NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 52340301 QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN- TƯ VẤN ĐẤT VIỆT(VIETLAND) Sinh Viên Thực Hiện: Nguyễn Thị Kim Hồng Tên Lớp: DH24KT01 Khoá: 24 Người Hướng Dẫn: Cô Nguyễn Thị Loan Năm: 2011 Lời mở đầu  Trên giới kiểm toán ngành nghề lâu đời có lịch sử trăm năm, gắn liền với phát triển kinh tế - xã hội người Nhưng đến kỉ XX, kinh tế thị trường hình thành phát triển hoạt động kiểm tốn thật có ý nghĩa Trong khoảng 20 năm đổi mới, nước ta chuyển dịch từ chế quản lí kinh tế tập trung, quan liêu, bao cấp sang kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, tác động đến nhiều lĩnh vực kinh tế - xã hội ,trong phải kể đến ngành kiểm tốn Ngành kiểm tốn Việt Nam non trẻ song có tiến đáng kể, hoạt động kiểm tốn phát triển nhanh số lượng, quy mô cơng ty kiểm tốn, nâng cao lực chuyên môn, chất lượng dịch vụ cung cấp cho khách hàng Hầu hết dịch vụ cung cấp cho khách hàng ngày tín nhiệm, xã hội thừa nhận Cung cấp khối lượng định dịch vụ kiểm toán dịch vụ khác cho kinh tế, tạo thuận lợi cho môi trường kinh doanh phục vụ lợi ích cho bên liên quan Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế nước ta ngày phát triển với việc gia nhập tổ chức Thương Mại Thế Giới (WTO), nhu cầu sử dụng thơng tin tài đáng tin cậy ngày cao Và thơng tin tài quan trọng để nhà đầu tư, ngân hàng, Nhà nước… đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, từ có định đắn Và Báo cáo tài tài liệu tổng hợp chứa đựng thơng tin tài thơng tin thực hữu ích trung thực, hợp lí Chính vậy, kiểm tốn Báo cáo tài xem phản ánh thơng tin có trung thực, hợp lí hay khơng việc làm cần thiết Trong Báo cáo tài bao gồm nhiều khoản mục, khồn mục “ Nợ phải thu khách hàng” khoản mục trọng yếu ảnh hưởng đến báo cáo tài doanh nghiệp Do kiểm tốn báo cáo tài chính, nhà quản lí, chun viên kế tốn kiểm toán viên đặc biệt quan tâm đến khoản mục Trong q trình thực tập cơng ty TNHH Kiểm toán – Tư vấn Đất Việt (Vietland), em nhận thấy tầm quan trọng khoản mục “Nợ phải thu khách hàng” Vì vậy, em chọn đề tài “ Quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khách hàng cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn Đất Việt (Vietland)” Mục tiêu, đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài  Mô tả quy trình kiểm tốn Nợ phải thu khách hàng  Minh họa quy trình kiểm tốn Nợ phải thu khách hàng công ty Taeil Vina  Nhận xét, kiến nghị, kết luận Phương pháp nghiên cứu  Đọc tài liệu, hồ sơ kiểm toán  Số liệu thu thập từ quy trình kiểm tốn thực tế  Phỏng vấn, trao đổi với kiểm toán viên  Nội dung đề tài  Đề tài giới thiệu tổng quát cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn Đất Việt (Vietland), quy trình kiểm tốn khoản mục Nợ phải thu khách hàng công ty  Đề tài sâu vào chi tiết quy trình kiểm tốn Nợ phải thu khách hàng công ty việc áp dụng quy trình vào thực tế với khách hàng  Phần cuối đề tài đưa nhận xét, kiến nghị mặt mạnh yếu quy trình kiểm tốn Nợ phải thu khách hàng công ty  Phạm vi hạn chế đề tài  Phạm vi : đề tài tập trung sâu vào việc xem xét phân tích quy trình kiểm tốn Nợ phải thu khách hàng  Hạn chế : thời gian thực tập có hạn việc mơ tả quy trình áp dụng cho khách hàng nên nhiều vấn đề nhận xét kiến nghị chưa toàn diện xem xét nhiều phương diện MỤC LỤC: Phần 1: Giới Thiệu Sơ Lược Công Ty Kiểm Toán - Tư Vấn Đất Việt (Vietland) Error! Bookmark not defined 1.1Q trình hình thành phát triển cơng ty kiểm toán tư vấn Đất Việt Error! Bookmark not defined 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty kiểm tốn tư vấn Đất Việt Error! Bookmark not defined 1.1.2 Tổ chức máy quản lý Error! Bookmark not defined 1.1.3 Khách hàng công ty Error! Bookmark not defined 1.1.4 Chức năng, nhiệm vụ phương châm hoạt động Error! Bookmark not defined 1.2 Các dịch vụ cơng ty TNHH Kiểm tốn- Tư vấn Đất Việt cung cấp Error! Bookmark not defined 1.2.1 Dịch vụ kiểm toán Error! Bookmark not defined 1.2.2 Dịch vụ kế toán Error! Bookmark not defined 1.2.3 Dịch vụ tư vấn Error! Bookmark not defined 1.2.4 Cung cấp phần mềm kế toán quản lý Error! Bookmark not defined 1.2.5 Dịch vụ thẩm định giá, định giá tài sản Error! Bookmark not defined 1.2.6 Dịch vụ khác Error! Bookmark not defined 1.3 Thuận lợi, khó khăn chiến lược phát triển công ty Error! Bookmark not defined 1.3.1 Thuận lợi Error! Bookmark not defined 1.3.2 Khó khăn Error! Bookmark not defined 1.3.3 Chiến lược phát triển Error! Bookmark not defined 1.4 Phòng nghiệp vụ kiểm tốn cơng ty Đất Việt: Error! Bookmark not defined 1.4.1 Sơ đồ phòng kiểm tốn Error! Bookmark not defined 1.4.2 Giới thiệu phòng kiểm tốn Error! Bookmark not defined 1.4.3 Giới thiệu phòng ban khác Error! Bookmark not defined Phần Quy Trình Kiểm Tốn Nợ Phải Thu Khách Hàng Của Cơng Ty Kiểm Toán Và Tư Vấn Đất Việt Đối Với Khách Hàng Error! Bookmark not defined 2.1 Một số sai sót gian lận thường xảy với Khoản phải thu khách hàng: Error! Bookmark not defined 2.2 Mục tiêu kiểm toán Error! Bookmark not defined 2.3 Quy trình kiểm toán Khoản phải thu khách hàng VietlandError! Bookmark not defined 2.3.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán Error! Bookmark not defined 2.3.1.1 Tiền kế hoạch Error! Bookmark not defined 2.3.1.2 Khảo sát tình hình kinh doanh, KSNB khách hàng lập kế hoạch kiểm toán Error! Bookmark not defined 2.3.2 Xác lập mức trọng yếu đánh giá rủi ro kiểm toán Error! Bookmark not defined 2.3.3 Giai đọan thực hợp đồng kiểm toán Error! Bookmark not defined 2.3.4 Thử nghiệm tiến hành kiểm toán Error! Bookmark not defined 2.3.5 Hồn thành kiểm tốn báo cáo kiểm toánError! Bookmark not defined 2.3.6 Tổ chức hồ sơ kiểm toán cho khoản mục nợ phải thu khách hàng cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn Đất Việt (Vietland) Error! Bookmark not defined Minh họa giấy tờ làm việc kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng công ty Taeil Vina Vietland thực hiện: Error! Bookmark not defined Phần 3: Một Số Nhận Xét Kiến Nghị Error! Bookmark not defined 3.1 Về cơng ty kiểm tốn Vietland .Error! Bookmark not defined 3.1.1 Thuận lợi Error! Bookmark not defined 3.1.2 Khó khăn Error! Bookmark not defined 3.2 Về quy trình kiểm nợ phải thu .Error! Bookmark not defined 3.2.1 Ưu điểm Error! Bookmark not defined 3.2.2 Thực trình kiểm toán vấn đề cần giải quyếtError! Bookmark not defined 3.2.2.1 Về việc lập kế hoạch kiểm toán Error! Bookmark not defined 3.2.2.2 Về việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội đánh giá rủi ro kiểm soát Error! Bookmark not defined 3.2.3 Về việc xác định mức trọng yếu Error! Bookmark not defined 3.2.4 Về việc chọn mẫu cỡ mẫu Error! Bookmark not defined 3.2.5 Về thủ tục phân tích Error! Bookmark not defined 3.2.6 Về việc kiểm soát chất lượng hồ sơ kiểm toán Error! Bookmark not defined PHỤ LỤC Error! Bookmark not defined ... hành kiểm toán Error! Bookmark not defined 2.3.5 Hồn thành kiểm tốn báo cáo kiểm tốnError! Bookmark not defined 2.3.6 Tổ chức hồ sơ kiểm toán cho khoản mục nợ phải thu khách hàng công ty TNHH Kiểm. .. hàng lập kế hoạch kiểm toán Error! Bookmark not defined 2.3.2 Xác lập mức trọng yếu đánh giá rủi ro kiểm toán Error! Bookmark not defined 2.3.3 Giai đọan thực hợp đồng kiểm toán Error! Bookmark... 1.2 Các dịch vụ công ty TNHH Kiểm toán- Tư vấn Đất Việt cung cấp Error! Bookmark not defined 1.2.1 Dịch vụ kiểm toán Error! Bookmark not defined 1.2.2 Dịch vụ kế toán Error! Bookmark