Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên ngành kinh tế kế toán quản trị (390)

50 31 0
  • Loading ...
1/50 trang

Thông tin tài liệu

Ngày đăng: 26/04/2018, 04:58

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH KHOA KINH TẾ, LUẬT ISO 9001:2008 BÁO CÁO THỰC TẬP THỰC TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM KỲ SƠN Người hướng dẫn: Th.S: BÙI THỊ CHANH Sinh viên thực BÙI THỊ HUẾ MSSV:DA1911091 Lớp: DA11KT01B Khóa: 2011 - 2015 Trà vinh – Năm 2015 LỜI CẢM ƠN  Em xin chân thành cảm quý Thầy Cô Trường Đại học Trà Vinh tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình học tập, suốt thời gian thực báo cáo Em xin chân thành cảm ơn quan tâm hướng dẫn, giúp đỡ tận tình cô ThS Bùi Thị Chanh tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo Ngày …… tháng ……… năm 20… Sinh viên thực Bùi Thị Huế i NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP  Họ tên sinh viên thực tập: Bùi Thị Huế MSSV: DA1911091 Lớp: DA11KT01B Khoa: Kinh tế, Luật Thời gian thực tập: Từ ngày: 05/01/2015 Đến ngày: 06/02/2015 Đơn vị thực tập: Công ty cổ phần dược phẩm Kỳ Sơn Địa chỉ: Khu 4, Thị trấn Kỳ Sơn, Huyện Kỳ Sơn, Tỉnh Hòa Bình Điện thoại: Fax: Email:duocphamkydo@gmail.com Website:duocphamkyson.com Ghi chú: - Đánh giá cách đánh dấu ( ) vào cột xếp loại nội dung đánh giá bảng sau: Nội dung đánh giá Tốt Xếp loại Khá T.Bình Kém I Tinh thần kỷ luật, thái độ Thực nội quy quan Chấp hành giấc làm việc Trang phục Thái độ giao tiếp với cán công nhân viên Ý thức bảo vệ cơng Tích cực công việc Đạo đức nghề nghiệp Tinh thần học hỏi công việc II Kỹ chuyên môn nghiệp vụ Đáp ứng yêu cầu công việc Nghiên cứu, học tập nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ Kỹ tin học Kỹ sử dụng thiết bị nơi làm việc (máy fax, photocopy, máy in, máy vi tính…) Xử lý tình phát sinh Có ý kiến, đề xuất, động, sáng tạo công việc Kết luận: ii … , ngày … tháng …… năm 2015 XÁC NHẬN CỦA CƠ QUAN THỦ TRƯỞNG (Ký tên, đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN  Họ tên sinh viên thực tập: Bùi Thị Huế MSSV: DA1911091 Lớp: DA11KT01B Phần nhận xét: Về hình thức: Về nội dung: Về tinh thần thái độ làm việc: Phần chấm điểm: NỘI DUNG ĐÁNH GIÁ Về hình thức: - Trình bày theo mẫu hướng dẫn - Lỗi tả, lỗi đánh máy không đáng kể Về nội dung: - Cơ sở lý luận phù hợp với đề tài - Phần giới thiệu quan thực tập rõ ràng - Nội dung phản ánh thực trạng cơng ty, có đánh giá thực trạng - Đề xuất giải pháp phù hợp với thực trạng, có khả thực thi thực tế - Phần kết luận, kiến nghị phù hợp Tinh thần, thái độ làm việc: TỔNG CỘNG ĐIỂM ĐIỂM TỐI ĐA 1 1 GVHD 1 10 Trà Vinh, ngày .tháng năm 2015 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN iii DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT  CP : Cổ phần iv MỤC LỤC  LỜI CẢM ƠN i NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ii NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN iii DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT iv MỤC LỤC v 1.GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM KỲ SƠN 1.1 Quá trình hình thành phát triển chức hoạt động công ty 1.2 Tổ chức quản lý công ty .7 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn công ty 1.4 Đặc điểm đơn vị ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn .12 1.5 Chiến lược phương hướng phát triển công ty tương lai .13 PHẦN 14 2.2 Những công việc quan sát công ty .15 2.3 Bài học kinh nghiệm 15 PHẦN III 16 NỘI DUNG ĐỀ TÀI KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY DƯỢC PHẨM KỲ SƠN 16 3.1 Tính cấp thiết đề tài .16 3.2 Nội dung nghiên cứu 17 Xuất bán công ty CPDLTM&DĐT Hà Nội .27 3.3 Kết thảo luận 47 v GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM KỲ SƠN 1.1 Quá trình hình thành phát triển chức hoạt động công ty 1.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty  Thông tin chung doanh nghiệp: - Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần dược phẩm Kỳ Sơn - Địa chỉ: Khu 4, Thị trấn Kỳ Sơn, Huyện Kỳ Sơn, Tỉnh Hòa Bình - Vốn cơng ty: 14.000.000.000đ Mã số thuế: 5400225889 Số điện thoại: 02183 842 117 Giám đốc: Vũ Thị Thu Hằng  Quá trình đời phát triển doanh nghiệp: - Công ty thành lập theo định số 4425/QD-TLDN ngày 23 /04/2012 UBND Tỉnh Hòa Bình Và hoạt động theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 5400225889 Sở kế hoạch đầu tư Tỉnh Hòa Bình cấp ngày 23/04/2012 - Công ty thành lập năm 2012 với tên gọi Công ty cổ phần dược phẩm Kỳ Sơn mặt hàng kinh doanh chủ yếu dịch vụ dược phẩm kinh doanh thương mại thuốc chức năng, thuốc dân gian…, Kể từ thành lập vào hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần dược phẩm Kỳ Sơn liên tục phát triển gặp hái thành tích đáng kể Cơng ty ln hồn thành vượt mức tiêu Vì mà lợi nhuận tăng lên, thu nhập bình quân người lao động tăng đáng kể đồng thời cơng ty ln hồn thành tốt nghĩa vụ nộp thuế cho ngân sách nhà nước Hiện công ty có 200 cơng nhân viên 1.1.2 Lĩnh vực hoạt động cơng ty • Kinh doanh dược phẩm, dược liệu, vật tư y tế sản phẩm khác thuộc ngành y tế phục vụ cơng tác phòng chữa bệnh • Kinh doanh sản phẩm chất lượng sức khoẻ người Việt 1.2 Tổ chức quản lý cơng ty GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC CHUN MƠN VĂN PHỊNG KHO VẬN PHĨ GIÁM ĐỐC KINH DOANH PHỊNG KINH DOANH Cửa hàng số PHĨ GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH MARKETING Cửa hàng số TC - KT Cửa hàng số Sơ đồ 1: Tổ chức máy cơng ty  Chức phòng ban  Giám đốc: điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động thường ngày công ty Thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư cơng ty  Phó giám đốc chun mơn: phụ trách chun mơn tình hình nghiên cứu sản phẩm dược phẩm trì sản phẩm có cơng ty  Phó giám đốc kinh doanh: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch ngắn hạn dài hạn cơng ty  Phó giám đốc tài cơng ty có nhiệm vụ: + Theo dõi lợi nhuận chi phí, điều phối, củng cố đánh giá liệu tài chính, chuẩn bị báo cáo đặc biệt + Thiết lập tình hình tài cách triển khai áp dụng hệ thống thu thập, phân tích, xác minh báo cáo tài - Văn phòng: chịu trách nhiệm tham mưu cho giám đốc nguồn nhân lực tuyển dụng, đào tạo, xây dựng phương án trả lương, thưởng đảm bảo chế độ sách cho người lao động theo quy định chăm lo sở vật chất cho đơn vị quản lý, đón tiếp khách tới thăm làm việc cơng ty - Phòng tài kế tốn có nhiệm vụ: Tham mưu cho ban lãnh đạo công ty lĩnh vực quản lý hoạt động tài – kế tốn, đánh giá sử dụng tài sản, tiền vốn theo chế độ quản lý tài cơng ty Nhà nước - Phòng kho vận: nhiệm vụ mục đích phòng kho vận đủ đảm bảo sản lượng - Phòng kinh doanh: tham mưu cho phó giám đốc hoạt động kinh doanh Đưa kế hoạch kinh doanh ngắn hạn dài hạn, cân đối lực lượng hàng hóa có kế hoạch điều hòa hợp lý sản xuất kinh lưu thơng góp phần bình ổn thị trường đạt hiệu kinh doanh cơng ty - Phòng Marketing: có nhiệm vụ thiết kế ý tưởng quảng cáo sản phẩm, quảng bá thương hiệu, tổ chức lên kế hoạch thực kế hoạch Marketing cơng ty Bên cạnh cơng ty có  Q̀y tiếp tân: có nhiệm vụ đón tiếp khách, dẫn cho khách biết vị trí phòng ban khách đến cơng ty làm việc ký kết hợp đồng……  Phòng quản trị mạng: có nhiệm vụ đảm bảo hệ thống mạng ln ln ổn định cho tồn cơng ty Ngăn chặn hành vi ăn cắp tài liệu, quấy rối đến hoạt động kinh doanh công ty qua internet  Phòng thí nghiệm: nơi nghiên cứu phát triển thuốc quý 1.3 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 1.3.1 Tổ chức máy kế tốn Kế tốn trưởng (Kiêm trưởng phòng) Kế tốn CPSX giá thành Tiêu thụ Kế toán toán Kế toán tiền lương Thủ quỹ, Ngân hàng Thủ kho Sơ đồ 3: Bộ máy kế tốn cơng ty Chức năng, nhiệm vụ người, phần hành quan hệ tương tác Bộ máy kế tốn Cơng ty đóng góp vai trò quan trọng q trình hoạt động Cơng ty, giúp cho nhà quản lý nắm rõ tình hình nguồn tài sản, tài cơng tác thơng tin kế tốn cách kịp thời, xác để nhà quản lý có sở đánh giá có hướng giải kịp thời lợi ích Cơng ty Cơ cấu máy kế toán sau + Kế tốn trưởng kiêm trưởng phòng kế tốn tài chính: người lãnh đạo, tổ chức thực công tác máy kế tốn Cơng ty Có trách nhiệm đơn đốc, nhắc nhở nhân viên phòng hồn thành nhiệm vụ kịp thời xác Đồng Công ty cổ phần dược phẩm Kỳ sơn Mẫu số S35 – DNN Khu 4, TT Kỳ Sơn, H Kỳ Sơn Hòa Bình (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ –BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN Tên sản phẩm: Thực phẩm chức Tháng 12 năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Số phát sinh Diễn giải D TKĐ Ư E SL Đơn giá … … ……… Số dư Thành tiền ……… ……… 03/12 PXK 128 03/12 Xuất bán cho công ty TNHH TM&ĐT Việt Liên 156 09/12 PXK 136 PXK 142 PXK 143 09/12 Xuất bán cho công ty TNHH Vesta 10/12 Xuất bán cho công ty CP ô tô KCV Thăng Long 10/12 Xuất bán cho công ty TNHH cung cấp thông tin Việt Nam 156 02 1.990.000 3.980.000 156 01 1.990.000 1.990.000 156 05 1.990.000 9.950.000 10/12 10/12 Thuế 2.990.000 8.970.000 Cộng số phát sinh 23.880.000 23.880.000 - Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán - Lãi gộp Số có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ……… Ngày mở sổ ……… Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 35 Khác (521, 531, ) Mẫu số S02c1-DN Công ty cổ phần dược phẩm Kỳ sơn (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Khu 4, TT Kỳ Sơn, H Kỳ Sơn Hòa Bình ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK 632 Tháng 12 năm 2012 Tên tài khoản: Giá vốn Đơn vị tính: đồng Nhật ký Ngày Chứng từ tháng ghi sổ Diễn giải TK Trang STT ĐƯ số dòng Ngày, Số hiệu Số tiền chung tháng Nợ Có - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng … …… … …………… 31/12 PXK 128 03/02 Xuất hàng cho công ty TNHH 156 TM&ĐT Việt Liên 31/12 PXK 130 03/12 Bán hàng cho ông Anh Thu 156 31/12 PKT … 31/12 Kết chuyển giá vốn 8.970.000 23.880.000 911 - Cộng số phát sinh tháng …… 23.880.000 23.880.000 - Số dư cuối tháng - Cộng lỹ kế từ đầu quỹ Số có … trang, đánh số từ 01 đến trang … Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) HOÁ ĐƠN Mẫu số 01GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu:NS/2008B Liên 3: Dùng để toán Số: 0064612 Ngày 09 tháng 12 năm 2014 36 Đơn vị tính: đồng Đơn vị bán hàng: Cơng ty Việt Báo Hà Nội Địa chỉ: Số 72 Hoàng Văn Thái, Khương Trung, Thanh Xuân, Hà Nội Số tài khoản: 002178987353 Điện thoại: 0435121451 MST: 7 Họ tên người mua hàng: Phạm Khánh An Tên Công ty cổ phần dược phẩm Kỳ sơn Khu 4, TT Kỳ Sơn, H Kỳ Sơn Hòa Bình Số tài khoản: 00210892412688 Hình thức toán: TM MST 1 4 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=2x1 Chi phí quảng cáo 6.450.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất: 10% 6.450.000 Tiền thuế GTGT 645.000 Tổng cộng tiền toán 7.095.000 Số tiền viết chữ: Bảy triệu khơng trăm chín mươi năm nghìn đồng Người mua hàng (Ký Ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) 37 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên Cơng ty cổ phần dược phẩm Kỳ sơn Khu 4, TT Kỳ Sơn, H Kỳ Sơn Hòa Bình Mẫu số S38 – DNN (Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG Tài khoản: 6418 Đối tượng: Chi phí tiền khác Tháng 12 năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng Ngày, ghi sổ Số hiệu tháng A B C TKĐ Ư Diễn giải D Số dư đầu kỳ E Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có 05/12 PC 1751 05/12 Chi tiếp khách 111 2.150.000 06/12 PC 1758 06/12 In tờ quảng cáo 111 670.000 09/12 PC 1762 09/12 Chi cho quảng cáo 111 7.095.000 15/12 PC 1846 15/12 111 3.780.000 …… ……… … Chi chụp ảnh sản phẩm ………………… … ……… …… … …… 215.24 215.245.0 Cộng số phát sinh 5.005 Số dư cuối kỳ 05 Số có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … Ngày mở sổ … Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập bảng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 38 Mẫu số S02c1-DNN Công ty cổ phần dược phẩm Kỳ sơn (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Khu 4, TT Kỳ Sơn, H Kỳ Sơn Hòa Bình ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2014 Số hiệu tài khoản: 641 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ A Số hiệu tài Chứng từ Diễn giải Ngày Số hiệu B khoản đối ứng tháng C Số tiền D E Số dư đầu tháng Ghi Nợ Có G Số phát sinh tháng 31/12 PC 1751 05/12 Chi tiền tiếp khách 111 2.150.000 31/12 PC 1811 12/12Chi tiền vận chuyển hàng 334 984.000 31/12 BPBKH 18/12 Chi phí khấu hao máy tính 214 958.499 25.247.500 …… 31/12 BTL 31/12 Lương phải trả cho nhân viên 334 31/12 PKT 31/12 Kết chuyển sang 911 911 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 215.245.005 215.245.005 215.245.005 Cộng luỹ kế từ đầu quý Sổ có ….trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …… Ngày mở sổ: … Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) HOÁ ĐƠN Mẫu số 01GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu:NS/2008B 39 Liên 3: Dùng để tốn Số: 0009471 Ngày 09 tháng 12 năm 2014 Đơn vị tính: đồng Đơn vị bán hàng: Nhà hàng Phúc Hương Viên Địa chỉ: Lưu Hữu Phước, , Lương Sơn, Hòa Bình Số tài khoản: Điện thoại: MST: 3 3 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Đức Anh Tên Công ty cổ phần dược phẩm Kỳ sơn Khu 4, TT Kỳ Sơn, H Kỳ Sơn Hòa Bình Số tài khoản: 00210892412688 HÌnh thức toán: TM MST 1 4 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số Đơn giá Thành tiền A B C lượng 3=2x1 Chi tiền tiếp khách 4.445.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất: 10% 4.445.000 Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán 444.500 4.889.500 Số tiền viết chữ: Bốn triệu tám trăm tám mươi chín nghìn năm trăm đồng Người mua hàng (Ký ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) 40 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Căn vào Bảng toán lương phân xưởng cơng ty, chứng từ có liên quan, kế tốn lập Bảng tiền lương khoản trích theo lương, tiền công để phân bổ tiền lương, tiền cơng thực tế phải trả trích cho đối tượng sử dụng Công ty cổ phần dược phẩm Kỳ sơn Khu 4, TT Kỳ Sơn, H Kỳ Sơn Hòa Bình Mẫu số 03- LĐ (Ban hành theo QĐ số 48 Ngày 14/09/2006 BẢNG PHÂN BỔ LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Lương … TK 334 - Phải trả người LĐ Cộng 1% 2% KPCĐ 18% BHXH 3% BHYT 1% BHTN 14.889.500 14.889.500 297.790 297.790 446.685 148.895 1.191.160 25.247.500 25.247.500 504.950 504.950 757.425 252.475 2.019.800 29.052.500 29.052.500 514.500 4.630.500 771.750 257.250 6.174.000 24.639.000 24.639.000 402.780 3.625.020 604.170 201.390 4.833.360 8.275.680 1.551.690 1.034.460 10.861.830 Ghi nợ tài khoản TK 641 - Chi phí NVBH 1,50% Chi phí Cộng có TK 334 Lương TK 642- Chi phí BPQL 8% Các khoản khác 69.189.500 41 Cộng có 338 Cơng ty cổ phần dược phẩm Kỳ sơn Mẫu số S38 – DNN Khu 4, TT Kỳ Sơn, H Kỳ Sơn Hòa Bình (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTCNgày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Tài khoản: 6428 Đối tượng: Chi phí tiền khác Tháng 12 năm 2014 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu A B Ngày, tháng C Số phát sinh Số dư TK ĐƯ Nợ Có Nợ Có D Số dư đầu kỳ E Diễn giải 02/12 PC 1710 02/12 Chi hội nghị 111 8.988.000 04/12 PC 1732 04/12 Phí tàu xe 111 1.248.000 18/12 BPBTL 18/12 111 13/12 BPBKH 13/12 111 14.889.50 1.249.789 …… … … Chi phí nhân viên quản lý Chi phí khấu hao máy Fax ……… … …… …… 31.464.14 31.464.145 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ … Số có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … Ngày mở sổ … Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập bảng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 42 Giám đốc (Ký, họ tên) … … Công ty cổ phần dược phẩm Kỳ sơn Mẫu số S02c1-DNN Khu 4, TT Kỳ Sơn, H Kỳ Sơn Hòa Bình (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2014 Số hiệu tài khoản: 642 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày Đơn vị tính: đồng Số tiền Chứng từ tháng ghi sổ Số hiệu A B Diễn giải Ngày tháng C TKĐƯ D E Số dư đầu tháng Nợ Có G Số phát sinh tháng 31/12 0062703 02/12 31/12 BPBKH 31/12 0063099 … … 31/12 PKT Chi tiền lệ phí đường 111 98.000 13/12 Khấu hao máy Fax 214 1.249.789 16/12 Phí bảo hành cơng trình 131 30.793.989 … ……… …… 331.278.328 331.278.328 … 31/12 Kết chuyển sang 911 911 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế từ đầu quý Sổ có … trang, đánh số từ trang số … đến trang … Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 43 Ghi Công ty cổ phần dược phẩm Kỳ sơn Mẫu số S02c1-DNN Khu 4, TT Kỳ Sơn, H Kỳ Sơn Hòa Bình (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT KẾT QUẢ KINH DOANH Tháng 12 năm 2014 Số hiệu tài khoản: 911 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Đơn vị tính: đồng Ngày Chứng từ tháng Ngày Diễn giải C D TKĐ Ư ghi sổ Số hiệutháng A B Số dư Số tiền Ghi Nợ Có E Số dư đầu tháng Nợ Có G Số phát sinh tháng 5.610.315.39 31/12 PKT 31/12 Kết chuyển doanh thu 511 Kết chuyển giá vốn hàng 31/12 PKT 31/12 632 2.459.034.000 2.459.034.000 31/12 PKT 31/12 Kết chuyển CPBH 641 215.245.005 2.674.279.005 31/12 PKT 31/12 Kết chuyển CPQLDN 642 331.278.328 3.005.557.333 31/12 PKT 31/12 Kết chuyển CPTTNDN 821 651.189.543 3.656.746.876 31/12 PKT 31/12 Kết chuyển lãi 1.953.568.543 5.610.315.419 421 5.610.315.390 5.610.315.39 Cộng số phát sinh tháng 5.610.315.390 5.610.315.390 5.610.315.390 Sổ có … trang, đánh số từ trang số … đến trang … Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 44 Công ty cổ phần dược phẩm Kỳ sơn Khu 4, TT Kỳ Sơn, H Kỳ Sơn Hòa Bình Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2014 Số hiệu tài khoản: 911 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Đơn vị tính: đồng Ngày Chứng từ tháng ghi sổ Số hiệu A B Diễn giải Ngày D Ghi Ư Nợ Có E G tháng C Số tiền TKĐ Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng 31/12 PKT 31/12 Kết chuyển doanh thu 511 31/12 PKT 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 2.459.034.000 31/12 PKT 31/12 Kết chuyển CPBH 641 215.245.005 31/12 PKT 31/12 Kết chuyển CPQLDN 642 331.278.328 31/12 PKT 31/12 Kết chuyển CPTTNDN 821 651.189.543 31/12 PKT 31/12 Kết chuyển lãi 421 1.953.568.543 Cộng số phát sinh tháng 5.610.315.390 5.610.315.390 5.610.315.390 Sổ có … trang, đánh số từ trang số … đến trang … Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 45 3.2 Phương pháp phân tích số liệu Ưu điểm: Cơng tác kế tốn Cơng ty hoạt động hiệu quả, công việc phân mạch lạc, rõ ràng, đảm bảo người việc Bộ máy quản lý phù hợp với quy mô quản lý đặc điểm kinh doanh Cơng ty, có gọn nhẹ hồn chỉnh có kế hoạch từ xuống Kế toán hàng tồn kho áp dụng phương pháp KKTX giúp đảm bảo xác kịp thời cập nhập thơng tin biến động nhập-xuất-tồn hàng hóa Chấp hành sử dụng loại hóa đơn, chứng từ, sổ theo biểu mẫu quy định đồng thời chứng từ lưu giữ cẩn thận có xếp phù hợp Cơng ty ln chấp hành sách, chế độ kế tốn tài sách thuế Nhà nước, khoản doanh thu, chi phí phát sinh kỳ ghi chép đầy đủ sổ kế toán Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm mà Công ty đạt năm vừa qua Cơng ty nhiều hạn chế: • Về hạch toán ban đầu: + Nghiệp vụ bán hàng diễn thường xuyên nghiệp vụ có khối lượng ghi chép lớn Cơng ty, Cơng ty ghi chép hóa đơn tay, việc gặp nhiều khó khăn, thời gian dễ nhầm lẫn, làm giảm hiệu công tác kế tốn + Cơng ty tình trạng để hàng bán bị trả lại xuất bán sai với yêu cầu hóa đơn mua hàng khách hàng, đơn đặt hàng khách hàng yêu cầu hàng khác phiếu xuất kho loại hàng khác + Cơng ty áp dụng sách nhận hàng bán trả lại mà không giảm giá hàng bán hợp lý có khả làm tăng uy tín Cơng ty Tuy nhiên Cơng ty nên đổi hàng mà khách hàng yêu cầu để bổ sung hàng bị trả lại thay trả lại tiền cho khách đảm bảo khách hàng có số hàng mà họ yêu cầu • Về sổ sách kế tốn: + Về phương pháp tính giá thành phẩm xuất kho tiêu thụ: 46 Để tính giá vốn hàng bán, Cơng ty áp dụng phương pháp bình qn kỳ dự trữ Tuy tính tốn đơn giản cơng việc kế toán lại bị dồn vào cuối kỳ, ảnh hưởng đến tính xác q trình nhập số liệu khả cập nhật thông tin Mặt khác, Công ty kinh doanh nhiều loại thành phẩm, thành phẩm lại nhập, xuất nhiều lần kỳ nên cơng việc kế tốn kho kiêm tính giá thành thường vất vả vào cuối tháng đầu tháng sau + Đội ngũ cán người có trình độ kinh nghiệm cơng tác kế toán việc ứng dụng tin học trình quản lý liệu, sổ sách kế tốn chưa tốt file liệu chồng chéo không tập trung 3.3 Kết thảo luận Kiến nghị tổ chức cơng tác kế tốn Có thể nói quy trình thủ tục bán hàng Công ty phần đáp ứng yêu cầu quản lý bán hàng Các phòng ban phối hợp ăn khớp với quản lý bán hàng Các nhân viên kế tốn phân cơng nhiệm vụ rõ rang đảm bảo người có trách nhiệm với phần việc Đồng thời kế toán thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu đảm bảo tính xác thơng tin kế tốn Tuy nhiên tổ chức cơng tác kế tốn nhiều điểm chưa hợp lý • Ý kiến 1: Về phân bổ chi phí Chi phí thu mua hàng hóa theo dõi TK 156 Khi chi phí mua hàng phát sinh hạch toán vào TK 156, nhiên xuất bán giao hàng phần chi phí treo TK 156 mà không thực phân bổ cho trị giá vốn hàng xuất bán Từ làm cho nhà quản lý đưa định khơng hợp lý Vì Cơng ty nên đưa phần chi phí thu mua hàng hóa vào tài khoản chi tiết 1562 Như giúp cho nhà quản lý đưa định đắn, đồng thời quán triệt nguyên tắc phù hợp, kế toán phải thưc tính kết chuyển chi phí thu mua vào trị giá vốn lô hàng Kiến nghị cơng táckế tốn bán hàng xác định kết bán hàng • Ý kiến 1: Về hạch tốn tiêu thụ 47 Khi có nghiệp vụ liên quan đến việc tiêu thụ kế toán đồng thời định khoản phản ánh giá vốn hàng bán định khoản ghi nhận doanh thu để thấy biến động hàng hóa theo dõi doanh thu số hàng xuất bán, đảm bảo trình tự ghi chép Tuy nhiên, Cơng ty kế tốn định khoản ghi nhận doanh thu giá vốn hàng bán đến cuối tháng tính giá vốn định khoản Như vừa khơng đảm bảo trình tự ghi chép kế toán ghi doanh thu giá vốn, vừa dẫn đến tình trạng khó theo dõi, quản lý Nếu áp dụng giá bình quân sau lần nhập để hạch tốn giá vốn hàng bán có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến việc tiêu thụ hàng hóa kế tốn vừa phản ánh doanh thu vừa phản ánh giá vốn thành phẩm xuất kho Sau lần nhập sản phẩm, vật tư, hàng hoá, kế toán phải xác định lại giá trị thực hàng tồn kho giá đơn vị bình quân Giá đơn vị bình quân tính theo cơng thức sau: Đơn giá xuất kho lần thứ i = (Trị giá vật tư hàng hóa tồn đầu kỳ + Trị giá vật tư hàng hóa nhập trước lần xuất thứ i)/ (Số lượng vật tư hàng hóa tồn đầu kỳ + Số lượng vật tư hàng hóa nhập trước lần xuất thứ i) • Ý kiến 2: Về sách chăm sóc khách hàng Cơng ty nên có nhiều sách ưu đãi khách hàng quen biết lâu năm khách hàng lớn Chẳng hạn Cơng ty giảm trị giá hợp đồng theo tỷ lệ phần tram họ ký kết với cơng ty hợp đồng có giá trị lớn tốn nhanh Vào cuối quý, Cơng ty nên tính tổng giá trị hợp đồng khách hàng để xác định xem khách hàng khách hàng lớn nhất, để có hình thức ưu đãi phù hợp Hoặc hợp đồng lớn thưởng cho người ký hợp đồng người giới thiệu hợp đồng tỷ lệ hoa hồng tùy theo giá trị hợp đồng Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, hình thức ưu đãi hợp lý, linh hoạt bán hàng công cụ mạnh để thu hút khách hàng, tăng cường khả tiêu thụ sản phẩm, tăng lợi nhuận kinh doanh • Ý kiến 3: Lập dự phòng giảm giá hang tồn kho, nợ phải thu khó đòi + Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 48 Trong chế thị trường Để hạn chế rủi ro kinh doanh, thúc đẩy trình tiêu thụ sản phẩm việc lập dự phòng giảm giá hang tồn kho điều cần thiết với Công ty Đây giá trị dự kiến tổn thất xảy năm kế hoạch Do để phản ánh xác tình hình tài Cơng ty tránh rủi ro xảy Cơng ty nên trích lập dự phòng giảm giá cho loại hàng hố, Mức dự phòng cần lập cho HTK = SLHTK cuối niên độ x Mức giảm giá HTK 49 ... hạch tốn sang giá thực tế theo cơng thức: Giá trị thực tế hàng xuất bán = Trị giá hạch toán hàng xuất bán kỳ * Hệ số giá kỳ Hệ số giá = Trị giá thực tế hàng tồn đầu kỳ nhập kỳ / Trị giá hàng tồn... cơng tác kế tốn cơng ty 1.3.1 Tổ chức máy kế tốn Kế tốn trưởng (Kiêm trưởng phòng) Kế tốn CPSX giá thành Tiêu thụ Kế toán toán Kế toán tiền lương Thủ quỹ, Ngân hàng Thủ kho Sơ đồ 3: Bộ máy kế tốn... = Trị giá thực tế hàng tồn kho sau lần nhập / Số lượng hàng thực tế tồn kho sau lần nhập * Phương pháp xác định theo trị giá hàng tồn kho cuối kỳ: Trên sở giá mua thự tế cuối kỳ Trị giá thực tế
- Xem thêm -

Xem thêm: Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên ngành kinh tế kế toán quản trị (390) , Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên ngành kinh tế kế toán quản trị (390)

Gợi ý tài liệu liên quan cho bạn

Nhận lời giải ngay chưa đến 10 phút Đăng bài tập ngay