PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP Người soạn: Ths Trần Thị Thu Hà Giảng viên Khoa Luật Hành – Nhà nước Đại học Luật Thành phố Hồ Chí Minh I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ PHÁP LUẬT XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH 1.1.Khái niệm Pháp luật xử lý vi phạm hành (VPHC) tổng thể quy phạm pháp luật điều chỉnh quan hệ xã hội phát sinh hoạt động xử lý VPHC Theo pháp luật hành, hoạt động xử lý VPHC bao gồm hoạt động xử phạt VPHC xử lý hành Theo đó, xử phạt VPHC việc người có thẩm quyền xử phạt áp dụng hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu cá nhân, tổ chức thực hành vi VPHC theo quy định pháp luật xử phạt VPHC1 Còn biện pháp xử lý hành áp dụng cá nhân có hành vi vi phạm pháp luật an ninh, trật tự, an toàn xã hội mà tội phạm, bao gồm: biện pháp giáo dục xã, phường, thị trấn; đưa vào trường giáo dưỡng, đưa vào sở giáo dục bắt buộc đưa vào sở cai nghiện bắt buộc2 Trong chuyên đề này, thuật ngữ pháp luật xử lý VPHC giới hạn phương diện xử phạt VPHC, pháp luật xử phạt VPHC Pháp luật xử phạt VPHC tổng thể quy phạm pháp luật điều chỉnh quan hệ xã hội phát sinh hoạt động xử phạt VPHC, tức việc quan nhà nước, người có thẩm quyền áp dụng áp dụng biện pháp cưỡng chế hành (gồm hình thức xử phạt VPHC, biện pháp khắc phục hậu quả, biện pháp ngăn chặn đảm bảo việc xử phạt VPHC, biện pháp cưỡng chế thi hành định xử phạt VPHC) cá nhân, tổ chức thực VPHC nhằm đảm bảo trật tự kỷ luật quản lý nhà nước Khoản Điều Luật Xử lý vi phạm hành năm 2012 Khoản Điều Luật Xử lý vi phạm hành năm 2012 1.2.Nguồn pháp luật xử lý vi phạm hành Pháp luật xử lý VPHC Việt Nam có nguồn phong phú, đa dạng Bên cạnh Luật xử lý vi phạm hành năm 2012 (Luật XLVPHC năm 2012) số Luật chuyên ngành có quy định xử phạt VPHC hàng loạt Nghị định Chính phủ ban hành quy định VPHC xử phạt VPHC lĩnh vực cụ thể Thậm chí, số lĩnh vực phức tạp, chủ thể có thẩm quyền xử phạt phải vào Thơng tư hướng dẫn thi hành chi tiết Nghị định Chính phủ 1.2.1 Luật xử lý vi phạm hành năm 2012 Luật xử lý VPHC Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khoá XIII, kỳ họp thứ thơng qua ngày 20/6/2012, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2013, thay Pháp lệnh xử lý VPHC năm 2002 (sửa đổi, bổ sung năm 2008) Với 142 Điều, Luật kết cấu thành phần lớn: Phần thứ nhất: Những quy định chung Phần thứ hai: Xử phạt vi phạm hành Phần thứ ba: Áp dụng biện pháp xử lý hành Phần thứ tư: Các biện pháp ngăn chặn bảo đảm xử lý vi phạm hành Phần thứ 5: Những quy định người chưa thành niên vi phạm hành Luật xử lý VPHC năm 2012 khơng xác định hành vi VPHC cụ thể hình thức xử phạt tương ứng với hành vi lại đặt tảng pháp lý quan trọng cho hoạt động xử phạt VPHC, xác định vấn đề như: nguyên tắc xử phạt, thời hiệu xử phạt, thẩm quyền xử phạt, tình tiết tăng nặng, tình tiết giảm nhẹ, trường hợp khơng bị xử phạt VPHC, hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả, biện pháp ngăn chặn đảm bảo xử lý VPHC, thủ tục xử phạt, thi hành định xử phạt cưỡng chế thi hành định xử phạt… 1.2.2 Một số Luật chuyên ngành có quy định xử phạt VPHC Luật xử lý VPHC năm 2012 coi Luật chung, sở pháp lý quan trọng cho hoạt động xử phạt VPHC tất lĩnh vực khác đời sống xã hội Bên cạnh Luật chung này, có số Luật chun ngành có quy định xử phạt VPHC phạm vi chuyên ngành đó, chẳng hạn Luật Cạnh tranh năm 2004, Luật Người lao động Việt Nam làm việc nước theo hợp đồng năm 2006, Luật quản lý thuế năm 2006 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014 2016), Luật an toàn thực phẩm năm 2010… Khi xử phạt VPHC lĩnh vực thuế, chủ thể có thẩm quyền khơng vào quy định chung Luật XLVPHC năm 2012 mà đồng thời áp dụng quy định riêng Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành đạo luật Chẳng hạn, liên quan đến thời hiệu xử phạt VPHC thuế, Điểm a Khoản Điều Luật XLVPHC khẳng định: “VPHC hành vi trốn thuế, gian lận thuế, nộp chậm tiền thuế, khai thiếu nghĩa vụ thuế thời hiệu xử phạt VPHC theo quy định pháp luật thuế” Tương tự, xử phạt VPHC an toàn thực phẩm, việc phải tuân thủ định nguyên tắc xử phạt, thẩm quyền xử phạt, hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả, thủ tục xử phạt…mà Luật chung nêu, chủ thể có thẩm quyền phải nắm quy định Luật an toàn thực phẩm năm 2010 Ví dụ: trường hợp phạt tiền, áp dụng mức phạt cao theo quy định pháp luật xử lý VPHC mà thấp 07 lần giá trị thực phẩm vi phạm Luật an tồn thực phẩm cho phép mức phạt áp dụng không 07 lần giá trị thực phẩm vi phạm3 1.2.3 Các văn luật quy định xử lý vi phạm hành Theo Điều Luật XLVPHC năm 2012, quy định Luật này, Chính phủ quy định hành vi VPHC; hình thức xử phạt; mức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu hành vi VPHC; thẩm quyền xử phạt; mức phạt tiền cụ thể theo chức danh thẩm quyền lập biên VPHC lĩnh vực quản lý nhà nước; quy định mẫu biên bản, mẫu định sử dụng xử phạt VPHC Vì vậy, pháp luật XLVPHC khơng thể thiếu Nghị định Chính phủ quy định VPHC xử phạt VPHC lĩnh vực định quản lý nhà nước Trước có 100 Nghị định quy định VPHC lĩnh vực khác Nhưng nay, để giảm bớt số lượng văn bản, thuận tiện cho quan nhà nước có thẩm quyền tổ chức, cá nhân việc áp dụng, tìm hiểu, nghiên cứu, VPHC lĩnh vực liên quan với nhau, gần thường quy định chung Nghị định Nghị định số Khoản Điều Luật an toàn thực phẩm năm 2010 46/2016/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2016 Chính phủ quy định xử phạt VPHC lĩnh vực giao thông đường đường sắt; Nghị định số 158/2013/NĐ-CP ngày 12 tháng 11 năm 2013 quy định xử phạt VPHC lĩnh vực văn hóa, thể thao, du lịch quảng cáo; Nghị định số 167/2013/NĐ-CP ngày 12 tháng 11 năm 2013 quy định xử phạt VPHC lĩnh vực an ninh, trật tự, an tồn xã hội; phòng chống tệ nạn xã hội; phòng cháy chữa cháy; phòng, chống bạo lực gia đình…là ví dụ điển hình Bên cạnh Nghị định Chính phủ, pháp luật XLVPHC bao gồm Thông tư hướng dẫn chi tiết xử phạt VPHC số lĩnh vực, đặc biệt lĩnh vực phức tạp Có thể kể tên số văn sau:  Thông tư 166/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 11 năm 2013 Bộ trưởng Bộ Tài quy định chi tiết xử phạt VPHC thuế;  Thông tư số 186/2013/TT-BTC Bộ trưởng Bộ Tài ngày 05 tháng 12 năm 2013 hướng dẫn thực xử phạt VPHC lĩnh vực quản lý phí, lệ phí  Thông tư số 19/2014/TT- BKHCN ngày 01 tháng năm 2014 Bộ trưởng Bộ Khoa học Công nghệ hướng dẫn thực số điều Nghị định số 80/2013/NĐ-CP ngày 19 tháng năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt VPHC lĩnh vực tiêu chuẩn, đo lường chất lượng sản phẩm, hàng hóa…  Thơng tư số 31/2014/TT-BTC Bộ trưởng Bộ Tài ngày 07 tháng năm 2014 hướng dẫn xử phạt VPHC lĩnh vực quản lý giá Nghị định số 109/2013/NĐ-CP Chính phủ ngày 24 tháng năm 2013 quy định xử phạt VPHC lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí hóa đơn  Thông tư số 149/2014/TT-BTC ngày 10 tháng 10 năm 2014 Bộ trưởng Bộ Tài quy định số lợi bất hợp pháp có thực hành vi VPHC để sung vào ngân sách nhà nước  Thông tư số 11/2015/TT-BKHCN ngày 26 tháng năm 2015 Bộ trưởng Bộ Khoa học Công nghệ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Nghị định 99/2013/NĐ-CP ngày 29 tháng năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt VPHC lĩnh vực sở hữu công nghiệp  Thông tư số 155/2016/TT-BTC ngày 20 tháng 10 năm 2016 Bộ trưởng Bộ Tài quy định chi tiết thi hành Nghị định số 127/2013/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt VPHC cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan Nghị định số 45/2016/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2016 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định 127/2013/NĐ-CP… Ngoài ra, vào hành vi, khung tiền phạt mức tiền phạt quy định Nghị định Chính phủ yêu cầu quản lý kinh tế - xã hội đặc thù địa phương, Hội đồng nhân dân thành phố trực thuộc trung ương định khung tiền phạt mức tiền phạt cụ thể hành vi vi phạm khu vực nội thành ba lĩnh vực: giao thông đường bộ; bảo vệ môi trường; an ninh trật tự, an tồn xã hội4 Vì vậy, Nghị Hội đồng nhân dân thành phố trực thuộc trung ương trường hợp coi nguồn pháp luật xử phạt VPHC 1.3 Những nội dung pháp luật xử lý VPHC 1.3.1 Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành Theo Điều Luật XLVPHC năm 2012, nguyên tắc xử phạt VPHC bao gồm:  Mọi VPHC phải phát hiện, ngăn chặn kịp thời phải bị xử lý nghiêm minh, hậu VPHC gây phải khắc phục theo quy định pháp luật;  Việc xử phạt VPHC tiến hành nhanh chóng, cơng khai, khách quan, thẩm quyền, bảo đảm công bằng, quy định pháp luật;  Việc xử phạt VPHC phải vào tính chất, mức độ, hậu vi phạm, đối tượng vi phạm tình tiết giảm nhẹ, tình tiết tăng nặng;  Chỉ xử phạt VPHC có hành vi VPHC pháp luật quy định  Một hành vi VPHC bị xử phạt lần  Nhiều người thực hành vi VPHC người vi phạm bị xử phạt hành vi VPHC  Một người thực nhiều hành vi VPHC VPHC nhiều lần bị xử phạt hành vi vi phạm;  Người có thẩm quyền xử phạt có trách nhiệm chứng minh VPHC Cá nhân, tổ chức bị xử phạt có quyền tự thơng qua người đại diện hợp pháp chứng minh khơng VPHC; Mức tiền phạt cao tối đa không 02 lần mức phạt chung áp dụng hành vi vi phạm (Điều 23 Luật xử lý VPHC năm 2012)  Đối với hành vi VPHC mức phạt tiền tổ chức 02 lần mức phạt tiền cá nhân 1.3.2 Đối tượng bị xử phạt vi phạm hành Theo Khoản Điều Luật xử lý VPHC, đối tượng bị xử phạt VPHC bao gồm:  Người từ đủ 14 tuổi đến 16 tuổi bị xử phạt VPHC VPHC cố ý; người từ đủ 16 tuổi trở lên bị xử phạt VPHC VPHC Người thuộc lực lượng Qn đội nhân dân, Cơng an nhân dân VPHC bị xử lý công dân khác; trường hợp cần áp dụng hình thức phạt tước quyền sử dụng giấy phép, chứng hành nghề đình hoạt động có thời hạn liên quan đến quốc phòng, an ninh người xử phạt đề nghị quan, đơn vị Quân đội nhân dân, Công an nhân dân có thẩm quyền xử lý;  Tổ chức bị xử phạt VPHC VPHC gây ra;  Cá nhân, tổ chức nước VPHC phạm vi lãnh thổ, vùng tiếp giáp lãnh hải, vùng đặc quyền kinh tế thềm lục địa nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam; tàu bay mang quốc tịch Việt Nam, tàu biển mang cờ quốc tịch Việt Nam bị xử phạt VPHC theo quy định pháp luật Việt Nam, trừ trường hợp điều ước quốc tế mà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên có quy định khác 1.3.3 Thời hiệu xử phạt vi phạm hành Khoản Điều Luật XLVPHC năm 2012 quy định thời hiệu xử phạt VPHC sau: - Thời hiệu xử phạt VPHC 01 năm, trừ trường hợp sau: VPHC kế tốn; thủ tục thuế; phí, lệ phí; kinh doanh bảo hiểm; quản lý giá; chứng khoán; sở hữu trí tuệ; xây dựng; bảo vệ nguồn lợi thuỷ sản, hải sản; quản lý rừng, lâm sản; điều tra, quy hoạch, thăm dò, khai thác, sử dụng nguồn tài ngun nước; thăm dò, khai thác dầu khí loại khống sản khác; bảo vệ mơi trường; lượng nguyên tử; quản lý, phát triển nhà công sở; đất đai; đê điều; báo chí; xuất bản; sản xuất, xuất khẩu, nhập khẩu, kinh doanh hàng hóa; sản xuất, buôn bán hàng cấm, hàng giả; quản lý lao động ngồi nước thời hiệu xử phạt VPHC 02 năm VPHC hành vi trốn thuế, gian lận thuế, nộp chậm tiền thuế, khai thiếu nghĩa vụ thuế thời hiệu xử phạt VPHC theo quy định pháp luật thuế Cụ thể, theo Khoản Điều 110 Luật quản lý thuế năm 2006 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), thời hiệu xử phạt hành vi vi phạm thuế nói năm - Thời điểm để tính thời hiệu xử phạt VPHC xác định tùy thuộc vào hành vi VPHC kết thúc hay thực Đối với VPHC kết thúc thời hiệu tính từ thời điểm chấm dứt hành vi vi phạm Đối với VPHC thực thời hiệu tính từ thời điểm phát hành vi vi phạm Tuy nhiên, thời điểm để tính thời hiệu xử phạt VPHC thuế lại ngày hành vi vi phạm thực Theo Nghị định số 129/2013/NĐ-CP, hành vi vi phạm thủ tục thuế, ngày thực hành vi kết thúc thời hạn phải thực thủ tục thuế theo quy định Luật quản lý thuế Đối với trường hợp làm thủ tục thuế điện tử ngày thực hành vi VPHC thuế kết thúc thời hạn làm thủ tục theo quy định quan có thẩm quyền Đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế hoàn, ngày thực hành vi ngày ngày cuối thời hạn nộp hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế mà người nộp thuế thực khai thiếu thuế, hành vi trốn thuế, gian lận thuế ngày ngày quan có thẩm quyền định hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế5 - Trường hợp xử phạt VPHC cá nhân quan tiến hành tố tụng chuyển đến thời hiệu áp dụng theo quy định nói Thời gian quan tiến hành tố tụng thụ lý, xem xét tính vào thời hiệu xử phạt VPHC - Trong thời hạn quy định, cá nhân, tổ chức cố tình trốn tránh, cản trở việc xử phạt thời hiệu xử phạt VPHC tính lại kể từ thời điểm chấm dứt hành vi trốn tránh, cản trở việc xử phạt 1.3.4 Thời hạn coi chưa bị xử phạt VPHC Cá nhân, tổ chức bị xử phạt VPHC, thời hạn 06 tháng, kể từ ngày chấp hành xong định xử phạt cảnh cáo 01 năm, kể từ ngày chấp hành xong định xử phạt hành khác từ ngày hết thời hiệu thi hành định xử phạt VPHC mà khơng tái phạm coi chưa bị xử phạt VPHC (Khoản Điều Luật xử lý VPHC năm 2012) 1.3.5 Tình tiết giảm nhẹ Những tình tiết sau tình tiết giảm nhẹ: Khoản 1, khoản Điều Nghị định số 129/2013/NĐ-CP Chính phủ ngày 16 tháng 10 năm 2013 quy định xử phạt vi phạm hành thuế cưỡng chế thi hành định hành thuế  Người VPHC có hành vi ngăn chặn, làm giảm bớt hậu vi phạm tự nguyện khắc phục hậu quả, bồi thường thiệt hại;  Người VPHC tự nguyện khai báo, thành thật hối lỗi; tích cực giúp đỡ quan chức phát VPHC, xử lý VPHC;  VPHC tình trạng bị kích động tinh thần hành vi trái pháp luật người khác gây ra; vượt giới hạn phòng vệ đáng; vượt q u cầu tình cấp thiết;  VPHC bị ép buộc bị lệ thuộc vật chất tinh thần;  Người VPHC phụ nữ mang thai, người già yếu, người có bệnh khuyết tật làm hạn chế khả nhận thức khả điều khiển hành vi mình;  VPHC hồn cảnh đặc biệt khó khăn mà khơng gây ra;  VPHC trình độ lạc hậu;  Những tình tiết giảm nhẹ khác Chính phủ quy định (Điều Luật XLVPHC năm 2012) 1.3.6 Tình tiết tăng nặng Những tình tiết sau tình tiết tăng nặng:  VPHC có tổ chức;  VPHC nhiều lần; tái phạm;  Xúi giục, lôi kéo, sử dụng người chưa thành niên vi phạm; ép buộc người bị lệ thuộc vào vật chất, tinh thần thực hành vi VPHC;  Sử dụng người biết rõ bị tâm thần bệnh khác làm khả nhận thức khả điều khiển hành vi để VPHC;  Lăng mạ, phỉ báng người thi hành công vụ; VPHC có tính chất đồ;  Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để VPHC;  Lợi dụng hoàn cảnh chiến tranh, thiên tai, thảm họa, dịch bệnh khó khăn đặc biệt khác xã hội để VPHC;  Vi phạm thời gian chấp hành hình phạt án hình chấp hành định áp dụng biện pháp xử lý VPHC;  Tiếp tục thực hành vi VPHC người có thẩm quyền yêu cầu chấm dứt hành vi đó;  Sau vi phạm có hành vi trốn tránh, che giấu VPHC;  VPHC có quy mơ lớn, số lượng trị giá hàng hóa lớn;  VPHC nhiều người, trẻ em, người già, người khuyết tật, phụ nữ mang thai Những tình tiết nói quy định hành vi VPHC khơng coi tình tiết tăng nặng (Điều 10 Luật XLVPHC năm 2012) 1.3.7 Những trường hợp không xử phạt VPHC Theo Điều 11 Luật XLVPHC năm 2012, không xử phạt VPHC trường hợp sau đây:  Thực hành vi VPHC tình cấp thiết; Tình cấp thiết: tình cá nhân, tổ chức muốn tránh nguy thực tế đe dọa lợi ích Nhà nước, tổ chức, quyền, lợi ích đáng người khác mà khơng cách khác phải gây thiệt hại nhỏ thiệt hại cần ngăn ngừa.6  Thực hành vi VPHC phòng vệ đáng; Phòng vệ đáng hành vi cá nhân bảo vệ lợi ích Nhà nước, tổ chức, bảo vệ quyền, lợi ích đáng người khác mà chống trả lại cách cần thiết người có hành vi xâm phạm quyền, lợi ích nói trên.7  Thực hành vi VPHC kiện bất ngờ; Sự kiện bất ngờ kiện mà cá nhân, tổ chức thấy trước không buộc phải thấy trước hậu hành vi nguy hại cho xã hội gây ra.8  Thực hành vi VPHC kiện bất khả kháng; Sự kiện bất khả kháng kiện xảy cách khách quan lường trước khắc phục áp dụng biện pháp cần thiết khả cho phép.9  Người thực hành vi VPHC khơng có lực trách nhiệm hành chính; người thực hành vi VPHC chưa đủ tuổi bị xử phạt VPHC theo quy định Điểm a Khoản Điều Luật XLVPHC năm 2012 Người khơng có lực trách nhiệm hành người thực hành vi VPHC mắc bệnh tâm thần bệnh khác làm khả nhận thức khả điều khiển hành vi mình.10 Khoản 11 Điều Luật XLVPHC năm 2012 Khoản 12 Điều Luật XLVPHC năm 2012 Khoản 13 Điều Luật XLVPHC năm 2012 Khoản 14 Điều Luật XLVPHC năm 2012 10 Khoản 15 Điều Luật XLVPHC năm 2012 9 1.3.8 Các hình thức xử phạt Các hình thức xử phạt chia thành hai nhóm: hình thức xử phạt hình thức xử phạt bổ sung Hình thức xử phạt hình thức xử phạt áp dụng cách độc lập Đối với VPHC, cá nhân, tổ chức VPHC bị áp dụng hình thức xử phạt Hình thức xử phạt bổ sung hình thức xử phạt thường áp dụng kèm theo hình thức xử phạt chính, làm gia tăng sức mạnh, tính răn đe, tính nghiêm khắc hình thức xử phạt Tuy nhiên, trường hợp định, hình thức xử phạt bổ sung áp dụng cho dù khơng áp dụng hình thức xử phạt chính11 Đối với VPHC, cá nhân, tổ chức vi phạm bị áp dụng nhiều hình thức xử phạt bổ sung Theo Khoản Điều 21 Luật XLVPHC năm 2012, hình thức xử phạt VPHC bao gồm:  Cảnh cáo;  Phạt tiền;  Tước quyền sử dụng giấy phép, chứng hành nghề có thời hạn đình hoạt động có thời hạn;  Tịch thu tang vật VPHC, phương tiện sử dụng để VPHC (gọi chung tang vật, phương tiện VPHC);  Trục xuất Trong đó, cảnh cáo phạt tiền quy định áp dụng hình thức xử phạt chính; hình thức xử phạt lại quy định hình thức xử phạt bổ sung hình thức xử phạt 1.3.8.1 Cảnh cáo Cảnh cáo hình thức xử phạt áp dụng đối với: - Cá nhân, tổ chức VPHC không nghiêm trọng, có tình tiết giảm nhẹ theo quy định bị áp dụng hình thức xử phạt cảnh cáo; - Mọi hành vi VPHC người chưa thành niên từ đủ 14 tuổi đến 16 tuổi thực 11 Trong trường hợp quy định điểm a, b, c, d khoản Điều 65 Luật XLVPHC năm 2012 (VD: không xác định đối tượng VPHC, hết thời hiệu xử phạt VPHC, cá nhân VPHC chết, tích, tổ chức VPHC giải thể, phá sản thời gian xem xét định xử phạt…), người có thẩm quyền khơng định xử phạt VPHC định tịch thu sung vào ngân sách nhà nước tiêu hủy tang vật VPHC thuộc loại cấm lưu hành…(Xem Khoản Điều 65 Luật XLVPHC năm 2012) Tịch thu tang vật, phương tiện VPHC hình thức xử phạt bổ sung 10  Cơ quan chức năng, người có thẩm quyền nhiều trường hợp lúng túng áp dụng pháp luật: Ví dụ 1: Thời gian vừa qua, có số đồn kiểm tra tốn giải thể khơng xử phạt VPHC thuế doanh nghiệp có định giải thể, có số đồn kiểm tra lại xử phạt giống doanh nghiệp hoạt động Điều vừa tạo bất cập, không thống xử phạt VPHC thuế, vừa gây thất thu cho ngân sách nhà nước Theo chuyên gia pháp lý, nguyên nhân dẫn đến tình trạng trước hết quy định chồng chéo pháp luật, dẫn đến cách hiểu khác người có thẩm quyền xử phạt Cụ thể, điểm d, khoản điều 65 Luật XLVPHC năm 2012 quy định: “Không định xử phạt VPHC trường hợp sau đây: cá nhân VPHC chết, tích, tổ chức VPHC giải thể, phá sản thời gian xem xét định xử phạt” Nghĩa là, tổ chức (bao gồm doanh nghiệp) giải thể không bị xử phạt VPHC Tuy nhiên, Thông tư 166/2013/TT-BTC Bộ trưởng Bộ Tài quy định chi tiết xử phạt VPHC thuế, điểm d, khoản điều 26 lại hướng dẫn không định xử phạt VPHC trường hợp tổ chức VPHC có định giải thể, định tuyên bố phá sản thời gian xem xét định xử phạt Điều dẫn đến lúng túng chủ thể áp dụng quy phạm pháp luật Vì tổ chức giải thể, phá sản tổ chức có định giải thể, phá sản khái niệm không đồng với Theo Điều 201, Luật Doanh nghiệp 2014 quy định có trường hợp doanh nghiệp bị giải thể, trường hợp phải định giải thể Cụ thể: Kết thúc thời hạn hoạt động ghi điều lệ công ty mà khơng có định gia hạn; Theo định chủ doanh nghiệp doanh nghiệp tư nhân, tất thành viên hợp danh công ty hợp danh, hội đồng thành viên, chủ sở hữu công ty công ty trách nhiệm hữu hạn, đại hội đồng cổ đông công ty cổ phần; Cơng ty khơng đủ số lượng thành viên tối thiểu theo quy định Luật thời hạn tháng liên tục mà không làm thủ tục chuyển đổi loại hình doanh nghiệp Riêng trường hợp bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp khơng cần định 87 giải thể doanh nghiệp Hơn nữa, việc định giải thể doanh nghiệp khâu hàng loạt thủ tục giải thể doanh nghiệp31 Ví dụ 2: Về việc áp dụng tình tiết tăng nặng quy định điểm l khoản Điều 10 “Vi phạm hành có quy mơ lớn, số lượng trị giá hàng hóa lớn” Mặc dù Luật XLVPHC Quốc hội thơng qua năm 2012 nay, chưa có hướng dẫn cụ thể, thống vi pham quy mô lớn, số lượng trị giá hàng hóa lớn Chính quy định chung chung khơng có định lượng, định tính cụ thể gây khó khăn cho chủ thể có thẩm quyền áp dụng tình tiết tăng nặng thực tiễn xử phạt, khó tránh khỏi chủ quan, tùy tiện  Vẫn tình trạng xử phạt chưa nghiêm, chưa triệt để, dung túng, bao che cho doanh nghiệp sai phạm Sự tồn kéo dài tượng “xe dù bến lậu” hoạt động doanh nghiệp vận tải hành khách thời gian qua ví dụ điển hình32  Vẫn tình trạng xử phạt VPHC thiếu xác, thiếu khách quan gây ảnh hưởng xấu đến tồn hoạt động doanh nghiệp Ví dụ: Quyết định xử phạt Chủ tịch UBND thành phố Đà Nẵng chi nhánh Công ty TNHH Sản xuất - Thương mại Hà Trung Hậu Đà Nẵng (đường Ngô Quyền, quận Sơn Trà, TP Đà Nẵng) hành vi đóng gói hàng hóa mang dấu hiệu xâm phạm quyền nhãn hiệu Quyết định xử phạt nói liên quan đến tranh chấp sở hữu trí tuệ Ajino-moto Cơng ty TNHH Hà Trung Hậu Theo đó, Cơng ty TNHH Hà Trung Hậu có nhập bán thị trường Việt Nam sản phẩm bột Ajino-Takara có xuất xứ Thái Lan Công ty làm đơn đề nghị Cục Sở hữu trí tuệ cấp văn bảo hộ nhãn hiệu hàng hõa Trong q trình này, Cơng ty TNHH Ajinomoto Việt Nam có đơn thư phản ánh, kiến nghị gửi Chi cục Quản lý thị trường TP Đà Nẵng đề nghị kiểm tra, xử lý bột nhãn hiệu Ajino - Takara Công ty TNHH sản xuất - thương mại 31 Vi phạm thuế với doanh nghiệp giải thể: Lúc phạt, lúc không, http://tuoitre.vn/tin/phap-luat/20170531/vi-phamthue-voi-doanh-nghiep-giai-the-luc-phat-luc-khong/1323312.html, truy cập ngày 31/8/2017 32 Nghiêm Lan, “Xe dù, bến lậu” chưa xử lý triệt để, http://thanhtra.com.vn/xa-hoi/an-toan-giao-thong/xe-duben-lau-vi-sao-chua-xu-ly-triet-de_t114c1146n116401; Lâm Sơn, Vụ xe khách trá hình, bến lậu Thành Bưởi:"Con voi chui lọt lỗ kim" http://www.baogiaothong.vn/vu-xe-khach-tra-hinh-ben-lau-thanh-buoicon-voi-chui-lot-lo-kimd189332.html, truy cập ngày 01/9/2017 88 Hà Trung Hậu nhận thấy nhãn hiệu Ajino - Takara trùng lắp với nhãn hiệu Ajino - Moto đăng ký bảo hộ độc quyền Tiếp đó, Đội Quản lý thị trường số (Chi cục Quản lý thị trường Đà Nẵng) tiến hành kiểm tra, lập biên VPHC hành vi xâm phạm quyền nhãn hiệu Trên sở này, UBND TP Đà Nẵng định xử phạt vi phạm hành Công ty Hà Trung Hậu số tiền 500 triệu đồng, “kịch khung” mức xử phạt VPHC lĩnh vực sở hữu công nghiệp áp dụng tổ chức Hình thức xử phạt bổ sung đình hoạt động kinh doanh hàng hóa vi phạm biện pháp khắc phục yêu cầu hủy bỏ yếu tố vi phạm, tiêu hủy yếu tố vi phạm Không “tâm phục phục”, công ty khởi kiện lên TAND TP Đà Nẵng Theo đó, họ theo đuổi hai vụ kiện hành chính: là, hành vi hành Đội trưởng Đội quản lý thị trường số việc kiểm tra, lập biên kiểm tra; hai là, Quyết định xử phạt Chủ tịch UBND TP Đà Nẵng lý chủ thể bị xử phạt không đúng, xử phạt thiếu sở pháp lý, yêu cầu bồi thường tỷ đồng Tòa án nhân dân TP Đà Nẵng đưa vụ án xét xử sơ thẩm Công ty Hà Trung Hậu kháng cáo Tại phiên tòa phúc thẩm, đại diện UBND TP Đà Nẵng đề nghị hỗn phiên tòa để có thời gian thỏa thuận với doanh nghiệp Sau tháng kể từ ngày hỗn tòa, UBND TP Đà Nẵng ban hành định hủy bỏ định xử phạt trước Lý vào Điều 27 Nghị định 99/2013/NĐ-CP xử phạt VPHC lĩnh vực sở hữu cơng nghiệp Theo đó, trường hợp đơn u cầu xử lý vi phạm thụ lý, hai bên có phát sinh khiếu nại tố cáo tranh chấp quyền đăng ký, quyền sở hữu, quyền yêu cầu xử lý vi phạm quan thụ lý yêu cầu bên giải tranh chấp quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật sở hữu trí tuệ Đồng thời, yêu cầu chủ thể quyền sở hữu cơng nghiệp giải trình, cam kết yêu cầu quan nhà nước sở hữu cơng nghiệp làm rõ tình trạng pháp lý quyền sở hữu cơng nghiệp có khiếu nại, tố cáo, tranh chấp 33 Hậu mà doanh nghiệp phải gánh chịu sau bị xử phạt sai không nhỏ Theo ông Nguyễn Thành Đông, Giám đốc Chi nhánh Đà Nẵng Công ty Hà Trung Hậu, “việc trở lại thị trường doanh nghiệp khó khăn bị dừng 33 Khánh Hồng, Bị kiện, Đà Nẵng hủy định xử phạt doanh nghiệp 500 triệu đồng, http://dantri.com.vn/kinhdoanh/bi-kien-da-nang-huy-quyet-dinh-xu-phat-doanh-nghiep-500-trieu-dong-20170512202822561.htm, truy cập ngày 01/9/2017 89 hoạt động năm tháng, bị ảnh hưởng thương hiệu, hình ảnh tài Các quan chức khơng có hướng dẫn để doanh nghiệp thực hiện, kinh doanh trở lại”34 IV NHỮNG VẤN ĐỀ DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý TRONG VIỆC CHẤP HÀNH QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH 4.1 Chủ động tìm hiểu quy định pháp luật XLVPHC nói chung xử phạt chuyên ngành nói riêng Để hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp diễn thuận lợi, đảm bảo yếu tố “tự khuôn khổ pháp luật”, trước hết doanh nghiệp cần phải tiếp cận, tìm hiểu, nghiên cứu cách nghiêm túc quy định pháp luật nói chung pháp luật XLVPHC nói riêng, đặc biệt văn trực tiếp điều chỉnh VPHC xử phạt VPHC lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp Doanh nghiệp khơng nên tự đặt vào tình trạng “tù mù” Luật, thiếu hiểu biết pháp luật nguyên nhân quan trọng dẫn đến tình trạng sai phạm Chủ động tìm hiểu văn pháp luật chủ động phòng ngừa vi phạm trường hợp định biết cách ứng xử khéo léo để mặt đạt mục đích mình, mặt khác khơng bị coi vi phạm pháp luật Sẽ bất lợi doanh nghiệp thành lập hợp pháp tiến hành hoạt động bình thường mà lại khơng biết Nghị định số 129/2013/NĐCP Chính phủ ngày 16 tháng 10 năm 2013 quy định xử phạt vi phạm hành thuế cưỡng chế thi hành định hành thuế, Thơng tư 166/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 11 năm 2013 Bộ trưởng Bộ Tài quy định chi tiết xử phạt VPHC thuế; Nghị định số 109/2013/NĐ-CP ngày 24 tháng năm 2013 quy định xử phạt VPHC lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí hóa đơn Nghị định số 49/2016/NĐ-CP ngày 27 tháng năm 2016 sửa đổi Nghị định 109/2013/NĐ-CP Hay điều xảy doanh nghiệp chuyên du lịch mà lại mơ hồ tồn Luật Du lịch năm 2017 Nghị định số 158/2013/NĐ-CP Chính phủ ngày 12 tháng 11 năm 2013 quy định xử phạt VPHC lĩnh vực văn hóa, thể thao, du lịch quảng cáo? Để thực tốt nội dung này, doanh nghiệp cần quan tâm mức đến đội ngũ người làm công tác pháp chế doanh nghiệp 4.2 Phân biệt vi phạm hành tội phạm 34 Bùi Trang, Hủy định xử phạt, doanh nghiệp khó trở lại kinh doanh, http://tinnhanhchungkhoan.vn/phapluat/huy-quyet-dinh-xu-phat-doanh-nghiep-kho-tro-lai-kinh-doanh-188727.html, truy cập ngày 01/9/2017 90 Phân biệt VPHC tội phạm phương diện lý thuyết khơng có q phức tạp Theo Điều Bộ luật hình năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017), tội phạm hành vi nguy hiểm cho xã hội quy định Bộ luật hình sự, người có lực trách nhiệm hình pháp nhân thương mại thực cách cố ý vô ý, xâm phạm độc lập, chủ quyền, thống nhất, toàn vẹn lãnh thổ Tổ quốc, xâm phạm chế độ trị, chế độ kinh tế, văn hóa, quốc phòng, an ninh, trật tự, an tồn xã hội, quyền, lợi ích hợp pháp tổ chức, xâm phạm quyền người, quyền, lợi ích hợp pháp công dân, xâm phạm lĩnh vực khác trật tự pháp luật xã hội chủ nghĩa mà theo quy định Bộ luật phải bị xử lý hình Còn theo khoản Điều Luật XLVPHC năm 2012, vi phạm hành hành vi có lỗi cá nhân, tổ chức thực hiện, vi phạm quy định pháp luật quản lý nhà nước mà tội phạm theo quy định pháp luật phải bị xử phạt VPHC Tuy nhiên, thực tế, việc nhầm lẫn vi phạm hành tội phạm xảy Đặc biệt, xu hướng tội phạm hóa vi phạm hành hành hóa tội phạm, đặc biệt lĩnh vực kinh tế, gắn liền với hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp – pháp nhân thương mại diễn biến phức tạp Vụ việc quán Cà phê Xin chào Bình Chánh (TP Hồ Chí Minh) năm 2016 ví dụ điển hình Vì vậy, bên cạnh việc trang bị kiến thức pháp lý, doanh nghiệp cần tỉnh táo, thận trọng thực quyền nghĩa vụ để chủ động phòng ngừa vi phạm 4.3 Nắm vững số vấn đề pháp luật XLVPHC Doanh nghiệp cần nắm vững số vấn đề sau pháp luật xử phạt VPHC để chủ động phòng ngừa vi phạm bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp trường hợp định 4.3.1 Nguyên tắc xử phạt lần Theo nguyên tắc này, hành vi VPHC bị xử phạt lần Nghĩa là, hành vi VPHC bị lập biên định xử phạt lần Trường hợp hành vi vi phạm bị lập biên chưa định xử phạt mà cá nhân, tổ chức không thực yêu cầu, mệnh lệnh người có thẩm quyền xử phạt, cố ý thực hành vi vi phạm đó, người có thẩm quyền xử phạt phải áp dụng biện pháp ngăn chặn bảo đảm xử lý VPHC phù hợp để chấm dứt hành vi vi phạm Khi định xử phạt hành vi đó, người có thẩm quyền xử 91 phạt áp dụng thêm tình tiết tăng nặng quy định Điểm i Khoản Điều 10 Luật XLVPHC xử phạt hành vi không thực yêu cầu, mệnh lệnh người có thẩm quyền xử phạt xử phạt hành vi vi phạm lập biên chưa định xử phạt Trường hợp hành vi vi phạm bị định xử phạt cá nhân, tổ chức vi phạm chưa thi hành thi hành định mà sau tiếp tục thực hành vi vi phạm đó, hành vi vi phạm coi hành vi vi phạm mới35 4.3.2 Nguyên tắc tổ chức bị xử phạt gấp đôi so với cá nhân Luật XLVPHC năm 2012 xác lập quan điểm hoàn toàn so với Pháp lệnh trước đây, quy định hành vi VPHC mức phạt tiền tổ chức 02 lần mức phạt tiền cá nhân36 Đây hệ số cứng, tuyệt đối, hệ số tương đối kiểu cho phép phạt đến gấp hai lần37 Có thể giải thích quy định sau: hành vi tổ chức gây hậu tiêu cực cho xã hội lớn hơn; tổ chức cần có trách nhiệm ý thức chấp hành pháp luật cao cá nhân Doanh nghiệp tổ chức kinh tế, đương nhiên doanh nghiệp bị xử phạt gấp đôi so với cá nhân thực hành vi VPHC Tuy nhiên, doanh nghiệp tư nhân VPHC chủ thể có thẩm quyền xử phạt – thân doanh nghiệp hay chủ doanh nghiệp, biết doanh nghiệp tư nhân khơng có tư cách pháp nhân, khơng có tài sản riêng, tài sản doanh nghiệp chủ doanh nghiệp không tách bạch? Thực ra, chưa có giải thích thức từ quan chức Nhưng theo Luật Doanh nghiệp năm 2014, “doanh nghiệp tổ chức có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch, đăng ký thành lập theo quy định pháp luật nhằm mục đích kinh doanh” (Khoản Điều 4); “Doanh nghiệp tư nhân doanh nghiệp cá nhân làm chủ tự chịu trách nhiệm tồn tài sản hoạt động doanh nghiệp (Khoản Điều 183), hiểu doanh nghiệp tư nhân tổ chức kinh tế, loại hình doanh nghiệp, có hành vi 35 Điểm d Khoản Điều Luật XLVPHC năm 2012 , Khoản Điều Nghị định số 81/2013/NĐ-CP ngày 19/7/2013 Chính phủ quy định chi tiết số điều biện pháp thi hành Luật XLVPHC 36 Điểm e Khoản Điều Luật XLVPHC năm 2012 37 PGS.TS Nguyễn Cảnh Hợp (Chủ biên), Bình luận khoa học Luật XLVPHC năm 2012, tập 1, Nxb Đại học Quốc gia TPHCM, tr99 92 VPHC phải xử phạt thân doanh nghiệp cá nhân chủ doanh nghiệp 4.3.3 Phân biệt tình tiết tăng nặng: VPHC nhiều lần, tái phạm, vi phạm có tổ chức Việc xác định tình tiết VPHC nhiều lần, tái phạm hay vi phạm có tổ chức trách nhiệm chủ thể có thẩm quyền xử phạt Tuy nhiên, doanh nghiệp nắm vững khái niệm chủ động phòng tránh vi phạm, khơng đặt vào tình trạng bất lợi đối thoại, giải trình với quan chức cần thiết “Vi phạm hành nhiều lần” trường hợp cá nhân, tổ chức thực hành vi VPHC mà trước thực hành vi VPHC chưa bị xử lý chưa hết thời hiệu xử lý (Khoản Điều Luật XLVPHC năm 2012) “Tái phạm” việc cá nhân, tổ chức bị xử lý VPHC chưa hết thời hạn coi chưa bị xử lý VPHC, kể từ ngày chấp hành xong định xử phạt, định áp dụng biện pháp xử lý hành kể từ ngày hết thời hiệu thi hành định mà lại thực hành vi VPHC bị xử lý (Khoản Điều Luật XLVPHC năm 2012) “Vi phạm hành có tổ chức” trường hợp cá nhân, tổ chức câu kết với cá nhân, tổ chức khác để thực hành vi VPHC (Khoản Điều Luật XLVPHC năm 2012) 4.3.4 Giải trình Giải trình quyền, nghĩa vụ tổ chức, cá nhân VPHC Quy định giải trình Điều 61 Luật XLVPHC năm 2012 điểm đáng kể đạo luật Nói cách khác, lần lịch sử xử phạt VPHC, quyền giải trình chủ thể VPHC ghi nhận Với quyền này, tổ chức, cá nhân VPHC có hội chứng minh khơng VPHC có VPHC tính chất, mức độ vi phạm không đến mức đánh giá người có thẩm quyền xử phạt VPHC Hơn nữa, trường hợp tính chất, mức độ vi phạm đến mức đánh giá người có thẩm quyền xử phạt VPHC việc cho phép người VPHC có quyền giải trình góp phần hạn chế đến mức thấp khiếu nại, khởi kiện phát sinh 93 Tuy nhiên, chủ thể VPHC có quyền giải trình Đối với hành vi VPHC mà pháp luật quy định áp dụng hình thức xử phạt tước quyền sử dụng giấy phép, chứng hành nghề có thời hạn đình hoạt động có thời hạn áp dụng mức phạt tiền tối đa khung tiền phạt hành vi từ 15.000.000 đồng trở lên cá nhân, từ 30.000.000 đồng trở lên tổ chức cá nhân, tổ chức vi phạm có quyền giải trình với người có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành Người có thẩm quyền xử phạt có trách nhiệm xem xét ý kiến giải trình cá nhân, tổ chức vi phạm hành trước định xử phạt, trừ trường hợp cá nhân, tổ chức khơng có u cầu giải trình thời hạn quy định Giải trình thực theo hai hình thức: giải trình trực tiếp giải trình văn Đối với trường hợp giải trình văn bản, cá nhân, tổ chức VPHC phải gửi văn giải trình cho người có thẩm quyền xử phạt VPHC thời hạn khơng 05 ngày, kể từ ngày lập biên VPHC Trường hợp vụ việc có nhiều tình tiết phức tạp người có thẩm quyền gia hạn thêm không 05 ngày theo đề nghị cá nhân, tổ chức vi phạm Cá nhân, tổ chức VPHC tự uỷ quyền cho người đại diện hợp pháp thực việc giải trình văn Đối với trường hợp giải trình trực tiếp, cá nhân, tổ chức VPHC phải gửi văn yêu cầu giải trình trực tiếp đến người có thẩm quyền xử phạt VPHC thời hạn 02 ngày làm việc, kể từ ngày lập biên VPHC Người có thẩm quyền xử phạt phải thông báo văn cho người vi phạm thời gian địa điểm tổ chức phiên giải trình trực tiếp thời hạn 05 ngày, kể từ ngày nhận yêu cầu người vi phạm Người có thẩm quyền xử phạt tổ chức phiên giải trình trực tiếp có trách nhiệm nêu pháp lý tình tiết, chứng liên quan đến hành vi VPHC, hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu dự kiến áp dụng hành vi vi phạm Cá nhân, tổ chức VPHC, người đại diện hợp pháp họ có quyền tham gia phiên giải trình đưa ý kiến, chứng để bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp Việc giải trình trực tiếp lập thành biên phải có chữ ký bên liên quan; trường hợp biên gồm nhiều tờ bên phải ký vào tờ biên 94 Biên phải lưu hồ sơ xử phạt VPHC giao cho cá nhân, tổ chức vi phạm người đại diện hợp pháp họ 01 (Điều 61 Luật XLVPHC năm 2012) 4.3.5 Nộp tiền phạt nhiều lần Doanh nghiệp khơng hỗn nộp tiền phạt nộp tiền phạt nhiều lần Cụ thể, theo Điều 79 Luật XLVPHC năm 2012, việc nộp tiền phạt nhiều lần áp dụng có đủ điều kiện sau đây:  Bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng trở lên cá nhân từ 200.000.000 đồng trở lên tổ chức;  Đang gặp khó khăn đặc biệt kinh tế có đơn đề nghị nộp tiền phạt nhiều lần Đơn đề nghị cá nhân phải Ủy ban nhân dân cấp xã nơi người cư trú quan, tổ chức nơi người học tập, làm việc xác nhận hồn cảnh khó khăn đặc biệt kinh tế; đơn đề nghị tổ chức phải xác nhận quan thuế quản lý trực tiếp quan, tổ chức cấp trực tiếp Thời hạn nộp tiền phạt nhiều lần không 06 tháng, kể từ ngày định xử phạt có hiệu lực; số lần nộp tiền phạt tối đa không 03 lần Mức nộp phạt lần thứ tối thiểu 40% tổng số tiền phạt Người định phạt tiền có quyền định việc nộp tiền phạt nhiều lần Quyết định việc nộp tiền phạt nhiều lần phải văn 4.3.6 Việc công bố công khai phương tiện thông tin đại chúng việc xử phạt cá nhân, tổ chức VPHC Doanh nghiệp cần phải nắm quy định công bố công khai phương tiện thông tin đại chúng việc xử phạt cá nhân, tổ chức vi phạm Đây thực biện pháp có sức răn đe lớn chủ thể vi phạm, chí nhiều cá nhân, tổ chức ngại bị công khai việc xử phạt thân việc bị xử phạt Vì cơng bố cơng khai việc xử phạt VPHC phương tiện truyền thông đồng nghĩa với việc chủ thể vi phạm phải đối diện với dư luận xã hội, bị dư luận xã hội lên án, trích, chí tẩy chay Hơn nữa, cá nhân, tổ chức bị xử phạt VPHC khơng mang “án tích”38 việc xử phạt công 38 Nếu thời hạn 06 tháng kể từ ngày chấp hành xong định xử phạt cảnh cáo 01 năm kể từ ngày chấp hành xong định xử phạt hành khác từ ngày hết thời hiệu thi hành định xử phạt vi phạm hành 95 bố công khai phương tiện truyền thơng thật khó để dư luận xã hội coi họ chưa vi phạm Do vậy, quy định Điều 72 Luật XLVPHC năm 2012 làm cho chủ thể bị xử phạt thực lo ngại mà có khả răn đe cá nhân, tổ chức khác xã hội, buộc họ phải chủ động phòng ngừa vi phạm Tuy nhiên, trường hợp bị xử phạt VPHC bắt buộc phải công bố công khai phương tiện thông tin đại chúng Theo khoản Điều 72, VPHC an toàn thực phẩm; chất lượng sản phẩm, hàng hóa; dược; khám bệnh, chữa bệnh; lao động; xây dựng; bảo hiểm xã hội; bảo hiểm y tế; bảo vệ môi trường; thuế; chứng khốn; sở hữu trí tuệ; đo lường; sản xuất, bn bán hàng giả mà gây hậu lớn gây ảnh hưởng xấu dư luận xã hội quan người có thẩm quyền xử phạt có trách nhiệm công bố công khai việc xử phạt Tại lĩnh vực nói trên? Thiết nghĩ, lĩnh vực quan trọng, liên quan đến sức khỏe, an toàn cộng đồng, ổn định thị trường; lĩnh vực thường xảy nhiều vi phạm, vi phạm thường làm phương hại đến quyền lợi ích hợp pháp nhiều người, đặc biệt người tiêu dùng, người bệnh, người lao động, tác động tiêu cực tới đời sống kinh tế - xã hội, thu hút quan tâm dư luận… Thế nhưng, lĩnh vực định đó, vấn đề cơng bố cơng khai việc xử phạt đặt số vi phạm, chúng thỏa mãn dấu hiệu “gây hậu lớn” “gây ảnh hưởng xấu dư luận xã hội” Điều cho thấy nhà làm luật có cân nhắc tính hai mặt biện pháp công khai thông tin xử phạt, lường trước hậu bất lợi mà việc công khai thông tin xử phạt đưa lại cho chủ thể vi phạm, coi công bố công khai việc xử phạt biện pháp cần thiết bên cạnh biện pháp xử phạt biện pháp khắc phục hậu nhằm làm tăng thêm “cái giá” mà cá nhân, tổ chức phải “trả” thực hành vi vi phạm gây hậu lớn gây ảnh hưởng xấu đến dư luận xã hội39 4.4 Khiếu nại khởi kiện xử lý vi phạm hành Doanh nghiệp bị xử phạt hành có quyền khiếu nại, khởi kiện định xử lý VPHC theo quy định pháp luật Theo “quy định pháp mà cá nhân, tổ chức khơng tái phạm coi chưa bị xử phạt vi phạm hành (Điều Luật XLVPHC 2012) 39 PGS.TS Nguyễn Cảnh Hợp (Chủ biên), Bình luận khoa học Luật XLVPHC năm 2012, tập 1, Nxb Đại học Quốc gia TPHCM, tr 420 96 luật” trước hết theo Luật Khiếu nại năm 2011 Luật Tố tụng hành năm 2015 văn có giá trị pháp lý cao điều chỉnh hoạt động khiếu nại, khởi kiện Theo Điều Luật Khiếu nại năm 2011, trình tự khiếu nại sau:  Khi có cho định hành chính, hành vi hành trái pháp luật, xâm phạm trực tiếp đến quyền, lợi ích hợp pháp người khiếu nại khiếu nại lần đầu đến người định hành quan có người có hành vi hành khởi kiện vụ án hành Tòa án theo quy định Luật tố tụng hành  Trường hợp người khiếu nại không đồng ý với định giải lần đầu thời hạn quy định mà khiếu nại không giải có quyền khiếu nại lần hai đến Thủ trưởng cấp trực tiếp người có thẩm quyền giải khiếu nại lần đầu khởi kiện vụ án hành Tòa án theo quy định Luật tố tụng hành  Trường hợp người khiếu nại không đồng ý với định giải khiếu nại lần hai hết thời hạn quy định mà khiếu nại khơng giải có quyền khởi kiện vụ án hành Tòa án theo quy định Luật tố tụng hành  Đối với định hành chính, hành vi hành Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, Thủ trưởng quan thuộc Chính phủ (gọi chung Bộ trưởng) người khiếu nại khiếu nại đến Bộ trưởng khởi kiện vụ án hành Tòa án theo quy định Luật tố tụng hành  Trường hợp người khiếu nại không đồng ý với định giải khiếu nại Bộ trưởng thời hạn quy định mà khiếu nại không giải có quyền khởi kiện vụ án hành Toà án theo quy định Luật tố tụng hành  Đối với định hành chính, hành vi hành Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (gọi chung cấp tỉnh) người khiếu nại khiếu nại lần đầu đến Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh khởi kiện vụ án hành Tòa án theo quy định Luật tố tụng hành  Trường hợp người khiếu nại không đồng ý với định giải khiếu nại lần đầu Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh hết thời hạn quy định mà khiếu nại khơng giải có quyền khiếu nại lần hai đến Bộ trưởng quản lý 97 ngành, lĩnh vực khởi kiện vụ án hành Tòa án theo quy định Luật tố tụng hành  Trường hợp người khiếu nại khơng đồng ý với định giải lần hai Bộ trưởng hết thời hạn quy định mà khiếu nại khơng giải có quyền khởi kiện vụ án hành Tòa án theo quy định Luật tố tụng hành Lưu ý: Trong thời gian chờ đợi quan có thẩm quyền giải khiếu nại, khởi kiện, doanh nghiệp phải thi hành định xử lý VPHC Tuy nhiên, theo Điều 15 Luật XLVPHC năm 2012, xét thấy việc thi hành định xử lý VPHC bị khiếu nại, khởi kiện gây hậu khó khắc phục người giải khiếu nại, khởi kiện phải định tạm đình việc thi hành định theo quy định pháp luật V MỘT SỐ TÌNH HUỐNG THỰC TIỄN VÀ HƯỚNG GIẢI QUYẾT 5.1 Tình thứ nhất:  Hỏi: Doanh nghiệp X sử dụng công nghệ ghép ảnh tạo hình chủ doanh nghiệp tươi cười nhận thưởng từ quan chức cấp cao Chính phủ sử dụng chúng nhằm quảng bá cho hình ảnh doanh nghiệp, từ bán nhiều sản phẩm Vậy, hành vi có vi phạm pháp luật khơng có bị xử lý nào?  Hướng xử lý: Đây dạng hành vi quảng cáo nhằm cạnh tranh không lành mạnh cố tình đưa thơng tin gian dối để bán hàng Hành vi bị xử phạt hành từ 80 triệu đồng đến 140 triệu đồng theo khoản Điều 33 Nghị định 71/2014/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết Luật Cạnh tranh xử lý vi phạm pháp luật lĩnh vực cạnh tranh Ngoài việc bị phạt tiền, doanh nghiệp vi phạm bị áp dụng hình thức xử phạt bổ sung biện pháp khắc phục hậu là: Tịch thu tang vật, phương tiện sử dụng để thực hành vi vi phạm bao gồm tịch thu khoản lợi nhuận thu từ việc thực hành vi vi phạm; buộc cải cơng khai Hành vi quảng cáo gian dối bị xử phạt VPHC mà vi phạm gây hậu nghiêm trọng bị truy cứu trách nhiệm 98 hình theo tội danh “Quảng cáo gian dối” quy định Điều 197 Bộ luật hình 2015 (sửa đổi 2017) 5.2 Tình thứ hai  Hỏi: Doanh nghiệp A đóng địa bàn thành phố H Ngày 15/7/2017, doanh nghiệp nhận in hóa đơn đặt in cho doanh nghiệp B (không ký hợp đồng văn bản) Ngày 25/7/2017, doanh nghiệp A định chuyển nhượng tồn hợp đồng in hóa đơn cho doanh nghiệp C Ngày 3/8/2017, doanh nghiệp C bán hóa đơn đặt in doanh nghiệp B cho doanh nghiệp D có trụ sở thành phố H Hãy xác định hành vi VPHC hình thức xử lý?  Hướng xử lý: + Doanh nghiệp A thực hành vi chuyển nhượng toàn hợp đồng in cho sở in khác, theo Khoản Điều 35 Nghị định 109/2013/NĐ-CP ngày 24 tháng năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt VPHC lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí hóa đơn (được sửa đổi, bổ sung Nghị định 49/2016/NĐ-CP) Hình thức xử phạt: phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng + Doanh nghiệp B thực hành vi đặt in hóa đơn mà khơng ký hợp đồng in văn bản, theo khoản 1a Điều 34 Nghị định 109/2013/NĐ-CP (sửa đổi), Hình thức xử phạt: từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng + Doanh nghiệp C thực hành vi bán hóa đơn đặt in khách hàng cho khách hàng khác, theo Khoản Điều 35 Nghị định 109/2013/NĐ-CP (sửa đổi) Hình thức xử phạt: phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 45.000.000 đồng Biện pháp khắc phục hậu quả: hủy hóa đơn bán cho khách hàng khác 5.3 Tình thứ ba Doanh nghiệp M chuyên kinh doanh mặt hàng thực phẩm nhập Ngày 10/6/2017, qua kiểm tra đột xuất, lực lượng quản lý thị trường phát doanh nghiệp phân phối mặt hàng sữa bột trẻ em có nhãn gốc Tiếng Anh khơng có nhãn phụ Tiếng Việt (giá trị hàng hoá khoảng 60 triệu đồng) đồng thời kinh doanh mặt hàng thực phẩm chức công dụng giảm cân có dấu hiệu việc tự ý thay đổi nhãn gốc (giá trị hàng hoá vi phạm khoảng 45 triệu đồng)  Hỏi: 99 a Thẩm quyền xử phạt mức xử phạt VPHC doanh nghiệp M? Biết rằng, theo quy định Nghị định 80/2013/NĐ-CP Chính phủ ngày 19/7/2013 quy định xử phạt VPHC lĩnh vực tiêu chuẩn, đo lường chất lượng sản phẩm, hàng hóa, hành vi thứ bị phạt tiền từ triệu đồng đến triệu đồng; hành vi thứ hai phạt tiền từ 12 triệu đồng đến 20 triệu đồng b Giả sử, sau bị lập biên hành vi vi phạm nói trên, doanh nghiệp M tuyên bố ngừng hoạt động Vậy chủ thể có thẩm quyền định xử phạt doanh nghiệp M không? c Thời hạn định xử phạt VPHC doanh nghiệp M? Nếu người có thẩm quyền để thời hạn định xử phạt giải nào? d Những giúp chủ thể có thẩm quyền xác định giá trị tang vật vi phạm hành nói trên?  Hướng xử lý: a Thẩm quyền xử phạt: Đội trưởng Đội quản lý thị trường (Khoản Điều 45 Luật 2012) Mức xử phạt: triệu đồng (HV1) + 16 triệu đồng (HV2) – khoản Điều 23 Luật 2012 b Vẫn định xử phạt VPHC Vì việc doanh nghiệp tuyên bố ngừng hoạt động không hợp pháp, không thuộc trường hợp “giải thể”, “phá sản” quy định điểm d khoản Điều 65 Luật 2012 c Thời hạn định xử phạt: + Theo K1 Điều 66 Luật 2012, người có thẩm quyền xử phạt VPHC phải định xử phạt VPHC thời hạn ngày, kể từ ngày lập biên VPHC Đối với vụ việc có nhiều tình tiết phức tạp mà khơng thuộc trường hợp giải trình vụ việc thuộc trường hợp giải trình theo quy định khoản khoản Điều 61 Luật XLVPHC năm 2012 thời hạn định xử phạt tối đa 30 ngày, kể từ ngày lập biên Trường hợp vụ việc đặc biệt nghiêm trọng, có nhiều tình tiết phức tạp thuộc trường hợp giải trình theo quy định đoạn khoản khoản Điều 61 Luật mà cần có thêm thời gian để xác minh, thu thập chứng người có thẩm quyền giải vụ việc phải 100 báo cáo thủ trưởng trực tiếp văn để xin gia hạn; việc gia hạn phải văn bản, thời hạn gia hạn không 30 ngày + Nếu người có thẩm quyền để thời hạn định xử phạt khơng định xử phạt định áp dụng biện pháp khắc phục hậu quy định khoản Điều 28 Luật XLVPHC năm 2012, định tịch thu sung vào ngân sách nhà nước tiêu hủy tang vật VPHC thuộc loại cấm lưu hành Người có thẩm quyền xử phạt VPHC có lỗi việc để thời hạn mà không định xử phạt bị xử lý theo quy định pháp luật d Những giúp chủ thể có thẩm quyền xác định giá trị tang vật VPHC: Theo Khoản Điều 60 Luật XLVPHC năm 2012, tùy theo loại tang vật cụ thể, việc xác định giá trị dựa theo thứ tự ưu tiên sau đây:  Giá niêm yết giá ghi hợp đồng hoá đơn mua bán tờ khai nhập khẩu;  Giá theo thông báo quan tài địa phương; trường hợp khơng có thơng báo giá theo giá thị trường địa phương thời điểm xảy vi phạm hành chính;  Giá thành tang vật hàng hoá chưa xuất bán;  Đối với tang vật hàng giả giá tang vật giá thị trường hàng hố thật hàng hố có tính năng, kỹ thuật, công dụng thời điểm nơi phát vi phạm hành Trường hợp khơng thể áp dụng quy định khoản Điều 60 Luật XLVPHC năm 2012 để xác định giá trị tang vật VPHC làm xác định khung tiền phạt, thẩm quyền xử phạt người có thẩm quyền giải vụ việc định tạm giữ tang vật vi phạm thành lập Hội đồng định giá Hội đồng định giá gồm có người định tạm giữ tang vật VPHC Chủ tịch Hội đồng, đại diện quan tài cấp đại diện quan chun mơn có liên quan thành viên 101 ...1.2.Nguồn pháp luật xử lý vi phạm hành Pháp luật xử lý VPHC Vi t Nam có nguồn phong phú, đa dạng Bên cạnh Luật xử lý vi phạm hành năm 2012 (Luật XLVPHC năm 2012) số Luật chuyên ngành có quy định xử. .. văn quy phạm pháp luật khác 2.1 Các văn quy phạm pháp luật xử lý vi phạm hành liên quan đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Luật Xử lý vi phạm hành năm 2012 Luật Quản lý thuế năm 2006 Luật An... pháp xử lý hành Phần thứ tư: Các biện pháp ngăn chặn bảo đảm xử lý vi phạm hành Phần thứ 5: Những quy định người chưa thành niên vi phạm hành Luật xử lý VPHC năm 2012 không xác định hành vi VPHC