BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Vũ Hồng Trang Giảng viên hướng dẫn: ThS Phạm Văn Tưởng HẢI PHÒNG - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SAO ĐỎ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Vũ Hồng Trang Giảng viên hướng dẫn: ThS Phạm Văn Tưởng HẢI PHÒNG - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Vũ Hồng Trang Mã SV: 1312401054 Lớp: QT1702K Ngành: Kế tốn - Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn cơng ty cổ phần Đầu tư Sao Đỏ NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp - Trình bày khái quát vấn đề lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Phản ánh thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần Đầu tư Sao Đỏ - Đưa nhận xét chung cơng tác kế tốn nói chung kế toán vốn tiền đơn vị, từ đưa biện pháp nhằm hồn thiện vốn tiền công ty cổ phần Đầu tư Sao Đỏ Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Sử dụng số liệu năm : 2016 Địa điểm thực tập tốt nghiệp CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SAO ĐỎ CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Phạm Văn Tưởng Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn cơng ty cổ phần Đầu tư Sao Đỏ Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 201 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng năm 201 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2018 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lượng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hướng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2018 Cán hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC Lời mở đầu Chương MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP Tổng quát vốn tiền: 1.1 Khái niệm phân loại vốn tiền: 1.2 Đặc điểm vốn tiền nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán: 1.2.1 Đặc điểm vốn tiền 1.2.2.Nhiệm vụ 1.2.3 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền mặt 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền 1.3.1 Luân chuyển chứng từ 1.3.2 Hạch toán tiền mặt quỹ 1.3.2.1 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt 1.3.2.2 Nguyên tắc kế toán 1.3.2.3.Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 111 - Tiền mặt 1.3.2.4.Phương pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 1.4 Kế toán tiền gửi Ngân hàng: 14 1.4.1 Hạch toán tài khoản cần tôn trọng số quy định sau: 14 1.4.2 Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 112 – Tiền Gửi Ngân Hàng 15 1.4.3 Phương pháp hạch toán kế toánmột số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 16 1.5 Hình thức sổ kế toán: 19 1.5.1 Hình thức nhật ký- sổ cái: 20 1.5.2 Hình thức “chứng từ ghi sổ” 21 1.5.3 Hình thức Nhật ký- chứng từ: 22 1.5.4 Hình thức Nhật ký chung: 23 1.5.5 Hình thức kế tốn máy 24 Chương THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SAO ĐỎ 26 2.1 Đặc điểm tình hình chung 26 2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 28 2.3 Những thuận lợi, khó khăn cơng ty trình hoạt động 28 2.4 Những kết mà công ty đạt năm gần 29 2.5 Mơ hình tổ chức máy công ty 31 2.6 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty đầu tư Sao Đỏ 33 2.6.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty 33 2.6.2 Chức , nhiệm vụ phận kế toán 33 2.6.3 Hình thức kế tốn, chế độ sách phương pháp kế tốn áp dụng công ty 34 2.6.3.1 Hình thức kế toán: 34 2.6.3.2 Hình thức sổ kế tốn 34 2.7 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần đầu tư Sao Đỏ 36 2.7.1 Kế toán tiền mặt 36 2.7.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 48 2.8 Đối chiếu điều chỉnh sổ sách 57 2.8.1 Đối chiếu, kiển tra điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh tiền mặt quỹ 57 2.8.2 Đối chiếu, kiểm tra điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh TGNH 58 Chương 3.
 MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SAO ĐỎ 60 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư Sao Đỏ 60 3.1.1 Ưu điểm, nhược điểm cơng tác kế tốn vốn tiền 61 3.1.1.1 Ưu điểm 61 3.1.1.2 Nhược điểm 63 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần Đầu tư Sao Đỏ 64 Kết luận 73 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Lời mở đầu Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hồn thành thực q trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doang nghiệp khơng bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, q trình: Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu kết q trình có tính hai năm: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng q trình kinh doanh để nhà quảnlý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết đươc hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, cơng tác hạch tốn bị buông lỏng kéo dài Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết khóa luận :“Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn cơng ty cổ phần Đầu tư Sao Đỏ” Vũ Hồng Trang - QT1702K TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Khóa luận tốt nghiệp gồm ba phần: Chương 1: Một số vấn đề lý luận hồn thiện kế tốn vốn tiền Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần Đầu tư Sao Đỏ Chương 3: Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Đầu tư Sao Đỏ Vũ Hồng Trang - QT1702K TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Tuy nhiên dù cẩn thận công tác hạch toán như việc ghi sổ hệ thống kiểm sốt có hiệu NH đơn vị mở tài khoản, song công việc nghiệp vụ phát sinh nhiều tình trạng nhầm lẫn xảy Khi có chênh lệch, nguyên nhân gì, phát sinh khâu hai bên cần có đối chiếu, kiểm tra sổ sách để tiến tới thống số phát sinh nhưsố dư thực tế đơn vị, từ điều chỉnh kịp thời sổ sách bên Nếu chưa kịp thời tìm ngun nhân dẫn đến chênh lệch mà kỳ tốn đến nhân viên kế toán phải tạm thời căn theo số liệu NH để phản ánh vào TK 112 Số chênh lệch được phản ánh như sau Nếu sổ sách nhân viên kế toán phản ánh thừa so với sổ sách NH, kế tốn ghi: Nợ TK 138.1
 Có TK 112 Nếu sổ sách kế toán thiếu so với sổ sách NH, kế tốn ghi: Nợ TK112 Có TK 338.1 Sang kỳ sau kế tốn phải tiếp tục tìm nguyên nhân chênh lệch kiến nghị biện pháp điều hoà chênh lệch hai hệ thống sổ sách với cấp Vũ Hồng Trang - QT1702K 59 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Chương 3.
 MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SAO ĐỎ 3.1 Nhận xét chung công tác kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư Sao Đỏ Từ được thành lập lại đến nay, Công ty cổ phần đầu tư Sao Đỏ phải đối đầu với hàng loạt khó khăn, đặc biệt cạnh tranh gay gắt đơn vị, tổ chức kinh tế khác, nhưng Công ty cổ phần đầu tư Sao Đỏ có cố gắng đáng ghi nhận việc tổ chức bộ máy quản lý nhằm đáp ứng được nhu cầu thị trường Là một doanh nghiệp hạch tốn kinh tế độc lập với quy mơ kinh doanh lớn cơng ty phải tìm cho một bộ máy quản lý, một phương thức kinh doanh cho có hiệu Song, bên cạnh yếu tố trên, tình thần đồn kết đóng vai trò quan trọng bước đường tự khẳng định Ban lãnh đạo công ty quan tâm động viên cán bộ công ty rèn luyện đạo đức, tinh thần như kỹ năng nghiệp vụ, khuyến khích họ đồn kết phấn đấu lên Cơng tác quản lý hạch tốn kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng được củng cố hồn thiện, thực trở thành cơng cụ đắc lực phục vụ cho trình quản lý kinh doanh công ty Hiện nay, Công ty cổ phần đầu tư Sao Đỏ sử dụng hệ thống tài khoản kế tốn thống nhât, đồng thời áp dụng hình thức tổ chức sổ kế toán “Nhật ký chung” Bộ máy kế tốn cơng ty được tổ chức tương đối gọn nhẹ, kế tốn viên được phân cơng cơng việc rõ ràng Trình độ nhân viên khơng ngừng được nâng cao thường xuyên được đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo nhịp nhàng lý thuyết thực tế công ty, biết áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời giảm được khối lượng cơng việc ghi chép thừa để đạt được hiệu cao Mỗi nhân viên kế tốn sử dụng được máy vi tính nên cơng việc kế tốn được thực hiện nhanh chóng, số liệu ln xác Do địa bàn kinh doanh rộng lớn nên công ty áp dụng kiểu vừa tập trung vừa phân tán để thực hiện công tác kế tốn Đây lựa chọn phù hợp, đảm bảo tính thống nhất, tổng hợp việc cung cấp thông tin cho lãnh đạo cơng ty Với việc tổ chức bộ máy kế tốn hợp lý lựa chọn hình thức sổ kế tốn phù hợp góp phần nâng cao năng suất hiệu Vũ Hồng Trang - QT1702K 60 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP cơng tác kế tốn như cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh cơng ty Như phân tích rõ phần trước, cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty hạch tốn vốn tiền một khâu vô quan trọng Nhờ nhận thức rõ điều này, cơng ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán như quản lý sử dụng vốn tiền Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két được đảm bảo tính an toàn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Cơng tác kế tốn tổng hợp được đơn giản hoá tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời một cách tổng hợp hiện tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định được chi tiết tối đa cho loại tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo nắm bắt được số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền, từ định một cách xác hợp lý Sổ sách kế toán được lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách được thực hiện máy vi tính chỉ in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Trên một số nhận xét ưu điểm Công ty cổ phần đầu tư Sao Đỏ nói chung phòng kế tốn nói riêng việc tìm đường có tính hiệu cho kinh doanh 3.1.1 Ưu điểm, nhược điểm công tác kế toán vốn tiền 3.1.1.1 Ưu điểm  Về máy quản lý Mơ hình quản lý công ty xây dựng cách khoa học, hợp lý Cơng ty có biện pháp quản lý phân chia phòng ban khác cho đạt hiệu cơng việc cao tạo điều kiện tốt để khâu,các phận hoạt động,liên kết với nhịp nhàng, tạo điều kiện cho trình kinh doanh cơng ty thuận lợi Ban lãnh đạo người có trách nhiệm ln quan tâm chăm sóc đời sống vật chất tinh thần cho người lao động Cơng ty có đội ngũ nhân viên giỏi,có trình độ lực tốt ln có chế khen thưởng kịp thời khuyến khích người lao động làm việc Vũ Hồng Trang - QT1702K 61 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP  Về tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần Đầu tư Sao Đỏ tổ chức mơ hình tập trung,phòng kế tốn thực tồn cơng tác kế tốn cơng ty,các kế tốn viên làm nhiệm vụ ghi chép nghiệp vụ phát sinh ban đầu,thu thập số liệu giản đơn gửi phòng tài kế toán,kế toán trưởng tổng hợp số liệu làm sổ sách kế tốn liên quan Có thể nói tổ chức phù hợp với quy mô sản xuất,kinh doanh công ty Công ty nhân viên kế tốn giàu kinh nghiệm,có trình độ nhiệt tình có nhạy bén,vận dung linh hoạt việc xử lý nghiệp vụ phát sinh tổng hợp thơng tin kế tốn Từ việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lệ chứng từ tiến hành kĩ lưỡng, cẩn thận đảm bảo xác,hợp lý,rõ ràng…Mọi số liệu sau tổng hợp kế toán trưởng kiểm tra Cơng tác hạch tốn cơng ty nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng công ty quan tâm chặt chẽ không ngừng hồn thiện  Về hình thức kế tốn Cơng ty cổ phần Đầu tư Sao Đỏ áp dụng hình thức kế tốn “Nhật ký chung”,hình thức đơn giản quy trình hạch tốn phù hợp với quy mơ điều kiện kế tốn cơng ty.Cơng ty thực tốt việc hạch toán vốn tiền, cung cấp số liệu xác,có thật, kịp thời đầy đủ cần thiết cho việc quản lý, xử lý giúp cơng ty sử dụng vốn cho có hiệu  Về chứng từ,sổ sách kế toán sử dụng Sổ sách công ty ghi cách rõ ràng,rành mạch.Công ty xây dựng hệ thông loại chứng từ kế toán quy định cho nghiệp vụ kinh tế khác đảm bảo tính pháp lý Việc luân chuyển chứng từ thực cách linh hoat,đúng trình tự khoa học thuận lợi cho việc ghi chép kiểm tra sử dụng theo mẫu biểu Bộ tài ban hành Các chứng từ sau tổng hợp bảo quản theo chế độ lưu trữ tài liệu kế toán nhà nước Các nghiệp vụ phát sinh ghi chép hàng ngày nên thơng tin mang tính liên tục,chính xác Cơng ty bảo quản tiền mặt két để đảm bảo tính an tồn tránh tình trạng tham ô lãng phí Đặc biệt thủ quỹ người trung thực,có lực Vũ Hồng Trang - QT1702K 62 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP chun mơn, thận trọng nghề nghiệp nhân viên kế tốn đảm bảo tính cơng khai rõ ràng Đối với tiền gửi ngân hàng,kế toán liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với ngân hàng cơng ty làm việc Các chứng từ cập nhật đối chiếu thường xuyên với Ngân hàng giúp quản lý dễ dàng chặt chẽ Qua ta thấy cơng ty đảm bảo tính thống phạm vi phương pháp tính tốn chỉ tiêu kinh tế,đảm bảo số liệu ln xác,hợp lý,rõ ràng thống 3.1.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm cơng ty tồn số hạn chế cần khắc phục Công ty không sử dụng tài khoản 113 – “ tiền chuyển” nên không phản ánh tình hình tăng giảm vốn tiền Khi giao dịch với doanh nghiệp khác nhiều doanh nghiệp nợ tiền công ty thời gian dài kế tốn khơng tiến hành trích khoản dự phòng phải thu khó đòi, ảnh hưởng việc thu hồi vốn Về việc tốn lương : Cơng ty thường trả lương cho CNV vào ngày 29 hàng tháng nên cần khoản tiền mặt tương đối lớn để chi trả làm ảnh hưởng đến dòng tiền doanh nghiệp Vào thời điểm cuối tháng công ty thường phải toán,chi trả tiền hàng với lượng tiền lớn không trả lương ngày làm ảnh hưởng uy tín cơng ty Cơng ty có thủ quỹ trung thực có trình độ chun mơn cơng tác kiểm kê định kỳ chưa thủ quỹ kiểm tra thường xuyên cập nhật đối chiếu số liệu kế toán số thực tế làm ảnh hưởng đến thời gian xử lý việc quản lý tiền mặt công ty Hiện cơng ty chưa có phần mềm kế toán riêng biệt nên việc thực tốn thời gian việc ghi chép,tổng hơp, đặc biệt cuối kỳ kế tốn khối lượng cơng việc lớn làm nhân viên kế toán phải làm thêm Vũ Hồng Trang - QT1702K 63 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Đầu tư Sao Đỏ Ý kiến 1: Hoàn thiện việc đưa tài khoản 113 – “Tiền chuyển” vào hạch toán Trong trường hợp tiền mặt xuất khỏi quỹ nộp vào ngân hàng,kho bạc nhà nước,gửi vào bưu điện để toán,giao dịch với đơn vị khác chưa có giấy báo có ngân hàng,khách hàng, không sử dụng tài khoản 113 mà công ty phải chờ vài ngày sau đầy đủ chứng từ hạch tốn Vì việc phản ánh số dư cơng nợ báo cáo tài chưa xác.Bời việc sử dụng tài khoản 113 vô cần thiết Giải pháp: Công ty nên sử dụng tài khoản 113 theo sơ đồ sau để đảm bảo tính xác,hợp lý hạch tốn: Vũ Hồng Trang - QT1702K 64 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Hạch toán tiền chuyển 111 113 112 Xuất tiền mặt gửi vào NH Nhận giấy báo có chưa nhận giấy báo có NH số tiền gửi 131,138 Thu nợ nộp thẳng vào NH chưa nhận giấy báo có 331,333,338 Nhận giấy báo có NH số tiền trả nợ 511,512,515,711 Thu tiền bán hàng nộp vào NH chưa nhận giấy báo có 3331 Thuế GTGT phải nộp 413 Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm Vũ Hồng Trang - QT1702K 413 Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm 65 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Ý kiến 2: Hoàn thiện việc tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất Khi sổ sách kế tốn sổ quỹ tiền mặt có chênh lệch kế toán thủ quỹ cần kiểm tra đối chiếu lại để tìm sai sót tìm cách xử lý Nếu khơng kiểm kê quỹ thường xun khơng phát sai sót,chênh lệch sớm thời gian kiểm tra gây mát lớn ảnh hưởng nguồn vốn phải chịu trách nhiệm sai sót Giải pháp: Cần kiểm tra quỹ thường xuyên,cũng kiểm tra đột xuất hay bàn giao quỹ,biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê.Thủ quỹ cần phải ghi sổ quỹ hàng ngày theo nghiệp vụ phát sinh Trước kiểm kê quỹ,thủ quỹ phải kiểm tra sổ quỹ,phiếu thu,phiêu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê,mọi khoản chênh lệch cần phải báo ban giám độc để tìm cách giải Cần kiểm kê riêng loại tiền có chênh lệch cần ghi rõ nguyên nhân thừa thiếu Bảng kiểm kê quỹ lập thành bản,một thủ quỹ giữ, lưu kế tốn, giúp tăng cường cơng tác quản lý tiền mặt quỹ Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê chƣa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát kiểm kê chƣa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) Có TK 111 – Tiền mặt Vũ Hồng Trang - QT1702K 66 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Mẫu bảng kiểm kê quỹ: Biên kiểm kê quỹ dùng cho đồng Việt Nam Đơn vi: Công ty Cổ phần Đầu tư Sao Đỏ Địa chỉ:Km1+400, đường Phạm Văn Đồng, Phường Anh Dũng, quận Dương Kinh, HP Mẫu số: S08b – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng .năm Chúng gồm: Ông/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: Diễn giải STT Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x - Lý do: +Thừa: +Thiếu: -Kết luận sau kiểm kê quỹ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Vũ Hồng Trang - QT1702K Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) 67 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Biên kiểm kê quỹ dùng cho đồng Việt Nam Mẫu số: S08b – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ Đơn vi: Công ty Cổ phần Đầu tư Sao Đỏ Địa chỉ:Km1+400, đường Phạm Văn Đồng, Phường Anh Dũng, quận Dương Kinh, HP (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào10.giờ ngày 30 tháng 09 năm 2016 Chúng gồm: Ơng/Bà: Nguyễn Thị Thủy Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Bùi Thị Vân Anh Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Nguyễn Văn Trường Đại diện Ban giám đốc Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: Diễn giải STT Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x 186.500.000 II Số kiểm kê thực tế x 186.500.000 Trong đó: - Loại: 500.000 150 75.000.000 - Loại 200.000 300 60.000.000 - Loại 100.000 390 39.000.000 - Loại 50.000 250 12.500.000 III Chênh lệch (III = I – II) x - Lý do: +Thừa: +Thiếu: -Kết luận sau kiểm kê quỹ … Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Vũ Hồng Trang - QT1702K Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) 68 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Ý kiến 3: Hồn thiện việc ứng dụng phần mềm kế toán Việc áp dụng kế tốn thủ cơng thời gian,vẫn sai sót thiếu sót hay nhầm lẫn ( phạm vi cho phép) nên sử dụng phần mềm hỗ trợ cho nhân viên kế toán nhiều: tiết kiệm thời gian,cơng sức,đơn giản,nhanh gọn dễ nhìn dễ theo dõi, đối chiếu hay kiểm tra Giải pháp: Cơng ty sử dụng phần mềm nhiều doanh nghiệp sử dụng thao tác dễ dàng máy tính có tác dụng cao giúp cơng ty hạch tốn xác đơn giản qua ghi sổ kế toán phần mềm Một số phần mềm dễ sử dụng áp dụng nhiều :  Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012  Phần mềm kế toán Fast Accounting  Phần mềm Misa: Phần mềm kế tốn MISA hệ thống chương trình máy tính, tự động xử lý thơng tin kế tốn từ khâu lập chứng từ gốc, phân loại chứng từ, ghi chép sổ sách, xử lý thông tin chứng từ, sổ sách theo chế độ kế toán đến khâu in sổ sách kế tốn, báo cáo tài chính, kế tốn quản trị, thống kê phân tích tài khác A.Ưu điểm phần mềm kế toán MISA - Giao diện thân thiện dể sử dụng, cho phép cập nhật liệu linh hoạt (nhiều hóa đơn 01 Phiếu chi) Bám sát chế độ kế toán, mẫu biểu chứng từ, sổ sách kế tốn ln tn thủ chế độ kế toán Hệ thống báo cáo dạng đáp ứng nhiều nhu cầu quản lý đơn vị - Đặc biệt, phần mềm cho phép tạo nhiều CSDL, nghĩa đơn vị thao tác 01 CSDL độc lập - Điểm đặc biệt MISA mà chưa có phần mềm có thao tác Lưu Ghi sổ liệu - Tính xác: số liệu tính tốn misa xác, xảy sai sót bất thường Điều giúp kế tốn n tâm - Tính bảo mật: Vì MISA chạy công nghệ SQL nên khả bảo mật cao Cho đến phần mềm chạy CSDL SQL; NET;… nguyên quyền (trong số phần mềm viết CSDL Visual fox lại bị đánh cắp quyền dể) Vũ Hồng Trang - QT1702K 69 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP -Nếu dùng phần mềm đóng gói giá thành rẻ, chi phí triển khai tiết kiệm thời gian triển khai ngắn dễ dàng Giao diện phần mềm kế tốn Misa B Nhược điểm: - Vì có SQL nên MISA đòi hỏi cấu hình máy tương đối cao, máy yếu chương trình chạy chậm chạp - Tốc độ xử lý liệu chậm, đặc biệt cập nhật giá xuất bảo trì liệu - Phân hệ tính giá thành chưa nhà SX ý phát triển - Các báo cáo kết xuất excell xếp không theo thứ tự, điều tốn công cho người dùng chỉnh sửa lại báo cáo C.Tính phần mềm kế toán MISA MISA phần mềm kế toán thiết kế từ nhiều phân hệ độc lập, tích hợp với tạo thành hệ thống quản trị tài chặt chẽ Phần mềm kế toán MISA phát triển tảng cơng nghệ – Microsoft.NET, tích hợp hàng loạt tính ưu việt, tự động hóa tất nghiệp vụ kế tốn, Vũ Hồng Trang - QT1702K 70 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP liệu tài cập nhật giây, công cụ hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp cơng tác hạch tốn kế tốn phần mềm có tính sau: -Thể tính xác: Ln tn thủ quy định kế tốn tài chính, tự động xử lý thơng tin đảm bảo tính xác -Tính hiệu cao: Có khả nâng cấp, sửa đổi bổ xung phù hợp với thay đổi chế độ kế tốn, sách tài mà khơng ảnh hưởng đến liệu có, đảm bảo tính bảo mật an tồn cao -Tính chun nghiệp sâu: Thể nghiệp vụ tài liên kết chặt chẽ với theo hệ thống định  Phần mềmFast Accounting : -Phần mềm Fast Accounting phần mềm kế tốn dành cho doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ Fast Accounting phát triển liên tục hồn thiện từ năm 1997, có 3.000 khách hàng đạt nhiều giải thưởng khác BIT CUP, Sản phẩm nhiều người sử dụng, CUP CNTT… Giao diện phần mềm FAST Vũ Hồng Trang - QT1702K 71 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP A Ưu điểm: - Giao diện dể sử dụng, sổ sách chứng từ kế toán cập nhật bám sát chế độ kế toán hành Cũng giống MISA, fast có hệ thống báo cáo đa dạng, người dùng yên tâm yêu cầu quản lý (Báo cáo quản trị báo cáo tài chính) - Tốc độ xử lý nhanh - Cho phép kết xuất báo cáo Excell với mẫu biểu xếp đẹp B Nhược điểm: - Tính bảo mật chưa cao, thao tác thường xảy lỗi nhỏ (không đáng kể) - Dung lượng lớn, người dùng khó phân biệt data C Tính năng: Phần mềm Fast Accounting có 16 phân hệ giúp kế tốn thực phần mềm đạt hiệu cao xác nhất: Hệ thống Kế tốn tổng hợp Kế toán tiền mặt,tiền gửi,tiền vay Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả Kế toán hàng tồn kho Kế toán TSCĐ Kế tốn CCLĐ Báo cáo chi phí theo khoản mục 10 Kế tốn giá thành dự án,cơng trình xây lắp 11 Kế toán giá thành sản phẩm sản xuất liên tục 12 Kế toán giá thành sản phẩm theo đơn hàng, 13 Báo cáo thuế 14 Báo cáo quản trị trường người dùng tự định nghĩa 15 Quản lý hóa đơn 16 Thuế thu nhập cá nhân Vũ Hồng Trang - QT1702K 72 TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Kết luận Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Để kế tốn phát huy được vai trò quản lý kinh tế thơng qua việc phản ánh với giám đốc một cách chăt chẽ, toàn vẹn tài sản tiền vốn công ty ở khâu trình tái sản xuất nhằm cung cấp thơng tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động kinh doanh Do việc hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty một tất yếu, trình chuyển đổi kinh tế sang cơ chế thị trường có quản lý Nhà nước Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp như nhà quản lý việc hạch tốn vốn tiền đòi hỏi phải được kiện toàn Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, hơn thời gian thực tập cơng ty có hạn nên q trình nghiên cứu trình bày viết khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong có được đóng góp giúp đỡ thầy cán bộ phòng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư Sao Đỏ Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo ThS Phạm Văn Tưởng anh chị Cơng ty tận tình giúp đỡ em hồn thành báo cáo thực tập Sinh viên Vũ Hồng Trang Vũ Hồng Trang - QT1702K 73 ... hồn thiện kế tốn vốn tiền Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần Đầu tư Sao Đỏ Chương 3: Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần Đầu tư. .. PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SAO ĐỎ 60 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư Sao Đỏ 60 3.1.1 Ưu điểm, nhược điểm cơng tác kế tốn vốn tiền... nhằm hồn thiện vốn tiền công ty cổ phần Đầu tư Sao Đỏ Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Sử dụng số liệu năm : 2016 Địa điểm thực tập tốt nghiệp CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SAO ĐỎ CÁN BỘ