TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐƠNG Á KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN – ĐỀ THI SỐ: 01 NĂM: 2014 Số tín chỉ: 03 Tên học phần: Kế tốn Hành nghiệp Ngành học: Kế toán Bậc đào tạo: Đại học Thời gian làm bài: 90 phút Hình thức thi: Tự luận Được sử dụng tài liệu: Không sử dụng tài liệu: X Họ tên giảng viên đề: ThS.Phạm Thị Nhung Chữ ký:…………… (Cán coi thi khơng giải thích thêm) NỘI DUNG CỦA ĐỀ THI Bài 1: Tại quan quản lý hành nhà nước tháng 8/2009 có tài liệu kế tốn sau: (ĐVT 1.000 đồng) Đơn vị nhận viện trợ khơng hồn lại TSCĐ hữu hình trị giá 35.000 biết tiếp nhận chưa có đầy đủ chứng từ Tài sản đưa vào sử dụng Đơn vị chuyển khoản ứng trước cho công ty A 150.000 để mua thiết bị Đơn vị nhận giấy báo Nợ kho bạc Nhận thơng báo dự tốn ngân sách duyệt: 950.000 Mua vật liệu nhập kho với giá mua chưa thuế GTGT 10% 65.700, đơn vị chưa trả tiền cho người bán Chi phí vận chuyển vật liệu đến kho 2.000, thuế GTGT 5%, đơn vị trả tiền mặt Đơn vị dùng kinh phí hoạt động mua cơng cụ dụng cụ nhập kho trả tiền mặt với giá mua chưa thuế GTGT 10% 12.000, chi phí vận chuyển kho 300 chưa trả cho bên vận chuyển Các khoản phí thu kỳ 160.000 thu tiền mặt, 40% phép bổ sung nguồn kinh phí hoạt động theo quy định, phần lại phải nộp ngân sách Xuất dụng cụ lâu bền sử dụng cho hoạt động nghiệp dự kiến phân bổ kỳ 7.500, bắt đầu phân bổ từ tháng 8 Mua thiết bị công ty A trừ vào tiền ứng trước, giá mua bao gồm thuế GTGT 10% 165.000 Phần thiếu đơn vị nợ lại người bán Thiết bị đưa vào sử dụng Tài sản đầu tư quỹ quan Một số khoản chi hoạt động chuyên môn kỳ: - Tiền lương phải trả cho cán công nhân viên: 58.700 - BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ trích theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí - Tập hợp hố đơn tiền điện, nước, điện thoại 24.000 đơn vị chuyển trả tiền mặt 10 Cuối kỳ kiểm kê vật liệu phát thiếu số vật liệu trị giá 27.000, phần hao hụt định mức tính vào chi phí 17.000, phần lại xác định trách nhiệm thuộc thủ kho phải bồi thường, trả tiền mặt Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Biết rằng: Đơn vị hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài 2: Tại đơn vị hành nghiệp có thu (có hoạt động SXKD) (ĐVT: 1.000đ) Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Nhận kinh phí hoạt động cấp tiền mặt: 80.000, vật liệu nhập kho 20.000 Mua vật liệu nhập kho dùng cho hoạt động SXKD, giá mua chưa thuế: 12.000, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền người bán Chi phí vận chuyển tiền mặt 500 Rút dự tốn chi hoạt động mua TSCĐ hữu hình phải qua lắp đặt, chạy thử, giá mua chưa thuế 350.000, thuế GTGT 10% Chi phí lắp đặt chạy thử th ngồi phải trả 5.000 Nhận kinh phí hoạt động cấp tiền mặt: 20.000, vật liệu 15.000 (Trong nhập kho 7.000, số lại sử dụng trực tiếp cho hoạt động đơn vị) Xuất vật liệu sử dụng cho hoạt động nghiệp 5.000, hoạt động SXKD: 4.000 TSCĐ lắp đặt chạy thử NV3 đưa vào sử dụng cho phận nghiệp Biết TSCĐ đầu tư nguồn kinh phí hoạt động Tổng hợp khoản thu từ hoạt động nghiệp 12.000, thu tiềm mặt: 2.000, tiền gởi ngân hàng: 10.000 Bán sản phẩm cho khách hàng M Giá bán chưa thuế 17.000, thuế GTGT 10% Trong thu tiền mặt 5.000, số lại khách hàng chưa tốn, giá vốn hàng bán 12.500 Tiền lương phải trả cho phận sau: - Bộ phận nghiệp: 40.000 - Bộ phận sản xuất kinh doanh: 25.000 Trích nộp BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ tính vào chi phí 10 Thanh lý TSCĐ hữu hình phận SXKD, nguyên giá 20.000, hao mòn 15.000 - Chi phí lý tiền mặt 4.000 - Số thu từ lý tiền gởi kho bạc 9.000 - Chênh lệch thu, chi bổ sung nguồn kinh phí hoạt động 11 Cuối kỳ đơn vị lập báo cáo toán cấp duyệt y số chi hoạt động Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ biết đơn vị hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp HẾT TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐÔNG Á KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TỐN ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN – ĐỀ THI SỐ: 02 NĂM: 2014 Số tín chỉ: 03 Tên học phần: Kế tốn Hành nghiệp Ngành học: Kế tốn Bậc đào tạo: Đại học Thời gian làm bài: 90 phút Hình thức thi: Tự luận Được sử dụng tài liệu: Không sử dụng tài liệu: X Họ tên giảng viên đề: ThS.Phạm Thị Nhung Chữ ký:…………… (Cán coi thi khơng giải thích thêm) NỘI DUNG CỦA ĐỀ THI Bài 1: Tại đơn vị nghiệp có thu (có hoạt động sản xuất kinh doanh) có tài liệu kế toán sau: (ĐVT: đồng) Số dư đầu kỳ tài khoản sau: TK 152: 40.000.000 (8.000 kg) Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Nhận thông báo dự toán chi hoạt động 300.000.000 Mua 1.600 kg nguyên vật liệu phục vụ cho hoạt động hành chính, giá mua chưa có thuế 3.500 đ/kg, thuế GTGT 10% Đơn vị toán Tiền gửi kho bạc Chi phí vận chuyển 500.000 trả tiền mặt Rút dự toán chi hoạt động nhập quỹ tiền mặt 100.000.000 Được cấp cấp kinh phí hoạt động lô công cụ dụng cụ 15.000.000 Nhập kho 10.000.000 lại đưa trực tiếp vào sử dụng cho hoạt động đơn vị Mua TSCĐ hữu hình sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Giá mua chưa thuế 200.000.000, thuế GTGT 10% chưa tốn tiền cho người bán Chi phí vận chuyển, bốc dỡ 1.000.000 trả tiền mặt Tài sản đưa vào sử dụng Tài sản đầu tư quỹ quan Xuất 1.300 kg nguyên vật liệu sử dụng cho hoạt động nghiệp Tổng hợp tiền lương tháng đơn vị: - Bộ phận hành nghiệp: 40.000.000 - Bộ phận sản xuất kinh doanh: 50.000.000 Trích BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ tính vào chi phí đơn vị Mua lô công cụ dụng cụ sử dụng cho họat động sản xuất kinh doanh, giá mua chưa thuế 10.000.000, thuế GTGT 10%, đơn vị chưa trả tiền Chi phí bốc dỡ trả tiền mặt 500.000 10 Khách hàng N ứng trước tiền mặt cho doanh nghiệp để kỳ sau mua hàng 15.000.000 11 Bán lơ hàng hóa cho Cơng ty M với giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 143.000.000 Công ty M chấp nhận mua chưa toán Giá xuất kho lô hàng 110.000.000 12 Công ty M toán hết số nợ cho đơn vị trước thời hạn nên hưởng chiết khấu toán 1,5% tổng số tiền tốn Phần lại Cơng ty M toán TGNH Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Biết rằng: Đơn vị tính giá hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài 2: Tại đơn vị nghiệp có thu (có hoạt động sản xuất kinh doanh) có tài liệu kế tốn sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Mua lơ hàng hóa phục vụ cho họat động sản xuất kinh doanh Giá mua chưa thuế 40.000, thuế GTGT 5% Đơn vị chưa toán Chi phí bốc dỡ 700 trả tiền gửi kho bạc Nhận thơng báo dự tốn chi hoạt động 900.000 Mua TSCĐ hữu hình nguồn kinh phí hoạt động trả tiền gửi kho bạc Giá tốn 143.000 thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 500 Tài sản đưa vào sử dụng cho hoạt động nghiệp Bán lơ hàng hóa cho Cơng ty M Giá bán chưa thuế 50.000, thuế GTGT 10%, Cơng ty M chưa tốn Biết giá vốn hàng xuất kho 40.000 Rút dự toán chi hoạt động nhập quỹ tiền mặt 500.000 Xuất nguyên vật liệu sử dụng cho hoạt động nghiệp 120.000 nguồn kinh phí năm trước chuyển sang 60.000 Tổng hợp tiền lương tháng đơn vị: - Bộ phận hành nghiệp: 70.000 - Bộ phận sản xuất kinh doanh: 40.000 Trích BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ theo tỷ lệ quy định Ứng trước cho Công ty N 500.000 tiền mặt để kỳ sau mua hàng 10 Công ty M trả nợ cho đơn vị tiền gửi kho bạc 11 Mua TSCĐ hữu hình nguồn kinh phí dự án trả tiền mặt, giá mua chưa thuế 70.000, thuế GTGT 10% Chi phí lắp đặt chạy thử phải trả cho bên nhận thầu 2.000, thuế GTGT 5% 12 Cuối kỳ kiểm kê phát thiếu TSCĐ hữu hình phận văn phòng có ngun giá 120.000, khấu hao 50% Xác định nguyên nhân nhân viên đơn vị ăn cắp xử lý trừ lương năm tháng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Biết rằng: Đơn vị tính giá hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp HẾT TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐƠNG Á KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TỐN ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN – ĐỀ THI SỐ: 03 NĂM: 2014 Số tín chỉ: 03 Tên học phần: Kế tốn Hành nghiệp Ngành học: Kế tốn Bậc đào tạo: Đại học Thời gian làm bài: 90 phút Hình thức thi: Tự luận Được sử dụng tài liệu: Không sử dụng tài liệu: X Họ tên giảng viên đề: ThS.Phạm Thị Nhung Chữ ký:…………… (Cán coi thi khơng giải thích thêm) NỘI DUNG CỦA ĐỀ THI Bài 1: Có tài liệu kế tốn quan quản lý hành sau: (ĐVT đồng) Đơn vị nhận thông báo cấp dự toán chi hoạt động: 850.000.000 Nhập kho vật liệu B số lượng 5.000Kg, đơn giá mua chưa thuế GTGT 10% 5.500đ/Kg, toán tiền gửi ngân hàng Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 800.000 Mua TSCĐ hữu hình nguồn kinh phí dự án, chưa trả tiền cho người bán, tổng số tiền phải toán 66.000.000 (thuế GTGT 10%) Tài sản phải qua lắp đặt chạy thử Chi phí phải trả cho người nhận thầu 3.000.000 Rút dự toán chi hoạt động, chi trực tiếp hoạt động nghiệp: 105.000.000 Nhập kho sản phẩm C từ hoạt động nghiên cứu 1.000 sản phẩm với đơn giá 2.500đ/SP Xuất kho 1.000 kg vật liệu B sử dụng cho hoạt động chuyên môn Thanh lý TSCĐ hữu hình phận văn phòng biết tài sản có ngun giá 220.000.000 khấu hao 80% Chi phí lý trả TGNH 7.000.000, chi phí thuê phải trả 4.000.000 Giá lý 50.000.000, người mua chưa toán Cuối kỳ, kiểm kê vật liệu giá trị tồn kho cuối năm trị giá 7.000.000 toán chuyển năm sau Tiền lương phải trả cho cơng nhân viên 30.000.000 10 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định 11 Cuối kỳ đơn vị lập báo cáo toán cấp duyệt y số chi hoạt động Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế Đơn vị hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài 2: Tại đơn vị quản lý hành nhà nước có tài liệu kế tốn sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Số dư đầu kỳ tài khoản sau: TK 152: 40.000 (4.000 kg) Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Được cấp bổ sung nguồn kinh phí hoạt động vật: - Tiền mặt: 60.000 - Tiền gửi kho bạc: 120.000 - Nguyên vật liệu: 30.000 (4.000 kg) Mua TSCĐ hữu hình sử dụng cho hoạt động nghiệp nguồn kinh phí hoạt động trả tiền mặt Giá mua chưa thuế 100.000 thuế GTGT 10% Chi phí lắp đặt chạy thử 2.000 chưa trả tiền cho nhà thầu Xuất 6.000 kg nguyên vật liệu sử dụng cho sản xuất sản phẩm chuyên môn đơn vị Mua lô công cụ dụng cụ giá mua chưa thuế 50.000, thuế GTGT 10%, chi phí bốc dỡ 500 Tất toán tiền mặt Đưa TSCĐ lắp đặt chạy thử NV2 vào sử dụng Cấp nguồn kinh phí cho cấp vật: - Nguyên vật liệu: 10.000 - Công cụ dụng cụ: 15.000 Tổng hợp tiền lương tháng nhân viên đơn vị: 60.000 Trích BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ tính vào chi phí đơn vị phần trừ vào lương cán công nhân viên Cuối kỳ, kiểm kê nguyên vật liệu phát thiếu số nguyên vật liệu trị giá 1.000 phần hao hụt tính vào chi phí đơn vị 500, phần lại xác định thủ kho làm nên trừ vào lương tháng 10 Thanh lý TSCĐ hữu hình biết tài sản có ngun giá 150.000, khấu hao 50% Chi phí lý trả tiền gửi ngân hàng 5.000 Giá lý 80.000, người mua chưa toán Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Biết rằng: Đơn vị tính giá hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ HẾT ... 40.000.000 - Bộ phận sản xuất kinh doanh: 50.000.000 Trích BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ tính vào chi phí đơn vị Mua lô công cụ dụng cụ sử dụng cho họat động sản xuất kinh doanh, giá mua chưa thuế 10.000.000,... vị nghiệp có thu (có hoạt động sản xuất kinh doanh) có tài liệu kế tốn sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Mua lơ hàng hóa phục vụ cho họat động sản xuất kinh doanh Giá mua chưa thuế 40.000, thuế GTGT 5%... trực tiếp vào sử dụng cho hoạt động đơn vị Mua TSCĐ hữu hình sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Giá mua chưa thuế 200.000.000, thuế GTGT 10% chưa tốn tiền cho người bán Chi phí vận chuyển,