BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HCM KHOA KINH TẾ LÊ THIỆN VY NGÂN KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐÔNG Á CHI NHÁNH THUẬN AN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HOC NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ LÊ THIỆN VY NGÂN KẾ TOÁN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐÔNG Á CHI NHÁNH THUẬN AN Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: Th.S TRỊNH ĐỨC TUẤN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2012 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Đông Á Chi nhánh Thuận An” Lê Thiện Vy Ngân, sinh viên khóa 34, ngành Kế Tốn bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày _ Th.S TRỊNH ĐỨC TUẤN Người hướng dẫn, Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày Ngày tháng năm tháng năm LỜI CẢM ƠN Con xin gửi lòng biết ơn chân thành đến Cha, Mẹ sinh thành, dưỡng dục lớn khôn không quản ngại gian khổ để tạo điều kiện giúp thực ước mơ Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu, tồn thể q Thầy Cơ Trường Đại học Nơng Lâm TP.HCM, đặc biệt q thầy cô khoa Kinh tế truyền đạt cho em kiến thức quý báu Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thầy Trịnh Đức Tuấn tận tình dẫn em suốt q trình nghiên cứu thực khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cám ơn Ban Giám Đốc Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đông Á – chi nhánh Thuận An toàn thể anh chị ngân hàng, đặc biệt anh chị phịng Kế Tốn, quầy Dịch Vụ Khách Hàng nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em suốt thời gian thực tập vừa qua Cảm ơn bạn bè nhiệt tình giúp đỡ, động viên đóng góp ý kiến để tơi hồn thành khóa luận Một lần xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Lê Thiện Vy Ngân NỘI DUNG TÓM TẮT LÊ THIỆN VY NGÂN Tháng năm 2012 “Công tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Đông Á – chi nhánh Thuận An” LE THIEN VY NGAN July, 2012 “Accounting Of Non-cash Financial Payment At Brank THUAN AN – DONGA BANK Dịch vụ toán qua ngân hàng (NH) đem lại phần thu nhập cho NH giúp NH huy động tiền gửi toán khách hàng phận nguồn vốn bổ sung vào nguồn vốn ngắn hạn NH với mức chi phí thấp có nhiều hình thức tốn Sec, Ủy nhiệm chi (UNC), Ủy nhiệm thu (UNT), thẻ NH Thanh toán NH giúp hồn thành q trình tốn tổ chức hay cá nhân không mở tài khoản tiền gửi NH Ngoài NH thường xuyên có nhu cầu điều chuyển vốn chi nhánh nội NH, nhu cầu chuyền tiền NH hệ thống Các hình thức tốn NH như: toán liên hàng tiện tử, toán bù trừ NH, toán liên hàng Citad Thấy tầm quan trọng phạm vi cho phép, lực thực tế NH em xin tìm hiểu nội dung sau:  Các hình thức nghiệp vụ tốn khơng dung tiền mặt NH  Tiến hành mơ tả hình thức mặt: quy trình thực hiện, trình luân chuyển chứng từ, phương pháp hạch toán,…  Rút ưu điểm, nhược điểm cơng tác kế tốn đơn vị hoạt động tốn Từ có nhận xét kiến nghị để thức đẩy hoạt động toán MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC HÌNH .ix DANH MỤC PHỤ LỤC x CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiên nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1.Tổng quan Ngân hàng Đông Á: 2.1.1.Giới thiệu chung Ngân hàng Đông Á: 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động máy tổ chức: 2.1.2.1 Lĩnh vực hoạt động: 2.1.2.2Bộ máy tổ chức Ngân hàng TMCP Đông Á chi hội sở: 2.2 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á chi nhánh Thuận An (DAB – TA) 10 2.1.2 Bộ máy tổ chức: 10 2.2.2 Nhiệm vụ phòng ban: 11 2.2.3Chức – nhiệm vụ phịng Kế tốn – Ngân quỹ: 13 2.2.4Hình thức kế tốn ngân hàng sử dụng .13 2.3 Đánh giá tình trạng hoạt động DAB – TA 14 2.3.1Ưu điểm thuận lợi 14 2.3.2Khó khăn 14 2.3.3Cơ hội thách thức 15 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊM CỨU 16 3.1 Những nét chung tốn khơng dùng tiền mặt 16 3.1.1Khái niệm: 16 3.1.2Đặc điểm hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 16 3.1.3Vai trị tốn qua NH kinh tế 16 3.1.4 Điều kiện sử dụng dịch vụ toán qua ngân hàng .17 3.2 Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt qua NH 17 3.2.1Hệ thống TK sử dụng kết cấu TK 17 3.2.1.1 Hệ thống TK kế toán NH áp dụng 17 3.2.1.2 Những TK liên quan đến trình hạch tốn .18 3.2.1.3 Nội dung kết cấu TK 19 3.3 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt .25 3.3.1Thanh toán Séc ( cheque) 25 3.3.2 Ủy nhiệm chi (UNC) 30 3.3.3 Ủy nhiệm thu (UNT) 34 3.3.4 Thanh toán thẻ 38 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 42 4.1 Hệ thống Tài khoản kế toán (TKKT) Ngân hàng sử dụng: 42 4.1.1Cấu trúc hệ thống TK: .45 4.2 Chương trình kế tốn máy DAB 47 4.2.1Phương pháp hạch toán: 48 4.2.3Nhận xét 49 4.3 Kế toán nghiệp vụ toán Séc 49 4.3.1 Thủ tục phát hành Séc DAB – TA 49 4.3.2 Thủ tục toán Séc 50 4.3.3 Nhận xết 55 4.4 Kế toán nghiệp vụ toán Ủy nhiệm chi (UNC) .56 4.4.1 Thủ tục phát hành UNC DAB – TA .56 4.4.2 Các trường hợp xử lý nghiệp vụ UNC 56 4.4.3 Nhận xêt: 66 4.5   Thanh toán thẻ .66 vi 4.5.1Phí phát hành hạn mức rút tiền .66 4.5.2Thủ tục phát hành thẻ: .67 4.5.3Phương pháp hạch toán: 67 4.5.4Nhận xét: 69 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ: 71 5.1 Kết luận 71 5.1.1 Về công tác kế toán: 71 5.1.2 Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt 72 5.2 Kiến nghị 72 5.2.1 Công tác kế toán: 73 5.2.2 Nhân lực kế toán: 73 5.2.3 Phương thức tốn khơng dùng tiền mặt 73 5.3 Kiến nghị ngân hàng nhà nước .73 TÀI LIỆU THAM KHẢO 74   vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DongABank – DAB Ngân hàng TMCP Đông Á DAB – BD Ngân hàng TMCP Đông Á Chi nhánh Bình Bương DAB – TA Ngân hàng TMCP Đông Á Chi nhánh Thuận An NHNN Ngân hàng Nhà nước NSNN Ngân sách Nhà nước NH Ngân hàng PGD Phịng giao dịch GDV Giao dịch viên KSV Kiểm sốt viên HTTK Hệ thống tài khoản TKKT Tài khoản kế toán TK Tài khoản TMCP Thương mại cổ phần TCTD Tổ chức tín dụng GTGT Giá trị gia tăng TKTG Tài khoản tiền gửi TGKKH Tiền gửi không kỳ hạn CMND Chứng minh nhân dân UNC Ủy nhiệm chi UNT Ủy nhiệm thu FCC Chương trình phần mềm tin học sử dụng toàn hệ thống DongABank ]   viii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Sơ đồ Tổ chức DongA Bank Hình 2.2 Sơ đồ Tổ chức DAB – TA: 10 Hình 2.3 Cơ cấu tổ chức phận Kế toán: 13 Hình 3.1 Quy trình chung tốn Séc NH: 27 Hình 3.2 Quy trình chung tốn Séc khác NH, có tham gia toán bù trừ 28 Hình 3.3 Quy trình tốn UNC NH 31 Hình 3.4 Quy trình chung tốn UNC khác NH 32 Hình 3.5 Quy trình tốn UNT NH .36 Hình 3.6 Quy trình chung toán UNT khác NH 37 Hình 3.7 Quy trình tốn thẻ qua sở chấp nhận thẻ 39 Hình 4.1 Quy trình tốn séc NH phát hành: 52 Hình 4.2 Quy trình tốn séc khác NH phát hành hệ thống DAB: 55 Hình 4.3 Quy trình xử lý nghiệp vụ UNC khách hàng có TK DAB – TA 57 Hình 4.4 Quy trình xử lý nghiệp vụ UNC khác chi nhánh hệ thống DAB 60 Hình 4.5 Quy trình xử lý nghiệp vụ UNC khác NH khác hệ thống 63 Hình 4.6 Quy trình xử lý điện đến 66 Hình 4.7 Quy trình Pos thẻ DAB – TA 68   ix TÀI LIỆU THAM KHẢO Kế toán ngân hàng Tác giả TS Nguyễn Thị Loan – TS Lâm Thị Hồng Hoa, giảng viên trường Đại học Kinh Tế Tp HCM Nhà xuất Thống Kê năm 2009 Tín dụng ngân hàng Tác giả PGS TS Nguyễn Đăng Dờn, giảng viên trường Đại học Kinh Tế Tp HCM Nhà xuất Thống Kê năm 2005 Tiền tệ ngân hàng, Tác giả TS Nguyễn Minh Kiều, giảng viên trường Đại học Kinh Tế Tp HCM Nhà xuất Thống Kê năm 2009 Giáo trình kế tốn ngân hàng thầy Lê Văn Hoa, giảng viên trường Đại học Nông Lâm Tp.HCM Quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26 tháng 03 năm 2002 việc ban hành Quy định thủ tục toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Quyết định số 30/2006/QĐ-NHNN ngày 11 tháng 07 năm 2006 việc ban hành cung ứng sử dụng Séc Quyết định số 20/2007/QĐ-NHNN ngày 15 tháng 05 năm 2007 Thống đốc NHNN ban hành Quy chế phát hành, sử dụng, toán cung cấp dịch vụ hỗ trợ thẻ ngân hàng Một số luận văn tốt nghiệp Ngành Kế Tốn, trường Đại học Nơng Lâm Tp.HCM   74                           ... GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ LÊ THIỆN VY NGÂN KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐÔNG Á CHI NHÁNH THUẬN AN Ngành: Kế Toán. .. www.dongabank.com.vn   2.2 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á chi nhánh Thuận An (DAB – TA) - Ngày 11/8/2004 NH TMCP Đông Á thành lập chi nhánh Thuận An Lúc chi nhánh. .. khơng dùng tiền mặt có đóng góp để cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Đông Á – Chi nhánh Thuận An hiệu hơn, tơi chọn khóa luận: Cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng