Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH  LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN KIẾN TRÚC XÂY DỰNG AB&C Giáo viên hướng dẫn: Ths TRƯƠNG CHÍ TIẾN Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ HUỲNH HOA Mã số sinh viên: 4066204 Lớp: Kinh tế học Khóa: 32 Cần Thơ - 2010 GVHD: Ths.Trương Chí Tiến SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Trong kinh tế thị trường đặc biệt kinh tế tự cạnh tranh nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có hiệu để khơng bị đào thải Chính lẽ mà địi hỏi doanh nghiệp phải ln ln đổi nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ, tìm biện pháp thích hợp để nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng khả sinh lợi tài sản giảm tối đa chi phí đến mức Nhưng để giải hiệu vấn đề việc phân tích tài doanh nghiệp cần thiết Thông qua việc phân tích tình hình tài chính, nhà quản trị tìm điểm mạnh điểm yếu vấn đề sử dụng vốn, sử dụng tài sản….từ có giải pháp đắn để phát huy điểm mạnh khắc phục điểm yếu để doanh nghiệp đứng vững thị trường Ngồi ra, phân tích tình hình tài cịn có ý nghĩa quan trọng nhà đầu tư bên ngồi Thơng qua số tài chính, khả sinh lợi, khả sử dụng vốn, khả chi trả,… doanh nghiệp nhà đầu tư có dự án đầu tư hướng có hiệu Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài nên em định chọn đề tài “Phân Tích Tình Hình Tài Chính Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tư Vấn Kiến Trúc Xây Dựng AB&C” làm luận văn tốt nghiệp 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Mục tiêu chung đề tài phân tích tình hình tài cơng ty để thấy điểm mạnh điểm yếu tài chính, để từ đưa giải pháp nhằm đẩy mạnh tình hình tài cơng ty 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn công ty để thấy hiệu sử dụng vốn định tài trợ doanh nghiệp - Phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận cơng ty để đánh giá q trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty GVHD: Ths.Trương Chí Tiến SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài - Phân tích khả tốn, tình hình cơng nợ, tỷ suất lợi nhuận, tỷ số quản trị nợ cơng ty qua năm Từ nhận diện tổng qt tình hình tài doanh nghiệp thấy mặt hạn chế yếu mà đưa biện pháp hiệu để bước đẩy mạnh tình hình tài chính, sử dụng khai thác tiềm để doanh nghiệp hoạt động có hiệu hơn, tăng khả cạnh tranh thị trường 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian nghiên cứu Đề tài thực công ty TNHH Tư vấn kiến trúc xây dựng AB&C 1.3.2 Thời gian nghiên cứu Thời gian thực nghiên cứu ngày 01/02/2010 đến ngày 23/04/2010 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Là báo cáo tài qua ba năm (từ 2007- 2009) công ty TNHH Tư vấn kiến trúc xây dựng AB&C : bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh… 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Đề tài có nhiều sinh viên nghiên cứu như: - Hồ Mỹ Xuyên lớp Kế tốn khóa 29: Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần thức ăn chăn ni Bạc Liêu giai đoạn (2004-2006) - Hứa Minh Tuấn lớp Tài – Tín dụng khóa 28: Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần dược Hậu Giang giai đoạn (2003-2005) - Trần Thị Thu Sương lớp Kế tốn khóa 27: Phân tích tình hình tài Công ty nông sản thực phẩm xuất Cần Thơ giai đoạn (2002-2004) Tất đề tài có mục tiêu chung phân tích tình hình tài cuả đơn vị để đánh giá kết sản xuất kinh doanh, đánh giá mối quan hệ loại tài sản nguồn vốn cấu thành, khả thu nhập với chi phí, việc phân phối nguồn vốn có phù hợp hay khơng, hiệu sử dụng vốn nào…Từ nhận diện tổng quát tình hình tài doanh GVHD: Ths.Trương Chí Tiến SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài nghiệp thấy mặt hạn chế yếu mà đưa biện pháp khắc phục, sử dụng khai thác tiềm có để doanh nghiệp hoạt động ngày hiệu Đề tài nghiên cứu khác biệt không gian thời gian, không gian công ty TNHH tư vấn kiến trúc xây dựng AB&C, thời gian giai đoạn 2007-2009 GVHD: Ths.Trương Chí Tiến SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp 2.1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp nghệ thuật xử lý số liệu có báo cáo tài thành thơng tin hữu ích cho việc định 2.1.1.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Mục tiêu cuối phân tích tài việc định Tuy nhiên, để đạt mục tiêu thơng thường người ta thực hai mục tiêu trung gian, là: - Phân tích tài để hiểu nắm vững số liệu có báo cáo tài chính, hay nói cách khác biết đọc viết báo cáo tài nào? - Trên sở phân tích số liệu có báo cáo tài chính, so sánh góc độ khơng gian thời gian, từ đưa dự báo cho tương lai sở dự báo mà định đưa 2.1.1.3 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp Mục đích tối cao quan trọng phân tích báo cáo tài giúp cho người định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu đánh giá xác thực trạng tài tiềm doanh nghiệp Bởi vậy, việc phân tích báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng nhiều phía (nhà quản trị doanh nghiệp người quan tâm đến doanh nghiệp): - Đối với nhà quản trị doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Bên cạnh đó, nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm đến nhiều mục tiêu khác tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, cung cấp nhiều sản phẩm, hàng hoá dịch vụ với chi phí thấp, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường Tuy nhiên, doanh nghiệp thực mục tiêu đáp ứng hai thử thách sống hai mục tiêu bản: kinh doanh có lãi tốn GVHD: Ths.Trương Chí Tiến SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục, rút bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác, doanh nghiệp khơng có khả tốn nợ đến hạn bị buộc ngừng hoạt động đóng cửa - Như vậy, hết nhà quản trị doanh nghiệp chủ doanh nghiệp cần có đủ thông tin hiểu rõ doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài qua, thực cân tài chính, khả tốn, sinh lợi, rủi ro dự đốn tình hình tài nhằm đề định - Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm họ hướng chủ yếu vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì vậy, họ đặc biệt ý đến số lượng tiền tài sản khác chuyển đổi nhanh thành tiền; từ đó, so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả tốn tức thời doanh nghiệp Ngồi ra, chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hữu; Bởi vì, số vốn chủ sở hữu khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro Không sẵn sàng cho vay thông tin cho thấy người vay không đảm bảo chắn khoản vay toán đến hạn Người cho vay quan tâm đến khả sinh lợi doanh nghiệp sở việc hồn trả vốn lãi vay dài hạn - Đối với nhà cung cấp vật tư, thiết bị, hàng hoá, dịch vụ, họ định xem có cho phép khách hàng tới mua chịu hàng hay tốn chậm khơng? Cũng chủ doanh nghiệp nhà cho vay tín dụng, nhóm người cần phải biết khả toán thời gian tới khách hàng - Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm họ hướng vào yếu tố rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi, khả tốn vốn…Vì vậy, họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Đồng thời, nhà đầu tư quan tâm tới việc điều hành hoạt động tính hiệu cơng tác quản lý Những điều nhằm đảm bảo an tồn tính hiệu cho nhà đầu tư - Bên cạnh nhà quản trị doanh nghiệp, chủ ngân hàng, nhà đầu tư,…cịn có nhiều nhóm người khác quan tâm tới thơng tin tài doanh nghiệp Đó quan tài chính, thuế, thống kê, chủ quản, nhà phân tích GVHD: Ths.Trương Chí Tiến SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài tài chính, người lao động…Những nhóm người có nhu cầu thơng tin giống chủ ngân hàng, nhà đầu tư, chủ doanh nghiệp…bởi liên quan đến quyền lợi trách nhiệm đến khách hàng tương lai họ 2.1.2 Một số khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 2.1.2.1 Bảng cân đối kế toán - Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định (thời điểm lập báo cáo tài chính) - Bảng cân đối kế tốn có ý nghĩa quan trọng công tác quản lý doanh nghiệp Số liệu bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản; nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành tài sản Thơng qua bảng cân đối kế tốn, nhận xét, nghiên cứu đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Đồng thời, phân tích tình hình sử dụng vốn, khả huy động vốn vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Chính ý nghĩa đó, người ta nhận xét rằng: nhìn vào bảng cân đối kế tốn, đánh giá doanh nghiệp giàu lên hay nghèo đi, doanh nghiệp đảm bảo hay khơng đảm bảo khả tốn, doanh nghiệp phát triển hay chuẩn bị phá sản - Bảng cân đối kế tốn trình bày hai phần: phần “Tài sản” phần “Nguồn vốn” Để phân tích bảng cân đối kế tốn ta phân tích tình hình tài sản nguồn vốn: + Phân tích tình hình tài sản xem xét biến động tổng tài sản loại tài sản thông qua việc so sánh năm so với năm trước số tuyệt đối lẫn số tương đối tổng tài sản chi tiết loại tài sản Qua thấy biến động quy mô kinh doanh, lực kinh doanh doanh nghiệp + Phân tích nguồn vốn để khái quát, đánh giá khả tự tài trợ mặt tài doanh nghiệp, xác định mức độ độc lập tự chủ sản xuất kinh doanh khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải việc khai thác nguồn vốn GVHD: Ths.Trương Chí Tiến SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài 2.1.2.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh gọi báo cáo thu nhập hay báo cáo lợi tức – báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết hoạt động kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp Báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp chi tiết theo hoạt động sản xuất kinh doanh chính, hoạt động tài hoạt động bất thường Ngoài ra, báo cáo kết hoạt động kinh doanh cịn kết hợp phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước khoản thuế khoản phải nộp chi tiết tiêu thuế giá trị gia tăng Thông qua tiêu báo cáo kết hoạt động kinh doanh kiểm tra, phân tích đánh giá tình hình thực kế hoạch, dự đốn chi phí sản xuất, giá vốn, doanh thu sản phẩm, hàng hố tiêu thụ, tình hình chi phí, thu nhập hoạt động khác kết kinh doanh sau kỳ kế tốn 2.1.3 Phân tích tài thơng qua phân tích số tài 2.1.3.1 Các tiêu tình hình cơng nợ a) Tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả (%) Tỷ số dùng để xem xét tương quan khoản chiếm dụng lẫn trước vào phân tích chi tiết Cần lưu ý cơng nợ phát sinh tất yếu trình kinh doanh vấn đề quan trọng khơng phải số nợ hay tỷ lệ nợ mà chất khoản nợ tuỳ thuộc vào đặc điểm, chiến lược kinh doanh cơng ty mà có tỷ số khác Khoản phải thu Khoản phải thu / khoản phải trả = Khoản phải trả b) Kỳ thu tiền bình quân (ngày) Kỳ thu tiền bình quân hay thời gian thu tiền bình quân số ngày vòng quay khoản phải thu, nhằm đánh giá việc quản lý công ty khoản phải thu cho bán chịu GVHD: Ths.Trương Chí Tiến SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài Khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân = X 360 ngày Doanh thu bán chịu 2.1.3.2 Các tỷ số khả toán a) Vốn luân chuyển (triệu đồng): Vốn luân chuyển hay gọi vốn lưu động tiêu để đánh giá khả tài trợ cho tài sản ngắn hạn, đồng thời tiêu phản ánh đảm bảo cho khoản nợ ngắn hạn khoản phải thu Chỉ số cao chứng tỏ khả đảm bảo nợ ngắn hạn công ty cao ngược lại Vốn luân chuyển = Tài sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn b) Tỷ số khả toán nhanh (lần): Hệ số toán nhanh đo lường mức độ đáp ứng nhanh vốn lưu động trước khoản nợ ngắn hạn Khoản dùng để trả khoản nợ đến hạn tiền, chứng khoán ngắn hạn giấy tờ có giá ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho Hệ số toán nhanh = Nợ ngắn hạn c) Tỷ số khả toán ngắn hạn (lần): Hệ số toán ngắn hạn cịn gọi hệ số tốn hành hay hệ số khoản Tài sản ngắn hạn Hệ số toán ngắn hạn = Nợ ngắn hạn GVHD: Ths.Trương Chí Tiến SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài Hệ số thể với đồng nợ ngắn hạn tài trợ đồng tài sản ngắn hạn hay thể khả chi trả doanh nghiệp d) Tỷ số khả toán tức thời (lần): Tỷ số toán tức thời số cho ta biết khả chi trả tiền mặt quỹ khoản nợ mang tính đột xuất Tỷ số cao cho biết khả chi trả tiền mặt tốt Tuy nhiên tỷ số cao dẫn đến tình trạng dự trữ tiền mặt nhiều dẫn đến khả quay đồng vốn doanh nghiệp khơng hiệu Tiền chứng khốn ngắn hạn Tỷ số toán tức thời = Nợ ngắn hạn 2.1.3.3 Các tỷ số quản trị nợ (tỷ số địn bẩy tài chính) a) Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu (lần): Chỉ tiêu dùng để đánh giá xem cơng ty có lạm dụng khoản nợ để phục vụ cho mục tiêu toán hay không Tỷ số cao mang lại hiệu cho vốn chủ sở hữu cao trường hợp ổn định kinh doanh có lãi Tỷ số thấp mức độ an toàn đảm bảo trường hợp hoạt động công ty bị giảm thua lỗ Tổng nợ Tỷ số nợ / Vốn chủ sở hữu = Vốn chủ sở hữu b) Tỷ số nợ tổng tài sản (%): Hay gọi tỷ số nợ, đo lường tỷ lệ phần trăm tổng số nợ người vay cung cấp so với tổng giá trị tài sản công ty Tổng nợ Tỷ số nợ / Tổng tài sản = Tổng tài sản GVHD: Ths.Trương Chí Tiến 10 SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Sau phân tích tình hình tài Công ty TNHH Tư Vấn Kiến Trúc Và Xây Dựng AB&C giai đoạn 2007-2009, ta thấy công ty phát triển tốt, ngày đứng vững ngành xây dựng nói riêng thị trường nói chung Trong năm qua, công ty không ngừng mở rộng quy mơ kinh doanh mình, đầu tư vào tài sản cố định, mua thêm máy móc thiết bị có cơng nghệ tiên tiến, chất lượng cao Nhờ công ty tạo nhiều niềm tin cho nhà đầu tư Hơn công tác tổ chức nhân chặt chẽ, ban giám đốc nhà lãnh đạo nhiệt tình có kinh nghiệm trình độ chuyên môn cao Đội ngũ nhân viên nỗ lực, cần cù gắn bó với cơng ty Bên cạnh cơng ty cịn có số hạn chế cần phải khắc phục chi phí qua năm cao làm cho lợi nhuận đạt tương đối thấp, hiệu sử dụng tài sản thấp 6.2 KIẾN NGHỊ Sau phân tích tình hình tài Công ty em xin đề xuất số kiến nghị sau.Tuy nhiên, kiến nghị nêu mang tính chất tham khảo tầm nhìn em cịn hạn chế chưa tiếp xúc nhiều trao đổi thực tế - Thực đấu thầu có trọng điểm để đảm bảo đấu thầu có hiệu quả, khơng đấu thầu tràn lan gây lãng phí chi phí - Công ty nên thành lập hệ thống quản lý chất lượng cơng trình, gắn trách nhiệm cho cá nhân hay tập thể việc đẩy nhanh tiến độ thực cơng trình chất lượng cơng trình - Có kế hoạch bồi dưỡng chuyên nghiệp cho cán quản lý, tăng nhanh sách đào tạo nhân viên có trình độ khoa học kỹ thuật giỏi, có khả tốt tiếp cận làm chủ thiết bị - Công ty nên ứng dụng công nghệ thông tin vào việc quản lý công trình sử dụng phần mềm quản lý cơng trình Phần mềm hỗ trợ việc quản lý nhập xuất vật tư, chấm cơng, tính lương cho nhân viên theo nhiều hình thức: cơng nhật, khốn, văn phịng, tính tốn khoản thu chi, khấu hao tài sản cố định Bên cạnh đó, phần mềm cịn tổng hợp nhiều báo cáo cần thiết GVHD: Ths.Trương Chí Tiến 51 SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính xác đến thời điểm, giai đoạn khác nhau, giúp ban lãnh đạo cơng ty giám sát theo dõi tình hình lãi lỗ cơng trình - Đẩy mạnh phong trào thi đua khen thưởng, không ngừng nâng cao đời sống cán công nhân viên GVHD: Ths.Trương Chí Tiến 52 SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Hải Sản (1999) Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê Nguyễn Tấn Bình (2003) Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Đại học Quốc gia TP HCM Nguyễn Thanh Nguyệt, Trần Ái Kết (1999) Quản trị tài chính, Tủ sách trường Đại học Cần Thơ Nguyễn Trọng Cơ, Ngô Thế Chi (2001) Hướng dẫn thực hành: kế toán phân tích tài doanh nghiệp, NXB Thống kê PGS – TS Võ Thanh Thu, Nguyễn Thị My (2004) Kinh tế doanh nghiệp phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê GVHD: Ths.Trương Chí Tiến 53 SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài LỜI CẢM TẠ  Qua năm học tập rèn luyện mái trường Đại Học Cần Thơ Được dìu dắt dạy bảo quý thầy cô trường, đặc biệt quý thầy cô khoa Kinh Tế & Quản Trị Kinh Doanh Để áp dụng kiến thức học vào thực tiễn em thực tập Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tư Vấn Kiến Trúc Xây Dựng AB&C hồn thành luận văn tốt nghiệp Có kết này, em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô khoa Kinh Tế & Quản Trị Kinh Doanh nói riêng tất Thầy Cô trường Đại Học Cần Thơ nói chung tận tình giảng dạy, dìu dắt em suốt năm qua Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thầy Trương Chí Tiến, người trực tiếp hướng dẫn để em hoàn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, cô chú, anh chị Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tư Vấn Kiến Trúc Xây Dựng AB&C Đặc biệt Nguyễn Ngọc Bích chị phịng kế tốn nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em thời gian thực tập công ty Sau em xin chúc tồn thể q thầy trường Đại Học Cần Thơ, cô chú, anh chị Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tư Vấn Kiến Trúc Xây Dựng AB&C dồi sức khỏe, công tác tốt Chúc cho Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tư Vấn Kiến Trúc Xây Dựng AB&C ngày phát triển Xin chân thành cảm ơn! Ngày 27 tháng năm 2010 Sinh viên thực Nguyễn Thị Huỳnh Hoa GVHD: Ths.Trương Chí Tiến 54 SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài em thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài khơng trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Ngày 27 tháng năm 2010 Sinh viên thực Nguyễn Thị Huỳnh Hoa GVHD: Ths.Trương Chí Tiến 55 SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP - - Ngày…… tháng…….năm 2010 Thủ trưởng đơn vị ( Ký tên đóng dấu) GVHD: Ths.Trương Chí Tiến 56 SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ……  Họ tên người hướng dẫn:  Học vị:  Chuyên ngành:  Cơ quan công tác: Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh  Tên học viên: NGUYỄN THỊ HUỲNH HOA  Mã số sinh viên: 4066204  Chuyên ngành: Kinh tế học  Tên đề tài: Phân tích tình hình tài Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tư Vấn Kiến Trúc Xây Dựng AB&C NỘI DUNG NHẬN XÉT Tính phù hợp đề tài với chuyên ngành đào tạo: Về hình thức: Ý nghĩa khoa học, thực tiễn tính cấp thiết đề tài Độ tin cậy số liệu tính đại luận văn Nội dung kết đạt (theo mục tiêu nghiên cứu,…) Các nhận xét khác Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài yêu cầu chỉnh sửa,…) Cần Thơ, ngày…… tháng …… năm 2010 NGƯỜI NHẬN XÉT GVHD: Ths.Trương Chí Tiến 57 SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ……  Họ tên người hướng dẫn:  Học vị:  Chuyên ngành:  Cơ quan công tác: Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh  Tên học viên: NGUYỄN THỊ HUỲNH HOA  Mã số sinh viên: 4066204  Chuyên ngành: Kinh tế học  Tên đề tài: Phân tích tình hình tài Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tư Vấn Kiến Trúc Xây Dựng AB&C NỘI DUNG NHẬN XÉT Tính phù hợp đề tài với chuyên ngành đào tạo: Về hình thức: Ý nghĩa khoa học, thực tiễn tính cấp thiết đề tài Độ tin cậy số liệu tính đại luận văn Nội dung kết đạt (theo mục tiêu nghiên cứu,…) Các nhận xét khác Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài yêu cầu chỉnh sửa,…) Cần Thơ, ngày…… tháng …… năm 2010 NGƯỜI NHẬN XÉT GVHD: Ths.Trương Chí Tiến 58 SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.1 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Không gian nghiên cứu 1.3.2.Thời gian nghiên cứu 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu 1.4 Lược khảo tài liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Phương pháp luận 2.1.1 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp 2.1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 2.1.1.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 2.1.1.3 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 2.1.2 Một số khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 2.1.2.1.Bảng cân đối kế toán 2.1.2.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.1.3 Phân tích tài thơng qua phân tích số tài 2.1.3.1 Các tiêu tình hình cơng nợ 2.1.3.2 Các tỷ số khả toán 2.1.3.3 Các tỷ số quản trị nợ 2.1.3.4 Các tỷ số hiệu sử dụng vốn 10 2.1.3.5 Các tỷ số khả sinh lợi 11 2.1.4 Phân tích tài theo sơ đồ Dupont 12 2.2 Phương pháp nghiên cứu 13 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 13 GVHD: Ths.Trương Chí Tiến 59 SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 14 2.2.3 Phương pháp đánh giá 14 2.2.4 Phương pháp dùng số tài 14 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN KIẾN TRÚC XÂY DỰNG AB&C 15 3.1 Khái quát công ty TNHH Tư Vấn Kiến Trúc Xây Dựng AB&C 15 3.1.1 Lịch sử hình thành 15 3.1.2 Khái quát công việc tư vấn tham gia hoạt động 16 3.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 17 3.2 Khái qt tình hình hoạt động cơng ty năm (2007 - 2009) 19 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN KIẾN TRÚC XÂY DỰNG AB&C QUA NĂM (2007 – 2009) 20 4.1 Phân tích báo cáo tài cơng ty qua năm (2007 – 2009) 20 4.1.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn cơng ty qua năm 20 4.1.1.1 Đánh giá khái quát biến động tài sản nguồn vốn 20 4.1.1.2 Phân tích tình hình tài sản 22 4.1.1.3 Phân tích tình hình nguồn vốn 26 4.1.2 Phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm (2007 -2009) 28 4.1.2.1 Phân tích doanh thu 29 4.1.2.2 Phân tích chi phí 31 4.1.2.3 Phân tích lợi nhuận 39 4.2 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua phân tích số tài 32 4.2.1 Phân tích tình hình công nợ 32 4.2.1.1 Tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả 32 4.2.1.2 Kỳ thu tiền bình quân (DSO) 34 4.2.2 Phân tích khả tốn 35 4.2.2.1 Vốn luân chuyển ròng 36 4.2.2.2 Khả toán hành 36 4.2.2.3 Khả toán nhanh 37 GVHD: Ths.Trương Chí Tiến 60 SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài 4.2.2.4 Khả tốn tiền mặt 38 4.2.3 Phân tích tỷ số quản trị nợ (Tỷ số địn bẩy tài chính) 39 4.2.3.1 Tỷ số nợ tổng tài sản (D /A) 39 4.2.3.2 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu (D/E) 40 4.2.3.3 Khả toán lãi vay 40 4.2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn (Tỷ số hoạt động) 40 4.2.4.1 Tỷ số luân chuyển hàng tồn kho 40 4.2.4.2 Tỷ số luân chuyển tài sản lưu động 51 4.2.4.3 Tỷ số luân chuyển tài sản cố định 42 4.2.4.4 Tỷ số luân chuyển tổng tài sản 43 4.2.5 Phân tích tỷ số khả sinh lợi 43 4.2.5.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) 44 4.2.5.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 44 4.2.5.3 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) 45 4.3 Phân tích tài theo sơ đồ Dupont 46 4.4 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty 47 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP 48 5.1 Tăng doanh thu quản lý tốt chi phí 48 5.1.1 Tăng doanh thu 48 5.1.2 Quản lý tốt chi phí 48 5.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 49 5.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 50 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 51 6.1 Kết luận 51 6.2 Kiến nghị 51 TÀI LIỆU THAM KHẢO 53 GVHD: Ths.Trương Chí Tiến 61 SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Bảng 1: Tình hình nhân cơng ty 17 Bảng 2: Kết hoạt động kinh doanh qua năm (2007-2009) 19 Bảng 3: Bảng phân tích biến động tài sản 21 Bảng 4: Bảng phân tích biến động nguồn vốn 21 Bảng 5: Bảng phân tích tình hình phân bổ tài sản 23 Bảng 6: Bảng phân tích tình hình phân bổ nguồn vốn 27 Bảng 7: Doanh thu công ty qua năm (2007-2009) 29 Bảng : Chi phí cơng ty qua năm (2007-2009) 30 Bảng 9: Lợi nhuận công ty qua năm (2007-2009) 31 Bảng 10: Tỷ lệ khoản phải thu nợ phải trả… ………………………33 Bảng 11: Kỳ thu tiền bình quân 34 Bảng 12: Các tỷ số khả tốn cơng ty qua năm (2007-2009) 35 Bảng 13: Các tỷ số quản trị nợ công ty qua năm (2007 2009)…… 39 Bảng 14: Vòng quay hàng tồn kho 41 Bảng 15: Vòng quay tài sản lưu động 42 Bảng 16: Vòng quay tài sản cố định 42 Bảng 17: Vòng quay tổng tài sản 43 Bảng 18: Các tiêu khả sinh lợi công ty qua năm (2007-2009) 44 GVHD: Ths.Trương Chí Tiến 62 SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài DANH MỤC HÌNH Trang Hình 1: Sơ đồ Dupont quan hệ hàm số tỷ suất ……………… 13 Hình 2: Sơ đồ tổ chức công ty TNHH Tư Vấn Kiến Trúc Xây Dựng AB&C ……………… 17 Hình 3: Biểu đồ tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả ………………… 33 Hình 4: Biểu đồ kỳ thu tiền bình quân … 34 Hình 5: Biểu đồ khả tốn hành ……………………… 37 Hình 6: Biểu đồ khả toán nhanh ……………………… 38 Hình 7: Sơ đồ Dupont cơng ty qua năm (2007-2009) 46 GVHD: Ths.Trương Chí Tiến 63 SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Tiếng Việt ĐVT Đơn vị tính HTK Hàng tồn kho QLDA Quản lý dự án THCS Trung học sở THPT Trung học phổ thông TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu Tiếng Anh ROA Return on Assets (Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản) ROE Return on Equity (Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu) ROS Return on Sales (Tỷ suất lợi nhuận doanh thu) GVHD: Ths.Trương Chí Tiến 64 SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài TĨM TẮT Đề tài phân tích tình hình tài Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tư Vấn Kiến Trúc Xây Dựng AB&C Trong đề tài sâu phân tích tình hình tài sản nguồn vốn bảng cân đối kế toán để đánh giá hiệu sử dụng vốn, phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh để đánh giá kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời đề tài cịn phân tích nhóm tỷ số tài quan trọng tỷ số tình hình cơng nợ, khả tốn, tỷ số quản trị nợ, hiệu sử dụng vốn, khả sinh lời công ty qua năm Đề tài sử dụng phương pháp phân tích chi tiết phương pháp so sánh, chủ yếu phương pháp so sánh để phân tích Thơng qua việc phân tích nhận thấy tài sản cố định cơng ty có xu hướng tăng lên, nguồn vốn chủ sở hữu liên tục tăng, khoản phải thu khoản phải trả giảm xuống Khả tốn đa phần cịn thấp Chi phí qua năm cao làm lợi nhuận đạt tương đối thấp, tỷ số khả sinh lời hiệu sử dụng vốn tương đối ổn định chứng tỏ hiệu mà công ty tạo tương xứng với tài sản có đơn vị, hàng tồn kho qua năm cao Từ kết phân tích đề tài đề số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài đơn vị như: giải pháp tăng doanh thu, quản lý tốt chi phí; nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động GVHD: Ths.Trương Chí Tiến 65 SVTH: Nguyễn Thị Huỳnh Hoa ... CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI C? ?NG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN KIẾN TR? ?C XÂY DỰNG AB& C QUA NĂM (2007- 2009) 4.1 PHÂN TÍCH C? ?C BÁO C? ?O TÀI CHÍNH C? ??A C? ?NG TY QUA NĂM (2007- 2009) C? ?c. .. tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU VỀ C? ?NG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN KIẾN TR? ?C XÂY DỰNG AB& C 3.1 KHÁI QUÁT VỀ C? ?NG TY TNHH TƯ VẤN KIẾN TR? ?C XÂY DỰNG AB& C 3.1.1 Lịch sử hình thành C? ?ng ty TNHH Tư Vấn Kiến. .. ? ?Phân Tích Tình Hình Tài Chính C? ?ng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tư Vấn Kiến Tr? ?c Xây Dựng AB& C? ?? làm luận văn tốt nghiệp 1.2 M? ?C TIÊU NGHIÊN C? ??U 1.2.1 M? ?c tiêu chung M? ?c tiêu chung đề tài phân tích tình