Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên ngành kinh tế kế toán quản trị (277)

57 36 0
  • Loading ...
1/57 trang

Thông tin tài liệu

Ngày đăng: 26/04/2018, 04:52

Để hồn thành chun đề thực tập tơi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cô giáo Nguyễn Trần Nguyên Trân thầy cô khoa kinh tế trường Cao Đẳng Công Nghiệp Huế dẫn dắt tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt q trình thức tập cơng ty TNHH thành viên Hợp Quốc Là sinh viên lần thực tập công ty chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế,qua hai tháng thực tập quý công ty cho tơi nhiều bổ ích Tuy thời gian thực tập khơng dài tơi giúp đỡ tận tình anh chị phòng kế tốn phòng ban khác tạo điều kiện mơi trường giúp nhiều việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trình để thực tốt chuyên đề tốt nghiệp Cuối Với biết ơn sâu sắc, xin chân thành cảm ơn anh chị Công ty TNHH thành viên Hợp Quốc, người theo sát hướng dẫn tận tình cho tơi giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho trình thực đề tài Tơi mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy tồn thể bạn để tơi có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, phục vụ tốt công tác thực tế sau Sinh viên Lê Thị Xoan ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài: Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, đòi hỏi DN phải luôn nhận thức, đánh giá tiềm DN thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều Kế tốn phận khơng thể thiếu việc cấu thành DN Có thể nói Kế tốn cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, khơng ngừng phản ánh tồn tài sản, nguồn vốn DN mà phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết cơng trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh đòi hỏi DN phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất KD Hoạt động KD kinh tế thị trường đòi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn KD từ đảm bảo hiệu KD tối ưu Vì khơng thể khơng nói đến vai trò cơng tác hạch tốn kế tốn việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trò sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất KD DN Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “kế tốn vốn tiền” nên tơi chọn đề tài để nghiên cứu trình thực tập nghề nghiệp Cty TNHH MTV Hợp Quốc 1.2 Mục đích nghiên cứu: - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Hợp Quốc - Đưa đánh giá nhận xét thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền Cty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền Cty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc”, chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển tháng 01 năm 2011 thông tin bảng cân đối kế toán, báo cáo kết KD năm 2009, 2010 thông tin khác liên quan đến Cty TNHH MTV Hợp Quốc Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Về mặt không gian: Tập trung phòng kế tốn Cơng ty TNHH MTV HỢP QUỐC Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình cơng ty qua năm 2009-2010 thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty tháng 01/2011 1.4 Phương pháp nghiên cứu: Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp sử dụng phương pháp: - Phương pháp vấn trực tiếp: phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thơng tin cần thiết số liệu thơ có liên quan đến đề tài - Phương pháp thống kê: phương pháp liệt thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp phân tích KD: phương pháp dựa số liệu có sẵn có sẵn để phân tích ưu, nhược điểm cơng tác KD nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứư từ tìm nghun nhân giải pháp khắc phục - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp cho q trình phân tích KD q trình khác - Phương pháp hạch tốn kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Đây phương pháp trọng tâm sử dụng chủ yếu hạch tốn kế tốn Ngồi tơi sử dụng số phương pháp kinh tế khác 1.5 Kết cấu chuyên đề Chuyên đề có hai chương : Chương 1: Khái quát chung công ty TNHH MTV Hợp Quốc Chương : Thực tế công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc Huế, tháng 05 năm 2011 Svth : Lê Thị Xoan CHƯƠNG TÌNH HÌNH CHUNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV HỢP QUỐC Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân 1.1.Quá trình hình thành phát triển 1.1.1 Qúa trình hình thành công ty DNTN Hợp Quốc thành lập theo định số 3001000012 ngày 28 tháng 03 năm 2000 UBND Tỉnh Quảng trị Qua trình hoạt dộng kinh doanh ngành xây dựng doanh nghiệp ngày trưởng thành lên với đội ngũ công nhân lành nghề cán phận giàu kinh nghiệm chuyển đổi thành Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Công ty TNHH MTV Hợp Quốc hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 3002000096 Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Quảng trị cấp ngày 17 tháng 12 năm 2002, có trụ sở khu phố 10 phường TP Đông Hà - Quảng trị Là đơn vị Xây dựng bản, Công ty hoạt động với ngành nghề kinh doanh là: Xây dựng dân dụng, xây dựng cầu đường sản xuất sản phẩm từ gỗ Trải qua nhiều năm hoạt động, Cơng ty có nhiều chuyển biến tích cực tình hình tài kinh nghiệm hoạt động kinh doanh Công ty thi công nhiều công trình lớn nhỏ khác ngồi tỉnh, khơng ngừng gia tăng chất lượng cơng trình mà đảm bảo tiến độ thi công Công ty thi cơng cơng trình như: UBDS tỉnh Quảng trị, Trung tâm vui chơi giải trí Huyện Cam lộ, Trường THCS Trung Giang - Gio linh Doanh nghiệp ln hồn thành kế hoạch toán với Ngân sách nhà nước, đời sống cán công nhân viên ngày củng cố nâng cao rõ rệt Tên công ty :Công ty TNHH Một Thành Viên Hợp Quốc Số điện thoại : 053.3854731 Fax: 053.3854731 Mã số thuế : 0161000578843 1.1.2 Q trình phát triển cơng ty Thời gian đầu thành lập, cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc có quy mô hoạt động nhỏ, lực lượng cán đội ngũ cơng nhân ít, sở vật chất trang thiết bị thiếu thốn Qua hai năm hoạt động đến công ty TNHH MTV Hợp Quốc đơn vị mạnh ngành xây dựng, công ty có đội ngũ lao động động, sáng tạo với số lượng cán công nhân viên 96 người, số công nhân hợp đồng với đơn vị lên đến 100 người, đội ngũ cơng nhân kỹ thuật có kinh nghiệm tay nghề cao Cơ sở vật chất trang thiết bị đơn vị so với thời gian trước nhiều mạnh Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Hiện công ty TNHH MTV Hợp Quốc tăng cường mở rộng thị trường xây dựng sản xuất gỗ làm tăng cường doanh thu hiệu kinh tế, góp phần giải việc làm cho người lao động Công ty sau thời gian hoạt động chưa lâu tạo niềm tin, tín nhiệm đối tác Ngồi ra, cơng ty tham gia xây dựng cơng trình giao thơng phục vụ cho việc lại người dân địa bàn tỉnh Quảng Trị số địa phương khác Công ty TNHH MTV Hợp Quốc đời chế thị trường với cạnh tranh gay gắt công ty ngành nên công ty có nhiều thuận lợi khó khăn:  Thuận lợi - Là đơn vị xây dựng đóng địa bàn thành phố Đông Hà, thành phố phát triển nên có nhiều dự án khu cơng nghiệp quan tâm đầu tư nên có nhiều hội để cơng ty tham gia đấu thầu, tìm kiếm việc làm - Cơng ty có đội ngũ cơng nhân tay nghề cao Đó yếu tố thuận lợi việc xây dựng đợn vị vững mạnh chế thị trường - Thị trường xây dựng đặc biệt xây dựng dân dụng tương đối thuận lợi ngành xây dựng có mức tăng trưởng cao, có nhiều dự án đầu tư lớn năm vừa qua thời gian tới - Thị trường gỗ tăng trưởng nhanh sôi động điều kiện để công ty ngày phát triển  Khó khăn - Cơng ty mở rộng thị trường hoạt động nên sở vật chất trang thiết bị phục vụ công tác xây dựng hạn chế - Lực lượng cán kỹ thuật thiếu so với nhu cầu từ cơng trình hoạt động xây dựng cơng ty 1.2.Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức công ty Công ty TNHH MTV Hợp Quốc có chức sau: - Cơng ty hoạt động theo định hướng phát triển nhu cầu người, thị hóa, cơng nghiệp hóa, đại hóa - Cơng ty nhận thi cơng xây dựng cơng trình giao thông, thủy lợi, san mặt bằng, xây dựng sở hạ tầng, khu dân cư địa bàn tỉnh Quảng Trị Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân - Sản xuất kinh doanh sản phẩm từ gỗ ván ép, đồ nội thất từ gỗ - Lãnh đạo công ty nghiên cứu phương thức nhằm nâng cao q trình thi cơng, đảm bảo chất lượng cho cơng trình 1.2.2 Nhiệm vụ cơng ty -Tổ chức điều hành kế toán sản xuất kinh doanh đơn vị thực thi tiến độ phân kỳ kế hoạch Đồng thời, có nghĩa vụ thực đầy đủ báo cáo tài thống kê theo quy định pháp luật - Về công tác quản lý kỹ thuật chất lượng cơng trình thực theo quy định công ty - Khai thác, sử dụng vốn có hiệu đầu tư hoạt động kinh doanh - Mở rộng quan hệ đối tác nước nước - Thực nghĩa vụ nộp khoản nguồn thu cho ngân sách nhà nước, không ngừng phát triển công ty ngày lớn mạnh 1.3 Bộ máy quản lý công ty - Cơng tác tổ chức quản lí cơng ty thể qua sơ đồ sau: BAN GIÁM ĐỐC Phòng Kế tốn Tài vụ Phòng Kỷ thuật Vật tư Các đội xây dựng: 1,2 Phòng TC-HC Các đội SX khí, SX mộc Sơ đồ 1: Tổ chức cơng tác quản lí hành cơng ty Ghi chú: : Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức * Chức năng, nhiệm vụ phận - Giám đốc: người đaị diện pháp nhân Công ty, có trách nhiệm pháp lí cao Cơng ty, chịu trách nhiệm lãnh đạo điều hành sản xuất kinh doanh, Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật Công ty việc điều hành, quản lí Cơng ty - Phó Giám đốc: Giúp việc cho giám đốc, Giám đốc uỷ quyền giám đốc vắng, thay mặt giám đốc theo dõi trực tiếp đơn vị sản xuất Cơng ty - Phòng Kế tốn - tài vụ: Ghi chép phản ánh đầy đủ xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày Theo dõi toàn tài sản có doanh nghiệp đơng thời cung cấp đầy đủ thông tin hoạt động kinh tế tài cơng ty Phản ánh tất chi phí sản xuất phát sinh kỳ kết thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh.Tìm biện pháp tối ưu nhằm đưa doanh nghiệp phát triển lành mạnh, hướng đạt hiệu cao với chi phí thấp thu kết cao Tăng tích lũy tái đầu tư cho doanh nghiệp, thực nghĩa vụ ngân sách nhà nước Tổ chức chi đạo thực toàn cơng tác kế tốn, tin học, hạch tốn nghiệp vụ kinh tế theo pháp lệnh kế tốn -Phòng Kỷ thuật - vật tư: Tiếp nhận quản lí hồ sơ, tài liệu, dự tốn, bãng vẽ thiết kế cơng trình Phân cơng cán giám sát, theo giõi tình hình thực cơng trình Khi cơng trình hồn thành, cán kỷ thuật xác định khối lượng thực chuyển cho phòng kế tốn đối chiếu, kiểm tra tốn đầu tư Theo giõi tình hình xuất, nhập vật tư Cung cấp vật tư theo kế hoạch tiến độ thi công Báo cáo vật tư theo quy định - Phòng tổ chức - hành chính: Đảm nhận cơng tác tổ chức quản lí hành Cơng ty, xếp tổ chức sản xuất, bố trí nhân sự, tổ chức hoạt động khoa học, quy chế trả lương, chế độ BHXH, cơng tác an tồn lao động - Các đội xây dựng.Có nhiệm vụ thi cơng xây lắp cơng trình Cơng ty giao - Các đội sản xuất khí, sản xuất mộc có nhiệm vụ phục vụ sản xuất, thi hành yêu cầu từ phía kỷ thuật, sản xuất mặt hàng từ gỗ (bàn, tủ, cửa ) 1.4 Tổ chức máy kế tốn Căn vào quy mơ đặc diểm hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty tổ chức máy kế tốn theo mơ hình kế toán Tập trung Cty dùng phương pháp nhập trước, xuất trước để tình giá nguyên vật liệu Khấu hao tài sản cố định theo đường thẳng Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Loại tiền sử dụng Việt Nam đồng, ngoại tệ… Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Thời điểm mở sổ kế toán từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 Thể qua sơ đồ sau: KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn tổng hợp Kế tốn tiền mặt tốn Kế tốn cơng nợ TGNH Kế toán vật tư - tài sản Thủ quỷ Sơ đồ 3: Tổ chức máy kế toán công ty Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức * Chức nhiệm vụ cụ thể phận - Kế toán trưởng: Là người trực tiếp tổ chức, quản lí điều hành máy kế tốn Có nhiệm vụ tham mưu hoạt động tài cho giám đốc, trực tiếp lãnh đạo nhân viên kế tốn cơng ty, kiểm tra công tác thu nhập xử lý chứng từ kiểm sốt phân tích tình hình vốn đơn vị Cuối tháng, kế tốn trưởng có nhiệm vụ kiểm tra báo cáo toán kế toán tổng hợp lập nên để báo cáo cho lãnh đạo - Kế tốn tổng hợp : có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra số liệu kế toán viên tổng hợp số liệu báo cáo toán theo quý Tập hợp chi phí xác định doanh thu, hạch tốn lãi lỗ đánh giá hiệu kinh doanh công ty Kế tốn tổng hợp theo dõi tình hình toán với ngân sách Nhà nước - Kế toán tiền mặt toán: Ghi chép, phản ảnh kịp thời xác đầy đủ khoản thu chi tiền mặt, toán nội khoản toán khác, đôn đốc việc thực tạm ứng - Kế tốn cơng nợ tiền gửi ngân hàng : Theo dõi tình hình biến động tiền gửi tiền vay ngân hàng, theo dõi công nợ cá nhân tổ chức - Kế toán Vật tư - tài sản: Theo dõi tình hình cung ứng, xuất - nhập vật tư, kiêmt giám sát số lượng trạng tài sản cố định có, tình hình tăng giảm, tính phân bổ kháu hao cho đối tượng sử dụng - Thủ quỷ: Có trách nhiệm theo giõi tình hình Thu - chi quản lí tiền mặt Cơng ty  Hình thức sổ kế toán Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Hiện Công ty sử dụng sổ kế toán áp dụng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ Trình tự ghi sổ sau: - Căn vào chứng từ gốc chứng từ liên quan, định kì kế tốn lập chứng từ ghi sổ, trình kế tốn trưởng duyệt vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sau vào sổ - Định kì, kế tốn cộng sổ sau lập bảng cân đối phát sinh, đối chiếu , kiểm tra cuối năm lập báo cáo toán - Hệ thống tài khoản công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán thống áp dụng cho doanh nghiệp (ban hành theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài ) Trình tự hạch tốn thể qua sơ đồ sau: Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ Sổ đăng ký CTGS Sổ Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán Sơ đồ 4: Sơ đồ trình tự ghi sổ cơng ty Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kì Đối chiếu, kiểm 1.5 Tình hình lao động cơng ty qua năm 2009-2010 Qua bảng số liệu ta thấy tình hình lao động chung cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc tăng qua năm Cụ thể năm 2010 so với năm 2009 tăng lao động tương ứng với 7,87%, gia tăng hoàn toàn hợp lý quy mơ đơn vị ngày mở rộng + Xét theo giới tính: Vì cơng việc lao động nặng nhọc, đòi hỏi người lao động cần có Svth: Lê Thị Xoan Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân sức khỏe bền bỉ chịu điều kiện khắc nghiệt nên số lao động năm chiếm tỷ trọng lớn phù hợp với ngành nghề kinh doanh công ty Năm 2009 lao động Nam 79 người chiếm 88,76%, sang năm 2010 tăng người chiếm 7,59%, Nữ có 10 người chiếm 11,24% sang năm 2010 số lao động Nữ tăng lên người cơng việc xây dựng nặng nhọc nên việc tăng nhân Nam hợp lý + Xét theo tính chất cơng việc: Cơng ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây dựng cơng trình, sản xuất gỗ nên lao động tham gia trực tiếp vào công việc chiếm tỷ trọng lớn Năm 2009 số người trực tiếp tham gia vào công việc 75 người chiếm 84,27% sang năm 2010 81 người chiếm 84,36%, số lao động gián tiếp có 14 người chiếm 15,73% năm 2009 sang năm 2010 15 người chiếm 7,14% + Xét theo trình độ: Số lao động có trình độ Đại học, Trung cấp thấp so với lao động phổ thông công nhân Ta thấy công nhân chiếm tỷ lệ cao chiếm 48,31% năm 2009 tỷ lệ Đại học, Trung cấp chiếm 7,86% Đến năm 2010 cấu lao động tăng lên trình độ Đại Học, Trung cấp tăng lên người chiếm 25%, so với năm 2009 lao động phổ thông công nhân tăng người chiếm 14,67% Điều chứng tỏ cơng ty ngày có nhiều cơng trình, nhiều dự án nên cần nhiều lao động phổ thông công nhân Mặt khác ta thấy trình độ lao động phù hợp với ngành nghề nên lao động phổ thông chiếm tỷ trọng lớn Svth: Lê Thị Xoan Trang: 10 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Liên giao cho khác hàng Ký hiệu : AB/2011-T Ngày 20 thàng 01 năm 2010 SH:0000451 Đơn vị bán hàng: công ty cổ phần Minh Châu Địa chỉ: Đông Hà –Quảng Trị Số tài khoản: 0113115511211 Điện thoại: 0533.336.445 MST:0033123321012 Họ tên người mua: Lê Anh Sơn Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: khu phố 10 phường 5, TP Đông Hà - Quảng trị Số tài khoản:016100578843 Hình thức tốn: Tiền mặt MS:3200276064 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính A B C Sắt 10 Sắt kg Số lượng 100 200 Đơn giá Thành tiền 188.000 65.200 3=1x2 18.800.000 13.040.000 Cộng thành tiền 31.840.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 3.184.000 Tổng cộng tiền toán 35.024.000 Bằng chữ: ba mươi lăm triệu khơng trăm hai mươi tư nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (Đóng dấu, ký ghi họ tên) Svth: Lê Thị Xoan Trang: 43 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Đơn vị: Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 Hàm Nghi-Đông Hà-Quảng Trị Mẫu số:01-VT QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 BTC PHIẾU NHẬP KHO Ngày 20 tháng 01 năm 2011 Nợ : 152, 1331 Số: 10 Có : 111 Họ tên người giao hàng: Trần Văn Nam Địa (bộ phận ): NV mua hàng Theo HĐ số 0000541 ngày 10 tháng 01 năm 2011 công ty cổ phần Minh Châu Nhập kho: công ty stt Tên quy cách sản Mã số Đơn Số lượng Đơn giá Số tiền phẩm hàng hóa vị Theo Thực A B C tính D CT nhập Sắt 10 S10 100 100 188.000 18.800.000 Sắt S6 kg 200 200 65.200 13.040.000 Cộng Viết chữ : Ba mươi mốt triệu tám trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn 31.840.000 Quảng Trị, ngày 20 tháng 01 năm 2011 Thủ trưởng đơn vị (ký tên) Kế toán trưởng Người giao hàng Thủ kho (ký tên) (ký tên) (ký tên) Ngân hàng : thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 20/01/2011 TÀI KHOẢN SỐ TIỀN Nợ: 0161000578843 CTY TNHH MTV HOP QUOC Có:0113115511211 CTY CO PHAN MINH CHAU Số tiền chữ: ba mươi lăm triệu không trăm hai mươi tư nghìn đồng chẵn Nội dung : trả nợ tiền hàng Thanh toán viên + Kế toán hạch toán: Svth: Lê Thị Xoan kiểm soát 35.024.000 35.024.000 Giám đốc Trang: 44 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Nợ Tk 152 : 31.840.000 Nợ Tk 133 : 3.184.000 Có Tk 112 : 35.024.000 - Nghiệp vụ 03: Giấy báo nợ số GBN04 ngày 25/01/2011: trả nợ vay ngắn hạn cho ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị với số tiền 80.000.000 đ Ngân hàng : thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 25/01/2011 TÀI KHOẢN Nợ: 0161000578843 CTY TNHH MTV HOP QUOC Có:Vietcombank Có 1: Có 2: Số tiền chữ: Tám mươi triệu đồng chẵn Nội dung : trả nợ vay ngắn hạn Thanh toán viên kiểm soát SỐ TIỀN 80.000.000 80.000.000 Giám đốc + Kế toán hạch toán: Nợ Tk 311 : 80.000.000 Có Tk 112 : 80.000.000 Hàng ngày tập hợp từ giấy nộp tiền, giấy báo nợ, giấy báo có, kế tốn tiền gửi ngân hàng ghi vào sổ theo dõi tiền gửi ngân Svth: Lê Thị Xoan Trang: 45 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân SỔ THEO DÕI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: Đông Hà – Quảng Trị Chứng từ Nợ Có Tháng 01 năm 2011 Số tiền Diễn giải Nợ Số tiền Có Tờn đầu tháng 01 05/01 1.245.856.231 Cty TNHH Phước Đạt trả nợ GBC01 20.000.000 GBN01 Trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường GBN02 Trả lãi vay ngắn hạn 07/01 10/01 1.265.856.231 15.000.000 1.250.856.231 3.466.667 1.247.389.564 15/01 GBC02 UBND Đakrong trả trước tiền 200.000.000 1.447.389.564 19/01 GNT01 Rút tiền mặt gửi vào ngân hàng 50.000.000 1.497.389.564 20/01 GBN03 Mua nguyên vật liệu nhập kho Thu tiền bán hàng công ty TNHH Thanh Hoa GBC03 Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng GBC04 22/01 25/01 25/01 28/01 35.024.000 55.000.000 1.517.365.564 4.576.667 1.521.942.231 GBN04 Trả nợ vay ngân hàng GBN05 Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt Tổng số phát sinh tháng 01 329.576.667 Tốn cuối tháng 01 Người lập phiếu (ký, họ tên) Svth: Lê Thị Xoan 1.462.365.564 80.000.000 1.441.942.231 40.000.000 1.401.942.231 173.490.667 1.401.942.231 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Trang: 46 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân  Dựa vào sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng, cuối tháng kế toán vào bảng kê chi tiết Nợ Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị BẢNG KÊ CHI TIẾT - TK112 Tháng 01 năm 2011 Chứng từ Số ngày GBC01 05/01 GBC03 GBC04 Diễn giải Cty TNHH Phước Đạt trả nợ 22/01 Thu tiền bán hàng công ty TNHH Thanh Hoa 25/01 Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng Tổng cộng Người lập phiếu (ký, họ tên) Svth: Lê Thị Xoan ĐVT: đồng Ghi nợ tài khoản 112 -ghi có tài khoản khác số tiền 131 20.000.000 511 3331 50.000.000 5.000.000 20.000.000 55.000.000 4.576.667 329.576.667 515 4576.667 20.000.000 50.000.000 5.000.000 Kế toán trưởng 4.576.667 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) Trang: 47 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị BẢNG KÊ CHI TIẾT - TK112 Tháng 01 năm 2011 Chứng từ Số GBN03 20/01 GBN04 25/01 Ghi có TK 112 -ghi nợ tài khoản khác Diễn giải ngày GBN01 07/01 ĐVT: đồng Trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường Mua nguyên vật liệu nhập kho Trả nợ vay ngân hàng Tổng cộng số tiền 331 15.000.000 152 1331 311 15.000.000 35.024.000 31.840.000 3.184.000 80.000.000 80.000.000 173.490.667 15.000.000 31.840.000 3.184.000 80.000.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Người lập phiếu (ký, họ tên) Svth: Lê Thị Xoan Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) Trang: 48 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân  Căn vào bảng kê chi tiết Nợ - Có Tk 112, cuối tháng kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ số 03,04 Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị Chứng từ ghi sổ Tháng 01/2011 Số: 03 Chứng từ Số Ngày GBC01 05/01 Diễn giải Cty TNHH Phước Đạt trả nợ Thu tiền bán hàng công ty GBC03 22/01 TNHH Thanh Hoa Thuế GTGT đầu GBC04 05/01 Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng Tổng Cộng Người lập ( Ký, họ tên) Svth: Lê Thị Xoan Tài khoản Số tiền Nợ Có 112 131 20.000.000 112 511 50.000.000 112 3331 5.000.000 112 515 4.576.667 329.576.667 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Kế toán trưởng (ký, họ tên Trang: 49 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị Chứng từ ghi sổ Tháng 01/2011 Số: 04 Chứng từ Số Ngày GBN01 07/01 GBN03 20/01 Diễn giải Tài khoản Số tiền Nợ Có Nguyên Cường 331 112 15.000.000 Mua nguyên vật liệu nhập kho 152 112 31.840.000 Thuế GTGT đầu vào 1331 112 3.184.000 311 112 80.000.000 Trả nợ cho công ty TNHH GBN04 25/01 Trả nợ vay ngân hàng Tổng Cộng Người lập ( Ký, họ tên) 173.490.667 Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Kế toán trưởng (ký, họ tên)  Chứng từ ghi sổ lập xong kế toán trưởng kiểm tra, phê duyệt chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Svth: Lê Thị Xoan Trang: 50 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng CTGS03 31/01/2011 CTGS04 31/01/2011 Người lập (ký, họ tên) Số tiền Số hiệu Ngày tháng 329.576.667 173.490.667 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Giám đốc (ký, họ tên) Đến cuối tháng vào sổ chứng từ ghi sổ sổ đănng ký chứng từ để lên sổ cái, tổng số phát sinh sổ dùng để đối chiếu với số tiền thu, chi tháng sổ chi tiết TK112 Để đảm bảo tính xác, cuối kỳ kế toán tiền gửi đối chiếu với số dư ngân hàng để phát điều chỉnh sai xót có Svth: Lê Thị Xoan Trang: 51 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Đơn vị : Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa chỉ: 171 – Hàm Nghi – Đông Hà – Quảng Trị Chứng từ ghi sổ Số hiệu SỔ CÁI Mẫu số SO2c1-DN Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Tên tài khoản: TGNH Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Diễn giải Ngày tháng Số tiền đối ứng Nợ Số dư đầu tháng 01 1.245.856.231 CTGS03 31/01 Cty TNHH Phước Đạt trả nợ CTGS03 31/01 CTGS03 31/01 Thu tiền bán hàng công ty TNHH Thanh Hoa Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng …… …… ………………………… CTGS04 31/01 Trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường CTGS04 31/01 Mua nguyên vật liệu nhập kho CTGS04 31/01 ……… …… 131 20.000.000 511,3331 55.000.000 515 4.576.667 …… ………… ……………… 331 15.000.000 152,1331 35.024.000 311 80.000.000 Trả nợ vay ngân hàng …………………… Có ……… …………… Tổng cộng số phát sinh 329.576.667 …………… 173.490.667 Số dư cuối tháng 01 Người lập (ký, họ tên) Svth: Lê Thị Xoan Ngày 31 tháng 01 năm 2011 giám đốc (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Trang: 52 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân 2.2.3.Hạch toán tiền chuyển 2.2.3.1.Tiền chuyển Là tiền doang nghiệp nộp vào ngân hàng kho bạc gửi vào bưu điện để chuyển cho ngân hàng, làm thủ tục chuyển tiền tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị ngân hàng khác chưa nhận giấy báo có kê ngân hàng hay kho bạc 2.2.3.2.Tài khoản sử dụng Tk 113 “ tiền chuyển” Nội dung kế cấu Nợ TK112 Có Số tiền gởi ngân hàng Các khoản tiền nộp vào ngân hàng, kho bạc, chuyển vào bưu điện chưa nhận giấy báo ngân hàng đơn vị thụ hưởng Kết chuyển vào tài khoản có liên quan Các khoản tiền chuyển cuối kỳ 2.2.3.3.Phương pháp hạch tốn Tại cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc khơng có nghiệp vụ kế toán tiền chuyển Svth: Lê Thị Xoan Trang: 53 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 1.Một số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn vốn tiền công ty Sau thời gian thực tập Công ty, tơi có điều kiện tiếp cận với kiến thức mang tính thực tế, dịp trau dồi thêm kiến thức áp dụng điều học nhà trường vào thực tế hoạt động kế toán doanh nghiệp Thời gian thực tập công ty quý báu cần thiết sinh viên tốt nghiệp Với khoảng thời gian hạn hẹp, kinh nghiệm thiếu, nhận xét đánh giá, giải pháp đưa chưa hồn thiện, xong điều chắt lọc, tổng kết từ nhiều tình tơi tham khảo, tìm hiểu thu thập qua q trình thực tập Tơi mong kiến thức ỏi đóng góp phần nhỏ nhằm hoàn thiện hoạt động kế tốn đơn vị 1.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn cơng ty Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung, phòng tài kế tốn thực tồn cơng tác kế tốn cơng ty, xí nghiệp thành viên bố trí kế tốn phân xưởng làm nhiệm vụ ghi chép ban đầu , thu thập số liệu giản đơn gửi phòng tài kế tốn, kế tốn trưởng trực tiếp phụ trách phòng kế tốn cơng ty Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty phù hợp với quy mô đặc điểm hình thức sản xuất Bộ máy kế tốn gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế toán Mọi phần hành cơng tác kế tốn có người theo dõi, thực đầy đủ nội quy Hình thức tổ chức phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh cơng ty, kế tốn trưởng người có quyền định cao chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty, hỗ trợ cho kế tốn trưởng có phó phòng kế tốn, góp phần tiết kiệm thời gian việc định tài hoạt động kế tốn nói chung kế toán toán với người mua người cung cấp cơng ty nói riêng mà đảm bảo dân chủ, khách quan khơng ý chí Svth: Lê Thị Xoan Trang: 54 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân * Ưu điểm: Bộ máy gọn nhẹ, thu thập thông tin tổng hợp cách nhanh chóng Quan hệ đạo tồn đơn vị thuận tiện cho việc phân cơng chun mơn hố nghiệp vụ Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty phù hợp với quy mô đặc điểm hình thức sản xuất Bộ máy kế tốn gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế toán Mọi phần hành cơng tác kế tốn có người theo dõi, thực đầy đủ nội quy Công ty lập, luân chuyển lưu giữ chứng từ thực theo chế độ kế toán quy định nhằm phục vụ cơng tác hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hệ thống tài khoản: vận dụng cách khoa học, thể việc chi tiết tài khoản đến tài khoản cấp 2, cấp theo cơng trình, hạng mục cơng trình , thuận tiện cho Cơng ty việc tính tốn theo dõi chi phí để tính giá thành cho cơng trình, hạng mục cơng trình Hệ thống sổ kế toán mở chế độ quy định bao gồm sổ kế toán chi tiết đáp ứng yêu cầu tổng hợp số liệu cung cấp thông tin cần thiết cho đối tượng sử dụng * Nhược điểm: Số lượng nhân viên kế tốn hạn chế nên người phải làm nhiều phần việc khác đòi hỏi cán kế tốn phải có trình độ cao, giàu kinh nghiệm Về công tác tập hợp chứng từ: Kế tốn đội thường gửi chứng từ gốc phòng TCKT vào cuối tháng nên cơng việc kế tốn thường bị dồn vào cuối tháng Điều khiến nhân viên phòng TCKT khơng chủ động cơng việc mình, đồng thời chịu áp lực lớn vào ngày cuối tháng dễ bị nhầm lẫn, sai sót cơng việc Thơng tin cung cấp cho kế tốn quản trị bị chậm trễ gây ảnh hưởng đến việc định kinh doanh Việc tổ chức quản lý chi phí chưa chặt chẽ, tồn diện: Việc sử dụng hình thức “khốn” vơ tình đánh vai trò quan trọng kế tốn cơng ty việc kiểm sốt chứng từ chi phí, khơng kiểm sốt khoản mục chi phí xác cơng trình giao khốn có chi phí đội tự quyền mua tốn tạm ứng Cơng ty Hơn nữa, đội tự tổ chức quản lý thi công tiến hành chấm cơng nên dẫn đến tình trạng phản ánh sai lệch so với thực tế phát sinh Cơng ty gặp nhiều khó khăn việc kiểm sốt chi phí tính tốn giá thành xác cho cơng trình, hạng mục cơng trình, làm gia tăng đáng kể giá thành thực tế cơng trình Điều dẫn đến việc phản ánh khơng xác lợi nhuận thực tế cơng trình khoản cơng nợ cơng ty 1.2 Nhận xét cơng tác kế tốn vốn tiền công ty  Ưu điểm: Svth: Lê Thị Xoan Trang: 55 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Sổ sách kế toán sử dụng thực theo quy định Ban tài chính, tập hợp chứng từ gốc vào sổ chi tiết TSCĐ thẻ TSCĐ Sau ghi vào chứng từ ghi sổ cách cụ thể Số liệu từ chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ vào trực tiếp sổ để tiến hành lập bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cách rõ ràng đầy đủ  Nhược điểm: - Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q có lúc q nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại  Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Qua thời gian kiến tập Công ty TNHH MTV Hợp Quốc Tuy thời gian tìm hiểu nghiên cứu thực tế cơng ty thân em nhiều mặt hạn chế kiến thức lý luận, kinh nghiệm thực tế tìm hiểu cơng tác kế tốn Công ty Căn vào tồn Cơng ty, em mạnh dạn nói nên suy nghĩ chủ quan minh, đề xuất đóng góp vài ý kiến mong muốn góp phần hồn thiện thêm cơng tác kế tốn cơng ty - Cơng ty cần thực đồng thời hai hình thức kế tốn kế tốn tài kế tốn quản trị Điều góp phần giúp Cơng ty lập, triển khai kế hoạch, chiến lược phát triển ngắn hạn dài hạn cách hiệu kiểm tra khắc phục kịp thời thiếu sót, khuyết điểm - Cơng ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phòng kế tốn đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế tốn chương trình kế tốn máy nhằm quản lý xác số Bên cạnh Cơng ty cần phải xây dựng chương trình kế tốn thống máy vi tính nhằm tự động hố mức độ cao cơng tác hạch tốn nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng - Cơng ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có định cách nhanh chóng xác - Khi tiến hành bán hàng hóa cần kiểm tra tình hình sản tài khách hàng để giảm khoản rủi ro không thu tiền Svth: Lê Thị Xoan Trang: 56 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Kết luận chung : Trong điều kiện kinh tế thị trường sôi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm, cơng tác kế tốn mà đặc biệt việc quản lý tốt v ốn tiền vấn đề quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp xây dựng Kế toán công cụ hữu hiệu giúp cho không nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai cơng ty mà mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, Nhà nước… nhằm phục vụ cho mục đích Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, với giúp đỡ Phòng tài kế tốn Công ty TNHH MTV Hợp Quốc hướng dẫn cô Nguy ễn Trần Nguyên Trân, tìm hiểu tổ chức máy cơng tác kế tốn cơng ty Qua đó, tơi hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty Mặc dù tơi cố gắng trình độ nhận thức hạn chế nên báo cáo tơi chắn nhiều sai sót Tơi mong nhận đóng góp bảo cán nhân viên Phòng Tài kế tốn Công ty cô Nguyễn Thị Phương Hoa để em hồn thiện báo cáo Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn cán nhân viên Phòng Tài kế tốn Cơng ty TNHH Hợp Quốc cô Nguyễn Trần Nguyên Trân nhiệt tình giúp đỡ em hồn thành báo cáo Svth: Lê Thị Xoan Trang: 57 ... tháng, kế tốn trưởng có nhiệm vụ kiểm tra báo cáo toán kế toán tổng hợp lập nên để báo cáo cho lãnh đạo - Kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra số liệu kế toán viên tổng hợp số liệu báo. .. Trang: ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Thời điểm mở sổ kế toán từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 Thể qua sơ đồ sau: KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt tốn Kế. .. pháp để giảm chi phí Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thể qua bảng sau Svth: Lê Thị Xoan Trang: 15 ]Chuyên đề thực tập Gvhd: Nguyễn Trần Nguyên Trân Bảng 3: Báo cáo kết kinh doanh Công ty
- Xem thêm -

Xem thêm: Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên ngành kinh tế kế toán quản trị (277) , Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên ngành kinh tế kế toán quản trị (277)

Gợi ý tài liệu liên quan cho bạn

Nhận lời giải ngay chưa đến 10 phút Đăng bài tập ngay