BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ****************** LÊ THỊ MỸ KHUÂN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG MIỀN NAM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH ****************** LÊ THỊ MỸ KHN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG MIỀN NAM LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Quản Trị Kinh Doanh Người hướng dẫn: THS.TIÊU NGUYÊN THẢO Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa kinh tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG MIỀN NAM” Lê Thị Mỹ Khuân, sinh viên khóa 34, ngành QUẢN TRỊ KINH DOANH, chuyên ngành QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH, bảo vệ thành công vào ngày THS.TIÊU NGUYÊN THẢO Người hướng dẫn (Chữ ký) Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký (Chữ ký Họ tên) Họ tên) Ngày……tháng……năm _ Ngày……tháng……năm LỜI CẢM TẠ Qua thời gian học tập rèn luyện mái trường Đại học, em tiếp thu kiến thức quý báu làm sơ để áp dụng thực tiễn Có điều nhờ vào đóng góp cơng sức q thầy cơ, gia đình, bè bạn tận tình giúp đỡ Trước tiên xin chân thành cảm ơn cha mẹ sinh thành, dưỡng dục, lo lắng cho để có ngày hơm Con xin hết lịng biết ơn Em xin cảm ơn Ban Giám Hiệu trường Đại học Nông Lâm tất quý thầy cô khoa Kinh tế tận tình dạy kiến thức quý báu suốt thời gian học trường Xin chân thành cảm ơn thầy Tiêu Nguyên Thảo nhiệt tình hướng dẫn em trình làm luận văn Em xin chúc thầy ln dồi sức khỏe, công tác tốt để tiếp tục quý thầy cô khác truyền đạt kiến thức cho hệ sau Em xin cảm ơn anh Nguyễn Việt Cường tận tình giúp đỡ em trình em thực tập cơng ty Cám ơn bạn bè quan tâm, góp ý sát cánh tơi q trình làm đề tài suốt quãng đời sinh viên đại học Xin chân thành cảm ơn TP HCM, ngày tháng năm 2012 Lê Thị Mỹ Khuân NỘI DUNG TÓM TẮT LÊ THỊ MỸ KHUÂN, Tháng năm 2012 “Phân Tích Hiệu Quả Tài Chính Của Cơng Ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Miền Nam” LE THI MY KHUAN, June 2012 “Analysing of Financial Efficiency of the Southern Consultant Construction Joint Stock Company” Khóa luận tìm hiểu thực trạng tài doanh nghiệp sở dùng phương pháp phân tích, so sánh số liệu từ phịng kế tốn, báo cáo tài năm 2010, 2011 công ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Miền Nam nhằm đánh giá hiệu tài doanh nghiệp Qua tìm khả năng, hạn chế doanh nghiệp mà có biện pháp khắc phục, cải thiện giúp doanh nghiệp hướng đạt hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh Đề tài tập trung đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp thơng qua biến động tài sản nguồn vốn; phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết sản xuất kinh doanh phân tích tỷ số tài chủ yếu phân tích khả khoản, số hoạt động, tỷ số đòn cân nợ, số lợi nhuận phân tích Dupont Từ kết phân tích đưa số kiến nghị, giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài cơng ty, góp phần giúp công ty hoạt động kinh doanh hiệu tiến lên mục tiêu phát triển lâu dài, bền vững MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii  DANH MỤC CÁC BẢNG ix  DANH MỤC CÁC HÌNH x  DANH MỤC PHỤ LỤC xi  CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1  1.1 Đặt vấn đề 1  1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2  1.2.1 Mục tiêu chung 2  1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2  1.3 Phạm vi nghiên cứu 2  1.3.1 Phạm vi không gian 2  1.3.2 Phạm vi thời gian 2  1.3.3 Nội dung nghiên cứu 2  1.4 Cấu trúc luận văn 2  CHƯƠNG TỔNG QUAN 4  2.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 4  2.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 5  2.2.1 Chức 5  2.2.2 Nhiệm vụ 6  2.3 Hệ thống tổ chức công ty 6  2.3.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty 6  2.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phịng ban 7  2.4 Khái qt tình hình hoạt động kinh doanh công ty 8  2.5 Thuận lợi khó khăn cơng ty 9  2.5.1 Thuận lợi 9  2.5.2 Khó khăn 10  CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU v 11  3.1 Nội dung nghiên cứu 11  3.1.1 Khái niệm tài phân tích tài 11  3.1.2 Mục tiêu ý nghĩa phân tích hiệu tài 12  3.1.3 Thông tin tài liệu cần thiết cho việc phân tích hiệu tài 15  3.1.4 Các tiêu đánh giá hiệu tài 17  3.2 Phương pháp nghiên cứu 26  3.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 26  3.2.2 Phương pháp phân tích tỷ số 26  3.2.3 Phương pháp so sánh 26  3.2.4 Phương pháp thay liên hồn 28  3.2.5 Phương pháp phân tích Dupont 29  CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 33  4.1 Phân tích khái qt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2010-2011 33  4.2 Phân tích khái qt tình hình tài công ty qua năm 2010-2011 34  4.2.1 Phân tích tình hình tài sản 34  4.2.2 Phân tích tình hình nguồn vốn 40  4.3 Phân tích tình hình tài qua tiêu tài 44  4.3.1 Các tỷ số khả khoản 45  4.3.2 Phân tích tỷ số hoạt động 48  4.3.3 Phân tích tỷ số địn cân nợ 53  4.3.4 Phân tích số lợi nhuận 57  4.4 Phân tích mối quan hệ tương hỗ tỷ số tài 59  4.5 Các giải pháp nâng cao hiệu tài cơng ty 60  CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 64  5.1 Kết luận 64  5.2 Kiến nghị 65  5.2.1.Đối với nhà nước 65  5.2.2.Đối với công ty 66  TÀI LIỆU THAM KHẢO 68  PHỤ LỤC   vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ACP Kỳ thu tiền bình qn ART Hệ số quay vịng khoản phải thu BQTK Bình quân tồn kho BQTSCĐ Bình quân tài sản cố định BQVLĐ Bình quân vốn lưu động BQTTS Bình quân tổng tài sản CSH Chủ sở hữu DT Doanh thu DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính EBIT Lợi nhuận sau thuế lãi vay FL Hệ số địn bẩy tài GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho IT Hệ số quay vòng hàng tồn kho LN Lợi nhuận NNH Nợ ngắn hạn NV Nguồn vốn NVCSH Nguồn vốn chủ sở hữu PAT Hệ số vòng quay tài sản cố định RC Hệ số toán thời RD Tỷ số nợ ROA Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản ROE Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu Rq Khả toán nhanh RT Khả toán lãi vay TAR Hệ số vịng quay tài sản TKBQ Tồn kho bình quân vii TNDN Thu nhập doanh nghiệp TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCSHBQ Vốn chủ sở hữu bình quân viii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1.Báo Cáo Kết Quả Sản Xuất Kinh Doanh Từ Năm 2010-2011 8  Bảng 4.1 Kết Quả Sản Xuất Kinh Doanh Qua Năm 2010 Và 2011 33  Bảng 4.2 Khái Quát Tình Hình Tài Sản Và Nguồn Vốn Qua Năm 2010-2011 38  Bảng 4.3 Khả Năng Đầu Tư TSCĐ 39  Bảng 4.4 Sự Biến Động Của Các Thành Phần Nợ Ngắn Hạn Qua Năm 2010-201142  Bảng 4.5 Sự Biến Động Của Các Thành Phần VCSH Qua Hai Năm 2010-2011 43  Bảng 4.6 Phân Tích Tỷ Suất Vốn CSH 44  Bảng 4.7 Phân Tích Các Tỷ Số Về Khả Năng Thanh Toán 45  Bảng 4.8 Phân Tích Biến Động TSLĐ Qua Hai Năm 2010 Và 2011 48  Bảng 4.9 Phân Tích Kỳ Thu Tiền Bình Quân 49  Bảng 4.10 Phân Tích Hiệu Quả Sử Dụng TS 50  Bảng 4.11 Phân Tích Hệ Số Vịng Quay Tiền 51  Bảng 4.12 Phân Tích Vịng Quay Hàng Tồn Kho 52  Bảng 4.13 Phân Tích Tình Hình Ln Chuyển Vốn Lưu Động 53  Bảng 4.14 Phân tích Tỷ Số Nợ Năm 2010 2011 54  Bảng 4.15 Phân Tích Khả Năng Trả Nợ (RT) 55  Bảng 4.16 Phân Tích Tỷ Số Nợ Trên Vốn Chủ Sở Hữu 56  Bảng 4.17 Phân Tích Các Chỉ Số Lợi Nhuận Qua Hai Năm 2010 2011 57  Bảng 4.18 Các Nhân Tố Tác Động Tới ROE 59  ix phép Vì vậy, xây dựng- thiết lập cấu tài tối ưu đảm bảo mức độ rủi ro tài cơng ty nhỏ cơng ty khỏi nguy phá sản Công ty cần xác định xem cần vốn đầu tư, vốn để hoạt động thời gian sử dụng nguồn vốn bao lâu, chi phí huy động sử dụng vốn nào… Thứ ba, quản lý tốn Cơng ty cần phải quản lý tốt khoản phải thu, nhanh chóng thu hồi cơng nợ Thực sách thu tiền linh hoạt, mềm dẻo Đối với khoản nợ bị khách hàng chiếm dụng cũ, công ty cần phải theo dõi để thu hồi dứt điểm so với khoản nợ phát sinh Thứ tư, kinh tế vận hành theo chế thị trường có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh vấn đề đơn giản Để đạt mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận biện pháp hữu hiệu tăng cường cơng tác quản lý chi phí, cần khắc phục tình trạng gia tăng chi phí giá vốn hàng bán chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng ty cần tìm nhà phân phối ngun liệu có giá ưu đãi để giảm chi phí Thứ năm, quản lý hàng tồn kho có ý nghĩa kinh tế quan trọng hàng tồn kho tài sản có giá trị lớn doanh nghiệp Doanh nghiệp cần xem xét lượng tồn kho phù hợp với tình hình sản xuất, dự đoán nhu cầu, thời điểm tiêu thụ Thứ sáu, đào tạo đội ngũ lao động Đội ngũ lao động yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lao động nguồn gốc sáng tạo cải vật chất cho xã hội Vì vậy, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, cơng ty cần phải có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán lao động: + Công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lượng lao động tuyển thêm Mặt khác yêu cầu đổi công nghệ nên công ty cần khuyến khích người lao động khơng ngừng học hỏi nâng cao kiến thức để đáp ứng yêu cầu kỹ thuật + Bên cạnh sách đào tạo, bồi dưỡng trình độ, cơng ty cần phải ý đến việc phân phối thù lao lao động thu nhập với khả công sức Để làm điều đó, cơng ty cần phải: 62  Trích lập ngân quỹ phục vụ cho công tác đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động  Có sách khuyến khích hỗ trợ cán công nhân viên có điều kiện tự đào tạo nâng cao trình độ chun mơn  Có sách sử dụng hợp lý cán công nhân viên qua đào tạo trình độ nâng cao lên đề bạt tăng bậc lương 63 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận Phân tích tài có vai trị quan trọng công việc quản lý doanh nghiệp Nó cung cấp tranh tồn diện tình hình tài doanh nghiệp khơng cho doanh nghiệp mà cho đối tượng quan tâm hay có liên quan Từ đó, giúp đưa định kịp thời, đắn quản trị hay đầu tư, góp phần cải thiện hay đẩy mạnh tình hình tài thơng qua làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có hiệu Trong điều kiện kinh tế nhiều biến động cơng tác quản lý tài phải thực cách tích cực chặt chẽ để phát triển sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Qua q trình phân tích hiệu tài Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng miền Nam qua hai năm 2010- 2011, kết thu sau: + Về cấu tài chính: Cơ cấu tài sản: tỷ trọng tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng, nhiên chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản, khoản phải thu năm 2011 tăng so với năm 2010, hàng tồn kho có xu hướng tăng Khả thu hồi nợ công ty tăng lên, lượng hàng tồn kho nhiều gây ứ đọng vốn Tỷ trọng tài sản dài hạn công ty giảm cho thấy năm 2011 công ty không đầu tư thêm tài sản cố định Về cấu nguồn vốn: năm qua công ty sử dụng nguồn vốn vay chủ yếu, nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn (năm 2011 chiếm 64% tổng nguồn vốn), vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng không cao có xu hướng tăng, thể khả tự chủ tài cơng ty ngày tăng + Về tình hình tốn khả tốn: tình hình tốn cơng ty đánh giá khả quan, khoản phải thu chiếm tỷ trọng so với 64 khoản phải trả hai năm 2010 2011 cơng ty đáp ứng khả tốn mình, có khả tốn nhanh chưa đạt u cầu + Về hiệu sử dụng vốn: hiệu sử dụng vốn đơn vị có xu hướng tăng, thời hạn thu tiền đơn vị ngày rút ngắn lại, chứng tỏ khả thu hồi vốn nhanh, việc sử dụng tài sản công ty có hiệu + Về hiệu sản xuất kinh doanh: doanh thu công ty tăng qua năm, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao tổng doanh thu qua hai năm lợi nhuận công ty tăng 5.2 Kiến nghị 5.2.1.Đối với nhà nước Để tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh công ty Nhà nước cần xây dựng thị trường tài chính, thị trường vốn ổn định, phát triển thị trường chứng khoán Việt Nam để mở rộng kênh dẫn vốn thông qua hệ thống ngân hàng thương mại, quỹ, cơng ty tài thị trường để cơng ty huy động vốn dễ dàng hơn, có thêm điều kiện để mở rộng sản xuất kinh doanh Chính phủ cần có biện pháp hồn thiện phát triển thị trường tài mà đặc biệt thị trường chứng khoán để tạo nhiều kênh huy động vốn cho công ty Mặt khác cần tăng cường cơng tác cổ phần hóa cơng ty Nhà nước để tạo thêm nhiều hàng hóa cho thị trường tài từ thúc đẩy nhu cầu cần thiết phải phân tích tài cơng ty tạo động lực đưa kinh tế phát triển hòa nhập nước khu vực giới Để có chuẩn mực, thước đo đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, Nhà nước phải quy định việc xây dựng hệ thống tiêu ngành Chỉ tiêu ngành cung cấp thông tin quan trọng cho cơng ty, sở tham chiếu để nhà phân tích đưa nhận xét, đánh giá, kết luận hoạt động tài cơng ty cách xác Tuy nhiên, nay, có tiêu trung bình ngành chưa đầy đủ không kịp thời, chưa thể vai trò tham chiếu nên gây cho cơng ty nhiều khó khăn, lúng túng đối chiếu đánh giá hoạt động cơng ty Do đó, phủ cần sớm có văn hướng dẫn việc xây dựng cung cấp hệ thống tiêu trung bình ngành Các quan có trách 65 nhiệm cần phối hợp xây dựng để có thống tồn kinh tế, bảo đảm tính chuẩn mực, khách quan cho tiêu 5.2.2.Đối với cơng ty Về tình hình huy động vốn: dựa kết phân tích ta nhận thấy công ty sử dụng cấu vốn với nguồn tài trợ chủ yếu từ vốn vay nguồn vốn cơng ty cịn hạn chế, điều làm gia tăng rủi ro cho nguồn vốn công ty dẫn đến tình trạng cơng ty khả chi trả Do đó, năm tới để giảm bớt rủi ro công ty nên giảm bớt nguồn vốn vay thay vào nhanh chóng thu hồi khoản nợ để đưa vốn vào sản xuất Cơng ty cần có biện pháp làm tăng nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn chủ sở hữu tăng cơng ty chủ động việc đảm bảo vốn cho nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh rủi ro tài cơng ty giảm, góp phần làm bình ổn tình hình tài cơng ty, giúp cơng ty hoạt động hiệu hơn, ổn định vững thị trường cạnh tranh khốc liệt Về việc đầu tư tài sản: qua phân tích cho thấy cơng ty không đầu tư thêm tài sản cố định không đầu tư dài hạn Trong giai đoạn nay, công nghệ khoa học kỹ thuật phát triển với tốc độ nhanh dẫn đến thời gian tụt hậu công nghệ ngắn, công ty không đầu tư dài hạn bị tụt hậu cơng nghệ làm cho sức cạnh tranh công ty yếu thị trường, điều làm cho cơng ty phá sản Do kiến nghị cơng ty nên đầu tư thêm tài sản dài hạn Tỷ trọng hàng tồn kho: Tỷ trọng hàng tồn kho chiếm tỷ lệ lớn tổng số tài sản lưu động đầu tư tài ngắn hạn, phản ánh mức tồn kho công ty lớn, hàng tồn kho tồn đọng nhiều Công ty cần chi tiết loại mặt hàng tồn kho, xác định rõ nguyên nhân tìm biện pháp giải dứt điểm mặt hàng tồn đọng, nhằm thu hồi vốn, góp phần cho vấn đề sử dụng vốn có hiệu Cơng ty cần kết hợp với chủ đầu tư đẩy mạnh tiến độ xây dựng cơng trình thi cơng nhằm đưa lượng hàng tồn kho lớn vào sản xuất kinh doanh Công ty cần phải chủ động việc tìm kiếm đối tác, tăng cường hoạt động marketing khơng ngừng tiết kiệm chi phí, chủ yếu chi phí quản lý cơng ty nhằm gia tăng doanh thu, tăng khả cạnh tranh nâng cao uy tín công ty 66 Công ty nên trọng cơng tác thẩm định lực tài khách hàng trước định cho khách hàng nợ (bao gồm lực tài lực pháp lý) tăng cường công tác theo dõi thu nợ Công ty cần tiến hành phân tích tài thường xuyên định kỳ để nắm bắt tình hình tài cách xác định tài kịp thời 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Phạm Văn Dược Và Cộng Sự, 2006, Phân Tích Hoạt Động Kinh Doanh, Tái Bản Lần 2, Trường Đại Học Kinh Tế TP HCM Tơn Thất Đào, Giáo Trình Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp, Trường Đại học Nơng Lâm TPHCM Thạc sĩ Vũ Quang Kết cộng sự, 2007, Quản Trị Tài Chính, Học Viện Bưu Chính Viễn Thơng, Hà Nội Nguyễn Minh Kiều, 2003 Phân tích tài chính, chương trình giảng dạy kinh tế Fullbright Ngơ Nhật Tâm, 2010 Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Cơng Ty TNHH VINA, Luận Văn Tốt Nghiệp Đại Học, Khoa Kinh Tế, Đại Học Nông Lâm TPHCM 68 PHỤ LỤC PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: triệu đồng MÃ TÀI SẢN SỐ Số cuối năm Số đầu năm A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100= 110+ 120+ 130+ 140+ 150) 100 16.871,89 15.032,55 I Tiền khoản tương đương tiền 110 8.552,03 5.550,68 Tiền 111 8.552,03 5.550,68 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 450,63 450,63 Đầu tư ngắn hạn 121 450,63 450,63 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 994,12 1.320,96 Phải thu khách hàng 131 557,25 696,24 Trả trước cho người bán 132 0,00 624,72 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 436,87 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 136 IV Hàng tồn kho 140 6.227,55 6.784,97 Hàng tồn kho 141 6.227,55 6.784,97 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 647,56 925,31 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 274,27 516,85 Thuế GTGT khấu trừ 152 0,00 0,00 Thuế khoản phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 373,29 408,46 B-TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 200 6.567,56 6.480,35 0 220 5.896,81 6.021,64 Tài sản cố định hữu hình 221 5.896,81 6.021,64 Nguyên giá 222 8.179,22 8.342,87 Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (2.282,41) (2.321,23) Tài sản cố định thuê tài 224 Ngun giá 225 Giá trị hao mịn lũy kế (*) 226 Tài sản cố định vô hình 227 Ngun giá 228 Giá trị hao mịn lũy kế (*) 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 III Bất động sản đầu tư 240 Nguyên giá 241 Giá trị hao mòn lũy kế 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 V Tài sản dài hạn khác 260 670,75 458,71 Chi phí trả trước dài hạn 261 670,75 458,71 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 23.439,45 21.512,90 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định MÃ NGUỒN VỐN SỐ Số cuối năm Số đầu năm A- NỢ PHẢI TRẢ (300= 310+330) 300 15.517,16 14.361,90 I.Nợ ngắn hạn 310 15.517,16 14.361,90 Vay nợ ngắn hạn 311 4.088,79 4.815,28 Phải trả người bán 312 3.792,88 2.679,83 Người mua trả tiền trước 313 5.247,83 4.163,91 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 331,77 308,27 Phải trả người lao động 315 305,48 269,45 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 414,00 447,37 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 1.336,41 1.677,79 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II Nợ dài hạn 330 0 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hỗn lại 335 Dự phịng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 400 7.922,29 7.151,00 I.Vốn chủ sở hữu 410 7.728,69 6.995,36 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 5.000 5.000 Thặng dư vốn cố phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 654,76 485,76 8.Quỹ dự phịng tài 418 242,15 107,42 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 1.831,78 1.402,18 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II Ngồn kinh phí quỹ khác 430 193,60 155,64 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 193,60 155,64 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 440 23.439,45 21.512,90 PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: triệu đồng TÀI SẢN MÃ SỐ Số cuối năm Số đầu năm A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100= 110+ 120+ 130+ 140+ 150) 100 16.926,50 16.871,89 I Tiền khoản tương đương tiền 110 7.771,53 8.552,03 Tiền 111 7.771,53 8.552,03 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 367,49 450,63 Đầu tư ngắn hạn 121 367,49 450,63 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1.083,25 994,12 Phải thu khách hàng 131 373,45 557,25 Trả trước cho người bán 132 500,00 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 136 IV Hàng tồn kho 209,80 436,87 140 6.978,17 6.227,55 Hàng tồn kho 141 6.978,17 6.227,55 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 726,06 647,56 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 350,13 274,27 Thuế GTGT khấu trừ 152 0,00 0,00 Thuế khoản phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 375,93 373,29 B-TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 200 5.897,82 6.567,56 I Các khoản phải thu dài hạn 210 0,00 0,00 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định 220 5.373,54 5.896,81 Tài sản cố định hữu hình 221 5.373,54 5.896,81 Nguyên giá 222 8.224,70 8.179,22 Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (2.851,16) (2.282,41) Tài sản cố định thuê tài 224 Ngun giá 225 Giá trị hao mịn lũy kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 Nguyên giá 228 Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 III Bất động sản đầu tư 240 Nguyên giá 241 Giá trị hao mòn lũy kế 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 V Tài sản dài hạn khác 260 524,28 670,75 Chi phí trả trước dài hạn 261 524,28 670,75 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 22.824,32 23.439,45 NGUỒN VỐN MÃ SỐ Số cuối năm Số đầu năm A- NỢ PHẢI TRẢ (300= 310+330) 300 14.607,39 15.517,16 I.Nợ ngắn hạn 310 14.607,39 15.517,16 Vay nợ ngắn hạn 311 14.607,39 15.517,16 Phải trả người bán 312 4.844,35 4.088,79 Người mua trả tiền trước 313 3.178,57 3.792,88 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 4.395,44 5.247,83 Phải trả người lao động 315 435,82 331,77 Chi phí phải trả 316 374,46 305,48 Phải trả nội 317 414,00 414,00 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 964,75 1.336,41 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hỗn lại 335 Dự phịng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 400 8.216,93 7.922,29 I.Vốn chủ sở hữu 410 8.025,52 7.728,69 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 5.000,00 5.000,00 Thặng dư vốn cố phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 512,88 654,76 8.Quỹ dự phịng tài 418 157,58 242,15 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 2.355,06 1.831,78 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II Ngồn kinh phí quỹ khác 430 191,41 193,60 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 191,41 193,60 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 440 22.824,32 23.439,45 PHỤ LỤC BẢNG KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ khoản giảm trừ doanh thu Số tiền 30.616,40 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ(10=0102) 10 30.616,40 Giá vốn hàng bán 11 28.209,37 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ(20=10-11) 20 2.407,03 Doanh thu hoạt động tài 21 74,81 Chi phí tài 22 235,34 23 235,34 Trong chi phí tiền lãi vay Chí phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.333,28 {30=20+( 21-22)-(24+25)} 30 913,22 11 Thu nhập khác 31 285,81 12 Chi phí khác 32 112,64 13 Lợi nhuận khác(40=31-32) 40 173,17 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế(50=30+40) 50 1.086,39 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 271,60 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17.Lợi nhuận sau thuế(60=50-51-52) 60 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 814,79 PHỤ LỤC BẢNG KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ khoản giảm trừ doanh thu Số tiền 34.514,32 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ(10=0102) 10 34.514,32 Giá vốn hàng bán 11 31.854,90 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ(20=10-11) 20 2.659,42 Doanh thu hoạt động tài 21 127,65 Chi phí tài 22 338,22 23 338,22 Trong chi phí tiền lãi vay Chí phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.533,97 {30=20+( 21-22)-(24+25)} 30 914,88 11 Thu nhập khác 31 632,68 12 Chi phí khác 32 236,42 13 Lợi nhuận khác(40=31-32) 40 396,26 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế(50=30+40) 50 1.311,14 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 327,79 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17.Lợi nhuận sau thuế(60=50-51-52) 60 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 983,35 ... ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH ****************** LÊ THỊ MỸ KHUÂN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG MIỀN NAM LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Quản Trị Kinh Doanh. .. báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa kinh tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG MIỀN NAM? ?? Lê... quan trọng vấn đề nên chọn đề tài ? ?Phân tích hiệu tài Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng miền Nam? ?? 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung Mục tiêu đề tài phân tích thực trạng tài doanh nghiệp,