Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa Quản lý kinh doanh Khoa Quản lý kinh doanh CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT VỀ CHUN MƠN VÀ Q TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN Họ tên Mã số sinh viên Lớp Ngành Địa điểm thực tập Giáo viên hướng dẫn : VŨ QUỐC VIỆT : 0541270367 : ĐH TCNH5-K5 : Tài ngân hàng : Cơng ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô : Th.s Nguyễn Thị Thu Thảo Đánh giá chung giáo viên hướng dẫn Điểm số Điểm chữ Đánh giá điểm Hà Nội, ngày… tháng… năm 2014 Giáo viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Vũ Quốc Việt tập Chuyên đề thực Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU Chương 1: Lý thuyết hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường .7 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp .11 1.1.3 Các mô hình tài trợ vốn lưu động 12 1.2 Nhu cầu vốn lưu động cách xác định nhu cầu vốn lưu động 13 1.3.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN 16 1.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 16 1.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ 20 1.3.5 Điều kiện nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN 20 Chương : Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ Công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô 21 2.1.4 Hoạt động kinh doanh công ty thời gian gần đây: 26 a Quy mô sản xuất kinh doanh DN: 26 b Một số tiêu nguồn vốn công ty: 27 2.2.2 Khái quát chung cấu VLĐ công ty 32 2.2.3 Thực tế quản lý số loại VLĐ chủ yếu .36 2.2.4 Hiệu sử dụng VLĐ công ty 45 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 48 2.3.1 Những kết đạt 48 2.3.2 Những hạn chế, khó khăn vướng mắc 49 3.1 Định hướng hoạt động công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô52 3.1.1 Bối cảnh kinh tế 52 3.1.2 Định hướng 52 3.1.3 Cơ hội, thách thức 54 Vũ Quốc Việt Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô 55 3.2.1 Sử dụng hợp lý khoản tiền tương đương tiền .55 3.2.2 Quản lý tốt khoản phải thu .55 3.1.3 Quản lý chặt chẽ vốn hàng tồn kho .56 3.2.4 Tạo hiệu sử dụng VLĐ mức cao 57 3.2.5 Các biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh .57 3.2.6 Nâng cao trình độ nguồn nhân lực 57 3.2.7 Một số biện pháp khác 58 3.3 Kiến nghị 59 3.3.1 Về phía nhà nước 59 3.3.2 Về phía cơng ty .59 Các phụ lục 60 Tài liệu tham khảo 65 Vũ Quốc Việt Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CTCP : Chi phí SXKDDD : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang CNV : Công nhân viên DN : Doanh nghiệp HTK : Hàng tồn kho KPT : Khoản phải thu NN : Nhà nước NVDH : Nguồn vốn dài hạn NVNH : Nguồn vốn ngắn hạn 10 SXKD : Sản xuất kinh doanh 11 TNDN : Thu nhập doanh nghiệp 12 TSDH : Tài sản dài hạn 13 TSLĐ : Tài sản lưu động 14 TSNH : Tài sản ngắn hạn Vũ Quốc Việt Công ty cổ phần Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 15 VCSH : Vốn chủ sở hữu 16 VLĐ : Vốn lưu động 17 VLĐTT : Vốn lưu động tạm thời 18 VLĐTX : Vốn lưu động thường xuyên LỜI MỞ ĐẦU Vốn yếu tố hàng đầu trình sản xuất kinh doanh điều kiện tiên để doanh nghiệp tồn phát triển Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ trọng tâm cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Trong cấu vốn, vốn lưu động giữ vị trí quan trọng, có khả định đến quy mơ kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, quản lý sử dụng vốn lưu động cơng tác hàng đầu quản lý tài Việc quản lý sử dụng vốn lưu động không đơn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục, đảm bảo khả toán doanh nghiệp, mà điều quan trọng để giảm chi phí sử dụng vốn thấp điều kiện hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường Từ hạ giá thành sản phẩm, nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Vì vậy, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề quan trọng doanh nghiệp Xuất phát từ thực tiễn đó, đồng thời qua thời gian tìm hiểu tình hình tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô, em thấy công ty, vốn Vũ Quốc Việt Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn kinh doanh việc sử dụng vốn lưu động nhiều vấn đề đặt Do em lựa chọn đề tài: “Vốn lưu động giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đơ" với hy vọng góp góp phần giúp cơng ty thấy kết đạt vấn đề cịn tồn q trình sử dụng vốn lưu động, nhận thức điểm mạnh điểm yếu để từ có biện pháp điều chỉnh kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Bên cạnh đó, thông qua đề tài em đề xuất giải pháp mong muốn phần đóng góp ý kiến giúp cơng ty nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động trình hoạt động kinh doanh Đề tài sâu nghiên cứu vấn đề sau: (1) Thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô (2) Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô (3) Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô Trong phạm vi đề tài chủ yếu sử dụng phương pháp sau: (1) Thu thập số liệu Từ Bảng báo cáo kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán, thu chi tiền mặt; từ tài liệu, sách báo có liên quan,…; (2) Phương pháp so sánh Xác định mức độ biến động mức tuyệt đối, tương đối, xu hướng tiêu phân tích; (3) Phương pháp mô tả Dùng bảng biểu mô tả cho việc phân tích Ngồi phần mở đầu, mục lục danh mục bảng biểu, danh mục từ viết tắt, luận văn bố cục làm 03 phần: Chương 1:Lý thuyết vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu độngtại Công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề phức tạp mà giải khơng phải có kiến thức, lực mà cịn phải có kinh nghiệm thực tế Với thời gian thực tập không nhiều, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức Vũ Quốc Việt Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh hạn chế nên có nhiều cố gắng đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp ý kiến thầy giáo bạn để đề tài hoàn thiện Chương 1: Lý thuyết hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp a, Tài sản lưu động doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tư liệu lao động, DN cần phải có đối tượng lao động khác Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch lần vào giá trị sản phẩm sản xuất Những đối tượng lao động nói trên, xét hình thái vật đươc gọi tài sản lưu động (TSLĐ), cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động (VLĐ) DN VLĐ biểu tiền TSLĐ nên đặc điểm vận động VLĐ chịu chi phối đặc điểm TSLĐ TSLĐ DN thường chia thành 02 phần: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông Trong trình sản xuất, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông thay chỗ cho nhau, vận động khơng ngừng nhằm đảm bảo cho q trình tái sản xuất diễn liên tục thuận lợi Vì vậy, để đảm bảo cho trình sản xuất tiến hành thường xuyên liên tục đòi hỏi DN phải có lượng TSLĐ định Và để hình thành nên TSLĐ đòi hỏi DN phải ứng số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản Số vốn gọi lại VLĐ DN VLĐ điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, DN phải có đủ tiền vốn đầu tư vào Vũ Quốc Việt Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh hình thái khác VLĐ, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như tạo điều kiện cho chuyển hố hình thái vốn trình luân chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển VLĐ, tăng hiệu suất sử dụng VLĐ ngược lại b, Khái niệm, phân loại, đặc điểm vốn lưu động • Khái niệm VLĐ doanh nghiệp số vồn tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm TSLĐ doanh nghiệp Phù hợp với đặc điểm TSLĐ, VLĐ không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: Dự trữ, sản xuất, lưu thơng Q trình diễn thường xuyên, liên tục lặp lặp lại theo chu kỳ gọi q trình tuần hồn, chu chuyển VLĐ, sau chu kỳ tái sản xuất VLĐ hồn thành vịng ln chuyển Cụ thể: Giai đoạn (T-H) Đây giai đoạn khởi đầu vịng tuần hồn VLĐ dùng để mua sắm đối tượng lao động khâu dự trữ sản xuất ngun vật liệu chính, vật liệu phụ, cơng cụ dụng cụ, giai đoạn vốn thay đổi hình thái , từ vốn tiền chuyển thành vốn vật tư hàng hoá; Giai đoạn (H-SX -H’) Ở giai đoạn doanh nghiệp tiến hành sản xuất tạo sản phẩm, vật tư dự trữ đưa vào VLĐ từ hình thái vốn vật tư hàng hố chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang sau chuyển sang vốn thành phẩm; Giai đoạn (H’-T’) Kết thúc vịng tuần hồn, sản phẩm tiêu thụ chuyển từ hình thái vật sang hình thái tiền tệ điểm xuất phát ban đầu • Đặc điểm vốn lưu động Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm TSLĐ nên VLĐ doanh nghiệp có đặc điểm sau: (1)- VLĐ q trình ln chuyển ln thay đổi hình thái biểu hiện; (2)- VLĐ chuyển hố tồn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh; (3)- VLĐ hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Vũ Quốc Việt Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh • Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng VLĐ có hiệu cần phải tiến hành phân loại VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức khác (1)- Căn theo vai trò VLĐ trình sản xuất kinh doanh - VLĐ khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, cơng cụ dụng cụ, phụ tùng thay thế; - VLĐ khâu sản xuất: bao gồm khoản thành phẩm dở dang, bán thành phẩm, chi phí trả trước ngắn hạn - VLĐ khâu lưu thông: bao gồm khoản vốn thành phẩm chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán, ký cược ngắn hạn, Ý nghĩa: Thứ nhất, giúp doanh nghiệp biết cấu vốn lưu động từ xem xét đánh giá tình hình phân bổ VLĐ khâu trình kinh doanh để đề biện pháp quản lý thích hợp tăng tốc độ luân chuyển VLĐ; Thứ hai, sở đó, đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển VLĐ Thông thường DN sản xuất VLĐ bao gồm khoản VLĐ trên, với DN thương mại VLĐ bao gồm vốn dự trữ vốn lưu thông (2)- Căn theo hình thái biểu khả hoán tệ VLĐ - Vốn tiền (Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, khoản đầu tư ngắn hạn,…) khoản phải thu (các khoản vốn toán như: Phải thu khách hàng, trả trước cho người bán, khoản tạm ứng cho CNV,…) - Vốn hàng tồn kho: Là khoản VLĐ có hình thái biểu vật thể như: Vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Ý nghĩa: Thứ nhất, cách phân loại tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ, khả tốn doanh nghiệp; Thứ hai, thơng qua cách phân loại tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn biết kết cấu vốn lưu động theo hình thái biểu để định hướng điều chỉnh hợp lý có hiệu c, Kết cấu VLĐ nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu VLĐ Đối với DN khác kết cấu VLĐ khơng giống Việc phân tích kết cấu VLĐ DN theo tiêu thức phẩn loại khác giúp cho DN hiểu rõ đặc điểm riêng số VLĐ mà quản lý sử dụng Từ đó, xác định Vũ Quốc Việt Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh trọng điểm biện pháp quản lý VLĐ có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể DN Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ DN ta chia thành 03 nhóm sau: (1)- Các nhân tố mặt cung ứng vật tư: Các DN phải sử dụng nhiều loại vật tư khác đơn vị bán hàng khác nhau; (2)- Các nhân tố mặt sản xuất: Các DN có quy mô sản xuất khác nhau, đặc điểm kỹ thuật, công nghệ sản xuất DN, mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo, độ dài chu kỳ sản xuất, trình độ tổ chức trình sản xuất đặc điểm nguyên vật liệu, điều kiện sản xuất đặc biệt có ảnh hưởng nhiều đến tỷ trọng VLĐ bỏ vào khâu dự trữ sản xuất; (3)- Các nhân tố mặt toán: Phương thức toán lựa chọn theo hợp đồng bán hàng, thủ tục toán; việc chấp hành kỷ luật toán DN Ngồi ra, VLĐ cịn phụ thuộc vào tính chất thời vụ sản xuất, việc tìm hiểu thành phần kết cấu nội dung VLĐ cần thiết việc sử dụng xác quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN Vũ Quốc Việt tập 10 Chuyên đề thực Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Với phương thức tổ chức sử dụng VLĐ cách hiệu quả, công ty tiết kiệm lượng VLĐ tương đối lớn 5.661,2 triệu đồng năm 2012 1.803,3 triệu đồng năm 2013, từ giảm chi phí sử dụng vốn cho cơng ty Nó có tác động trực tiếp đến việc nâng cao hiệu sản xuất, tăng lợi nhuận cho công ty 2.3.2 Những hạn chế, khó khăn vướng mắc - Quản lý khoản tiền tương đương tiền chưa hợp lý Lượng tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng tăng làm cho vốn tiền tăng từ làm tăng khả tốn tức thời cơng ty Nhưng với tình hình kinh tế nay,sức mua đồng tiền ngày có khuynh hướng giảm chịu ảnh hưởng lạm phát, lỵng tiền mặt nhỏ ảnh hởng không tốt đến khả toán nợ công ty Doanh thu tăng nhng lợng hàng tồn kho tăng Trong điều kiện HTK tăng chứng tỏ công ty cha xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm đặc biệt đà làm cân đối số lợng hàng tiêu thụ số lợng hàng nhập về, vỡ vy quỏ trỡnh qun lý vốn tiền cơng ty cần tối thiểu hóa lượng tiền mặt dự trữ, đồng thời thường xuyên đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn cho DN - Chưa thực tốt việc quản lý khoản phải thu Trong năm 2012 hầu hết khoản mục khoản phải thu tăng Mặt khác, khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn VLĐ Các khoản phải thu tăng lên chủ yếu phải thu khách hàng tăng lên ( hay nói cách khác cơng ty thực sách tín dụng mở rộng nhằm thu hút khách hàng) Điều làm nguồn VLĐ công ty bị ứ đọng tay khách hàng Bên cạnh khoản phải thu khác khơng ổn định tăng nhiều vào cuối năm Vì năm tiếp theo, công ty cần đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, đồng thời có sách thích hợp chiết khấu tốn để thu hút khách hàng sớm trả tiền thay bán chịu - Hàng tồn kho cao gây tồn đọng vốn Vũ Quốc Việt 49 Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Dự trữ tồn kho đảm bảo cho trình SXKD diễn liên tục biến động mạnh giá thị trường khiến công ty dè dặt việc dự trữ nguyên vật liệu, kèm theo tăng lên đột ngột chi phí sản xuất kinh doanh dở dang gây ứ đọng VLĐ làm cho hiệu sử dụng VLĐ công ty giảm Đồng thời chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cao làm tăng giá thành sản phẩm gây khó khăn cho cơng ty việc cạnh tranh thị trường Một vấn đề đặt cơng ty phải giảm chi phí sản xuất kinh doanh đến mức thấp để nâng cao hiệu sử dụng hàng tồn kho - Hiệu sử dụng VLĐ mức thấp VLĐ công ty tài trợ chủ yếu VLĐ thường xuyên ( sử dụng vốn chủ sở hữu để tài trợ) Cách làm làm tăng chi phí sử dụng vốn ( vay ngắn hạn nguồn vốn có chi phí sử dụng thấp) giảm mức độ khuếch đại tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Do vậy, cơng ty cần có kế hoạch huy động vốn thích hợp cho vừa đảm bảo khả toán vừa đảm bảo nguyên tắc cân tài 2.3.3 Ngun nhân Trong q trình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp chịu nhiều nhân tố tác động làm tăng giảm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Nhưng quy lại có hai nhân tố ảnh hưởng nhân tố chủ quan nhân tố khách quan a Nguyên nhân khách quan Đầu tiên việc đầu tư xây dựng phát triển nông thôn mới, nguồn ngân sách địa phương hạn chế nên cần huy động vốn doanh nghiệp địa bàn tỉnh Nằm trục đường nên cơng ty cần bỏ chút ngân sách cho việc xây dựng phần tuyến đường địa phương Bên cạnh đó, nhiều doanh nghiệp thiếu vốn để đầu tư đổi thiết bị, công nghệ, nên chất lượng sản phẩm, suất lao động thấp, giá thành cao, làm giảm tính cạnh tranh sản phẩm thị trường cơng ty gặp vướng mắc phần tháng đầu năm Sự cạnh tranh gay gắt DN lĩnh vực kinh doanh trở ngại lớn cơng ty Trên thị trường có nhiều đối thủ cạnh tranh để giữ vị trì phát triển địi hỏi doanh nghiệp phải tìm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn.Những công ty, doanh nghiệp gốm sứ địa bàn công ty sứ Hảo Cảnh, cơng ty sứ Long Hầu hai đối thủ cơng ty địa bàn Sau sản phẩm bán phải cạnh tranh với công ty sản xuất gôm sứ huyện khác Quỳnh Côi, Hưng Hà, Vũ Thư, sản phẩm sản xuất từ cá tỉnh khác nhập địa phương Hải Phòng, Nam Định… Đặc biệt ảnh hưởng bão số 14, siêu bão Haiyan ảnh hưởng trực tiếp tới tỉnh miền Bắc tháng 11 năm 2013 Thái Bình tỉnh chịu ảnh hưởng nặng nề bão, ước tính tồn tỉnh thiệt hại lượng lớn tài sản chi phí xây dựng, tu sửa gây ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất nói chung doanh nghiệp nói riêng Vũ Quốc Việt 50 Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh b Nguyên nhân chủ quan Công ty chưa chủ động tìm kiếm nguồn vốn huy động bên bên ngồi cơng ty để nâng cao khả tự chủ tài chính, phải vay nợ ngân hàng nhiều làm tăng chi phí sử dụng vốn, từ ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty Như phân tích, ta thấy hàng tồn kho cịn tồn đọng nhiều việc quản lý hàng tồn kho cịn kém, sản phẩm hàng hố ứ đọng phẩm chất chiếm tỷ trọng lớn Vốn lưu động Trình độ quản lý tay nghề người lao động: Nếu quản lý khơng tốt gây tình trạng thất vốn đồng thời tay nghề khơng tốt làm giảm hiệu suất lao động, làm giảm hiệu sử dụng vốn.Hàng năm công ty phải bỏ phần chi phí việc đào tạo nâng cao tay nghề cho lao động Các khoản phải thu công ty chiếm cao công ty cho khách hàng vay nợ nhiều Do khách hàng phần nhiều công ty nhỏ làm ăn quen lâu dài, bên cạnh hộ gia đình nhỏ lẻ, muốn giữ mối quan hệ tốt mà doanh nghiệp cho khách hàng vay nhiều dẫn đến làm tăng khoản phải thu Các định ban lãnh đạo khơng thể thiếu thiếu sót, sai lầm gây ảnh hưởng xấu cho công ty Như việc lựa chọn dự án đầu tư nhân tố ảnh hưởng lớn đến hiệu sử đụng vốn lưu động doanh nghiệp Trong năm doanh nghiệp có kí hợp đồng bn bán với công ty nhỏ, doanh nghiệp sản xuất lượng lớn gốm sứ chất lượng cao hợp đồng bị hủy cơng ty bên phá sản khơng có khả trả hết tiền hợp đồng, gây lãng phí lượng lớn sản phẩm hồn thành không tiêu thụ hết Vũ Quốc Việt 51 Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô 3.1 Định hướng hoạt động công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô 3.1.1 Bối cảnh kinh tế Trong gần năm qua, tình hình giới có nhiều diễn biến phức tạp Xung đột thiên tai xảy nhiều nơi Kinh tế giới phục hồi chậm dự báo Cuộc khủng hoảng tài suy thối kinh tế toàn cầu lần đánh giá trầm trọng kể từ Đại suy thoái kinh tế giới 1929 - 1933 Nhiều nước công nghiệp phát triển điều chỉnh mạnh sách để bảo hộ sản xuất nước Cạnh tranh liệt nước lớn khu vực diễn biến phức tạp Biển Đông, Biển Hoa Đông Thực trạng tác động bất lợi đến phát triển kinh tế - xã hội nước ta Trong nước, hạn chế yếu vốn có kinh tế với mặt trái sách hỗ trợ tăng trưởng làm cho lạm phát tăng cao, ảnh hưởng nghiêm trọng đến ổn định kinh tế vĩ mô Kinh tế tăng trưởng chậm lại, sản xuất kinh doanh đời sống nhân dân gặp nhiều khó khăn Thiên tai, dịch bệnh gây thiệt hại nặng nề Sức cạnh tranh kinh tế thấp điều kiện hội nhập quốc tế ngày sâu rộng Nhu cầu an sinh xã hội, phúc lợi xã hội, cải thiện môi trường sống bảo đảm quốc phòng an ninh ngày cao nguồn lực hạn hẹp Trong chế bao cấp với chế cấp phát vốn cho DNNN, việc khai thác để tạo lập Vốn lưu động quan tâm đến hiệu sử dụng Vốn lưu động không quan tâm mức Chuyển sang kinh tế thị trường,số Vốn lưu động DNNN ngày chiếm tỷ trọng nhỏ giảm dần tổng nguồn vốn doanh nghiệp Nhà nước Thực tế số vốn sử dụng cịn tình trạng tồn đọng vật tư, hàng hố phẩm chất, chậm luân chuyển , công nợ khó địi, tài sản tổn thất chưa xử lý Vì tình hình thiếu Vốn lưu động doanh nghiệp phổ biến Theo số liệu tổng hợp Bộ ngành địa phương, phần Vốn lưu động thiếu ( so với 30% định mức vốn ngân sách) hàng ngàn tỷ đồng Bên cạnh vấn đề thiếu vốn việc sử dụng Vốn lưu động doanh nghiệp đem lại hiệu không cao Theo tài liệu thống kê năm gần DNNN Vốn lưu động chu chuyển chậm.,trên thực tế tính đầy đủ chi phí doanh nghiệp làm ăn có lãi kiếm khoảng 40-50% Do việc quản lí sử dụng hiệu vốn lưu động quan trọng doanh nghiệp 3.1.2 Định hướng Mục tiêu quan trọng DN đạt hiệu hoạt động SXKD lợi nhuận ngày cao để đảm bảo tăng cường khả tích lũy ngày lớn hướng tới lợi ích tốt khách hàng Là DN tư nhân, cơng ty xây dựng cho chiến lược phát triển lâu dài độc lập, tự chủ Mục tiêu phấn đấu tương lai giữ vững củng cố vị thương trường, cụ thể mục tiêu doanh số bán hàng, doanh thu lợi nhuận Hàng năm công ty thường đặt Vũ Quốc Việt 52 Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh phương hướng kế hoạch phát triển chi tiết để bước thực mục tiêu cuối Dưới kế hoạch hướng tới năm 2014 công ty Bảng 3.1: Kế hoạch năm 2014 Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2014 1.Doanh thu Tr.đồng 185.000 2.Thu nhập bình quân/người/tháng Ng.đồng 7.000 3.Lợi nhuận Tr.đồng 6.800 (Nguồn: Phịng nghiệp vụ 2- Kiểm tốn A&C) Trong dài hạn, công ty mở rộng thị trường kinh doanh rộng hơn, không địa phương mà tiến tới khách hàng xa tỉnh thành miền Bắc.Công ty kêu gọi đầu tư thương nhân lớn hay Việt kiều sống địa phương Những năm tới công ty định mở rộng địa bàn sản xuất việc cho xây dựng sở nhỏ lẻ, xa dân cư, vùng đất bỏ hoang địa phương Đặc biệt việc tăng suất, đẩy nhanh tiến độ, làm việc nhanh, tiết kiệm thời gian hiệu lao động đặt lên hàng đầu Thành cơng doanh thu khơng tiêu chí mà cơng ty đặt mà cịn tạo cơng ăn việc làm ổn định cho lao động địa phương, mà trình độ lao động cịn thấp Để thực mục tiêu đề ra, công ty đưa số nhiệm vụ chủ yếu thời gian tới: - Nâng cao hiệu hoạt động hệ thống máy móc thiết bị - Tổ chức đảm bảo cán thực cơng việc có ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm có đủ lực sở giáo dục, đào tạo có kỹ năng, kinh nghiệm thích hợp - Đẩy mạnh hoạt động sản xuất nước - Cùng với việc đẩy mạnh sản xuất, công ty nghiên cứu sản phẩm phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng - Tổ chức huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời VLĐ cho hoạt động SXKD công ty Xác định đắn nhu cầu VLĐ cần thiết cho thời kỳ lựa chọn hình thức huy động phù hợp đáp ứng kịp thời nhu cầu VLĐ cho hoạt động công ty Vũ Quốc Việt 53 Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh - Tổ chức sử dụng VLĐ tiết kiệm hiệu quả, kết hợp quản lý chặt chẽ khoản thu chi, đảm bảo khả tốn cơng ty, góp phần khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty - Thường xuyên giám sát, kiểm tra chặt chẽ mặt hoạt động kinh doanh công ty, phát kịp thời tồn vướng mắc kinh doanh, từ đưa định điều chỉnh phù hợp với diễn biến thực tế 3.1.3 Cơ hội, thách thức - Việc mở rộng kinh doanh hội tốt địa phương, ngày nhiều người lao động cần việc làm Tâm lí chung người lao động có trình độ thấp cần công việc gần nhà dù tạm thời hay ổn định.Cơng ty nằm trục đường huyện,sẽ thuận lợi cho việc sản xuất kinh doanh tiện đường cho phương tiện tải chuyên chở.Nhu cầu gốm sứ ngày nhiều, công ty sản xuất sản phẩm gắn liền tới đời sống, thiết thực phục vụ sống bát đĩa, gạch men, sứ vệ sinh…cũng đồ trang trí bình hoa, chai lọ thủy tinh… - Nhưng bên cạnh cạnh tranh doanh nghiệp địa bàn địi hỏi doanh nghiệp cần có sách riêng tạo nhiều sản phẩm khơng bền, có chất lượng bắt mắt mà giá thành cạnh tranh với sản phẩm loại thị trường Trình độ lao động cịn máy móc đại sử dụng cho năm tới địi hỏi trình độ cao người lao động Trong giai đoạn kinh tế khó khăn việc huy động vốn gây khó khăn cho doanh nghiệp Vũ Quốc Việt 54 Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô Dựa vào khó khăn vướng mắc phân tích trên, giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty trách nhiệm hữu hạn gôm sứ Thành Đô 3.2.1 Sử dụng hợp lý khoản tiền tương đương tiền Do nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác biến đổi mạnh theo diễn biến kinh tế ngồi nước nên cơng ty cần tính toán, cần nhắc kĩ lưỡng hiệu sử dụng nguồn tài trợ với chi phí sử dụng nguồn vốn Dưới đặc điểm nguồn tài trợ mà cơng ty xem xét để sử dụng năm 2014 + Huy động vốn từ việc vay ngân hàng: Trong thời đại kinh tế ngày nay, vốn vay ngân hàng nguồn vốn quan trọng nhất, không phát triển thân DN mà toàn kinh tế quốc dân, việc sử dụng địn bẩy tài mức độ định làm cho chi phí sử dụng vốn cơng ty giảm thấp, đồng thời tăng lợi nhuận thu + Chiếm dụng vốn nhà cung cấp: Phải trả cho nhà cung cấp khoản tín dụng thương mại phát sinh quan hệ mua chịu hàng hóa, cơng ty tận dụng nguồn vốn ngắn hạn để thay cho nguồn vốn vay ngăn hạn… Trong năm qua, nguồn tín dụng thương mại để tài trợ nhu cầu VLĐ ln công ty sử dụng tối đa chiếm tỷ trọng cao nguồn tài trợ Về lâu dài, khơng thể coi nguồn vốn huy động mà nguồn mà DN chiếm dụng tạm thời + Các khoản phải trả cho người lao động khoản phải nộp: Trong hoạt động kinh doanh công ty thường xuyên phát sinh khoản phải trả khoản phải nộp chưa đến hạn nộp Đây khoản nợ ngắn hạn phát sinh có tính chất chu kì, cơng ty sử dụng tạm thời để đáp ứng nhu cầu VLĐ mà khơng phải trả chi phí, nhiên cơng tác quản lí sử dụng khoản cần đảm bảo toán hạn 3.2.2 Quản lý tốt khoản phải thu Khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn nguồn vốn doanh nghiệp, khoản phải thu từ khách hàng làm ứ đọng nguồn vốn lưu động tay khách hàng Vì năm tới, cơng ty cần nhanh chóng thu hồi khoản phải thu Khi kí kết hợp đồng bất kì, cần có hợp đồng cụ thể, ràng buộc hai bên Vũ Quốc Việt 55 Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh cần đặt cọc giá trị cho lơ sản phẩm bán Ít bán chịu hạn chế bán chịu cho khách hàng than thiết Các khoản phải thu cần toán chậm quý thứ 3, tránh để đến cuối tháng cuối q 4, khách hàng thường khơng giữ tiền.Có biện pháp hợp lí, sách chiết khấu toán để thu hút khách hàng sớm trả tiền thay bán chịu Xác định đối tượng khách hàng để thu cho hợp lí Trước ký kết hợp đồng tiêu thụ cơng ty phải tìm hiểu kỹ lưỡng đối tượng khách hàng, đánh giá khả tài họ, khơng thể mục tiêu doanh thu mà quên yếu tố an toàn cần thiết lựa chọn bạn hàng Cơng ty nên có sách bán hàng hợp lý Đối với khách hàng thường xuyên có mối quan hệ đặt hàng ổn đinh với cơng ty việc tốn đầy đủ cơng ty cần có khuyến khích, hỗ trợ ưu đãi định chẳng hạn giảm chi phí vận chuyển hàng hóa Đối với khách hàng thực sách chiết khấu hay giảm giá bán để thu hút khách hàng.Đối với khách hàng tiềm thực chiết khấu khách hàng mua với số lượng lớn, chuyển hàng hóa đến tận nơi, thực tốt sách sau bán hàng 3.1.3 Quản lý chặt chẽ vốn hàng tồn kho Trong năm vừa qua, hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn VLĐ Trong chủ yếu cơng cụ dụng cụ NVL tồn kho Việc dự trữ lớn hàng tồn kho làm cho vốn công ty bị ứ đọng tốc độ thu hồi vốn chậm, từ làm giảm tốc độ ln chuyển VLĐ Cơng ty áp dụng số biện pháp sau để nâng cao hiệu quản lý sử dụng hàng tồn kho, nguyên vật liệu - Trước hết cơng ty cần trì việc xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu giảm định mức mức thấp mà khơng thay đổi chất lượng sản phẩm - Xác định lựa chọn nguồn cung ứng, người cung ứng thích hợp cho giá mua vào thấp đạt điều khoản thương lượng có lợi cho cơng ty, chất lượng hàng hóa đảm bảo - Đề nghị khách hàng ký kết hợp đồng tiêu thụ lâu dài hợp đồng tương lai để cơng ty chủ động việc cung ứng dự trữ sản phẩm - DN cần tính tốn, xếp kế hoạch xuất trả hàng hợp lý, phù hợp với tình hình sản xuất thực tế, giải phóng kho bãi mà đảm bảo chất lượng hàng hoá theo yêu cầu hợp đồng - Bên cạnh cơng ty cần không ngừng nâng cao chất lượng công tác quản lý hàng tồn kho, áp dụng thưởng phạt tài để tránh bị mát, hư hỏng, hao hụt mức; định kỳ kiểm kê, đánh giá lại hàng tồn kho để có biện pháp kịp thời thu hồi vốn Vũ Quốc Việt 56 Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 3.2.4 Tạo hiệu sử dụng VLĐ mức cao Với vấn đề chưa hợp lý tồn phân tích, cơng ty cần có giải pháp để tổ chức sử dụng Vốn nói chung VLĐ nói riêng cho phù hợp với thực tế cơng ty để đạt hiệu cao Cần có biện pháp phát huy nhân tố tích cực, hạn chế nhân tố tiêu cực, tăng độ an tồn tài cho cơng ty, cải thiện tình hình tốn, giải nợ ứ đọng, đảm bảo cho VLĐ sử dụng cách có hiệu Có tạo điều kiện cho công ty đạt mục tiêu đặt trước mặt tương lai lâu dài 3.2.5 Các biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty phải đối măth với tình hình biến động phức tạp như: lạm phát, khủng hoảng tiền tệ, để hạn chế phần tổn thất công ty cần thực biện pháp phịng ngừa rủi ro: Hạn chế rủi ro cơng ty phải lập quỹ dự phịng tài chính, mua bảo hiểm để vốn bị hao hụt có nguồn bù đắp, rủi ro xảy bồi thường Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, tin cậy kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện lien kết tài để chống đỡ hiệu rủi ro, tổn thất bất thường xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến VLĐ Định kỳ kiểm kê đánh giá lại số HTK, vốn tiền, vốn toán.Xác định số VLĐ có cơng ty theo giá trị sở kiểm kê đánh giá lượng hàng hóa đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh cho hợp lý Để đảm bảo VLĐ điều kiện lạm phát, phân phối lợi nhuận cho mục đích tích lũy tiêu dung cơng ty phải dành lại phần để bù đắp số vốn hao hụt lạm phát, có đảm bảo giá trị vốn 3.2.6 Nâng cao trình độ nguồn nhân lực Dù mơi trường nào, nhân tố người đặt lên hàng đầu Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, người ta khơng cần có vốn, cơng nghệ mà quan trọng người Thực tế năm qua, công ty trọng phát huy nhân tố người , trẻ hóa đội ngũ cán bộ, hàng năm cơng ty có kế hoạch đào tạo, nâng cao trình độ cán công nhân viên Hàng năm công ty thường xuyên mở lớp đào tạo ngắn hạn cho đội ngũ cán công nhân viên để đáp ứng yêu cầu ngày phát triển thị trường nước giới Tiếp tục củng cố máy quản lý điều hành theo hướng gọn nhẹ, chuyên sâu, đào tạo đội ngũ kế cận, đảm bảo ln có đội ngũ cán giỏi để điều hành hoạt động kinh doanh DN đạt hiệu cao Vũ Quốc Việt 57 Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Xây dựng đội ngũ cán đầy đủ tư cách đạo đức kỹ cần thiết: trình độ am hiểu nghiệp vụ, có ý thức kỉ luật tinh thần trách nhiệm với công việc Đồng thời có sách đãi ngộ, thưởng phạt phân minh công để tạo môi trường làm việc cạnh tranh lành mạnh, thuận tiện đáp ứng đủ mức sống cho cán công nhân viên 3.2.7 Một số biện pháp khác Ngoài biện pháp nêu trên, cơng ty áp dụng số biện pháp khác nhằm nâng cao hiệu kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng: - Với lĩnh vực kinh doanh cần thăm dò kỹ lưỡng, đảm bảo chắn tham gia không để thua lỗ lớn, - Với đối tác cần tiếp tục nâng cao hiểu biết lẫn kinh doanh để phối hợp nhịp nhàng ăn ý để đơi bên có lợi Có họp rút kinh nghiệm đơn vị tham gia thi công sau dự án lớn - Với khách hàng đặc biệt ý khách hàng truyền thống giữ chữ tín Vũ Quốc Việt 58 Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Về phía nhà nước DN thực thể kinh tế phải hoạt động theo pháp luật Nhà nước, hiệu tổ chức sử dụng VLĐ công ty không phụ thuộc vào cơng tác quản lý cơng ty mà cịn chịu ảnh hưởng sách vĩ mơ Nhà nước Bởi vậy, ngồi giải pháp cơng ty Nhà nước cần có biện pháp hỗ trợ giúp công ty tổ chức sử dụng VLĐ cách hiệu Xuất phát từ thực tế công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô, xin đưa số kiến nghị Nhà nước sau: - Nhà nước nên đơn giản thủ tục pháp lý, tạo môi trường pháp lý thong thoáng nhằm tạo đièu kiện thuận lợi cho DN nói riêng cho kinh tế nói chung - Nhà nước cần sửa đổi hoàn thiện sách hỗ trợ vốn cho DN có nhu cầu với lãi suất ưu đãi nhằm kích thích kinh tế phát triển - Ổn định môi trường kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát mức thấp nhất, khơng để tình trạng lạm phát q cao năm qua Có biện pháp nhằm giảm thiểu rủi ro cho kinh tế Hoàn chỉnh hệ thống sách, nghị định, xây dựng hệ thống pháp luật hoàn chỉnh, đồng Tạo điều kiện khuyến khích DN cạnh tranh lành mạnh 3.3.2 Về phía công ty Với giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn nêu phía cơng ty phải có hoàn thiện mặt tổ chức quản lý nhằm tạo điều kiện thực giải pháp Kiện toàn máy quản lý, đào tạo người quản lý thực có trình độ tâm huyết để thích ứng kịp thời với thay đổi chủ trương, sách Đảng Nhà nước, thích ứng với thay đổi thị trường Tiếp tục tuyển chọn, đào tạo cán cơng nhân viên chức có trình độ, nâng cao điều kiện làm việc chế độ khuyến khích người lao động KẾT LUẬN Vũ Quốc Việt 59 Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề có ý nghĩa sống cịn mà nhà quản trị tài DN phải quan tâm Đó điều kiện giúp DN tồn phát triển thời kỳ với nhiều biến động khó lường kinh tế nước giới Trải qua gần 14 năm hoạt động, công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô đạt thành tích sản xuất kinh doanh phát triển theo định hướng bền vững Cùng với quy mô ngày mở rộng, doanh thu lợi nhuận công ty không ngừng tăng lên, đời sống công nhân viên ngày ổn định, góp phần tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước kim ngạch xuất Để đạt thành tích đó, ban lãnh đạo cơng ty ln chủ trương đổi mới, hồn thiện cơng tác tài đơn vị, mục tiêu sử dụng tiết kiệm, hiệu VLĐ đặt lên hàng đầu nhằm đảm bảo mức sinh lời tối đa cho đồng vốn, góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, khơng phải việc giải sớm chiều mà phải lập kế hoạch chi tiết thời gian định Thực trạng quản lý sử dụng VLĐ cơng ty thời gian qua cịn số bất cập mà cơng ty cần nhìn nhận đưa biện pháp tháo gỡ khắc phục kịp thời Bên cạnh đó, với diễn biến khủng hoảng kinh tế nay, việc nghiên cứu đặc điểm thị trường để thay đổi sách quản lý cho phù hợp cấp thiết.Trong chừng mực đó, với khả giới hạn thân, em hy vọng đưa số ý kiến nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty thời gian tới Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn bảo tận tình giáo – Th.s Nguyễn Thị Thu Thảo, cô, công tác công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đơ nói chung phịng Thống kê kế tốn tài nói riêng giúp đỡ em hoàn thành đợt thực tập chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn ! Thái Bình, ngày 25 tháng 02 năm 2014 Sinh viên Vũ Quốc Việt Các phụ lục Vũ Quốc Việt 60 Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Tiêu đề Trang Phụ lục 1: Bảng cân đối kế tốn cơng ty năm 2011-2013 Phụ lục 2: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011-2013 61 29 Phụ lc 1: Bảng 06: Bảng cân đối kế toán công ty năm 20112013 Năm 2011 Tài sản Năm 2012 Năm 2013 Số tiền Số tiền Số tiền 63.472 60.557 50.436 759 792 2.347 93 95 269 666 697 2.078 II Phải thu ngắn hạn 42.954 41.089 26.792 Phải thu khách hàng 41.735 40.008 24.350 A Tài sản ngắn hạn I Tiền TĐT Tin mt 2.Tin gi ngân hàng Vũ Quốc Việt 61 Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Ph¶i thu néi bé 0 Phải thu khác 791 64 1.567 Trả trớc cho ngêi b¸n 428 17 875 19.759 18.676 21.297 9.010 12.750 15.041 10.135 5.205 5.281 614 721 971 B Tài sản dài hạn 11.760 17.078 18.636 I Tài sản cố định 10.935 15.970 18.021 7.936 9.218 9.802 21.735 27.835 37.256 (13.799) (18.617) (27.454) 2.999 6.752 8.219 825 430 290 678 325 75.232 77.635 69.072 III Hµng tån kho NVL tồn kho Thành phẩm tồn kho Công cụ dụng cụ tồn kho TSCĐ hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí XDCB II Các khoản đầu t dài hạn III Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản V Quc Vit 62 Chuyên đề thực tập Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Nguồn vốn Khoa Qun lý kinh doanh Năm 2011Năm 2012 Năm 2013 Số tiền Số tiền Số tiền A Nợ phải trả 53.940 57.903 46.375 I Nợ ngắn hạn 46.120 49.756 40.362 Vay nợ ngắn hạn 26.550 27.010 18.273 Phải trả ngời bán 16.250 14.729 8.972 øng tríc tiỊn hµng 572 635 10.235 Th vµ kho¶n ph¶i nép 312 479 612 1.464 872 726 Chi phÝ ph¶i tr¶ 203 75 827 Ph¶i tr¶ néi bé 419 375 203 350 5.581 514 II Nỵ dài hạn 7.820 8.147 6.013 Vay nợ dài hạn 7.820 8.147 6.013 B Vèn chđ së h÷u 21.292 19.732 22.697 I Vèn chđ së h÷u 20.970 19.335 22.505 Vốn đầu t CSH 12.250 14.375 14.375 2.573 0 vụ công 537 792 3.425 ty trách Quü dự phòng tài 1.254 195 64 LN cha phân phối 4.356 3.973 4.641 Phải trả CNV Khoản phải trả phải nộp khác Cổ phiếu quỹ Quỹ đầu t phát triển II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thởng V Quc Vit Ngn kinh phÝ Tỉng ngn vèn (Phịng nghiệp nhiệm hữu hạn gốm sứ 322 397 93 63 229 87 310 75.232 77.635 192 Thành Đô) 72 Chuyên đề thực tập 120 69.072 ... Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu độngtại Công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đô Quản... : Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ Công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đơ 2.1 Q trình hình thành phát triển công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đơ 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công. .. 29 Chuyên đề thực Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ Công ty trách nhiệm hữu hạn gốm sứ Thành Đơ 2.2.1 Nguồn hình thành VLĐ công ty Công ty trách