LỜI CAM ĐOAN Tên Phạm Thị Thuý Khánh, tác giả luận văn: "Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng " Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, khơng trùng lặp với cơng trình nghiên cứu công bố trước Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực Tôi xin cam đoan thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Hải phòng, Ngày 28 tháng 08 năm 2015 Tác giả luận văn Phạm Thị Thuý Khánh i LỜI CẢM ƠN Sau thời gian tìm hiểu, nghiên cứu với nỗ lực nghiêm túc, Em hoàn thành đề tài: "Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng" Em xin trân trọng cảm ơn Thầy Cô giảng viên Trường Đại học Hàng hải Việt Nam tận tình giảng dạy chia sẻ cho Em nhiều kiến thức quý báu suốt thời gian theo học Trường Đặc biệt, Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Thầy giáo PGS TS Nguyễn Văn Sơn tận tình hướng dẫn, đánh giá, phê bình để Em hoàn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Phạm Thị Thuý Khánh ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG .vi DANH MỤC CÁC HÌNH .vii LỜI MỞ ĐẦU Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 1.1 VỐN VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại 1.1.3 Vai trò chức vốn 1.2 SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP VÀ DN XÂY DỰNG 1.2.1 Nguyên tắc sử dụng vốn 1.2.2 Lập kế hoạch sử dụng vốn .8 1.2.3 Quản lý vốn 1.3 ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY 1.3.1 Đặc điểm sản phẩm 14 1.3.2 Đặc điểm nguyên vật liệu 14 1.3.3 Đặc điểm khách hàng 15 1.3.4 Đặc điểm nguồn cung ứng tín dụng 15 1.4 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI DOANH NGHIỆP VÀ DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG … 1.4.1 Khái niệm hiệu .15 1.4.2 Mục tiêu phân tích hiệu 16 1.4.3 Phương pháp phân tích 16 1.4.4 Nội dung đánh giá .18 Chương .22 THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN 22 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ HẢI PHÒNG 22 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CP XD SỐ HẢI PHỊNG iii 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 22 2.2 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ HẢI PHÒNG 2.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài Cơng ty qua năm… 31 2.2.2 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn 35 2.3 ƯU ĐIỂM VÀ HẠN CHẾ 2.3.1 Ưu điểm .61 2.3.2 Hạn chế 61 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN THỊ TRƯỜNG XÂY DỰNG TẠI VIỆT NAM VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY ĐẾN NĂM 2020 3.1.1 Phương hướng phát triển thị trường xây dựng Việt Nam 63 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty đến năm 2020 .63 3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP CHỦ YẾU 3.2.1 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định .67 3.2.2 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 70 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .76 KẾT LUẬN MỘT SỐ KIẾN NGHỊ TÀI LIỆU THAM KHẢO .80 iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt DN TS NV TSCĐ TSCĐbq TSLĐ TSLĐbq VLĐbq XDCB NN XN NSNN NVL VLXD SXKD XDCB VLĐ VLĐtx VCĐ KHKT CPH KH - ĐT TC - PC KDTM CBCNV BHYT BHXH HĐQT MMTB DA DAĐT DNXD Giải thích Doanh nghiệp Tài sản Nguồn vốn Tài sản cố định Tài sản cố định bình quân Tài sản lưu động Tài sản lưu động bình quân Vốn lưu động bình quân kỳ Xây dựng Nhà nước Xí nghiệp Ngân sách Nhà nước Nguyên vật liệu xây dựng Vật liệu xây dựng Sản xuất kinh doanh Xây dựng Vốn lưu động Vốn lưu động thường xuyên Vốn cố định Khoa học kĩ thuật Cổ phần hoá Kế hoạch - đầu tư Tổ chức - pháp chế Kinh doanh thương mại Cán công nhân viên Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Hội đồng quản trị Máy móc thiết bị Dự án Dự án đầu tư Doanh nghiệp xây dựng v DANH MỤC CÁC BẢNG Số bảng Tên bảng Trang 2.1 Khái qt tình hình tài Công ty 32 2.2 Đánh giá nguồn vốn dùng cho hoạt động KD 35 2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tổng vốn 37 2.4 Tình hình TSCĐ đầu tư dài hạn Cơng ty 40 2.5 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 43 2.6 Tình hình TSLĐ đầu tư ngắn hạn Công ty 47 2.7 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 51 2.8 Khả toán nợ Cơng ty 56 vi DANH MỤC CÁC HÌNH Số hình 2.1 Tên hình Ban lãnh đạo cơng ty Trang 26 vii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Bất kì doanh nghiệp từ thành lập tới lúc hoạt động kinh doanh cần tới vốn Vốn với người máy móc thiết bị nhân tố thiếu hoạt động doanh nghiệp Nếu ta ví doanh nghiệp thể vốn coi máu để ni thể Nhưng quan trọng doanh nghiệp phải biết sử dụng vốn để có hiệu nhất, để đem lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế, tình trạng sử dụng vốn khơng mục đích, lãng phí doanh nghiệp đặc biệt với cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp với Các doanh nghiệp muốn tồn phát triển cách phải sử dụng đồng vốn có hiệu quả, đòi hỏi nhà quản lý phải ln tìm biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung doanh nghiệp Qua q trình tìm hiểu Cơng ty Cổ phần Xây dựng số Hải Phòng, Em nhận thấy Cơng ty có nỗ lực đáng kể để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh việc sử dụng vốn nhiều hạn chế, chưa đạt hiệu mong muốn Đứng quan điểm người quản lý, Em vận dụng kiến thức học chuyên ngành Quản lý kinh tế Trường Đại học Hàng hải Việt Nam, kiến thức tìm lĩnh vực tài thị trường thực tế nhằm đưa số biện pháp cụ thể với hy vọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng Từ quan điểm nêu nên Em chọn đề tài “Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ Phần xây dựng số Hải Phòng” làm đề tài nghiên cứu luận văn Mục đích nghiên cứu đề tài Việc nghiên cứu tình hình sử dụng vốn Cơng ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng cần thiết để đưa đánh gía xác điểm mạnh, điểm yếu, hội thách thức Cơng ty Từ tìm biện pháp hữu hiệu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng bao gồm: hiệu sử dụng vốn, hiệu sử dụng vốn cố định, hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi nghiên cứu đề tài: tập trung vào vấn đề liên quan đến sở lý luận vốn thực tiễn sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng từ năm 2010 đến năm 2014 - Đề tài thực từ tháng 02 năm 2015 đến tháng năm 2015 Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu: Phương pháp thống kê, tổng hợp, so sánh, phương pháp phân tích số phương pháp phân tích khác kinh tế ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu Đề tài hệ thống hoá sở lý luận vốn nói chung thực trạng sử dụng vốn Cơng ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng nói riêng, từ nêu lên ưu điểm, hạn chế, nguyên nhân để đề xuất biện pháp phù hợp, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Đồng thời kết nghiên cứu đề tài tài liệu tham khảo cho nhà quản lý có cách nhìn tồn diện, tổng hợp cân đối việc bỏ vốn, quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp cách có hiệu Nội dung đề tài bao gồm : Chương Lý luận chung vốn hiệu sử dụng vốn 1.1 Vốn vai trò vốn 1.2 Hiệu sử dụng vốn Chương Thực trạng sử dụng vốn Cơng ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng 2.1 Tổng quan Công ty 2.2 Thực trạng sử dụng vốn Công ty 2.3 Ưu điểm, hạn chế việc sử dụng vốn Công ty Chương Một số biện pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng cơng ty có, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận Doanh thu năm 2020 gấp ba lần năm 2015 3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP CHỦ YẾU 3.2.1 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Đánh giá lại TSCĐ lý số TS q cũ khơng phù hợp với yêu cầu Xác định nhu cầu vốn cố định để từ đầu tư đổi TSCĐ QTKD Coi trọng công tác bồi dỡng, đào tạo CBCNV nhằm nâng cao trình độ sử dụng quản lý TSCĐ Qua việc xem xét tình hình tổ chức sử dụng vốn sản xuất ta thấy hiệu SXKD Công ty chưa tốt, công tác sử dụng vốn Cơng ty nhiều tồn cần khắc phục Nếu Công ty khắc phục ngun nhân gây tồn Cơng ty làm ăn có hiệu Với thời gian tìm hiểu Cơng ty khơng nhiều kiến thức nhiều hạn chế nên Em mạnh dạn nêu số biện pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty thời gian tới sau: 3.2.1.1.cĐánh giá lại tài sản cố định lý số tài sản q cũ khơng phù hợp với yêu cầu trình kinh doanh Định kì doanh nghiệp phải xem xét đánh giá lại tài sản cố định Điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với giá thị trường Đánh giá tài sản cố định thấp giá trị thực khơng thực tái sản xuất tài sản cố định, ngược lại đánh giá cao giá trị thực nâng cao giá thành sản xuất, sản phẩm tạo định giá cao tính cạnh tranh khó tiêu thụ Đánh giá đánh giá lại TSCĐ giúp 67 cho nhà quản lí nắm bắt tình hình biến động vốn cơng ty để có giải pháp đắn loại vốn lập kế hoạch khấu hao, lý nhượng bán số tài sản cố định không cần thiết, tài sản sử dụng khơng hiệu góp phần bổ sung nguồn vốn lưu động G ĐL = C ĐL x G CL Trong đó: G ĐL :giá trị lại TSCĐ định giá lại thời điểm đánh giá lại C ĐL: số đánh giá lại TSCĐ thời điểm đánh giá lại G CL : giá trị lại TSCĐ tính theo giá ngun thủy thời điểm đánh giá lại C ĐL = NG0 NG t NGt: Giá trị TSCĐ thời điểm đánh giá NG0: Giá trị nguyên thủy TSCĐ 3.2.1.2 Xác định nhu cầu vốn cố định để từ đầu tư đổi TSCĐ Việc xác định lượng vốn cố định dựa vào công thức sau: Nhu cầu vốn cố định = Hàm lượng vốn x Doanh thu ( Năm kế hoạch ) (Năm báo cáo) ( Năm kế hoạch) Như ta tính đựơc nhu cầu vốn cố định năm: Năm 2011 = 0,0469 x 32.537.653.000 = 1.526.016.000 VNĐ Năm 2012= 0,0547 x 38.528.936.000 = 2.107.733.000 VNĐ Năm 2013= 0,0486 x 40.263.378.000 = 1.956.800.000 VNĐ Năm 2014= 0,0443 x 55.685.430.000 = 2.466.865.000 VNĐ …… Từ nhu cầu ta ta tính đựơc lượng vốn bội chi sau: Lượng bội chi năm 2011 =1.959.302.000-1.526.016.000= 417.039.000VNĐ Lượng bội chi năm 2012 =1.789.328.000-2.107.733.000=-318.405.000VNĐ Lượng bội chi năm 2013=1.774.327.000-1.956.800.000=-182.473.000VNĐ Lượng bội chi năm 2014=3.811.089.000-2.466.865.000=1.344.224.000VNĐ Như qua tính tốn cho thấy cơng ty khơng tính tốn trước đựơc nhu cầu vốn cố định nên dẫn đến tình trạng bội chi năm 2011 năm 2014 thiếu chi 68 năm 2012 năm 2013 điều ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn công ty Do cơng ty cần phải tính tốn trước nhu cầu vốn sở lập kế hoạch doanh thu lợi nhuận Theo phương pháp nhu cầu vốn cố định năm 2015 với mức doanh thu dự kiến đạt đựơc 60.520.131.000VNĐ là: Nhu cầu VCĐ năm 2012 = Hàm lượng VCĐ năm 2011 = x Doanh thu năm 2012 0.0413 = x 60.520.131.000 2.499.481.410 VNĐ Như vậy, số VCĐ cần thiết cho năm 2015 2.499.481.410 đồng 3.2.1.3 Coi trọng công tác bồi dưỡng, đào tạo đội ngũ cán công nhân viên nhằm nâng cao trình độ sử dụng quản lý tài sản cố định Lao động nhân tố quan trọng ảnh hưởng tới hiệu quản lý hiệu sử dụng vốn nói riêng tồn hoạt động SXKD doanh nghiệp nói chung Trong thực tế TSCĐ, máy móc thiết bị tiên tiến người lao động phải đào tạo cách cẩn thận qua trường lớp để họ sử dụng quản lý chúng có hiệu Vì trước áp dụng biện pháp kỹ thuật mới, đại việc đầu tư mới, công ty cần có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán chuyên trách nâng cao tay nghề cho công nhân Được đào tạo bồi dưỡng trình độ, người lao động nắm vững mặt lý thuyết thực tế ứng dụng sử dụng TSCĐ, máy móc thiết bị Đồng thời giúp họ có ý thức nghiêm túc lao động, thực nghiêm chỉnh nội quy, qui định sản xuất Để nâng cao chất lượng lao động thì: - Lao động phải qua sử dụng có tiêu chuẩn chặt chẽ - Học nghề làm nghề - Hằng năm cơng ty phải tạo điều kiện cho người lao động bổ túc, đào thêm chuyên môn, tay nghề đáp ứng nhu cầu công việc 69 tạo 3.2.2 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động VLĐ chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn Công ty Việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ mang tính định đến hiệu sử dụng vốn nói chung Cơng ty Để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, cần tăng tốc độ luân chuyển VLĐ, tăng hiệu quản lý sử dụng, tổ chức hợp lý mặt hoạt động Công ty Sau biện pháp cụ thể sau: Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Xác định nhu cầu vốn lưu động Tăng cường cơng tác huy động vốn tìm kiếm vốn Tổ chức sử dụng có hiệu số vốn có Đẩy mạnh vai trò phận tài kế tốn cơng ty việc nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động Chú trọng tìm kiếm thị trường ổn định ……… …… Cũng vốn cố định xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đựơc tiến hành liên tục, tiết kiệm có hiệu kinh tế cao, điều có ý nghĩa đặc biệt quan trọng điều kiện cơng ty chuyển sang thực hạch tốn kinh doanh theo chế thị trường , nhu cầu vốn lưu động cho kinh doanh công ty phải tài trợ Có nhiều phương pháp sử dụng khác thực tế để tính tốn nhanh nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp tính tốn vào tổng mức ln chuyển vốn số vòng quay vốn lưu động dự tính năm kế hoạch Phương pháp tính sau: Vnc = M1 70 L1 Trong đó: M1 Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch L1 Số vòng quay vốn lưu động kỳ kế hoạch Việc dự tính tổng mức luân chuỷên vốn năm kế hoạch dựa vào tổng mức luân chuyển vốn kỳ báo cáo có xét tới khả mở rộng quy mô kinh doanh năm kế hoạch Tương tự số vòng quay vốn năm kế hoạch xác định vào số vòng quay VLĐ bình qn cơng ty ngành số vòng quay VLĐ cơng ty kỳ báo cáo có xét tới khả tăng tốc độ luân chuỷên VLĐ kỳ kế hoạch Ví dụ: Xác định nhu cầu vốn lưu động cho năm 2015 Dự kiến doanh thu đạt đựơc là: 60.520.131.000 đồng, số vòng quay dự kiến tăng vòng Vậy nhu cầu vốn lưu động năm 2015 Vnc= 60.620.131.000 = 17.369.665.042 VNĐ 3,49 3.2.2.2 Tăng cường công tác huy động vốn tìm kiếm nguồn vốn Khi cơng ty có nhu cầu đầu tư vốn dài hạn, trước hết công ty phải tìm kiếm số vốn từ bên để thực phần toàn kế hoạch đầu tư bao gồm phần lợi nhuận cơng ty để lại hàng năm nhằm bổ sung vốn, tự đáp ứng tăng trưởng công ty, số tiền khấu hao tài sản cố định để dùng cho việc tái sản xuất giản đơn tài sản cố định Tuy nhiên cần cho thấy rằng, TSCĐ công ty chủ yếu phương tiện vận tải, máy móc trang thiết bị phục vụ cho phận sản xuất phận quản lý sau thời gian cần đổi , số tiền khấu hao tính hàng năm tích luỹ lại Do chưa có nhu cầu thay tài sản cũ sử dụng số tiền khấu hao đáp ứng nhu cầu đầu tư phát triển công ty Chỉ nguồn vốn từ bên khơng đủ đáp ứng cơng ty phải tìm kiếm nguồn vốn từ bên Trong kinh tế hàng hoá nhiều thành phần doanh nghiệp hoạt động theo chế thị trường có kế hoạch, điều tạo khả cho doanh nghiệp có nhiều hình thức huy động vốn từ bên Đối 71 cơng ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng cơng ty phát hành cổ phần để tăng vốn điều lệ , góp vốn liên doanh dài hạn, vay ngắn hạn, vay dài hạn , sau ký hợp đồng với bên A ứng trước giá trị hợp đồng 20 % để sử dụng đồng vốn vào trực tiếp sản xuất Nguồn tài trợ từ bên ngồi cần thiết khơng lên đợi mức vào nguồn vốn từ bên cơng ty Cơng ty th tài có nhu cầu vốn để trang bị TSCĐ, hình thức phát triển hầu hết nước giới đặc biệt nước phát triển Ở Việt Nam công ty thuê tài đắt đầu xuất ngày phát triển Mặc dù th tài chưa phải hình thức đựơc áp dụng phổ biến doanh nghiệp Việt Nam tương lai phương thức quan trọng để đầu tư , đổi máy móc trang thiết bị, phương tiện vận tải Ngồi cơng ty tạo vốn thơng qua việc mua thiết bị theo phương pháp trả dần Vốn tín dụng: hình thức đảm bảo cho cơng ty có lượng vốn cần thiết vào lúc công ty cần Tuy nhiên việc vay vốn ngân hàng tổ chức cá nhân nước phải làm giảm lợi nhuận công ty phải chịu khoản chi trả cho lãi vay Hơn việc vay vốn ngân hàng gặp nhiều rắc rối trình làm thủ tục vay vịêc đòi hỏi chấp tài sản quyền sử dụng đất công ty đặt nhiều vấn đề cần giải Duy trì cấu vốn tối ưu: công tác quản lý tài cơng ty cần phải ý đến vấn đề trì kết cấu vốn tối ưu, cấu vốn hợp lý phản ánh kết hợp hài hoà nợ phải trả với vốn chủ sở hữu điều kiện định Do cần huy động thêm vốn cho đầu tư phải tính đến phối hợp vốn chủ sở hữu vốn vay Để áp ứng yêu cầu trì cấu vốn tối ưu tối thiểu hố chi phí sử dụng vốn , có nhu cầu vốn đầu tư công ty trước hết cần sử dụng lợi nhuận để tái đầu tư, đáp ứng yêu cầu đầu tư vốn chủ sở hữu Trong trường hợp lợi nhuận để lại khơng đủ để đáp ứng u cầu công ty phải phát hành thêm cổ phần để tăng vốn điều lệ để đảm bảo tỷ lệ vốn chủ sở hữu cấu vốn tối ưu 72 Ngoài ra, để có đựơc cấu vốn tối ưu cơng ty cần ý đến yếu tố lãi suất hoạt động tài cơng ty gắn liền với việc hình thành sử dụng vốn tiền tệ Do công ty phải xem xét yếu tố lãi suất để định cấu tài cách hợp lý việc giải mối quan hệ vốn chủ sở hữu vốn huy động khác để phân tích lựa chọn nguồn vốn hình thức huy động vốn Sự biến động lãi suất buộc công ty phải quan tâm giải vấn đề tài xem xét, xếp lại nhu cầu vốn, việc tiêu thụ hàng hoá để thu hồi vốn 3.2.2.3 Tổ chức sử dụng có hiệu số vốn có Việc huy động kịp thời nguồn vốn có ý nghĩa quan trọng để cơng ty bắt đựơc hội kinh doanh Mặt khác, việc huy động tối đa số vốn có vào HĐKD giảm bớt tránh đựơc thiệt hại ứ đọng vốn gây ra, đồng thời giảm bớt nhu cầu vay vốn, từ giảm khoản trả lãi vay Có thể nêu biện pháp sau: Hiện thị trường chứng khoán phát triển tạo thêm hội cho doanh nghiệp sử dụng tốt số vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi, làm tăng thêm mức sinh lời chúng cách sử dụng số vốn tiền tạm thời dư thừa, đầu tư ngắn hạn Khi có nhu cầu chi dùng vốn tiền dễ dàng bán chứng khoán chuyển đổi thành tiền Tuy nhiên việc đầu tư phải có cân nhắc thận trọng chiến lựơc đầu tư cụ thể Số vốn tiền công ty năm 2014 3.376.328.000đ, số tiền công ty giao dịch hàng ngày nên công ty chưa thể áp dụng biện pháp Tuy nhiên công ty nên trọng tới phát triển tương lai Có thể cơng ty chưa sử dụng đến tương lai công ty dự trữ đựơc số tiền mặt đủ lớn biện pháp hữu ích cơng ty Cơng ty sử dụng khoản trả chưa đến kỳ hạn toán với khách hàng nguồn vốn bổ sung để tài trợ cho nhu cầu VLĐ ngắn hạn cơng ty Điều có ý nghĩa cơng ty đựơc tài trợ thêm vốn Hình thức hình thức tín dụng thơng thường giản đơn, tiện lợi hoạt động kinh doanh 73 Nếu cơng ty bán hàng hố biết rõ khách hàng đánh giá khả thu nợ rủi ro gặp việc bán chịu tương đối dễ dàng Tuy nhiên tiềm ẩn rủi ro cơng ty Thực tế thuế khoản phải nộp nhà nứơc tăng, Cơng ty phải tính tốn cân nhắc thận trọng vừa biết sử dụng việc mua chịu nguồn tài trợ ngắn hạn, đồng thời phải giảm đến mức tối thiểu khoản phải thu bị khách hàng chiếm dụng trình tốn 3.2.2.4 Đẩy mạnh vai trò phận tài kế tốn cơng ty việc nâng cao hiệu sử dụng vốn …… … Để nâng cao hiệu sử dụng vốn, phận tài kế tốn cơng ty cần phải triệt để hồn thành tốt vai trò sau: + Dự đốn nhu cầu vốn cơng ty + Kế hoạch hố đầu tư: sở giúp cho cơng ty chủ động điều chỉnh kịp thời việc đầu tư huy động sử dụng vốn thích ứng tốt với biến động sản xuất kinh doanh Quá trình lập kế hoạch đầu tư cấp phát vốn q trình dự đốn hoạt động cơng ty tương lai Tuy nhiên thực tế hoạt động kinh doanh công ty thị trường tất yếu diễn thay đổi Dựa vào kế hoạch đầu tư huy động vốn dài hạn, cơng ty xem xét đánh giá tình hình cách hệ thống, từ đố định đầu tư huy động vốn có lợi cho cơng ty Kế hoạch thông thường đựơc lập dự kiến khoảng thời gian năm đựơc xây dựng theo biểu mẫu quy định tài + Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn: Đây sở công cụ để hoạch định tài cho kỳ tới Bởi lẽ, mục đích trả lời cho câu hỏi: Vốn hình thành từ đâu sử dụng vào việc gì? Thơng tin mà bảng kê diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn cho biết công ty tiến triển hay gặp khó khăn Thơng tin hữu ích người cho vay, nhà đầu tư, họ muôn biết cơng ty làm với số vốn họ + Lập kế hoạch tài cho cơng ty : Kế hoạch tài cơng ty kế hoạch khác phải đồng Những kế hoạch dài hạn, trung hạn, ngắn hạn 74 phải bao trùm mặt hoạt động tài sản xuất kinh doanh hoạt động khác có liên quan : giá cả, đầu tư, mở rộng sản xuất Kế hoạch tài năm chứa đựng dự kiến nhu cầu vốn nguồn trang trải nhu cầu đó, lợi nhuận phân phối lợi nhuận cho mục đích kinh doanh cơng ty tròn thời hạn năm Để làm tốt cơng tác phải làm tốt vịêc lập kế hoạch phận kế hoạch lợi nhuận, kế hoạch doanh thu, chi phí, kế hoạch đầu tư Lập kế hoạch doanh thu tiêu quan trọng cho biết việc tiếp tục trình tái sản xuất công ty, ảnh hưởng tới kế hoạch lợi nhuận kế hoạch khác nên phải lập xác , cần phải quan tâm khơng ngừng cải tiến việc lập tiêu kế hoạch Lập kế hoạch lợi nhuận giúp cho nhà quản trị dự tính quy mơ lợi nhn mà cơng ty đạt đựơc, từ giúp cho cơng ty tìm giải pháp phấn đấu thực 3.2.2.5 Chú trọng tìm kiếm thị trường ổn định Tăng cường công tác nghiên cứu dự báo thị trường để nắm bắt kịp thời nhu cầu thị trường, tổ chức mạng lưới tiêu thụ có hiệu Đây biện pháp tốt để tăng doanh thu cho công ty tương lai, tạo điều kiện cho việc định hướng đầu tư năm Thị trường liên quan đến “đầu vào” “đầu ra” trình hoạt động doanh nghiệp Việc nghiên cứu thị trường giúp doanh nghiệp nắm bắt nhanh nhu cầu khách hàng, từ hướng đến cải tiến dịch vụ, xây dựng cơng trình tốt Do thị trường tiêu thụ vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường Để có thị trường tiêu thụ cách tốt ta thực biện pháp sau: - Tăng cường công tác tiếp thị nghiên cứu thị trường marketing, nắm bắt yêu cầu khách hàng số lượng, chất lượng, giá sản phẩm, dịch vụ Từ có biện pháp khắc phục kịp thời mặt tồn tại, hạn chế sản phẩm, phát huy mạnh có 75 - Cơng ty cần tìm kiếm khách hàng có nhu cầu lớn sử dụng có tính chất thường xun lâu dài để ký kết hợp đồng, tạo cho công ty thị trường lâu dài, ổn định Có thị trường lâu dài ổn định cơng ty đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ, tăng tốc độ luân chuyển, làm cho hiệu sử dụng vốn khơng ngừng tăng lên, từ cải thiện đời sống cán công nhân viên, mở rộng phát triển quy mơ SXKD cơng ty …… Đó biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp điều kiện kinh tế thị trường Ngoài biện pháp ta sử dụng biện pháp khác như: có chế độ thưởng phạt rõ ràng phận, thực tốt công tác sử dụng vốn, hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, tìm nơi đầu tư có lợi KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN Vốn vấn đề tiên cho thành công hay thất bại doanh nghiệp kinh tế thị trường, việc tìm kiếm đủ nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh khó, song sử dụng vốn để đạt hiệu cao lại khó khăn nỗi trăn trở nhiều doanh nghiệp kinh tế thị trường Việc nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn nhằm nâng cao sở khoa học việc quản lý sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng vấn đề cần thiết Trên sở vận dụng phương pháp nghiên cứu khoa học phân tích đánh giá tổng kết, luận văn hoàn thành nhiệm vụ sau đây: 76 1- Đã hệ thống hoá lý luận vốn, hiệu sử dụng vốn nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị trường 2- Phân tích thực trạng hiệu sử dụng tổng vốn, vốn cố định vốn lưu động, tìm nhân tố làm tăng giảm tài sản, từ rút ưu điểm hạn chế việc sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng thời gian từ năm 2010 đến năm 2014 3- Trên sở phân tích xác định nhân tố làm tăng giảm tài sản ưu điểm, hạn chế việc sử dụng tài sản, từ luận văn đưa biện pháp nhằm nâng cao sử dụng vốn Xuất phát từ tình hình cụ thể, tác giả đưa nhóm biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn để công ty cơng ty khác có quy mơ tương tự ngành tham khảo áp dụng Đó là: - Nhóm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - Nhóm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Các biện pháp có mối liên quan chặt chẽ mật thiết với nhau, nhóm bổ sung tạo điều kiện cho nhóm kia, đó, muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty phải áp dụng đồng tồn diện nhóm biện pháp Tuy nhiên, vấn đề rộng lớn phức tạp, nghiêm túc nghiên cứu, thu thập phân tích số liệu song luận văn Em khơng tránh khỏi thiếu xót, khiếm khuyết Em mong trân trọng đón nhận ý kiến đóng góp q Thầy Cơ giáo bạn đọc MỘT SỐ KIẾN NGHỊ Để biện pháp mà luận văn đưa có tính khả thi cao áp dụng vào doanh nghiệp, tác giả xin phép kiến nghị với quan cấp nội dung sau: - Đối với Chính phủ: Cần đẩy mạnh cải cách thủ tục hành quản lí dự án đầu tư xây dựng bản, phân cấp rõ chức nhiệm vụ quyền hạn quan quản lí nhà nước, tránh bị chồng chéo giải công việc 77 - Đối với Bộ Xây dựng: Sớm có thơng tư hướng dẫn chế độ sách Chính phủ ban hành sửa đổi quy định, định mức khơng hợp với thực tế - Đối với Uỷ ban nhân dân thành phố Hải Phòng sở ngành: Bố trí giải ngân vốn cơng trình xây dựng nguồn vốn ngân sách thành phố cấp cơng trình hoàn thành bàn giao cho chủ đầu tư đưa vào sử dụng - Đối với Công ty: Để nâng cao hiệu SXKD Công ty cần áp dụng triệt để đồng linh hoạt biện pháp nêu + Ngoài khách hàng truyền thống Cơng ty cần tìm kiếm, mở thị trường với tỉnh thành toàn quốc để có việc làm ổn định tăng thu nhập cho cán cơng nhân viên cơng ty, có trách nhiệm với xã hội + Cân đối nguồn vốn cho dự án đầu tư, ưu tiên đầu tư vào dự án có hiệu cao, sớm tạo nguồn thu thời gian thu hồi vốn nhanh + Áp dụng hình thức huy động vốn linh hoạt thông qua việc phát hành thêm cổ phiếu, trái phiếu chuyển đổi để tạo nguồn vốn ổn định cho sản xuất kinh doanh giảm dần tỷ lệ vốn vay + Theo dõi chặt chẽ khoản phải thu, có biện pháp cụ thể cơng tác tốn thu hồi công nợ để giảm nợ tồn đọng, đẩy nhanh tốc độ quay vòng vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Trên suy nghĩ bước đầu thu thập trình thực luận văn Em hy vọng góp phần nhỏ vào việc nâng cao suất hiệu sử dụng vốn công ty, từ giúp cơng ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng đứng vững ngày phát triển đặc biệt chế thị trường cạnh tranh khốc liệt Cuối cùng, Em xin trân trọng cảm ơn tạo điều kiện Viện Đào tạo sau đại học Trường đại học Hàng hải Việt Nam, cảm ơn bảo, góp ý hướng 78 dẫn tận tình Thầy giáo PGS TS Nguyễn Văn Sơn giúp Em hoàn thành đề tài 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Ngô Thế Chi, TS Nguyễn Trọng Cơ (2005) Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp NXb Tài Chính, Hà Nội PGS TS Phạm Hữu Duy (1998) Giáo trình kinh tế tổ chức sản xuất, Trường Đại học kinh tế quốc dân NXB giáo dục Lê Anh Duy (2000) Tóm tắt kinh nghiệm cải cách kinh tế Trung Quốc Viện Kinh tế TP.HCM Phạm Văn Dược, Đặng Kim Cương (1997) Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh NXB Thống kê Nguyễn Quế Dương (2012) "Một số đánh giá tình hình tài hiệu kinh doanh doanh nghiệp Nhà nước kiểm toán giai đoạn 2011-2012" Tạp chí kiểm tốn GS.TS Nguyễn Thành Độ, TS Nguyễn Ngọc Huyền (2006) Giáo trình quản trị kinh doanh Trường Đại học kinh tế quốc dân, NXB lao động - xã hội Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, Báo cáo tài Cơng ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng, năm từ 2010 - 2014 Nguyễn Hữu Tài - Giáo trình lý thuyết tài tiền tệ (2008) NXB Thống kê Hoàng Văn Tuấn Trần Huyền My biên soạn (2010) Mưu lược kinh doanh NXB Thanh niên 10 Từ điển giải nghĩa tài chính, đầu tư, ngân hàng, kế tốn Anh Việt Nxb KHKT Hà nội, 1999 11 Nguyễn Đại Lai (2008) Một vài luận giải phát triển thị trường tài nhằm đẩy mạnh huy động vốn cho phát triển kinh tế - xã hội nước ta Số 7/năm 2008 12 PGS TS Vũ Công Ty, TS Bùi Văn Vần (2007) Giáo trình Tài doanh nghiệp NXb Tài chính, Hà Nội 13 Ths Đinh Thế Hiển (2006) Lập, thẩm định hiệu tài dự án đầu tư NXB Thống kê 80 14 PGS.TS Nguyễn Đức Hạc, PGS Lê Tự Tiến, PGS Đinh Đăng Quang (1998) Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xây dựng NXB Xây dựng, Hà Nội 15 TS Nguyễn Ngọc Long (2010) "Cùng tháo gỡ vướng mắc đầu tư Xây dựng giao thơng tồn phát triển bền vững doanh nghiệp xây dựng giao thông" Báo giao thông vận tải 16 Trần Sửu (2008) Năng lực cạnh tranh doanh nghiệp xây dựng điều kiện tồn cầu hố NXB Lao động 17 TS Bùi Ngọc Toàn (2008) Quản lý vật tư thiết bị dự án xây dựng Tập giảng, Trường Đại học giao thông vận tải 18 Bộ Tài Chính (2013), Thơng tư số 45/2013/TT-BTC Hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định 19 Một số trang web: - www.tapchitaichinh.com.vn - www.voer.edu.vn 81 ... đưa số biện pháp cụ thể với hy vọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng số Hải Phòng Từ quan điểm nêu nên Em chọn đề tài Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty Cổ Phần. .. trò vốn 1.2 Hiệu sử dụng vốn Chương Thực trạng sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng 2.1 Tổng quan Công ty 2.2 Thực trạng sử dụng vốn Công ty 2.3 Ưu điểm, hạn chế việc sử dụng vốn Công. .. Công ty Chương Một số biện pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần xây dựng số Hải Phòng Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 1.1 VỐN VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN TRONG