Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên ngành kinh tế kế toán quản trị (258)

37 39 0
  • Loading ...
1/37 trang

Thông tin tài liệu

Ngày đăng: 26/04/2018, 04:52

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán DN TK CT BHXH BHYT BHTN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Doanh Nghiệp Tài khoản Cơng trình Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn TSCĐ SXKD CPSX CNTT CNQL CNLM CCDC NVLTT NCTT SXC GTSP Tài sản cố định Sản xuất kinh doanh Chi phí sản xuất Cơng nhân trực tiếp Công nhân quản lý Công nhân lái máy Công cụ dụng cụ Nguyên vật liệu trực tiếp Nhân công trực tiếp Sản xuất chung Giá thành sản phẩm LỜI MỞ ĐẦU Các doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ không ngừng cạnh tranh không ngừng nỗ lực phát huy lĩnh vực sản xuất kinh doanh Muốn đảm bảo ưu cạnh tranh thu lợi nhuận cao hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp khơng ngừng tìm tòi sáng tạo, thay đổi phương thức sản xuất, giá thành hợp lý phù hợp với thị yếu khách hàng Muốn doanh nghiệp phải quảntốt chi phí để tiết kiệm chi phí cách tối đa hạ giá thành sản Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn phẩm điều có nghĩa doanh nghiệp cần tổ chức tốt cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Ngành xây dựng ngành mũi nhọn thu hút khối lượng vốn lớn Với đặc trưng ngành xây dựng vốn đầu tư lớn, thời gian thi công dài, qua nhiều khâu nên vấn đề đặt phải quản lý vốn tốt, hiệu quả, khắc phục tình trạng thất thốt, lãng phí q trình sản xuất, giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng tính cạnh tranh cho doanh nghiệp Nội dung chuyên đề gồm phần: Phần 1: Tổng quan đơn vị thực tập Phần 2: Thực trạng công tác quản lý hoạt động/ sản xuất/ kinh doanh đơn vị thực tập Do thời gian thực tập có hạn, trình độ lý luận khả nghiên cứu em hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo tồn thể anh chị phòng Tài - Kế tốn cơng ty để chun đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình giáo Trần Thùy Linh tồn thể anh chị phòng Tài - Kế tốn Chi nhánh Cơng ty cổ phần Kiến trúc Xây dựng Hà Thành để em hoàn thành tốt chuyên đề tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, 30 tháng 12 năm 2013 Sinh viên thực PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển đơn vị - Tên công ty: Chi nhánh Công ty Cổ phần Kiến trúc xây dựng Hà Thành - Tên tiếng anh: HA THANH CONSTRUCTION ARCHITECTURE JOINT STOCK COMPANY - Mã số thuế : 0101599982-001 Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội - Địa chỉ: Thị trấn Phùng, Đan Phượng, Hà Nội Khoa Kế Toán - Tài khoản: 2211201000449 Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn - Chi nhánh Đan Phượng - Điện thoại: 0433.637.221 - Mail: hathanharc@gmail.com Chi nhánh Công ty Cổ phần Kiến trúc xây dựng Hà Thành thành lập theo ủy quyền Công ty Cổ phần Kiến trúc - xây dựng Hà Thành - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103006467 - Do: Phòng ĐKKD – Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội - Cấp ngày: 18 tháng 01 năm 2005 - Địa chỉ: P102-C1, Khu tập thể Quỳnh Mai, phường Quỳnh Mai, quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội - Điện thoại: 0483.622.360 Từ thành lập, trình hoạt động chi nhánh công ty đăng ký thay đổi tên: - Đăng lý lần đầu: ngày 25 tháng 10 năm 2006 - Đăng ký thay đổi lần 2: ngày 31 tháng 12 năm 2009 - Đăng ký cấp lại lần 1: ngày 31 tháng 12 năm 2009 “ Chuyển từ Chi nhánh Công ty CP kiến trúc xây dựng Hà Thành Hà Tây, có GCN ĐKKD số 0313000144 phòng ĐKKD – Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hà Tây cấp ngày 25/10/2006” Hiện nay, công ty hoạt động tên: Chi nhánh Công ty cổ phần kiến trúc xây dựng Hà Thành” hoạt động độc lập với công ty mẹ “Công ty cổ phần Kiến trúc xây dựng Hà Thành” Chi nhánh Công ty cổ phần kiến trúc xây dựng Hà Thành công ty có tư cách pháp nhân, hoạt động tuân thủ theo pháp luật chịu quản lý Nhà nước Chuyên tư vấn lĩnh vực thiết kế kiến trúc thi cơng cơng trình với đội ngũ cán giàu kinh nghiệm bao gồm: Các kiến trúc sư, kỹ sư chuyên ngành kỹ thuật với thiết bị máy móc đại Cơng ty tín nhiệm cao từ phía ngành địa phương địa bàn huyện địa phương nước Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn Từ thành lập, cơng ty ngày phát triển ổn định, tạo dựng mối quan hệ tốt với quan, ngành địa bàn tồn quốc Tuy non trẻ cơng ty có thành tích khả quan nhiều hợp đồng kinh tế có nhiều cơng trình mang tầm cỡ quốc gia, nhiều cơng trình có giá trị lớn tỉnh nước như: thành phố Hà Nội, Hưng n …với số cơng trình tiêu biểu: - Xây dựng xưởng sản xuất cơng trình phụ trợ cụm cơng nghiệp Lại n - Hồi Đức, Hà Nội - Xây dựng cơng trình Giao thơng kết hợp hè đường cụm cơng nghiệp Lại n - Hồi Đức - Xây dựng trụ sở văn phòng cho Doanh Nghiệp Tư nhân Đại Thành - Tư vấn, giám sát, thi cơng cơng trình khu thị Tân Tây Đơ - Tân Lập - Thiết kế vẽ “ Cổng trào bảng điện tử huyện Đan Phượng” Trong năm gần công ty phát triển nhanh mặt với máy móc, trang thiết bị đại, đội ngũ lao động dày dạn kinh nghiệm mang lại cho công ty nhiều lợi nhuận Điều cho thấy thơng qua bảng số liệu sau: Bảng 1.1: Tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm 201, 2011 năm 2012 STT Chỉ tiêu ĐVT Đồng Doanh thu Năm 2010 Năm 2011 4.950.000.00 Giá Vốn Đồng Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 3.665.000.00 Năm 2012 5.876.500.00 6.202.504.000 4.654.000.00 5.203.000.000 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn 0 Thuế Đồng 60.000.000 76.000.000 98.500.000 Mức lao động Đồng 169.347.000 177.532.000 197.651.000 1.500.000.00 1.630.000.00 1.710.000.000 bình quân Vốn CSH Lợi Nhuận Đồng Đồng 0 65.235.324 85.125.345 73.025.356 Bằng kết hoạt động sản xuất kinh doanh, phát triển công ty năm qua khẳng định vị trí, uy tín cơng ty ngày lớn mạnh kinh tế thị trường Công ty đưa quan điểm “cách mạng” kiến trúc xây dựng nhằm tạo cơng trình đại, chất lượng tốt đảm bảo uy tín thị trường * Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty: Công ty hoạt động tư vấn thiết kế thi cơng cơng trình Ngồi hoạt động chính, cơng ty tham gia vào số lĩnh vực, hoạt động khác : - Thiết kế kết cấu cơng trình dân dụng, công nghiệp - Giám sát thi công xây dựng công trình dân dụng cơng nghiệp (xây dựng hồn thiện) - Tư vấn đấu thầu lập hồ sơ mời thầu - Dọn dẹp, tạo san lấp mặt - Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thông, thủy lợi - Đại lý, mua bán, ký gửi hàng hóa - Vận tải hàng hóa, vận chuyển hành khách - Lữ hành nội địa - Lữ hành quốc tế - Kinh doanh BĐS - Giám sát thi cơng xây dựng loại cơng trình: Cơng trình xây dựng giao thông cấp không phân biệt vùng Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Là công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng nên trình sản xuất kinh doanh có đặc điểm sau: - Sản phẩm xây lắp cơng trình, vật kiến trúc…có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp, mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất dài…Do việc tổ chức quản lý hạch tốn thiết phải có dự tốn thiết kế, thi công - Sản phẩm xây lắp cố định nơi sản xuất, điều kiện sản xuất phải di chuyển theo địa điểm sản phẩm - Tổ chức sản xuất doanh nghiệp xây lắp theo điều kiện nước ta phổ biến theo phương thức “khốn gọn” cơng trình, hạng mục cơng trình cho đơn vị nội doanh nghiệp ( Đội, xí nghiệp…) Trong giá khốn gọn khơng có tiền lương mà có đủ chi phí vật liệu, cơng cụ, dụng cụ thi cơng, chi phí chung phận nhận khốn Cơng ty hoạt động tư vấn thiết kế thi cơng cơng trình Ngồi hoạt động chính, cơng ty kinh doanh hoạt động khác như: - Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp - Tư vấn, thiết kế thi công, lắp đặt trang thiết bị nội, ngoại thất - Thiết kế mẫu nhà ở, trang thiết bị nội ngoại thất - Kinh doanh, môi giới, đầu tư quản lý bất động sản - Buôn bán cho th thiết bị văn phòng 1.3 Mơ hình tổ chức quản lý đơn vị Để có phát triển ngày hôm nay, Công ty không ngừng học hỏi để hoàn thiện tổ chức máy hoạt động đảm bảo liên quan chặt chẽ với nhau, từ khâu thiết thi công hay lĩnh vực khác tạo điều kiện hoàn thành kịp tiến độ công việc theo tinh thần hợp đồng nhu cầu khách hàng Mơ hình cơng ty mang tính quản lý trực tuyến từ giám đốc đến đơn vị thi cơng, phòng ban có quan hệ chặt chẽ với nhau, phụ trợ cho để hoàn thành công việc giao Sơ đồ 1.3: Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn Ban giám đốc Phòng kế hoạch - Đầu tư Phòng tổ chức hành Đội XD Đội XD Phòng tài kế tốn Đội XD Phòng kỹ thuật thi công Đội XD Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phòng ban * Ban giám đốc: Là người tổ chức điều hành cao máy quản lý cơng ty, có chức điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, phù hợp với điều lệ tổ chức hoạt động công ty Trách nhiệm, quyền hạn Ban giám đốc: Nghiên cứu, tìm hiểu, phân tích sách kinh tế, xã hội Nhà nước xu hướng phát triển kinh tế khu vực giới để hình thành mục tiêu ngắn hạn dài hạn, phục vụ cho định hướng phát triển sản xuất kinh doanh công ty Ban giám đốc bao gồm: Giám đốc, Phó giám đốc kỹ thuật Phó giám đốc thi cơng Trong đó: - Giám đốc người đứng đầu Công ty chịu trách nhiệm hoạt động Công ty, trực tiếp lãnh đạo máy quản lý - Phó giám đốc kỹ thuật: Có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc kế hoạch xây lắp nhằm đảm bảo chất lượng kỹ thuật cho cơng trình, tổ chức thi cơng cơng trình theo u cầu cấp chủ đầu tư Chịu trách nhiệm hiệu an tồn cơng trình, nhiệm vụ giao trước Giám đốc - Phó giám đốc thi công: Tham mưu cho GĐ quản lý kỹ thuật thi công công trường * Bộ máy quản lý chức Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn - Phòng kế hoạch- Đầu tư: có chức tham mưu cho GĐ việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn dài hạn cho công ty Giúp GĐ công tác quảnkinh tế nội bộ, quản lý vật tư, đầu tư chiều sâu, đổi công nghệ nâng cao lực quản lý Phối hợp với phòng kỹ thuật thi cơng lập dự tốn cho cơng trình - Phòng tổ chức hành chính: tham mưu giúp giám đốc công tác tổ chức, công tác cán bộ, công tác lao động tiền lương, công tác bảo hộ lao động cơng tác hành đời sống Chịu trách nhiệm quản lý, lưu trữ hồ sơ tài liệu cơng ty - Phòng tài kế tốn: tổ chức chặt chẽ cơng tác hạch tốn kế tốn, giám sát tồn hoạt động kinh doanh cơng ty, lập báo cáo theo quy định, theo dõi thu hồi cơng nợ kịp thời, xác, Chấp hành chế độ sách pháp luật nhà nước xí nghiệp, sử dụng mục đích có hiệu nguồn vốn xí nghiệp - Phòng kỹ thuật thi cơng: có chức mưu cho giám đốc công tác quản lý kỹ thuật, chất lượng, an toàn lao động quản lý thiết bị, đổi thiết bị, công nghệ, công tác đào tạo nâng cao chất lượng quản lý Nhiệm vụ phòng: + Tư vấn vấn đề chung kỹ thuật cho đội trực tiếp thi cơng cơng trình phòng ban khác kiểm tra đề án thiết kế, sản xuất thi công, giám sát thi công, xử lý thay đổi thiết kế điều kiện cho phép, lập biện pháp an tồn cho máy móc thiết bị + Phối hợp với phòng Kế hoạch - Đầu tư, đơn vị liên quan để lập hồ sơ đấu thầu Lập biện pháp tổ chức thi cơng nội bộ, tìm biện pháp tối ưu để đáp ứng tiến độ, chất lượng, hạ giá thành Nghiệm thu cơng trình với đơn vị thi công , chủ đầu tư - Các đội xây dựng: đơn vị trực tiếp sản xuất kinh doanh, đượv giao khốn tự hạch tốn khơng giao khốn, có nhiệm vụ thi cơng số hạng mục tồn dự án, cơng trình xây dựng mà công ty nhận nhiệm vụ giao khác định giao khoán hợp đồng giao khoán Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán 1.4 Tổ chức quản lý hoạt động/ sản xuất/ kinh doanh Quy trình cơng nghệ sản xuất công ty thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.4: Sơ đồ quy trình cơng nghệ Trường hợp cơng ty thi cơng cơng trình tự đấu thầu: Đấu thầu Nhận thầu Thi cơng cơng trình Nghiệm thu & bàn giao cơng trình Giải thích quy trình công nghệ công ty: - Đấu thầu công ty có nhiều hình thức khác như: Đấu thầu rộng rãi, đấu thầu hạn chế định thầu - Sau đấu thầu xong tiến hành nhận thầu: q trình ký kết hợp đồng thoả thuận điều kiện thi công tiến độ xây dựng tốn - Q trình thi cơng xây lắp cơng trình khâu chính: máy móc, nhân lực, nguyên vật liệu… đưa đến địa điểm xây dựng để hồn thành cơng trình theo tiến độ Cuối công tác bàn giao nghiệm thu cơng trình tốn với chủ đầu tư Tuỳ theo hợp đồng mà công tác nghiệm thu, tốn xảy theo tháng hay giai đoạn cơng trình hồn thành 1.5 Cơng tác kế tốn * Nhiệm vụ phòng Kế tốn : - Hướng dẫn, đôn đốc phận Công ty thu thập đầy đủ, kịp thời xác chứng từ hóa đơn ban đầu - Phản ánh ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh cách nhanh nhất, đầy đủ theo qui định Nhà nước - Xây dựng, giám sát việc thực kế hoạch giá thành giá bán - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch tài Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán Thực lập báo cáo kế toán định kỳ gửi lên Giám đốc quan Nhà nước có liên quan (Cơ quan thuế, Ngân hàng, Cục thống Doanh nghiệp ) - Tổ chức bảo quản, lưu trữ hồ sơ tài liệu kế toán theo qui định hành Bộ tài 1.5 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty Chi nhánh Cơng ty CP Kiến trúc xây dựng Hà Thành công ty xây dựng khác sản phẩm mang tính chất đơn theo thời gian, phải tập hợp chi phí cơng trình hạng mục cơng trình Hiện nay, máy kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung Bộ máy kế tốn Cơng ty đặt đạo trực tiếp kế toán trưởng với đội ngũ nhân viên tương đối đồng đều, có lực chuyên mơn, nghiệp vụ kế tốn, có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, trung thực liêm khiết, có ý thức chấp hành pháp luật cao, hầu hết qua lớp đào tạo nghiệp vụ kế toán, hăng say cơng việc, đồn kết hợp đồng tốt phận kế toán với nhau, nhờ giúp cho Giám đốc Công ty nắm sát tình hình hoạt động kinh doanh để có định quản lý kịp thời cho Cơng ty hồn thành tốt nhiệm vụ đề Bộ máy kế tốn Cơng ty có nhiệm vụ tổ chức, thực kiểm tra tồn cơng tác kế tốn phạm vi Công ty, giúp lãnh đạo Công ty thực hạch tốn kinh tế, phân tích kinh tế quảnkinh tế tài Để thực đầy đủ nhiệm vụ, đảm bảo lãnh đạo đạo tập trung, thống hoạt động máy kế tốn Cơng ty đặt đạo trực tiếp kế toán trưởng Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 23 Số : 451 Khoa Kế Toán Họ tên người nhận vật tư: Nguyễn Tuấn Anh Địa chỉ: Đội trưởng đội thợ nề - Cơng trình Xưởng sản xuất Lại Yên Lý xuất kho: Xuất để xây cơng trình xưởng sản xuất cụm CN Lại Yên Xuất kho: Xưởng sản xuất cụm CN Lại Yên STT Tên vật tư Xi măng HT Cộng Mã số HT Số lượng Thực ĐVT Theo yêu cầu xuất Tấn 50 50 50 50 Đơn giá 936.000 Thành tiền 46.800.000 46.800.000 Tổng số tiền viết chữ: Bốn mươi sáu triệu tám trăm nghìn đồng chẵn Đội trưởng (ký, họ tên) Thủ kho (ký, họ tên) Ngày 11 tháng 12 năm 2012 Người nhận vật tư Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Dựa chứng từ nhập, xuất kho vật tư thủ kho lập thẻ kho, kế tốn cơng trình lập Bảng tổng hợp nhập- xuất- tồn cho cơng trình Cuối tháng, kế toán CT Xưởng sản xuất cụm CN Lại Yên thực công tác tập hợp chứng từ đội xây dựng gửi Phòng Tài chính- kế tốn cơng ty Kế tốn vật tư sau xem xét kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ khớp chứng từ mà kế tốn cơng trình gửi lên Sau đó, kế tốn tiến hành ghi bút toán nhập xuất nguyên vật liệu định kỳ hàng tháng lập Bảng xuất nguyên vật liệu trực tiếp Biểu 2.3.5: Bảng xuất nguyên vật liệu Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 24 Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Khoa Kế Toán Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 25 Biểu 2.3.6 : Bảng tổng hợp NVL Khoa Kế Toán BẢNG TỔNG HỢP NVL Tháng 12 Năm 2012 Cơng trình Tên NVL (Đơn vị tính: đồng) ĐVT Số lượng Nguyên vật liệu Xi măng Thép Thép hình … Thành tiền 560.470.620 Tấn Kg Kg … 120 2.820 5000 … 112.320.000 36.293.400 46.800.000 … Cơng trình Ngun vật liệu phụ Xưởng sản Đinh Kg 16 288.000 xuất - cụm 2.Dây thép Kg 28 533.400 CN Lại Yên … Nhiên liệu … … … 6.528.000 Chai Kg … 32 180 … … … 1.824.000 1.440.000 … 568.641.420 … Ơxy 2.Đất đèn … Cộng Cơng trình Cơng trình phụ trợ Lại Yên 1.642.800 Tổng Cộng 1.180.836.833 Hàng ngày, Phòng tài chính- kế tốn nhận hố đơn, chứng từ kế tốn cơng trình chuyển lên nhà cung cấp chuyển đến, kế tốn cơng ty có nhiệm vụ phản ánh nghiệp vụ vào sổ Nhật ký chung Để tránh trùng lặp việc trình bày mẫu sổ, với sổ Nhật ký chung em xin trích dẫn trang cuối Do vậy, hạch tốn khoản mục chi phí chủ yếu lên sổ sách em xin trình bày loại sổ chi tiết sổ tài khoản tương ứng Biểu 2.3.7 : Sổ chi tiết TK 621 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621 Cơng trình: Xưởng sản xuất cụm CN Lại Yên Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 26 Tháng 12 năm 2012 Khoa Kế Tốn (Đơn vị tính: Đồng) Chứng từ TK đối Diễn giải SH NT ứng 451 11/12 Xuất xi măng HT cho 152 459 … CT XSX Lại Yên 15/12 Xuất thép cho CT XSX Lại Yên … … 31/12 K/C chi phí NVLTT Cộng số phát sinh Người lập (ký, họ tên) Số tiền Có Nợ 46.800.000 152 36.293.400 … 154 … 568.641.420 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Biểu Biểu 2.3.8: Sổ TK 621 … 568.641.420 568.641.420 Giám đốc (ký, họ tên) Mẫu số: 01-VT QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởngBTC Sổ CáI TàI KHOảN 621 Năm 2012 Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 (Đơn vị tính: đồng) Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 27 Chứng từ SH NT PXK 11/12 Diễn giải TK đối Số tiền Có Nợ … ứng … Xuất xi măng HT 152 46.800.000 152 36.293.400 … … 451 xây dựng CT XSX PXK Lại Yên Xuất thép xây 15/12 Khoa Kế Toán … … 459 dựng CT XSX Lại … … Yên … 31/12 K/C chi phí NVLTT- 154 568.641.420 31/12 CT XSX Lại Yên K/C chi phí NVLTT- 154 655.876.400 CT phụ trợ … Cộng phát sinh … … … … 1.180.836.833 1.180.836.833 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu (ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) Biểu Biểu 2.3.9: Sổ TK 154 Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 28 Khoa Kế Tốn Biểu Biểu 2.3.10: Bảng chi phí dịch vụ mua ngồi phục vụ máy BảNG CHI PHí DịCH Vụ MUA NGOàI PHụC Vụ MáY Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 29 Khoa Kế Tốn Cơng trình: Xưởng sản xuất Tháng 12 năm 2012 STT Nội dung Số tiền trước thuế Thuế GTGT Số tiền sau Thanh toán tiền điện 950.000 95.000 thuế 1.045.000 T12/2011 Thanh toán tiền nước 350.000 35.000 385.000 … 3.567.000 … 356.700 … 3.923.700 T12/2011 … Cộng Người lập (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Giám đốc (ký, họ tên) Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 30 Khoa Kế Toán 2.4 Kế toán Hoạt động đầu tư, sử dụng, lý, nhượng bán tài sản cố định Biểu 2.4: Bảng tính phân bổ khấu haoTSCĐ Căn vào bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Kế tốn ghi nhận chi phí khấu hao máy thi cơng CT xưởng sản xuất là: 25.632.400 đồng Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 31 Khoa Kế Tốn 2.5 Hoạt động quản lý lao động, tiền lương, khoản trích theo lương đơn vị Biểu 2.5.1: Bảng chấm công BảNG CHấM CÔNG Tổ đập đầu cọc Tháng 12/2012 STT … Họ tên Phan Anh Tuấn Đỗ Hữu Đông Ngô Đức Trung … Cộng x x … Ngày tháng … 29 x x x x x x x x … … … … Số ngày 30 x x x … công 29 28 26 … 298 Cuối tháng, đội trưởng đưa bảng chấm cơng cho kế tốn cơng trình, sau kế tốn cơng trình lập Bảng tốn lương gửi tồn chứng từ lên phòng tài - kế tốn cơng ty Sau đó, kế tốn cơng ty tiến hành hạch tốn phân bổ tiền lương, tính BHXH, BHYT, BHTN,KPCĐ Tại cơng ty việc trích BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ 30,5% theo tỷ lệ quy định Trong đó: - BHXH 24% cơng ty đóng 17% người lao động đóng 7% - BHYT 4,5% cơng ty đóng 3% người lao động đóng 1,5% - BHTN 2% cơng ty đóng 1% người lao động đóng 1% - KPCĐ 2% cơng ty đóng Tại cơng ty BHXH, BHYT, BHTN trích tiền lương bản, KPCĐ trích cho tất cán công nhân viên công ty tiền lương thực tế phải trả Số tiền trích bảo hiểm cơng nhân lái máy phản ánh vào chi phí sản xuất chung Căn vào Bảng tốn lương tồn cơng ty kế tốn lập Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 58 Khoa Kế toán - Kiểm toán Biểu 2.5.2: Bảng phân bổ TL & BHXH BẢNG PHâN BỔ TIỀN LƯƠNG Và BẢO HIỂM Xã HỘI Cơng trình: Xưởng sản xuất cụm CN Lại Yên Thỏng 12 năm 2012 STT A TK 334 - Phải trả người lao Ghi Cú Tài khoản động Đối tượng sử dụng Cỏc (Ghi Nợ cỏc Tài khoản Cộng Cú khoản) Lương khỏc TK 334 B TK 622 - CP nhõn 87,263,442 cụng trực tiếp TK 623 - CP sử dụng 23,685,791 MTC TK 627 - Chi phớ 13,712,827 sản xuất chung TK 334 - Phải trả người lao động Cộng … … TK 338 - Phải trả, phải nộp khỏc BHXH BHYT 13,962,15 2,617,903 KPCĐ 1,745,26 BHTN 872,634 23,685,791 5,983,779 1,121,95 747,972 7,479,724 1,869,931 124,662,060 27,425,653 5,609,793 2,493,24 373,986 8,227,696 21,940,523 1,246,621 10,596,275 10,596,275 2,493,24 Người lập bảng Nguyễn Thúy Nga - Lớp: KT1K5 Đơn vị tớnh : đồng TK 335Tổng cộng CP Cộng Cú phải TK 338 trả 19,197,95 106,461,399 Chuyên đề tốt nghiệp 38,021,92 162,683,988 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toỏn trưởng Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 59Kế Tốn Khoa (Ký, họ tên) Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 (Ký, h tn) Chuyờn tt nghip 60 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Kế toán - Kiểm toán Khoa Từ Bảng phân bổ tiền lương kế toán vào sổ Nhật ký chung, lên số liệu tổng hợp vào Sổ chi tiết TK 622 Sổ TK 622 3.1 Nhận xét đánh giá 3.1.1 Nhận xét đánh giá chung công tác quảnkế tốn 3.1.1.1 Ưu điểm Qua thời gian tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác kế tốn cơng ty, đặc biệt phận kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm em thấy phòng Tài chính- kế tốn cơng ty vận dụng chế độ kế toán tương đối linh hoạt với hệ thống tài khoản, sổ sách kế toán phù hợp với sách chế độ Nhà nước ban hành Đối với việc tổ chức máy kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất công ty, đảm bảo cho công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nói riêng Việc mở chi tiết cho tài khoản chi phí sản xuất giúp cho kế tốn ghi chép dễ dàng biết xác chi phí cơng trình vào thời điểm nào.Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất gắn liền với đặc điểm quy trình cơng nghệ, phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh 3.1.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm nêu trên, công tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm mặt hạn chế, chưa thực phù hợp với yêu cầu quản lý, chế độ kế tốn chung Do đó, cần phải phân tích cụ thể để từ đưa phương hướng, biện pháp nhằm tiếp tục củng cố hoàn thiện Cụ thể: Xuất phát từ đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty chủ yếu xây dựng nên khối lượng cơng việc kế tốn nhiều mà cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế toán làm cho việc lưu chuyển, kiểm tra đối chiếu số liệu dễ xảy sai sót Cơng ty phải xem xét lại vấn đề Ngun Thóy Nga - Lớp: KT1K5 tốt nghiệp Chuyên đề 61 Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Toán Khoa Kế V k toỏn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Do đặc điểm vật liệu cơng ty nên cơng trình lớn số vật liệu không tập kết kho mà đưa thẳng đến cơng trình, điều không tránh khỏi mát hao hụt Về kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp: Hiện nay, cơng ty chưa trích trước tiền lương nghỉ phép cho công nhân trực tiếp thi công, công nhân thường nghỉ phép vào thời điểm mùa hè tết, điều làm cho giá thành cơng trình vào thời điểm tăng cao cách khơng hợp lý Về kế tốn chi phí máy thi cơng: Mặc dù cơng tác kế tốn chặt chẽ dựa chứng từ sổ sách cơng ty chưa tính chi phí sửa chữa máy thi cơng Từ làm ảnh hưởng đến giá trị cơng trình Về kế tốn chi phí sản xuất chung : Cơng ty thực chưa chế độ hạch tốn chi phí số công cụ dụng cụ, luân chuyển dùng cho nhiều kỳ, cơng ty khơng thực phân bổ mà tính lần, hoàn toàn vào lần sử dụng ảnh hưởng tính hợp lý khoản chi phí Cơng ty chưa tiến hành hạch tốn thiệt hại q trình thi cơng Vì xảy thiệt hại, cơng ty gặp khó khăn việc xác định chi phí thiệt hại đem lại việc quy trách nhiệm cho đối tượng cụ thể Kết luận khuyến nghị Hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm có ý nghĩa quan trọng Đề tài nghiên cứu hệ thống hoá vấn đề lý luận chung cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp khái niệm chi phí, giá thành, cách phân loại phương pháp tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Đồng thời, qua khảo sát thực tiễn công ty giúp em đánh giá số ưu điểm, nhược điểm cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty.Trên sở tồn chun đề đưa giải Ngun Thóy Nga – Lớp: KT1K5 đề tốt nghiệp Chuyên 62 Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Toán Khoa Kế phỏp quan trng giúp cho cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty hoàn thiện Qua thời gian học tập trường, với giúp đỡ tận tình cán phòng kế tốn Chi nhánh Cơng ty cổ phần Kiến trúc Xây dựng Hà Thành, bảo tận tình Th.S Nguyễn Quốc Cẩn, bổ sung kiến thức thực tiễn hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Nhờ em hồn thành đề tài “ Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Chi nhánh Cơng ty cổ phần Kiến trúc Xây dựng Hà Thành” Do trình độ nhận thức hạn chế, chuyên đề em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý bảo tận tình thầy, cô bạn Em xin trân trọng cảm ơn cô giáo Trần Thùy Linh hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Hà Nội,30 tháng 12 năm 2013 Sinh viên thực Nguyễn Thúy Nga Ngun Thóy Nga – Líp: KT1K5 đề tốt nghiệp Chuyên 63 Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Toán Khoa Kế DANH MC CH VIT TT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA ĐƠN VỊ 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY Là công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng nên q trình sản xuất kinh doanh có đặc điểm sau: 1.3 MƠ HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ ĐƠN VỊ 1.4 TỔ CHỨC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG/ SẢN XUẤT/ KINH DOANH 1.5 CƠNG TÁC KẾ TỐN 1.5 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty 10 1.5.2 Chức nhiệm vụ phần hành: 11 1.5.3 Chế độ kế toán áp dụng 13 Chứng từ sổ sách sử dụng 14 PHẦN 17 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÍ SẢN XUẤT/ KINH DOANH/ CỦA ĐƠN VỊ THỰC .17 2.1.1 Thỏa ước lao động 17 2.1.2 Nội quy lao động .17 2.2 HỆ THỐNG VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT VẬN DỤNG ĐỂ QUẢN LÝ VÀ VẬN DỤNG ĐỂ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN Ở ĐƠN VỊ 17 2.2.1 Hoạt động thu, chi toán 17 2.2.2 Hoạt động đầu tư, sử dụng, lý, nhượng bán tài sản cố định .18 2.2.3, Hoạt động mua bán, sử dụng, dự trữ vật tư hàng hoá: .18 2.2.4, Hoạt động quản lý lao động, tiền lương, khoản trích theo lương đơn vị: 18 2.2.5, Kế toán quản lý chi phí, giá thành đơn vị: 19 2.2.6, Kế toán quản lý bán hàng, cung cấp dịch vụ: 19 2.2.7, Kế tốn quản lý tài doanh nghiệp: .19 2 8, Kế toán thuế thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước .20 2.3 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY 20 2.4 KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ, SỬ DỤNG, THANH LÝ, NHƯỢNG BÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 30 BIỂU 2.4: BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAOTSCĐ 30 2.5 HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ LAO ĐỘNG, TIỀN LƯƠNG, CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG ĐƠN VỊ 31 3.1 NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ 60 3.1.1 Nhận xét đánh giá chung công tác quảnkế toán 60 3.1.1.1 Ưu điểm 60 3.1.1.2 Nhược điểm 60 KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ Ngun Thóy Nga – Líp: KT1K5 ®Ị tèt nghiƯp 61 Chuyªn ... quỹ, hay kế toán tổng hợp, kế toán toán - Kế toán tổng hợp: Tổng hợp số liệu phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, từ lập báo cáo cho Kế toán trưởng - Kế toán tài sản cố định (TSCĐ): Kế toán. .. tốn cơng ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư TSCĐ Kế toán toán Kế toán vốn tiền Kế toán toán lương, BHXH Thủ quỹ 1.5.2 Chức nhiệm vụ phần hành: - Kế tốn trưởng: Kế tốn trưởng có... việc thực kế hoạch giá thành giá bán - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch tài Nguyễn Thúy Nga – Lớp: KT1K5 Chuyên đề tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán Thực lập báo cáo kế toán
- Xem thêm -

Xem thêm: Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên ngành kinh tế kế toán quản trị (258) , Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên ngành kinh tế kế toán quản trị (258)

Từ khóa liên quan

Gợi ý tài liệu liên quan cho bạn

Nhận lời giải ngay chưa đến 10 phút Đăng bài tập ngay