Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Các tài liệu cần thiết để phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Bảng cân đối kế toán 1.2.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.2.4 Bảng thuyết minh báo cáo tài 1.3 Các phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Phương pháp so sánh 1.3.2 Phương pháp tỷ lệ 1.3.3 Phương pháp phân tích số tài 1.4 Nội dung phân tích tình hình tài 1.4.1 Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn 1.4.1.1 Phân tích kết cấu tài sản 1.4.1.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn 1.4.2 Phân tích tiêu hoạt động 1.4.2.1 Vòng quay hàng tồn kho 1.4.2.2 Vòng quay khoản phải thu 10 1.4.2.3 Kỳ thu tiền bình quân 10 1.4.3 Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 10 1.4.3.1 Phân tích hiệu sử dụng tài sản 10 1.4.3.2 Phân tích hiệu sử dung nguồn vốn 11 1.4.3.3 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 11 SVTH: Trần Đình Hoàng i Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc 1.4.4 Phân tích khả sinh lời doanh nghiệp 12 1.4.4.1 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu 12 1.4.4.2 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản(ROA) 12 1.4.4.3 Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản (RE) 12 CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TRƯỜNG SÁNG QUA NĂM (2012-2014) 13 2.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 13 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 13 2.1.2 Chức , nhiệm vụ , đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 13 2.1.2.1 Chức công ty 13 2.1.2.2 Nhiệm vụ công ty 13 2.1.2.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 14 2.2 Phân tích tình hình tài công ty 16 2.2.1 Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn công ty 16 2.2.1.1 Phân tích kết cấu tài sản cơng ty 16 2.2.1.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn công ty 19 2.2.2 Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 20 2.2.2.1 Phân tích hiệu sử dụng tài sản 23 2.2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn 24 2.2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 25 2.2.3 Phân tích khả sinh lời cơng ty 25 2.3 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty 26 2.3.1 Thuận lợi khó khăn 26 2.3.1.1 Thuận lợi 26 2.3.1.2 Khó khăn 27 2.3.2 Những kết đạt 27 2.3.3 Những tồn cần khắc phục tác nhân gây 28 SVTH: Trần Đình Hồng ii Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TRƯỜNG SÁNG 29 3.1 Phương hướng phát triển mục tiêu kinh doanh công ty 29 3.1.1 Phương hướng phát triển 29 3.1.2 Mục tiêu kinh doanh 29 3.2 Triển vọng phát triển vị công ty 29 3.2.1 Triển vọng phát triển 29 3.2.2 Vị công ty 30 3.3 Một số giải pháp nhằm cải thiện , nâng cao hiệu tình hình tài cơng ty 30 3.3.1 Sử dụng nguồn nhân lực 30 3.3.2 quản lý tài 30 3.3.3 Giảm thiểu số lượng hàng tồn kho sản xuất kinh doanh công ty nhằm cải thiện doanh thu 30 3.3.4 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản 31 3.3.5 Nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn 31 KẾT LUẬN 32 SVTH: Trần Đình Hồng iii Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc DANH MỤC BẢNG BIỂU Nội dung Trang Bảng 2.1 Phân tích kết cấu tài sản 17 Bảng 2.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn 19 Bảng 2.3 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 21 Bảng 2.4 Phân tích hiệu sử dụng tài sản 23 Bảng 2.5 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn 24 Bảng 2.6 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 25 Bảng 2.7 Phân tích khả sinh lời 25 SVTH: Trần Đình Hồng iv Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCĐKT Bảng cân đối kế toán TSCĐ Tài sản cố định VCSH TSLĐ Tài sản lưu động RE Vốn chủ sở hữu Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản ROE Khả sinh lời vốn chủ sở hữu NVTT Nguồn vốn tạm thời ROA NVTX Nguồn vốn thường xuyên TNDN Thu nhập doanh nghiệp QLDN Quản lý doanh nghiệp HTK Hàng tồn kho GVHB Giá vốn hàng bán DTT Doanh thu VAT Thuế giá trị gia tăng LNST Lợi nhuận sau thuế SVTH: Trần Đình Hoàng v Tỷ suất lợi nhuận tài sản Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc LỜI MỞ ĐẦU Ngày , với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khơng khó khăn đầy thách thức cho doanh nghiệp Chính thế, mục tiêu hoạt động doanh nghiệp ln tối đa hóa lợi nhuận Để đạt được, mục tiêu hoạt động doanh nghiệp bên có liên quan đến doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải kinh doanh có hiệu trở nên quan trọng hết Điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải nâng cao tính cạnh tranh phải có chiến lược phát triển khơng ngừng Chính vậy, vấn đề lành mạnh hóa tình hình tài doanh nghiệp đối tượng quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Việc thường xun phân tích giúp cho tình hình tài doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận mặt mạnh mặt yếu làm hoạch định phương án phù hợp cho tương lai đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài chính, nâng cao chất lượng doanh nghiệp Xuất phát từ , sau thời gian thực tập công ty TNHH Trường Sáng , em xin chọn đề tài: “ Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Trường Sáng” qua năm 2012-2014 Kết cấu đề tài : phần mở đầu kết luận, báo cáo gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp qua năm 2012-2014 Chương 2: Phân tích tình hình tài công ty TNHH Trường Sáng qua năm 2012-2014 Chương 3: Một số giải pháp nhằm khắc phục, cải thiện tình hình tài cơng ty Trường Sáng Do thời gian có hạn kiến thức hạn chế nên vấn đề trình bày gặp sai sót Em mong quan tâm, góp ý thầy tròng trường anh,chị phòng tài kế tốn cơng ty để viết em hồn thiện SVTH: Trần Đình Hoàng Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc xem xét đánh giá kết việc quản lí điều hành tài doanh nghiệp thông qua số liệu báo cáo tài chính, phân tích làm, chưa làm dự đốn xảy đồng thời tìm nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến kết kinh doanh doanh nghiệp để từ đề biện pháp tận dụng điểm mạnh khắc phục điểm yếu nâng cao chất lượng quản lí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Phân tích tài việc ứng dụng công cụ, kỹ thuật phân tích báo cáo tài tổng hợp mối liên hệ liệu để đưa dự báo , kết luận hữu ích phân tích hoạt động kinh doanh Phân tích tài việc sử dụng báo cáo tài để phân tích lực vị tài Cơng ty, đánh giá lực tài tương lai 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp - Qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Trên sở đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn - Phân tích tình hình tài cơng cụ quan trọng chức quản trị có hiệu doanh nghiệp Phân tích q trình nhận thức hoạt động kinh doanh, sở cho định đắn tổ chức quản lý, chức kiểm tra, đánh giá điều hành hoạt động kinh doanh để đạt mục tiêu kinh doanh - Phân tích tình hình tài cơng cụ thiếu phục vụ công tác quản lý cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực ché độ, sách tài Nhà nước, xem xét việc cho vay vốn, … 1.2 Các tài liệu cần thiết để phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Bảng cân đối kế toán (CĐKT) a Nội dung kết cấu bảng cân đối kế tốn SVTH: Trần Đình Hồng Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc  Khái niệm :Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ảnh tổng quát tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định  Kết cấu bảng cân đối kế toán : Theo chế độ báo cáo kế toán hành, kết cấu bảng CĐKT chia thành hai phần: tài sản nguồn vốn -Phần tài sản: phản ánh tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn trình kinh doanh doanh nghiệp, tài sản bao gồm: +Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn +Tài sản cố định đầu tư dài hạn -Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo, nguồn vốn chia thành: +Nợ phải trả +Nguồn vốn chủ sỡ hữu b Ý nghĩa bảng CĐKT Bảng CĐKT có ý nghia mặt kinh tế pháp lý -Về mặt kinh tế: Số liệu phần Tài Sản cho phép nhà phân tích đánh giá cách tổng quát quy mô kết cấu tài sản doanh nghiệp Số liệu phần Nguồn Vốn phản ánh nguồn tài trợ cho tài sản doanh nghiệp, qua đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp -Về mặt pháp lý: Số liệu phần Tài Sản thể loại giá trị loại tài sản có mà doanh nghiệp có quyền quản lý sử dụng lâu dài để sinh lợi Phần Nguồn Vốn thể phạm vi trách nhiệm nghĩa vụ doanh nghiệp tổng số vốn kinh doanh với chủ nợ chủ sở hữu Như vậy, tài liệu từ bảng CĐKT cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình huy động sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh a Nội dung kết cấu -Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết hoạt động kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp SVTH: Trần Đình Hồng Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc -Kết cấu báo cáo kết hoạt động kinh doanh: gồm phần +Phần1: Lãi lỗ kinh doanh phản ánh theo kỳ trước, kỳ lũy kế từ đầu năm theo tiêu doanh thu , chi phí lợi nhuận +Phần2 : Tình hình thực nghĩa vụ Nhà nước +Phần3 : Thuế giá trị gia tăng b Ý nghĩa báo cáo kết hoạt động kinh doanh -Thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh kiểm tra tình hình thực kế hoạch thu nhập, chi phí kết loại hoạt động kết chung toàn doanh nghiệp -Là sở để đánh giá khuynh hướng hoạt động doanh nghiệp nhiều năm liền dự báo hoạt động tương lai -Đánh giá hiệu khả sinh lời doanh nghiệp ( Đây nguồn thơng tin bổ ích cho người doanh nghiệp trước định đầu tư vào doanh nghiệp) 1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ a Nội dung kết cấu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh theo hoạt động khác kỳ báo cáo doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm phần: +Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh; phản ánh tốn dòng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp +Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư: phản ánh tồn dòng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư doanh nghiệp +Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: phản ánh tồn dòng tiền thu chi liên quan trực tiếp đến hoạt động tài doanh nghiệp b Ý nghĩa báo cáo lưu chuyển tiền tệ -Giúp nhà phân tích tài đánh giá khả tạ dòng tiền từ hoạt động doanh nghiệp để đáp ứng kịp thời khoản nợ cho chủ nợ, cổ tức cho cổ đơng nộp thuế cho Nhà nước SVTH: Trần Đình Hoàng Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc -Báo cáo lưu chuyển tiền tệ sở để dự đốn dòng tiền doanh nghiệp, trợ giúp nhà quản lý cơng tác hoạch định kiểm sốt hoạt động doanh nghiệp 1.2.4 Bảng thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài báo cáo tổng hợp lập để giải thích bổ sung thơng tin tình hình hoạt động sản xuất- kinh doanh, tình hình tài kết kinh doanh doanh nghiệp kỳ báo cáo mà bảng báo cáo khác bỏ qua hay trình bày rõ, chi tiết cụ thể 1.3 Các phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Phương pháp so sánh Đây phương pháp sử dụng rộng rãi, phổ biến phân tích, Phương pháp so sánh phương pháp xem xét tiêu phân tích cách dựa việc so sánh số liệu với tiêu sở( tiêu gốc) *Điều kiện so sánh: _Phải có tiêu so sánh _Các tiêu so sánh phải phù hợp yếu tố không gian, thời gian, nội dung kinh tế, đơn vị đo lường, phương pháp tính tốn *Kỹ thuật so sánh: Kỹ thuật so sánh thường sử dụng so sánh yếu tố tuyệt đối so sánh số tương đối -So sánh tuyệt đối dựa hiệu số hai tiêu so sánh tiêu kì phân tích tiêu sở -So sánh tương đối tỷ lệ (%) tiêu kỳ phân tích so với tiêu gốc để thể mức độ hoàn thành tỷ lệ số chênh lệch tuyệt tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng Thơng thường phân tích tài chính, người ta nên kết hợp hai hình thức so sánh tương đối tuyệt đối Sự kết hợp bổ trợ cho giúp vừa có tiêu cụ thể khối lượng giá trị hoạt động doanh nghiệp 1.3.2 Phương pháp tỷ lệ SVTH: Trần Đình Hồng Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc Bảng2.3:Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty năm 2012, 2013 ,2014 ĐVT: Triệu đồng STT 10 11 12 13 14 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế DN hành Lợi nhuận sau thuế Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 74.435 75.435 55.670 19.765 73.234 73.234 60.590 12.644 77.080 77.050 65.040 12.040 So sánh năm 2013/2012 Tỷ lệ Gía trị (%) (2.201) (2,9) (2.201) (2,9) 4.920 8,8 (7.121) (36,0) 1.852 2.087 0.588 3.221 3.560 12.749 0.205 0.205 12.954 2.849 10.104 1.122 1.251 0.498 3.176 2.098 3.330 10.571 2.325 8.246 1.221 0.364 0.304 5.123 4.221 (9.419 (0.012 (0.012 6.217 1.368 4.849 (730) (0.836) (0.090) (0.045) (1.462) (3.669) (0.205) (0.205) (2.383) (0.524) (1.858 So sánh năm 2014/2013 Tỷ lệ Gía trị (%) 3846 0,053 3846 0,053 4450 0,073 (604) (0,048) (39,4) 99 0,088 (4) (887) (0,709) (15) (194) (0,389) (1,3) 1947 0,613 (41,1) 2123 1,012 (0,287) (12749) (3,829) (11) 11 (11) 11 (0,184) (4354) (0,412) (0,184) (957) (0,412) (0,184) (3397) (0,412) (Nguồn : Báo cáo tài năm 2012, 2013, 2014) SVTH: Trần Đình Hồng 21 Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc Qua bảng số liệu ta thấy doanh thu bán hàng năm 2013 73.234 triệu đồng giảm 2.201 triệu đồng so với năm 2012 tương ứng với tỷ lệ giảm 2,9% ngược lại giá vốn hàng bán tăng 8,8% so với năm 2012 làm cho lợi nhuận gộp giảm 0,360%.Qua đến năm 2014, doanh thu bán hàng có biến động tăng so với năm 2013 cụ thể tăng 3846 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 5,3% lợi nhuận gộp giảm 4,8% tương đương với lượng giảm 604 triệu đồng Nguyên nhân làm cho lợi nhuận tăng mạnh năm 2014 doanh thu bán hàng công ty tăng 5,3%, giá vốn hàng bán tăng tỉ lệ tăng thấp doanh thu 2,0% Trong năm 2013, lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giảm so với năm 2012 3.846 triệu đồng Muốn tăng lợi nhuận cơng ty phải tìm cách tăng doanh thu giảm thiểu khoản chi phí xuống Năm 2014 cơng ty chưa làm điều này, lợi nhuận gộp tăng 36% so với năm 2013 lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh lại giảm đến 0,029% so với năm 2013 chí phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán tăng cao Chi phí bán hàng năm 2014 so với năm 2013 tăng tới 61,3% chi phí quản lý doanh nghiệp lại tăng đến 67,68% Điều cho thấy công ty không trọngđến việc tổ chức quản lý điều hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nhìn chung năm qua công ty chưa thật cố gắng nổ lực để đạt kết tốt Lợi nhuận từ kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2014 giảm mạnh, điều có ảnh hưởng khơng nhỏ đến tình hình sản xuất nói chung người lao động nói riêng.Vì vậy, cơng ty cần có biện pháp tích cực để tăng doanh thu giảm chi phí làm cho lợi nhuận cơng ty tăng năm tới Vì lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn tổng lợi nhuận doanh nghiệp SVTH: Trần Đình Hoàng 22 Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc 2.2.2.1 Phân tích hiệu sử dụng tài sản công ty Trường Sáng Bảng 2.4: Phân tích hiệu sử sụng tài sản ĐVT: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm Năm Năm 2012 2013 2014 Chênh Chênh lệch lệch 2013/2012 2014/2013 Nguyên giá bình quân TSCĐ 10.567 10.554 5.780 (13) (4.774) Doanh thu 75.435 73.234 77.080 (2.201) 3.846 Tổng tài sản 50.967 59.729 43.773 8.762 (15.956) 1,43 1,23 1,76 (0,2) 0,53 7,14 6,94 13,35 (0,2) 6,41 Hiệu sử dụng tài sản (2/3) lần Hiệu sử dụng TSCĐ(2/1) (Nguồn : Báo cáo tài năm 2012, 2013, 2014) Dựa vào bảng 2.4 ta thấy được: -Hiệu suất sử dụng tài sản, tiêu cho biết bình quân đồng tài sản tham gia vào trình kinh doanh tạo đồng doanh thu Qua phân tích ta thấy hiệu suất sử dụng tài sản tương đối thấp có biến đổi năm với nhau, cụ thể năm 2012 1,43 lần, qua năm 2013 mức giảm 0,2 lần 1,23 lần ; sang đến năm 2014 tăng lên 1,76 lần, điều chứng tỏ hiệu sử dụng tài sản công ty ngày tốt lên -Hiệu suất sử dụng tài sản cố định công ty phản ảnh đồng nguyên giá tài sản cố định bình quân đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo đồng doanh thu bán hàng Năm 2012, 1đồng nguyên giá tài sản cố định tạo 7,14 đồng doanh thu bán hàng, qua năm 2013 số giảm 6,94 đồng , nhu cầu thị trường, tình hình kinh tế có chút biến động, số nhỏ khơng đáng ngồi sang đến năm 2014, số 13,35 đồng, tăng 6,21 đồng so với năm 2012 tăng 6,41 đồng so với năm 2013 Qua ta thấy được, hiệu suất sử dụng tài sản công ty tốt SVTH: Trần Đình Hồng 23 Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc 2.2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn cơng ty Trường Sáng Bảng 2.5: Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn ĐVT: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Tổng nguồn vốn Vốn chủ sở hữu bình quân Chênh Chênh lệch lệch 2013/2012 2014/2013 43.773 8.762 (15.956) 39.820 38.552 4.982 (1.268) Năm Năm Năm 2012 2013 2014 50.967 59.729 34.838 Doanh thu 75.435 73.234 77.080 (2.201) 3.846 Lợi nhuận trước thuế 12.954 10.571 6.217 (2.383) (4.354) Lợi nhuận sau thuế 10.104 8.246 4.849 (1.858) (3.397) ROE(5/2) (%) 29 20,71 11,07 (8,29) (9,64) (Nguồn : Báo cáo tài năm 2012, 2013, 2014) *Phân tích hiệu vốn chủ sở hữu Khả sinh lời vốn chủ sở hữu(ROE) Đây tiêu mà nhà đầu tư quan tâm cho thấy đồng vốn họ bỏ để đầu tư vào công ty tạo đồng lợi nhuận Trong thời điểm năm 2012, 100 đồng vốn nhà đầu tư bỏ để đầu tư vào công ty thu 29 đồng lợi nhuận, sang đến năm 2013 , số lợi nhuận giảm 20,71 đồng lợi nhuận.Và chí giảm với số thấp đến năm 2014 , số 100 đồng vốn đầu tư bỏ thu 11,07 đồng lợi nhuận Đây đấu hiệu không thực lạc quan cho nhà đầu tư muốn đầu tư vào công ty Lý giải cho điều lợi nhuận công ty giảm dần qua năm vốn chủ sở hữu lại tăng làm cho tỷ suất giảm SVTH: Trần Đình Hồng 24 Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc 2.2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng chi phí Bảng 2.6: Bảng phân tích hiệu sử dụng chi phí ĐVT: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch năm 2013/2012 4.920 (2.201) (1.462) Chênh lệch năm 2014/2013 4.450 3.846 2.123 Giá vốn hàng bán 55.670 60.590 65.040 Doanh thu 75.435 73.234 77.080 Chi phí QLDN 3.560 2.098 4.221 Tỷ lệ GVHB/DTT 73,79 82,73 84,37 8,94 1,64 (1/2) (%) Tỷ lệ chi phí 4,72 2,86 5,47 (1,88) 2,61 QLDN/DTT (3/2) (%) (Nguồn : Báo cáo tài năm 2012, 2013, 2014) Qua bảng phân tích ta thấy, tỷ lệ giá vốn hàng bán doanh thu cao tăng dần qua năm Năm 2012 73,79% qua 2013 tăng lên 82,73%, năm 2014 số tiếp tục tăng không đáng kể cụ thể đạt 84,37% Trong tỷ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp lại thấp lại có tăng giảm thất thường điều cho thấy quản lý công ty tương đối tốt.Với điều kiện , cơng ty tiếp tục phát triển, không nhanh, yếu tố quản lý doanh nghiệp có biến động, giá vốn hàng bán khơng có chênh lệch nhiều so với năm sau 2.2.3 Phân tích khả sinh lời cơng ty Bảng 2.7 : Bảng phân tích khả sinh lời công ty ĐVT: Triệu đồng STT Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh Chênh lệch lệch 2013/2012 2014/2013 (0.09) (0.194) (2.201) 3.846 Chi phí lãi vay Doanh thu 0.588 75.435 0.498 73.234 0.304 77.080 Tổng tài sản 52.960 57.149 43.908 4.187 (13.241) Lợi nhuận trước thuế 12.954 10.571 6.217 (2.383) (4.354) Lợi nhuận sau thuế 10.104 8.246 4.849 (1.858) (3.397) 13,39 11,26 6,29 (2,13) (4,97) 19,07 14,43 11,04 (4,64) (3,39) Chỉ tiêu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế /DTT(5/2) (%) ROA (5/3) (%) RE ((4+1)/3) (%) 25,57 19,36 14,85 (6,21) (4,51) (Nguồn : Báo cáo tài năm 2012, 2013, 2014) SVTH: Trần Đình Hồng 25 Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc * Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu Nhìn vào bảng tỷ suất lợi nhuận doanh thu ta thấy: tỷ suất lợi nhuận qua năm giảm dần, năm 2012 13,39% qua năm 2013 lại giảm xuống 11,26% qua đến năm 2014 lại tiếp tục giảm 6,29% Điều chứng tỏ khả sinh lời nguồn vốn công ty qua năm giảm , hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty dần, có phần lơ , ban lãnh đạo cơng ty cần có biện pháp cải thiện nâng cao tỷ suất sinh lợi Tránh tình trạng năm giảm, đề phòng cơng ty gặp rủi ro tài * Tỷ suất lợi nhuận tài sản (ROA) : tỷ suất dùng để đo lường khả sinh lời đồng tài sản doanh nghiệp Qua năm 2012-2014 cho thấy tiêu có xu hướng giảm đáng kể Lý giải cho việc giảm sút hai năm 2013,2014 giảm suất sau thuế năm so với năm trước gia tăng tổng tài sản Qua cho ta thấy hiệu sử dụng tài sản công ty năm qua chưa tốt Đây tiêu phản ánh hiệu kinh doanh doanh nghiệp ảnh hưởng phương án tài trợ Để loại bỏ ảnh hưởng phương án tài trợ xem xét tới tỷ suất sinh lời kinh tế * Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản (RE) Chỉ tiêu phản ánh tỷ suất sinh lời tài sản loại trừ ảnh hưởng cấu trúc nguồn vốn Giống biến động ROA RE giảm sút lợi nhuận trước thuế bị giảm sút mạnh, năm 2012 25,75% năm 2013 giảm xuống 19,36% sang năm 2014 14,,85% 2.3 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty 2.3.1 Thuận lợi khó khăn 2.3.1.1 Thuận lợi Vị trí công ty nằm địa bàn thành phố Đà nẵng, thành phố có nhiều niềm kinh tế thành phố đạt nhiều mẻ kinh tế năm gần đây.Trên đường mà Đà Nẵng phát triển mở rộng, tạo nhiều điều kiện cho doanh nghiệp, công ty vừa nhỏ phát triển.Hơn nữa, nơi gần nguồn cung cấp vật liệu, giao thông thuận tiện việc lưu thơng SVTH: Trần Đình Hồng 26 Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc hàng hóa đặc biệt gần thị trường tiêu thụ Đây coi thị trường tiềm cho công ty thời điểm tương lai Đồng thời với đội ngũ công nhân lành nghề có nhiều kinh nghiệm trang thiết bị máy móc đại, giúp cơng ty cho sản phẩm tốt chất lượng 2.3.1.2 Khó khăn Năm 2013, năm phải nói kinh tế giới khủng hoảng , tình hình kinh tế- xã hội đất nước kéo theo mà gặp nhiều khó khăn Tại thời điểm công ty đứng trước tình trạng cạnh tranh gay gắt với cơng ty ngành nghề kinh doanh, đặt biệt nước ta gia nhập tổ chức thương mại giới Vốn để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh thiếu, để đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh, công ty phải vay ngân hàng, khoản nợ không cao so với nguồn vốn doanh Tuy nhiên phần chi phí lãi chi phí ảnh hưởng khơng nhỏ đến hiệu sản xuất kinh doanh hoạt động tài cơng ty Những năm qua , lạm phát liên tục xảy với giá đồng tiền Giá hàng hóa ngày tăng nên việc kinh doanh khó khăn Đó khơng áp lực riêng công ty mà vấn đề toàn kinh tế nước nhà 2.3.2 Những kết đạt Qua nhiều năm hoat động, cơng ty trải qua nhiều khó khăn, tự lên khẳng định vị kinh tế tích lũy nhiều kinh nghiệm sản xuất quản lý vốn Sự phối hợp, hỗ trợ phòng ban ngày tốt đẹp, ăn ý, nhịp nhàng đạt kết sản xuất, tăng thu nhập công ty nói chung người lao động cơng ty nói riêng Hiện nay, công ty tiếp tục phát triển, cụ thể đưa mạng lưới bán hàng địa bàn thành phố , hướng nước Trong phần lớn tập trung miền Trung Kết cấu nguồn vốn kinh doanh, vốn vay chiếm tỷ trọng thấp só với vốn chủ sở hữu, điều kiện tốt để cơng ty phát triển , khẳng đinh tính tự chủ tài cơng ty Cơng ty làm ăn có lãi, khả tốn lãi vay cao SVTH: Trần Đình Hồng 27 Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc Năm 2013, công ty nỗ lực tối đa hóa lợi nhuận, nhiên kết không đạt kế hoạch dề 2.3.3 Những tồn cần khắc phục tác nhân gây Bên cạnh kết mà cơng ty đạt cơng ty khơng gặp khó khăn: Tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua năm biến động tăng giảm thất thường , chưa ổn định Các khoản phải thu công ty qua năm biến động, chiếm tỷ trọng ngày lớn tổng tài sản ngắn hạn mà cơng ty hiẹn có khoản phải thu khách hàng Điều nói lên công ty chiếm dụng vốn ngày nhiều Việc khoản phải thu biến động qua năm làm cho vòng quay khoản phải thu biến động theo Vì để khắc phục cơng ty cần cố gắng để đôn đốc khách hàng trả nợ Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản giảm dần qua năm Điều gây khó khăn cho công ty việc thu hút vốn đầu tư từ bên ngồi Vì cơng ty cần có biện pháp khắc phục để có hiệu tốt , thu hút nhà đầu tư Hàng tồn kho ngày tăng, vòng quay hàng tồn kho biến động, khiến cho cơng ty gặp khơng khó khăn việc xoay vòng vốn để thực hoạt động kinh doanh khác Phần tài sản cố định có xu hướng giảm Nguyên nhân công ty đầu tư sử dụng không hợp lý, chưa triệt để tài sản cố định, sử dụng khơng tối đa hóa lợi nhuận máy móc thiết bị Từ đem lại hiệu sử dụng tài sản cố định không cao Cơng tác quản lý chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp chưa thực hiệu quả, cơng ty cần phải có biện pháp cắt giảm khoản chi phí khơng cần thiết nhằm nâng cao lợi nhuận SVTH: Trần Đình Hồng 28 Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM KHẮC PHỤC , CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TRƯỜNG SÁNG 3.1 Phương hướng phát triển mục tiêu kinh doanh công ty 3.1.1 Phương hướng phát triển Nền kinh tế nước ta dang phát triển mạnh mẽ Đặc biệt gia nhập WTO lượng vốn đầu tư vào Việt Nam ta ngày tăng, điều kiện đòi hỏi phải phát triển khu thị mới, cơng trình cơng nghiệp Vì nhu cầu xây dựng sử dụng sản phẩm từ kim loại lớn Để vững bước trước hội điều kiện cạnh tranh với doanh nghiệp ngành công ty đề phương hướng nhiệm vụ sau: -Tăng cường công tác marketing nhằm mở rộng thị trường , tạo môi trường ổn định tương lai cách quảng bá phương tiện thông tin đại chúng hay hợp tác với khách hàng quen thuộc để tìm khách hàng với thỏa thuận hấp dẫn cho họ - Áp dụng sách ưu đãi khách hàng Đối với khách hàng chưa khách hàng thường xuyên công ty phải giữ vững uy tín lần giao hàng, cung hàng khách hàng cần - Mở rộng quy mô kinh doanh , đa dạng hóa loại hình nhằm tạo lợi cạnh tranh 3.1.2 Mục tiêu kinh doanh Xây dựng chiến lược mở rộng thị trường nội địa thời gian tới, tăng doanh thu số mặt hàng thép xây dựng chủ yếu.Bên cạnh làm vật liệu truyền thống , kết hợp thêm mẫu mã để đa dạng hóa sản phẩm, nhằm thu hút quan tâm từ khách hàng cũ khách hàng 3.2 Triển vọng phát triển vị công ty 3.2.1 Triển vọng phát triển Với tốc độ tăng trưởng kinh tế năm gần tương lai Việt Nam phát triển có nhiều dự án đầu tư xây dựng cao ốc, văn phòng cao cấp hay khu biệt thự , chung cư cao cấp thị trường Chính điều giúp cho cơng ty có vị ổn định thị trường, sản phẩm công ty đảm bảo mặt chất lượng giá thành độ thẩm mỹ cao SVTH: Trần Đình Hồng 29 Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc 3.2.2 Vị công ty Công ty công ty uy tín, ln đảm bảo chất lượng số lượng để cung cấp cho thị trường, mang tính chất ổn định miền trung vươn toàn lãnh thổ 3.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài cơng ty 3.3.1 Sử dụng nguồn nhân lực Có thể nói ngày máy móc ngày tiến bộ, người ln đóng vai trò quan trọng trình kinh doanh Trình độ quản lý, thi công kỹ chuyên môn nhạy cảm nắm bắt hội, xu kinh tế người lãnh đạo chế thị trường.Việc sử dụng lao động hợp lý, thích hợp làm thúc đẩy q trình phát triển sản xuất, từ tăng lợi nhuận góp phần cải thiện tình hình tài Từ thành lập cơng ty đến , công ty Trường Sáng không ngừng mở rộng quy mơ, gia tăng số lượng người lao động, mà phải tổ chức phân công cho phù hợp, hợp lí hiệu hay nói cách khác cần phải có khả quản lí nguồn nhân lực cách hợp lý lập kế hoạch báo cáo , đào tạo phát triển, trì quản lí 3.3.2 Quản lý tài * Quản trị tiền mặt Do tiền mặt chiếm tỷ trọng nhỏ kết cấu tài , quan tâm vấn đề cải thiện tình hình tài chính, nhiên tiền mặt thiếu hụt ngây trở ngại không nhỏ q trình hoạt động, làm tính linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh * Quản trị với vốn cố định Cần lựa chọn đắn việc đầu tư thêm tài sản cố định để tránh tình trạng lãng phí Nếu cần cơng ty nên giảm bớt tỷ trọng tài sản cố định không dùng hoạt động, toán tài sản cố định thừa có phát huy hiệu suất sử dụng tài sản cố định 3.3.3 Giảm thiểu số lượng hàng tồn kho sản xuất kinh doanh công ty nhằm cải thiện doanh thu - Giảm tỷ trọng hàng tồn kho nhằm giảm lượng hàng tòn kho tăng vòng quay hàng tồn kho , giải phóng vốn ứ đọng hàng tồn kho như: + Bán hàng thương mại cho đơn vị SVTH: Trần Đình Hoàng 30 Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc + Giảm giá hàng tồn kho + Hỗ trợ bốc dỡ, vận chuyển Các công ty , doanh nghiệp có lượng hàng dự trữ định kho trình sản xuất thơng suốt, liên tục Song hàng tồn kho lớn làm ứ đọng vốn dẫn tới hiệu sử dụng vốn tài sản Ngồi , cơng ty phải khoản chi phí cho việc lưu kho, bảo quản hàng hóa, nguyên vật liệu Để giảm lượng hàng tồn kho công ty có số biện pháp sau: + Nghiên cứu thị trường , mở rộng quy mô kinh doanh nước + Cơng ty cần đưa sách bán hàng hợp lý để nhanh chóng tiêu thụ lượng hàng tồn kho, đồng thời kiểm tra, đánh giá lại hàng tồn kho chất lượng + Đẩy nhanh tiến độ thi cơng, việc dự trữ vật tư pjải có định hướng thích hợp tránh tình trạng dự trữ q thừa thiếu 3.3.4 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, mục tiêu doanh nghiệp nhằm tối đa hoá giá trị tài sản chủ sở hữu, mà việc sử dụng tài sản cách có hiệu tức kinh doanh đạt tỷ suất lợi nhuận cao Hiệu sử dụng tài sản cơng ty phản ánh trình độ khai thác, sử dụng tài sản vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu sinh lợi tối đa Các công ty cố gắng cho tài sản đưa vào sử dụng hợp lý để kiếm lợi cao đồng thời ln tìm nguồn tài trợ, tăng TSCĐ có để mở rộng sản xuất kinh doanh chất lượng, đảm bảo mục tiêu mà cơng ty đề có phát huy tối đa sử dụng tài sản công ty 3.3.5 Nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn Ngoài tài sản, nguồn vốn thứ quan trọng , nơi bắt đầu hình thành nguồn khác, việc sử dụng nguồn vốn hiệu giúp cơng ty tối đa hóa lợi nhuận, tránh thất thốt, giúp cơng ty ổn định mặt tài nguồn vốn mình, khẳng định tiềm lực công ty thị trường SVTH: Trần Đình Hồng 31 Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường phát triển cơng ty, doanh nghiệp , tổ chức sản xuất kinh doanh đứng trước khó khăn thách thức việc làm để tồn phát triển trước đối thủ cạnh tranh Kết sản xuất kinh doanh vấn đề mà tất doanh nghiệp phải quan tâm Để đảm bảo cho tồn phát triển công ty , doanh nghiệp phải thường xuyên tổng hợp, phân tích đánh giá tiêu kết quả, cân đối, yếu tố tham gia vào trình hoạt động phát huy mạnh khắc phục yếu có đảm bảo cho tồn cơng ty Trươc kết đạt công ty ta thấy nổ lực phấn đấu kinh tế cạnh tranh găy gắt Mặc dù có khơng tơn làm hạn chế kết kinh doanh công ty công ty ngày khắc phục thu lợi ích két tốt cho Để đạt thành tựu dó ngày cơng ty tích cực cơng tác học hỏi kinh nghiệm kinh doanh đưa chiến lược đắn, qua ta thấy quy mơ công ty dần lớn mạnh lên, doanh thu lợi nhuận có chút biến động Trong thời gian qua , cơng ty có nhiều cố gắng hoạt động sản xuất kinh doanh Quy mô hoạt động vị công thị trường ngày nâng cao.Hy vọng với tiềm lực có nổ lực khơng ngừng tồn thể cơng ty giúp công ty lớn mạnh Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ giáo viên Tăng Thị Phúc với anh chị cơng ty TNHH Trường Sáng giúp em hồn thành đề tài Đà nẵng, ngày …tháng… năm 2016 Sinh viên thực Trần Đình Hồng SVTH: Trần Đình Hồng 32 Lớp: TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc TÀI LIỆU THAM KHẢO Bài giảng “ Tài doanh nghiệp”- trường CĐ Kinh tế - Kế hoạch Đà Nẵng Giáo trình “ Phân tích tài doanh nghiệp”( Năm 2011) – Chủ biên: GS Trương Bá Thanh – Nhà xuất giáo dục Báo cáo tài cơng ty TNHH Trường Sáng năm 2012 – 2014 Các trang web: - Tailieu.vn - Choluanvan.vn - Kienthuctaichinh.com Các báo cáo thực tập lưu trữ thư viện trường CĐ Kinh tế - Kế hoạch Đà Nẵng Các tài liệu tham khảo khác SVTH: Trần Đình Hồng Lớp : TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP SVTH: Trần Đình Hồng Lớp : TCDN1-13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Th.S Tăng Thị Phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SVTH: Trần Đình Hồng Lớp : TCDN1-13 ... dung phân tích tình hình tài 1.4.1 Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn 1.4.1.1 Phân tích kết cấu tài sản Phân tích cấu tài sản doanh nghiệp thực cách tính so sánh tình hình biến động kỳ phân tích. .. dụng báo cáo tài để phân tích lực vị tài Cơng ty, đánh giá lực tài tương lai 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp - Qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử... CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích tình hình tài doanh nghiệp