LUẬT THUẾ 2018 TÀI LIỆU ÔN THI LUẬT THUẾ 2018 BAO GỒM LÝ THUYẾT NHẬN ĐỊNH ĐÚNG/SAI, GIẢI THÍCH BT TÌNH HNG A LÝ THUYẾT Khu phi thuế quan gì? Doanh nghiệp thành lập hoạt động khu phi thuế quan đối tượng nộp thuế sắc thuế không đối tượng nộp thuế sắc thuế nào? Tại sao? Khấu trừ nguồn thuế thu nhập cá nhân gì? Tại thuế thu nhập cá nhân loại thuế trực thu cá nhân có thu nhập khơng phải thực thủ tục thuế quan thu thuế? So sánh điểm giống, khác thuế, phí lệ phí Anh Chị cho biết hàng hóa thuộc diện khơng chịu thuế GTGT xuất c có hưởng mức thuế suất GTGT 0%? Giải thích sao? DN thực đầy đủ nghĩa vụ thuế TNDN chủ sở hữu DN có phải thực nghĩa vụ thuế TNCN phần thu nhập có từ việc kinh doanh DN hay khơng? Tại Phân tích điều kiện để khoản chi phí trừ tính thuế TNDN? Cho ví dụ Phân tích điều kiện để sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế ưu điểm phương pháp so với phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng? DN trở thành đối tượng nộp thuế GTGT thuế TNDN nào? Giải thích Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sử dụng để xuất có phải chịu thuế TTĐB không? Tại 10 Tại sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế theo qui định Điều Luật thuế GTGT không khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào trừ trường hợp áp dụng thuế suất GTGT 0%? 11 Hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB sử dụng để xuất phải chịu thuế TTĐB không? Tại 12 Hồn thuế gì? Phân biệt hồn thuế với xóa nợ tiền thuế LUẬT THUẾ 2018 13 Theo Anh (Chị) doanh nghiệp nước ngồi có sở thường trú Việt Nam có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp từ khoản thu phát sinh ngồi lãnh thổ Việt Nam hay khơng? 14 Phân tích ưu điểm nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế so với phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng? 15 Phân tích điều kiện để tính giảm trừ gia cảnh cá nhân có thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân Cho ví dụ minh hoạ 16 Tại hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB xuất chịu thuế TTĐB phải chịu thuế GTGT với thuế xuất 0%? Do thuế TTĐB thuế nội địa nên XK ko phải chịu thuế TTĐB tính thuế GTGT XK HH ko VN lẽ khơng chịu th (GTGT áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ sử dụng lãnh thổ VN) họ vân cho tính thuế GTGT mức 0% để DN hồn lại tiền thuế đầu vào phát sinh hàng hóa 17 Có phải hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTDB từ thị trường Việt Nam bán vào khu phi thuế quan chịu thuế TTDB không? Tại sao? 18 Là nhà tư vấn, anh/chị cho biết doanh nghiệp sản xuất chế biến rượu nước hoa để xuất tiêu thụ nước phải nộp loại thuế cho hành vi kinh doanh mình? Giải thích họ phải nộp loại thuế đó? 19 Tại số hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế GTGT quy định Điều LTGTGT xuất hưởng mức thuế suất TGTGT 0%? Do XK HH tiêu dùng nước ngồi, luật thuế GTGT áp dụng đối vơi HH, DV sử dụng nước, nhiên NN đánh thuế mức 0% để DN hoàn lại phần giá trị tăng thêm bỏ đầu vào HH, DV 20 Tại dịch vụ không đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu? 21 So sánh khác trường hợp không chịu thuếm trường hợp áp dụng mức thuế 0% trường hợp miễn thuế thuế giá trị gia tăng ? 22 Mọi thu nhập phát sinh từ hành vi chuyển quyền sử dụng đất phải thực nghĩa vụ thuế 23 Các tổ chức, cá nhân sản xuất rượu, bia phải nộp thuế TTĐB 24 Mục tiêu thuế TTĐB điều tiết sản xuất hướng dẫn tiêu dùng Nhận định sai mục tiêu thuế tiêu thụ điều tiết thu nhập định hướng tiêu dùng Vì hệ việc đánh thuế suất cao giá hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB là: Hạn chế tiêu dùng với mặt hàng xa xỉ không thiết yếu cho đời sống Từ giúp người dân tiêu dùng hợp lý, tiết kiệm hiệu LUẬT THUẾ 2018 Ngoài với người thu nhập cao có khả tiêu dùng, thông qua điều tiết thu nhập người có thu nhập cao 25 A nhân viên làm việc cho văn phòng đại diện Cty nước ngòai với mức lương 20 triệu đồng / tháng A khai có nhỏ 18 tuổi Khi A tiến hành tóan thuế thu nhập cá nhân năm q2uan thuế tính giảm trừ gia cảnh cho A người cho pháp luật quy định cá nhân giảm trừ tối đa với đối tượng người Theo anh chị, việc quan thuế tính hay sai? Giải thích? 26 Đối tượng ủy quyền, bảo lãnh nộp thay thuế xuất hay thuế nhập có phải đối tượng nộp thuế xuất hay thuế nhập không? Tại sao? 27 Trường hợp chủ thể kinh doanh không thực chế độ sổ sách, chứng từ đầy đủ có phải thực nghĩa vụ thuế GTGT khơng? Tại sao? Nếu có nộp theo phương pháp nào? Giải thích phải nộp theo phương pháp đó? 28 Bà Hoa thuê đất để trồng cao su vòng 50 năm Việc Bà Hoa khai thác mủ cao su gỗ cao su để bán có phải nộp thuế tài ngun khơng? Vì sao? 29 Quy định thời hiệu xử phạt vi phạm hành thuế khác với thời hiệu truy thu thuế? Tại sao? 30 Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp gì? Mục đích? Nếu klỳ tính thuế DN có khoản thu nhập vừa thuộc diew65n áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi vừa áp dụng thời gian miễn thuế, giảm thuế DN có phép hưởng hai lần ưu đãi hay khơng? Vì sao? 31 Tiền lương hưu chi trả từ Bảo hiểm xã hội có thu nhập tính giảm trừ gia cảnh khơng? Vì sao? 32 So sánh nghĩa vụ thuế TNDN DN nước ngồi DN có vốn đầu tư nước ngồi thành lập theo pháp luật VN 33 Tại tiền lương chủ DNTN không trừ chi phí để tính thu nhập chịu thuế TNDN DNTN 34 Xác định đối tượng nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trường hợp đất bị tranh chấp 35 Khoản chi cho phát triển khoa học công nghệ khoản chi trước thuế hay sau thuế TNDN DN? Nêu nguyên chi tắc sử dụng khoản chi cho phát triển khoa học công nghệ? Ý nghĩa qui định gì? 36 Tại thuế XK, NK, dịch vụ nhập khẩu, đối tượng chịu thuế thuế GTGT lại đối tượng chịu thuế 37 Tại chế định giả trừ gia cảnh áp dụng tỏng thuế TNCN mà không áp dụng sắc thuế thu nhập khác? LUẬT THUẾ 2018 38 Khi sở sản xuất bán hàng giả thị trường, bị phát sở có bị truy thu thuế không? Tại 39 Giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân gì? Vì giarm trừ gia cảnh áp dụng thu nhập từ tiền lương, tiền công 40 Tại DN phải kê khai nộp thuế TNDN riêng với thu nhập từ hoạt động chuyêâ nhượng BĐS? (Tức tách bach với khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh khoản thu nhập khác DN) 41 Thế DNNN khơng có sở thường trú VN? Trình bày nghĩa vụ thuế TNDN DNNN khơng có sở thưởng trú VN cách thức quản lý thu thuế TNDN DN này? Cho ví dụ cụ thể để chứng minh 42 Anh/chị nêu tên nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng khơng chịu thuế GTGT theo quy định hành? 43 Anh/chị cho biết Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế GTGT xác định nào? Cho ví dụ minh họa? Hãy khác biệt việc kinh doanh hàng hóa chịu thuế GTGT không chịu thuế GTGT việc thực nghĩa vụ tài Nhà nước? 44 Hãy phân biệt hàng hố khơng chịu thuế GTGT hàng chịu thuế GTGT 0% Tại lại có phân biệt vậy? Kể tên số trường hợp hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT khơng áp dụng mức thuế suất 0% theo quy định hành? 45 Anh/chị cho biết điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định hành? Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức toán bù trừ quy định nào? 46 Thời điểm xác định thuế GTGT bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ thời điểm nào? Theo Anh/Chị thời điểm xác định thuế GTGT kinh doanh bất động sản, xây dựng sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng có khác so với hàng hố thơng thường? Việc kê khai nộp thuế GTGT thuế TNDN kinh doanh bất động sản, xây dựng sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng (phát sinh thường xuyên) thực nào? 47 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ phải đảm bảo điều kiện gì? Trình tự thủ tục kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào hàng tháng thực nào? 48 Những trường hợp hoàn thuế GTGT đầu vào quy định Luật thuế GTGT? Thủ tục hồ sơ hoàn thuế trường hợp xuất chỗ trường hợp hàng hố gia cơng chuyển tiếp xuất thực nào? 49 Câu Thời điểm xác định doanh thu để tính thuế TNDN quy định nào? Phân biệt khác thời điểm xác định doanh thu luật thuế TNDN LUẬT THUẾ 2018 chuẩn mực kế toán Theo Anh/Chị khác hai quy định có dẫn đến chênh lệch lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập chịu thuế khơng khoản chênh lệch gì? 50 Điều kiện để khoản chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế gì? Theo Anh/Chị khoản lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh giao dịch năm tài chính, đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, phát sinh trình đầu tư xây dựng (giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh) có trừ xác định thu nhập chịu thuế không? Tại sao? Việc kê khai thuế TNDN cho khoản lỗ nào? 51 Trường hợp doanh nghiệp Việt Nam đầu tư nước ngồi có thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh nước ngồi việc xác định thu nhập chịu thuế kê khai, nộp thuế TNDN cho phần thu nhập nhận từ nước Việt Nam nào? 52 Việc khai toán thuế TNDN thời gian doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế TNDN từ dự án đầu tư thực nào? Trong thời gian doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế, quan thuế kiểm tra, tra phát có sai phạm việc tự xác định số thuế miễn, giảm doanh nghiệp bị xử lý sao? 53 B NHẬN ĐỊNH ĐÚNG/SAI LUẬT THUẾ 2018 Theo pháp luật thuế giá trị gia tăng, sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có doanh thu năm tài từ 01 tỳ đồng trở lên có sử dụng đầy đủ hóa đơn, chứng từ Thuế bảo vệ môi trường điều tiết vào hành vi sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế bảo vệ mơi trường Khoản chi có hóa đơn chứng từ theo quy định pháp luật chi phí trừ theo quy định pháp luật Nhận định: Sai, CSPL: Khoản ĐIều Luật Thuế TNDN 2008 Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thời điểm doanh nghiệp nhận tiền bán hàng hóa, dịch vụ Nhận định: Sai, CSPL: Khoản 1,2 ĐIều Nghị định 128/2013/NĐ-CP Đơn vị chi trả thu nhập cho cá nhân đối tượng nộp thuế TNCN Nhận định: Sai, Đơn vị tri trả đối tượng thu giùm, thu hộ Nhà nước, theo nguyên tắc khấu trừ nguồn Lợi tức cổ phần cổ đông công ty không thu nhập chịu thuế TNDN Nhận định: Sai, CSPL: điểm b Khoản ĐIều Luật Thuế TNCN 2007 Mọi khoản thu từ tiền công, tiền lương thu nhập chịu thuế TNCN Nhận định: Sai CSPL: khoản Điều LUật Thuế TNCN (đây dùng phương pháp liệt kê) Việc xác định thuế suất thuế nhập vào giá nhập hàng hóa nhập Nhận định: Sai, CSPL: khoản Điều Luật Thuế XK-NK 2016 LUẬT THUẾ 2018 Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sản xuất để bán cho tổ chức khác xuất phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Nhận định: Sai, CSPL: Khoản ĐIều Luật TTTĐB 2008 10 Tổ chức, cá nhân có hành vi xuất, nhập hàng hóa qua biên giới VIệt Nam phải nộp thuế xuất khẩu, nhập Nhận định: Sai, Giải thích: Để đối tượng Thuế XK-NK Thì hàng hóa phải hàng hóa hợp pháp đối tượng giao dịch hợp pháp Và không thuộc số trường hợp đặc biệt khơng phải nộp Thuế Xk-NK Ví dụ: hàng bn lậu, hàng nhân đạo, hàng cảnh,…->Không phải nộp thuế 11 Việc xác định thuế suất thuế xuất vào giá nhập hàng hóa nhập Nhận định: Sai, CSPL: Khoản Điều Luật Thuế XK-NK 2016 12 Hàng hóa nhập bị điều tiết thuế tự vệ khơng bị điều tiết thuế nhập Nhận định: Sai Giải thích: Xem xét hàng hóa có thỏa mãn điều kiện nộp thuế nhập không Sau xem xét tiếp có thuộc trường hợp phải nộp thuế tự vệ 13 Tồn tiền trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp chi phí hợp lý trừ tính thuế TNDN NHận định: Sai, Điều 17 Luật TTNDN 2008 14 Đối tượng nộp thuế TNCN Phải cá nhân từ đủ 18 tuổi trở lên LUẬT THUẾ 2018 Nhận định: Sai, Đối tượng nộp tất cá nhân có thu nhập chịu thuế, gắn với cá nhân từ sinh không phụ thuộc tuổi Điều cần xem xét đối tượng nộp thuế có nghĩa vụ nộp thuế khơng 15 Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người lao động không thực khấu trừ tiền TNCN bị coi vi phạm pháp luật thuế 16 Chi nhánh văn phòng đại diện có nghĩa vụ đóng thuế TNDN phát sinh 17 Hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB đối tượng chịu thuế BVMT 18 Hộ gia đình thực việc chuyển đổi đất nông nghiệp cho có nghĩa vụ thuế TNCN 19 Các sản phẩm nông phẩm chưa qua chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế doanh nghiệp thu mua cung ứng thị trường đối tượng chịu thuế GTGT 20 Doanh nghiệp thực hoạt động xuất khẩu, nhập theo phương thức hàng đổi hàng ngang giá trị đối tượng nộp thuế xuất khẩu, nhập 21 Việc đóng thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thời gian ổn định lâu dài xem giải tranh chấp quyền sử dụng đất 22 Hành vi nhập máy jack pót, dụng cụ chơi gơn làm phát sinh thuế nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt giá trị gia tăng 23 Chủ thể kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế 24 .Khi sở sản xuất bán hàng giả thị trường, bị phát sở bị truy thu thuế 25 Người tiêu dung từ chối không trả tiền thuế cho mua hàng xem cấu thành hành vi trốn thuế 26 Tổ chức khơng phải doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động kinh doanh thuộc phạm vi điều chỉnh pháp luật thuế TNDN 27 Số lượng làm tính thuế nhập số lượng ghi HĐ mua bán hàng hóa số lượng ghi chứng từ toán 28 Người nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải tổ chức, cá nhân sử dụng đất phi nông nghiệp hợp pháp 29 Thuế mang tính đối giá hồn trả trực tiếp Sai: Thuế khơng mang tính đối giá khơng hồn trả trực tiếp Vì người nộp thuế nhiều người nộp thuế hưởng lợi ích nhau, đồng thời thuế khoản trả đối tượng nộp thuế nhận lợi ích hay quyền lợi cụ thể 30 Đối tượng chịu thuế & người chịu thuế giống Sai, ĐTCT hàng hóa, dịch vụ, NCT người nộp thuế LUẬT THUẾ 2018 31 Mục tiêu thuế TTĐB điều tiết sản xuất hướng dẫn tiêu dùng Sai, mục tiêu điều tiết thu nhập định hướng tiêu dùng 32 Mọi tổ chức,cá nhân có hành vi chuyển quyền sử dụng đất đối tượng nộp thuế TNDN Sai, ĐTNT TNDN khơng có cá nhân, ngồi phải thỏa điều kiền tiến hành sx kinh doanh có thu nhập hợp pháp 33 Hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% XK Sai, hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB mà không thuộc ĐT hưởng mức thuế 0% xuất khơng áp dụng mức thuế 0% 34 Tiền lương, tiền công cá nhân đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân Sai, phụ cấp, trợ cấp khơng ĐTCT 35 Qui định hồn thuế GTGT áp dụng đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 36 Mọi hành vi sản xuất hàng hóa thuộc diện thịu thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp thuế TTĐB Sai, TH sản xuất để xuất khơng chịu thuế TTĐB, thuế TTĐB thuế nội địa, tính hàng hóa sử dụng nước 37 Giá tính thuế GTGT hàng nhập giá tính thuế nhập cộng thuế nhập cộng thuế TT ĐBĐúng 38 Mọi chi phí liên quan đến doanh thu doanh nghiệp trừ vào chi phí để tính thu nhập chịu thuế TNDN 39 Hành vi xuất dịch vụ không đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định pháp luật VN? Sai, lầ ĐTCT với mức thuế suất 0% 40 Mọi hành vi nhập hàng hóa từ nước ngồi vào khu phi thuế quan lãnh thổ việt nam nộp thuế tiêu thụ đặc biệt 41 Chỉ có tổ chức, cá nhân, hộ gia đình có hành vi sử dụng đất nông nghiệp hợp pháp đối tượng nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp 42 Thuế suất thuế TNCN có loại thuế suất phần, bậc thu nhập có mức thuế suất khác 43 Thuế TNCN thuế TNDN xếp vào nhóm sắc thuế 44 Hàng xuất mặt hàng không chịu thuế GTGT LUẬT THUẾ 2018 45 Các cá nhân có thu nhập phải nộp thuế TNCN 46 Hàng hóa chịu thuế tự vệ khơng phải chịu thuế nhập 47 Mọi khoản thu nhập cá nhân giảm trừ gia cảnh tính thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân 48 Mọi xe ô tô nhập từ nước vào VN đối tượng chịu thuế thiêu thụ đặc biệt 49 Chỉ có người nộp thuế DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 50 Các khoản chi qui định khoản điều Luật thuế TNDN khoản chi mà DN không phép chi hoạt động DN 51 DN nhập xe ô tô 24 chỗ bán lại nước phải nộp thuế TTĐB hai lần 52 Mọi DN thực đầy đủ theo qui định chế độ hóa đơn, chứng từ, sổ sách kế toán phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 53 Mọi tổ chức, cá nhân nhập du thuyền người nộp thuế TTĐB 54 Hàng hóa từ nước ngồi gửi tặng cho người than nước đối tượng chịu thuế nhập 55 Khi mua dịch vụ từ nước ngoài, tổ chức, cá nhân trờ thành người nộp thuế GTGT 56 Giá tính thuế TTĐB với hàng hóa nhập giá nhập cộng với số tiền thuế nhập 57 Trường hợp phát hàng hóa nhập thỏa mãn điều kiện áp dụng thuế chống bán phá giá, quan hải quan quyền áp dụng thuế chống bán phá giá với hàng hóa 58 Phương pháp tính trực tiếp GTGT áp dụng với chủ thể không sử dụng đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn chứng từ theo qui định pháp luật 59 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thu với hành vi sử dụng đất phi nông nghiệp hợp pháp 60 Mọi thu nhập có đươc từ hoạt động kinh doanh đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân 61 DN khu chế xuất miễn loại thuế 62 Đối tượng nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chủ thể thực tế sử dụng đất có quyền sử dụng đất 63 Mọi khâu trình từ sản xuất, kinh doanh đến tiêu thụ hàng hóa xuất giá trị tăng thêm phải chịu thuế GTGT 64 Hàng hóa đối tượng chịu thuế XNK phải có chuyển dịch qua biên giới VIệt Nam 65 DN mua hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB DN khu chế xuất nộp thuế TTĐB 66 Hàng hóa XK khơng chịu thuế GTGT LUẬT THUẾ 2018 - - Công ty A phải chịu luật thuế điều chỉnh Đối tượng nộp thuế trường hợp Khi quan hải quan tiến hành kiểm tra lơ hàng phát số lượng hành thực nhập khác với lúc kê khai tờ khai hải quan Hỏi quan hải quan có thẩm quyền xử phạt khơng Cơng ty A có vi phạm pháp luật thuế khơng? Giải thích CƠng ty A khai lý nhập vượt số lượng tờ khai hàng hóa dễ bị hư hỏng, phải thay thời gian bảo hành Giải thích cơng ty A có hợp lý khơng, Tại Hướng dẫn 1/ Hành vi nhập 1000 máy lạnh phải chịu loại thuế sau: – Thuế nhập Vì hang hóa nhập từ nước ngồi vào Việt Nam theo khoản điều luật thuế xuất khẩu, nhâph – Thuế tiêu thụ đặc biệt Vì hang hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo điểm h khoản điều luật thuế tiêu thụ đặc biệt – Thuế GTGT Vì hàng hóa sử dụng cho kinh doanh tiêu dùng Việt Nam tổ chức nhập 2/ Đối tượng nộp thuế trường hợp là: Đại lý hải quan N Vì N trực tiếp thực hành vi nhập hàng hóa qua biên giới Việt Nam hành vi hồn tất (hàng hóa thông quan) 3/ Trong trường hợp số lượng hàng hóa thực nhập khác với tờ khai hải quan quan hải quan có quyền xử phạt vi phạm thuế Vì: Nếu đối chiếu luật quản lý thuế có khác số lượng hàng thực tế khác tờ khai hải quan đối tượng nộp thuế thời hạn để khai bổ sung hồ sơ thuế Tuy nhiên việc khai bổ sung hồ sơ thuế hàng hóa nhập phải thực trước thời điểm kiểm tra thực tế hàng hóa (được quy định điểm a khoản điều 34 luật quản lý thuế) Như tình này, cán hải quan tiến hành kiểm kê hàng hóa thực tế Do mà Đại lý hải quan N khơng thời hạn để khai bổ sung hồ sơ thuế nên quan hải quan có quyền xử phạt vi phạm thuế 4/ Loại vi phạm pháp luật thuế tình là: Khai không đúng, không đầy đủ nội dung hồ sơ thuế (là loại vi phạm thủ tục thuế theo qui định điểm d khoản điều 105 luật quản lý thuế) LUẬT THUẾ 2018 6/ Lập luận A khơng có sở Vì phần quy định đối tượng không chịu thuế, miễn thuế luật thuế xuất khẩu, nhập khơng quy định trường hợp hàng hóa nhập dễ hư hỏng, phải thay máy thời gian bảo hành nên phải có số lượng máy nhập dư để thực nghĩa vụ bảo hành – Nếu pháp luật thuế chấp nhận lập luận tạo điều kiện, lỗ hỏng để doanh nghiệp trốn thuế – Trong kinh doanh, doanh nghiệp xác định hàng hóa nhập khơng bền, khơng tốt, phải dự trữ hàng hóa để bảo hành nhập khẩu, doanh nghiệp phải nhập thêm số máy dư để bảo hành số lượng hàng hóa nhập phải khai tờ khai hải quan Đó nghĩa vụ doanh nghiệp BT12 Công ty TNHH Hoàn Châu ký hợp đồng nhập khẩu: 10 xe tải, 20 xe khách loại 54 ghế 100 ô tô loại ghế ngồi Hỏi: - Công ty Hoàn Châu phải chịu nghĩa vụ thuế nào? - - Hồn Châu bán 10 xe tơ chỗ ngồi cho doanh nghiệp cá nhân nước với giá ½ giá nhập Vậy cơng ty HC có hồn lại thuế GTGT đóng khơng Hồn Châu bán 50 xe tơ ghế ngồi cho doanh nghiệp khu chế xuất T, công ty có phải đóng thuế khơng? Hướng dẫn Với hành vi nhập trên, Hoàn Châu phải nộp loại thuế với loại xe, cụ thể: • 10 xe tải 20 xe loại 54 ghế: HC phải nộp thuế nhập Đ.2 luật thuế XK- NK, thuế giá trị gia tăng Đ.3 luật thuế GTGT • 100 xe ô tô loại chỗ ngồi: HC phải nộp thuế nhập Đ.2 luật thuế XK- NK, thuế giá trị gia tăng Đ.3 luật thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt Đ.2 luật thuế tiêu thụ đặc biệt HC bán 50 xe ô tô ghế ngồi cho doanh nghiệp khu chế xuất T – Ta có khu chế xuất khu phi thuế quan loại xe ô tô ghế ngồi theo luật thuế tiêu thụ đặc biệt đối tượng chịu thuế, coi hành LUẬT THUẾ 2018 vi bán 50 xe ô tô ghế ngồi cho doanh nghiệp khu chế xuất T hành vi kinh doanh đơn thuần, nên HC chịu thuế XK HC bán 10 xe ô tô chỗ ngồi cho doanh nghiệp cá nhân nước với giá ½ giá nhập Ta thấy HC bán với giá ½ giá nhập suy thuế GTGT đầu nhỏ thuế GTGT đầu vào nên GTGT âm, với hành vi HC hồn thuế GTGT tính thuế GTGT phần giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ khâu trình từ sản xuất lưu thông đến tiêu dùng sản phẩm BT13 Tháng 3/2017, công ty cổ phần Thiên Thanh đăng ký hođoạt động kinh doanh dịch vụ ăn uống Sau đến tháng 7/2017, công ty mở thêm dịch vụ karaoke k 11.2017, công ty ký HĐ cung cấp suâtàăn cơm cho công nhân DN X khu chế xuất Hỏi: - Khi hoạt động kinh doanh, công ty Thiên Thanh phải chịu điều chỉnh loại thuế nào? - Nhân viên pháp lý công ty yêu cầu quan thuế hồn lại thuế GTGT mà cơng ty nộp cung cấp thức ăn cơm cho DN X khu chế xuất khơng xuất hóa đơn xuất hàng u cầu hồn thuế GTGT cơng ty có hợp lý khơng? Tại sao? - Hướng dẫn Với hành vi kinh doanh dịch vụ ăn uống công ty Thiên Thanh đối tượng nộp thuế sắc thuế: thuế GTGT thuế thu nhập doanh nghiệp Bởi vì: • Thứ nhất, cơng ty Thiên có hành vi kinh doanh dịch vụ ăn uống, theo Điều luật thuế GTGT dịch vụ dùng cho kinh doanh Việt Nam đối tượng nộp thuế GTGT, công ty Thiên phải nộp thuế GTGT LUẬT THUẾ 2018 • Thứ hai, từ hành vi kinh doanh dịch vụ ăn uống cơng ty Thiên Thanh có phát sinh thu nhập, thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh, theo K1,Đ3 K2,Đ2 luật thuế TNDN cơng ty Thiên đối tượng nộp thuế TNDN • – Trong hành vi kinh doanh công ty Thiên Thanh hành vi kinh doanh karaoke phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt vì, cơng ty Thiên Thanh có hành vi tác động đến đối tượng chịu thuế kinh doanh karaoke (theo Điểm b,K2,Đ luật thuế TTĐB) công ty Thiên Thanh phải chịu thuế TTĐB Giá tính thuế hành vi xác định sau: tính thuế tổng số tiền thu từ kinh doanh karaoke cộng với tiền bán rượu, bia, thuốc • – Hành vi khơng xuất hóa đơn cơng ty Thiên Thanh sai, sở pháp lý K6, Đ luật Quản lý thuế Hệ pháp lý hành vi là: khơng có để thu thuế khơng có sở pháp lý để hồn thuế GTGT đầu vào lại cho cơng ty • Tư vấn: cơng ty thiên phải cung cấp đầy đủ hóa đơn cho quan thuế để hoàn lai thuế GTGT đầu vào nộp Bởi vì: cơng ty Thiên Thanh cung ưng cơm hộp cho công nhân khu chế xuất- khu phi thuế quan nên theo Điểm c, Điều Nghị định 123/2008 chịu thuế suất 0% Nếu cơng ty Thiên Thanh có hóa đơn hồn lại thếu GTGT nộp • – Lập luận nhân viên pháp lý công ty thiên Thanh sai Bởi cơng ty Thiên Thanh khơng có hóa đơn xuất hàng nên khơng có sở thu thuế vâỵ nhà nước hồn lại thuế GTGT cơng ty có đầy đủ hóa đơn Trường hợp cần lưu ý:công ty Thiên Thanh phải có hóa đơn đầy đủ Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành truy thu thuế quan thuế trường hợp đúng, vào khoản 6, Điều Luật Quản lý thuế BT 13 tình tiết có liên quan đến nghĩa vụ thuế thu nhập ơng Hiền: • Ơng Nguyễn Hiền giám đốc kinh doanh, thu nhập bình quân tháng 2000 USD • Nhận lương Thái Lan • Ông Hiền có quốc tịch Việt Nam, tổng số ngày ông Hiền Việt Nam 183 ngày/năm Xác định pháp lý liên quan đến nghĩa vụ thuế ông Hiền: LUẬT THUẾ 2018 Theo liệu đề bài: Ơng Hiền có quốc tịch Việt Nam, tổng số ngày ông Hiền Việt Nam 183 ngày/năm ơng Hiền có vợ hai thường trú ổn định Việt Nam nên ơng Hiền có nơi đăng ký thường trú Việt Nam Vì vậy, theo điểm b, khoản 2, điều 2, NĐ 65/2013/NĐ-CP, Ông Hiền cá nhân cư trú => ông Hiền phải nộp thuế thu nhập cá nhân thu nhập phát sinh lãnh thổ Việt Nam (đ.a, k.1, điều 2, NĐ 65/2013/NĐ-CP) Xác định nghĩa vụ thuế ông Hiền: Ơng Hiền có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân thu nhập chịu thuế từ tiên lương, tiền công ( đ.a, k.2, điều 3, luật thuế thu nhập cá nhân) Những điểm pháp lý cần lưu ý để ông Hiền thực nghĩa vụ thuế pháp luật đảm bảo quyền lợi mà pháp luật thừa nhận cá nhân ông Hiền: Ông Hiền cần đăng ký mã số thuế, kê khai trung thực số tiền thuế phải nộp, kê khai gia cảnh để giảm trừ Cụ thể: + ông Hiền giảm trừ triệu đồng/tháng + ơng Hiền có khơng có thu nhập nên giảm trừ 3,6 triệu dồng/tháng (giảm trừ người phụ thuộc) BT14: Ơng Hồng Minh GĐ CTY TNHH Thiên Ân nhận lương khoản thu nhập liên quan đến tiền lương bình quân 15 tiệu đồng tháng Tuy nhiên, ông Minh có vay nợ cty Thiên Ân số tiền với tổng tiền lãi phải trả bình quân tháng 18 triệu đồng (lãi suất thấp bình quân liên ngân hàng thời điểm ký kết hợp đồng Vì vậy, tháng ơng Minh khơng khơng nhận lương mà phải trả thêm triệu tiền lãi Bên cạnh đó, ơng Minh cổ đơng cty cổ phần Đất Việt Vì muốn tăng vốn điều lệ nên Đất Việt tiến hành trả tiền cổ tức cổ phần cty cho cổ đơng Sau ơng Minh chuyển nhượng tồn số cổ phần trả cổ tức cho người khác Hỏi: Trong tình trên, trường hợp coi có phát sinh thu nhập giá trị phát sinh: Trong khoản thu nhập khoản phải chịu thuế TNCN Thu nhập tính thuế thuế suất áp dụng trường hợp Đối với khoản tiền lương 15 triệu đồng/ tháng ơng Minh, cơng ty Thiên An có hạch tốn vào chi phí trừ khơng? LUẬT THUẾ 2018 Anh chị có lưu ý khoản chênh lệch triệu tiền lãi mà tháng ông Minh phải trả cho Thiên Ân Khoản chi có tính vào khoản chi trừ tính vào thu nhập chịu thuế ông Minh không? Giả sử ông Minh sử dụng phần tiền vay công ty Thiên Ân để mua cổ phần công ty Đất Việt, ông Minh chuyển nhượng số cổ phần cho người khác nghĩa vụ thuế xác lập nào? Có khác biệt nghĩa vụ thuế ông Minh việc cổ phiếu niêm yết chưa niêm yết không? BT15: Công ty Nam Vân chuyên kinh doanh thiết bị điện tử tháng 3/2010, công ty nhập lô hàng điện tử ủy thác qua công ty Nam Việt Khi hàng cảng bảo lảnh ngân hàng nên Nam Vân nhận hàng để bán thị trường mà chưa phải đóng thuế Tuy nhiên qua kiểm tra hải quan phát kiện hàng có số máy điện thoại di động không khai báo hải quan Công ty Nam Vân tiếp tục thành lập thêm công ty độc lập khác gồm: Nam Thành, Nam Thu, Nam Văn, Nam Thị với chức tương tự nhằm tiêu thụ hàng hóa cho Nam Vân Hỏi: Cơ sở pháp lý sử dụng để điều chỉnh nghĩa vụ thuế chủ thể liên quan trường hợp Các nghĩa vụ thuế phát sinh quan hệ Chủ thể đối tượng nộp thuế trường hợp trên? Thời hạn nộp thuế bao lâu? Với số hàng nhập không khai báo có phát sinh nghĩa vụ thuế khơng? Tại sao? Những vấn đề pháp lý cần lưu ý? Trường hợp hết hạn nộp thuế mà chủ thể nộp thuế khơng thực nghĩa vụ xử lý nào? Trường hợp cơng ty nói nhập hàng hố Nam Vân có nghĩa vụ nộp thuế cho công ty không? Nam Vân bán hàng cho cơng ty nói có làm phát sinh nghĩa vụ thuế không Trường hợp Nam Vân bán hàng giá thấp cho Nam Thị có chứn từ đầy đủ hay khơng? Điều có làm phát sinh trách nhiệm pháp lý khơng? LUẬT THUẾ 2018 10 Ở góc độ quan quản lý nhà nước thuế, việc bán hàng qua lại cơng ty có cần phải xem xét vấn đề khơng? BT16 Cơng ty X nước ngồi dự định thành lập cơng ty Việt Nam, chuyên cung ứng dịch vụ tư vấn đặt trụ sở Bình Dương Chiến lược công ty mở trường đào tạo nghề thuộc công ty trách nhiệm hữu hạn X xưởng sản xuất để tạo việc làm cho người đào tạo nghề đặt tỉnh Bình Phước Xưởng sản xuất ưu tiên nhận lao động nữ lao động người tàn tật Các sản phẩm làm cung ứng thị trường Việt Nam Trong dài hạn công ty mở điểm bán lẻ Bình Dương Bình Phước để phân phối sản phẩm sản xuất từ Hỏi: Nếu yêu cầu tư vấn thuế, anh chị lưu ý đến vấn đề pháp lý nghĩa vụ thuế liên quan đến việc thành lập hoạt động công ty đặt Việt Nam với chiến lược dự tính nêu trên? Khả hưởng ưu đãi thuế trường hợp nào? Việc đặt trụ sở tỉnh cơng ty thành viên tỉnh có làm thay đổi nghĩa vụ thuế công ty không? Việc quản lý thuế trường hợp thực nào? Tình 10: Với hoạt động xuất nơng lâm sản, Hoàn Thành phải nộp loại thuế là: Thuế xuất Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế suất thuế xuất vào chủng loại hàng hoá xuất khẩu, ko vào quan hệ ngoại giao Việt Nam nước Thuế suất thuế xuất phần lớn 0% Nhà Nước muốn khuyến khích hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp nước, khích thích phát triển kinh tế Các chủng loại hàng hố có thuế suất khác thuế suất 0% mặt hàng mà Nhà Nước hạn chế xuất khẩu, nhằm bảo vệ nguồn tài nguyên, kinh tế đất nước Hoàn Thành xuất 100 cà phê để đổi lấy nhập 250 phân bón Đây khơng phải trường hợp hàng đổi hàng ngang giá trị Hàng hoá trao đổi xem hàng xuất khẩu, nhập Ở trường hợp này, Hoàn Thành LUẬT THUẾ 2018 xem xuất 100 cà phê nhập 250 phân bón Các loại thuế mà Hồn Thành phải nộp là: thuế xuất xuất 100 cà phê, thuế nhập nhập 250 phân bón Trị giá tính thuế trường hợp xác định theo trị giá giao dịch hàng hoá nhập – xuất giống hệt Lập luận công ty X sai Vì trường hợp này, cơng ty X chủ thể thực hành vi nhập lô hàng nói trên, cơng ty X đối tượng nộp thuế nhập Đối tượng nộp thuế có trách nhiệm kê khai theo khơí lượng hàng nhập Ở đây, công ty X vi phạm pháp luật Thuế, bị xử lý theo điều 106, 107 Luật quản lý thuế Và cơng ty X u cầu Hồn Thành bồi thường theo hợp đồng nhận uỷ thác kí kết hai bên BT17 Hộ gia đình ơng Thanh nộp thuế GTGT cho lô sản phẩm bán cho cơng ty O Vì sản phẩm trơng trọt ông Thanh trồng bán cho công ty O chưa qua chế biến nên đối tượng khơng chịu thuế thuế GTGT theo khoản điều LT.GTGT Các sản phẩm trồng trọt mà ông Thanh bán khơng phải đối tượng chịu thuế GTGT hộ ơng Thanh khơng cần phải suất hóa đơn Công ty O mua sản phẩm không đối tượng chịu thuế GTGT nên khơng có GTGTđầu vào Vì cơng ty O khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào Số nguyên liệu tính chi phí đầu vào cơng ty O cơng ty O có chứng từ tốn chi trả tiền cho ông Thanh lập bảng kê thu mua hàng hóa theo quy định Trên thực tế việc không khấu trừ thuế GTGT đầu vào không làm ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế TNDN Vì khấu trừ thuế GTGT đầu vào doanh thu tính thuế TNDN doanh thu khơng có thuế GTGT, DN khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào doanh thu tính thuế TNDN bao gồm thuế GTGT nhiên số thuế GTGT trừ vào chi phí đầu vào cơng ty cơng ty có đủ chứng từ lập bảng kê thu mua hàng hóa theo quy định Thu nhập từ hoa hồng doanh nghiệp Cây Cau khơng chịu thuế TNCN thuế TNCN đánh vào thu nhập cá nhân DN Tiền hoa hồng trả cho DNTN Cây Cau, cơng ty O tính vào chi phí bán hàng thực đầy đủ chế độ hóa đơn chứng từ theo qui định pháp luật LUẬT THUẾ 2018 Vì khoản chi thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Khi xuất hàng bán cho nước ngồi cơng ty O khơng hồn thuế GTGT Vì cơng ty O khơng có GTGT đầu vào BT 18/ DNTN Thanh Sơn chuyên sản xuất rượu cung ứng cho thị tường nước Tháng 5/2017, Thanh Sơn nhập 200.000 chai rượu trắng thành phẩm nhiên nhu cầu thị trường nên khơng tiêu thụ hết Để giải phóng hàng tồn kho, đồng thời tìm lối mới, Doanh nghiệp Thanh Sơn sử dụng 100.000 chai rượu trắng lại đem sản xuất thành 120.000 chai rượu thuốc để mở rộng thị trường, Thanh Sơn thành lập đại lý phân phối rượu thuốc theo giá Thanh Sơn đưa có hưởng hoa hồng ngày 30/7/2010, quan thuế kiểm tra phát Thanh Sơn không kê khai nộp thuế TTĐB 120.000 chai rượu thuốc nên định sử phạt truy thu thuế TTĐB Thanh Sơn phản đối cho nộp thuế 100.000 chai rượu trắng nguyên liệu Hỏi: Với hành vi nhập 200.000 chai rượu 20 độ, Thanh Sơn đối tượng nộp thuế sắc thuế nào? sở pháp lý giải thích? Hướng dẫn “Với hành vi nhập 200.000 chai rượu 20 độ, Thanh Sơn đối tượng nộp thuế sắc thuế sau: Thuế nhập sở pháp lý: > khoản 1, điều luật thuế xuất khẩu, nhập khẩu: hàng hóa xuất khẩu, nhập qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam thuộc đối tượng chịu thuế thuế xuất khẩu, nhập tình Thanh Sơn nhập 200.000 chai rượu 20 độ, thuộc đối tượng chịu thuế thuế xuất khẩu¸nhập khẩu; > điều luật thuế XK, NK: tổ chức, cá nhân có hàng hóa xuất khẩu, nhập thuộc đối tượng chịu thuế xk,nk đơií tượng nộp thuế xk,nk Như vậy, với hành vi nhập 200.000 chai rượu 20 độ (thuộc đối tượng chịu thuế thuế suất thuế xk,nk), Thanh Sơn đối tượng nộp thuế thuế xuất khẩu, nhập Thuế TTĐB: sở pháp lý: LUẬT THUẾ 2018 • Căn điểm b, khoản 1, điều luật thuế TTĐB: rượu đối tượng chịu thuế TTĐB • Căn điều luật thuế TTĐB: người nộp thuế TTĐB tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập hàng hóa kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB vậy, hành vi nhập 200.000 chai rượu 20 độ đối tượng nộp thuế thuế TTĐB_ theo quy định luật thuế TTĐB Thuế GTGT: sở pháp lý: • Căn điều thuế GTGT: rượu đối tượng chịu thuế GTGT, vì, số rượu DNTN Thanh Sơn nhập nhằm mục đích kinh doanh tiêu thụ Việt Nam • Căn điều luật thuế GTGT: tổ chức, cá nhân nhập hàng hóa chịu thuế GTGT người nộp thuế GTGT Như vậy, hành vi nhập 200.000 chai rượu 20 độ đối tượng nộp thuế thuế GTGT Lập luận Thanh Sơn hay sai? Tại sao? Vấn đề cần lưu ý tình này? ” Lập luận Thanh Sơn sai Thanh Sơn nộp thuế TTĐB 100.000 chai rượu trắng nguyên liệu đánh vào hành vi nhập Hành vi Thanh Sơn sử dụng 100.000 chai rượu trắng sản xuất thành 120.000 chai rượu thuốc,, hành vi làm thay đổi tính sử dụng rượu Vì vậy, Thanh Sơn phải kê khai nộp thuế TTĐB dối với 120.000 chai rượu thuốc Vấn đề cần lưu ý là: thuế TTĐB thu lần có hành vi sx, kinh doanh hàng hóa dịch vụ, suốt q trình sx,lưu thơng đến tiêu dùng với điều kiện hàng hóa khơng thay đổi tính sử dụng đây, quan thu thuế kiểm tra định sử phạt truy thu thuế TTĐB 120.000 chai rượu thuốc quy định pháp luật, khơng có tượng thuế chồng thuế (đối với thuế TTĐB mà Thanh Sơn nộp nhập đvới trắng thành phẩm) Và Thanh Sơn nộp thuế TTĐB 120.000 chai rượu thuốc khấu trừ tương ứng với số thuế TTĐB mà Thanh Sơn nộp trước rượu trắng nguyên liệu để sx rượu thuốc Giả sử 120.000 chai rượu thuốc đối tượng chịu thuế TTĐB đối tượng nộp thuế (Thanh Sơn hay đại lý Thanh Sơn)? giá tính thuế TTĐB trường hợp nào? LUẬT THUẾ 2018 ” Căn điều luật thuế TTĐB: Thanh Sơn có hành vi sản xuất 120.000 chai rượu thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB nên Thanh Sơn đối tượng nộp thuế TTĐB ” Gía tính thuế TTĐB trường hợp này: rượu sản xuất nước, giá tính thuế TTĐB xác định sau: Giá bán chưa có thuế GTGT Gía tính thuế TTĐB = + Thuế suất thuế TTĐB Trong đó, giá bán chưa có thuế GTGT xác định theo quy định pháp luật thuế GTGT Áp dụng điểm a, khoản 1, điều nghị định 26: trường hợp giá làm làm xác định giá tính thuế TTĐB giá bán sở sản xuất quy định chưa trừ hoa hồng Quan hệ kinh doanh Thanh Sơn đại lý có làm phát sinh thuế GTGT không? sao? “quan hệ kinh doanh Thanh Sơn đại lý có làm phát sinh thuế GTGT Tại vì,căn điều luật thuế GTGT : đại lý bán hàng cho Thanh Sơn theo giá Thanh Sơn đưa có hưởng hoa hồng, khoản chi Thanh Sơn trả hoa hồng cho đại lý q trình lưu thơng Thanh Sơn định tính giá bán cho đại lý, làm tăng thêm giá trị hàng hóa giá trị hàng hóa tăng thêm q trình sx, lưu thông, tiêu dùng làm phát sinh thuế GTGT BT19 Công ty TNHH Sài Thành hoạt động lĩnh vực sản xuất rượu bia Ngày 1/3/2010, công ty Sài Thành nhập container men bia từ Đức để sản xuất triệu thùng bia với số lượng thành phẩm trên, Sài Thành bán 50% cho công ty Đất Thành để tiêu thụ nước; 50% lại xuất cho đối tác công ty My Love Thái Lan Tuy nhiên, công ty Đất Thành k có tiền mặt tốn nên Đất Thành thỏa thuận để Sài Thành nhận chuyển giao toàn 20 xe 24 chỗ thừ công ty Huyndai (Hàn Quốc) thay nghĩa vụ chi trả Đất Thành ngày 5/4/2010, 20 xe 24 chỗ đc Huyndai giao đến cảng Sài Gòn Khi Sài Thành đến làm thủ tục nhận xe thỉ quan Hải quan yêu cầu Sài Thành phải nộp thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT cho 20 xe nêu Sài Thành cho lô hàng mà Sài Thành nhận thay cho số tiền mà công ty Đất Thành phải trả cho Sài Thành nên đối tượng nộp thuế phải công ty Đất Thành hỏi: LUẬT THUẾ 2018 cơng ty Sài Thành có nghĩa vụ thuế hoạt động nêu trên? sao? lý luận mà Sài Thành đưa hay sai? sao? BT20 Ông A nhân viên đại sứ quán thực hành vi nhập xe ô to chỗ Sau ơng A bán xe nói cho ơng B với giá 1/2 giá thị trường xe loại VN Khi ông B làm thủ tục sang tên trước bạ, quan thuế buộc ông A phải nộp thuế NK, Thuế VAT, Thuế TTDB Ông Văn phản đối! Ông A phải thực hiên nghĩa vụ THuế đv hành vi NK tô? Lập luận sau hay sai? a) Ông B ko phải nộp thuế NK người NK ơng A b) Ơng B ko phải nộp thuế VAT giá băg 1/2 giá xe loại VN c) Ông B ko phải nộp thuế TTDB ko có hành vi sx NK tơ Ơng B phải nộp loại thuế nào? Giá tính thuế? BT20 Năm 2017, ơng A có số khoản thu nhập sau – Thu nhập từ tiền lương trường ĐH X tháng triệu đồng – Cho thuê nhà trọ tháng triệu – Tổng thu nhập từ viết đăng tạp chí: 15 triệu – Thu nhập từ tiền lãi gửi tiết kiệm ngân hàng Y 20 triệu Ơng A có người B 10 tuổi; người C 19 tuổi thi rớt đại học nhà; người vợ D nhà nội trợ; B C D thu nhập sức khẻ bình thường tính thuế thu nhập cá nhân A xác định : Những người phụ thuộc A? sao? đ Chỉ có B (1a-19) C ko do phải theo học giảm trừ (3c-12 ND) D ko điều kiện ko có khả lao động (3d-12 ND) Những khoản thu nhập tính giảm trừ gia cảnh tính thuế thu nhập cho A? sao? 1đ LUẬT THUẾ 2018 Công ty cổ phần X cấp giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh vào tháng 3/2011 với chức kinh doanh xe ô tô điện máy Để tiến hành hoạt động, công ty X nhập từ Nhật 100 máy lạnh có cơng suất 90.000 BTU xe ô tô loại chỗ ngồi xe tải hỏi công ty X đối tượng nộp thuế loại thuế hành vi nói trên? Tại sao? TNDN kinh doanh (CSPL tự hiểu) Thuế NK: điều hòa, xe tơ, xe tải (CSPL tự hiểu) Thuế TTĐB: điều hòa, xe tơ GTGT: điều hòa, xe tơ, xe tải BT21 Cơng ty A có chức nhập rượu nhãn hiệu X để bán tiêu thụ nước Ngày 30/3/2011, quan chức kiểm tra kho chứa hàng A phát có chứa 100 chai rượu giả nhãn hiệu X, khơng có chứng từ nhập hợp pháp Trong q trình điều tra, lãnh đạo cơng ty A khai rằng, công ty sản xuất 1000 chai rượu giả để bán kèm với rượu thật nhập khẩu, số lượng giả bán thị trường 900 chai Tồn rượu giả cơng ty A khơng đăng ký, kê khai, nộp thuế theo quy định pháp luật sở kiến nghị đoàn kiểm tra, ngày 30/5/2011, quan thuế định xử phạt vi phạm hành A hành vi trốn thuế, đồng thời truy thu thuế 900 chai rượu bán thị trường Hỏi: Công ty A phải nộp loại thuế hành vi nhập rượu để bán nước? Tại sao? Quyết định tình nhày quan thuế hay sai? Tại sao? Ông B nhận chuyển nhưởng 1000 mét vuông đất để xây dựng nhà với mục đích ni chim yến khai thác tổ chim yến bán Hỏi ông B phải nộp loại cho hành vi phát sinh? Tại sao? BT22 Chủ thể tình sau phải nộp loại thuế nào? Tại sao? Cty cổ phần Hồng Long nhập 10.000 lít rượu nguyên liệu có độ cồn 40 độ để sx 25.000 lít rượu nồng độ 20 độ để bán nước (1) Thuế TNDN: kinh doanh hàng hóa có thu nhập chịu thuế LUẬT THUẾ 2018 CSPL: Điều 2, TNDN -10kl: rượu 40 độ phải nộp thuế TTĐB thuế NK CSPL: Đ4 TTDB, Đ3 NĐ87/2010 (ĐTNT); Đ2 XKNK, 1b-Đ2 TTĐB (ĐTCT) -25kl: rược bị biến đổi tính thành loại hàng hóa thuộc loại HH TTĐB nên phải chịu thuế TTĐB CSPL: 1b-Đ2 TTĐB Doanh nghiệp A kinh doanh vũ trường có bán vé vào cửa đồng thời bán kèm dịch vụ đồ uống (bia, rượu nước ngọt) vũ trường (1) Thuế TNDN: kinh doanh hàng hóa có thu nhập chịu thuế CSPL: Điều 2, TNDN • Thuế TTĐB: • Vũ trường: phải chịu thuế TTĐB CSPL: 2a-Đ2 • Rượu, bia: chịu thuế TTĐB tự sx nhập CSPL: bc-1- Điều • Thuế GTGT: DN bán kèm mà dùng cho tiêu dùng nội phải chịu thuế GTGT, bán cho khách hàng phục vụ cho việc tiếp tục trình kinh doanh khơng phải chịu thuế GTGT Cơng ty TNHH Tuấn Minh thực hành vi sản xuất rượu để tiêu thụ nước Ngày 12/3/2010 cty TNHH Tuấn Minh ký hợp đồng ủy thác xuất cho cty TNHH Thanh Hằng, theo đó, Thanh Hằng nhận ủy thác xuất 1000 chai rượu (loại lít ) sang thị trường EU Tuy nhiên, hàng hóa ko phù hợp với tiêu chuẩn chất lượng , ko thể xuẩ nên Thanh Hằng bán tồn lơ hàng vào thị trường nước Hỏi : – Cty TNHH Tuấn Minh phải nộp loại thuế cho hành vi sản xuất rượu để tiêu thụ nước ( 1.5 điểm ) Các CSPL ĐTNT tự tìm TNDN (tự hiểu) Thuế TTĐB sản xuất rượu (1a điều 2) LUẬT THUẾ 2018 Thuế GTGT (Điều 3) – CHủ thể phải thực nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho hành vi tiêu thụ 1000 chai rượu vào thi trường nước ko xuất khấu đc ? Tai ( điểm ) Thuế XK thuế Thanh Hằng nộp (Điều 3NĐ) không XK nên tiền thuế nộp hoàn lại (2-15 NĐ) Đối với thuế TTĐB ĐTNT Tuấn Minh (Điều 4) Lưu ý k1-3 TTĐB ... mức thuế suất khác 43 Thuế TNCN thuế TNDN xếp vào nhóm sắc thuế 44 Hàng xuất mặt hàng không chịu thuế GTGT LUẬT THUẾ 2018 45 Các cá nhân có thu nhập phải nộp thuế TNCN 46 Hàng hóa chịu thuế. .. nghĩa vụ thuế hay khơng Nếu có có nghĩa vụ thuế Nhà nước BT11 Công ty A nhập 1000 máy lạnh vào để buôn bán thông qua đại lý hải quan N Hỏi LUẬT THUẾ 2018 - - Công ty A phải chịu luật thuế điều... vi phạm pháp luật thuế tình là: Khai không đúng, không đầy đủ nội dung hồ sơ thuế (là loại vi phạm thủ tục thuế theo qui định điểm d khoản điều 105 luật quản lý thuế) LUẬT THUẾ 2018 6/ Lập luận