Đang tải... (xem toàn văn)
các phương thức cấp tín dụng của ngân hàng thương mại,các nguyên tắc tin dụng ở ngân hàng thương mại,ví dụ về 1 ngân hàng thương mại về các hoạt động cấp tin dụng của ngân hàng cấp tín dụng sẽ mang lại cho các bạn đọc một cách nhìn nhân mới về các hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng thương mại. từ đó hiểu hơn các ngân hàng cấp tín dụng và các phương thức cấp tín dụng cho doanh nghiệp hoặc các cá nhân có nhu cầu về vốn
MỤC LỤC Contents LỜI MỞ ĐẦU Hệ thống ngân hàng thương mại phận ngân hàng trung gian, chiếm vị trí quan trọng qui mô tài sản thành phần nghiệp vụ Bởi lẽ nằm hệ thống ngân hàng trung gian Ngân hàng Thương mại có hoạt động thu gom nguồn tích luỹ nhỏ từ doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân để tạo thành vốn kinh doanh tiến hành cho vay Cứ tạo nên dòng luân chuyển vốn kinh tế Điều mặt đáp ứng nhu cầu vốn người vay để phát triển sản xuất, mặt khác lại làm gia tăng khoản vốn nhàn rỗi, đồng thời đem lại lợi nhuận cho ngân hàng Hoạt động Ngân hàng Thương mại bao gồm lĩnh vực: nghiệp vụ nợ (huy động vốn), nghiệp vụ có (cho vay kinh doanh) nghiệp vụ môi giới trung gian ( dịch vụ tốn, đại lý, tư vấn , thơng tin…) Trong ba lĩnh vực nghiệp vụ cho vay nghiệp vụ đem lại lợi nhuận trực tiếp cho Ngân hàng Thương mại, đồng thời nghiệp vụ chứa đựng nhiều rủi ro Nghiệp vụ đặt mối quan tâm hàng đầu Chính phủ thân Ngân hàng Thương mại ảnh hưởng lớn đến tồn phát triển Ngân hàng Thương mại đảm bảo cung ứng vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh toàn kinh tế Do vậy, việc bảo đảm an tồn cho vấn đề bối hầu hết Ngân hàng Thương mại giới nói chung Việt Nam nói riêng Chính tầm quan trọng nên em muốn sâu nghiên cứu đề tài cho vay để tìm hiêủ thêm chất hoạt động nghiệp vụ chứa đầy yếu tố rủi ro bất ngờ CHƯƠNG : MỘT SỐ NỘI DUNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I Khái niệm ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại hình thành, tồn phát triển gắn liền với phát triển kinh tế hàng hoá Sự phát triển hệ thống ngân hàng thương mại có tác động lớn quan trọng đến trình phát triển kinh tế hàng hố, ngược lại kinh tế hàng hoá phát triển mạnh mẽ đến giai đoạn cao – kinh tế thị trường – ngân hàng thương mại ngày hồn thiện trở thành định chế tài khơng thể thiếu Luật tổ chức tín dụng: NHTM tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng quy định khác pháp luật (Nghị định số 59/2009/NĐ-CP Chính phủ tổ chức hoạt động NHTM) Theo Luật Ngân hàng nhà nước: Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ tốn Như ngân hàng thương mại định chế tài trung gian quan trọng vào loại bậc kinh tế thị trường Nhờ hệ thống định chế mà nguồn tiền vốn nhàn rỗi huy động, tạo lập nguồn vốn tín dụng to lớn vay phát triển kinh tế Từ nói chất ngân hàng thương mại thể qua điểm sau: – Ngân hàng thương mại tổ chức kinh tế – Ngân hàng thương mại hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ tín dụng dịch vụ ngân hàng Phân biệt NHTM TCTD phi ngân hàng NHTM - - - II TCTD phi ngân hàng Là tổ chức tín dụng Được thực tồn hoạt động ngân hàng Là tổ chức nhận tiền gửi (deposit institution) Cung cấp dịch vụ toán - - - Là tổ chức tín dụng Được thực số hoạt động ngân hàng Là tổ chức không nhận tiền gửi (nondeposit institution) Khơng cung cấp dịch vụ tốn Các chức ngân hàng thương mại 1, Chức trung gian tín dụng Chức trung gian tín dụng xem chức quan trọng ngân hàng thương mại Khi thực chức trung gian tín dụng, NHTM đóng vai trò cầu nối người thừa vốn người có nhu cầu vốn Với chức này, ngân hàng thương mại vừa đóng vai trò người vay, vừa đóng vai trò người cho vay hưởng lợi nhuận khoản chênh lệch lãi suất nhận gửi lãi suất cho vay góp phần tạo lợi ích cho tất bên tham gia: người gửi tiền người vay 2, Chức trung gian toán Ở NHTM đóng vai trò thủ quỹ cho doanh nghiệp cá nhân, thực tốn theo u cầu khách hàng trích tiền từ tài khoản tiền gửi họ để toán tiền hàng hóa, dịch vụ nhập vào tài khoản tiền gửi khách hàng tiền thu bán hàng khoản thu khác theo lệnh họ Các NHTM cung cấp cho khách hàng nhiều phương tiện toán tiện lợi séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ tốn, thẻ tín dụng… Tùy theo nhu cầu, khách hàng chọn cho phương thức tốn phù hợp Nhờ mà chủ thể kinh tế giữ tiền túi, mang theo tiền để gặp chủ nợ, gặp người phải toán dù gần hay xa mà họ sử dụng phương thức để thực khoản toán Do chủ thể kinh tế tiết kiệm nhiều chi phí, thời gian, lại đảm bảo tốn an tồn Chức vơ hình chung thúc đẩy lưu thơng hàng hóa, đẩy nhanh tốc độ tốn, tốc độ lưu chuyển vốn, từ góp phần phát triển kinh tế 3, Chức tạo tiền Tạo tiền chức quan trọng, phản ánh rõ chất NHTM Với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận yêu cầu cho tồn phát triển mình, NHTM với nghiệp vụ kinh doanh mang tính đặc thù vơ hình chung thực chức tạo tiền cho kinh tế III Chức tạo tiền thực thi sở hai chức khác NHTM chức tín dụng chức tốn Thơng qua chức trung gian tín dụng, ngân hàng sử dụng số vốn huy động vay, số tiền cho vay lại khách hàng sử dụng để mua hàng hóa, tốn dịch vụ số dư tài khoản tiền gửi toán khách hàng coi phận tiền giao dịch, họ sử dụng để mua hàng hóa, tốn dịch vụ… Với chức này, hệ thống NHTM làm tang tổng phương tiện toán kinh tế, đáp ứng nhu cầu toán, chi trả xã hội Ngân hàng thương mại tạo tiền phụ thuộc vào tỉ lệ dự trữ bắt buộc ngân hàng trung ương áp dụng nhtm ngân hàng trung ương tăng tỉ lệ lượng cung tiền vào kinh tế lớn Hoạt động cấp tín dụng ngân hàng thương mại 1) Khái niêm tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng quan hệ tín dụng phát sinh ngân hàng, tổ chức tíndụng với đối tác kinh tế - tài tồn xã hội, bao gồm doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức xã hội, quan nhà nước 2) Đặc điểm tín dụng ngân hàng • Huy động vốn cho vay vốn thực hình thức tiền tệ; • Ngân hàng đóng vai trò trung gian q trình huy động vốn cho vay; 3) • Quá trình vận động phát triển tín dụng ngân hàng khơng hồn tồn phù hợp với quy mơ phát triển sản xuất lưu thơng hàng hóa; • Tín dụng ngân hàng thúc đẩy trình tập trung điều hòa vốn chủ thể kinh tế Phân loại tín dung ngân hàng Căn vào thời hạn tín dụng - Tín dụng ngắn hạn: khoản vay có thời hạn đến năm, thường sử dụng vay bổ sung thiếu hụt tạm thời vốn lưu động phục vụ cho nhu cầu sinh hoạt cá nhân - Tín dụng trung hạn: khoản vay có thời hạn năm đến năm; cung cấp để mua sắm tài sản cố định, cải tiến đổi kỹ thuật, mở rộng xây dựng cơng trình nhỏ có thời gian thu hồi vốn nhanh - Tín dụng dài hạn: khoản vay có thời hạn năm Loại tín dụng sử dụng để cung cấp vốn cho xây dựng bản, cải tiến mở rộng sản xuất với quy mô lớn Căn vào đối tượng tín dụng - Tín dụng vốn lưu động: sử dụng để hình thành vốn lưu động tổ chức kinh tế cho vay để dự trữ hàng hóa, mua nguyên vật liệu cho sản xuất… - Tín dụng vốn cố định: sử dụng để hình thành tài sản cố định Căn vào mục đích sử dụng vốn - Tín dụng sản xuất lưu thơng hàng hóa: loại cấp phát tín dụng cho doanh nghiệp chủ thể kinh tế khác tiến hành sản xuất lưu thơng hàng hóa - Tín dụng tiêu dùng: hình thức cấp phát tín dụng cho cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng - Tín dụng học tập: hình thức cấp phát tín dụng để phục vụ việc học tập sinh viên Ngoài ra, vào mục đích sử dụng vốn có nhiều hình thức tín dụng khác Căn vào đối tượng trả nợ - Tín dụng trực tiếp: hình thức tín dụng mà người vay người trực tiếp trả nợ - Tín dụng gián tiếp: hình thức tín dụng mà người vay người trả nợ hai đối tượng khác Căn vào tính chất khoản vay - Tín dụng có đảm bảo: khoản vốn tín dụng phát có hàng hóa, vật tư tài sản tương đương đảm bảo - Tín dụng khơng có đảm bảo: khoản tín dụng phát khơng cần có hàng hóa, vật tư, tài sản đảm bảo mà dựa vào uy tín, tín nhiệm tổ chức, cá nhân để cấp vốn tín dụng 4) Vai trò nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại NHTM huy động tiền từ cá nhân, doanh nghiệp hình thức tín dụng khác đương nhiên ứng với loại tiền gửi ngân hàng trả cho khoản lãi định Để đảm bảo khả chi trả, ngân hàng phải sử dụng phần lớn khoản tiền huy động đưa vào hoạt động kinh doanh cho vay, đầu tư … Trong cho vay hoạt động kinh doanh chủ yếu NHTM tạo lợi nhuận trực tiếp cho ngân hàng Sở dĩ cho vay coi loại hình quan trọng khơng thể thiếu ngân hàng lẽ có lãi suất thu từ cho vay bù đắp chi phí mà ngân hàng phải bỏ như: Chi phí tiền gửi, chi phí dự trữ, chi phí kinh doanh, quản lý, thuế chi phí rủi ro đầu tư… Cùng với phát triển kinh tế nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh tầng lớp dân cư doanh nghiệp tổ chức kinh tế ngày lớn Do lượng cho vay NHTM tăng kèm theo loại hình cho vay ngày mở rộng phát triển đa dạng nước phát triển hàng đầu giới nhu cầu vay dài hạn dần thay cho nhu cầu ngắn hạn Trong nước phát triển, hầu hết cho vay ngắn hạn chiếm tỉ lệ lớn so với cho vay trung dài hạn Điều có lẽ nước chưa tìm biện pháp khắc phục, hạn chế thiếu an toàn cho khoản vay dài hạn Họ e sợ với kinh tế đất nước yếu kém, lạc hậu mà rủi ro khoản vay dài hạn xảy đồng thời dấn đến sụp đổ, nợ nần NHTM ảnh hưởng nghiêm trọng đến tăng trưởng kinh tế Nói đến cho vay tức nói đến rủi ro cao Đa phần rủi ro tín dụng xẩy bắt nguồn từ khoản cho vay NHTM Đối với khoản cho vay lớn độ rủi ro cao Mỗi khoản rủi ro lớn xẩy tác động mạnh mẽ đến hoạt động ngân hàng Có thể nói nghiệp vụ cho vay nghiệp vụ phức tạp, độ an toàn thấp,rủi ro cao lại hoạt động thiếu được, định ảnh hưởng lớn đến tồn phát triển NHTM Nó chiếm tỷ lệ lớn cấu tổng tài sản ngân hàng (trên , 70%) CHƯƠNG 2: CÁC PHƯƠNG THỨC CẤP TÍN DỤNG VÀ NGUYÊN TẮC CẤP TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I Các phương thức cấp tín dụng ngân hàng thương mại Cấp tín dụng hình thức cho vay 1.1 Cho Vay lần Là phương pháp cho vay mà lần vay khách hàng phải làm thủ tục cần thiết (lập hồ sơ vay vốn, ngân hàng thẩm định xét duyệt cho vay…) ký kết hợp đồng tín dụng Khi có nhu cầu khách hàng đến ngân hàng xin vay khoản tiền cho mục đích sử dụng tốn tiền hàng hóa, ngun vật liệu chi phí sản xuất kinh doanh khác Phương pháp áp dụng cho khách hàng có nhu cầu vay vốn khơng thường xuyên ngân hàng thấy cần thiết phảo áp dụng phương pháp cho vay để giám sát, kiểm tra, quản lý việc sử dụng vốn vay chặt chẽ Số tiền cho vay ngân hàng xác định vào nhu cầu vay vốn khách hàng, giá trị tài sản bảo đảm khả hoàn trả khách hàng, khả nguồn vốn ngân hàng giới hạn cho vay theo qui định Luật pháp Thời hạn cho vay số kỳ hạn trả nợ xác định tùy thuộc vào đặc điểm sản xuất kinh doanh khách hàng, nguồn trả nợ giai đoạn vay Trong hợp đồng tín dụng khách hàng vốn vay làm nhiều lần tùy theo tiến độ nhu cầu sử dụng thực tế Khi rút vốn vay khách hàng phải lập bảng kê rút vốn theo mẫu ngân hàng ngân hàng chấp nhận, số tiền ngân hàng duyệt rút vốn khoản nợ thức lần rút vốn Việc trả nợ thực theo lịch trả nợ ghi hợp đồng tín dụng, khoản nợ đến hạn theo hợp đồng tín dụng ký khách hàng phải chủ động trả nợ cho ngân hàng, khơng ngân hàng trích tiền từ tài khoản tiền gửi khách hàng để thu nợ khách hàng bị phạt hạn khơng có tiền trả nợ cho khoản nợ đến hạn Ngân hàng cho vay theo hình thức “cho vay tài sản” – hình thức cho vay bảo đảm trực tiếp bằng khoản phải thu hàng tồn kho khách hàng Ngân hàng cho vay theo tỷ lệ phần trăm định giá trị ghi sổ khoản phải thu hàng tồn kho Khi thu nợ bán hàng thu tiền khách hàng trả nợ cho ngân hàng, trường hợp giống chiết khấu chứng từ bán hàng 1.1.1 Khái niệm Cho vay lần (từng món) hình thức cấp tín dụng ngân hàng thương mại mà theo làm hồ sơ vay lần định với mức tín dụng ngân hàng khách hàng thoả thuận 1.1.2 Đặc điểm - Hợp đồng tín dụng ký độc lập cho lần vay - Giải ngân, thu nợ thực riêng cho lần (từng món) vay - Vốn tín dụng tham gia vào giai đoạn hay chu kỳ sản xuất kinh doanh 1.1.3 Đối tượng áp dụng - Áp dụng cho tổ chức kinh tế có điều kiện vay vốn khơng đủ điều kiện vay theo hạn mức - Khách hàng vay vốn không thường xuyên - Khách hàng giao dịch với ngân hàng lần đầu 1.1.4 Giải ngân Giải ngân lần tồn hạn mức tín dụng Hồ sơ xin vay theo quy định chế độ tín dụng người vay nộp vào, sau cán tín dụng thẩm định giám đốc ngân hàng duyệt cho vay, chuyển sang kế toán để kiểm sốt giải ngân tồn số tiền cho vay theo hạn mức tín dụng ghi hợp đồng tín dụng (hoặc khế ước vay tiền, sổ cho vay) Căn vào chứng từ giấy lĩnh tiền mặt (nếu giải ngân tiền mặt), uỷ nhiệm chi (nếu giải ngân chuyển khoản) kế toán vào sổ chi tiết nhập liệu vào máy tính Bút tốn phản ánh giai đoạn giải ngân: Nợ: TK Cho vay ngắn hạn/ Nợ đủ tiêu chuẩn thích hợp (TK2111) Có: - TK Tiền mặt (nếu giải ngân tiền mặt) (TK1011), - TK Tiền gửi người thụ hưởng (TK4211) (nếu cho vay chuyển khoản toán ngân hàng), - TK Thanh toán vốn ngân hàng thích hợp (nếu cho vay chuyển khoản toán khác ngân hàng) Đối với khoản vay có tài sản chấp, cầm cố, kế tốn vào biên định giá tài sản chấp, cầm cố để hạch toán ngoại bảng, ghi: Nhập: TK 994 “TS cầm cố, chấp khách hàng” Giấy đề nghị vay vốn, hợp đồng tín dụng hay khế ước vay tiền lập loại để trả lại người vay loại bản, kế toán lưu giữ để theo dõi thu nợ lưu vào hồ sơ vay vốn khách hàng vay với giấy từ pháp lý xác nhận quyền sở hữu hợp pháp tài sản chấp, cầm cố Trong hồ sơ vay vốn khách hàng vay, hợp đồng tín dụng xếp theo trật tự kỳ hạn nợ để theo dõi thu hồi nợ Nếu kế toán cho vay tin học hố phần hạch tốn phần theo dõi kỳ hạn nợ thực máy vi tính theo chương trình phần mềm kế tốn cho vay Để đảm bảo số tiền cho vay hợp đồng tín dụng khớp với số dư Nợ tài khoản cho vay cuối định kỳ (tháng, quý) kế toán cho vay tiến hành kê số dư hợp đồng tín dụng để đối chiếu với dư Nợ tài khoản cho vay Nếu có chênh lệch phải tìm nguyên nhân để điều chỉnh cho tổng dư nợ hợp đồng tín dụng phải tổng dư nợ tài khoản cho vay tương ứng 1.1.5 Cách thu nợ tính lãi Việc thu nợ tính lãi thực theo mức tiền kỳ hạn quy định khế ước TH1: Toàn số nợ quy định kỳ hạn Toàn số nợ phải trả lần vào cuối kỳ lãi tính thu lúc với nợ gốc TH2: Một khoản nợ chia làm nhiều kỳ hạn, kỳ hạn mức tiền ngân hàng thu nợ gốc đồng thời tính thu lãi cho vay Chú ý - Nếu đến kỳ trả mà bên vay khơng có tiền để trả , phải làm đơn xin gia hạn nợ + Nếu lý đáng ngân hàng giải cho gia hạn + Nếu khơng có lý đáng ngân hàng thực chuyển nợ hạn tính lãi suất hạn Lãi phải trả hạn = Dư nợ hạn* Lãi suất hạn (ngày)* Số ngày hạn - Nếu đến kỳ trả nợ mà bên vay có trả trả không đủ nợ gốc lãi vay + Ngân hàng thu lãi trước + Sau trừ vào nợ gốc +Số lại chưa trả tính lãi hạn - Trường hợp khách hàng trả trước thời hạn vay số tiền định cho ngân hàng: Ví dụ: Một khoản tín dụng trị giá 500 triệu ngân hàng A cho công ty B vay thời hạn tháng với lãi suất 1%/tháng Ngày vay 01/5 đáo hạn 01/6, ngày 20/5 công ty B trả trước 300 triệu trả nợ gốc hạn Lãi phải trả = (500 triệu x 19 ngày + 200 triệu x 12 ngày) x 1% 31 Ví dụ: Ngày 10/07 ngân hàng đồng ý cho khách hàng vay bổ sung vốn lưu động với nội dung cụ thể sau: - Số tiền: 800.000.000 đ 10 + Cho thuê tài góp phần thúc đẩy cải tiến kỹ thuật, đổi dây chuyền công nghệ, nâng cao lực sản xuất + Cho th tài loại hình tài trợ linh hoạt, đặc biệt thích hợp với doanh nghiệp vừa nhỏ, giúp doanh nghiệp phát triển lên Đối với bên cho thuê: - Tạo điều kiện cho định chế tài mở rộng khách hàng nâng cao lực cạnh tranh - Cho th tài loại hình tín dụng rủi ro so với cho vay trung dài hạn - Chi phí khấu hao tài sản khấu trừ vào thuế Đối với bên thuê: - Được áp ứng đầy đủ 100% nhu cầu vốn mà không cần tài sản đảm bảo - Thời hạn tài trợ dài giảm áp lực trả nợ -Chi phí thuê tài sản tính vào chi phí trước xác định lợi nhuận nộp thuế 2.5 Quy trình tài trợ (1) Sau tham khảo ý kiến bên cho thuê tài chính, người thuê liên hệ với nhà cung cấp tài sản mà cần sử dụng giá cả, đặc tính kỹ thuật, chuyên gia, đội ngũ công nhân Người cung cấp bên thuê ký biên thoả thuận tát nội dung có liên quan đến tài sản thiết bị (2) Bên thuê tiến hành thủ tục tài trợ công ty cho thuê tài thuận lợi nhất: + Đơn xin tài trợ + Phương án khái thác sử dụng tài sản thuê + Hồ sơ có liên quan đến tài sản thiết bị mà cần th (số lượng, chủng loại, tính kỹ thuật, vận chuển lắp đặt, giá ) kèm theo biên ghi nhớ ký với nhà cung cấp Khi tiếp nhận hồ sơ khách hàng, cơng ty cho th t tiến hành thẩm định hồ sơ, việc thẩm định tiến hành tương tự tín dụng trung dài hạn Nếu kết thẩm định có nhiều rủi ro từ chối Nếu phương án sử dụng tài sản có hiệu quả,đảm bảo khả trả nợ bên cho th thơng báo cho khách hàng biết chấp nhận tài trợ nêu điều kiện cụ thể: thời hạn thuê dài tốt (60% đến 100% thời gian sử dụng thiết bị); lãi suất cho thuê cố định thả nổi; tiền thuê thu theo định kỳ tháng, q, năm, đầu kỳ hay cuối kỳ; tồn tiền tài trợ thu hồi hết suốt thời hạn cho thuê không thu hồi hết; điều kiên bảo dưỡng Nếu bên thuê đồng ý điều kiện nói cơng ty cho th tài lập bảng khấu hao tài (bảng 23 tính tiền thuê phải trả) người thuê biết tiến hành ký hợp đồng thuê tài Hợp đồng phải đăng ký công chứng nhà nước (3) Sau hợp đồng cho thuê tài ký kết, cơng ty cho th tài liên hệ với nhà cung cấp để đặt hàng sau ký hợp đồng mua thiết bị tài sản theo yêu cầu bên thuê (4a) Nhà cung cấp vào điều khoản hợp đồng ký với cơng ty cho th tài chính, tiến hành vận chuyển lắp đặt tài sản địa điểm theo yêu cầu bên thuê (4b) Nhà cung cấp gửi chứng từ hoá đơn kèm theo thư u cầu tốn cho cơng ty cho th tài để u cầu tốn (5) Cơng ty cho th tài thực việc tốn cho nhà cung cấp tài sản thiết bị nói trên, bao gồm giá mua chi phí vận chuyển lắp đặt chạy thử…Sau tốn cơng ty cho th tài thức xác lập quyền sở hữu tài sản nói (6) Bên cho thuê bên thuê kiểm tra lại tài sản, thiết bị lắp đặt, tổ chức vận hành sau lập biên bàn giao tài sản thiết bị, bên giao (bên cho thuê) thức chuyển giao tài sản cho bên thuê Hợp đồng thuê tài bắt đầu có hiệu lực, theo định kỳ tháng, q, năm bên th phải tốn cho cơng ty cho th tài số tiền th theo bảng khấu hao tài Khi hết hạn hợp đồng bên thuê quyền lựa chọn phương án sau: Phương án 1: Mua lại tài sản theo giá xác định trước hợp đồng Phương án 2: Tiếp tục kéo dài thời hạn thuê Phương án 3: Trả lại tài sản thiết bị th cho cơng ty cho th tài 2.6 Thời hạn thuê: Thời hạn thuê ghi hợp đồng theo thoả thuận hai bên thời hạn điều chỉnh Khi xác định thời hạn thuê người ta vào yếu tố: + Thời gian hữu dụng tài sản: Thời gian thuê phải chiếm phần lớn thời gian hữu dụng tài sản (gọi thời hạn thuê bản) để đảm bảo cho bên cho thuê thu hồi gần hết nhiều giá trị tài trợ + Khả tài người thuê + Qui chế tài trợ th mua Chính phủ Nhìn chung tài sản có tuổi thọ lớn giá trị lớn thời hạn thuê dài ngược lại 2.7 Phương pháp tính tiền Phương pháp 1: Hai bên thoả thuận tiền thuê thu vào cuối định kỳ (cuối năm, cuối tháng, cuối quí, cuối tháng) 24 a– Nếu toàn vốn tài trợ thu hồi đủ thời hạn cho thuê phân phối cho kỳ hạn, áp dụng cơng thức: a = P.R.(1 + R) n (1 + R)n Trong đó: a: Là số tiền thuê phải toán cho kỳ hạn P: Tổng số tiền tài trợ (gồm giá mua tài sản + chi phí vận chuyển, lắp đặt…) R: Lãi suất cho kỳ hạn (tính hệ số) n: Số kỳ hạn toán Đây trường hợp tính tiền thuê thời hạn cho thuê chiếm gần hết thời gian sử dụng (tuổi thọ) tài sản b– Nếu thời gian cho thuê tài sản chiếm phần lớn tuổi thọ nó, hết hạn thuê bên thuê mua lại tài sản theo giá xác định Như toàn tiền tài trợ không thu hồi hết qua tiền cho thuê mà thu hồi hết qua tiền thuê qua giá bán tài sản, trường hợp ta áp dụng công thức: a = P.R.(1 + R) n – S.R (1 + R)n – Trong đó: S giá trị lại để xác định giá bán tài sản dự kiến kết thúc hợp đồng Phương pháp 2: Hai bên thoả thuận tiền thuê thu vào đầu kỳ hạn, nghĩa bên thuê phải toán tiền thuê hợp đồng ký, họ không tài trợ 100% nhu cầu a– Nếu toàn vốn tài trợ thu hồi đủ thời hạn cho thuê phân phối cho kỳ hạn, áp dụng cơng thức: a = P.R.(1 + R) n 25 (1 + R)[(1 + R)n – 1] b– Nếu thời gian cho thuê tài sản chiếm phần lớn tuổi thọ nó, hết hạn thuê bên thuê mua lại tài sản theo giá xác định Như tồn tiền tài trợ khơng thu hồi hết qua tiền cho thuê mà thu hồi hết qua tiền thuê qua giá bán tài sản, trường hợp ta áp dụng công thức: a = P.R.(1 + R) n – S.R (1 + R)[(1 + R)n – 1] Phương pháp 3: Trường hợp tiền thuê hai bên thỏa thuận thu tăng dần thu giảm dần, người ta tính tốn tiền th cho kỳ hạn đầu tiên, từ hệ số k mà tính số tiền thuê cho kỳ hạn a– Nếu tiền thuê toán vào cuối kỳ hạn, ta áp dụng công thức a = [P.(1 + R) n – S][(1 + R) – k] (1 + R)n – kn Trong đó: a1: Là số tiền thuê phải toán cho kỳ hạn đầu tiên, a1bao gồm: + Tiền lãi (tính theo số dư) + Vốn gốc (khấu hao) chênh lêch a1và tiền lãi Số tiền thuê phải trả cho kỳ hạn thứ 2,3…n điều tăng dần k > giảm dần k < [điều kiện (1 + R) > k] b– Nếu tiền thuê toán vào đầu kỳ hạn ta áp dụng công thức a = [P.(1 + R) n – S][(1 + R) – k] (1 + R) [(1 + R)n – kn] 26 Trong đó: a1: số tiền thuê phải trả vào đầu kỳ hạn (coi kỳ hạn 0), số tiền vốn gốc (tức khấu hao) mà chưa có tiền lãi Tín dụng bảo lãnh Bảo lãnh cam kết người nhận bảo lãnh thực đầy đủ nghĩa vụ quyền lợi người bảo lãnh không thực đủ cam kết bên yêu cầu bảo lãnh Trong kinh tế thị trường, hoạt động bảo lãnh phong phú đa dạng Nếu vào chủ thể bảo lãnh có loại bảo lãnh sau: - Bảo lãnh Nhà nước (chủ yếu Bộ tài Ngân hàng trung ương doanh nghiệp) - Bảo lãnh công ty mẹ với công ty - Bảo lãnh NHTM khách hàng vay vốn - …… Sau sau vào nghiệp vụ Bảo lãnh NHTM khách hàng vay vốn 3.1 Ngân hàng bảo lãnh: Ngân hàng bảo lãnh NHTM quốc doanh, NHTM cổ phần, ngân hàng liên doanh chi nhánh ngân hàng nước (trường hợp đặc biệt, NHTW tham gia bảo lãnh Chính phủ định) 3.2 Điều kiện khách hàng xin bảo lãnh - Có tư cách pháp nhân - Có văn thỏa thuận ban đầu hợp đồng liên quan đến việc bảo lãnh - Hoạt động kinh doanh có lãi - Khơng có nợ q hạn với ngân hàng, có tín nhiệm quan hệ tín dụng tốn - Có đủ tài sản đảm bảo hợp pháp cho bảo lãnh 3.3 Quy trình bảo lãnh: 27 Một là: Khách hàng gửi hồ sơ xin bảo lãnh đến ngân hàng Hồ sơ xin bảo lãnh bao gồm tài liệu sau đây: - Đơn xin bảo lãnh vay vốn - Văn thỏa thuận hợp đồng tài liệu có liên quan đến bảo lãnh vay vốn - Giấy phép xuất nhập (đối với trường hợp bảo lãnh có liên quan) - Danh mục tài sản chấp, cầm cố Hai là, Ngân hàng bảo lãnh thẩm định hồ sơ xin bảo lãnh Nhận hồ sơ xin bảo lãnh khách hàng, ngân hàng tiến hành thẩm định hồ sơ đó, mặt chủ yếu: - Các điều kiện bảo lãnh khách hàng hội tụ đầy đủ thỏa mãn quy chế nghiệp vụ bảo lãnh chưa ? Ba là, Ngân hàng xác định hai tiêu chủ yếu mức tiền bảo lãnh thời hạn bảo lãnh - Mức tiền bảo lãnh: Căn để ngân hàng bảo lãnh xác định mức tiền bảo lãnh là: + Nhu cầu bảo lãnh khách hàng + Giá trị tài sản chấp cầm cố + Mức tiền bảo lãnh tối đa so với quỹ bảo lãnh Ở Việt Nam, quy chế nghiệp vụ bảo lãnh hành quy định: Mức tiền bảo lãnh tối đa không 20 lần số tiền quỹ bảo lãnh - Thời hạn bảo lãnh xác định vào thời hạn thực nghĩa vụ đựoc bên tham gia thỏa thuận phải bên bảo lãnh chấp thuận văn - Phí bảo lãnh: Ngân hàng bảo lãnh thu phí bảo lãnh theo chế độ hành Ở Việt Nam nay, mức phí quy định tối đa 1%/năm tính số tiền bảo lãnh 28 Việc bảo lãnh vay vốn thực hình thức thư bảo lãnh hay gọi văn chấp thuận bảo lãnh bên bảo lãnh phát hành, để chuyển tới ngân hàng cho vay Bốn là: Ngân hàng cho vay xét duyệt cho vay sởvăn chấp thuận bảo lãnh bên bảo lãnh Sau xem xét điều kiện, ngân hàng cho vay xác định mức tiền cho vay thời hạn cho vay phù hợp với nội dung ghi tỏng thư bảo lãnh Ngân hàng cho vay khách hàng vay ký kết hợp đồng tín dụng, làm thủ tục cấp phát tiền vay Năm là: Thu nợ, thu lãi: - Khách hàng vay phải thực đầy đủ nghĩa vụ trả nợ (bao gồm gốc lãi) cam kết với ngân hàng cho vay Khi khách hàng trả nợ xong, ngân hàng bảo lãnh phải trao trả đầy đủ tài sản chấp, cầm cố cho khách hàng bảo lãnh - Trường hợp khách hàng vay không trả nợ, bên bảo lãnh thực nghĩa vụ trả nợ thay Trường hợp khách hàng bảo lãnh phải chịu phạt theo mức lãi suất nợ hạn Sau bên bảo lãnh phát mại tài sản chấp, cầm cố để thu hồi số tiền trả thay II Nguyên tắc cấp tín dụng điều kiện cấp tín dụng Nguyên tắc cấp tín dụng – Ngun tắc hồn trả: khoản tín dụng phải toán đầy đủ nguyên gốc sau sử dụng để ngân hàng bảo toàn vốn mức tối thiểu để trì hoạt động – Ngun tắc thời hạn: khoản tín dụng phải hồn trả vào thời điểm hai bên xác định cụ thể ghi nhận thỏa thuận vay vốn khách hàng ngân hàng – Nguyên tắc trả lãi: ngồi việc tốn đầy đủ, hạn khoản gốc, khách hàng phải có trách nhiệm tốn khoản lãi tính tỷ lệ % số tiền vay, coi giá mua quyền sử dụng vốn – Nguyên tắc tài sản đảm bảo: để bảo vệ nguồn vốn ngân hàng khách hàng vi phạm điều kiện vay vốn chủ nhân tài sản chấp khơng khả toán cho ngân hàng – Nguyên tắc sử dụng vốn vay mục đích: tất khoản tín dụng phải sử dụng mục đích vay thể hồ sơ vay vốn 29 Điều kiện cấp tín dụng – Khách hàng phải có lực pháp luật dân sự, lực hành vi dân chịu trách nhiệm dân theo quy định pháp luật – Khách hàng phải có khả tài đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết – Mục đích sử dụng vốn vay phải hợp pháp – Có dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ khả thi; phương án đầu tư, phục vụ đời sống khả thi kèm phương án trả nợ khả thi phù hợp với quy định pháp luật – Thực đầy đủ quy định đảm bảo tiền vay theo quy định Chính phủ, Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước hướng dẫn MHB CHƯƠNG : LIÊN HỆ THỰC TIỄN MỘT NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I Giới thiệu ngân hàng Vietcombank Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam trước đây, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) thành lập thức vào hoạt động ngày 01/4/1963 với tổ chức tiền thân Cục Ngoại hối (trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) Là ngân hàng thương mại nhà nước Chính phủ lựa chọn thực thí điểm cổ phần hố, Vietcombank thức hoạt động với tư cách ngân hàng thương mại cổ phần vào ngày 02/6/2008 sau thực thành cơng kế hoạch cổ phần hóa thông qua việc phát hành cổ phiếu lần đầu cơng chúng Ngày 30/6/2009, cổ phiếu Vietcombank (mã chứng khốn VCB) thức niêm yết Sở Giao dịch Chứng khoán TPHCM Trải qua 50 năm xây dựng trưởng thành, Vietcombank có đóng góp quan trọng cho ổn định phát triển kinh tế đất nước, phát huy tốt vai trò ngân hàng đối ngoại chủ lực, phục vụ 30 hiệu cho phát triển kinh tế nước, đồng thời tạo ảnh hưởng quan trọng cộng đồng tài khu vực tồn cầu Từ ngân hàng chuyên doanh phục vụ kinh tế đối ngoại, Vietcombank ngày trở thành ngân hàng đa năng, hoạt động đa lĩnh vực, cung cấp cho khách hàng đầy đủ dịch vụ tài hàng đầu lĩnh vực thương mại quốc tế; hoạt động truyền thống kinh doanh vốn, huy động vốn, tín dụng, tài trợ dự án…cũng mảng dịch vụ ngân hàng đại: kinh doanh ngoại tệ công vụ phái sinh, dịch vụ thẻ, ngân hàng điện tử… Sở hữu hạ tầng kỹ thuật ngân hàng đại, Vietcombank có nhiều lợi việc ứng dụng cơng nghệ tiên tiến vào xử lý tự động dịch vụ ngân hàng, phát triển sản phẩm, dịch vụ ngân hàng điện tử dựa tảng công nghệ cao Không gian giao dịch công nghệ số (Digital lab) dịch vụ: VCB Internet Banking, VCB Money, SMS Banking, Phone Banking,…đã, tiếp tục thu hút đơng đảo khách hàng tiện lợi, nhanh chóng, an tồn, hiệu quả, tạo thói quen tốn khơng dùng tiền mặt cho đông đảo khách hàng Sau nửa kỷ hoạt động thị trường, Vietcombank ngân hàng thương mại lớn Việt Nam với 15.000 cán nhân viên, 500 Chi nhánh/Phòng Giao dịch/Văn phòng đại diện/Đơn vị thành viên ngồi nước, gồm Trụ sở Hà Nội, 101 chi nhánh 395 phòng giao dịch tồn quốc, 03 cơng ty Việt Nam, 01 văn phòng đại diện Singapore, 01 Văn phòng đại diện Tp Hồ Chí Minh, 02 cơng ty nước ngồi 04 cơng ty liên doanh, liên kết Bên cạnh đó, Vietcombank phát triển hệ thống Autobank với 2.407 máy ATM 43.000 đơn vị chấp nhận Thẻ toàn quốc Hoạt động ngân hàng hỗ trợ mạng lưới 1.726 ngân hàng đại lý 158 quốc gia vùng lãnh thổ giới Với bề dày hoạt động đội ngũ cán có lực, nhạy bén với môi trường kinh doanh đại, mang tính hội nhập cao…Vietcombank ln lựa chọn hàng đầu tập đoàn, doanh nghiệp lớn đông đảo khách hàng cá nhân 31 Luôn hướng đến chuẩn mực quốc tế hoạt động, Vietcombank liên tục tổ chức uy tín giới bình chọn “Ngân hàng tốt Việt Nam” Vietcombank ngân hàng Việt Nam có mặt Top 500 Ngân hàng hàng đầu Thế giới theo kết bình chọn Tạp chí The Banker cơng bố Bằng trí tuệ tâm huyết, hệ cán nhân viên Vietcombank đã, nỗ lực để xây dựng Vietcombank phát triển ngày bền vững, với mục tiêu đến năm 2020 đưa Vietcombank trở thành Ngân hàng số Việt Nam, 300 tập đoàn ngân hàng tài lớn giới quản trị theo thông lệ quốc tế tốt II.Vậng dụng phương thức tín dụng nguyên tắc tín dụng vào ngân hàng vietcombank Các dịch vụ cho vay ngân hàng vietcombank a Cho vay ngắn hạn: Đây hình thức cấp tín dụng kỳ hạn tối đa 12 tháng, Vietcombank đáp ứng nhu cầu vay vốn gắn liền mục đích vay, phương án kinh doanh cụ thể Đặc điểm sản phẩm Mỗi lần có nhu cầu rút vốn, doanh nghiệp phải lập 01 hồ sơ vay Tổng số tiền giải ngân ≤ Số tiền vay cam kết hợp đồng Lợi ích Kỳ hạn linh hoạt từ đến 12 tháng; Loại tiền cho vay đa dạng: VND, USD ngoại tệ khác; Thích hợp với doanh nghiệp có nhu cầu vốn khơng thường xun, vay có tính chất mùa vụ b Hạn mức tín dụng ngắn hạn: Đây hình thức cấp tín dụng doanh nghiệp quyền rút theo hạn mức tín dụng cấp khoảng thời gian định (tối đa không 12 tháng) Đặc điểm sản phẩm Doanh nghiệp phải lập 01 hồ sơ cho nhiều khoản vay chu kì kinh doanh (tối đa khơng q 12 tháng) Chỉ giới hạn dư nợ, khơng giới hạn doanh số Tổng doanh số cho vay thời gian cho vay lớn hạn mức tín dụng doanh nghiệp thường xuyên trả nợ 32 Lợi ích Thủ tục vay đơn giản, tiện lợi rút vốn vay nhiều lần với 01 hồ sơ vay Doanh nghiệp chủ động nguồn vốn vay cấp hạn mức tín dụng Thích hợp với doanh nghiệp có nhu cầu vốn thường xuyên, tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh có uy tín Vietcombank c Cho vay dự án mới: Vietcombank cung cấp nguồn vốn dài hạn cho dự án đầu tư tất lĩnh vực kinh tế khác Với tiềm lực tài lớn nhiều năm kinh nghiệm, Vietcombank tài trợ nguồn vốn dài hạn để đầu tư phát triển từ dự án qui mô nhỏ khách sạn mini, nhà hàng ăn uống dự án qui mô lớn khu đô thị mới, nhà máy sản xuất thép hay cơng trình thủy điện Không dừng lại việc cung cấp nguồn vốn, Vietcombank thẩm định, tư vấn, giúp doanh nghiệp lập phương án tài dòng tiền tương lai cho dự án đầu tư nhiều lĩnh vực khác như: Các dự án bất động sản: Bao gồm trung tâm thương mại, văn phòng làm việc, bệnh viện, trường học, khu đô thị Các dự án xây dựng nhà xưởng mua sắm thiết bị: Bao gồm nhiều ngành xi măng, thép, thủy điện, nhiệt điện, phong điện, may mặc, hóa dầu, thủy sản, nơng sản, lâm sản Các dự án mua sắm phương tiện vận tải: Bao gồm mua sắm tàu biển (tàu chở dầu, tàu chở hàng khô, tàu chở container), máy bay (máy bay chở khách, máy bay vận tải), ôtô (xe container, xe khách) số phương tiện khác Các dự án đặc biệt: Các dự án có bảo lãnh Ngân hàng Phát triển Việt Nam (VDB), dự án lượng tái tạo (sử dụng nguồn vốn Ngân hàng giới - WB) Các dự án khác Ngồi việc tự tài trợ, Vietcombank thu xếp khoản vay đồng tài trợ Đây khoản vay nhiều ngân hàng hợp vốn cho vay với điều kiện tín dụng tương tự Trong đó, Vietcombank giúp doanh nghiệp thu xếp khoản vay đồng tài trợ với số tiền lớn, lãi suất cạnh tranh đóng vai trò ngân hàng đại lý cho khoản vay doanh nghiệp Lợi ích Lãi suất cho vay cạnh tranh; Số tiền cho vay lên đến 85% tổng mức đầu tư dự án; Thời gian cho vay linh hoạt, tối đa đến 15 năm; 33 Dòng tiền trả nợ phù hợp với dòng tiền dự án doanh nghiệp; Loại tiền cho vay đa dạng: VND, USD loại ngoại tệ khác; Hình thức cho vay phong phú; Thủ tục cho vay đơn giản, thuận tiện, tạo điều kiện tối đa cho doanh nghiệp d Cho vay dự án đầu tư i) Cho vay dự án mở rộng, cải tạo, nâng cấp Để đáp ứng nhu cầu mở rộng, nâng cấp hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, với kinh nghiệm lâu năm, Vietcombank cung cấp phương án tài dài hạn tư vấn quản trị cho doanh nghiệp trình ii) Cho vay tái cấu trúc khoản vay Trong trường hợp này, doanh nghiệp vay vốn dài hạn tổ chức tín dụng khác Tuy nhiên, theo yêu cầu doanh nghiệp, Vietcombank cung cấp dịch vụ cho vay tái cấu trúc hình thức sau: Mua bán nợ; Cấp lại tín dụng trường hợp doanh nghiệp trả nợ trước hạn; Cho vay để trả nợ khoản vay nước phù hợp với quy định Ngân hàng Nhà nước Với khoản cho vay tái cấu trúc, Vietcombank cung cấp khoản vay với điều kiện số tiền cho vay, thời hạn, lãi suất… phù hợp có lợi cho doanh nghiệp so với khoản vay ban đầu Lợi ích Lãi suất cho vay cạnh tranh; Số tiền cho vay lên đến 85% tổng mức đầu tư dự án; Thời gian cho vay linh hoạt, tối đa đến 15 năm; Dòng tiền trả nợ phù hợp với dòng tiền dự án dòng tiền doanh nghiệp; Loại tiền cho vay đa dạng: VND, USD loại ngoại tệ khác; Hình thức cho vay phong phú; Thủ tục cho vay đơn giản, thuận tiện, tạo điều kiện tối đa cho doanh nghiệp e Dịch vụ cho th tài chính: Ngồi hình thức cho vay, tài trợ vốn thơng thường, doanh nghiệp hỗ trợ vốn thông qua dịch vụ cho thuê tài Dịch vụ cung cấp công ty hoạt động chuyên nghiệp lĩnh vực cho th tài chính: Cơng ty cho th tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (VCBL) 34 Dịch vụ cho thuê tài hình thức tài trợ tín dụng cho doanh nghiệp thơng qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác Doanh nghiệp sử dụng tài sản toán dần tiền thuê suốt thời gian thỏa thuận hợp đồng th Lợi ích Nhanh chóng tiếp cận nguồn vốn đổi máy móc thiết bị; Thủ tục đơn giản yêu cầu tín dụng thấp nhiều so với vay thông thường; Không cần bảo lãnh hay chấp; Cải thiện dòng tiền khả chi trả doanh nghiệp; Quy trình cho vay ngân hàng vietcombank a ,Làm hồ sơ đề nghị vay vốn Sau chọn gói vay tín dụng cá nhân phù hợp với nhu cầu khách hàng nhân viên tín dụng hướng dẫn cách làm hồ sơ vay vốn hợp lệ Tùy vào đặc điểm khoản vay mà số lượng yêu cầu loại giấy tờ khác Tuy nhiên hồ sơ tín dụng cá nhân Vietcombank gồm có: -Các loại giấy tờ pháp lý như: CMND/ hộ chiếu, sổ hộ khẩu/KT3, giấy đăng ký kết có -Các tài liệu liên quan đến khoản vay: Giấy đề nghị vay vốn, tài liệu chứng minh mục đich vay vốn ngân hàng, tài liệu chứng minh nguồn thu nhập (hợp đồng lao động/ xác nhận bảng lương,…) b.Thẩm định vay Đây khâu quan trọng chiếm nhiều thời gian trinh vay tín dụng cá nhân Thông qua việc xác thực thông tin khách hàng cung cấp thẩm định hồ sơ, ngân hàng định cho vay khách hàng Trong bước ngân hàng thực hoạt động sau: – Kiểm tra mục đích vay vốn khách hàng: Mục đích vay khách hàng cần phải hợp lệ phù hợp với chương trình cho vay tín chấp ngân hàng Vietcombank -Khảo sát thực tế thu thập thông tin khách hàng: Để xác thực thông tin mà khách hàng cung cấp hồ sơ vay vốn, ngân hàng thực tế đến nơi nơi làm việc khách hàng Các thơng tin thẩm định gồm có: thơng tin nhân thân, mục đích sử dụng vốn, nguồn thu nhập, … -Xác minh thông tin qua CIC: Bên cạnh thẩm định thực tế, ngân hàng đánh giá tín nhiệm khách hàng dựa thơng tin tín dụng cá nhân qua trung tâm tín dụng CIC 35 -Tiến hành phân tích đưa kết thẩm định: Sau tổng hợp đánh giá khách hàng nhu cầu vay họ, ngân hàng đưa kết luận mức độ tín nhiệm khả tốn người vay c Xét duyệt khoản vay tín dụng cá nhân Sau trình thẩm định, nhân viên tín dụng nộp hồ sơ báo cáo cho phận xét duyệt để kiểm tra xem xét điều kiện toán, hạn mức lãi suất vay Người có thẩm quyền định vào báo cáo để xem xét việc có giải ngân khoản vay hay không Kết thông báo đến khách hàng sau d ,Ký kết hợp đồng tín dụng cá nhân Hợp đồng tín dụng văn thể thỏa thuận người vay ngân hàng cho vay Khách hàng cần đọc kỹ điều khoản hợp đồng trước đặt bút ký Kế tiếp, ngân hàng tiến hành giải ngân khoản vay tiêu dùng tới khách hàng e Thu nợ tất tốn khoản vay tín dụng cá nhân Nếu khoản vay tiêu dùng trả góp, ngân hàng thu nợ theo kỳ hạn gồm tiền lãi phần vốn gốc theo lịch trình trả nợ thỏa thuận hợp đồng Khách hàng nên lưu ý khoản chi phí phát sinh vay tín chấp tiêu dùng 36 Trong đó: -Phí tốn trước hạn: Phí tính theo tỷ lệ % tổng dư nợ thời điểm toán (thường dao động từ 1-5%) -Phí phạt chậm tốn: Khi người vay tốn nợ trễ so với thời hạn hợp đồng bị thu phí TÀI LIỆU THAM KHẢO https://voer.edu.vn/m/tin-dung-cua-ngan-hang-thuong-mai/3f6f69a1 http://quantri.vn/dict/details/8330-cac-hinh-thuc-tin-dung https://ub.com.vn/threads/cac-hinh-thuc-cap-tin-dung.15230/ ttps://www.sbv.gov.vn/webcenter/portal/vi/menu/trangchu/ttsk/ttsk_ch itiet?leftWidth https://www.vietcombank.com.vn/ http://vietnambankers.edu.vn/nhung-nghiep-vu-co-ban-cua-nganhang-thuong-mai/ 37 ... (1011) giải ngân tiền mặt, – TK tiền gửi người thụ hưởng (4211) toán chuyển khoản ngân hàng, – TK thích hợp tốn vốn ngân hàng toán chuyển khoản khác ngân hàng 1.2.5 Kế toán thu nợ: Kế toán tiến... bán hàng khách hàng nộp vào tài khoản tiền gửi ngân hàng 1.2.4 Kế toán giai đoạn giải ngân: Hợp đồng tín dụng sau ký kết chuyển cho kế toán để kiểm soát lại theo dõi giải ngân 12 Việc giải ngân. .. khách hàng, có ngân hàng thương mại làm đầu mối dàn xếp, phối hợp với ngân hàng thương mại khác Như vậy, có nhiều ngân hàng thương mại cho vay vào khách hàng khách hàng vay quan hệ với ngân hàng