MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Error: Reference source not found CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU THÔNG TIN VỀ CƠNG TY I II III Thơng tin chung cơng ty Thơng tin q trình hình thành phát triển chức hoạt động Thông tin máy quản lí tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP I II Số dư đầu kì nghệp vụ kinh tế phát sinh tháng cơng ty Số dư đầu kì tài khoản Số dư chi tiết số tài khoản Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xử lý số liệu kế tốn cơng ty định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh lập chứng từ ghi sổ kế toán chi tiết ghi sổ kế toán tổng hợp lập báo cáo tài lập hồ sơ khai báo toán thuế CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY LỜI NĨI ĐẦU Hoạt động xuất nhập đóng vai trò quan trọng kinh tế Việt Nam Xuất mang lại nguồn ngoại tệ lớn cho đất nước, tạo điều kiện cho doanh nghiệp nước đẩy mạnh sản xuất, góp phần giải việc làm nâng cao đời sống nhân dân Nhập đáp ứng tiêu dùng nội địa, giúp người tiêu dùng tiếp cận với nhiều chủng loại hàng hóa khác với mức giá chất lượng tốt Đặc biệt, năm 2007 đánh dấu mốc quan trọng cho phát triển thương mại quốc tế Việt Nam nước ta thức thành viên tổ chức WTO Kể từ nay, hoạt động xuất nhập ngày nhộn nhịp nhân tố thiếu hầu hết lĩnh vực kinh tế, có ngành Dệt Sợi – ngành sản xuất vừa mang tính đại vừa mang nét thủ công truyền thống CHƯƠNG I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY I THÔNG TIN CHUNG VỀ CÔNG TY Tên công ty: Công ty TNHH Dệt sợi Ý Việt Tên giao dịch: Y VIET SPINNING AND WEAVING CO.,LTD Tên viết tắt: VISAW Địa trụ sở: Số A02 – N30 đường Huyền Quang, Phường Ninh Xá, thành phố Bắc Ninh, tỉnh Bắc Ninh S ố ện tho ại: 0913009696 Mã số thuế: 2300239378 Số TK: 43310.00000.8850 (VND), 433.1037.000.1996 (USD), 433.1014.0000.220(EUR); 030.000453.435 (VND); 2238 Ngân hàng: NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CN TỪ SƠN; NH SACOMBANK BAC NINH; NH PHAT TRIEN VIET NAM-PGD BAC NINH-SO GIAO DICH 1; NH TECHCOMBANK-CN BAC NINH II TH ÔNG TIN VỀ QUÁ TRÌNH H ÌNH THÀNH,PHÁT TRIỂN VÀ CHỨC NĂNG HOẠT ĐỘNG Công ty TNHH Dệt Sợi Ý Việt (VISAW) công ty TNHH thành lập từ năm 2003, hoạt động theo luật Doanh nghiệp quy định khác pháp luật Điều lệ tổ chức hoạt động công ty chủ tịch hội đồng thành viên công ty TNHH Dệt Sợi Ý Việt phê chuẩn Ngành nghề kinh doanh sản xuất sợi dệt, hoàn thiện sản phẩm dệt, kinh doanh máy móc thiết bị ngành dệt sợi, đại lý mua bán ký gửi hàng hóa, vận tải hàng hố, sản xuất kinh doanh mặt hàng nông sản,… theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 2300239378 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp lần đầu ngày 09 tháng 09 năm 2003 (đăng ký thay đổi lần thứ 05 cấp ngày 25/10/2013) Về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh chung Công ty: Công ty cấp giấy phép thành lập từ năm 2003, đến tháng 6/2005 dự án Nhà máy sợi thức vào hoạt động đến tháng 3/2011 công ty cho th tồn Nhà máy sản xuất sợi Vì vậy, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty kinh doanh sợi dệt mặt hàng III từ sợi dệt TH ÔNG TIN VỀ BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Bộ máy quản lí doanh nghiệp Để hoạt động hiệu công ty phải có cấu tổ chức quản lý cho phù hợp với ngành nghề kinh doanh đảm bảo quản lý chặt chẽ Cơ cấu tổ chức công ty thể sơ đồ dưới: Sơ đồ 1: Bộ máy tổ chức công ty cũ: IV Giám đốc công ty Tổ Bảo tồn Phòng Tổ vệ Phòng Phòng Phòng kỹ kế hoạch tài Quản lý KD XNK kế tốn nhân thuật sinh Phòng cơng KCS nghiệp Phòng Bảo vệ (Nguồn: Phòng TàiPCCC - Kế tốn) Tổ Bảo Tổ Tổ Tổ sợi Tổ máy Tổ thí tồn bơng ghép ống nghiệm chải thơ Sơ đồ 2: Bộ máy tổ chức công ty tại: Giám đốc cơng ty Phòng Phòng Phòng kế hoạch tài Quản lý KD XNK kế tốn nhân Phòng kỹ thuật Phòng Phòng Bảo vệ KCS PCCC a Ban giám đốc bao gồm Tổng giám đốc người có quyền hành cao cơng ty có quyền định việc liên quan tới mục đích cơng ty, trực tiếp đạo tới phòng ban giám đốc nhà máy sợi Kinh Bắc Giám đốc nhà máy có nhiệm vụ quản lý điều hành sản xuất, thực tiêu kinh tế - kỹ thuật tổng giám đốc công ty giao b Các phòng ban - Phòng kế hoạch kinh doanh xuất nhập khẩu: Tham mưu cho tổng giám đốc thực nhiệm vụ tổng giám đốc giao lĩnh vực kinh doanh - xuất nhập khẩu, kế hoạch sản xuất kinh doanh, điều hành tổ bốc xếp vận chuyển - Phòng tài kế tốn: Tổ chức thực cơng tác hạch tốn kế tốn theo chế độ kế tốn Bộ Tài Chính Ghi chép, tính tốn, phản ánh số liệu nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty; Kiểm tra thực kế hoạch sản xuất kinh doanh; Cung cấp đầy đủ kịp thời, xác số liệu cho Tổng giám đốc công ty Tham mưu cho Tổng giám đốc vấn đề tài hay việc quản lý có hiệu -Phòng quản lý nhân sự: Quản lý vấn đề liên quan đến công tác tuyển dụng, bố trí, sử dụng, bổ nhiệm, đề bạt, khen thưởng, kỷ luật người lao động công ty Xây dựng đội ngũ cán kế cận có chương trình kế hoạch tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ mặt cho đội ngũ cán cơng nhân viên chức Xây dựng nội quy quy chế tiền lương cho người lao động - Phòng kỹ thuật đầu tư: Tham mưu cho Giám đốc công ty xây dựng chiến lược đầu tư tổng thể lâu dài, xây dựng kế hoạch đầu tư mua sắm, sửa chữa thiết bị phụ tùng nhằm nâng cao lực sản xuấ chất lượng sản phẩm Giám sát theo dõi nhà máy thành viên thực đầy đủ, xác thiết kế công nghệ ban hành Cùng nhà máy thành viên phát khắc phục kịp thời biến động lớn chất lượng đảm bảo mặt hàng sản xuất đảm bảo yêu cầu tiêu chuẩn quy định - Phòng KCS: Kiểm tra thí nghiệm, xác nhận chất lượng loại nguyên liệu, phụ liệu nhập vào kho công ty Quyết định chất lượng nguyên liệu, phụ liệu đủ tiêu chuẩn đưa vào sản xuất hay không Kiểm tra tiêu chất lượng thành phẩm công đoạn nhà máy Sợi - Phòng Bảo vệ PCCC: Kiểm soát chặt chẽ người phương tiện vào, lại công 24/24h Kiểm tra việc xuất nhập nguyên liệu, vật tư hàng hóa kho, bến bãi công ty Xây dựng, ban hành nội quy, quy định PCCC Tổ chức, xây dựng đội chữa cháy nghĩa vụ tịa nhà máy công ty c Các tổ sản xuất nhà máy -Tổ bảo toàn: Chuyên đảm nhận vấn đề sữa chữa, bảo dưỡng máy móc thiết bị nhà máy -Tổ thí nghiệm: Chịu trách nhiệm thí nghiệp NVL đầu vào xem tiêu chuẩn chất lượng để đưa vào sản xuất chưa Ngồi chịu trách nhiệm vấn đề vận chuyển, vệ sinh … để phục vụ cho việc sản xuất diễn bình thường -Các tổ khác: Mỗi tổ có nhiệm vụ khác chịu quản lý cấp nhằm tạo thành phẩm công đoạn tạo sản phẩm cuối Góp phần thực mục đích chung cơng ty 2 T ổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 2.1 SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TỐN Cơng việc chức danh mối liên hệ chức danh • Kế tốn thu chi: Theo dõi kiểm soát hoạt động tăng giảm tiền kiểm soát tồn tiền quỹ tiền mặt tiền ngân hàng lập báo cáo thu chi gửi giám đốc • Kế tốn thuế : thu thập hóa đơn chứng từ đầu , đầu vào làm kê khai thuế hàng tháng /quý/quyết toán thuế cuối năm Báo cáo thuế GTGT, TNDN, TNCN tình hình sử dụng hóa đơn lập báo cáo cuối năm • Kế tốn tiền lương: tính lương trả lương theo quy định công ty , dựa bảng chấm cơng, hợp đồng lao động • Kế tốn bán hàng : Lập hóa đơn bán hàng , theo dõi tổng hợp số lượng hàng bán để lập báo cáo tình hình bán hàng , tình hình tăng giảm hàng hóa theo u cầu quản lý doanh nghiệp • Kế tốn cơng nợ : Theo dõi khoản công nợ phải thu khách hàng , phải trả người cung cấp đưa kế hoạch toán cho nhà cung cấp , thu hồi cơng nợ • Kế tốn tổng hợp : Hướng dẫn giám sát việc thực kế toán thành viên Tổng hợp số liệu báo cáo kế tốn phần hành mục đích để nghi sổ sách , làm báo cáo tổng hợp cuối kỳ • Kế tốn trưởng : Xây dựng tổ chức , quản lý tổ chức máy kế toán , kiểm tra , giám sát thực công việc liên quan đến kế toán doanh nghiệp Bất kể công ty dù lớn doanh nghiệp nhỏ cần có máy kế toán để kiểm kê , kiểm tra cách lập chứng từ , sổ sách báo cáo tài cơng ty Có thể giúp nhà quản trị hoạch định chiến lược phát triển công ty , cơng ty dệt lớn máy kê tốn khơng thể thiếu phận vơ quan trọng 2.2 Từ hoạt động, sản xuất, kinh doanh cơng ty, hàng ngày có nghiệp kinh tế phát sinh Các nghiệp vụ hệ thống thơng tin tốn phân tích, ghi chép lưu trữ ghi chép (chứng từ, sổ, thẻ, bảng…) Khi người sử dụng có u cầu, hệ thống thơng tin kế toán từ ghi chép lưu trữ mà phân tích, tổng hợp lập báo cáo thích hợp cung cấp cho người sử dụng thơng tin Mục tiêu kế toán lập báo cáo tài - phương tiện truyền đạt thơng tin kế tốn tài chính, trình bày kết kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp cho người quan tâm đến nó, lập theo định kỳ theo quy định bắt buộc, gồm báo cáo sau: Bảng cân đối kế toán Kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài *Người sử dụng thơng tin kế tốn: - Người quản lý doanh nghiệp - Người có lợi ích trực tiếp từ hoạt động doanh nghiệp - Người có lợi ích gián tiếp từ hoạt động doanh nghiệp *Yêu cầu kế toán -Phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh vào chứng từ kế toán, sổ kế toán báo cáo tài - Phản ảnh kịp thời thơng tin thời gian quy định thông tin, số liệu kế toán - Phản ảnh rõ ràng, dễ hiểu xác thơng tin, số liệu kế tốn - Phản ảnh trung thực trạng, chất việc, nội dung giá trị nghiệp vụ kinh tế tài -Thơng tin, số liệu kế tốn phải phản ánh liên tục từ phát sinh đến kết thúc hoạt động kinh tế - tài từ thành lập đến chấm dứt hoạt động đơn vị kế toán, số liệu kế toán phản ánh kỳ phải theo số liệu kế toán kỳ trước -Phân loại, xếp thông tin số liệu kế tốn theo trình tự, có hệ thống so sánh *Các phương pháp kế toán - Phương pháp kế toán cách thức thủ tục cụ thể để thực nội dung công việc kế toán * Chứng từ kế toán Phương pháp chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoàn thành - Chứng từ kế toán giấy tờ vật mang tin (băng từ, đĩa từ, loại thẻ toán chứng từ điện tử) phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh hồn thành, làm ghi sổ kế tốn *Kiểm kê tài sản - Phương pháp xác định số thực có tài sản thời điểm - Kiểm kê tài sản việc cân - đong - đo - đếm số lượng, xác nhận đánh giá chất lượng, giá trị tài sản - nguồn hình thành tài sản có thời điểm kiểm kê để kiểm tra - đối chiếu với số liệu sổ kế tốn -Tính giá đối tượng kế tốn Tính giá đối tượng kế tốn cơng việc kế toán: Biểu giá trị tất tài sản doanh nghiệp, theo nguyên tắc định Tính giá thành cơng việc kế tốn, tổng hợp tiền chi phí phát sinh kỳ doanh nghiệp, để xác định chi phí cho loại sản phẩm * Tài khoản - Tài khoản phản ảnh giám sát cách thường xuyên, liên tục có hệ thống đối tượng kế tốn riêng biệt Mở tài khoản – sổ kế toán cơng việc kế tốn: Mỗi đối tượng kế toán riêng biệt mở tài khoản tương ứng Tài khoản thực chất phương pháp lưu trữ thông tin, tài khoản đơn vị lưu trữ thông tin tiêu báo cáo Tài khoản cung cấp số liệu cho việc lập báo cáo * Ghi sổ kép -Phương pháp phản ảnh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào tài khoản - Ghi sổ kép cơng việc kế tốn: Ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào hai tài khoản, theo nội dung kinh tế mối quan hệ khách quan tài khoản Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có nội dung kinh tế định phản ảnh vào tài khoản liên quan giúp cho việc giám đốc chặt chẽ hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp *Báo cáo tài Báo cáo tài lập theo chuẩn mực kế toán chế độ kế tốn, dùng để tổng hợp thuyết minh tình hình kinh tế - tài doanh nghiệp, nhằm cung cấp thông tin phục vụ yêu cầu quản lý điều hành hoạt động doanh nghiệp Lập báo cáo tài cơng việc kế tốn: Tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo tiêu kinh tế tài sản tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định Hệ thống chứng từ * lao động tiền lương - Bảng chấm công - Bảng toán tiền lương - Bảng toán tiền thưởng - Bảng toán tiền làm thêm - Bảng lý *Tài sản cố định - Biên giao nhậnTSCĐ - Biên Bản lý TSCĐ - Biên đánh giá lại TSCĐ - Biên kiểm kê TSCĐ - Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội * Hàng tồn kho - phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Biên kiểm nghiệp vt, cc, sp,hh - Phiếu báo vật tư cộng lại cuối kỳ - Bảng kê mua hàng - Bảng phân bổ NVL, CCDC * Bán hàng - Bảng toán hàng đại lý ký gửi * Tiền tệ - Phiếu thu - Phiếu chi -Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy đề nghị toán - Biên lai thu tiền - Bảng kê chi tiền - bảng kiểm kê quỹ - biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành -bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ * Hệ thống sổ kế toán - Sổ chi tiết quỹ tiền mặt - Sổ tiền gửi ngân hàng - Thẻ tính giá thành - Thẻ kho - Sổ chi tiết bán hàng - Sổ chi tiết mua hàng - Sổ chi tiết NVL, CCDC - Sổ chi tiết báo cáo tài khoản - Sổ chi tiết toán ( người bán , người mua ) - Sổ nhật ký chứng từ - Sổ chi tiết theo hình thức nhật ký chứng từ - Báo cáo tài 2.3 Quy trình lập , kiểm tra luân chuyển chứng từ kế toán Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật kýchung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi ch ú : Ghi hàng ng ày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu , kiểm tra Chứng từ kế toán phản ảnh nghiệp vụ kinh tế phát sinh gây biến động cuả tài sản thời điểm địa điểm khác , vật mang thơng tin, để phục vụ cơng tác kế tốn cung cấp thông tin phục vụ quản lý chứng từ sau lập phải tập trung phận kế toán để xử lý luân chuyển cách khoa học Xử lý luân chuyển chứng từ trình chuyển giao,sử dụng chứng từ , từ sau lập nhận chứng từ đến đưa vào bảo quản lưu trữ Tùy thuộc vào yêu cầu quản lý loại nghiệp vụ kinh tế mà chứng từ chuyển giao cho phận có liên quan Quá trình xử lý luân chuyển chứng từ phải đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời , tránh trùng lặp , chồng chéo Trình tự xử lý, luân chuyển chứng từ bao gồm bước sau: -Kiểm tra chứng từ: tất chứng từ chuyển đến phận kế toán phải kiểm tra, khâu khởi đầu để đảm bảo tính hợp lệ , hợp pháp chứng từ, nội dung kiểm tra chứng từ gốc gồm: Kiểm tra tính rõ ràng , trung thực , đầy đủ cảu tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ Kiểm tra tính hợp pháp , hợp lệ nghiệp vụ kinh tế chứng từ Kiểm tra việc tính tốn chứng từ -Hồn chỉnh chứng từ: bước kiểm tra chứng từ bao gồm việc ghi yếu tố cần bổ sung , phân loại chứng từ lập định khoản chứng từ phục vụ cho việc ghi sổ kế toán - Chuyển giao sử dụng chứng từ kế toán : chứng từ kế toán sau kiểm tra, hồn chỉnh đảm bảo tính hợp pháp cần chuyển giao cho phận có nhu cầu thu nhận , xử lý thông tin nghiệp vụ kinh tế phản ánh chứng từ Các phận chứng từ nhận tập hợp ghi sổ kế toán Quá trình chuyển giao , sử dụng chứng từ phải tuân thủ đường thời gian quy định - Đưa chứng từ vào bảo quản , lưu trữ: chứng từ kế toán sở pháp lý số liệu , thơng tin kế tốn , tài liệu lịch sử hoạt động công ty Vì , sau làm sở liệu để ghi sổ sách , chứng từ phải tổ chức bảo quản, lưu trữ theo dung quy định nhà nước Đối với chứng từ điện tử chống tình trạng truy cập thơng tin bất hợp pháp bên Đồng thời, chứng từ điện tử trước đưa vào lưu trữ phải in giấy đẻ lưu trữ theo quy định lưu trữ tài liệu kế tốn Các quy trình: A, Quy trình bán hàng – nợ phải thu 1.1 Soạn thảo hợp đồng bán hàng Ai  Nhân viên bán hàng Công việc  Soạn thảo hợp đồng bán hàng (hoặc liên hệ với khách hàng điều khoản bán hàng trường hợp khách hàng lập hợp đồng mua hàng) Khi  Sau yêu cầu mua hàng Phó giám đốc kinh doanh duyệt Cách thức thực  Sau nhận thơng tin từ tiếp thị, Phó giám đốc kinh doanh xét duyệt việc bán hàng Nhân viên bán hàng soạn thảo hợp đồng dựa điều khoản thỏa thuận điều kiện khác (đối với khách hàng mới)  Đối với khách hàng thường xuyên, hợp đồng bán hàng phận triển khai sản xuất đảm nhận Mục đích  Bảo đảm điều khoản điều kiện bán hàng phù hợp với quy định 1.2 Ai Nhận Đơn đặt hàng  Nhân viên bán hàng Công việc  Tiếp nhận Đơn đặt hàng (Purchase order) từ khách hàng giao cho Bộ phận kế hoạch sản xuất Khi  Sau hợp đồng bán hàng ký kết (nếu có), khách hàng gửi Đơn đặt hàng sang Cơng ty Cách thức thực  Sau hợp đồng bán hàng ký kết (nếu có), khách hàng gửi Đơn đặt hàng cho Nhân viên bán hàng Nhân viên bán hàng tiếp nhận để theo dõi chuyển Đơn đặt hàng sang Bộ phận điều độ sản xuất để lập kế hoạch sản xuất giao hàng Mục đích  Bảo đảm Đơn đặt hàng chuyển giao cho Bộ phận điều độ sản xuất thời gian sớm 1.3 Theo dõi việc giao hàng cho khách hàng Ai Công việc  Nhân viên bán hàng  Theo dõi việc giao hàng Khi  Sau nhận lịch giao hàng phận điều độ sản xuất Cách thức thực  Nhân viên bán hàng theo dõi lịch giao hàng đối chiếu với nhân viên giao hàng phận giao hàng Mục đích  Theo dõi, kiểm tra việc giao hàng để bảo đảm hàng hóa giao hạn theo yêu cầu khách hàng 1.4 Phát hành hóa đơn bán hàng Ai Công việc Khi Cách thức thực     Nhân viên bán hàng Phát hành hóa đơn GTGT tự in để giao cho khách Ngay hàng xuất kho giao cho khách hàng Căn vào phiếu kiểm nhận hàng tài xế / khách hàng chuyển đến vào lịch giao hàng, phát hóa đơn GTGT tự in với đầy đủ thơng tin có ký nhận khách hàng − Liên 1: lưu phận kinh doanh − Liên 2: giao khách hàng (nếu khách hàng đến nhận hàng) − Liên 3: giao cho kế toán doanh thu – cơng nợ Mục đích  Bảo đảm hàng hóa giao hạn theo yêu cầu 1.5 Giao hàng cho khách hàng Ai  Thủ kho, Nhân viên quản lý chất lượng, Khách hàng Công việc  Giao hàng cho khách hàng Khi  Ngày khách hàng yêu cầu giao hàng Cách thức  Thủ kho giao hàng cho khách hàng Nhân viên bán thực hàng lập Phiếu giao hàng (nếu khách hàng yêu cầu) kẹp chung với chứng từ hàng xuất để khách hàng ký nhận Mục đích  Bảo đảm hàng hóa giao cho khách hàng lịch -Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên -Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ -tính giá nguyên vật liệu- công cụ dụng cụ thành phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước -tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn -Phân bổ chi phí sản xuất chung theo chi phí nguyên vât liệu trực tiếp -Tính khấu hao TSCĐ phân bổ công cụ dụng cụ theo phương pháp đường thẳng CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY I Số dư đầu kỳ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Số dư đầu kì tài khoản Số hiệu tk Tên tài khoản Dư đầu kì Nợ 358,781,975 11,611,286 297,311,857 9,969,439 23,968,080,286 111 112 131 133 138 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế gtgt khấu trừ Phải thu khác 152 Nguyên vật liệu 19,008,295 153 Công cụ, dụng cụ 14,390,879 156 Hàng hoá 211 Tài sản cố định hữu hình 213 Tài Sản Cố Định vơ Hình 214 Hao Mòn Tài Sản Cố Định 242 Chi Phí Trả Trước 331 Phải Trả Cho Người Bán 333 Thuế Phải Nộp Cho Nhà Nước Có 1,435,624,660 110,624,153,886 2,345,335,032 71,865,937,055 254,649,257 3,704,585,484 523,345,484 335 Chi Phí Phải Trả 3,995,925,973 338 Phải Trả,Phải Nộp Khác 36,805,907,796 341 Vay Và Nợ Thuế Tài Chính 12,949,000,000 411 Vốn Đầu Tư Của Chủ Sở Hữu 30,000,000,000 421 Lợi Nhuận Sau Thuế Chưa Phân Phối 20,505,784,498 Cộng 159,844,701,350 159,844,701,350 Số dư chi tiết số tài khoản A Số dư chi tiết tài khoản ngân hàng 1121 11211 11212 11213 11215 1122 11221 11222 11223 Tiền Việt Nam Tiền gửi TT VND TCB_Bắc Ninh Tiền gửi TT VND BIDV_Từ Sơn Tiền gửi TT VND_SCB Tiền An BNinh Tiền gửi TT VND_VDB CN Bắc Ninh Ngoại tệ Tiền gửi TT USD TCB_Bắc Ninh Tiền gửi TT USD BIDV_Từ Sơn Tiền gửi TT EUR TCB_BNinh 3,225,642 6,546 1,050,217 1,168,879 1,000,000 8,385,644 1,928,397 3,876,402 2,580,845 B SỐ DƯ CHI TIẾT CÔNG NỢ Chi tiết tài khoản 131-Phải thu khách hàng STT Tên khách hàng Công Ty Cổ Phần Dệt may Tuấn Thành Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Dệt Mã KH H79 H88 Dư Nợ may Thanh Tùng Công ty TNHH Develing Quốc tế ( Việt NN07 72,521,590 NN07.1 225,207,875 297,729,465 Nam) VPĐD Develing Trade BV Hồ Chí Minh Tổng Cộng Dư Có 409,615 7,993 417,608 Chi tiết tài khoản 331- Phải trả người bán STT Mã CC DV07 DV28 DV35 H37 Tên nhà cung cấp Cơng ty Xăng Dầu Thành Cơng (TNHH) CƠNG TY CP SBI Viện nghiên cứu PT doanh nhân DN Đông Nam Á Công ty TNHH MTV Sản xuất Thương mại Dệt Minh Khai H43 Tổng Công ty Cổ phần Dệt may Hà Nội KT2 Trần Thị Chuyên NN02 Develing Trade BV NN08 CÔNG TY TNHH KHOA HỌC KỸ THUẬT TEXHONG NGÂN LONG XD22 Nguyễn Đình Ngọc Tổng cộng Dư nợ Dư có 2,805,000 200,000,000 42,392,750 3,462,329,441 12,000,000 2,942,149 12,000,000 14,942,149 3,719,527,191 C SỐ DƯ CHI TIẾT HÀNG TỒN KHO Chi tiết tài khoản 152- Nguyên liệu, vật liệu STT Tên vật tư Tải 86*115 YV Mã vật tư 311 Đơn vị tính Cái số lượng 2,575,000 Đơn giá 3,884.5138 Thành tiền 10,002,623 Tải 88*120 YV 315 Cái 2,245,000 4,011.4352 9,005,672 Tổng cộng Chi tiết tài khoản 153- công cụ ,dụng cụ 19,008,295 STT Tên vật tư Áo BHLĐ Mã vật tư 8102 Đơn vị tính Cái số lượng 360 Đơn giá 30,455.0000 Thành tiền 10,963,800 Khẩu trang 8108 Cái 83 1,109.3855 92,079 Mũ bảo hiểm 8119 649 5,000.0000 3,335,000 Tổng cộng 14,390,879 Chi tiết tài khoản 156-Hàng hoá STT Tên vật tư Mã vật tư Đơn vị tính số lượng Đơn giá Thành tiền Sợi Ne 32 CD CT H132 kg 140.26 55,454.5487 7,778,055 Sợi Ne 32/2 cotton 100% H1322 kg 96.10 79,252.6743 7,616,182 Sợi TC32/1 TCX 65/35 H133 kg 3,655.50 40,429.6132 147,790,451 Sợi (sợi lõi đơn) H1512 kg 30,978.10 22,194.2465 687,535,588 Bông ngăn tụ máy chải OE H1514 kg 6,816.00 4,029.3234 27,463,868 Bông ngăn tụ máy (OE) H1515 kg 19,166.00 1,665.2949 31,917,042 Bông Fa H1515.1 kg 9,502.20 4,100.0000 38,959,020 Bông Mỹ cấp H250 kg 5.00 65,824.0000 329,120 Bông Uganda cấp H251 kg 5.00 65,824.0000 329,120 Bông F1 H261 kg 1,060.00 1,905.0000 2,019,300 Sợi rối loại H268 kg 899.00 4,545.0000 4,085,955 10 11 12 13 Sợi dún từ polyeser H272 kg Khăn 90x180 trắng H3081 17,466.50 22,837.2598 300.00 398,886,999 43,350,000 144,500.0000 14 15 95.00 144,500.0000 Khăn 90x180 màu H3082 Khăn 50x90 màu H3084 500.00 43,200.0000 21,600,000 Khăn 34 x 85 cm H313 2.00 13,100.0000 26,200 Vỏ gối H322 2.00 27,500.0000 55,000 Ga 140 x 250cm H323 1.00 135,000.000 135,000 Vỏ chăn 145 x 225cm H324 1.00 275,000.000 275,000 Khăn 60 x 120cm H325 1.00 40,300.0000 40,300 15,342,500 16 17 18 19 20 21 Khăn 70 x43cm H326 2.00 44,980.0000 89,960 1,435,624,660 Tổng cộng D Số dư chi tiết số tài khoản khác STT Tiểu khoản Dư nợ 421+Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước 26,398,009,001 +Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm Dư có 5,892,224,50 ... tế, có ngành Dệt Sợi – ngành sản xuất vừa mang tính đại vừa mang nét thủ công truyền thống CHƯƠNG I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY I THÔNG TIN CHUNG VỀ CÔNG TY Tên công ty: Công ty TNHH Dệt sợi Ý... TIẾT CÔNG NỢ Chi tiết tài khoản 131-Phải thu khách hàng STT Tên khách hàng Công Ty Cổ Phần Dệt may Tuấn Thành Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Dệt Mã KH H79 H88 Dư Nợ may Thanh Tùng Công ty TNHH... 3/2011 cơng ty cho thuê toàn Nhà máy sản xuất sợi Vì vậy, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty kinh doanh sợi dệt mặt hàng III từ sợi dệt TH ÔNG TIN VỀ BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI