Đang tải... (xem toàn văn)
Đề xuất mô hình quản lý khai thác dịch vụ và xác định chi phí tài chính phù hợp cho dự án cấp nước sinh hoạt nông thôn (LV thạc sĩ)Đề xuất mô hình quản lý khai thác dịch vụ và xác định chi phí tài chính phù hợp cho dự án cấp nước sinh hoạt nông thôn (LV thạc sĩ)Đề xuất mô hình quản lý khai thác dịch vụ và xác định chi phí tài chính phù hợp cho dự án cấp nước sinh hoạt nông thôn (LV thạc sĩ)Đề xuất mô hình quản lý khai thác dịch vụ và xác định chi phí tài chính phù hợp cho dự án cấp nước sinh hoạt nông thôn (LV thạc sĩ)Đề xuất mô hình quản lý khai thác dịch vụ và xác định chi phí tài chính phù hợp cho dự án cấp nước sinh hoạt nông thôn (LV thạc sĩ)Đề xuất mô hình quản lý khai thác dịch vụ và xác định chi phí tài chính phù hợp cho dự án cấp nước sinh hoạt nông thôn (LV thạc sĩ)Đề xuất mô hình quản lý khai thác dịch vụ và xác định chi phí tài chính phù hợp cho dự án cấp nước sinh hoạt nông thôn (LV thạc sĩ)Đề xuất mô hình quản lý khai thác dịch vụ và xác định chi phí tài chính phù hợp cho dự án cấp nước sinh hoạt nông thôn (LV thạc sĩ)
Luận văn thạc sĩ MỤC LỤC MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Mục đích đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Cách tiếp cận phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ KHAI THÁC DỊCH VỤ CẤP NƯỚC SINH HOẠT NÔNG THÔN 10 1.1 Thực trạng quản lý cấp nước sinh hoạt nông thôn 10 1.1.1 Kết thực địa phương bộ, ngành năm 2008 15 1.1.2 Đánh giá kết thực Bộ Nông nghiệp Phát triển nông thôn 17 1.2 Nhận xét phân tích mơ hình quản lý khai thác dịch vụ cấp nước sinh hoạt nông thôn 21 1.2.1 Mơ hình tư nhân quản lý, vận hành 22 1.2.2 Mơ hình hợp tác xã quản lý, vận hành: 24 1.2.3 Mơ hình đơn vị nghiệp cơng lập quản lý, vận hành 28 1.2.4 Mơ hình doanh nghiệp quản lý, vận hành .31 1.3 Kết luận chương 34 CHƯƠNG 2: ĐỀ XUẤT MƠ HÌNH QUẢN LÝ KHAI THÁC DỊCH VỤ VÀ XÁC ĐỊNH CHI PHÍ TÀI CHÍNH PHÙ HỢP CHO DỰ ÁN CẤP NƯỚC SINH HOẠT NÔNG THÔN 36 2.1 Đề xuất mơ hình quản lý khai thác dịch vụ cấp nước sinh hoạt nông thôn .36 2.1.1 Sơ đồ mơ hình 36 2.1.2 Giới thiệu mơ hình 37 2.1.3 Nhận xét 39 2.2 Xác định chi phí tài phù hợp cho dự án cấp nước sinh hoạt nông thôn .39 Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 2.2.1 Các nguyên tắc chi phí nước 39 2.2.2 Chất lượng nước, lợi ích kinh tế phúc lợi xã hội 43 2.2.3 Ngun tắc định gía tiêu thụ nước nơng thơn 45 2.2.4 Phương pháp xác định giá tiêu thụ nước 47 2.2.5 Khung giá tiêu thụ nước sinh hoạt 50 2.2.6 Đề xuất phương pháp xác định chi phí tài phù hợp cho dự án cấp nước nông thôn 51 2.3 Kết luận chương 57 CHƯƠNG 3: ÁP DỤNG MƠ HÌNH QUẢN LÝ VÀ XÁC ĐỊNH CHI PHÍ TÀI CHÍNH PHÙ HỢP CHO DỰ ÁN CẤP NƯỚC SẠCH TẠI XÃ DIỄN YÊN, HUYỆN DIỄN CHÂU, TỈNH NGHỆ AN 58 3.1 Giới thiệu dự án cấp nước xã Diễn Yên, huyện Diễn Châu tỉnh Nghệ An 58 3.1.1 Điều kiện tự nhiên vùng dự án 58 3.1.2 Điều kiện kinh tế - xã hội 58 3.1.3 Xác định nhu cầu sử dụng nước sinh hoạt .60 3.1.4 Căn thực dự án 62 3.1.5 Công nghệ kỹ thuật .66 3.1.6 Nghiên cứu ứng dụng 69 3.2 Mơ hình quản lý khai thác dịch vụ cấp nước xã Diễn Yên, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An 70 3.2.1 Sơ đồ mơ hình 70 3.2.2 Giới thiệu mơ hình 70 3.2.3 Về nhân lực tổ chức 72 3.2.4 Nghiệp vụ sở vật chất 73 3.2.5 Quản lý trách nhiệm vận hành dự án 73 3.3 Xác định chi phí tài phù hợp cho dự án cấp nước xã Diễn Yên, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An .75 3.3.1 Các khoản chi phí 75 Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 3.3.2 Kế hoạch vốn tương ứng với tiến độ thực đầu tư 79 3.4 Quản lý tài 81 3.4.1 Cơ cấu nguồn vốn dự án 81 3.4.2 Kế hoạch dòng tiền mặt dự án 83 3.5 Phân tích kinh tế - tài cho dự án cấp nước sinh hoạt xã Diễn Yên, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An 85 3.5.1 Dòng tiền dự án 85 3.5.2 Xác định tiêu kinh tế dự án 85 3.6 Kết luận chương 87 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 88 Những kết đạt luận văn 88 Kiến nghị 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 1.1 Hình ảnh nguồn nước mặt nước ngầm bị nhiễm Hình 1.2 Mơ hình tư nhân quản lý, vận hành Hình 1.3 Hình ảnh mơ hình cấp nước cho nơng thơn tỉnh Tiền Giang Hình 1.4 Hình ảnh mơ hình cấp nước cho nơng thơn tỉnh Bình Thuận Hình 1.5 Mơ hình hợp tác xã quản lý, vận hành Hình 1.6 Hình ảnh mơ hình cấp nước liên xã cho nông thôn tỉnh Nam Định Hình 1.7 Hình ảnh mơ hình cấp nước cho nơng thơn tỉnh Quảng Trị Hình 1.8 Mơ hình đơn vị nghiệp cơng lập quản lý, vận hành Hình 1.9 Hình ảnh mơ hình cấp nước cho nơng thơn tỉnh Đắk Nơng Hình 1.10 Mơ hình doanh nghiệp quản lý, vận hành Hình 1.11 Hình ảnh mơ hình cấp nước cho nơng thơn tỉnh Tiền Giang Hình 1.12 Hình ảnh mơ hình cấp nước cho nơng thơn tỉnh Phú Thọ Hình 2.1 Mơ hình đơn vị nghiệp cơng lập doanh nghiệp tư nhân quản lý, vận hành Hình 2.2 Các nguyên tắc chi phí nước Hình 3.1 Mơ hình quản lý, khai thác dịch vụ cấp nước xã Diễn Yên, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An Hình 3.2 Mơ hình quản lý, khai thác dịch vụ cấp nước tái cấu xã Diễn Yên, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Xác định giá thành toàn nước Bảng 2.2: Khung giá tiêu thụ nước sinh hoạt cho nông thôn Bảng 3.1: Danh sách tập thể đăng ký tham gia dự án Bảng 3.2: Danh sách hộ gia đình đăng ký tham gia dự án Bảng 3.3: Dự báo tổng nhu cầu dùng nước Bảng 3.4: Kết kiểm định mẫu nước thô kênh N1 Bảng 3.5: Cơ cấu tổ chức nhân lực Trung tâm Nước SH&VSMTNT tỉnh Bảng 3.6: Tổng hợp chi phí khấu hao Bảng 3.7: Bảng tính trích khấu hao theo năm Bảng 3.8: Chi phí điện cho 1m3 nước Bảng 3.9: Chi phí mua nước thơ, hóa chất xử lý Bảng 3.10: Các định mức liên quan Bảng 3.11: Chi phí nhân cơng cho 1m3/ nước Bảng 3.12: Bảng giá nước suốt chu kỳ hoạt động cơng trình Bảng 3.13: Đề xuất kế hoạch sử dụng vốn tiến độ Bảng 3.14: Cơ cấu nguồn vốn hình thức đóng góp Bảng 3.15 Cơ cấu nguồn vốn Bảng 3.16: Khái toán vốn lưu động Bảng 3.17: Dự kiến kế hoạch huy động tài đầu tư dự án Bảng 3.18: Các số đánh giá hiệu hoạt động dự án Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ VIẾT TẮT NS&VSMTNT – Nước vệ sinh môi trường nông thôn HTX – Hợp tác xã PTNT - Phát triển nông thôn BC - Báo cáo DPMT - Dự phòng mơi trường WB – Ngân hàng giới TW - Trung ương NĐ – Nghị định QĐ – Quyết định CP – Chính phủ CT-BNN – Chỉ thị - Bộ nông nghiệp UBND - Ủy ban nhân dân TNHH - Trách nhiệm hữu hạn HPI-I – Chỉ số nghèo nàn người GDP – Tổng sản phẩm nội địa TSCĐ – Tài sản cố định TCN - Tiêu chuẩn cấp nước ADB – Ngân hàng phát triển Châu Á BHXH – Bảo hiểm xã hội ODA – Hỗ trợ phát triển thức NPV – Giá trị IRR – Suất thu hồi nội TTLT – Thông tư liên tịch BTC – Bộ Tài BYT - Bộ Y tế BNN - Bộ Nơng nghiệp KPHĐ – Khơng phát Hồng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ LỜI CẢM ƠN Với tất kính trọng biết ơn sâu sắc nhất, tơi xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn tới hướng dẫn tận tình chu đáo cô giáo hướng dẫn PGS TS Ngô Thị Thanh Vân, thầy cô khoa Sau đại học, khoa Kinh tế Quản lý toàn thể thầy cô giáo trường Đại học Thủy lợi Cũng xin gửi lời cảm ơn tới cán Ban quản lý khu công nghiệp tỉnh Nghệ An, Sở Công Thương, Ủy ban nhân dân tỉnh Nghệ An, thư viện trường Đại học Thủy lợi người tạo điều kiện cho tơi hồn thành luận văn Do hạn chế kiến thức, thời gian, kinh nghiệm tài liệu tham khảo nên thiếu xót khuyết điểm điều khơng thể tránh khỏi Vì vậy, tơi mong nhận góp ý, bảo thầy giáo đồng nghiệp, giúp đỡ quý báu mà mong muốn để cố gắng hồn thiện q trình nghiên cứu công tác sau Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả Hoàng Thị Thắm Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Theo Trung tâm nước vệ sinh môi trường nông thôn quốc gia, hướng phát triển thời gian tới nước ta phải sâu vào kinh doanh nước sạch, phát triển chuyên ngành sở hình thành dịch vụ người bán - người quản lý người mua nước, để loại bỏ bao cấp nước hình thành thị trường nước nơng thơn phạm vi tồn quốc vào năm 2020 Đây hướng bền vững cho chương trình mục tiêu quốc gia nước vệ sinh môi trường Tổ chức lĩnh vực cấp nước nông thôn phân tán, phối hợp Bộ, Ngành chưa tốt Quản lý nguồn nước cấp nước nông thôn thuộc trách nhiệm Bộ Nông nghiệp Phát triển nơng thơn Nhà nước chưa có sách huy động tham gia đóng góp thành phần kinh tế để với người sử dụng xây dựng cơng trình cấp nước mà áp dụng cách tiếp cận dựa vào cung cấp Về pháp chế thiếu quy định hướng dẫn cụ thể để quản lý tốt lĩnh vực cấp nước nơng thơn Ngày 02/11/2009, Thủ tướng Chính phủ ký Quyết định 131/2009/QĐTTg số sách ưu đãi, khuyến khích đầu tư quản lý, khai thác cơng trình cấp nước nơng thơn, dự án, cơng trình cấp nước nơng thơn phục vụ cho cộng đồng Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất cho thuê đất miễn tiền sử dụng đất Theo đó, tổ chức, cá nhân thực hoạt động đầu tư, chuyển giao công nghệ, quản lý khai thác, sản xuất kinh doanh, dịch vụ nước nông thôn hưởng ưu đãi đất đai, thuế, hỗ trợ từ ngân sách nhà nước huy động vốn, hỗ trợ bù giá nước nông thôn Để hưởng ưu đãi trên, tổ chức, cá nhân phải có phương án tổ chức sản xuất kinh doanh, dịch vụ, chuyển giao cơng nghệ; có lực quản lý khai thác cam kết cung cấp Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ dịch vụ nước phục vụ cho cộng đồng dân cư nơng thơn theo dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt Như vậy, thay đổi sách mơi trường quản lý ngành, quản lý tài thách thức lớn ngành cấp nước nông thôn vấn đề cấp thiết có ý nghĩa thực tiễn cần nghiên cứu Mục đích đề tài - Đề xuất mơ hình quản lý khai thác dịch vụ cấp nước sinh hoạt nơng thơn; - Xác định chi phí tài phù hợp dự án cấp nước sinh hoạt nông thôn; - Áp dụng cho dự án cấp nước nông thôn xã Diễn Yên, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Các mơ hình quản lý khai thác dịch vụ cấp nước sinh hoạt nông thôn; - Các văn chế tài chính; Cách tiếp cận phương pháp nghiên cứu - Điều tra khảo sát thực tế số trung tâm cấp nước nông thôn; - Thu thập văn chế tài chính; - Phân tích tính tốn Hồng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 10 CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ KHAI THÁC DỊCH VỤ CẤP NƯỚC SINH HOẠT NÔNG THÔN 1.1 Thực trạng quản lý cấp nước sinh hoạt nông thôn Trong khoảng thời gian trước năm 1960, lĩnh vực cấp nước nông thôn Việt Nam phát triển cách tự phát chưa quan tâm mức Từ năm 1960 ÷ 1970, miền Bắc có phong trào khuyến khích xây dựng giếng nước, nhà tắm hố xí cho hộ Kết làm gia tăng số lượng lớn cơng trình Vào năm 1980 đầu năm 1990, chương trình nước sinh hoạt vệ sinh mơi trường nơng thơn chương trình chủ yếu nhà nước UNICEF hỗ trợ mạnh mẽ, có tác dụng thúc đẩy lĩnh vực cấp nước sinh hoạt nông thôn Do vậy, mức độ phát triển khả cấp nước nông thôn tỉnh phạm vi nước Hiện nay, nước vệ sinh mơi trường nơng thơn Chính phủ quan tâm ưu tiên nhiều, năm 1994 Thủ tướng Chính phủ thị 200-TTg đề mục tiêu lớn Nhà nước đến năm 2000 có 80% dân số sử dụng nước Ngày 14/01/1998, Chính phủ đưa chương trình Cấp nước sinh hoạt vệ sinh môi trường nông thôn bảy chương trình mục tiêu Quốc gia định số 237/1998/QĐ-TTg ngày 03/12/1998 phê duyệt Chương trình mục tiêu Quốc gia nước vệ sinh môi trường nơng thơn Như vậy, Nhà nước có trọng vào tính bền vững lâu dài tỷ lệ phục vụ trước mắt, có thay đổi chung từ cách thức cung cấp nước truyền thống sang cách có hệ thống, tiếp cận với cơng nghệ đại, phù hợp với phát triển xã hội Kết thúc giai đoạn 1999 - 2005, Chương trình đạt kết đáng khích lệ sau: Nâng cao bước nhận thức quyền nhân dân nông thôn việc sử dụng nước vệ sinh môi trường Đây sở quan trọng góp phần nâng cao chất lượng sống xây dựng nông thôn Các hoạt động cộng đồng với nhiều phong trào “Tuần lễ Quốc gia nước vệ sinh môi trường“, "làng văn hoá xanh, sạch, đẹp", "một mái nhà, bể nước, bò" phát huy nội lực sức sáng tạo người dân Sự Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 79 Như vậy, giá nước thu hộ là: 3.800đ/m3 Do đó, tháng đầu thu hồi với mức kinh phí 640.908.000đ để đảm bảo cho trình vận hành, bảo dưỡng tiến tới thu hồi vốn đầu tư Những năm thực cân đối thu bù chi điều chỉnh mức giá cho phù hợp áp dụng hệ số: nước sinh hoạt hộ gia đình tính hệ số 1, nước sinh hoạt cơng cộng tính hệ số 1,2, nước sản xuất, kinh doanh hệ số 1,5 Dự tính mức trượt giá 5%/năm, mức giá điều chỉnh theo chu kỳ năm bảng 3.12 Bảng 3.12: Bảng giá nước suốt chu kỳ hoạt động cơng trình Giá nước suốt chu kỳ hoạt động Hệ số Giá Đối tượng sử TT cơng trình áp nước dụng nước dụng 2011- 2016- 2021- 2026- 2031- 2015 2020 2025 2030 2035 2011 Sinh hoạt dân cư 3.800 3.800 4.800 5.700 6.700 7.600 Sinh hoạt công cộng 1,2 4.600 4.600 5.800 6.900 8.100 9.200 1,5 5.700 5.700 7.100 8.600 10.000 11.400 Sản xuất, kinh doanh dịch vụ 3.3.2 Kế hoạch vốn tương ứng với tiến độ thực đầu tư Tổng nhu cầu vốn 27.372.000.000 VNĐ Kế hoạch giải ngân tương ứng với tiến độ thực cho bảng 3.13 sau: Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 80 Bảng 3.13: Đề xuất kế hoạch sử dụng vốn tiến độ Tiến độ giải TT Nội dung Quý hoạt động IV/2009 ODA Trong Quý I-ngân Quý (Tr.V III/2010 ODA nước NĐ) Trong nước Quý IV /2010 ODA Trong nước Tổng Thanh toán chi phí tư vấn chuẩn bị đầu tư 1.366 66 1.596 164 Đền bù, giải toả mặt 500 500 Thanh tốn lệ phí thẩm định hồ sơ Thuế Thanh toán nhà thầu xây lắp Thanh tốn phí QLDA Vốn lưu động Dự phòng Tổng cộng Tỷ lệ 52 77 6.613 8.817 1.543 151 77 5.07 22.043 107 8.086 29,54 % Hoàng Thị Thắm 99 71 552 2,02% 8.954 32,71 % 178 1.543 5,64% 385 357 385 2.036 385 226 2.262 7.526 710 27.372 27,49 2,59% 100% % Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 81 3.4 Quản lý tài 3.4.1 Cơ cấu nguồn vốn dự án 1) Các nguồn vốn dự kiến Cơ cấu nguồn vốn hình thức đóng góp thể bảng 3.14 sau: Bảng 3.14: Cơ cấu nguồn vốn hình thức đóng góp Loại vốn TT Hạng mục kinh phí Nguồn/ tổ chức Vốn sở hữu Trung tâm nước SH&VSMT Nguồn tự có x UBND xã Các hộ dùng nước ODA Vốn vay Vốn không hồn lại x Đóng góp phần đấu nối vào hộ gia đình ADB x x Tổng kinh phí dự kiến đầu tư cho dự án 27.372.000.000đ bao gồm chi phí đền bù, giải phóng mặt bằng, thuế, lệ phí, phí hành chính, chi phí quản lý dự án, vốn lưu động Đây dự án hạ tầng xã hội, đầu tư với mục đích nâng cao chất lượng sống cho khu vực nông thôn không mang tính kinh doanh lợi nhuận mà chủ yếu đảm bảo thu đủ bù chi để trì hoạt động bền vững cơng trình, khi: - Suất đầu tư/hộ dùng nước lớn so với mức sống người dân (suất đầu tư chi phí đầu tư xây dựng khoảng triệu VNĐ/hộ); - Cơ chế hỗ trợ phủ thấp: 60% cho hạng mục đầu nguồn tuyến chính, đóng góp người hưởng lợi vượt khả đóng góp người dân (khoảng 3,5 triệu VNĐ/hộ); - Khả tốn phí sử dụng nước với đơn giá tính đủ cho tất chi phí lợi nhuận khó khăn; Hồng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 82 Vì vậy, cần thiết phải có hỗ trợ nguồn vốn ODA với chế hỗ trợ lớn đảm bảo dự án mang tính khả thi Tuy nhiên, kể dùng nguồn vốn ODA phải xem xét đến chế sử dụng vốn, đề xuất điều kiện sử dụng vốn Chính phủ vay cấp lại theo hình thức ngân sách hỗ trợ cho dự án Bảng 3.15: Cơ cấu nguồn vốn TT Nguồn vốn Ngân sách Trung ương cấp từ nguồn vay ADB Đóng góp ngân sách xã Diễn Yên người hưởng lợi Đóng góp Trung tâm nước SH&VSMT (Vốn lưu động) Tổng Thời Kỳ gian ân Lãi hạn hạn suất (năm) (năm) Các loại phí Đồng tiền Số lượng Rủi ro tiền tệ Triệu VNĐ 24.566 0 0 Triệu VNĐ 2.421 0 0 Không Triệu VNĐ 385 0 0 Không Triệu VNĐ 27.372 Ghi 2) Vốn lưu động, chi phí vận hành bảo dưỡng Dự kiến phải đảm bảo vốn lưu động, vốn cho vận hành sử dụng cơng trình thời gian tháng từ thời điểm tiếp nhận sau tiếp nhận bàn giao để quản lý, khai thác với mức dùng nước 1.130m3/ng.đ Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 83 Bảng 3.16: Khái toán vốn lưu động Nội dung TT Đơn vị Khối lượng Đơn giá nước xử lý Chi phí mua nước thơ đ/m3 213.570 75 16.017.750 Chi phí Clo xử lý nước đ/m3 213.570 180 38.442.600 Phèn xử lý nước đ/m3 213.570 400 85.428.000 Điện đ/m3 213.570 350 74.749.500 Nhân công đ/m3 213.570 440 93.970.800 Cộng TT = VNĐ Thành tiền VNĐ tính 308.608.650 1+2+3+4+5 Chi khác =20%TT Tổng vốn lưu động tháng 61.721.730 370.330.000 3.4.2 Kế hoạch dòng tiền mặt dự án 1) Kế hoạch tài dự kiến Dự kiến kế hoạch huy động tài theo thời gian bảng 3.17 Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 84 Bảng 3.17: Dự kiến kế hoạch huy động tài đầu tư dự án Tiến độ giải ngân ( Tr.VNĐ) TT Nội dung hoạt động Ngân sách trung ương cấp từ nguồn ODA Đóng góp ngân sách xã Diễn Yên người hưởng lợi Đóng góp Trung tâm nước SH&VSMT (vốn lưu động) Dự phòng ODA Dự phòng địa phương Tổng Theo tỷ lệ % sử dụng vốn Quý Quý I- Quý Quý IV IV/2009 III /2010 /2010 Tổng 8.086 8.954 5.489 22.530 552 1.543 99 2.195 385 385 2.036 226 2.036 226 10.497 8.236 27.372 38% 30% 100% 8.639 32% 2) Báo cáo hạch tốn tài Khi có định đầu tư dự án cấp thẩm quyền phê duyệt, bước thủ tục hành kế tốn tiến hành sau: - Giấy đề nghị mở tài khoản ngân hàng nơi giao dịch, tài khoản dành riêng cho phần dự án, ln trì suốt q trình thực dự án, cuối tháng kế toán dự án ngân hàng đối chiếu số dư sổ hạch toán chi tiết tháng để làm báo cáo kết hoạt động tài giải ngân hàng tháng Tài khoản luôn cập nhật, theo dõi có phương án đề xuất vốn kịp thời để hoạt động dự án liên tục không bị gián đoạn, hàng tháng quý, vào chứng từ kế toán, kế hoạch giải ngân, qui chế hoạt động dự án làm sở cho kiểm tốn nội kiểm tra quy trình thực dự án Hàng tháng kế tốn báo cáo tài kết hoạt động tháng Hồng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 85 - Trên tài khoản thể chi tiêu mục chi tiết dòng ngân sách để cập nhật theo dõi, có bảng biểu báo cáo riêng theo mẫu báo cáo dự án qui định - Báo cáo tài bao gồm: Bảng cân đối kế tốn tài chính, báo cáo tổng hợp toán tháng, báo cáo chi tiết tài khoản, sổ phụ ngân hàng, bảng kiểm kê quỹ tiền mặt, báo cáo quy trình giải ngân, báo cáo khác dự án yêu cầu 3.5 Phân tích kinh tế - tài cho dự án cấp nước sinh hoạt xã Diễn Yên, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An 3.5.1 Dòng tiền dự án a) Các liệu đầu vào - Giá tiêu thụ nước áp dụng hệ số với đối tượng sử dụng nước: Nước sinh hoạt hộ dân, nước sinh hoạt công cộng, nước sản xuất vật chất, kinh doanh dịch vụ - Sản lượng nước sản xuất tiêu thụ hàng ngày theo bảng 3.3 dự báo tổng nhu cầu dùng nước Kết cho phụ lục b) Chi phí đầu tư, chi phí sản xuất hàng năm doanh thu - Kinh phí đầu tư dự án gồm: + Cơng trình xây dựng đường ống: 20.671.548.774 VNĐ + Máy móc thiết bị: 1.371.475.228VNĐ + Chi phí đầu tư khác: 2.681.425.577 VNĐ Tổng cộng kinh phí đầu tư: 24.724.449.579 VNĐ thu hồi hàng năm theo khấu hao tài sản cố định; - Chi phí sản xuất hàng năm xác định sản lượng sản xuất hàng năm chi phí sản xuất 1m3 nước sạch: 650,43 triệu VNĐ; - Doanh thu hàng năm xác định sản lượng tiêu thụ hàng năm giá bán 1m3 nước sạch: 1.381,23 triệu VNĐ 3.5.2 Xác định tiêu kinh tế dự án Đánh giá số: giá trị thực (giá trị tại) NPV số nội hoàn lại (suất thu hồi nội bộ) IRR để xem xét khả hoạt động dự án Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 86 Giả định nguồn vốn ADB phủ vay cấp lại cho dự án khơng tính thuế quản lý vốn, hệ số chiết khấu 3%/năm, tỷ lệ tăng giá phí đầu vào tăng 3%/năm thuế thu nhập mức 10% Kết tính tốn phụ lục xác định số cụ thể bảng 3.18 đây: Bảng 3.18: Các số đánh giá hiệu hoạt động dự án Giá trị ròng: NPV = Suất thu hồi nội bộ: IRR = 2.925,437 Triệu VNĐ 3,8% >0 Các số cho thấy đề xuất dự án hiệu mặt tài để trì bền vững cơng trình Trong năm đầu hoạt động dự án có tượng hạch toán lỗ, chẳng hạn năm thu nhập danh nghĩa âm 677,46 triệu đồng Tuy nhiên, doanh thu (bao gồm khấu hao bản) đạt 1.381,230 triệu đồng, năm đầu hoạt động dự án (từ năm thứ đến năm thứ 10) sử dụng vốn lưu động trung tâm nguồn trích từ quỹ khấu hao để trì hoạt động thu hồi sau từ năm thứ 11 trở Đây dự án thương mại trả nợ nên gồm quỹ khấu hao để tu, bảo dưỡng, sửa chữa lớn nâng cấp để trì hoạt động lâu dài dự án Rủi ro lớn xảy trường hợp thiên tai bất khả kháng Tuy nhiên, thiệt hại trường hợp khơng lớn tài sản dự án trải rộng địa bàn vật kiến trúc đất chiếm tỷ lệ nhỏ, xảy rủi ro, sử dụng nguồn tiền mặt tích lũy (bao gồm khấu hao bản) nguồn hỗ trợ nhà nước để kịp thời khôi phục hoạt động dự án Khi dự án vào hoạt động cung cấp cho nhân dân vùng nguồn nước đảm bảo tiêu chuẩn số lượng, góp phần nâng cao đời sống sức khỏe nhân dân Dự án thúc đẩy phần phát triển ngành nghề sản xuất, kinh doanh vật chất, sản xuất sản phẩm nông nghiệp an tồn, phát triển chăn ni hộ gia đình Người dân địa phương giảm nhẹ chi phí xã hội bệnh tật liên quan đến nguồn nước giảm Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 87 Mặc dầu dự án khơng đầu tư mục đích thương mại, nhiên dự án hoạt động bình thường theo đánh giá tài trên, đóng góp khoản thuế thu nhập cho địa phương Trong thời gian từ hoạt động dự án bắt đầu có lãi, có khoản hỗ trợ định cho địa phương để nâng cấp sở hạ tầng đời sống 3.6 Kết luận chương Ở chương áp dụng mô hình quản lý, khai thác dịch vụ cấp nước sinh hoạt nông thôn đề xuất chương cho dự án cấp nước xã Diễn Yên, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An dự án đem lại hiệu đáng kể Chương tính tốn xác định chi phí tài phù hợp cho dự án cấp nước xã Diễn Yên, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An với khoản chi phí đầu vào xác định chi phí khấu hao hàng năm, chi phí vận hành bảo dưỡng hàng năm xác định chi phí sản xuất 1m3 nước Từ đó, đưa bảng giá nước suốt q trình hoạt động dự án, đồng thời lập kế hoạch quản lý tài thực dự án Trong chương này, tác giả tiến hành phân tích kinh tế - tài cho dự án cấp nước sinh hoạt xã Diễn Yên, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An, số cho thấy đề xuất dự án hiệu mặt tài để trì bền vững cơng trình Dự án thúc đẩy phần phát triển ngành nghề sản xuất, kinh doanh vật chất, sản xuất sản phẩm nơng nghiệp an tồn, phát triển chăn ni hộ gia đình Người dân địa phương giảm nhẹ chi phí xã hội bệnh tật liên quan đến nguồn nước Sau dự án hoàn thành đưa vào khai thác, hoạt động bảo vệ mơi trường khơng có mơi trường nước mà mơi trường đất, mơi trường khơng khí tiến hành thuận lợi nguồn nước yếu tố quan trọng để thực nhiệm vụ bảo vệ môi trường chung, tạo khu vực an toàn cho sinh hoạt cộng đồng Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 88 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Những kết đạt luận văn Nghiên cứu đề xuất mơ hình quản lý, khai thác dịch vụ xác định chi phí tài phù hợp dự án cấp nước sinh hoạt nơng thơn đòi hỏi thiết Chương trình mục tiêu quốc gia nước vệ sinh môi trường nông thôn Đồng thời cơng cụ quan trọng đảm bảo tính khoa học, linh hoạt, giải ách tắc khâu quản lý, khai thác dịch vụ xác định chi phí tài cho dự án cấp nước sinh hoạt nông thôn Xuất phát từ mục đích nghiên cứu trên, luận văn đưa số kết sau: - Tổng hợp trạng quản lý, khai thác dịch vụ cấp nước sinh hoạt nơng thơn Nhận xét phân tích ưu, nhược điểm mơ hình quản lý, khai thác dịch vụ cấp nước sinh hoạt nông thôn áp dụng trước đây; - Từ xây dựng đề xuất mơ hình quản lý, khai thác dịch vụ cấp nước sinh hoạt nông thôn sở nhận xét thực trạng quản lý, khai thác dịch vụ cấp nước mơ hình áp dụng; - Xác định chi phí tài phù hợp cho dự án cấp nước sinh hoạt nông thôn dựa nguyên tắc chi phí nước, phương pháp tính giá tiêu thụ nước sạch; - Áp dụng mơ hình đề xuất vào quản lý dự án cấp nước xã Diễn Yên, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An Đồng thời tổ chức máy quản lý, khai thác, vận hành cơng trình cấp nước sinh hoạt nơng thơn đảm bảo q trình hoạt động dự án cấp nước cho nông thôn địa bàn xã Diễn Yên đem lại hiệu cao; - Tính tốn xác định chi phí tài phù hợp cho dự án cấp nước xã Diễn Yên, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An Đồng thời, phân tích kinh tế - tài cho dự án cấp nước nông thôn xã Diễn Yên, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An cho thấy dự án có hiệu mặt tài để trì bền vững cơng trình Kiến nghị Để cho mơ hình quản lý, khai thác dịch vụ cấp nước sinh hoạt nông thơn đề xuất áp dụng rộng rãi đòi hỏi cơng tác cấp nước vệ sinh nơng thơn Hồng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 89 phải triển khai rộng khắp nước việc áp dụng cách tiếp cận dựa vào nhu cầu xã hội hóa lĩnh vực cấp nước vệ sinh nông thôn Việc thực cấp nước không theo kiểu cung cấp trước mà đáp ứng theo nhu cầu người sử dụng Người sử dụng tự định lựa chọn loại hình cơng trình đầu tư, đồng thời góp tài để xây dựng, trì vận hành cơng trình Để làm mục tiêu tăng cường cơng tác thơng tin, giáo dục, truyền thơng nhằm khuyến khích nhu cầu dùng nước sạch, nâng cao hiểu biết người dân vệ sinh mối liên quan vệ sinh, cấp nước sức khỏe điều kiện hàng đầu Mặt khác, huy động tham gia mạnh mẽ ban, ngành, nguồn tài trợ người dân cấp nước lĩnh vực rộng lớn, khơng có hợp tác triển khai từ nhiều phía khó thành cơng Cần tổ chức khóa tập huấn nhằm nâng cao lực công tác quản lý, vận hành, nâng cấp, mở rộng mạng lưới cấp nước, tu bảo dưỡng cơng trình, tiến đến kiểm sốt chất lượng nước cơng trình cấp nước nơng thơn Khóa tập huấn hội để cơng nhân vận hành nhà quản lý chia sẻ kinh nghiệm, trau dồi kiến thức nhằm nâng cao chất lượng quản lý, vận hành cơng trình cấp nước tập trung Việc tính chi phí nước phải xác định cách xác hợp lý để đảm bảo lợi ích cho người sử dụng Đối với đối tượng sử dụng nước thuộc diện đặc biệt nghèo cần Nhà nước trợ giá để giảm bớt khó khăn, trì đời sống sinh hoạt hàng ngày đảm bảo an toàn, vệ sinh Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Bộ Nông nghiệp & PTNT (2008) Báo cáo kết thực Chương trình mục tiêu quốc gia Nước Vệ sinh môi trường, Hà Nội Bộ tài chính, Quyết định số 166/1999/QĐ-BTC ngày 30/12/1999 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Bộ tài chính, Thơng tư số 75/2008/TT-BTC ngày 28/8/2008 Bộ Tài hướng dẫn quản lý vốn đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách xã, phường, thị trấn Bộ tài – Bộ xây dựng – Bộ nông nghiệp, Thông tư liên tịch số 95/2009/TTLT-BTC-BXD-BNN ngày 19/05/2009 Bộ tài chính, Thơng tư số 100/2009/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 20/9/2009 quy định khung giá tiêu thụ nước sinh hoạt cho nông thôn Bộ Y tế (2009) Báo cáo số 467/BC-DPMT ngày 31/3/2009 Cục Y tế dự phòng Mơi trường, Hà Nội Bộ Y tế, Quyết định 1329/2002/BYT/QĐ ngày 18/04/2009 Bộ trưởng Bộ Y tế quy định tiêu chuẩn vệ sinh nước ăn uống Chính phủ Việt Nam, Chỉ thị 200-TTg Thủ tướng Chính phủ ngày 29 tháng năm 1994 Chính phủ Việt Nam, Quyết định số 237/1998/QĐ-TTg ngày 03/12/1998 phê duyệt Chương trình mục tiêu Quốc gia nước vệ sinh môi trường nơng thơn 10 Chính phủ Việt Nam, Nghị định số 170/2003/NĐ-CP ngày 25 năm 12 năm 2003 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Pháp lệnh giá 11 Chính phủ Việt Nam, Quyết định số 62/2004/QĐ-CP ngày 16/4/2004 Thủ tướng Chính phủ việc sử dụng hiệu nguồn vốn vay ưu đãi 12 Chính phủ Việt Nam, Nghị định số 117/2007/NĐ-CP ngày 11/7/2007 Chính phủ sản xuất, cung cấp tiêu thụ nước 13 Chính phủ Việt Nam, Quyết định số 1569/QĐ-TTg ngày 19/11/2007 kế hoạch Chương trình mục tiêu quốc gia nước vệ sinh môi trường nơng thơn Hồng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 91 14 Chính phủ Việt Nam, Nghị định số 01/2008/NĐ-CP ngày 03 tháng 01 năm 2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Nông nghiệp Phát triển nơng thơn 15 Chính phủ Việt Nam, Nghị định số 17/2008/NĐ-CP ngày 04 tháng 02 năm 2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Xây dựng 16 Chính phủ Việt Nam, Nghị định 75/2008/NĐ-CP ngày 09/06/2008 việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 170//2003/NĐ-CP 17 Tiêu chuẩn cấp nước TCN 33-2006 Cấp nước – Mạng lưới đường ống cơng trình tiêu chuẩn thiết kế, Hà Nội 18 Uỷ ban nhân dân tỉnh Nghệ An, Quyết định số 3382/ QĐ-UBND ngày 30/08/2007 UBND tỉnh Nghệ An việc kiện toàn tổ chức máy, điều chỉnh, bổ sung chức năng, nhiệm vụ Trung tâm Nước SH&VSMT nông thôn Nghệ An 19 Uỷ ban nhân dân tỉnh Nghệ An, Quyết định số 3771/UBND ngày 01 tháng 10 năm 2007 UBND tỉnh Nghệ An chủ chương lập dự án đầu tư xây dựng cơng trình cấp nước sinh hoạt xã Diễn Yên 20 Uỷ ban nhân dân tỉnh Nghệ An, Quyết định số 2265/QĐ-UBND-CN ngày 13/06/2008 UBND tỉnh Nghệ An việc cho phép khảo sát lựa chọn địa điểm quy hoạch xây dựng cơng trình cấp nước sinh hoạt xã Diễn Yên 21 Uỷ ban nhân dân tỉnh Nghệ An, Quyết định số 265/QĐ-UBND-NN ngày 20/01/2009 UBND tỉnh Nghệ An việc phê duyệt, điều chỉnh, bổ sung Quy hoạch nước sinh hoạt vệ sinh hoạt nông thơn tỉnh Nghệ An đến năm 2015, có tính đến 2020 22 Uỷ ban nhân dân tỉnh Nghệ An, Quyết định số 1335/QĐ-UBND-NN ngày 14 tháng năm 2009 UBND tỉnh Nghệ An V/v chuyển chủ đầu tư dự án cấp nước sinh hoạt xã Diễn Yên, huyện Diễn Châu 23 Nguyễn Bá Uân Ngô Thị Thanh Vân (2006) Giáo trình Kinh tế Thủy lợi Nhà xuất Xây dựng, Hà Nội Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 92 24 Ngô Thị Thanh Vân (2005) Giáo trình Kinh tế sử dụng tổng hợp tài nguyên nước Nhà xuất Nông nghiệp, Hà Nội 25 Một số tài liệu khác từ Hội cấp thoát nước Việt Nam, Báo Tiền Giang, Báo Quảng Trị, Website Bộ xây dựng, Website Trung Tâm nước vệ sinh môi trường.vn… Tiếng Anh Building Capacities for Increased Choice (2005) Issues and Options for Rural Water Supply and Sanitation in Viet Nam, Hà Nội Paul Deverill, Simon Bibby, Alison Wedgwood, Ian Smout (2002) Designing Water supply and sanitation projects to meet demand in rural and peri-urban communities, book 1:Concept, Principlesand Practice NXB Đại học Loughborough Hoàng Thị Thắm Lớp CH17KT Luận văn thạc sĩ 93 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Xác định liệu đầu vào Phụ lục 2: Bảng tính chi phí đầu tư, khấu hao doanh thu Phụ lục 3: Bảng tính kết hoạt động sản xuất kinh doanh Phụ lục 4: Bảng phân tích dòng tiền dự án Hồng Thị Thắm Lớp CH17KT ... đích đề tài - Đề xuất mơ hình quản lý khai thác dịch vụ cấp nước sinh hoạt nơng thơn; - Xác định chi phí tài phù hợp dự án cấp nước sinh hoạt nơng thôn; - Áp dụng cho dự án cấp nước nông thôn. .. quản lý, vận hành Hình 2.2 Các ngun tắc chi phí nước Hình 3.1 Mơ hình quản lý, khai thác dịch vụ cấp nước xã Diễn Yên, huyện Diễn Châu, tỉnh Nghệ An Hình 3.2 Mơ hình quản lý, khai thác dịch vụ. .. CHƯƠNG 3: ÁP DỤNG MƠ HÌNH QUẢN LÝ VÀ XÁC ĐỊNH CHI PHÍ TÀI CHÍNH PHÙ HỢP CHO DỰ ÁN CẤP NƯỚC SẠCH TẠI XÃ DIỄN YÊN, HUYỆN DIỄN CHÂU, TỈNH NGHỆ AN 58 3.1 Giới thiệu dự án cấp nước xã Diễn Yên,