bài t ập ki ểm toán nghi ệp v ụ Bài tập nghiệp vụ: Khi kiểm tốn chu trình bán hàng thu tiền kiểm toán báo cáo tài kết thúc 31/12/200N cơng ty Bắc Nam phát sai sót sau: kế tốn bỏ sót nghiệp vụ bán hàng ngày 30/12/200N có giá vốn hàng bán 150triệu,giá bán( chưa có thuế giá trị gia tăng) 200 triệu đồng.Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 28% Một nghiệp vụ bán hàng nội cơng ty có giá vốn hàng bán 500 triệu, giá bán 650 triệu bị phân loại nhầm bán cho bên ngồi Một hóa đơn bán hàng bị cộng nhầm triệu lỗi nhập số liệu từ bàn phím máy tính kế tốn ghi nhận doanh thu 400triệu nghiệp vụ bán hàng ngày 30/12/200N quên không phản ánh vào giá vốn hàng bán 330 triệu hỏi: 1/ Nêu ảnh hưởng(nếu có) sai sót đến khoản mục bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, đến người đọc báo cáo tài qua tiêu tài 2/ khái quát ý nghĩa thủ tục kiểm tốn thích hợp việc phát sai sót Lập bút tốn điều chỉnh NV1 định khoản Nợ TK 632 : 150tr Có TK 156: 150tr Nợ TK 131 : 220tr Có TK 511: 200tr Có TK 333: 20tr Do kế tốn bỏ sót nên ảnh hưởng đến - BCKQHDKD doanh thu: giảm 200tr chi phí giảm 150tr cp thuế TNDN giảm 50*0,28= 14tr Lợi nhuận sau thuế giảm: 50-14=36tr - BCĐKT tổng tài sản: giảm (220tr-150tr)=70tr Nợ phải trả: giảm (20tr+14tr)=34tr Nguồn VCSH giảm 36tr NV2 đinh khoản Nợ TK 632 :500tr Có TK 156: 500tr Nợ TK 136:715tr Có Tk 512: 650tr Có TK 333: 65tr nghiệp vụ bán hàng nội thơng thường ko ảnh hưởng đên BCKQHDKD BCĐKT mà bán hàng nội công ty mẹ bán cho công ty lập BCTC hợp ảnh hưởng đến lãi/ lỗ chưa thực hiện, đến Chi phí thuế thu nhập hoãn lại tài sản thuế thu nhập hoãn lại NV3: ko hiểu cộng nhầm làm tăng hay giảm số tiền NV4 định khoản Định khoản sai Nợ TK 632: 330 Nợ TK 131: 440 Có TK 156: 330 Có TK 511: 400 Nợ TK 131: 440 Có TK 333: 40 Có TK 511: 400 Có TK 333: 40 Ảnh hưởng đến BCKQHDKD - Doanh thu : ko thay đổi Chi phí: giảm 330tr CpTTNDN: tăng khơng hạch tốn vào giá vốn nên 400*0,28=112 =>CP giảm 330-112=218 LNST: tăng 218 Ảnh hưởng đến BCĐKT tổng TS:tăng 330tr NPT: tăng 112tr NVCSH: tăng 218tr Mình giải xong rùi mà ko biết NV4 có ko nữa, mong bạn góp ý nha NV4 định khoản Định khoản sai Nợ TK 632: 330 Nợ TK 131: 440 Có TK 156: 330 Có TK 511: 400 Nợ TK 131: 440 Có TK 333: 40 Có TK 511: 400 Có TK 333: 40 Ảnh hưởng đến BCKQHDKD - Doanh thu : ko thay đổi Chi phí: giảm 330tr CpTTNDN: tăng khơng hạch tốn vào giá vốn nên 400*0,28=112 =>CP giảm 330-112=218 LNST: tăng 218 Ảnh hưởng đến BCĐKT tổng TS:tăng 330tr NPT: tăng 112tr NVCSH: tăng 218tr Mình giải xong rùi mà ko biết NV4 có ko nữa, mong bạn góp ý nha Định khoản sai bạn na LÀM NHƯ SAU NHA: Ở nghiệp vụ k nói đến VAT Khơng có bạn chót định khoản r bạn phải giả xử VAT 10% TAX TNDN: 28% Ảnh hưởng đến BCKQKD: Gia vốn giảm 330tr =>> LN gộp tăng: 330=>> LNThuần tăng 330tr=>> LNTT tăng 330tr=>>Chi phí thuế TNDN tăng: 330*28%=? =>> LNST tăng: 330 - 330*28%=?(Tự tính) Ảnh hưởng đến BCĐKT: - Hàng hóa tăng :330tr =>> TS tăng: 330tr - Thuế phải nộp nhà nước tăng: 330*28%=? ; LN chưa phân phối: 330 - 330*28%=? =>> Nguồn vốn giảm: 330tr Ảnh hưởng đến tỷ suất: - T/s khả sinh lời - T/s cấu trúc TC Định khoản đúng: Cái k cần làm vào viết để hiểu để làm thui Cái cần làm theo yêu cầu bút toán điều chỉnh bên bạn P/a giá vốn: Nợ TK 632: 330tr Có TK 156: 330tr P/a Dthu: Nợ TK 111 or 112 or 131: 400tr Có TK 511: 400tr Bút toán điều chỉnh: Nợ TK 421: 330- 33.*28% Nợ TK 3334: 330*28% Có TK 156: 330tr Thủ tục kiểm toán: Kiểm kê hàng tồn kho đối chiếu lên chứng từ kế toán So sánh giá vốn năm với năm trước: Đánh giá biến động Chọn mẫu nghiệp vụ XKho KTV tiến hành tính tốn so sánh với số liệu đơn vị  ... 330*28% Có TK 156: 330tr Thủ tục kiểm tốn: Kiểm kê hàng tồn kho đối chiếu lên chứng từ kế toán So sánh giá vốn năm với năm trước: Đánh giá biến động Chọn mẫu nghiệp vụ XKho KTV tiến hành tính tốn... xong rùi mà ko biết NV4 có ko nữa, mong bạn góp ý nha Định khoản sai bạn na LÀM NHƯ SAU NHA: Ở nghiệp vụ k nói đến VAT Khơng có bạn chót định khoản r bạn phải giả xử VAT 10% TAX TNDN: 28% Ảnh hưởng.. .nghiệp vụ bán hàng nội thông thường ko ảnh hưởng đên BCKQHDKD BCĐKT mà bán hàng nội công ty mẹ bán