Đang tải... (xem toàn văn)
Tăng cường quản lý tài chính tại công ty TNHH một thành viên điện lực Hải Dương (Luận văn thạc sĩ)Tăng cường quản lý tài chính tại công ty TNHH một thành viên điện lực Hải Dương (Luận văn thạc sĩ)Tăng cường quản lý tài chính tại công ty TNHH một thành viên điện lực Hải Dương (Luận văn thạc sĩ)Tăng cường quản lý tài chính tại công ty TNHH một thành viên điện lực Hải Dương (Luận văn thạc sĩ)Tăng cường quản lý tài chính tại công ty TNHH một thành viên điện lực Hải Dương (Luận văn thạc sĩ)Tăng cường quản lý tài chính tại công ty TNHH một thành viên điện lực Hải Dương (Luận văn thạc sĩ)Tăng cường quản lý tài chính tại công ty TNHH một thành viên điện lực Hải Dương (Luận văn thạc sĩ)Tăng cường quản lý tài chính tại công ty TNHH một thành viên điện lực Hải Dương (Luận văn thạc sĩ)Tăng cường quản lý tài chính tại công ty TNHH một thành viên điện lực Hải Dương (Luận văn thạc sĩ)
ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH VŨ THỊ HUYỀN TRANG TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH VŨ THỊ HUYỀN TRANG TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN NGỌC SƠN THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, nội dung, số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chƣa đƣợc sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam kết chắn rằng, giúp đỡ cho việc thực luận văn đƣợc cảm ơn, thơng tin trích dẫn luận văn đƣợc rõ nguồn gốc, luận văn nỗ lực, kết làm việc cá nhân tơi (ngồi phần trích dẫn) Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Vũ Thị Huyền Trang Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ii LỜI CẢM ƠN Để thực hồn thành luận văn này, tơi nhận đƣợc quan tâm giúp đỡ tận tình, đóng góp quý báu nhiều cá nhân tập thể Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Phòng Đào tạo sau Đại học thầy, cô giáo trƣờng Đại học Kinh tế Quản trị Kinh Doanh - Đại học Thái Nguyên tạo điều kiện thuận lợi cho tơi học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn Tôi xin bày tỏ biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Ngọc Sơn tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ suốt thời gian thực luận văn Tôi xin cảm ơn động viên, giúp đỡ, tạo điều kiện bạn bè, đồng nghiệp ngƣời thân trình thực nghiên cứu đề tài Một lần nữa, xin trân trọng cảm ơn! Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Vũ Thị Huyền Trang Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.2 Quản lý tài doanh nghiệp 1.2 Tổng quan số kinh nghiệm nghiên cứu có liên quan đến đề tài 27 1.3 Cơ sở thực tiễn đề tài nghiên cứu 29 Chƣơng PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 33 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 33 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 33 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 33 2.2.2 Phƣơng pháp tổng hợp số liệu 35 2.2.3 Phƣơng pháp phân tích số liệu 35 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 36 2.3.1 Quản lý tài sản 36 2.3.2 Quản lý nguồn vốn 38 2.3.3 Khả toán 39 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iv Chƣơng THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG 41 3.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng 41 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 41 3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 43 3.1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 47 3.2 Khái qt tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dƣơng 50 3.2.1 Cơ cấu tài sản Công ty 50 3.2.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty 55 3.2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng 57 3.3 Thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dƣơng 61 3.3.1 Quy trình quản lý tài Cơng ty 61 3.3.2 Quản lý tài sản 63 3.3.3 Quản lý nguồn vốn 69 3.4 Đánh giá thực trạng quản lý tài Cơng ty 81 3.4.1 Ƣu điểm 81 3.4.2 Hạn chế, thiếu sót 82 3.4.3 Nguyên nhân hạn chế, thiếu sót 83 Chƣơng GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG 85 4.1 Định hƣớng tăng cƣờng quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dƣơng thời gian tới 85 4.1.1 Định hƣớng mục tiêu chung Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng 85 4.1.2 Định hƣớng mục tiêu tăng cƣờng quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng 86 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ v 4.2 Một số giải pháp tăng cƣờng quản lý tài Công ty 86 4.2.1 Các giải pháp tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu thực tốt công tác quản lý nợ 86 4.2.2 Các giải pháp nâng cao khả toán 90 4.2.3 Các giải pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 94 4.3 Một số kiến nghị 102 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nƣớc 102 4.3.2 Kiến nghị với Tập đoàn 108 KẾT LUẬN 109 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 110 PHỤ LỤC 112 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CBCNV Cán công nhân viên Công ty Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng DT Doanh thu ĐTXD Đầu tƣ xây dựng DV Dịch vụ ĐZ Đƣờng dây HTK Hàng tồn kho KH Khách hàng QLTC Quản lý tài 10 SCL Sửa chữa lớn 11 SXKD Sản xuất kinh doanh 13 Tập đoàn (hay EVN) Tập đoàn Điện lực Việt Nam 12 TBA Trạm biến áp 15 TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên 14 Tổng công ty (hay EVN NPC) Tổng công ty Điện lực miền Bắc 16 Tr.đ Triệu đồng 17 TSCĐ Tài sản cố định 18 VCSH Vốn chủ sở hữu Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vii DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng: Bảng 3.1 Bảng phân tích cấu tài sản Cơng ty 52 Bảng 3.2 Bảng phân tích cấu nguồn vốn Công ty 55 Bảng 3.3 Chỉ tiêu nợ phải trả/VCSH Công ty mẹ đơn vị thành viên 57 Bảng 3.4 Bảng phân tích hiệu kinh doanh chung 58 Bảng 3.5 Phân tích thực trạng quản lý tổng tài sản 63 Bảng 3.6 Phân tích thực trạng quản lý tài sản cố định 64 Bảng 3.7 Bảng phân tích số vịng quay hàng tồn kho 66 Bảng 3.8 Bảng phân tích tình hình phải thu khách hàng 67 Bảng 3.9 Tốc độ luân chuyển vốn lƣu động 68 Bảng 3.10 Bảng phân tích hệ số tài trợ 69 Bảng 3.11 Bảng phân tích tình hình phải trả ngƣời bán 71 Bảng 3.12 Bảng phân tích tỷ suất sinh lời VCSH (ROE) 72 Bảng 3.13 Bảng phân tích khả tốn lãi vay 73 Bảng 3.14 Bảng phân tích khả toán tổng quát 75 Bảng 3.15 Bảng phân tích tính cân đối tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn 76 Bảng 3.16 Các hệ số khả toán Tổng Cơng ty 77 Bảng 3.17 Phân tích khả toán tài sản dài hạn với nợ dài hạn 79 Sơ đồ: Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức Công ty 47 Sơ đồ 3.2 Bộ máy kế tốn Cơng ty 47 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đối với quốc gia vấn đề lƣợng yếu tố quan trọng mang tính chiến lƣợc việc phát triển kinh tế xã hội Việt Nam nƣớc phát triển, hoạt động kinh tế diễn mạnh mẽ hết lƣợng đóng vai trị khơng thể thiếu lĩnh vực đời sống xã hội Năng lƣợng nói chung điện nói riêng vấn đề đƣợc xã hội quan tâm Và với vấn đề ln hiệu hoạt động Tập đoàn Điện lực Việt Nam (EVN) Là tập đoàn nhà nƣớc, hoạt động độc quyền lĩnh vực cung cấp điện thị trƣờng Việt Nam nhƣng lại chịu khoản lỗ nợ lớn Nguyên nhân thua lỗ EVN bên cạnh nguyên nhân khách quan nhiều nguyên nhân chủ quan mà theo giới chuyên gia phân tích nguyên nhân việc quản lý điều hành yếu kém, chiến lƣợc đầu tƣ kinh doanh chƣa phù hợp Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng (Sau gọi tắt Công ty) doanh nghiệp 100% vốn Nhà nƣớc Tổng Công ty Điện lực Miền Bắc (EVN NPC) đại diện Chủ sở hữu; chuyển giao quyền nghĩa vụ đại diện Chủ sở hữu vốn nhà nƣớc Công ty từ EVN sang EVN NPC Trong bối cảnh chung đó, Cơng ty gặp phải khơng khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh Với khó khăn từ bên mang lại nhƣ giá điện chịu quản lý Nhà nƣớc, tình hình lạm phát hay lãi suất cao cộng với khoản lỗ lớn Tập đoàn nên tiếp cận nguồn vốn để nâng cấp, sửa chữa lƣới điện, phát triển kinh doanh cịn bị hạn chế… địi hỏi thân Cơng ty phải tự vƣợt lên khó khăn thách thức Một cơng cụ hữu hiệu giúp ích cho Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng phân tích thực trạng quản lý tài cách hiệu Bởi tình hình tài giống nhƣ tranh tổng thể phản ánh kết hoạt động mà doanh nghiệp đạt đƣợc kỳ, phân tích thực trạng quản lý tài cơng cụ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ... Chƣơng GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG 85 4.1 Định hƣớng tăng cƣờng quản lý tài Công ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dƣơng thời... TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH VŨ THỊ HUYỀN TRANG TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN LỰC HẢI DƢƠNG Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 LUẬN VĂN THẠC... cấu nguồn vốn Công ty 55 3.2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Điện lực Hải Dƣơng 57 3.3 Thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dƣơng