Lập dự toán sản xuất kinh doanh sản phẩm bàn ghế trong gia đình cho năm 2011..doc

Lập dự toán sản xuất kinh doanh sản phẩm bàn ghế trong gia đình cho năm 2011

Trong nền kinh tế hội nhập như hiện nay thì các doanh nghiệp phảicạnh tranh nhau để có thể tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trường.Vậy thì muốn tồn tại và phải triển ổn định thì các doanh nghiệp trong nềnkinh tế cần phải có chiến lược kinh doanh hợp lý Do đó phải cần phải lậpnhững kế hoạch chi tiết, cụ thể cho từng thời kỳ cũng như cả quá trình sảnxuất kinh doanh Nghĩa là phải có các dự toán sản xuất kinh doanh cụ thể.Vậy dự toán sản xuất kinh doanh là gì? nó có tác dụng gì? Và trình tự của dựtoán sản xuất kinh doanh như thế nào? Đó là câu hỏi mà tất cả các chủ doanhnghiệp sản xuất kinh doanh cần phải trả lời để có thể có kế hoạch sản xuấthợp lý mang lại hiệu quả kinh tế cao Để hiểu rõ những câu hỏi trên ta đi tìmhiểu khái quát chung về dự toán và một dự toán sản xuất kinh doanh cụ thể đểcó cái nhìn rõ nét nhất về dự toán.

PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DỰ TOÁN

1 Khái niệm

Dự toán là những dự kiến chi tiết chỉ rõ cách huy động và sử dụng vốn và cácnguồn lực khác theo định kỳ và được biểu hiện một cách có hệ thống dướidạng số lượng và giá trị.

2 Tác dụng của dự toán

Tác dụng lớn nhất của dự toán đối với nhà quản trị, là cung cấp nhữngphương tiện thông tin một cách có hệ thống toàn bộ kế hoạch của doanhnghiệp Một khi dự toán đã được công bố thì không có sự ghi ngờ gì về mụctiêu mà doanh nghiệp muốn đạt và đạt được bằng cách nào Ngoài ra dự toáncòn có tác dụng sau:

- Xác định rõ các mục tiêu cụ thể làm căn cứ đánh giá thực hiện sau này - Lường trước những khó khăn khi chúng chưa xẩy ra để có phương án đốiphó kịp thời và đúng đắn.

- Kết hợp toàn bộ hoạt động của các doanh nghiệp bằng các kế hoạch củatừng bộ phận khác nhau Nhờ vậy, dự toán đảm bảo cho các kế hoạch củatừng bộ phận phù hợp với mục tiêu chung của doanh nghiệp.

cấp cơ sở

Quản trị cấp cơ sởQuản trị

cấp cơ sở

Quản trị cấp trung gian

Quản trị cấp trung gian

Hệ thống dự toán sản xuất kinh doanh hàng năm

Từ những khái quát chung về dự toán ở trên, ta thấy dự toán sản xuấtkinh doanh có ý nghĩa rất quan trọng Nó không chỉ cung cấp cho những nhàquản lý doanh nghiệp toàn bộ các thông tin cụ thể về quá trình sản xuất trongtừng thời kỳ cụ thể mà mà nó còn giúp họ biết trong tương lai họ cần phải làmnhững gì, sử dụng giải pháp nào để đạt được mục đích Nó còn là căn cứ đểđánh giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu đã đề ra Từ đó thấy được mặt mạnhcần phát huy và những mặt yếu cần khắc phục để những giai đoạn sau của quátrình sản xuất kinh doanh được tốt hơn tăng thêm sức canh tranh cho doanhnghiệp.

Dự toán tiêu thụ

Dự toán sản xuất

Dự toán chi phí NVLtrực tiếp

Dự toán bảng cânđối kế toánDự toán tiền mặtDự toán tồn kho

Công ty cổ phần Phương Đông chuyên sản xuất kinh doanh đồ gỗnội thất, văn phòng.

Cuối năm 2010 công ty Phương Đông lập dự toán sản xuất kinhdoanh sản phẩm bàn ghế trong gia đình cho năm 2011.

PHẦN II: XÂY DỰNG ĐỊNH MỨC CHI PHÍ SẢN XUẤTKINH DOANH

1 Định mức giá cho 1 đơn vị nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất bàn ghế

*) Định mức giá cho của 1m3 nguyên liệu gỗ để sản xuất bàn ghế.

- Giá mua 1m3 gỗ : 4.850.000 đ- Chi phí vận chuyển : 70.000 đ- Chi phí bảo quản : 20.000 đ- Chi phí nhập kho, bốc xếp : 70.000 đ- Chiết khấu / 1m3 : (10.000)

5.000.000 (đ/m3)

*) Định mức nguyên liệu gỗ tiêu hao cho 1 bộ bàn nghế

- Khối lượng gỗ cần thiết để sản xuất 1sp 0.8 m3 - Mức hao hụt cho phép : 0,1 m3 - Mức sản phẩm hỏng cho phép : 0,1m 3 1 m3

Vậy định mức chi phí nguyên liệu gỗ cho 1 sản phẩm: = 5.000.000  1 = 5.000.000 (đ/ sp)

2 Định mức chi phí nhân công trực tiếp

*) Định mức giá của một giờ công lao động trực tiếp:

- Lương cơ bản : 8.500- Phụ cấp 950- Các khoản trích theo lương (22%) : 2.550

12.000 (đ/giờ)

*) Định mức thời gian cho phép của một bộ bàn ghế (giờ)

- Thời gian sản xuất cơ bản của một bộ bàn ghế 36 giờ- Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân 1 giờ- Thời gian dành cho sản sản phẩm hỏng 1,5 giờ- Thời gian chỉnh sửa máy móc 1,5 giờ 40 (giờ/sp) Định mức thời gian lao động trực tiếp để tạo ra một sản phẩm là: = 12.000  40 = 480.000 (đ/sp)

3 Định mức chi phí sản xuất chung:

- Định mức biến phí sản xuất chung: 13.000 đ/h - Định mức định phí sản xuất chung: 25.000 đ/h  Định mức chi phí sản xuất chung cho 1 sp:

= (13.000 + 25.000)  40 = 1.520.000 (đ/sp)

4 Bảng tổng hợp các định mức chi phí sản xuất (bảng 1)

(cho 1sp)

Đơn giá (cho 1sp)

Chi phí sản xuất(cho 1 sp)

PHẦN III: DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH

Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp gồm nhiều quá trình cóliên quan với nhau như quá trình mua hàng, quá trình sản xuất, quá trình tiêuthụ…Mỗi quá trình khác nhau đòi hỏi nhà quản trị phải có chỉ tiêu dự toán cụthể để phù hợp với từng quá trình sản xuất kinh doanhn cụ thể.Vì các quátrình sản xuất kinh doanh có mối quan hệ qua lại lẫn nhau, nên các chỉ tiêu dựtoán cũng có mối quan hệ qua lại với nhau, tạo thành hệ thống các chỉ tiêu dựtoán sau:

- Dự toán tiêu thụ sản phẩm- Dự toán sản xuất

- Dự toán nguyên liệu trực tiếp

- Dự toán chi phí nhân công trực tiếp- Dự toán chi phí sản xuất chung- Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ- Dự toán chi phí lưu thông và quản lý- Dự toán tìn mặt

- Dự toán báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh- Dự toán bảng tổng kết tài sản.

1 Dự toán tiêu thụ sản phẩm

Dự toán tiêu thụ là dự toán được lập đầu tiên và là căn cứ để xây dựngcác dự toán khác.

Dự toán tiêu thụ được xây dựng dựa trên mức tiêu thụ ước tính với đơngiá bán Ngoài ra còn dựa vào các tài liệu, số liệu của kỳ trước,nhu cầu thịtrường, thị hiếu, các chính sách của nhà nước…Dự toán tiêu thụ cũng đínhkèm dự kiến lịch thu tiền của các quý trong kỳ kế hoạch Bảng dự kiến nàylà căn cứ để xây dựng dự toán tiền mặt hàng năm.

Công ty cổ phần Phương Đông

Dự toán tiêu thụ của năm kết thúc ngày 31/12/2011

*) Dự kiến lịch thu tiền (bảng 3)

Giả định thu ngay được 60% trong quý, 40% quý sau

ĐVT: 1.000đ

Khoản phải thu

Công ty cổ phần Phương Đông

Dự toán sản xuất của năm kết thúc ngày 31/12/2011.

(bảng 4)

Chỉ tiêuQuýNăm2011

Nhu cầu tồn cuối kỳ là 20% nhu cầu tiêu thu của quý sauTrong đó:

Sản lượngcần sản xuất =

Nhu cầu tiêuthụ kế hoạch +

Nhu cầu tồnkho cuối kỳ -

Tồn kho sảnphẩm đầu kỳ

3 Dự toán nguyên vất liệu trực tiếp

Căn cứ vào nhu cầu sản xuất trong kỳ mà doanh nghiệp xây dựng dự toánvề nguyên vật liệu trực tiếp Nhu cầu nguyên vật liệu trực tiếp thỏa mãn nhucầu nguyên vật liệu trực tiếp cho sản xuất và nhu cầu nguyên vật liệu trực tiếpdự trữ

Công thức:

Nhu cầuNVLTT trong

sản xuất trong kỳ +

NVLTT cần đểtồn kho cuối kỳ -

NVLTT tồnkho đầu kỳ

Công ty cổ phần Phương Đông

Dự toán nguyên liệu trực tiếp của năm 2011

(Bảng 5)

Tổng khối lượng NVL

Nguyên liệu tồn kho

Tổng chi phí mua

Nhu cầu tồn kho cuối kỳ = 10% nhu cầu quý sau.

*) Dự toán lịch thanh toán chi phí NVL tực tiếp( Bảng 6)

Giả định trả ngay được 70% trong quý, 30% quý sau

ĐVT: 1000đ

Khoản phảitrả

Năm 2011

4 Dự toán chi phí nhân công trực tiếp(Bảng7)

Công ty cổ phần Phương Đông

Dự toánchi phí nhân công trực tiếp của năm 2011

Định mức thời gian sản xuất

5 Dự toán chi phí sản xuất chung (Bảng 8)

Công ty cổ phần Phương Đông

Dự toán chi phí sản xuất chung của năm 2011

Đơn giá biến phí sản xuất

chung phân bổ(ngđ) 0 0 0 0Định phí sản xuất chung

phân bổ

6 Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ ( bảng 9)

Công ty cổ phần Phương Đông

Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ

7 Dự toán chi phí lưu thông và quản lý (bảng 10)Công ty cổ phần Phương Đông

Dự toán chi phí lưu thông và quản lý của năm 2011

ĐVT:1000đ

Chỉ tiêuQuýNăm2011

Biến phí lưu thông và quản lý

Định phí quản lý và lưu thông

Cộng chi phí lưu thông và

Tổng cộng các khoản

Mua sắm tài sản cố

Tổng cộng các khoản

Hoạt động tài chính

Tổng cộng hoạt động

Tiền mặt tồn quỹ cuối

- Số vốn cổ phần của công ty 3.000.000.000đ

- Qũy tiền mặt luôn đảm bảo trên mức 347.256.000 đ

- Lãi suất trả cùng vốn vay, được tính theo độ dài thời gian vay - Tồn đầu quỹ I lấy từ bảng tổng kết tài sản năm 2010

9 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ( Bảng 12)

Công ty cổ phần Phương Đông

Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011

ĐVT: 1000 đ

10 Dự toán bảng tổng kết tài sản ( Bảng 13)

Công ty cổ phần Phương ĐôngBảng tổng kết tài sản dự toán năm 2011

a Vay ngân hàng