BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH **************** TRẦN LÊ KIM THOA KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN, CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC THỦ ĐỨC LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH **************** TRẦN LÊ KIM THOA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC THỦ ĐỨC Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: Th.s NGUYỄN Ý NGUYÊN HÂN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN, CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC THỦ ĐỨC”, TRẦN LÊ KIM THOA, sinh viên khóa 2008-2012, ngành KẾ TỐN, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày _ NGUYỄN Ý NGUYÊN HÂN Người hướng dẫn, _ Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm 2012 tháng năm 2012 Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm 2012 LỜI CẢM TẠ Trước hết xin gửi lời cảm ơn đến công lao trời biển cha mẹ, người dày công sinh thành, nuôi dưỡng dạy dỗ từ sinh ngày hôm nay, với người thân khác gia đình ln bên cạnh con, động viên khích lệ Em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu nhà trường, quý Thầy Cô Khoa Kinh Tế mơn Kế Tốn tồn thể q thầy trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh tận tình dạy truyền đạt kinh nghiệm quý báu cho em trình học tập trường Đặc biệt em xin kính gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Ý Nguyên Hân người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em trình hồn thành luận văn tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Đốc Công Ty Cổ Phần Cấp Nước Thủ Đức, anh, chị phòng kế tốn tồn thể phòng ban khác giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em tiếp xúc với thực tế cơng tác kế tốn cơng ty Cuối tơi xin gửi lời cảm ơn đến bạn bè gần xa – người học tập, giúp đỡ, khuyến khích, động viên chia sẻ niềm vui nỗi buồn thời gian học tập xa nhà Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng Sinh viên TRẦN LÊ KIM THOA năm 2012 NỘI DUNG TÓM TẮT TRẦN LÊ KIM THOA Tháng 06 năm 2012 “Kế Toán Vốn Bằng Tiền, Các Khoản Phải Thu Khách Hàng, Phải Trả Người Bán Tại Công Ty Cổ Phần Cấp Nước Thủ Đức” TRẦN LÊ KIM THOA June 2012 “Monetary Recources, Trade Receivable And Payable Accounting At Thu Duc Water Supply Joint Stock Company” Nội dung đề tài nghiên cứu, tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác kế toán vốn tiền, khoản phải thu khách hàng, phải trả người bán Công ty Cổ Phần Cấp Nước Thủ Đức Mơ tả trình tự ln chuyển chứng từ, cách ghi sổ nghiệp vụ kinh tế liên quan đến vốn tiền, phải thu khách hàng, phải trả người bán để số vấn đề bất cập mơ hình hạch tốn áp dụng, từ xây dựng số đề xuất để hướng tới hồn thiện quy trình kế tốn cơng ty MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC HÌNH viii DANH MỤC PHỤ LỤC ix CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Sơ lược Công Ty Cổ Phần Cấp Nước Thủ Đức 2.1.1 Sơ lược công ty 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 2.1.3 Phạm vi hoạt động 2.1.4 Ngành nghề kinh doanh 2.2 Bộ máy quản lý Công Ty Cổ Phần Cấp Nước Thủ Đức 2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ mối quan hệ phòng ban 2.3 Tổ chức máy kế toán công ty 2.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 2.3.2 Nhiệm vụ phận kế toán 2.4 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 10 2.4.1 Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng 10 2.4.2 Hệ thống tài khoản áp dụng 11 2.4.3 Hệ thống báo cáo tài cơng ty 11 2.4.4 Hình thức sổ kế tốn áp dụng công ty 11 2.4.5 Chính sách kế tốn áp dụng công ty 13 v CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 14 3.1 Cơ sở lý luận vốn tiền, phải thu khách hàng phải trả người bán 14 3.1.1 Tổng quan vốn tiền 14 3.1.2 Kế toán phải thu khách hàng 24 3.1.3 Kế toán phải trả cho người bán 26 3.2 Phương pháp nghiên cứu 29 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 30 4.1 Kế toán vốn tiền 30 4.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ 30 4.1.2 Kế toán TGNH 36 4.2 Kế toán phải thu khách hàng 42 4.3 Kế toán phải trả người bán 46 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 50 5.1 Kết luận 50 5.2 Kiến nghị 51 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CB Cán CCDC Công cụ dụng cụ CNV Công nhân viên CKTM Chiết khấu thương mại GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ GGHB Giảm giá hàng bán GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn KH Khách hàng NH Ngân hàng QĐ-CP Quyết định phủ QĐ-BTC Quyết định Bộ tài SXKD Sản xuất kinh doanh TGNH Tiền gửi ngân hàng TLMĐ Tái lập mặt đường TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn VND Việt Nam đồng vii DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Hình 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 12 Hình 3.1 Sơ đồ hạch toán tài khoản 131 25 Hình 3.2 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 331 28 Hình 4.1 Sơ đồ hạch tốn tiền mặt quỹ 34 Hình 4.2 Sơ đồ hạch toán TGNH 41 Hình 4.3 Sơ đồ hạch toán phải thu khách hàng 43 Hình 4.4 Sơ đồ hạch tốn phải trả người bán 48 viii DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Phiếu thu 44 Séc AJ1112446 Phụ lục 2: Phiếu thu số 17 danh sách khách hàng đóng tiền phí đóng mở nước Phụ lục 3: Phiếu thu số biên giải Phụ lục 4: Phiếu chi số Phụ lục 5: Phiếu chi số 53 hóa đơn GTGT 0052048 Phụ lục 6: Phiếu chi số 54 biên lai thu phí, lệ phí Phụ lục 7: Phiếu chi số 77 Bảng lương tổng hợp kỳ tháng 01/2012 Phụ lục 8: Sổ tài khoản 111 Phụ lục 9: Phiếu chi số 44 giấy nộp tiền vào tài khoản Phụ lục 10: Giấy báo lãi TGNH Phụ lục 11: Giấy nộp tiền Phụ lục 12: Ủy nhiệm chi số 23 Phụ lục 13: Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước chuyển khoản Phụ lục 14: Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước chuyển khoản Phụ lục 15: Ủy nhiệm chi số 29 Phụ lục 16: Sổ tài khoản 112 Phụ lục 17: Hóa đơn GTGT 0006418 phiếu hạch toán số 19 Phụ lục 18: Phiếu chi số 41, giấy nộp tiền hóa đơn toán tiền nước Phụ lục 19: Ủy nhiệm chi số 75 Phụ lục 20: Bảng tổng hợp đăng ngân phiếu thu số 21 Phụ lục 21: Phiếu xét nợ phiếu thu số Phụ lục 22: Sổ tài khoản 131 (tháng 1) Phụ lục 23: Sổ tài khoản 131 (tháng 2) Phụ lục 24: Phiếu nhập kho số 001 hóa đơn GTGT số 0000978 Phụ lục 25: Hóa đơn GTGT 0000547 phiếu nhập kho số 202 Phụ lục 26: Ủy nhiệm chi số Phụ lục 27: Ủy nhiệm chi số ix Phụ lục 22 38 39 Phụ lục 23 40 41 Phụ lục 24 42 43 Phụ lục 25 44 45 Phụ lục 26 46 Phụ lục 27 47 Phụ lục 28 48 Phụ lục 29 49 50 Phụ lục 30 51 52 ... KIM THOA năm 2012 NỘI DUNG TÓM TẮT TRẦN LÊ KIM THOA Tháng 06 năm 2012 “Kế Toán Vốn Bằng Tiền, Các Khoản Phải Thu Khách Hàng, Phải Trả Người Bán Tại Công Ty Cổ Phần Cấp Nước Thủ Đức” TRẦN LÊ KIM. .. Trả Người Bán Tại Công Ty Cổ Phần Cấp Nước Thủ Đức” TRẦN LÊ KIM THOA June 2012 “Monetary Recources, Trade Receivable And Payable Accounting At Thu Duc Water Supply Joint Stock Company” Nội dung...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH **************** TRẦN LÊ KIM THOA KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN, CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN