Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Vật Liệu và Xây Dựng Quảng Nam
BẠO CẠO THỈÛC TÁÛPLỜI MỞ ĐẦUTrong tình hình kinh tế hiện nay, nền kinh tế thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng đã và đang trên đà phát triển. Nước ta đã từng bước hồ nhập vào nền kinh tế khu vực và thế giới. Nói đến kinh tế là nói đến cả một q trình phấn đấu; là từ sự tìm tàng, tích luỹ lâu dài mới có được. Mà tiền thân của nó xuất phát từ đâu ? Đó là câu hỏi mà ta phải đi tìm. Do vậy, vốn và tiền tệ đóng vai trò hết sức quan trọng trong nền kinh tế đất nước, thiếu nó nền kinh tế đất nước cũng như các doanh nghiệp, Cơng ty khó tồn tại và phát trển.Trong q trình hoạt động sản xuất kinh doanh, tại các cơng ty thương mại ln có các nghiệp vụ thu, chi xen kẽ nhau, các khoản thu,chi này chủ yếu là để phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh; và là để thực hiện q trình cung cấp cho hoạt động xuất kinh doanh được diễn ra liên tục. Từ đó dòng lưu chuyển tiền tệ diễn ra khơng ngừng, trong q trình đó, có những thời điểm lượng tiền thu lớn hơn lượng tiền chi, và cũng có những thời điểm ngược lại. Và hơn bao giờ hết , Cơng ty cũng ln phải dự trữ một lượng vốn nhất định để đáp ứng kịp thời các khoản chi cần thiết.Đối với Cơng ty Vật Liệu và Xây Dựng Quảng Nam là một đơn vị tổ chức kinh doanh, do đó vốn là vấn đề hết sức cần thiết và cấp bách. Nói chung, kể cả sản xuất và phi sản xuất, vốn bằng tiền và t sản, bất động sản. Tài sản, bất động sản là tiền cơ sở để tạo nên sản phẩm rồi từ đó được đưa đi tiêu thụ. Cứ thê,ú đồìng vốn cứ được ln chuyển mãi .Vòng ln chuyển càng ngắn thì kinh doanh càng cao, lợi nhuận của Cơng ty càng nhiều. Từ đo,ï Cơng ty càng đứng vững và khơng ngừng phát triển. Chính vì nhận thức tầm quan trọng của đồng vốn trong hoạt động kinh doanh nên tơi chọn đề tài "vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh tốn".Qua chun đềì này, tơi có điều kiện để hiểu sâu sắc hơn về bản chất của nó thơng qua q trình thực tập tại Cơng ty Vật Liệu và Xây Dựng Quảng Nam.Trong q trình hoạch tốn tại cơng ty, bản thân tơi sẽ có những nổ lực, cố gắn rất lớn để tìm hiểu chun đề hoạch tốn vốn bằng tiền này. Nhưng với thời gian tìm hiểu và điều kiện còn hạn chế, mặt khác kinh nghiệm thực tiển chưa có nên bài viết của tơi cũng khơng thể tránh khỏi những sai sót. Mong thầy cơ, anh chị hướng dẫn có những ý kiến đóng góp để chun đề của tơi đươûc hồn thiện hơn.Xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Đăng Quốc Hưng, các anh chịở phòngí kế tốn Cơng ty Vật Liệu và Xây Dựng Quảng Nam đã tận tình giúp đỡ và hướng dẫn tơi hồn thành tốt chun đề này. 1 BẠO CẠO THỈÛC TÁÛPPHẦN MỘTCƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA ĐỀ TÀII. CÁC KHÁI NIỆM NGUN TẮC QUY ĐỊNH :1. Khái niệmVốn bằng tiền là bộ phận của tài sản lưu động, bao gồm :tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển. Cả ba đều có đặc điểm chung là tính linh hoạt rất cao cho nền vốn bằng tiền, được sử dụng để đáp ứng nhu cầu của doanh nghiệp cũng như thanh tốn các khoản chi phí và phục vụ cho việc mua sắm. 2. Ngun tắc, quy định :Kế tốn vốn bằng tiền cần tn thủ các ngun tắc sau:Kế tốn tổng hợp sử dụng một đơn vị Tiền tệ thống nhất đó là Việt Nam đồng (VNĐ).Trường hợp các đơn vị sản xuất kinh doanh có sử dụng ngoại tệ thì phải đổi sang đồng Việt Nam dựa vào tỉ giá thực tế do ngân hàng Nhà nước cơng bố tại thời điểm phát sinh nghjiệp vụ kinh tế để ghi sổ. Các ngaọi tệ được theo dõi chi tiết trên TK007 (ngun tệ ), vào cuối kỳ căn cứ vào giá thực tế quy đổi sang tie4èn Việt Nam trên các số dư để tiến hành lập báo cáo.Khi có sự chênh lệch giữa tỉ giá thực tế với tỉ giá ghi sổ thì khoản chênh lệch này được hạch tốn vàoTK412.Vàng bạc đá q được phản ánh bằng vốn trả bằng tiền chỉ ap dụng đối với những đơn vị sản xuất kinh doanh khơng có chức năng kinh doanh vàng bạc đá q.Vàng bạc đá q phải được theo dõi về mặt số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất và giá trị từng thứ của từng loại . giá vàng bạc đá q phải được tính theo giá thực tế.Khi tính giá xuất của vàng bạc đá q, có thể áp dụng một trong những phương pháp sau đây: ( phương pháp nhập trước xuất trước xuất trước . ( phương pháp nhập sau xuất trước . ( phương pháp giá bình qn gia quyền. ( phương pháp giá thực tế đích danh.Kế tốn phải ghi chép, theo dõi phản ánh kịp thời đầy đủ tính biến động tăng giảm và số hiện có của các loại tiền ở Doanh nghiệp. Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý và lưu thơng tiền tệ của Nhà nước và của Doanh nghiệp. Điều chỉnh kịp thời để phục vụ sản xuất kinh doanh ở đơn vị.Kế tốn quỹ tiền mặt phải mở các sổ nhật ký chi tiền mặt. Sổ sách phải ghi chép chi tiết rõ ràng, rành mạch từng loại tiền tệ ,û đá qï .đồng thời với kế tốn thì sổ sách của thủ quỹ cũng phải tn thủ theo ngun tắc ghi chép trên.Cuối tháng kế tốn phải khố sổ, chốt số dư tiền tại quỹ sau đó xuống kiểm kê số thực có tại quỹ, lập biên bản xác định số tiền đó. Sau khi kiểm kê quỹ mới đối chiếu sổ sách với thủ quỹ. Ngồi việc kiểm kê định kỳ, kế tốn còn phải kiểm kê 2 BẠO CẠO THỈÛC TÁÛPđột xuất, ngẫu nhiên hoặc theo u cầu. Khi kiểm kê tiền tại quỹ phải theo ngun tắc:kiểm kê tiền trước khi đối chiếu sổ sách, kiểm kê tồn bộ số tiền có tại quỹ.II. PHƯƠNG PHÁP HẠCH TỐN 1. Chứng từ: a. Kế tốn tiền mặt tại quỹ: - Kế tốn tiền mặt tại quỹ phải sử dụng các chứng từ sau: (Phiếu thu. (Phiêú chi. (Biên lai thu tiền. (Bảng kê váng bạc đá q. (Bảng kiểm kê quỹ.-Mẫu phiếu thu :3 BẠO CẠO THỈÛC TÁÛPCƠNG TY: . Mẫu số 01ĐỊA CHỈ: . Ban hành theo quyết định số1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 01-11-1995 của Bộ Tài Chính Quyển số . PHI?U THU Số CT .Ngày ./ ./ .Tkghi Số tiền Họ tên: Đơn vị : .Lý do : .Số tiền : .Viết bằng chữ : .Kèm theo : .chứng từ gốc . Ngày tháng năm Thủ trưởng Kế tốn trưởng Người lập biểu Thủ quỹ Người nộp (ký và đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên ) (Cách lâp phiếu thu chi:- Phiếu thu chi do kế tốn lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần). Sau khi ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu, ký vào phiếu và gởi cho kế tốn trưởng duyệt. Sau đó chuyển cho thủ quỹ làm căn cứ nhập, xuất quỹ. ( Liên 1 : thủ quỹ dữ lại để ghi sổ. ( Liên 2 :giao cho người nộp hoặc nhận tiền. ( Liên 3 : lưu lại nơi lập phiếu.- Cuối ngày, tồn bộ phiếu thu, phiếu chi được thủ quỹ chuyển cho kế tốn để ghi sổ kế tốn. b. Kế tốn tiền gửi ngân hàng :-Kế tốn tiề gửi ngân hàng sử dụng các chứng từ sau :giấy báo nợ .Giấy báo có.Uỷ nhiệm chi.Uỷ nhiệm thu.Chứng từ gốc: séc chuyển khoản, sec bảo chi.Mẫu uỷ nhiêm chi:NGÂN HÀNG ĐT&PT VIỆT NAMCHI NHÁNH: . UỶ NHIỆM CHI -PAYMENT ORDER Ngày(Date) Số: ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TÀI KHOẢN (please Debit Account) SỐ TIỀN (With amount) PHÍ NH (bankchages)SỐ TK: BẰNG SỐ(Infigers) Chủ TKA/C NO: . AccholderTÊN TK: BẰNG CHỮ(Inwords) . Người thụA/C NAME: . . hưởngTT4 BẠO CẠO THỈÛC TÁÛPTẠI NH: . BenificiaryWith bank:&GHI CĨ TÀI KHOẢN(scredit account) NỘI DUNG(details payment) SỐ TK: A/C NO: TÊN TK: KẾ TỐN TRƯỞNG KY CHỦ TÀI KHO & ĐĨNG DẤUA/C NAME chief Account AccHolders & stampTẠI NH:With bankDÀNH CHO NGÂN HÀNG (For Bank'suse only)MÁVT NH A ghi sổ này NH B ghi sổ này GHI NỢ TK thanh tốn TP kế tốn Thanh tốn TPkế tốnGHI CĨ TK .PHÍ NH : .THUẾ VAT: 1. Sơ đồ tài khoản chữ T-Kế tốn vốn bằng tiền gồm các tài khoản sau: tài khoản 111"tiền Việt Nam", tài khoản 112 "tiền gửi Ngân hàng", tài khoản 113 "tiền đang chuyển".-Tài khoản 111 có 3 tài khoản cấp hai: ( Tài khoản 1111: tiền Việt Nam (Tài khoản 1112: ngoại tệ (Tài khoản 1113: vàng bạc kim khí quy, đá q-Tài khoản 111 có kết cấu như sau:5 BAẽO CAẽO THặC TP N TK 111 Cú N TK 111 Cú ngoi t, vng bc, ỏ quý nhp qu. ngoi t, vng bc, ỏ quý xut qu.(S tin tha phỏy hin khi kimkờ. ( S tiỡn mt thiu qu phỏt hiờỷ khi kim kờ. Sễ d:Cỏc khon tin mt, ngõn phiu, ngoi t, vng b, ỏ quý tn quvo cui k.Ti khon 111 s dng phn ỏnh s tin hin cú vo tỡnh hỡnh thi chi qu tin mt.-Ti khon 112 cú ba ti khon cp hai: ( Ti klhon 1121: tin gi l tin Vit Nam. ( Ti khon 1122: tin gi l tin ngoi t. ( Ti khon 1123: tih gi l vng bc ỏ quý.-Ti khon 112 cú kt cu nh sau: N TK112 Cú(Cỏc khon tin gi vo Ngõn hng. ( Cỏc khon tin rỳt ra t Ngõn(Chờnh lch tha cha rừ nguyờn ( Chờnh lch thiu cha rừ nguyờn Nhõn do s liờu trờn giy bỏo hoc bng sao nhõn do s liu trờn giy bỏo hoc bngkờ ca ngõn hng ln hn sụ ỳliu trờn s k sao kờ ca Ngõng hng nh hn s kờ ca ngõn hng ln hn sụ ỳliu trờn s k sao kờ ca Ngõng hng nh hn s SD: s tin hin gi ti Ngõn hng. + Ti khon 112 dựng theo dừi tỡnh hỡnh bin ng ca tin gi ngõn hng.-Ti khon 113 tin ang chuyn:+Ti khon 113 cú kt cu nh sau: Nồỹ TK113 Co ù Cỏc khon ó np vo ngõn hng, kho S kt chuyn vo ti khon 112 hocbc hoc bu in nhng cha nhn c cỏc ti khon khỏc cú liờn quan.giy bỏo ca ngõn hng hoc n v thhng.SD: cỏc khon tin cũn ang chuyn hincũn cui k.6 BẠO CẠO THỈÛC TÁÛP+Tài khoản 113 phản ảnh số tăng, giảm của số fiền còn đang chuyển ở ngân hàng.3. Phương pháp hạch tốn3.1 Kế tốn tiền mặt tại quy ”TK 111”a. Kế tốn tiền mặt tại quỹ là đồng Việt Nam:- thu tiền mặt từ việc bán hàng hố hay cung cấp lao vụ dịch vụ cho khách hàng và nhập quỹ:Nợ TK 111 Có TK 511 (doanh thu bán hàng) Có TK 3331 (thuế giá trị gia tăng phải nộp)-nhập quỹ tiền mặt từ các khoản thu nhập hoạt động khác của doanh nghiệp:Nợ TK 111 Có TK 711 (thu nhập hoạt động khác) Có TK 515 (thu nhập hoạt động tài chính) Có TK 3331 (thuế giá trị gia tăng phải nộp)-Thu nộp của khách hàng hoặc nhận tiền ứng trước của khách hàng:Nợ TK 111 Có TK 131 (phải thu khách hàng)-Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:Nợ TK 111 Có TK 112 (số tiền nộp vào ngân hàng)-Nhận tiền ký quỹ, ký cược ngắn hạn hoặc dài hạn:Nợ TK 111 Có TK338 (nếu ký cược, ký quỹ ngắn hạn) Có Tk 344 (nếu ký cược, ký quỹ dài hạn)-Thu hồi tiền ký cược, ký quỹ ngắn hạn hoặc dài hạn về nhập quỹ:Nợ TK 111 Có TK 144 (nếu ký cược, ký quỹ ngắn hạn) Có TK 244 (nếu ký cược, ký quỹ dài hạn)-Thu hồi vốn từ các khoản đàu tư ngắn hạn hoặ dài hạn nhập quỹ:Nợ TK 111 Có TK 121, 128, 221, 222, 228:- Chi tiền mặt để mua sắm hàng hố ,vật tư, tài sản cố định hoặc chi cho đầu tư xây dựng cơ bản:Nợ TK152, 153, 156, 211, 213, 241 Có TK 111- Các khoản chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác đã được chi bằng tiền mặt :Nợ TK 621, 627, 641, 642, 811, 635 Có TK 111- Chi tiền mặt để thanh tốn các khoản nợ phải trả:Nợ TK 311, 315, 331, 333, 334, 341, 342 Có TK 111- Chi tiền mặt để hồn trả các khoản ký cươc, ký quỹ ngắn :Nợ TK 338 (nếu ký cược , ký quỹ ngắn hạn)Nợ TK 344 (nếu ký cược, ký quỹ dài hạn ) Có TK 1117 BAẽO CAẽO THặC TP- Kim kờ qu tin mt v cú s chờnh lch sovi s sỏch k toỏn nhng cha xỏc nh rừ nguyờn nhõn ch x lý:N TK 111 Cú TK 338 (nu chờnh lỷch tha)N TK 138 Cú TK 111 ( nu chờnh lch thiu)(Trong quỏ trỡnh hoch toỏn cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, cú nhng ti khon c ghi theo t giỏ thc t hoc ghi theo t giỏ hoch toỏn. Trong trng hp ny, khon chờnh lch gia t giỏ thc t v t giỏ hch toỏn cng nh chờnh lch t giỏ thc t gia thi im ny vi thi im khỏc, khon chờnh lch ny a vo ti khon413: chờnh lch t giỏ.(( Nu doanh nghip ỏp dng t giỏ thc t :( Doanh nghip bỏn chu phi thu bng ngoi t:N TK 131: t giỏ thc t ti thi im ghi nhn n Cú TK 511: doanh thu bỏn hng( Khỏch hng tr n cho doanh nghip bng ngoi t:N TK 111,112: t giỏ thc t ti thi im ghi nhn n Cú TK 131: t giỏ thc t lỳc ghi nhn n phi thuN hoc Cú TK 413: chờnh lch t giỏ( Doanh thu bỏn hng bng ngoa t:N TK b111, 112: t giỏ thc t Cú TK 511: doanh thu bỏn hng( Khi mua sm vt t , hng hoỏ, ti sn c nh :N TK 152, 153, 156, 211, 213: t gỏi thc t ti thi im phỏt sinh Cú TK 111, 112: t giỏ thc t xut ngoi tN hoc Cú TK 413: chờnh lch t giỏ( Cỏc khon chi phớ phỏt sinh phi thu bng ngoi :N TK 627, 641, 642 : t giỏ thc t ti thi im phỏt sinh Cú TK 111, 112: t giỏ thc t xut ngoi tN hoc Cú TK 413: chờnh lch t giỏ( Phn nh n phi tr bng ngoi t khi mua vt t hng hoỏ:N TK 152, 156, 211, 213, 241, 627: t giỏ thc t ti thi im phỏt sinh ngjhip vCú TK 331: t giỏ th t ti thi im ghi nhn n phai tr( Chi ngoi t tr n ngi bỏn:N TK 331: t giỏ thc t ghi nhn n Cú TK 111, 112: t giỏ thc t xut ngoi tN hoc Cú TK 413(( Nu Doanh nghip ỏp dng t giỏ hch toỏn:( phn nh doanh thu bỏn hng thu bng ngoi t:N TK 111, 112: t giỏ hoch toỏn Cú TK 511 t giỏ thc tN hoc Cú TK 413( Phn nh doanh thu bỏn chu thu bng ngoi t:N TK 131: t giỏ hch toỏn Cú TK 511: t giỏ thc tN hoc Cú TK 413( Khi khỏch hng tr n cho doanh ngjhip:8 BAẽO CAẽO THặC TPN TK 111, 112: t giỏ hch toỏn Cú TK 131 t giỏ hch toỏn Cú TK 511: t giỏ thc t(Mua sm vt t hng hoỏ bng ngoi t:N TK 152, 156, 211 .: t giỏ thc t Cú TK 111, 112: t giỏ hch toỏnN hoc Cú TK 413(Phn nh n phi tr khi mua vt t, hng hoỏ:N TK 152, 153, 211: t giỏ thc t Cú TK 331: t giỏ hch toỏnN hoc Cú TK 413(Khi chi ngoi t tr n ngi bỏn:N TK 331: t giỏ hch toỏn Cú TK 111, 112: t giỏ hch toỏn( iu chnh t giỏ vo cui k:Cui k hch toỏn, cn c vo t giỏ thc tdo Ngõn hng Nh nc Vit Nam cụng b thi im cui k ỏnh giỏ li s d ngoi t ca ti khon vn bng tin, n phi thu, n phai tr.(( Nu t giỏ thc t bỡnh quõn hin Ngõn hng ln t giỏ ó hch toỏn trờn s k toỏn thỡkhon chờnh lch tng c k toỏn phn nh nh sau:( Chờnh lch tng vn bng tin hoc n phi thu bng ngoi t do t giỏ tng:N TK 111, 112Cú TK 413( Chờnh lch tng n phi tr bng ngoi t do t giỏ tng:N TK 413: khon chờnh lch tng Cú TK 311, 315, 341, 342(( Nu t giỏ bỡnh quõn hin ngõn hng nh hn t giỏ hoch toỏn thỡ khon chờnh lch gim s c k toỏn ghi s nh sau:( Chờnh lỷch gim vn bng tin hoc n phi tr theo t giỏ gim:N TK 413Cú TK 111, 112, 131( Chờnh lch gim n phi tr do t giỏ gim:N TK 311, 315, 331, 341, 342 Cú TK 4133.2. K toỏn tin gi ngõn hngTK112:- Xut qu tin mt gi vo ngõn hng, cn c giy bỏo cú:N TK 112 Cú TK 111-Nhn c giy bỏo cú ca ngõn hng v s tin ang chuyn vo ti khon ca n v:N TK 112 Cú TK 113: s tin ang chuyn- Nhn c giy bỏo cú ca ngõn hng v khon n khỏch hng phi tr cho Doanh nghip:N TK 112 Cú TK 131: s tin phi tr9 BAẽO CAẽO THặC TP- Nhn li tin ó ký cc, ký qu ngn hn hoc di hn:N TK 112 Cú TK 144: nu l ký cc, ký qu ngn hn Cú TK 244: nu l ký cc, ký qu di hn- Nhõn vn gúp liờn doanh do cỏc n v thnh viờn chuyn n:N TK 112 Cú TK 411- Doanh thu bỏn hng hoỏ, cung cp lao v, dch v cho khỏch hng hay thu nhp t hot ng khỏc ca Doanh nghip bng chuyn khon:N TK 112 Cú TK 511, 515, 711- Cn c phiu tớnh lói ca ngõn hng v giy bỏo ca ngõn hng nh k:N TK 112 Cú TK 515- Rỳt tin gi ngõn hng v nhp qu:N TK 111 Cú TK 112- Chuyn tin gi ngõn hng i u t ti chớnhN TK 121, 128, 221, 222, 228 Cú TK 112- Chuyn tin gi ngõn hng i thanh toỏn cỏc khon n phi tr:N TK 311, 315, 331, 333, 334, 338, 341, 342 Cú TK 1123.3. K toỏn tin ang chuynTK 113:Thu tin bỏn hng hoc thu n khỏch hng bng tin mt hoc khỏc np thng vo ngõn hng nhng cha nhn c giy bỏo:N TK 113 Cú TK 555, 131- Xut qu tin mt gi vo ngõn hng nhng cha n cui k van cha nhn c giy bỏo :N TK 113 Cú TK 111- Lm th tc chuyn tin qua ngõn hng, bu in thanh toỏn nhng n cui k vn cha nhn c giy bỏo ca n v c th hng:N TK 113 Cú TK 111Nhn c giy bỏo cú ca ngõn hng v khon tin ang chuyn k trc:N tK 112 Cú TK 111- Nhn c giy bỏo cú v khon n ó c thanh toỏn:N TK 331 Cú TK 1134. S hch toỏn vn bng tin:( Thụng qua phng phỏp hch toỏn ta cú s hch toỏn vn bng tin nh sau: 10 [...]... gạch của Công ty Xây Dựng 24 số tiền là 10.000.000, trả bằng chuyển khoản. kế tốn Cơng ty căn cứ vào số liệu báo lên và chứng từ có, kế tốn hoạch tốn: Nợ TK 112 10.000.000 Có TK 336 10.000.000 ∗ Đối với nghiệp vụ thu tiền bằng tiền gửi ngân hàng cho các đơn vị cơ sở, kế toán bộ phận ngân hàng tại Công ty dùng tài khoản nội bộ để hoạch tốn theo quy định của Cơng ty ( tại Công ty , thu và chi tiền ,... tên thành Công ty Xây Dựng Số 4 Quảng Nam theo quyết định số699/QĐ-UB ngày 10/05/1997 của UBND tỉnh Quảng Nam. Và được sự đồng ý cũaUBND tỉnh Quảng Nam theo quyết đính số356/QĐ-UB ngày 01/02/2001, Cơng ty Xây Dựng Số 4 Quảng Nam đã chính thức đổi thành Công ty Vật Liệu Và Xây Dựng Quảng Nam. 2. Chưc năng, nhiêm vụ: - Sản xuất vật liệu - xây dựng. - Kinh doanh nhà - Xây lắp dân dụng , CN và giao thông. -... doanh vật liệu xây dựng. - Tư vấn và chuyển giao công nghệ sản xuất vật liệu xây dựng. - Đầu tư và xây dựng các dây chuyền sản xuất vật liệu xây dựng. - Hoạt động khoán sản, khảo sát, thăm dò khai thác , chế biến các loại vật liệu xây dựng thông thường. - Gia công chế tạo cơ khí. 3. Đặc điểm tổ chức sản xuất: 3.1 Các đầu mối quản lý : a. Nhà máy gạch Tuynen Đại hiệp: (xã Đai Hiệp - huyện Đại Lộc -Quảng. .. lệch 20 CHỨNG TỪ GỐC VÀ CÁC BẢNG PHÂN BỔ BẢNG KÊ CHỨNG TỪ SỔ CHỨNG TỪ GHI SÔ SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN SỔ QUỸ TIỀN MẶT SỔ CÁI BÁO CÁO KẾ TOÁN BẠO CẠO THỈÛC TÁÛP PHẦN HAI ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH HẠCH TỐN THỰC TẾ TAỊ CƠNG TY VẬT LIỆU VÀ XÂY DỰNG QUẢNG NAM I.SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY: 1. Lịch sử hình thành: Tiền thân của Cơng ty Vật Liệu Và Xây Dựng Quảng Nam là Xí Nghiệp Gạch Ngói Số... tình hình thực hiện kế hoạch SXKD của Cơng ty. -Cùng với phịng nghiệp vụ Cơng ty và các đơn vị xây dựng đồng bộ các mặt kế hoạch: về vốn, vật tư, lao động tiền lương. -Tham mưu cho lãnh đạo về việc kiểm tra và tổng hợp tình hình trong quá trình thực hiện các vần đề và đề xuất hướng giải quyết -Thường xuyên bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán- thống kê cho CBCNV phụ trách kế tốn của Cơng ty và đơn vị trực thuộc. ∗Tổ... Xí Nghiệp được đổi tên và bổ sung nghành nghề kinh doanh. Theo quyết định sô ú906/QĐ-UB ngày 16/04/1994 của UBND tỉnh QN-ĐN, Xí Nghiệp Cung ứng Vật Liệu Và Xây Dựng được đổi tên thành Công ty Xây Dựng Số 4 QNĐN và bổ sung nghành nghề kinh doanh nhà. Năm 1997, do chia tách địa giớib hành chính giữa tỉnh Quảng Nam và Thành Phố Đà Nẵng , Công ty Xây Dựng Số 4 QNĐN được chuyển về tỉnh Quảng Nam và. .. chức hạch toán kinh tế: -Tổ chức hoạch toán kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê Nhà nước. -Tổng hợp kết quả sản xuất kinh doanh, lập báo cáo kế tốn thống kê, phân tích hoạt động SXKD để phục vụ cho việc kiển tra thực hiện kế hoạch của Công ty. -Theo dõi công nợ của Công ty, phản ánh và đề xuất kế hoạch thu, chi tiền mặt và hình thức thanh tốn... của từng nghiệp vụ, cuối tháng kế toán cộng sổ và rút được số dư tiền gửi và số dư tiền vay. Sau khi cộng sổ, kế toán ngân hàng lên bảng kê, đối chiếu với các bộ phận có tài khoản đối ứng, có liên quan, khi các số liệu đã khớp, kế toán nọpp cho bộ phận tổng hợp. -Kế toán tổng hợp, sau khi đố chiếu với các bộ phận lần cuối, lên sổ cái cho tồn Cơng ty. -Tháng 06/2003 là tháng cuối quý II và là tháng... cho Doanh nghiệp: Nợ TK 112 Có TK 131: số tiền phải trả 9 BẠO CẠO THỈÛC TÁÛP - (8) : Mua vật, tư hàng,hố, TSCĐ, bằng tiền mặt hoặc ngoại tệ. - (9) : Chi phí sản xuất kinh doanh bằng tiền mặt hoặc tiền gửi. - (10) : TRả tiền vay, nộp tiền thuế và các khoản bằng tiền mặt hoặc tiền gửi. -(11) : Hoàn trả các khoản ký cược, ký quỹ ngắn hạn hoặc dài hạn bằng tiền mặt hoặc tiền gửi. -(12) : Trả tiền cho... hàng thu của Công ty Xây Lắp Vật Liêu Xây Dựng III vào tài khoản của Công ty tại ngân hàng ĐT & PT quận Thanh Khê TP Đà Nẵng số tiền là 150.000.000.Phiếu chi số 06: Kế toán tại NMG Đại Hiệp hoạch tốn: Nợ TK 136 150.000.000 Có TK 131 150.000.000 Kế tốn ngân hàng tại phịng kế tốn Cơng ty sau khi nhận sổ phụ và tờ kê chi tiết khách nộp hàng từ ngân hàng về, kế toán hoạch toán: Nợ TK1121 150.000.000 . CƠNG TY VẬT LIỆU VÀ XÂY DỰNG QUẢNG NAMI.SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY: 1. Lịch sử hình thành :Tiền thân của Cơng ty Vật Liệu Và Xây Dựng Quảng Nam. Kinh doanh vật liệu xây dựng. - Tư vấn và chuyển giao cơng nghệ sản xuất vật liệu xây dựng. - Đầu tư và xây dựng các dây chuyền sản xuất vật liệu xây dựng. -