BÁO cáo TIỆP

52 101 0
  • Loading ...
1/52 trang

Thông tin tài liệu

Ngày đăng: 06/05/2018, 11:21

Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Trải qua bao năm công đổi kinh tế, đất nước ta đạt thành tựu đáng kể Nền kinh tế nước ta ngày hội nhập sâu rộng với kinh tế giới lĩnh vực Xu hội nhập tạo điều kiện phát huy nguồn lực ngồi nước, thúc đẩy q trình cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước Nhưng với đó, độ mở cửa cao khiên kinh tế Việt Nam không tránh khỏi bị ảnh hưởng tiêu cực từ khủng hoảng kinh tế giới Tuy nhiên, khó khăn xuất chuyển động tích cực hỗ trợ thúc đẩy cấu lại kinh tế, chuẩn bị lực cho giai đoạn phát triển tiếp theo, cao hơn, bền vững hiệu Doanh nghiệp nước đối mắt với khơng thách thức, đồng thời dần có bước cải thiện, phục hồi kinh tế Qua trình thực tập cơng Cơng ty cổ phần cơng trình 6, quan tâm ban Giám đốc, anh, chị phòng Kế tốn, phòng hành nhân sự, … hướng dẫn thầy giáo Gs.Ts Nguyễn Đình Đỗ, em có hội tiếp xúc thực tế, tìm hiểu vấn đề cần thiết hữu ích cơng việc kế tốn cơng ty học hỏi thêm nghiệp vụ kinh tế phát sinh, nâng cao trình độ thực tế, củng cố thêm kiến thức lý thuyết tài kế tốn trường Do khả năng, trình độ nghiên cứu, tìm hiểu hạn chế nên báo cáo thực tập tổng hợp em khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, giáo để báo cáo em hoàn thiện SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty Cổ phần cơng trình 1.1.1 Giới thiệu cơng ty Tên cơng ty: Cơng ty cổ phần cơng trình Tên tiếng Anh: Construction joint stock company no6 Tên viết tắt: JSCONO6 Người đại diện: Ông Lại Văn Quán – Chủ tịch HĐQT kiêm Tổng Giám đốc Trụ sở: Tổ 36, thị trấn Đông Anh, huyện Đông Anh, TP Hà Nội 1.1.2 Lịch sử hình thành trình phát triển Giai đoạn 1956-1975: Đội đường trực thuộc Tổng cục đường sắt Việt Nam: Tiền thân Công ty đội đại tu đường thuộc Tổng cục đường sắt Việt Nam thành lập tháng 03 năm 1956, lực lượng chủ lực đại tu đường sắt tuyến Hà Nội - Lào Cai, Hà Nội - Lạng Sơn đặt đường sắt Hà Nội Thái Nguyên Năm 1960, Đội đại tu đường đổi tên Đội đường; Năm 1966 đổi thành Chi đội năm 1971 đổi tên Công ty đường Nhiệm vụ công ty giai đoạn chủ yếu nâng cấp cải tạo đường sắt tuyến toàn miền Bắc, đảm bảo mạch máu giao thông đường sắt chống chiến tranh phá hoại đế quốc Mỹ, vận chuyển chi viện cho miền Nam đánh Mỹ thắng Mỹ Năm 1972 đội 609 công ty phong tặng danh hiệu ANH HÙNG LAO ĐỘNG Giai đoạn 1975 – 2003: Cơng ty Cơng trình 6: Khi nước độc lập thống nhất, Công ty đường đơn vị chủ lực khôi phục đường sắt Bắc – Nam, đơn vị chủ lực cải tuyến đường sắt phía Tây Cơng ty đơn vị xây dựng đường sắt vào trung tâm công nghiệp, 2 SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ nhà máy lớn như: Nhà máy Sufe-phốt phát Lâm Thao, Nhà máy bê tông Đạo Tú, Nhà máy giấy Bãi bằng, Nhà máy xi măng Bỉm Sơn, Bút sơn, Đường sắt ng bí – Vàng danh Với thành tích đạt cơng ty nhận nhiều phần thưởng cao quý Đảng , Nhà nước Từ 1979 – 1980, đội 605 công ty tham gia khôi phục đường sắt Nông Pênh- Công Pông Xom, Nông Pênh- Bát Tam Băng giúp nước bạn Cam-pu-chia nước bạn tặng thưởng huân chương hữu nghị Ăng-Co Trong nghiệp đổi đất nước, Công trình ln đơn vị đầu lĩnh vực, tham gia cơng trình trọng điểm kinh tế xây dựng nhà máy Apatit (Lào Cai), đường sắt vành đai Hà Nội, nâng cấp đường sắt rút ngắn hành trình chạy tàu Bắc - Nam, thơng tuyến hữu nghị Việt - Trung tuyến phía Bắc phía Tây Khơng bó hẹp thi cơng đường sắt, từ năm 1970 đầu 1980, Công ty phát triển sản xuất vật liệu xây dựng với sản phẩm gạch, vôi, xi măng, kết cấu bê tơng, phụ kiện khí Đầu năm 1990, Công ty đổi tên thành Công ty cơng trình đầu tư máy móc thiết bị để thi cơng cơng trình đường Cơng ty tham gia cơng trình trọng điểm bãi hàng Yên Viên, bãi hàng ga Lào Cai, Quốc lộ 14, quốc lộ 51 đường Hồ Chí Minh Trong công khôi phục kinh tế nghiệp đổi công ty tặng thưởng nhiều huân chương lao động, huân chương độc lập hạng Nhất , Nhì, Ba đặc biệt năm 1996 phong tặng danh hiệu ANH HÙNG LAO ĐỘNG THỜI KỲ ĐỔI MỚI, năm 1998 phong tặng danh hiệu ANH HÙNG LỰC LƯỢNG VŨ TRANG Giai đoạn 2003 đến nay: Công ty Cổ phần Cơng trình : Thực nghị TW3 khóa việc đổi doanh nghiệp Nhà nước, định Chính phủ Bộ Giao thơng vận tải, Cơng ty tiến hành cổ phần hố Cơng ty cổ phần Cơng trình thành lập theo định 4446/2002 QĐ-BGTVT ngày 31/12/2002 Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ việc ''Chuyển doanh nghiệp Nhà nước Cơng ty cơng trình 6, trực thuộc Liên hiệp đường sắt Việt Nam thành công ty cổ phần'' Công ty cổ phần cơng trình hoạt động theo luật doanh nghiệp từ 01 tháng 10 năm 2003 Công ty cổ phần cơng trình Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Đăng ký lần đầu ngày 29 tháng 09 năm 2003, Đăng ký thay đổi lần thứ ngày 14 tháng 01 năm 2008 Trong điều kiện khó khăn song cơng ty ổn định phát triển sau cổ phàn hóa Ghi nhận thành tích cơng ty Năm 2006, cơng ty Đảng Nhà nước tặng thưởng HUÂN CHƯƠNG HỒ CHÍ MINH Có thể nói, chặng đường 50 năm xây dựng – phát triển Cơng ty Cổ phần cơng trình bảng thành tích có truyền thống đỗi tự hào 1.1.3 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh công Hiện Công ty hoạt động kinh doanh lĩnh vực sau: - Xây dựng cơng trình giao thơng ngồi nước (bao gồm: cầu, đường sắt, đường bộ, sân bay, bến cảng, cống, nhà ga, ke kè); - Xây dựng cơng trình cơng nghiệp, dân dụng, thủy lợi, nơng nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, đường điện 35KV; - Đào đắp, san lấp mặt cơng trình; - Đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng khu dân cư, khu đô thị; - Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng, kết cấu thép, cấu kiện bê tông đúc sẵn, bê tông nhựa; - Buôn bán vật tư, phương tiện, thiết bị giao thông vận tải; - Sửa chữa xe máy, thiết bị thi cơng cơng trình, sản xuất sản phẩm khí; - Giám sát cơng trình Công ty thi công; - Kinh doanh thương mại, nhà khách, vận tải hàng hóa đường - bộ; Thí nghiệm vật liệu xây dựng; Đại lý bán lẻ xăng dầu; Xây dựng cơng trình bưu điện; Cho th nhà kho, nhà xưởng sản xuất; Khai thác chế biến đá (trừ loại đá Nhà nước cấm); Dịch vụ vận tải đường sắt dịch vụ hỗ trợ vận chuyển đường sắt SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần 1.2 Quy trình cơng nghệ cơng ty GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ 1.2.1 Quy trình sản xuất bê tong cốt thép SV Ngơ Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ Quy trình sản xuất bê tông dự ứng lực SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ 1.2.2 Quy trình đầu thầu dự án kí kết hợp đồng SV Ngơ Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty 1.3.1 Bộ máy tổ chức quản lý ca cụng ty Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Chủ tịch thành viên công ty Công ty tnhh thành viên đá phủ lý xí nghiệp vật liệu xây lắp Xí nghệp công trình 601 SV Ngụ Vn Tip Phòng tổ chức hành xí nghệp công trình 602 xí nghiệp công trình 603 Tổng giám đốc,các phó tổng giám đốc Phòng tài kế toán xí nghiệp công trình 604 xí nghiệp công trình 610 CQ49/21.14 Phòng kế hoạch dự án Phòng thí nghiệm kiểm định xí nghiệp công trình 605 Phòng kỹ thuật thiết bị xí nghiệp vật liệu x.DựNG tháp Xí nghiệp đá suối kiết Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ 1.3.2 Chức năng, quyền hạn phận, phòng ban 1.3.2.1 Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đơng quan có thẩm quyền cao Công ty Đại hội cổ đông thường niên tổ chức năm lần, Chủ tịch Hội đồng quản trị triệu tập Đại hội đồng cổ đông phải họp thường niên thời hạn không 120 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Đại hội đồng cổ đông thường niên định vấn đề theo quy định pháp luật Điều lệ Công ty, đặc biệt thông qua báo cáo tài hàng năm ngân sách tài cho năm tài 1.3.2.2 Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị công ty Đại hội đồng cổ đơng bầu ra, gồm 05 thành viên, nhiệm kỳ năm, quan quản lý cao Cơng ty, có tồn quyền định đạo thực đảm bảo quyền lợi ích hợp pháp Công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông; chịu trách nhiệm trước pháp luật mặt hoạt động Công ty 1.3.2.3 Ban kiểm soát Ban Kiểm soát Đại hội đồng cổ đơng bầu bãi miễn, gồm có thành viên, nhiệm kỳ năm Thành viên Ban kiểm sốt phải Cổ đơng Cơng ty Trong Ban kiểm sốt phải có thành viên người có chun mơn tài kế tốn Hàng năm, Ban kiểm soát thực giám sát Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc điều hành việc quản lý điều hành Công ty, chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông thực nhiệm vụ giao; Thẩm định báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài chính, báo cáo đánh giá công tác quản lý Hội đồng quản trị 1.3.2.4 Ban Tổng giám đốc công ty Ban Tổng giám đốc cơng ty gồm tổng giám đốc phó tổng giám đốc Hội đồng quản trị bổ nhiệm, nhiệm kỳ năm Tổng giám đốc người điều hành chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ theo Nghị Hội đồng quản trị, Nghị Đại hội đồng cổ đông, Điều lệ Công ty tuân thủ pháp luật; Xây dựng trình Hội đồng quản trị kế hoạch hàng năm, kế hoạch trung hạn, dài hạn, định mức kinh tế kỹ thuật, tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm, đơn giá tiền lương, tiền thưởng Công ty; Tổ chức thực kiểm tra đơn vị trực thuộc, công ty việc thực định mức, tiêu chuẩn, quy chế quản lý nội Công ty 1.3.2.5 Các phòng - Ban chức năng: Các phòng nghiệp vụ Cơng ty gồm trưởng phòng phó phòng phụ trách Số lượng phó phòng cán bộ, chuyên viên, nhân viên Giám đốc định tùy theo chức nhiệm vụ quy mô công việc a) Phòng kế hoạch - kỹ thuật - Giúp lãnh đạo Công ty thực chức hoạch định kế hoạch, biện pháp kinh doanh quản lý sản xuất, thi công, quản lý xe máy, thiết bị tiến khoa học kỹ thuật - Tiếp cận thị trường, tìm khách hàng, bảo đảm việc làm chung Công ty - Nghiên cứu, lập hồ sơ dự thầu, tham mưu cho Giám đốc ký kết hợp đồng kinh tế, hợp đồng thầu khốn, giao khốn cho Xí nghiệp Lập kế hoạch tiến độ sản xuất hàng quý, năm giao cho đơn vị đôn đốc đạo việc thực kế hoạch đơn vị - Xem xét trình lãnh đạo Cơng ty phê duyệt phuơng án thi công đơn vị - Chỉ đạo xí nghiệp thi cơng đề án thi cơng duyệt, đảm bảo an tồn hành xa thi cơng - Có trách nhiệm kiểm tra xử lý việc tuân thủ quy trình, quy phạm thi công đơn vị thi công; Hướng dẫn có biện pháp đảm bảo an tồn lao động an tồn hành xa thi cơng 10 SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ Menu “Kế tốn tổng hợp”  “Báo cáo”  “Báo cáo chứng từ ghi sổ”  “Sổ chi tiết”  Chọn Mã TK 131 Cuối quý lập bảng kê số 11 cho số liệu quý, dựa vào số liệu từ bảng kê, sổ chi tiết để lập sổ Tk 131 2.6 Kế tốn cơng nợ phải trả Tài khoản sử dụng: TK 331 Sơ đồ HTTK 111,112 331 toán khoản phải trả ứng trước tiền hàng cho người bán 111,112 khách hàng trả lại tiền đặt cọc 623,627,635,641,6 42 311 vay ngắn hạn ngân hàng c/phí phát sinh khác 152,153,156 mua vật tư hàng hóa nhập kho 133 Thuế GTGT 211,213 mua TSCĐ đưa vào sử dụng Chứng từ sử dụng: Hóa đơn mua hàng, phiếu nhập kho, Sổ kế toán: Sổ chi tiết Tk 331, sổ Tk 331, nhật ký chứng từ số Quy trình luân chuyển chứng từ: Hằng ngày vào hợp đồng hóa đơn mua hàng, phiếu nhập kho, kế tốn tiến hành cập nhật số liệu vào phần mềm 38 SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ Menu “Mua hàng – Phải trả”  “Nhập hàng”  “Phiếu nhập hàng” sau cập nhật theo mục chứng từ Các số liệu tự động cập nhật vào mục có liên quan Đồng thời kế toán tiến hành lên nhật ký chứng từ số Nhật ký chứng từ số Menu “Kế toán tổng hợp”  “Báo cáo” ”Báo cáo Nhật kí chứng từ”  “Nhật kí chứng từ số 1-11” Nhật kí chứng từ số Cuối quý tổng hợp lên Nhật ký chứng từ số với số liệu quý Dựa vào sổ chi tiết TK 331, Nhật ký chứng từ số để lên sổ TK 331 2.7 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản ph ẩm 2.7.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp Tài khoản sử dụng: TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Các chứng từ kế toán chủ yếu:    Phiếu xuất kho (Mẫu 02 - VT) Phiếu nhập kho (Mẫu 01 -VT) Biên kiểm nghiệm vật tư (Mẫu 05 - VT) 39 SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ Sơ đồ HTTK TK 111,112,331 TK 152 TK 621 (chi tiết đối tượng) Mua NVL không qua kho NVL không dùng hết nhập lại kho TK 152 NVL nhập kho NVL xuất dùng cho sản xuất TK 154 TK 133 K/c chi phí NVL trực tiếp TK 141(1413) Thuế GTGT khấu trừ CPNVLTT TK632 vượt mức bình thường CPNVLTT tốn TƯ KLXLGK hồn thành 40 SV Ngơ Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ 2.7.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp Tài khoản sử dụng: TK 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp Sơ đồ HTTK TK 622 (chi tiết đối tượng) TK 154 (chi tiết) Tiền lương phải trả C/kỳ k/c phân bổ CNTTSX danh sách CPNCTT TK 3348 TK 3341 Trường hợp thuê trả lương trực tiếp TK 335 TK632 Trích trước tiền lương phépCPNCTT khơng tính vào giá thành CNTTSX TK 141 CP NCTT tốn tạm ứng KLXLGK hồn thành bàn giao Các chứng từ kế toán chủ yếu:  Bảng chấm cơng (Mẫu số 01a-LĐTL)  Bảng tốn lương (Mẫu số 02- LĐTL)  Phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn thành (Mẫu số 05      LĐTL) Bảng toán tiền làm thêm (Mẫu số 06- LĐTL) Hợp đồng giao khoán (Mẫu số 08- LĐTL) Bảng tốn tiền th ngồi (Mẫu số 07-LĐTL) Bảng lý hợp đồng giao khoán (Mẫu số 09-LĐTL) Bảng kê trích nộp khoản theo lương (Mẫu số 10-LĐTL) Bảng phân bổ tiền lương BHXH (Mẫu số 11- LĐTL) 2.7.3 Kế tốn chi phí máy thi công Máy thi công loại xe máy chạy động lực (điện, xăng, dầu, ) sử dụng trực tiếp để thi công xây lắp cơng trình như: máy trộn bê tơng, cần cẩu, máy đào xúc đất, xe lu, 41 SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ Chi phí sử dụng máy thi cơng tồn khoản chi phí ngun vật liệu, nhân cơng chi phí khác có liên quan đến sử dụng máy thi công chia thành loại: - Chi phí thường xuyên chi phí phát sinh q trình sử dụng xe máy thi cơng, tính thẳng vào giá thành ca máy như: tiền lương công nhân trực tiếp điểu khiển hay phục vụ xe máy, chi phí nhiêu liệu, động lực, vật liệu dùng cho xe máy thi công, khấu hao sữa chữa thường xuyên xe máy thi cơng, tiền th xe máy thi cơng - Chi phí tạm thời: chi phí phải phân bổ dần theo thời gian sử dụng máy thi công như: Chi phí sửa chữa lớn máy thi cơng, chi phí tháo lắp, vân chuyển, chạy thử máy thi công di chuyển từ cơng trình cơng trình khác, chi phí xây dựng tháo dỡ cơng trình tạm thời loại nhỏ lều, lán trại… phục vụ cho sử dụng máy thi cơng Những chi phí phân bổ dần trích trước theo kế hoạch cho nhiều kì Tài khoản sử dụng: TK 623 – Chi phí sử dụng máy thi cơng TK623 có tài khoản cấp 2: - TK6231: Chi phí nhân cơng - TK6232: Chi phí vật liệu - TK6233: Chi phí dụng cụ sản xuất - TK6234: Chi phí khấu hao máy thi cơng - TK6237: Chi phí dịch vụ th ngồi - TK6238: Chi phí khác tiền TK 623 mở chi tiết cho cơng trình, hạng mục cơng trình hay đơn đặt hàng Chứng từ kế tốn sử dụng: 42 SV Ngơ Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ  Hợp đồng thuê máy  Hóa đơn GTGT (thanh tốn th máy)  Bảng tính lương cho cơng nhân điều khiển máy thi công  Bảng phân bổ khấu hao máy 2.7.4 Kế tốn chi phí sản xuất chung Tài khoản sử dụng: TK 627 – Chi phí sản xuất chung TK 627 mở TK cấp để tập hợp theo yếu tố chi phí: + TK 6271 - Chi phí nhân viên phân xưởng + TK 6272 - Chi phí vật liệu + TK 6273 - Chi phí dụng cụ sản xuất + TK 6274 - Chi phí khấu hao TSCĐ + TK 6277 - Chi phí dịch vụ mua ngồi + TK 6278 - Chi phí khác tiền Các chứng từ kế tốn chủ yếu: CPSXC tập hợp vào chứng từ như:     Phiếu chi, ủy nhiệm chi, Phiếu xuất kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Bảng chấm cơng bảng tốn lương, Và số chứng từ khác 43 SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần TK 334 GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ TK 627 Lương nhân viên quản lý đội TK 111, 112, 152,138 Các khoản làm giảm CPSXC TK 338 Các khoản trích theo lương TK 142, 152, 153 TK 154 Xuất NVL, CCDC dùngCuối cho quản lý đội kỳ, k/c, phân bổ CPSXC cho công trình, HMCT TK 214 Trích khấu hao TSCĐ TK 111, 112, 331 Chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí khác tiền mua NVL sử dụng TK 133 Thuế GTGT TK 142, 352 Trích trước chi phí sửa chữa bảo hành cơng trình 44 SV Ngơ Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ 2.7.5 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất toàn doanh nghiệp Tài khoản sử dụng: TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tài khoản 154 có tài khoản cấp 2: TK 1541 – Xây lắp TK 1542 – Sản phẩm khác TK 1543 – Dịch vụ TK 1544 – Chi phí bảo hành xây lắp Sơ đồ HTTK: TK 621 Kết chuyển CPNVLTT TK 154 TK 152, 138, 811 Trị giá SP hỏng bắt bồi thường Phế liệu thu hồi SP hỏng TK 622 Kết chuyển CPNCTT TK 632 Giá thành thực tế CT, HMCT hoàn thành bàn giao TK 623 TK 352 Kết chuyển CPSDMTC Bảo hành TK 627 Kết chuyển CPSXC 2.7.6 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ a) Đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí dự tốn 45 SV Ngơ Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần Chi phí thực tế KLXL dở dang cuối kỳ GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ Chi phí thực tế KLXL dở dang đầu kỳ = Chi phí dự tốn KLXL hồn thành bàn giao kỳ + Chi phí thực tế KLXL thực kỳ + Chi phí dự tốn = KLXL dở dang cuối kỳ Chi phí dự tốn KLXL dở dang cuối kỳ b) Đánh giá sản phẩm dở dang theo tỷ lệ hồn thành Chi phí thực tế KLXL dở = dang cuối kỳ Chi phí thực tế KLXL dở dang đầu kỳ Chi phí dự tốn KLXL hoàn thành bàn giao kỳ + + Chi phí thực tế KLXL thực kỳ Chi phí dự tốn KLXL dở Chi phí dự toán dang cuối kỳ KLXL dở dang cuối kỳ = theo mức độ theo mức độ hoàn hoàn thành thành c) Đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí thực tế phát sinh Phương pháp áp dụng đối sản phẩm xây lắp toán sau hồn thành tồn Do vậy, chi phí cho sản phẩm dở dang cuối kỳ tổng chi phí xây lắp từ khởi công đến cuối kỳ bào cáo Thực chất, đến cơng trình hồn thành tồn khơng có đánh giá sản phẩm dở dang 2.7.7 Kế tốn tính giá thành sản phẩm Hiện nay, phương pháp sử dụng phổ biến doanh nghiệp phù hợp với đặc điểm sản phẩm xây lắp mang tính đơn đối tượng tập hợp chi phí sản xuất phù hợp với đối tượng tính giá thành, kỳ tính giá thành phù hợp với kỳ báo cáo, cách tính đơn giản Theo phương pháp này, tập hợp tất chi phí sản xuất trực tiếp cho cơng trình, hạng mục cơng trình,…từ khởi cơng đến hồn thành giá thành thực tế cơng trình Giá thành cơng tác xây lắp kì tính theo cơng thức: Z = Dđk + C – Dck Trong đó: Z: Tổng giá thành sản phẩm 46 SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ C: Tổng chi phí sản xuất tập hợp theo đối tượng Dđk, Dck: Giá trị cơng trình dở dang đầu kỳ, cuối kỳ 2.8 Kế toán bán hàng xác định kết 2.8.1 Kế toán bán hàng Chứng từ sử dụng: hợp đồng bán hàng, hóa đơn GTGT TK sử dụng: TK 511 Sơ đồ HTTK 911 511 kết chuyển doanh thu 131 DT bán hàng CC dịch vụ 531 D.T hàng bán bị trả lại 33311 Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng bán bị trả lại Kết chuyển doanh thu hàng bán bị trả lại kì 2.8.2 Kế tốn xác định kết TK sử dụng: TK 911 Sơ đồ HTTK Kết chuyển doanh thu Cuối kì xác định kết kinh doanh Trên phần mềm kế toán Cads Accounting thực thao tác kết chuyển: Menu “Kế toán tổng hợp”  “Kết chuyển tự động”  Hiện bảng kết chuyển Trên bảng kết chuyển chọn “ ?” để chọn sản phẩm để thực kết chuyển Hoặc ấn Ctrl+A để chọn tất 47 SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ Sau ấn F10 để thực kết chuyển Sau bảng TK kết chuyển 2.9 Kế toán thuế Hiện doanh nghiệp sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế để tiến hành hạch toán loại thuế kỳ Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, tờ khai thuế TK sử dụng: 333 Chi tiết: 33311: Thuế GTGT hàng nội địa bán 33312: Thuế GTGT hàng nhập 3333: thuế xuất nhập 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp 3336: thuế tài nguyên 3337: thuế nhà đất, tiền thuê đất 3338: thuế thu nhập cá nhân, môn Sơ đồ hệ thống tài khoản TK 133 TK 333 TK 111,112,131 Thuế GTGT đầu vào Thuế tổng giá TT khấu trừ GTGT phát sinh thu nhập TK 511,711 TK 111,121,313,388 nộp thuế vào NSNN TK 211 TK 111,131 thuế NK thuế GTGT hàng bị trả lại TK 627 TK 531 thuế tài nguyên TK 8211 chi phí thuế TNDN hành TK 334,627,641,642 thuế TNCN 48 SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ Hàng tháng, vào hóa đơn GTGT, hợp đồng bán hàng, chứng từ kèm thuế môi trường tài nguyên, văn hướng dẫn tính thuế TNDN, TNCN để kế tốn hạch tốn lên tờ khai thuế Cuối quý tập hợp số liệu lên sổ TK 333 2.10 Báo cáo tài doanh nghiệp Tổ chức hệ thống BCTC Tại cơng ty CPCTCT6, hệ thống báo cáo kế tốn lập theo quý năm Bộ phận kế toán tiến hành lập BCTC, sau xin phê duyệt cấp  Bảng Cân đối kế toán Mẫu số B 01- DNN  Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02- DNN  Bản Thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B 09- DNN  Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03- DNN Các loại báo cáo lập vào cuối quý, gửi cho quan Nhà nước có liên quan chậm 15 ngày với báo cáo quý, 30 ngày với báo cáo năm 49 SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ CHƯƠNG : NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 3.1.1 Ưu điểm Bộ máy kế toán tổ chức gọn nhẹ, động, hợp lý, đảm bảo cung cấp kịp thời thơng tin kinh tế tài đơn vị thành viên tồn cơng ty Đội ngũ kế tốn có lực, có tinh thần trách nhiệm cao bố trí hợp lý đảm bảo tính phân cơng rõ ràng, hoạt động có hiệu đáp ứng yêu cầu công tác hạch tốn kinh doanh, mơ hình hạch tốn khoa học phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường Hệ thống chứng từ tổ chức tương đối tốt, đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp, hợp lý đầy đủ theo quy định Chế độ kế toán Việt Nam Phương pháp hạch toán kế toán theo phương pháp kê khai thường xuyên phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty xây dựng thi công đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin kịp thời thường xuyên công tác quản lý cơng ty Hình thức sổ Nhật ký chứng từ phù hợp với quy mô, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Tại phòng kế tốn cơng ty kế tốn xí nghiệp trang bị hệ thơng máy tính, máy in đại phục vụ cơng tác kế tốn máy Việc sử dụng phần mềm kế toán CADS tiết kiệm thời gian cơng sức nhân viên kế tốn, hạn chế sai sót, tăng hiệu cơng tác kế tốn 50 SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần 3.1.2 Hạn chế GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ Cơng tác ln chuyển chứng từ đội cơng trình với phòng kế tốn cơng ty, kế tốn xí nghiệp phòng kế tốn cơng ty chậm trễ ảnh hưởng tới tính xác kịp thời cơng tác kế tốn 3.1.3 Các kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Để cơng tác ln chuyển chứng từ diễn nhanh gọn, đảm bảo tính kịp thời mặt thời gian cơng ty nên gắn trách nhiệm cụ thể cho nhân viên thu nhận chứng từ, kế tốn xí nghiệp, quy định rõ hình thức xử lý cụ thể trường hợp nộp chậm chứng từ kế tốn Ngồi ra, cơng ty áp dụng phần mềm kế tốn CADS tồn cơng ty đơn vị thành viên nên có điều kiện để áp dụng chứng từ điện tử giúp công tác lưu chuyển chứng từ thuận tiện nhanh chóng Để tránh sai sót hạch tốn cần tăng cường cơng tác kiểm sốt nội đơn vị hạch tốn phụ thuộc phòng kế tốn cơng ty từ tránh nhầm lẫn, phát kịp thời sai sót khâu hạch tốn Đồng thời cơng ty nên tổ chức buổi tập huấn, bồi dưỡng cho đội ngũ kế toán cấp đơn vị hạch tốn phụ thuộc từ nâng cao trình độ cho nguồn nhân lực kế tốn cơng ty Kế tốn cơng ty nên sử dụng mục “kết chuyển tự động” phần mềm CADS để tiết kiệm thời gian, giảm khối lượng công việc phải làm vào cuối kỳ tránh nhầm lẫn xảy 51 SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ KẾT LUẬN Trên đường hòa nhập với kinh tế chung tồn giới, cơng đổi kinh tế nước ta đạt thành tựu to lớn Tốc độ tăng trưởng kinh tế năm sau tăng so với năm trước, tăng trưởng đáng kể khơng thể khơng nói đến doanh nghiệp lớn nhà nước, có Cơng ty cổ phần cơng trình Trong q trình thực tập công ty, em nhận giúp đỡ nhiệt tình phòng Tài chính- kế tốn cơng ty, hướng dẫn trực tiếp tận tình thầy Nguyễn Đình Đỗ tạo điều kiện để em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Đình Đỗ phòng Tài – Kế tốn Hà Nội, Ngày 28/03/2015 Sinh viên: Ngô Văn Tiệp 52 SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 ... Ngơ Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ phát sinh văn phòng cơng ty mẹ, thực tốn cơng trình, hạng mục cơng trình, lập báo cáo tài riêng cơng ty mẹ, báo cáo tài... Menu “Kế tốn tổng hợp”  Báo cáo  Báo cáo Nhật kí chứng từ”  “Nhật kí chứng từ số 1-11” Nhật kí chứng từ số Sổ chi tiết TK 111 24 SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS... 112: Bảng kê số 25 SV Ngô Văn Tiệp CQ49/21.14 Báo cáo thực tập lần GVHD: GS.TS Nguyễn Đình Đỗ Menu “Kế toán tổng hợp”  “Tổng hợp số liệu kế toán”  Báo cáo  Báo cáo Nhật kí chứng từ”  “Bảng
- Xem thêm -

Xem thêm: BÁO cáo TIỆP , BÁO cáo TIỆP , CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH 6, 1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần công trình 6., 2 Quy trình công nghệ của công ty, 1 Quy trình sản xuất bê tông dự ứng lực, 3 Đặc điểm về tổ chức quản lý của công ty, 5 Đặc điểm chung về tổ chức công tác kế toán tại công ty, CHƯƠNG 2 : CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH 6, 1 Kế toán vốn bằng tiền, 2 Kế toán vật liệu, 3 Kế toán Tài sản cố định, 4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương, 7 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, Chứng từ sử dụng: hợp đồng bán hàng, hóa đơn GTGT, 10 Báo cáo tài chính của doanh nghiệp

Mục lục

Xem thêm

Gợi ý tài liệu liên quan cho bạn

Nhận lời giải ngay chưa đến 10 phút Đăng bài tập ngay