-1- MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Cuối năm 80, loạt công ty Hoa Kỳ bị đổ vỡ, người ta xác định nguyên nhân đổ vỡ hệ thống kiểm soát nội cơng ty yếu Kể từ đó, khái niệm hệ thống kiểm soát nội đời tất doanh nghiệp, đặc biệt ngân hàng đại giới ngày quan tâm đến mức độ đầy đủ, tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội Trong xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế khu vực, ngân hàng thương mại, với tư cách loại hình doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với chức huy động cung ứng vốn tín dụng cho kinh tế Trong năm qua, hoạt động Ngân hàng thương mại Việt Nam không ngừng đổi lượng chất, góp phần quan trọng vào nghiệp đổi ngành ngân hàng nói riêng, nghiệp đổi phát triển kinh tế Việt Nam nói chung Tuy nhiên, thực tế hoạt động Ngân hàng thương mại Việt Nam bộc lộ khơng hạn chế Đó chưa đáp ứng tốt nhu cầu kinh tế, tiềm ẩn nhiều rủi ro rủi ro chưa khống chế mức hợp lý, đặc biệt tập trung hoạt động tín dụng Rủi ro tín dụng đặc trưng tiêu biểu nhất, dễ xảy hoạt động ngân hàng Rủi ro hoạt động tín dụng tình trạng người vay khơng có khả trả lãi gốc, lãi gốc cách đầy đủ hạn Nguyên nhân thực trạng chủ quan từ phía ngân hàng (năng lực, tổ chức hoạt động kinh doanh…) khách hàng (với hành vi lừa đảo để vay vốn ngân hàng ngày xuất với -2- hình thức tinh vi hơn; kinh doanh thua lỗ; thay đổi sách; tình trạng đầu tư vốn vào dự án hiệu kinh tế thấp ) khách quan thiên tai, dịch bệnh… Trước rủi ro thách thức có liên quan chặt chẽ tới chất lượng kiểm sốt nội tín dụng, Ngân hàng thương mại né tránh mà phải đối mặt tự tìm cho giải pháp thiết thực phù hợp để nâng cao chất lượng kiểm soát nội tín dụng, hạn chế rủi ro, tăng quy mơ chất lượng tín dụng, đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu Với xu chung đó, địa bàn thành phố Đà Nẵng, ngân hàng thương mại nói chung, Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn thành phố Đà Nẵng nói riêng, thời gian qua quan tâm đến nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, bước có cải thiện rõ rệt, đóng góp đáng kể cho mục tiêu phát triển kinh tế xã hội toàn thành phố Tuy nhiên, thực trạng chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thành phố Đà Nẵng nhiều hạn chế cần nghiên cứu có giải pháp khắc phục phù hợp Trước tình hình đó, thân mạnh dạn chọn đề tài "Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thành phố Đà Nẵng" làm đề tài nghiên cứu, hy vọng có đóng góp định vào việc hạn chế rủi ro, nâng cao chất lượng tín dụng ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn thành phố Đà nẵng Tổng quan đề tài nghiên cứu: Trong kinh tế hội nhập nay, kiểm soát nội hoạt động tín dụng trở nên cấp thiết mang tính thời Do đó, có nhiều tác giả có cơng trình nghiên cứu vấn đề như: -3- - “Hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội” tác giả Đoàn Văn Phú năm 2010 - “Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại” tác giả Nguyễn Hoài Nam năm 2006 - “Hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bình Dương” tác giả Nguyễn Thị Minh Lan năm 2007 Nhưng, nay, NHNo & PTNT TP Đà Nẵng chưa có cơng trình nghiên cứu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Mục đích nghiên cứu Hệ thống vấn đề lý luận ngân hàng thương mại, tín dụng, vấn đề kiểm sốt quản lý nói chung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nói riêng ngân hàng thương mại Nghiên cứu tồn diện hoạt động tín dụng, mơ tả đánh giá thực trạng kiểm sốt thơn Thành phố Đà nẵng Trên sở đó, đề xuất giải pháp nhằm đổi mới, nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Đà Nẵng Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thành phố Đà Nẵng - Phạm vi nghiên cứu: đề tài tập trung vào kiểm soát quản lý hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Thành phố Đà Nẵng -4- Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp luận vật biện chứng, vật lịch sử vận dụng phương pháp cụ thể như: thu thập văn bản, tài tiệu, điều tra, vấn để rút kết luận vấn đề nghiên cứu Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, mục lục danh mục tài liệu tham khảo, luận văn kết cấu thành ba chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn thành phố Đà Nẵng Chương 3: Những giải pháp nhằm tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn thành phố Đà Nẵng -5- CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Với vai trò quan trọng hệ thống ngân hàng thương mại kinh tế phức tạp hoạt động kinh doanh, hoạt động ngân hàng bao gồm nhiều hoạt động như: Hoạt động tín dụng, huy động vốn, tốn quốc tế, Trong số hoạt động đó, tín dụng hoạt động chủ yếu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại rủi ro kinh doanh ngân hàng chủ yếu tập trung lĩnh vực 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng quan hệ giao dịch hai chủ thể, bên chuyển giao tiền tài sản cho bên sử dụng thời gian định, đồng thời bên nhận tiền tài sản cam kết hoàn trả gốc lãi theo thời gian thỏa thuận Theo Luật tổ chức tín dụng Quốc hội khoá X, kỳ họp thứ thông qua ngày 12/12/1997 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng ngày 26/4/2004 “Cấp tín dụng việc tổ chức tín dụng thoả thuận để khách hàng sử dụng khoản tiền với ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ khác” -6- 1.1.2 Ý nghĩa hoạt động tín dụng ngân hàng Hoạt động tín dụng chức kinh tế ngân hàng Hầu hết, ngân hàng lâm vào tình trạng tài khó khăn nghiêm trọng phá sản nguyên nhân thường phát sinh từ hoạt động tín dụng 1.1.3 Các hình thức tín dụng ngân hàng Ngân hàng cung cấp nhiều loại tín dụng, cho nhiều đối tượng khách hàng với mục đích sử dụng khác Để thấy tính đa dạng, phong phú tín dụng ngân hàng kinh tế thị trường, ta phân loại tín dụng theo số tiêu chí sau: - Căn vào thời hạn cho vay: + Cho vay ngắn hạn khoản vay có thời hạn cho vay đến 12 tháng + Cho vay trung hạn khoản vay có thời hạn cho vay từ 12 tháng đến 60 tháng + Cho vay dài hạn khoản vay có thời hạn cho vay từ 60 tháng trở lên - Căn vào bảo đảm tín dụng: + Tín dụng khơng có bảo đảm tín dụng khơng có tài sản cầm cố, chấp hay có bảo lãnh người thứ ba + Tín dụng có bảo đảm tín dụng có tài sản cầm cố, chấp hay có bảo lãnh người thứ ba - Căn vào mục đích tín dụng: + Tín dụng bất động sản khoản tín dụng bảo đảm bất động sản, bao gồm: Tín dụng ngắn hạn cho xây dựng mở rộng đất đai Tín dụng trung dài hạn để mua đất đai, nhà cửa, hộ, sở dịch vụ, trang trại bất động sản nước ngồi -7- + Tín dụng cơng thương nghiệp khoản tín dụng cấp cho doanh nghiệp để trang trải chi phí mua nguyên vật liệu, trả thuế, chi trả lương + Tín dụng nơng nghiệp khoản tín dụng cấp cho hoạt động nông nghiệp, nhằm trợ giúp cho hoạt động trồng trọt, chăn ni gia súc + Tín dụng cá nhân khoản tín dụng cấp cho cá nhân để mua sắm hàng hóa tiêu dùng xe hơi, trang thiết bị nhà + Tín dụng cho tổ chức tài khoản tín dụng cấp cho ngân hàng, công ty bảo hiểm, cơng ty tài tổ chức tài khác + Cho thuê tài việc ngân hàng mua trang thiết bị, máy móc cho thuê lại chúng + Tín dụng khác, bao gồm khoản tín dụng khác chưa phân loại (như tín dụng kinh doanh chứng khốn ) Mỗi loại tín dụng đáp ứng yêu cầu khác nhau, với điều kiện thực khác Tuy vậy, loại tín dụng thể đặc trưng sau: - Chỉ thay đổi quyền sử dụng mà khơng thay đổi quyền sở hữu vốn tín dụng - Có thời hạn cụ thể thỏa thuận người cho vay người vay - Người sở hữu vốn tín dụng nhận phần thu nhập hình thức lợi tức - Tín dụng ngân hàng có tính chất đa dạng hóa hoạt động tín dụng ngân hàng thực chất mang tính chất dịch vụ thể nhiều mặt cụ thể: đa dạng hình thức cấp tín dụng, đa dạng thời gian cấp tín dụng, đa dạng lãi suất, đa dạng kỹ thuật cấp tín dụng… -8- Chính lẽ đó, hoạt động tín dụng tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, đa dạng hóa hình thức cho vay biện pháp nhằm hạn chế giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng 1.1.4 Rủi ro tín dụng Rủi ro lớn hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng: khả xảy tổn thất mà ngân hàng phải gánh chịu người vay không trả nợ hạn, không trả trả không đầy đủ gốc lãi Đối với ngân hàng, rủi ro tín dụng vừa mang tính chất khách quan vừa mang tính chất chủ quan Sự khách quan rủi ro tín dụng làm cho trở nên loại trừ Mặt khác, lợi nhuận phần phần thưởng rủi ro nên người ta tìm cách hạn chế rủi ro tới mức chấp nhận mà thơi Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng: Thứ nhất, yếu tố bất khả kháng tác động đến người vay khiến họ không trả nợ trả nợ không đầy đủ cho ngân hàng Thuộc yếu tố bao gồm: thiên tai, chiến tranh, thay đổi khơng dự tính trước sách Chính phủ,… Những yếu tố bất khả kháng này, đặc biệt thay đổi sách tạo thuận lợi khó khăn cho người vay Thứ hai, trình độ yếu người vay việc quản lý dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh dẫn tới sử dụng vốn vay không hiệu thân dự án có khả sinh lời tốt Sự việc dẫn tới tổn thất cho ngân hàng người vay không trả nợ đầy đủ, hạn khả trả Thứ ba, người vay có chủ ý lừa đảo cung cấp thông tin sai lệch cố ý không trả nợ cho ngân hàng họ kinh doanh có lãi Những thơng tin nội doanh nghiệp đến với ngân hàng thường thông tin -9- khơng cân xứng nên ngân hàng khó xác định độ tin cậy thơng tin Thứ tư, ngân hàng đánh giá sai trình độ cán bộ, thiếu am hiểu người vay lĩnh vực kinh doanh họ Thứ năm, rủi ro đạo đức cán ngân hàng cố ý gian lận, thông đồng làm sai, lách chế độ Tiếp đến rủi ro tác nghiệp: khả xảy tổn thất nhân viên ngân hàng thực sai quy trình, khơng tn thủ sách quy định ngân hàng, sách, quy trình nghiệp vụ khơng phù hợp với thực tiễn Rủi ro tác nghiệp phát sinh sách quy trình cho vay lỏng lẻo, phương pháp xem xét, phân tích hạn chế Rủi ro tín dụng rủi ro tác nghiệp hai loại rủi ro tác động tới chất lượng hoạt động tín dụng ngân Rủi ro thể qua hai tiêu nợ hạn nợ xấu; đó, nợ xấu cảnh báo nguy tổn thất cao Do cần phải có biện pháp giải phương án dự phòng hữu hiệu, như: xây dựng sách tín dụng, xây dựng quy trình phân tích thu thập thơng tin tín dụng, hệ thống phân loại xếp hạng khách hàng, đào tạo luân chuyển cán tín dụng, … gọi chung xây dựng hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội hiệu 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội Theo Liên đồn kế tốn quốc tế (IFAC), kiểm sốt nội là: Tất sách, thủ tục nhà quản lý tổ chức lựa chọn áp dụng để đảm bảo đạt mục tiêu quản trị, quản lý có hiệu hoạt động kinh - 10 - doanh, bao gồm việc tham gia vào sách quản trị, bảo vệ tài sản, ngăn ngừa phát gian lận sai sót, đảm bảo phù hợp toàn vẹn sổ sách, kế toán, báo cáo cách đáng tin cậy thơng tin tài chính” Uỷ ban kiểm tốn quốc gia Tổng cục kiểm tốn cơng Pháp đưa định nghĩa: “Kiểm soát nội tập hợp biện pháp (quy trình) tổ chức, định hình mang tính thường xun ban lãnh đạo lựa chọn cán quản lý tất cấp thực nhằm đảm bảo trình thơng suốt hoạt động Các quy trình nhằm đảm bảo thực mục tiêu: - Thực tối ưu hoá hiệu hoạt động - Bảo vệ tài sản nguồn lực tài - Độ tin cậy thơng tin kế tốn tài - Tuân thủ luật quy định - Chất lượng hoạt động Đó hệ thống có tổ chức, định hình mang tính thường xuyên nhằm tạo điều kiện cho đơn vị đạt mục tiêu Kiểm sốt nội vượt ngồi khn khổ hoạt động kiểm tra đột xuất gắn liền với vai trò điều hành lãnh đạo đơn vị” Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, khoản Điều Quyết định 36/2006/NHNN khái niệm Hệ thống kiểm tra, kiểm soán nội “Là tập hợp chế, sách, qui trình, qui định nội bộ, cấu tổ chức tổ chức tín dụng thiết lập sở phù hợp với qui định pháp luật hành tổ chức thực nhằm đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt mục tiêu mà tổ chức tín dụng đặt ra” Tóm lại, hiểu hệ thống kiểm sốt nội sách, quy - 71 - - Trong nhiều quy trình đưa quy định cụ thể chế độ hành vào quy trình Việc gắn chế độ với quy trình làm cho quy trình rườm rà, phức tạp; Hơn nữa, chế độ thường phải sửa đổi bổ sung thay buộc quy trình phải thay đổi theo - điều bất hợp lý Do vậy, để quy trình tín dụng thực đáp ứng tiêu chuẩn chất lượng, NHNo&PTNT Việt Nam nên nghiên cứu hoàn thiện quy trình theo hướng: Thành lập tiểu ban rà sốt, đáng giá xếp lại tồn quy trình cách hệ thống, khoa học, đọng, rõ ràng : - Ban hành quy trình cho vay chung khách hàng doanh nghiệp, quy trình cho vay chung khách hàng cá nhân Trong quy trình cần có phần: phần tổng quan quy trình để nêu lên có bước nội dung bước phải thực Phần giúp cán có nhìn tổng quan quy trình nắm phần cốt lõi công việc Tiếp đến phần quy định cụ thể quy trình: phần nêu chi tiết bước: công việc cần phải thực cán chịu trách nhiệm thao tác thực cơng việc bước - Khơng nên gắn chế độ cụ thể vào quy trình nghiệp vụ lẽ quy trình nên dẫn đưa bước, công việc cụ thể phải thực trình thao tác nghiệp vụ thực đến công việc quy trình cán chịu trách nhiệm thực cơng việc phải tn thủ quy định chế độ hành Như vậy, chế độ thường xun thay đổi quy trình khơng thiết phải thay đổi theo, vừa tiết giảm cơng sức, thời gian, chi phí cho người viết quy trình vừa tạo điều kiện cho cán thực có nhìn tổng quan cơng việc, khơng bị “ngợp” số lượng quy chế, quy trình thường xuyên thay đổi - 72 - - Trong quy chế quy trình tín dụng phải có quy định cụ thể, rõ ràng chức nhiệm vụ phận quản lý rủi ro độc lập cho hoạt động phải có ý nghĩa “phản biện” ý kiến phòng tín dụng Trong ý kiến kết luận cán quản lý rủi ro phải nêu rõ có đồng ý hay khơng đồng ý với ý kiến phòng tín dụng, lý khơng đồng ý để nâng cao trách nhiệm cán quản lý rủi ro vào kết công việc họ - Công tác kiểm tra, giám sát phát dấu hiệu rủi ro sau cho vay cần coi nhiệm vụ quan trọng tất cán bộ, phận làm cơng tác tín dụng, đòi hỏi phối hợp cao phận Trong đó, cán tín dụng người chịu trách nhiệm cuối chất lượng khoản vay chất lượng quan hệ với khách khách hàng Do ngồi quy định cơng tác phận tín dụng phải có quy định phận khác, ví dụ: Đối với phận kế toán (quản lý nợ) phải lập báo cáo định kỳ hạn mức, dư nợ; thơng báo thu hồi nợ vay (ít trước 10 ngày đáo hạn) gửi phòng tín dụng, phòng quản lý rủi ro, khách hàng (với thông báo thu hồi nợ vay) b Xây dựng sách hỗ trợ quản trị rủi ro hoạt động tín dụng * Chính sách tín dụng Trong thời kỳ, đạo ngân hàng nhà nước Việt Nam NHNo&PTNT Việt Nam, NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng có văn qui định chi phối hoạt động cho vay, mức cho vay tối đa Tuy nhiên, chưa xây dựng sách tín dụng, sách khách hàng hữu hiệu NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng hoạt động tín dụng Do vậy, để tiếp tục phát triển NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng cần xây dựng sách an toàn, hiệu thể rõ mục tiêu hoạt động tín - 73 - dụng quy định cụ thể hoạt động tín dụng khơng ngừng hồn thiện để thích ứng với thay đổi mơi trường kinh tế Xây dựng sách tín dụng việc cụ thể hoá quy định cho vay, nhằm thực mục tiêu kinh doanh ngân hàng, đồng thời hình thành chế để đảm bảo nâng cao lợi nhuận hạn chế rủi ro Chính sách tín dụng phải rõ ràng để trở thành cẩm nang tác nghiệp cán tín dụng, cán có liên quan Một số nội dung cần quy định sách tín dụng: - Quy định khoản mục cho vay chủ yếu, mức tăng khoản mục cho vay năm so với năm trước phần trăm? - Mục tiêu chiến lược hoạt động tín dụng ngân hàng, mơ tả chiến lược quản trị tín dụng, loại cho vay cung cấp - Mơ tả khu vực kinh doanh ngân hàng để tập trung cho vay - Mức độ uỷ quyền NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng, người chịu trách nhiệm người có trách nhiệm duyệt lại hồ sơ cho vay - Hướng dẫn quyền hạn cho vay cán tín dụng cán có liên quan khác - Các tài liệu cần có cho hồ sơ vay cụ thể - Thủ tục nghiệp vụ việc nhận, thẩm định, định giá định đơn xin vay khách hàng - Hướng dẫn việc thực định giá tài sản bảo đảm nợ vay - Cách thức giải thủ tục liên quan đến việc phát xử lý khoản tín dụng có vấn đề để giúp cán tín dụng sớm phát có biện pháp xử lý Những nội dung nêu trên, NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng cụ thể hố sách tín dụng truyền đạt đến tất phận có liên quan NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng hình thức văn cụ thể - 74 - Xây dựng sách tín dụng sở pháp lý để giúp cho hoạt động kiểm soát nội dễ dàng việc thực kiểm tra, kiểm sốt xác định sai sót, kẻ hở hoạt động tín dụng nhằm có biện pháp ngăn chặn kịp thời, hạn chế rủi ro * Chính sách khách hàng Chính sách khách hàng việc xác định tiêu chí để lựa chọn khách hàng nhằm xây dựng mối quan hệ khách hàng có độ tin cậy cao Thời gian qua, NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng phân loại, tách khách hàng có khả vay xấu khỏi khách hàng tốt trước cho vay, khách hàng lại ngân hàng giải cho vay bị rủi ro, gây tổn thất lớn cho ngân hàng Để đảm bảo hoạt động tín dụng an tồn, hiệu NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng phải xây dựng sách khách hàng hợp lý ln hồn thiện để đảm bảo thu hút lựa chọn khách hàng tốt, uy tín làm đối tác, khách hàng tin cậy đồng hành phát triển ngân hàng; đồng thời, loại khách hàng uy tín thấp, hoạt động kinh doanh hiệu Các tiêu chí cần xây dựng: - Thực chiến lược thu hút khách hàng tiền gửi, chiến lược cho vay linh hoạt phù hợp với đặc thù cho đối tượng khách hàng, địa bàn hoạt động Điều kiện kinh doanh, đặc điểm, phong tục tập quán khác địa bàn thành thị, nông thôn, miền núi - Thực phân loại khách hàng: cần xây dựng hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng nội hệ thống NHNo&PTNT thành phố Đà nẵng - Khách hàng truyền thống: khách hàng truyền thống chủ yếu NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng doanh nghiệp quốc doanh hộ sản xuất - 75 - - Khách hàng tiềm năng: Phân đoạn thị trường, xác định đối tượng khách hàng tiềm ngân hàng để định hướng kinh doanh Tương ứng tiêu chí có thang điểm cụ thể để cán tín dụng chấm điểm xếp hạng khách hàng Trên sở phân loại khách hàng, ngân hàng thiết lập sách đầu tư tương ứng sách khách hàng phù hợp ưu đãi lãi suất, áp dụng cho vay khơng có bảo đảm tài sản Lựa chọn khách hàng yếu tố định hiệu quản lý giám sát khách hàng ngân hàng c Tăng cường công tác thu thập xử lý thông tin phục vụ hoạt động tín dụng Thơng tin yếu tố có tính chất định đến chất lượng cơng tác thẩm định trình giám sát vốn vay khách hàng Do vậy, cần phải nắm bắt đầy đủ, xác thơng tin khách hàng vay vốn để có đủ trước đưa định cho vay sở trình quản lý vốn vay * Thơng tin khách hàng phải đảm bảo đầy đủ xác Hiện nay, tài liệu thông tin mà ngân hàng thu thập chủ yếu dựa vào khách hàng cung cấp, thông tin khơng thể xem có độ tin cậy cao Trong nguồn thơng tin từ kênh khác thiếu tính kiểm định Hầu hết báo cáo tài doanh nghiệp địa bàn thành phố Đà Nẵng chưa thực việc kiểm tốn Do đó, nhiều doanh nghiệp thực kinh doanh thua lỗ, để đủ điều kiện vay vốn họ tìm cách chỉnh sửa báo cáo tài từ lỗ thành lãi Để có thơng tin đầy đủ với chất lượng cao, đáp ứng yêu cầu hoạt động tín dụng, trước hết phải quán triệt từ lãnh đạo đến cán tầm quan trọng công tác thu - 76 - thập thơng tin, tránh hình thức đối phó cơng tác thu thập thơng tin Những thơng tin cần bảo đảm quy trình cho vay sau: + Giai đoạn xét duyệt cho vay: Cán tín dụng cán thẩm định phải nắm thơng tin tài thơng tin phi tài khách hàng để định cho vay - Các thông tin tài bao gồm: khả tài chính, kết kinh doanh khứ, công nợ, nhu cầu vốn cần vay, hiệu phương án sản xuất kinh doanh dự án đầu tư, khả trả nợ - Các thơng tin phi tài gồm: lực kinh nghiệm quản lý; tình hình uy tín giao dịch với ngân hàng, môi trường kinh doanh; đặc điểm hoạt động khác người vay; phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư Đối với phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư, cần nắm bắt thơng tin: Giá cả, tình hình cung cầu thị trường sản phẩm phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư Nhà cung cấp thiết bị, nguyên vật liệu đầu vào, nhà tiêu thụ sản phẩm phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư để đánh giá tình hình thị trường đầu vào, đầu Thông tin từ phương tiện đại chúng (báo, đài, mạng máy tính ), từ quan quản lý nhà nước, quản lý doanh nghiệp Thông tin từ báo cáo, nghiên cứu, hội thảo chuyên đề ngành nghề Tìm hiểu từ phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư loại - 77 - + Giai đoạn giải ngân: Trong giai đoạn giải ngân cần có thơng tin mục đích sử dụng vốn vay, thơng tin thể nội dung chứng từ nhận tiền vay + Giai đoạn sau cho vay: - Thông tin tình hình sử dụng vốn vay - Thơng tin tình hình thực dự án, phương án vay vốn, tình hình tài thơng qua báo cáo khách hàng, xem xét thực tế tài sản bảo đảm có đánh giá sau kiểm tra, tìm kiếm từ nguồn thơng tin khác Ngồi cán tín dụng, cán thẩm định lấy thơng tin từ trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) ngân hàng nhà nước, nguồn thông tin chưa thật cập nhật, quan trọng cần thiết, cán tín dụng cần phải biết cách tra cứu để tận dụng triệt để nguồn tin * Kiểm tra, xác minh xử lý thông tin, đáp ứng kịp thời, phù hợp với yêu cầu cho vay Trên sở thông tin thu thập được, cần phân tích cẩn thận để có định xác, tránh để xảy rủi ro khách hàng sử dụng thủ đoạn lừa đảo, cung cấp thông tin không thật hay lợi dụng sơ hở pháp luật để dùng tài sản chấp vay vốn nhiều ngân hàng khác Định kỳ cán tín dụng cán thẩm định có trách nhiệm cập nhập kịp thời thông tin khách hàng môi trường kinh doanh khách hàng vừa để phục vụ cho công tác thẩm định, đồng thời cung cấp cho phận liên quan hoạt động tín dụng * Lưu trữ, bảo quản thơng tin an tồn, khoa học - 78 - Công tác lưu trữ, bảo quản thông tin không phần quan trọng Nó giúp cho ngân hàng có lượng thông tin đầy đủ, kịp thời, giảm chi phí cơng tác thu thập xử lý thơng tin khách hàng vay vốn d Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Đào tạo đội ngũ cán nhân viên có trình độ nghiệp vụ cao, có đạo đức tinh thần trách nhiệm công việc biện pháp quan trọng nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Thời gian qua NHNo&PTNT thành phố Đà nẵng quan tâm đến công tác cán bộ, lực lượng cán công nhân viên không ngừng lớn mạnh lượng lẫn chất, cán nhân viên có đại học chiếm tỷ lệ cao do: * Tuyển dụng cán Tuyển dụng khâu quan trọng chiến lược người NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng cần tuyển chọn, bổ sung cán trẻ, có đủ tiêu chuẩn, nâng tỷ lệ cán thực nghiệp vụ tín dụng 50% /tổng số cán ngân hàng theo quy định NHNo&PTNT Việt Nam NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng xây dựng chiến lược cán lâu dài, qua xác định số lượng, trình độ, lĩnh vực ngành cần tuyển dụng Sau liên hệ với trường đại học uy tín có chun ngành ngân hàng, liên quan đến hoạt động ngân hàng để tuyển dụng sinh viên có học lực tốt, trường làm việc NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng Bên cạnh cần có sách đầu tư ni dưỡng cán cách nhận tài trợ cho sinh viên có kết thi vào đại học tốt, hàng tháng ngân hàng cấp học bổng cho sinh viên với điều kiện cam kết trường làm việc ngân hàng Hoặc thường xuyên thông báo công khai - 79 - phương tiện thông tin đại chúng quan báo chí, đài phát thanh, truyền hình để nhiều người tham gia thi tuyển, nhằm tăng hội lựa chọn * Đào tạo đào tạo lại cán Trong tiến trình hội nhập kinh tế đất nước, yêu cầu trình độ nghiệp vụ cán bộ, nhân viên NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng phải có trình độ tương đương với ngân hàng thương mại khu vực Đông Nam Á giới, để có hội hội nhập vào hệ thống tài - tiền tệ quốc tế, đảm bảo phục vụ tốt khách hàng tăng khả cạnh tranh NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng cần tiến hành đánh giá phân loại đội ngũ cán tín dụng, có kế hoạch cụ thể đào tạo đào tạo lại cán Bằng nhiều hình thức tiến hành đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán để đáp ứng yêu cầu chế thị trường Hình thức đào tạo: thực phù hợp với thực tế ngân hàng bảo đảm hiệu Có thể: tăng cường đào tạo chỗ, khuyến khích tự học để nâng cao trình độ nghiệp vụ nhân viên đào tạo tập trung trường đại học Đối với cơng tác đào tạo: NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng có biện pháp đào tạo cán cử cán tham gia lớp cao học, đại học chức, kể đào tạo trị Tham gia đầy đủ chương trình tập huấn, hội thảo NHNo&PTNT Việt Nam tổ chức, hướng đến đưa số cán có triển vọng đào tạo nước ngồi Đối với công tác đào tạo lại: NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng có nhiều cán nhân viên đào tạo lâu chí nhiều cán đào tạo thời kỳ bao cấp, kiến thức học khơng phù hợp với chế thị trường Do cần thiết phải đào tạo lại đội ngũ cán cách - 80 - Trong sách đào tạo nên có biện pháp khuyến khích tự học định kỳ nên tổ chức kiểm tra, sát hạch trình độ cán để chọn người có lực quy hoạch vào chức danh lãnh đạo * Tổ chức bố trí cán Bên cạnh việc đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, Lãnh đạo ngân hàng cần bố trí, xếp, sử dụng đội ngũ cán người, việc, bảo đảm sử dụng có hiệu nguồn nhân lực Đồng thời phải tăng cường quản lý, kiểm tra giám sát, phát huy tính tự giác, động cán Ngồi ra, cần có chế độ đãi ngộ thưởng phạt phân minh, xử lý cương kịp thời cán vi phạm, biến chất đạo đức nghề nghiệp Hàng năm, có kế hoạch ln chuyển cán tín dụng làm việc ngân hàng trực thuộc với nhằm tránh bị lạm dụng tín nhiệm, thơng đồng với khách hàng vay vốn để lừa đảo ngân hàng, tránh rủi ro đạo đức xảy 3.3 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP Để thực giải pháp cần có điều kiện sau: 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước Thứ nhất, ngân hàng nhà nước cần sửa đổi, bổ sung chế, sách cụ thể, rõ ràng để tạo lập khung pháp lý hồn thiện cho hoạt động tín dụng Thứ hai, thường xuyên giám sát hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Thứ ba, nâng cao chất lượng hiệu công tác thông tin rủi ro ngân hàng nhà nước ngân hàng thương mại, mở rộng hình thức hoạt động thị trường liên Ngân hàng, Hiệp hội ngân hàng việc phát hiện, ngăn chặn vụ lừa đảo phát sinh liên quan đến vốn cho vay Ngân hàng - 81 - Thứ tư, đạo CIC phận thơng tin tín dụng ngân hàng nhà nước cấp tỉnh phối hợp với tổ chức tín dụng thực tốt cơng tác thơng tin tín dụng hệ thống Ngân hàng Việt Nam, nhằm cung cấp cho ngân hàng thương mại thông tin kịp thời, xác khách hàng vay vốn Thứ năm, tăng cường công tác tra, xử lý ngân hàng thương mại thực không nghiêm túc quy định thông tin, báo cáo thống kê hoạt động ngân hàng theo quy định ngân hàng nhà nước 3.3.2 Đối với ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Để đáp ứng nhu cầu kinh doanh lộ trình hội nhập kinh tế quốc tế, NHNo&PTNT Việt Nam cần xây dựng khung pháp lý, chế, tổ chức phù hợp nhằm hỗ trợ cho Ngân hàng thành viên hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng, với nội dung sau: Thứ nhất, NHNo&PTNT Việt Nam cần ban hành cẩm nang chung nội dung, quy trình thẩm định xét duyệt cho vay cho hệ thống NHNo&PTNT phù hợp với thực tiễn nay, đồng thời để hồ nhập dần với thơng lệ quốc tế Chẳng hạn mốc để so sánh tiêu NPV (hiện giá thuần), IRR( tỷ suất sinh lời nội bộ) dự án nhằm đưa định có cho vay hay khơng Thứ hai, hệ thống kiểm toán nội nên tổ chức theo ngành dọc trực thuộc Hội đồng quản trị NHNo&PTNT Việt Nam Định kỳ mở hội nghị chuyên đề kiểm toán nội để trao đổi thông tin, phổ biến dạng tồn sai phạm học tập kinh nghiệm, phương pháp kiểm tra Thứ ba, tăng cường vai trò điều hành, quản lý NHNo&PTNT Việt Nam Ban thẩm định, Ban tín dụng cần tăng cường thực vai trò tham mưu cho Chủ tịch Hội đồng Quản trị, Tổng Giám - 82 - đốc NHNo&PTNT Việt Nam xây dựng, ban hành chế, sách, quy định phù hợp với tình hình phát triển kinh tế đất nước hướng dẫn liên quan đến hoạt động tín dụng - 83 - Kết luận chương Sau phân tích, đánh giá thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHNo&PTNT TP Đà Nẵng, tác giả đưa nhận xét kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, đặc biệt thực trạng hạn chế thiếu sót hoạt động kiểm soát nội Từ thực trạng kết hợp với sở lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng, chương đưa cần thiết phải nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHNo&PTNT TP Đà Nẵng giải pháp hồn thiện quy trình kiểm soát xét duyệt cho vay, thiết lập thủ tục kiểm sốt độc lập việc thực quy trình, xây dựng sách tín dụng, sách khách hàng, giám sát sau cho vay; đổi hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội bộ; tăng cường thu thập xử lý thơng tin; nâng cao trình độ phẩm chất nguồn nhân lực Đồng thời, đề xuất số kiến nghị với NHNN, NHNo&PTNT Việt Nam nhằm hoàn thiện sách, chế, điều kiện thuận lợi hoạt động kinh doanh bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, với mục tiêu tăng cường kiểm sốt nội bộ, nâng cao hiệu hoạt động tín dụng hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam nói chung NHNo & PTNT Tp Đà Nẵng nói riêng - 84 - KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Để đáp ứng nhu cầu kinh doanh tiến trình hội nhập, tất ngành, lĩnh vực kinh tế nói chung ngân hàng thương mại nói riêng, có NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng, sức chuẩn bị điều kiện tốt đất nước hội nhập với kinh tế giới Khi đó, mơi trường cạnh tranh hệ thống ngân hàng không giới hạn phạm vi lãnh thổ quốc gia mà mở rộng toàn cầu Sự hội nhập vừa tạo hội đem đến nhiều thách thức cho hoạt động ngân hàng Đối với hoạt động tín dụng, để nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế đến mức thấp rủi ro hoạt động tín dụng, giải pháp mà NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng quan tâm thực nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Tuy nhiên cơng tác kiểm sốt nội NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng chưa đặt cách có hệ thống, chưa theo kịp phát triển kinh tế nhu cầu hội nhập quốc tế Nội dung luận văn tập trung vào giải vấn đề kiểm soát nội hoạt động tín dụng cách tồn diện Tồn yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng nhận dạng giải cách có sở Từ mơi trường kiểm soát, đến thể thức kiểm soát hoạt động tín dụng NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng Trên sở phương hướng nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng thời gian tới, luận văn đề giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, kiểm soát nguồn lực nâng cao hiệu hoạt động - 85 - Hy vọng rằng, qua luận văn này, nghiên cứu tác giả góp phần nhỏ bé nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng thời gian tới ... TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 2.1 KHÁT QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG Ở NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THÀNH... Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Thành phố Đà Nẵng - Phạm vi nghiên cứu: đề tài tập trung vào kiểm soát quản lý hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Thành phố Đà Nẵng -4-... THÔN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 2.1.1 Sự đời phát triển ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Đà Nẵng Kể từ đời phát triển nay, trình hoạt động chi nhánh NHNo&PTNT thành phố Đà Nẵng đánh