Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán tiền và các khoản phải thu tại công ty TNHH Nguyễn Huy.
Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ NGUYỄN HUY 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.1 Tên công ty: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ NGUYỄN HUY Tên giao dịch: NGUYỄN HUY TRADIND AND SERVICE COMPANY LIMITED Tên viết tắt: NGUYỄN HUY CO.,LTD 1.1.2 Địa trụ sở chính: Số 2, ngõ 124 Thụy Khuê, phường Thụy Khuê, quận Tây Hồ, Hà Nội Văn phòng giao dịch: 156 Tây Sơn - Đống Đa - Hà Nội - Số điện thoại: 04 5334080 - Số Fax: 04 5334081 - Email : nguyenhuy1@balionvn.com - Website: balionvn.com, kama.vn - Tài khoản số: 1506201019403 - Tại: Ngân hàng Nông nghiệp & PTNT Tây Hồ - Mã số thuế: 0101306731 - Giám đốc điều hành: Ơng Nguyễn Huy Hồn Thành lập ngày 31 tháng 10 năm 2002 theo số 0102006884 Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp 1.1.3 Các nghành, nghề kinh doanh chủ yếu công ty: - Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hoá; - Sản xuất, mua bán, thực dịch vụ sửa chữa máy văn phòng; - Sản xuất, mua bán, thực dịch vụ sửa chữa thiết bị ngân hàng; - Sản xuất, mua bán, thực dịch vụ sửa chữa máy phát điện; - Sản xuất, mua bán trang thiết bị trường học, thiết bị y tế, điện, điện tử, điện lạnh, điện gia dụng, thiết bị điện cao - hạ thế, sản phẩm thủ công mỹ nghệ; - Kinh doanh nhà hàng, khách sạn, khu vui chơi, giải trí, siêu thị (khơng bao gồm kinh doanh phòng hát karaoke, vũ trường, quán bar; - Dịch vụ môi giới, xúc tiến thương mại, uỷ thác xuất nhập khẩu; - Dịch vụ quảng cáo, in ấn dịch vụ liên quan đến in (theo quy định pháp luật hành); - Sản xuất mua bán hoá chất (trừ hoá chất Nhà nước cấm) SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp 1.1.4 Vốn điều lệ: 3.200.000.000 Đồng (Ba tỷ, hai trăm triệu đồng VN) 1.1.5 Các chi nhánh trực thuộc: - Chi nhánh Nghệ An Tên giao dịch: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH TM&DV NGUYỄN HUY TẠI NGHỆ AN Địa chỉ: 89 Lê Hồng Phong, TP Vinh, Nghệ An Điện thoại/Fax: 038 837 395 Email: nguyenhuy.na@balionvn.com Mã số thuế: 0101306731 – 002 Trưởng chi nhánh: Ông Hồ Đức Long - Chi nhánh Đà Nẵng Tên giao dịch: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH TM&DV NGUYỄN HUY TẠI ĐÀ NẴNG Địa chỉ: 163 Phan Thanh, Quận Thanh Khê, TP Đà Nẵng Điện thoại: 0511 849 014 Fax: 0511 849 015 Email: nguyenhuy.dn@balionvn.com Mã số thuế: 0101306731-001 Trưởng chi nhánh: Ông Trần Thái Hữu - Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh Tên giao dịch: CHI NHÁNH CÔNG TY THNN TM&DV NGUYỄN HUY (TP HỒ CHÍ MINH) Địa chỉ: 49, Đường D5, Phường 25, Quận Bình Thạnh, TP Hồ Chí Minh Điện thoại: 08 512 0366 Fax: 08 512 0466 Email: nguyenhuysaigon@gmail.com, nguyenhuy.hcm@balionvn.com Mã số thuế: 0101306731-003 Trưởng chi nhánh: Ông Phan Văn Hạo 1.1.6 Kinh nghiệm lĩnh vực kinh doanh chính: a Sản xuất, mua bán, thực dịch vụ sửa chữa thiết bị ngân hàng: Từ năm 1998 đến b Sản xuất, mua bán, thực dịch vụ sửa chữa máy văn phòng: Từ năm 1998 đến SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp c Sản xuất, mua bán, thực dịch vụ sửa chữa máy phát điện: Từ năm 2004 đến Sau thức vào hoạt động Công ty không ngừng nỗ lực phấn đấu để trở thành đơn vị hàng đầu lĩnh vực máy văn phòng, máy phát điện Trải qua năm hoạt động Công ty đúc rút kinh nghiệm vơ q báu góp phần quan trọng vào q trình hồn thiện ngày nâng cao vị công ty với khách hàng không lãnh thổ Việt nam mà vươn thị trường nước Để đáp ứng yêu cầu ngày cao khách hàng Công ty không ngừng nâng cao trình độ quản lý lực chun mơn thường xuyên cập nhật thông tin sản phẩm hệ thường xuyên cử cán công ty nước để tập huấn nâng cao lực triển khai nắm bắt sản phẩm đại, nhằm đem lại cho khách hàng hệ sản phẩm giúp ích tốt cho cơng việc quý khách hàng Hiện Công ty đại diện phân phối thức máy phát điện nhiều hang tiếng giới như: tập đoàn KAMA Cộng hoà liên bang Đức - tập đoàn sản xuất động cơ, máy phát điện hàng đầu giới, có đại diện bán hàng nhà máy 50 quốc gia khu vực; Tập đoàn SEEMARK, Tập đoàn DRAGON, Tập đoàn AIRMAN,… Sản phẩm máy phát điện công ty tin dùng nhiều hệ thống ngân hàng lớn Việt Nam; Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn; Ngân hàng đầu tư; Ngân hàng công thương; Hệ thống bưu điện tỉnh; Hệ thống kho bạc tỉnh; Các công ty hộ cá nhân Với thương hiệu máy phát điện KAMA, SEEMARK, DRAGON, Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Nguyễn Huy cam kết đem lại lợi ích cho khách hàng từ sản phẩm hồn hảo với cơng nghệ cao, chất lượng tốt để nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao cơng đại hố văn phịng việc đảm bảo nguồn lượng dự phòng 1.2 Tổ chức máy quản lý công ty 1.2.1 Tổ chức máy quản lý 1.2.1.1 Sơ đồ SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp Tổng Giám Đốc P.Tổng Giám Đốc Giám đốc tài Các chi nhánh Giám đốc kĩ thuật Phịng kế toán chi nhánh Giám đốc chi nhánh Trưởng phịng kỹ thuật Phịng kế tốn chi nhánh Giám đốc chi nhánh Kỹ thuật viên t Phòng kế toán chi nhánh Giám đốc chi nhánh Nhân viên Bán hàng Nhân viên lắp đặt Hành nhân GĐ Nhân Sự Cơng đồn Nhân viên hành 1.2.1.2 Chức nhiệm vụ phận Tổng Giám Đốc : người có quyền hạn cao nhất, có khả quản lý tổ chức, có trình độ nghiệp vụ cao, tổ chức ký kết hợp đồng kinh tế, am hiểu sâu sắc tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Tìm biện pháp để tăng nhanh tốc độ sản xuất kinh doanh Trực tiếp tổ chức máy quản lý, chịu trách nhiệm trước quan pháp luật, có quyền định vấn đề cơng ty Phó Tổng Giám Đốc : có chức tham mưu cho giám đốc nghiên cứu thị trường, phân phối sản phẩm, giải đầu cho sản phẩm hàng hóa, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, tổ chức, quản lý, hướng dẫn nghiệp với phòng, xưởng mà Giám Đốc định quản lý .Giám Đốc Kỹ Thuật : Tư vấn giám sát kỹ thuật báo cáo lên cấp tình hình máy móc cơng ty để thay kịp thời bị hư hỏng SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp T.Phịng kỹ thuật : Theo dõi tình trạng hoạt động dây chuyền lắp ráp, vận hành máy sửa chữa máy móc có cố xảy Kỹ Thuật Viên : Là người trực tiếp làm việc với máy móc, vận hành sửa chữa bảo trì máy móc thường xun Giám Đốc Các Chi Nhánh : Là người điều hành việc hoạt động kinh doanh chi nhánh Đồng thời tổng hợp số liệu báo cáo lên cho cấp Phòng Hành Chính – Nhân Sự : Có nhiệm vụ tổ chức quản lý lao động bao gồm vấn đề : hợp đồng, đề bạt nâng lương, khen thưởng, kỉ luật, bảo hiểm, bảo hộ lao động… nghiên cứu, đề xuất kiến nghị với chế độ sách nhà nước liên quan đến hoạt động công ty Cập nhật theo dõi thực thi chế độ văn sách nhà nước quan sở tạo,lưu trữ, giao nhận hồ sơ, liệu Giám Đốc Nhân Sự : Là người điều hành ,quản lý tình hình biến động nhân cơng ty theo dõi chung công việc ngày đội ngũ cán thực tế làm hay vắng mặt thời gian làm việc Đào tạo nguồn nhân lực cho cơng ty Cơng Đồn : Là người tham mưu cho giám đốc vấn đề chế độ sách cho người lao động, vệ sinh lao động, công tác thi đua khen thưởng… Nhân Viên Bán Hàng : Là người trực tiếp đưa sản phẩm đến tay người tiêu dùng Nhân Viên Lắp Đặt : Là ngừơi trực tiếp lắp ráp sản phẩm đồng thời lắp đặt sản phẩm khách hàng yêu cầu Nhân Viên Hành Chính : Là người lưu giữ quản lý liệu hồ sơ công ty Giám Đốc tài : Có nhiệm vụ tổ chức cơng tác hoạch tốn, kế tốn quản lý tài công ty, thu thập cung cấp thông tin nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ, chịu trách nhiệm tình hình thu chi cơng ty Phịng Kế Tốn : Cung cấp số liệu kịp thời cho lãnh đạo, tổ chức thực công tác tài chính, hoạch tốn chi phi sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty, lập kế hoạch tài chính, quản lý tài sản cơng ty Có quyền nghĩa vụ theo pháp luật 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 1.3.1.Tổ chức máy kế toán 1.3.1.1 Sơ đồ máy kế toán SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp Kế toán trưởng KT tổng hợp KT toán KT vật tư Thủ quỷ Thủ kho 1.3.1.2 Chức nhiệm vụ phận Kế Toán Trưởng : Là người phụ trách chung hoạt động phịng kế tốn, định liên quan đến trrình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, chiụ trách nhiệm trước Giám Đốc số liệu báo cáo tốn cơng ty Kế Tốn Tổng Hợp : Tổ chức việc ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu nhập xuất tiêu thụ sản phẩm,về loại vốn, loại quỹ doanh nghiệp, xác định kết kinh doanh, khoản toán với ngân sách Nhà nước, với ngân hàng, khách hàng nội công ty Lập sổ sách tổng hợp, giúp kế toán trưởng dự thảo văn bản, bảo quản, lưu trữ hồ sơ, tài liệu, số liệu kế toán Kế toán toán ( kiêm kế toán tiền lương ) : Chịu trách nhiệm theo dõi công nợ, thu chi công ty Đồng thời tập hợp chứng từ có liên quan làm sở tính lương, đảm bảo tính quy định, tính đủ kịp thời hạn Kế toán vật tư ( kiêm KT TSCĐ ) : Chịu trách nhiệm theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho vật tư, hàng hóa Tính giá thành thực tế vật liệu thu mua, sản phẩm sản xuất Đồng thời ghi chép việc mua sắm, lý TSCĐ, tính phân bổ khấu hao TSCĐ Thủ Quỹ : Có trách nhiệm quản lý, cất giữ thu chi khoản tiền mặt, chịu trách nhiệm mát khoản tiền Thủ Kho : Theo dõi việc nhập xuất tồn vật liệu, thành phẩm,hàng hóa 1.3.2 Hình thức kế tốn cơng ty 1.3.2.1 Hình thức kế tốn áp dụng Sơ đồ tổ chức máy kế toán tập trung: SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp Phịng Kế Tốn Chứng từ KT phân xưởng, tổ đội lắp ráp Chứng từ kế toán cửa hàng, đại lý Chứng từ kế toán kho, trại,trạm Với mơ hình cơng việc kế tốn cơng ty thực phịng kế tốn – thống kê doanh nghiệp Các phận trực thuộc tổ chức khâu ghi chép phục vụ cho người đạo người phụ trách đơn vi trực thuộc cơng ty 1.3.2.2 Hình thức sổ kế tốn áp dụng Hình thức kế tốn máy, phần mềm kế toán AC-SOFT Sơ đồ Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kiểm tra, xử lý Ghi ngày Sổ quỹ Ghi tháng Nhập liệu Ghi quý Chứng từ ghi sổ Máy tính xử lý Sổ chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài 1.3.2.3 Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng chế độ kế toán theo : QĐ 15/2006 QĐ/BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp Chế độ kế toán áp dụng : • Niên kế tốn 01/01 kết thúc 31/12 hàng năm • Đơn vị tiền sử dụng ghi chép sổ sách : Việt Nam Đồng • Cơng ty hoạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên • Nộp thuế VAT theo phương pháp khấu trừ 1.4 Phương hướng phát triển công ty thời gian tới Mục tiêu nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng hóa sản phẩm Giữ vững mở rộng thị trường Tăng khối lượng doanh thu tiêu thụ Hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty hướng tới mục tiêu để tạo lợi nhuận cao nhất, nhằm đảm bảo tăng trưởng kinh tế, xã hội cải thiện đời sống cho đội ngũ lao động Mở rộng thêm mạng lưới thu mua nhằm nâng cao chất lượng đầu vào Đầu tư thêm máy móc thiết bị với cơng nghệ sản xuất cao để đẩy mạnh chất lượng, gia tăng sức cạnh tranh cho sản phẩm, nâng cao hiệu sản xuất cho công ty SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 2.1 Cơ sở lý luận chung kế toán vốn tiền 2.1.1 Giới thiệu chung tiền Vốn tiền doanh nghiệp tài sản lưu động làm vật ngang giá chung mối quan hệ trao đổi mua bán doanh nghiệp với đơn vị cá nhân khác Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp sử dụng Theo hình thức tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp chia thành : tiền Việt nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý Theo nơi quản lý tiền bao gồm: tiền tồn quỹ, khoản tiền gửi không kỳ hạn ngân hàng, tổ chức tín dụng….và tiền chuyển 2.1.2 Đặc điểm nhiệm vụ kế toán vốn tiền Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì vậy, việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lý thống nhà nước Phản ánh xác, kịp thời khoản thu chi tình hình tăng giảm thừa thiếu loại vốn tiền Kiểm tra thường xuyên tình hình thực chế độ sử dụng quản lý vốn tiền, kỉ luật toán, kỉ luật tín dụng Phát ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh 2.1.3 Kiểm sốt nội tiền mơ hình quan hệ Cơng ty-đơn vị trực thuộc Tiền lưu chuyển doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc phức tạp đặc biệt tiền mặt Vì cần phải có biện pháp phân chia rõ ràng quyền hạn cá nhân máy quản lý khả huy động sử dụng tiền doanh nghiệp Đơn vị cấp phải có hình thức kiểm tra định kỳ việc tuân thủ nguyên tắc thu chi tiền đơn vị cấp Đối chiếu việc ghi chép, lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo tài đơn vị phụ thuộc SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp Đơn vị cấp phải lập báo cáo kịp thời đầy đủ tình hình kinh doanh đơn vị ,mình theo phạm vi, mức độ phân công 2.1.4 Kế toán tiền mặt 2.1.4.1 Khái niệm Tiền mặt khoản tiền có quỹ, dùng để toán ngay; bao gồm: tiền Việt nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý 2.1.4.2 Chứng từ sử dụng Chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt đồng Việt nam Phiếu thu, Phiếu chi, loại sổ : sổ quỹ tiền mặt, nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý… 2.1.4.3 Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng TK 111- Tiền mặt để phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt Tài khoản có kết cấu sau - TK 1111-Tiền Việt Nam - TK 1112- Ngoại tệ - TK 1113- Vàng bạc, kim khí quý, đá quý Bên nợ : Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ; Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý phát thừa quỹ kiểm kê.Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ ( tiền mặt ngoại tệ ) Bên có: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ; số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý phát thiếu quỹ kiểm kê Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ ( tiền mặt ngoại tệ ) Số dư bên nợ : Tiền mặt tồn quỹ 2.1.4.4 Hạch toán tổng hợp Sơ đồ 411 111 Nhận vốn góp SVTH : Nguyễn Văn Thắng 15*, 21*… chi tiền mặt mua vật tư Trang 10 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp Tên tài khoản : 131-Phải thu khách hàng Từ ngày 01/12/2010 Đến ngày 31/12/2010 Dư đầu kỳ : 149.554.040đ Ngày tháng Chứng từ Số Diễn giải TKĐƯ Ngày tháng 2/12/2010 2/12/2010 3/12/2010 3/12/2010 3/12/2010 3/12/2010 ……… 23/12/2010 23/12/2010 24/12/2010 24/12/2010 ……… Số phát sinh Nợ Hóa đơn bán hàng hóa VAT Hàng bán bị trả lại VAT Hóa đơn bán hàng qua đại lý VAT 5112 33311 531 33311 5112 33311 Khách hàng toán Chiết khấu bán hàng Hàng bán bị trả lại VAT 1121 635 531 33311 Có 12.392.780 1.239.278 1.654.550 165.455 82.123.640 8.212.364 23.388.750 236.250 2.354.200 235.420 Tổng cộng 203.623.000 Dư cuối kỳ 189.672.000 163.505.040 3.2.2 Phải thu khác 3.2.2.1 Khái niệm Các khoản phải thu khác công ty bao gồm khoản tiền, giá trị hàng tồn kho, TSCĐ mát hao hụt khoản chi hộ cho khách hàng nhà cung cấp 3.2.2.2 Chứng từ sử dụng Chứng từ sử dụng để hạch tốn khoản phải thu sử dụng cơng ty biên kiêm kê quỹ, biên kiểm kê vật tư hàng hóa, phiếu thu trường hợp thu tiền bồi thường, phiếu chi trường hợp chi hộ tiền, giấy báo có Và loại sổ sổ chi tiết, sổ chứng từ ghi sổ Trình tự luân chuyển chứng từ : Cũng tương tự kế toán phải thu khách hàng kế toán vào chứng từ gốc biên kiểm kê quỹ, biên kiểm kê vật tư hàng hóa, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Có tiến hành nhập liệu vào phần mềm tạo sở liệu, định khoản vào chứng từ ghi sổ Cuối tháng kế toán toán cho in sổ chi tiết TK 138 theo TK chi tiết, kế toán tổng hợp kiểm tra đối chiếu cho in sổ TK 138 Sơ đồ luân chuyển chứng từ : SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang 54 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp Kế toán KT tổng hợp Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Nhập liệu Phần mềm kế toán Sổ CS DL Sổ chi tiết BCTC Kết thúc Sổ chi tiết : ghi chép đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo khoản mục tài sản thiếu chờ xử lý 1381, hay theo dõi chi tiết theo khoản phải thu khác 1388 Cuối tháng kế toán toán in làm đối chiếu với sổ TK 138 Chứng từ ghi sổ : kế toán toán dựa vào chứng từ gốc định khoản vào chứng từ ghi sổ chuyển cho kế toán tổng hợp kiểm tra làm cư lập sổ Sổ : ghi chép tổng hợp nghiệp vụ từ sở liệu tạo từ phần mềm, cuối tháng kế toán tổng hợp đối chiếu với chứng từ ghi sổ cho in sổ 3.2.2.3 Tài khoản sử dụng Công ty sử dụng TK 1381- Tài sản thiếu chờ xử lý TK 1388- Phải thu khác để hạch toán khoản phải thu khác công ty theo quy định Bộ tài 3.2.2.4 Hạch tốn tổng hợp - Kế toán “ Tài sản thiếu chờ xử lý 111,112,15* SVTH : Nguyễn Văn Thắng 1381 111,1388,334… Trang 55 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp Tiền,giá trị hàng Xử lý tài sản thiếu tồn kho mát hao hụt 211 632 TSCĐ phát thiếu, Gía trị hàng tồn kho Chờ xử lý mát,hao hụt sau trừ phần thu bồi thường tính vào giá vốn hàng bán 214 - Kế toán khoản phải thu khác : 1381 1388 Xử lý tài sản thiếu 111,112… Thu hồi tiền bắt bồi thường 111,112 334 Các khoản chi hộ Thu hồi cách trừ vào lương Minh họa : Kiểm kê quỹ phát thiếu chưa rõ nguyên nhân Ngày 25/3/2010 kiểm kê quỹ tiền mặt phát thiếu 1.200.000đ chưa rõ nguyên nhân chờ giải Sau ngày 28/3/2010 theo đề nghị kế toán trưởng giám đốc xét duyệt trừ vào lương thủ quỹ 600.000đ, lại 600.000 đưa vào chi phí kỳ Căn vào biên kiểm kê quỹ ngày 25/3/2010 kế toán hạch toán tăng khoản tài sản thiếu chờ xử lý, giảm tiền mặt quỹ BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang 56 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp Vào ngày 25/3/2010 STT I II III Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số dư theo sổ quỹ Sổ kiểm kê thực tế - Loại - Loại Chênh lệch Số tiền 190.800.000 189.600.000 1.200.000 Lý do: + Thừa : + Thiếu : 1.200.000đ Kết luận sau kiểm kê quỹ : thiếu 1.200.000đ chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Ngày 28/3/2010 theo định ban lãnh đạo kế toán hạch toán giảm khoản phải trả người lao động tăng chi phí khác vào phần mềm kế toán Minh họa : Kiểm kê hàng tồn kho phát mát hao hụt Ngày 27/3/2010 lập biên kiểm kê hàng tồn kho tháng cuối năm 2009 phát hao hụt máy in Lazer CTZ đơn giá 9000.000đ/cái máy phát điện Kama đơn giá 50.000.000đ/cái, tổng giá trị hàng tồn kho bị 159000.000đ chưa xác định rõ nguyên nhân Đến ngày 29/3/2010 định xử lý hàng tồn kho bị cách thu hồi tiền thủ kho 130.000.000đ, số cịn lại tính vào giá vốn hàng bán Ngày 30/3/2010 thủ kho bồi thường đủ tiền mặt Ngày 25/3/2010 vào biên kiểm kê vật tư sản phẩm hàng hóa kế tốn nhập liệu hạch toán tăng khoản tài sản thiếu chờ xử lý, giảm hàng tồn kho SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang 57 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Thời điểm kiểm kê ngày 27 tháng năm 2010 Ban kiểm kê gồm : Ông, bà : Trương Thị Tầm Ông, bà : Nguyễn Thị Hoa Trưởng ban Ủy viên Ông, bà : Đã kiểm kê kho có mặt hàng : ST Tên T nhãn hiệu quy cách vật tư Mã số ĐV Đơn giá Theo sổ sách số lượng Thành tiền Theo kiểm kê số lượng Thành tiền Chênh lệch Thừa số luọng …… Máy in CTZ …… Mpđ kama 9000 20 180.000 50.000 80 4.000.000 Thủ trưởng đơn vị kế toán trưởng 19 77 Thủ kho PC Thiếu thành tiền số lượng Thành tiền 172.000 9000 3.850.000 150.000 Ngày 27 tháng năm 2010 Trưởng ban kiểm kê Ngày 30/3/2010 lập phiếu thu 0145 thu tiền thủ kho số tiền 130.000.000đ, vào phiếu thu kế toán hạch toán tăng tiền mặt quỹ, giảm khoản phải thu khác Công ty TNHH Nguyễn Huy 49Đường D5 Q.Bình Thạnh Tp Hcm Mẫu số 01 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ ngày 20/3/2006 trưởng BTC PHIẾU THU Quyển số Số CT 145 Ngày 30 tháng năm 2010 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Hoa TK ghi Số tiền Địa : Q Bình Thạnh 1381 130.000.000 Lý nộp : Thu tiền bồi thường hàng tồn kho bị Số tiền : 130.000.000VNĐ Số tiền viết chữ : trăm ba mươi triệu đồng chẵn Kèm theo : Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền………………………………………………………………………… Ngày tháng năm 2010 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký,đóng dấu,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Minh họa : Chi hộ cho nhà cung cấp khoản chi phí vận chuyển Ngày 10/3/2010 chi 6.050.000đ ( VAT 10% ) tiền mặt trả chi phí dịch vụ vận chuyển bốc dỡ hộ nhà cung cấp cho lô máy phát điện Cumi Mỹ mà công ty chưa lắp ráp kịp theo yêu cầu khách hàng Đến ngày 15/3/2010 nhận giấy báo có ngân hàng số tiền dịch vụ nhà cung cấp trả SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang 58 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp Ngày 10/3/2010 vào hóa đơn GTGT số 017823 cho dịch vụ vận chuyển bốc dỡ kế toán lập phiếu chi PC-95 số tiền 6.050.000đ Căn vào phiếu chi kế toán toán hạch toán tăng khoản phải thu khác giảm tiền mặt Công ty TNHH TM&DV Nguyễn Huy 49Đường D5 Q.Bình Thạnh TP HCM Mẫu số 02 Ban hành theo QĐ số 15/2006/BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Quyển số Ngày 10 tháng năm 2010 Số CT : 95 Họ tên người nhận : Huỳnh Văn Minh Địa : Cảng ICD Phước Long TK ghi Số tiền Lý chi : Chi phí vận chuyển bốc dỡ 1388 6.050.000 Số tiền : 6.050.000 VNĐ Số tiền viết chữ : sáu triệu không trăm năm mươi ngàn đồng chẵn Kèm theo………chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền… Ngày … Tháng … Năm 2008 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ quỹ (Ký,đóng dấu,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đến ngày 15/3/2010 nhận giấy báo Có khoản tiền nhà cung cấp toán Kế toán hạch toán tăng TGNH, giảm khoản phải thu khác Sacombank Ngân hàng Sài Gịn Thương Tín GIẤY BÁO CĨ Số chứng từ : TT 0830900/QNI Ngày 15 tháng năm 2010 09:52:23 User in : nhahtt Ngày in : 15/3/2010 14:19:27 Đơn vị hưởng : CÔNG TY TNHH TM&DV NGUYỄN HUY Địa : 49Đường D5 Q.Bình Thạnh TP HCM Số tài khoản : 050003629004 Nơi nhận : Sacombank Số tiền : 6.050.000VNĐ Sáu triệu không trăm năm mươi ngàn đồng chẵn Nội dung : trả tiền vận chuyển CÔNG TY TNHH TM&DV NGUYỄN HUY Ghi sổ ngày SACOMBANK- CN KH Ghi sổ ngày Từ chứng từ gốc sở liệu tạo kế toán lập chứng từ ghi sổ sau : CHỨNG TỪ GHI SỔ SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang 59 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp Ngày tháng 11 năm 2010 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ … Ngày 10/3/2010 chi hộ khách hàng Có 1388 1111 6.050.000 1121 1388 6.050.000 1381 1111 1.200.000 1381 156 667.000 334 811 63202 1388 1111 1381 1381 1381 1381 1381 600.000 600.000 334.000 333.000 333.000 … Ngày 15/3/2010 thu hồi khoản thu hộ …… Ngày 25/3/2010 kiểm kê quỹ tiền mặt phát thiếu chưa rõ nguyên nhân Ngày 27/3/2010 kiềm kê vật tư cuối năm2007 phát thiếu chưa rõ nguyên nhân Ngày 28/3/2010 xử lý tiền thiếu Ngày 29/3/2010 xử lý hàng tồn kho thiếu Ngày 30/3/2010 thu tiền thủ kho bồi thường SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1381- TÀI SẢN THIẾU CHỜ XỬ LÝ Năm 2010 Dư đầu kỳ 1.867.000 Ngày 25/3/2010 27/3/2010 Số CT KK1208 KK1209 28/3/2010 DCT904 29/3/2010 DCT9045 Nội dung Tiền thiếu trình kiểm kê quỹ Hàng tồn kho thiếu trình kiểm kê hàng tồn kho cuối năm 2007 Điều chỉnh xử lý kiểm kê tiền quỹ Điều chỉnh xử lý kiểm kê hàng tồn kho TKĐƯ 1111 156 334 811 63202 Nợ 1.200.000 667.000 Có 600.000 600.000 334.000 …… SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm 2010 SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang 60 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp Tên tài khoản : 138- Phải thu khác Từ ngày 01/3/2010 Đến ngày 31/3/2010 Dư đầu kỳ : 900.000 Ngày tháng Chứng từ Số Diễn giải ` TKĐƯ Ngày tháng Số phát sinh Nợ Có … 10/3/2010 … 15/3/2010 … 25/3/2010 27/3/2010 28/3/2010 28/3/2010 … 30/3/2010 Chi hộ khách hàng 1111 Thu hồi khoản thu hộ 1121 Kiểm kê quỹ tiền mặt phát thiếu chưa rõ nguyên nhân Kiểm kê vật tư cuối năm 2007 phát thiếu chưa rõ nguyên nhân Điều chỉnh xử lý kiểm kê tiền quỹ Điều chỉnh xử lý kiểm kê tiền quỹ 1111 Thu tiền thủ kho bồi thường Tổng cộng Dư cuối kỳ 3.2.3 Dự phịng nợ phải thu khó địi 156 6.050.000 6.050.000 1.200.000 667.000 334 600.000 811 600.000 1111 333.000 19.917.000 317.000 18.500.000 3.2.3.1 Khái niệm Các khoản nợ phải thu khó địi cần lập dự phịng cơng ty khoản nợ khách hàng thời hạn tốn mà chưa trả nên cơng ty lập dự phòng để tránh tổn thất, khoản nợ với số tiền không lớn, thời gian hạn từ khoảng tháng đến năm nên cơng ty trích lập 30% giá trị khoản nợ phải thu chưa có trường hợp phải xóa sổ khoản nợ khó địi thực khơng địi 3.2.3.2 Chứng từ sử dụng Chứng từ sử dụng liên quan đến khoản nợ phải có chứng từ gốc, có đối chiếu xác nhận khách nợ số tiền nợ hợp đồng kinh tế, cam kết nợ, đối chiếu công nợ, chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết, sổ tài khoản Trình tự luân chuyển chứng từ : Căn vào chứng từ gốc kế tốn tổng hợp tiến hành lập dự phịng nợ phải thu khó địi với khách hàng tiến hành nhập liệu vào phần mềm tạo sở liệu hạch toán vào chứng từ ghi sổ Từ sở liệu cho in sổ chi tiết sổ TK 139 Sổ chi tiết : lập dự phòng theo khách hàng đến hạn chưa toán Chứng từ ghi sổ : dùng để định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh lập sổ SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang 61 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp Sổ : tổng hợp khoản dự phịng nợ phải thu khó địi tất đối tượng khách hàng chưa toán hạn lập dựa chứng từ ghi sổ Sơ đồ luân chuyển chứng từ : KT tổng hợp Kế toán Chứng từ gốc Sổ chi tiết N Chứng từ ghi sổ Nhập liệu Phần mềm kế toán CS DL Sổ BCTC 3.2.3.3 Tài khoản sử dụng Sử dụng TK 139 – dự phịng phải thu khó địi để trích lập, theo dõi khoản nợ phải thu chưa thu hồi Bên cạnh cơng ty mở tài khoản cấp để theo dõi chi tiết theo khách hàng nợ chưa tốn Ví dụ 13901- cty TNHH Trần Văn Tâm 3.2.3.4 Hạch toán tổng hợp 2b 139 6426 2a Chú thích : (1) Cuối năm lập dự phịng nợ phải thu khó địi : ghi tăng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng khoản dự phịng Cuối năm sau có trường hợp : SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang 62 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp TH1 : Nếu mức dự phòng phải lập năm cao năm trước, ghi bút toán (2a) – tiếp tục lập dự phòng theo số chênh lệch phải lập kỳ lớn số lập kỳ trước chưa sử dụng hết TH2 : Nếu mức dự phòng năm thấp năm trước, ghi bút tốn (2b)- hồn nhập dự phòng theo số chênh lệch phải lập kỳ nhỏ số lập kỳ trước chưa sử dụng hết TH3 : Nếu mức nợ khó địi phải lập dự phịng năm năm trước, khơng ghi bút tốn Minh họa : Số dự phòng nợ phải thu khó địi Trần Văn Tâm cuối năm 2009 23.990.000đ Năm 2010 cty TNHH Trần Văn Tâm số nợ chưa toán 48.800.000đ Đến ngày 31/12/2010 cơng ty chưa tốn tiền Căn vào điều kiện lập dự phịng, kế tốn lập dự phịng nợ phải thu khó địi cơng ty với mức trích dự phịng 30% giá trị khoản nợ Vậy tổng số tiền cần trích lập dự phịng 14.640.000đ Khoảng chênh lệch mức dự phòng năm 2009 năm 2010 hồn nhập ghi giảm chi phí kỳ Tổng dự phịng nợ phải thu khó địi công ty năm 2009 công ty 123.550.000đ, cuối năm 2010 89.350.000đ Chênh lệch hồn nhập ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày tháng Trích yếu năm 2010 Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Lập dự phịng phải thu khó địi Cty TNHH Trần Văn Tâm Hồn nhập dự phịng nợ phải thu khó địi Trần Văn Tâm Lập dự phịng phải thu khó địi Cty Anh Minh Tiếp tục lập dự phòng nợ phải thu khó địi Cty Anh Minh Có 6426 13901 14.640.000 13901 6426 9.350.000 6426 13902 11.700.000 6426 13902 8.250.000 … SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang 63 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 13901-Cty TNHH Trần Văn Tâm Năm 2010 Dư đầu kỳ : 23.990.000đ Ngày Số CT 31/12/2010 DC0722 31/12/2010 DC1239 Nội dung Kết chuyển khoản nợ khó địi vào dự phịng Hồn nhập dự phịng phải thu khó địi trích năm 2007 TKĐƯ Nợ Có 6426 14.640.000 6426 9.350.000 Tổng phát sinh Dư cuối kỳ 9.350.000 14.640.000 5.290.000 Căn chứng từ ghi sổ sở liệu tạo lập sổ TK 139 SỔ CÁI Năm 2010 Tên tài khoản : 139 – Dự phịng phải thu khó địi Dư đầu kỳ : 123.550.000 Ngày tháng Chứng từ Số Diễn giải Ngày tháng 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 TKĐƯ Số phát sinh Nợ Kết chuyển khoản nợ khó địi vào dự phịng ĐC T07-Dự phịng phải thu khó địi Diệu Quang Lương Hồn nhập dự phịng phải thu khó địi trích năm 2009 Tổng cộng 6426 Có 89.350.000 6426 12.999.000 6426 21.201.000 21.201.000 Dư cuối kỳ 81.148.000 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ SVTH : Nguyễn Văn Thắng 102.349.000 Trang 64 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp 4.1 Nhận xét, đánh giá, kiến nghị đề xuất 4.1.1 Đội ngũ nhân viên Cơng ty có đội ngũ nhân viên nhiệt tình, động, hịa đồng khiến cho mơi trường làm việc thối mái Nhưng cơng ty cần quan tâm đến đội ngũ nhân viên cách tổ chức chuyến nghỉ hè năm, nhằm tạo vui chơi, giải trí đồng thời kích thích tinh thần làm việc họ để tạo suất làm việc cao Nâng cao tay nghề cho người lao động khâu lắp ráp thành phẩm để tiết kiệm chi phí, thời gian cách tổ chức buổi huấn luyện kĩ chuyên môn, tổ chức thi nâng bậc, thi đua lắp đặt an tồn hiệu cho cơng nhân lao động tồn cơng ty, có hình thức khen thưởng thích đáng với cá nhân tập thể có thành tích xuất sắc Tổ chức trao đổi kinh nghiệm phạm vi phịng ban, tổ, đội, người lao động có góp mặt lãnh đạo để có giao lưu học tập kinh nghiệm tốt người lao động, lao động thường xuyên với máy móc u cầu độ an tồn cao máy phát điện Việc phân công nhiệm vụ phần hành kế toán rõ ràng Tuy nhiên đội ngũ nhân viên nhiều địi hỏi trình độ chun mơn kế tốn cao nên năm cần tổ chức lớp học nhằm nâng cao nghiệp vụ kế toán Việc tuyển nhân viên cần người nắm vững chuyên môn đạo đức nghề nghiệp để đảm đương trách nhiệm cơng việc Việc tổ chức cơng tác kiểm sốt, kiểm tra nội cần phải coi trọng, giúp nâng cao hiệu sản xuất hiệu quản lý Trong giai đoạn nay, công ty trở thành công ty cổ phần tính chất cạnh tranh ngày cao việc cung cấp số liệu nhanh chóng kịp thời quan trọng Vì vậy, mặt đào tạo chun mơn hóa cần đào tạo phần hành khác để thay trường hợp cần thiết 4.1.2 Cơng tác kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn : cơng ty tương đối gọn nhẹ, mang lại hiệu thiết thực, nhiên kế tốn tốn đảm nhiệm nhiều cơng việc từ thu chi, tốn, cơng nợ đến kiêm ln kế tốn lương làm cơng việc áp lực dễ gây sai sót, nhầm lẫn gian lận nên cơng ty nên có phân cơng cơng việc hợp lý Công ty sử dụng phần mềm vi tính máy kế tốn bước tiến quan trọng làm cho cơng việc người kế toán trở nên đơn giản suất Tuy nhiên việc sử dụng vi tính mang lại số hạn chế cho công ty : việc áp dụng vi tính từ cơng việc nhập số liệu xử lý số liệu, lập sổ chi tiết, sổ tổng hợp, báo cáo cuối tháng…do SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang 65 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp việc nhập liệu số liệu ban đầu phải xác tỉ mỉ sai sót dẫn đến sai sót sau này, dẫn đến phản ánh sai lệch tình hình hoạt động cơng ty Nếu bất ngờ có trục trặc khách quan cúp điện, virut…thì cơng việc kế tốn người kế tốn phải ngừng lại, máy kế toán trở nên bị động Để đối phó với nguy q phịng kế toán nên tổ chức in lưu trữ sổ sách báo cáo, mua thêm thiết bị đầu lọc để lưu trữ vào đĩa CD nên cập nhật vào đĩa CD ngày Để tránh sai sót khâu nhập liệu dẫn đến phản ánh sai lệch tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty, ngồi việc nâng cao tinh thần trách nhiệm cho kế tốn viên, cịn thường xun kiểm tra, đối chiếu kế toán phần hành nhằm giảm bớt sai sót Sổ sách cơng ty : cơng ty áp dụng hình thức sổ chứng từ ghi sổ cho hình thức kế tốn Hình thức kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh cơng ty vừa nhỏ có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mẫu sổ dễ ghi chép, dễ kiểm tra đối chiếu, thuận tiện cho việc phân cơng cơng tác giới hóa cơng tác kế tốn Việc lưu trữ thơng tin lập sổ sách thực máy vi tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh quản lý nên công ty trực tiếp giảm phần chi phí số lượng chứng từ sổ sách lưu trữ kho Tuy nhiên, có nhược điểm ghi chép cịn trùng lắp, việc kiểm tra đối chiếu thường bị chậm công ty nên hạn chế in sổ chi tiết tài khoản không theo dõi cấp chi tiết thực chất sổ chi tiết tài khoản khơng có đối tượng chi tiết để theo dõi tương tự sổ Hình thức kế tốn : cơng ty áp dụng theo mơ hình kế tốn tập trung thuận tiện cho việc đạo kiểm tra kế tốn trưởng, ban giám đốc Vì theo hình thức tất cơng việc kế tốn phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ kế toán ban đầu, định khoản kế toán, ghi sổ tổng hợp chi tiết, tính giá thành lập hệ thống báo cáo cơng ty thực tập trung phịng kế toán Các phận trực thuộc thu thập chứng từ gửi phịng kế tốn, nhân viên phịng kế tốn tiến hành thao tác để xử lý kịp thời theo quy định Bộ tài Chứng từ sử dụng công ty : đầy đủ chứng từ cần thiết cho q trình hoạt động cơng ty Tuy nhiên, công ty nên sử dụng thêm biên lai thu tiền, lệnh bán hàng để đảm bảo thực tốt q trình kiểm sốt nội Hệ thống tài khoản : công ty sử dụng tương đối phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, có mở tài khoản cấp chi tiết cho đối tượng cần theo dõi chi tiết để dễ theo dõi đảm bảo tính đầy đủ trung thực SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang 66 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp 4.1.3 Ghi chép kế toán Việc ghi chép nghiệp vụ kế tốn phát sinh cơng ty tương đối chặt chẽ đầy đủ, tuân thủ nghiêm túc theo quy định Bộ tài cách hạch tốn, trình tự chứng từ, sổ sách, lưu trữ Cơng ty thường xun cập nhật chế độ kế tốn Bộ tài ban hành Các nghiệp vụ phát sinh cập nhật kịp thời với phần mềm nên số liệu trùng khớp Tuy nhiên để cơng việc kế tốn chặt chẽ cơng ty nên in làm liên phiếu thu phần hành kế tốn thu tiền mặt thay in làm liên bây giờ, để liên thủ quỹ lưu giữ đảm bảo cho việc đối chiếu kiểm tra với liên kế toán để tránh gian lận sai sót Đối với phần hành chi tiền mặt in liên trường hợp bên khách hàng người nhận tiền yêu cầu giữ liên Thủ quỹ nên kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế đối chiếu với sổ quỹ sổ chi tiết, có chênh lệch kế tốn thủ quỹ kiểm tra lại để xác định nguyên nhân có biện pháp xử lý kịp thời Đối với tiền gửi ngân hàng nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán nên kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo để có chênh lệch thơng báo kịp thời với ngân hàng để giải Công ty rõ ràng thời hạn toán với khách hàng khoản mục phải thu khách hàng, thường thỏa thuận hợp đồng Cơng ty tiến hành hạch tốn kế tốn vào chứng từ gốc rõ ràng, hợp pháp hợp đồng bán hàng, hóa đơn GTGT, phiếu thu Tuy nhiên công nợ phải thu dựa chứng từ hóa đơn GTGT mà khơng có lệnh bán hàng nên lập thêm liên lệnh bán hàng chuyển lên cho kế toán để dễ đối chiếu có sai sót 4.1.4 Thị trường tiêu thụ Công ty quan tâm đến công tác thị trường Để thực chức thị trường, phòng kinh doanh cơng ty làm việc có hiệu quả, nghiên cứu chiến lược, đánh giá phân khúc thị trường, đồng thời giới thiệu sản phẩm Tuy nhiên công ty nên trọng đến công tác Marketing quảng cáo báo chí nhiều Thời gian qua cơng ty hoạt động thành công, kinh tế chung nước cịn nhiều khó khăn, chịu nhiều cạnh tranh kinh tế thị trường hãng cà phê Trung Nguyên…nhưng công ty đạt thành cơng đáng khích lệ : doanh thu, lợi nhuận năm sau cao năm trước, đời sống nhân viên ngày ổn định Tuy nhiên, công ty cịn mặt tồn cần giải quyết, cơng ty bước khắc phục để khẳng định vị trí thương trường SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang 67 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Mã Văn Giáp Do thời gian thực tập cơng ty có hạn thân chưa có nhiều kinh nghiệm nên nhận xét kiến nghị nêu nhiều thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy cô, chú, anh chị công ty, bạn bè để báo cáo em hoàn thiện SVTH : Nguyễn Văn Thắng Trang 68 ... CHƯƠNG : KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY TNHH TM&DV NGUYỄN HUY 3.1 Thực tiễn cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty 3.1.1 Kế tốn tiền mặt 3.1.1.1 Khái niệm Vì cơng ty khơng... tài Các khoản phải thu khác Bên có : Kết chuyển giá trị tài sản thiếu vào tài khoản liên quan theo định ghi biên xử lý Kết chuyển khoản phải thu cổ phần hóa cơng ty nhà nước Số tiền thu khoản phải. .. VNĐ Ba mươi triệu đồng chẵn Nội dung : Cty TNHH Trường Thịnh chuyển khoản công ty TNHH Nguyễn Huy CÔNG TY TNHH NGUYỄN HUY Ghi sổ ngày Kế toán Chủ tài khoản Giao dịch viên VIETCOMBANK- CN KH Ghi
