BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH ******************** NGUYỄN THỊ BẢO TRÂM KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH SX TM CÁT THÁI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH ******************** NGUYỄN THỊ BẢO TRÂM KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH SX TM CÁT THÁI Ngành: Kế Tốn KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: Ths NGUYỄN Ý NGUYÊN HÂN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 Hội đồng chấm báo cáo luận văn tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH SX-TM CÁT THÁI”,do Nguyễn Thị Bảo Trâm, sinh viên khóa 2008-2012, ngành KếTốn, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày NGUYỄN Ý NGUYÊN HÂN Gíao viên hướng dẫn Ngày tháng năm 2012 Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo _ Ngày tháng năm 2012 Ngày tháng năm 2012 LỜI CẢM TẠ Lời xin khắc ghi công ơn to lớn ông bà,cha mẹ sinh thành, dưỡng dục dạy dỗ từ sinh ngày hôm với người thân gia đình ln quan tâm chăm sóc Em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu trường đại học Nơng Lâm thành phố Hồ Chí Minh, quý Thầy Cô khoa kinh tế môn tài kế tốn tồn thể q Thầy Cơ trường hết lòng truyền đạt kiến thức ,kinh nghiệm quý báu cho em suốt khoảng thời gian học đại học Đặc biệt em xin kính gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Ý Nguyên Hân người trực tiếp hướng dẫn,giúp đỡ tận tình em q trình hồn thành luận văn tốt nghiệp Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc Cơng ty TNHH SX-TM Cát Thái,các anh chị phòng kế toán tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tơi nghiên cứu để thực khóa luận học hỏi kinh nghiệm thực tế thời gian thực tập Công ty Cuối thân thương gửi lời cảm ơn đến người bạn động viên, gắn bó tơi học tập,chia sẻ buồn vui sống Tơi xin gửi lòng biết ơn lời chúc sức khỏe,thành công,hạnh phúc đến tất Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Bảo Trâm NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN THỊ BẢO TRÂM Tháng 07 năm 2012 “Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Phải Thu Khách Hàng, Phải Trả Người Bán Tại Công Ty TNHH SX-TM Cát Thái” NGUYỄN THỊ BẢO TRÂM July 2012 “Monetary Recources and Business Accouting at Cathaco., LTD Nội dung khóa luận nghiên cứu,tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu KH, phải trả người bán Cty TNHH SX-TM Cát Thái.Qua nhằm mục đích hiểu rõ cách thức hạch toán nghiệp thực tế,so sánh giống khác thực tế với lí thuyết học.Thơng qua việc tìm hiểu đồng thời hiểu tầm quan trọng nghiệp vụ tốn ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Khóa luận chủ yếu sử dụng phương pháp quan sát,thu thập số liệu phòng ban Cơng ty kết hợp với q trình phân tích để xem xét đánh giá cơng tác kế tốn Cơng ty ,đưa biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC HÌNH ix DANH MỤC PHỤ LỤC x CHƯƠNG 1 MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu tổng quan Cty TNHH SX TM Cát Thái 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cty 2.1.2 Chức ,nhiệm vụ quyền hạn Cty 2.1.3 Tổ chức máy quản lý đơn vị 2.2 Tổ chức công tác kế toán Cty 2.2.1 Tổ chức máy kế toán Cty 2.2.2 Chế độ kế toán áp dụng Cty CHƯƠNG 12 NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 12 3.1 Cơ sở lý luận vốn tiền khoản phải thu KH, phải trả người bán 12 3.1.1.Tổng quan vốn tiền 12 3.1.2 Tổng quan khoản phải thu KH, phải trả người bán 22 3.1.3 Kế toán khoản phải thu KH 24 3.1.4 Kế toán khoản phải trả người bán 27 3.2 Phương pháp nghiên cứu 29 CHƯƠNG 30 v KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 30 4.1 Kế toán vốn tiền 30 4.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ 30 4.1.2 Kế toán TGNH Cty 38 4.2 Kế toán khoản phải thu KH 42 4.3 Kế toán phải trả người bán 50 Chương 60 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 60 5.1 Kết luận 60 5.2 Kiến nghị 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BTC Bộ tài CBCNV Cán công nhân viên CNV Công nhân viên Cty Công ty CKTM Chiết khấu thương mại DN Doanh nghiệp GGHB Giảm giá hàng bán GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn KH Khách hàng KT Kế tốn KTTT Kế tốn tốn NH Ngân hàng PBC Phiếu báo có PBN Phiếu báo nợ PC Phiếu chi PĐNTT Phiếu đề nghị toán PĐNTTTƯ Phiếu đề nghị toán tạm ứng PT Phiếu thu QĐ-CP Quyết định phủ QĐ-BTC Quyết định tài SX Sản xuất SXKD Sản xuất kinh doanh TGNH Tiền gửi ngân hàng TM Thương mại vii TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định UNC Ủy nhiệm chi UNT Ủy nhiệm thu VND Việt Nam đồng viii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1:Sơ đồ tổ chức máy quản lý Cty TNHH SX TM Cát Thái Hình 2.2:Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cty TNHH SX TM Cát Thái Hình 2.3:Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung máy vi tính Hình 3.1: Sơ đồ hạch tốn TK 131 25 Hình 3.2: Sơ đồ hạch tốn TK331 28 Hình 4.1: Lưu đồ luân chuyển chứng từ 32 Hình 4.2: Sơ đồ hạch tốn tiền mặt Việt Nam qũy 36 Hình 4.3:Sơ đồ hạch tốn TK112 41 Hình 4.4: Lưu đồ luân chuyển chứng từ phải thu KH 43 Hình 4.5: Sơ đồ hạch tốn TK1311 49 Hình 4.6: Lưu đồ luân chuyển chứng từ phải trả người bán 51 Hình 4.7: Sơ đồ hạch tốn TK3311 57 ix 124 Phụ lục 32 125 126 Phụ lục 33 127 128 129 130 131 132 Phụ lục 34 133 134 Phụ lục 35 135 136 Phụ lục 36 137 138 ... 5:Kết luận kiến nghị Nhận xét ưu nhược điểm đề xuất số ý kiến nhằm hồn thi n cơng tác kế tốn Cty CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thi u tổng quan Cty TNHH SX TM Cát Thái 2.1.1 Lịch sử hình thành phát... mạnh, nhu cầu tiêu dùng người ngày tăng, công ty lớn nhỏ xuất Nhựa sản phẩm thi u người tiêu dùng đóng vai trò lớn việc hồn thi n phát triển kinh tế đất nước Nhận thấy điều đó, năm 1999 Ơng Lê Tuấn... phẩm nhựa, mua bán sản phẩm, nguyên vật liệu, máy móc thi t bị, phụ tùng nhựa, đại lý ký gởi hàng hóa, chế tạo, sửa chữa, bảo trì khn mẫu, in bao bì.Cty cung cấp sản phẩm cho Cty nước b) Nhiệm vụ