Đang tải... (xem toàn văn)
báo cáo thực tập tại công ty TNHH Hiến nông bao gồm tất cả các phần mà các bạn cần. Về thông tin , sổ sách, chi tiêu việc lên sổ báo cáo tài chính doanh thu công ty. Biểu đồ các khái niệm cần dùng tất cả chỉ gói gọn trong 1 bài báo cáo hoàn chỉnh này.
LỜI NÓI ĐẦU Hiện nay, nước ta trình hồ nhập kinh tế vào khu vực toàn giới, đặc biệt kiện trở thành thành viên thức Tổ chức thương mại giới (WTO ) mang lại cho Việt Nam hội thách thức Cùng với việc đưa kinh tế nước ta hòa chung với kinh tế toàn cầu, Đảng nhân dân ta nỗ lực tiến hành công nghiệp hóa đại hóa để đưa đất nước ta trở thành nước cơng nghiệp vào năm 2020 Góp phần khơng nhỏ vào trình làm giàu cho đất nước, doanh nghiệp Việt Nam không ngừng mở rộng, nâng cao chất lượng, hạ giá thành sản phẩm để cạnh tranh với hàng hóa đa dạng giới Để cạnh tranh với doanh nghiệp khác thị trường kinh doanh có hiệu quả, doanh nghiệp phải có hệ thống quản lý tài cung cấp thơng tin xác, kịp thời để giúp cho doanh nghiệp định đắn trình sản xuất kinh doanh Hạch tốn kế tốn cơng cụ quan trọng để kiểm tra xử lý thơng tin, định tồn tại, phát triển hay suy vong doanh nghiệp Chính vậy, cơng tác kế toán thực đầy đủ chức doanh nghiệp cần phải quản lý tạo điều kiện cho cơng tác kế tốn hoạt động có hiệu phát triển phù hợp doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa tầm quan trọng trên, qua thực tế nghiên cứu tìm hiểu Cơng ty TNHH Hiến Nông nhận hướng dẫn bảo tận tình chú, anh chị cơng ty, em hồn thành báo Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn chú, anh chị phòng kế tốn công ty thầy cô giáo trường ĐH Kinh Tế & Quản Trị kinh doanh Đặc biệt giáo Dương Thu minh, người nhiệt tình bảo truyền đạt kiến thức để em học tập hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập Tuy nhiên trình học tập, nghiên cứu tham khảo tài liệu chắn em khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế Vì em mong nhận giúp đỡ góp ý kiến từ phía Q thầy cô bạn lớp Báo cáo em ngồi phần mở đầu, có bố cục sau: Phần 1: Khái quát chung Công ty TNHH Hiến Nông Phần 2: Thực trạng cơng tác kế tốn công ty TNHH Hiến Nông Phần 3: Nhận xét chung cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Hiến Nông PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH HIẾN NƠNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty: 1.1.1.Giới thiệu khái quát Cơng ty: - Tên Doanh nghiệp : CƠNG TY TNHH HIẾN NƠNG - Hình thức sở hữu : công ty TNHH thành viên trở lên - Địa : 337 Đường Hoàng văn Thụ - tổ phường Đồng Quang TP Thái Nguyên - Điện thoại: (0280)2240218 - Fax: (0280)3851821 - Tài khoản giao dịch: 102010000782076 – Ngân hàng Công Thương Thái Nguyên - Mã số thuế : 460058000 - Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 17A06005 - Vốn điều lệ Công ty: 6.604.687.000 đồng - Giấm đốc: Sầm Thị Mai Hương 1.1.2.Quá trình hình thành phát triển công ty Thái Nguyên trung tâm trị, kinh tế khu Viết Bắc nói riêng, vùng trung du miền núi với đồng Bắc Bộ, phía Bắc tiếp giáp với tỉnh Bắc Kạn, Phía Tây tiếp giáp với tỉnh Vĩnh Phúc, Tun Quang Phía Đơng giáp với tỉnh Lạng Sơn, Bắc Giang phía Nam tiếp giáp với thủ Hà Nội( cách 80km) Cùng với phát triển kinh tế đất nước, đời sống nhân dân Thái Nguyên không ngừng cải thiện Trước hội đó, sáng lập viên bàn bạc thống thành lập Cơng ty TNHH Hiến Nơng Cơng ty có thành viên trở lên tổ chức hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khoá X kỳ họp thứ thông qua ngày 12/06/1999 Ngày12/5/2007 theo giấy phép kinh doanh số 17A06005 sở Đầu Tư Kế Hoạch Thái Nguyên cấp, công ty đời thức vào hoạt động Cơng ty hoạt động theo phương pháp tự quản lý, tự bỏ vốn chịu trách nhiệm với phần vốn mình, ln đáp ứng đủ yêu cầu mà Nhà nước đề loại hình Cơng ty TNHH, Cơng ty TNHH Hiến Nông đời quan tâm giúp đỡ đạo trực tiếp ban ngành liên quan, Công ty tiến hành triển khai chiến lược kinh tế, theo đề án xếp lại thật gọn nhẹ, tuyển dụng lao động, cán nhân viên có nghiệp vụ vững vàng, có ý thức chấp hành kỷ luật cao, động sáng tạo công việc, ln chịu khó học hỏi, tiếp thu khoa học kỹ thuật mới, áp dụng thực tế vào công việc Trải qua giai đoạn khó khăn, Cơng ty TNHH Hiến Nơng ln có vận động để phù hợp với xu hướng phát triển chung Công ty không ngừng nâng cao chất lượng cơng trình thơng qua việc nâng cao trình độ cán cơng nhân viên, bổ sung trang thiết bị, máy móc, huy động nguồn vốn Vì mà năm gần Công ty không ngừng phát triển mặt Doanh thu Chất lượng cơng trình 1.2 Ngành nghề kinh doanh lĩnh vực hoạt động công ty: 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh: - Mua bán máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư,vật liệu xây dựng, trang trí nội thất - Cho thuê máy móc, thiết bị ngành xây dựng, điện công nghiệp - Thiết kế thi công hệ thống điện nước sau điện kế, cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, sửa chữa nhà trang trí nội thất - Xây dựng sữa chữa cầu đường, nạo vét kênh rạch, san lấp mặt - Tư vấn xây dựng đấu thầu, dịch vụ môi giới nhà đất 1.2.2: Lĩnh vực hoạt động: Thiết kế: Cơng ty có đội ngũ kỹ sư, kiến trúc sư không giỏi tay nghề mà giàu kinh nghiệm thực tế thơng qua dự án cơng trình thi cơng Nên đội ngũ ln có nhìn trực quan phối cảnh kiến trúc tổng thể, nắm bắt đáp ứng nhu cầu khắt khe khách hàng Xây dựng: Trong hoạt động phát triển, cơng ty ln gắn bó đặt hết tâm huyết vào lĩnh vực thi cơng, xây dựng dự án, cơng trình với quy mô tầm cỡ định Trang trí nội thất: Trang trí nội, ngoại thất cơng đoạn cuối để hồn thành cơng trình công đoạn vô quan trọng để tạo nên dáng vẻ đặt trưng riêng mà không công trình giống cơng trình Hiểu tầm quan trọng cơng ty đầu tư trang thiết bị máy móc nguồn nhân lực để đáp ứng nhu cầu khách hàng Thương mại: Ngoài lĩnh vực tư vấn thiết kế, xây dựng trang trí nội thất, cơng ty tham gia lĩnh vực thương mại, cụ thể thương mại thép mà đặt biệt thép xây dựng : thép tấm, thép lá, thép U, I, V… 1.3 Chức nhiệm vụ công ty: 1.3.1 Chức năng: Công ty TNHH Hiến Nông đơn vị làm công tác xây dựng thương mại, tổ chức thiết kế, thi cơng sữa chữa cơng trình xây dựng giao thông công chánh như: nhà cửa, cầu đường, kênh rạch, mặt bằng… 1.3.2 Nhiệm vụ: - Nghiên cứu thị trường, nắm vững nhu cầu thị trường từ tìm kiếm khách hàng mở rộng thị trường tiêu thụ - Tổ chức tìm kiếm khai thác, sử dụng hợp lý nguồn hàng - Tổ chức trình mua, dự trữ, bảo quản, bán hàng, tổ chức trình thiết kế thi cơng, sữa chữa cơng trình theo hợp đồng - Khơng ngừng hồn thiện cấu, tổ chức quản lý mạng lưới kinh doanh công ty theo hướng gọn nhẹ linh hoạt hiệu - Hoạt động kinh doanh lĩnh vực pháp luật cho phép, thực cơng tác thống kê kế tốn theo pháp lệnh nhà nước, thực nghĩa vụ nhà nước, với xã hội người lao động Chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh 1.4: Đặc điểm quy trình sản xuất số hàng hóa dịch vụ chủ yếu Do đặc điểm ngành xây dựng sản phẩm XDCB, nên quy trình sản xuất cơng ty có đặc điểm sản xuất liên tục, phức tạp, trải qua nhiều gia đoạn khác cơng trình có dự tốn thiết kế riêng thi công địa điểm khác, cụ thể quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh Cơng ty thể qua bước sau: Bước : Chuẩn bị sản xuất bao gồm : Lập dự tốn cơng trình, lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch mua sắm nguyên vật liệu, chuẩn bị vốn điều kiện khác để thi cơng cơng trình trang thiết bị chuyên ngành để phục vụ cho việu thi cơng cơng trình Bước 2: Khởi cơng xây dựng , q trình thi cơng tiến hành theo cơng đoạn, điểm dừng kỹ thuật, lần kết thúc cơng đoạn lại tiến hành nghiệm thu Bước 3: Hồn thiện cơng trình, bàn giao cơng trình cho chủ đầu tư đưa vào sử dụng 1.5 Đặc điểm tổ chức sản xuất doanh nghiệp 1.5.1: Đặc điểm tổ chức sản xuất doanh nghiệp Do đặc thù ngành xây dựng nên Công ty TNHH Hiến Nông tổ chức sản xuất theo tổ đội thi công theo công trình hướng dẫn chun mơn đội trưởng , nhân viên kỹ thuật Đội trưởng Nhân viên kỹ thuật Nhân viên kinh tế đội Các tổ đội thi công Sơ đồ 01: Cơ cấu tổ chức sản xuất Công ty TNHH Hiến Nông -Đội trưởng đội xây dựng có trách nhiệm tổ chức thi cơng cơng trình, phân cơng cơng việc cho nhân viên mình, chịu trách nhiệm trước giám đốc cơng ty, thực điều khoản hợp đồng ký - Nhân viên kỹ thuật kỹ sư có trình độ làm nhiệm vụ thiết kế cơng trình, kiểm tra, giám sát kỹ thuật thi công, đảm bảo an tồn tiến độ thi cơng - Nhân viên kinh tế đội: theo dõi khoản chi phí phát sinh đội tập hợp chứng từ liên quan tới trình xây dựng đội gửi lên phòng kế tốn cơng ty - Các tổ đội thi cơng tiến hành thi cơng cơng trình, báo cáo lên đội trưởng tiến độ thi công hồn thành trách nhiệm giao thi cơng cơng trình theo kỹ thuật tiến độ 1.5.2: Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty năm gần Biểu 01: Tình hình hoạt động SXKD công ty vài năm gần So sánh 2011/2010 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu DT BH cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán LN gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh LN từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 14 Chi phí thuế thu nhập DN 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN Năm 2010 Năm 2011 Tuyệt đối Tương đối % 3.765.213.470 5.869.952.183 2.104.738.710 55,89 3.765.213.470 2.066.235.031 5.869.952.183 3.432.735.531 2.104.738.710 1.366.500.500 55,89 66,14 1.698.978.439 2.437.216.652 738.238.213 43,45 1.083.734 2.431.968 3.353.767 5.782.297 2.270.033 3.350.329 2,09 1,38 1.307.241.250 1.105.321.784 ( 201.919.466) (15,44) 390.388.955 438.512.958 207.136.432 231.376.526 1.329.466.338 978.357.638 590.327.549 388.030.098 939.077.383 539.844.680 383.191.117 156.653.572 2,41 19,23 1,85 67,71 621.765.481 1.717.496.436 1.095.730.955 1,76 174.094.334 480.899.002 306.804.668 1,76 447.671.147 1.236.597.434 788.926.287 1,76 Nhận xét: Qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 so với năm 2010 ta thấy: - Doanh thu bán hàng hóa dịch vụ năm 2011 so với năm 2010 tăng 55,89% tương ứng 2.104.738.710 đồng - Tuy giá vốn tăng lên cụ thể 1.366.500.500 đồng tương ứng 66,14% - Lợi nhuận khác công ty năm 2011 tăng cao so với năm 2010 67,71% - Chi phí quản lý kinh doanh giảm (201.919.466) đồng tương ứng 15,44% - Tổng doanh thu công ty đủ bù đắp phần chi phí bỏ nên lợi nhuận kế tốn sau thuế cơng ty tăng 1,76% 1.6 : Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Căn vào chức nhiệm vụ Công ty đặc điểm chủ yếu ngành xây dựng nên Công ty TNHH Hiến Nông tổ chức máy quản lý theo phương pháp trực tuyến, sơ đồ tổ chức máy quản lý Cơng ty: GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC Phòng kế tốn tài Phòng thiết kế, kỹ thuật Phòng tổ chức LĐ Hành Phòng kế hoạch Các đội thi cơng xây dựng Ghi chú: : Quan hệ đạo Sơ đồ 02: Sơ đồ máy tổ chức quản lý cơng ty • Chức nhiệm vụ máy quản lý Giám đốc: Phòng kinh doanh Là người có thẩm quyền cao điều hành chung hoạt động kinh doanh Là người đại diện cho tồn cán cơng nhân viên, đại diện pháp nhân chịu trách nhiệm cao hoạt động kinh doanh kết hoạt động công ty Giám đốc người định trực tiếp lãnh đạo phận chức năng, hướng dẫn cấp mục tiêu thực theo dõi trình thực đơn vị trực thuộc Phó giám đốc: Là người có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra ban mặt kinh tế, kỹ thuật, cơng trình xây dựng theo hợp đồng kinh tế mà công ty ký kết với đối tác Là người triển khai cho định giám đốc, điều hành công ty giám đốc vắng mặt, chịu trách nhiệm trước giám đốc nghiệp vụ chuyên môn, xây dựng kế hoạch, tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh thương mại, lập báo cáo định kỳ trình lên giám đốc Phòng kế tốn tài chính: Tham mưu cho giám đốc đạo đơn vị thực chế độ quản lý tài chính, tiền tệ theo quy định tài chính, ghi chép phản ánh xác, kịp thời có hệ thống diễn biến nguồn vốn, vốn vay, giải loại vốn phục vụ cho việc huy động vật tư, nguyên liệu, hàng hoá kinh doanh Tổng hợp kết kinh doanh, lập báo cáo kế tốn thống kê, phân tích hoạt động kinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực kế hoạch cơng ty Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ thực cơng việc hành chánh tiếp nhận, phát hành lưu trữ công văn, giấy tờ, tài liệu Quản lý nhân sự, nghiên cứu, xây dựng cấu tổ chức công ty Thực số cơng việc chế độ sách vấn đề lương bổng khen thưởng Quản trị tiếp nhận lưu trữ công văn từ xuống, chuyển giao cho phận có liên quan Phòng kinh doanh: Thu thập thơng tin thị trường mặt hàng kinh doanh cơng ty có phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng, nghiên cứu nhu cầu thị trường tìm kiếm thị trường mới, đồng thời hỗ trợ giám đốc ký kết hợp đồng Phòng kế hoạch: Tiếp nhận điều động công nhân viên, lập tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nắm bắt thông tin giá cả, biến động thị trường để lập định mức, tiêu đồng thời kiểm tra chất lượng cơng trình Phòng kỹ thuật: Quản lý tổ chức thực xây dựng theo quy chế pháp luật nhà nước hành, đồng thời nghiên cứu tiến kỹ thuật ứng dụng vào thi công, hướng dẫn nhằm nâng cao tay nghề cho công nhân, tăng khả nghiệp vụ cho nhân viên Theo dõi bám sát tiến độ thi công, quản lý kiểm tra số lượng nguyên vật liệu nhập xác định mức vật liệu tiêu hao ổn định hợp lý Tổ chức nghiệm thu khối lượng cơng trình, duyệt tốn cơng trình hình thành Phòng thiết kế: Thiết kế cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, trang trí nội ngoại thất, showroom, văn phòng…theo tiêu chuẩn kỹ thuật quy định chung cấp có thẩm quyền Các đội thi công xây dựng: Trực tiếp tổ chức thi cơng, xây dựng cơng trình theo vẽ, tiến độ, hướng dẫn phòng kỹ thuật đạo Giám đốc Như vậy, phòng ban cơng ty có chức nhiệm vụ riêng chúng có mối quan hệ chặt chẽ điều hành Ban Giám Đốc cơng ty nhằm đạt lợi ích cao cho công ty 1.7:Đặc điểm lao động tình hình quản lý lao động cơng ty Bộ phận lao động công ty TNHH Hiến Nông chia làm phận phận lao động trực tiếp phận lao động gián tiếp Bộ phận lao đông trực tiếp Là người lao động trực tiếp tham gia vào trình xây dựng cơng trình, phận tạo sản phẩm hay tham gia vào trình hình thành lao vụ, dịch vụ Những người lao động thuộc nhóm người điều khiển thiết bị máy móc để phục vụ cho q trình xây lắp, xây dựng cơng trình Những người phục vụ trực tiếp cho q trình xây dựng cơng trình như: Vận chuyển, bốc xếp NVL, xây dựng cơng trình… Bộ phận lao động gián tiếp Là phận lao động tham gia cách gián tiếp vào q trình xây lắp, xây dựng cơng trình doanh nghiệp Thuộc phận bao gồm: Nhân viên kỹ thuật (trực tiếp làm công tác kỹ thuật tổ chức đạo, hướng dẫn kỹ thuật) nhân viên quản lý kinh tế trực tiếp lãnh đạo, tổ chức, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh như: Giám đốc, Phó giám đốc, cán phòng kế tốn nhân viên quản lý hành Tình hình quản lý lao động công ty Hệ thống quản lý nhân lực Công ty phần thiếu công tác quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, củng cố trì đầy đủ số lượng chất lượng người lao động cần thiết cho doanh nghiệp để đạt mục tiêu mà doanh nghiệp đề Cơng ty TNHH Hiến Nơng có số Cán kỹ thuật có trình độ Cao Đẳng, Đại Học thuộc khối ngành Xây Dựng, Kiến Trúc, Giao Thông Vận Tải Công nhân xây dựng theo biên chế Công ty chiếm tỷ lệ nhỏ tổng số công nhân công nhân Công ty đa số thuê theo hợp đồng ngắn hạn dài hạn tùy thuộc vào thời gian thi công cơng trình Việc sử dụng, quản lý người lao động tương đối hợp lý, yêu cầu cao tất người lao động quy trình sản xuất, cơng nhân có trình độ tay nghề nhằm đáp ứng chất lượng cơng trình tình hình cạnh tranh cao thị trường Hiện công ty có 165 cán bộ, cơng nhân viên(135 nam 30 nữ) đó: - Lao động trực tiếp: 140 người - Lao động gián tiếp: 25 người Trình độ người lao động: - Đại học: 40 người - CĐ – trung cấp chuyên nghiệp: 25 người - Công nhân kỹ thuật: 100 người PHẦN 2: 10 Ngày tháng năm 2012 Quyển số: Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Oanh Số: Địa chỉ: VP Công ty TNHH Hiến Nông Nợ: TK111 Lý nộp: Rút tiền gửi nhập quỹ Có: TK112 Số tiền: 50.000.000 (Viết chữ): Năm mươi triệu đồng chẵn./ Kèm theo: 02 chứng từ gốc Ngày 23 tháng 11 năm 2011 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Năm mươi triệu đồng chẵn Mẫu số 86 Công ty TNHH Hiến Nông Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày12 tháng năm 2012 Quyển số: Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thanh Quyết Số: Địa chỉ: Văn phòng Cơng tyTNHH Hiến Nông Nợ: TK152,133 Lý chi: Mua vật liệu nhập kho Có: TK 111 Số tiền: 129.993.767 (Viết chữ): Một trăm hai mươi chín triệu chín trăm chín mươi ba nghìn bảy trăm sáu bảy đồng Kèm theo: 02 chứng từ gốc Ngày 12 tháng 11 năm 2011 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: Một trăm hai mươi chín triệu cín trăm chín mươi ba nghìn bảy trăm sáu mươi bảy đồng./ ( Nguồn phòng tài kế tốn) Mẫu số 87 Cơng ty TNHH Hiến Nơng Mẫu số 05a - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT 120 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 NTG S CT GS SH NT Diễn giải TK đối ứng Số tiền Thu Chi Dư đầu kỳ Tháng 05/1 08/1 09/1 12/1 Rút tiền gửi nhập quỹ Xăng dầu máy cơng trình Thuế GTGT khấu trừ 112 154 133 Phí xăng dầu Thuế GTGT khấu trừ Mua VL nhập kho Thuế GTGT ……… Rút tiền gửi nhập quỹ …… Chi lương kỳ ……… Trả lương CN Cộng phát sinh 112 50.000.000 14.517.450 1.451.745 4.228.034.962 4.213.517.512 4.212.065.767 642 573.000 4.209.492.767 133 152 133 257.300 118.176.152 11.176.615 4.209.235.467 4.091.059.315 4.079.882.700 16/2 10/3 31/3 Tồn 4.178.034.962 4.178.034.962 2.348.000.00 2.476.688.455 334 67.000.000 ……… 17.262.870.000 40.110.000 21.273.726.052 Dư cuối kỳ 167.178.910 167.178.910 167.178.910 Ngày 31 tháng năm 2012 Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng Kế Tốn- Tài Chính) Mẫu sổ tổng hợp Mẫu số 88 Công ty TNHH Hiến Nông Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI 121 Quý I Năm 2012 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ SH NT Diễn giải B D C TK ĐƯ E Số dư đầu kỳ Số tiền Ghi Nợ Có G 4.178.034.962 Số phát sinh 31/1 2.550.000.00 Rút tiền gửi nhập quỹ 112 31/1 Mua VL nhập kho 152 873.560.000 31/1 Phí xăng dầu 642 ………… Rút tiền gửi nhập quỹ 112 Xăng dầu cho máy cơng trình 154 Doanh thu cơng trình 511 2.573.000 28/2 28/2 28/2 31/3 31/3 156.500.000 2.365.000 1.671.434.000 Trả nợ bán 331 126.500.000 Trả lương CN ……… 154 40.110.000 Cộng phát sinh 17.262.870.000 21.273.726.052 Dư cuối kỳ 167.178.910 Ngày 31 tháng năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng Kế Tốn- Tài Chính) 2.8.6.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng số tiền tạm thời nhàn rỗi Công ty gửi Ngân hàng, phần lớn để thực việc tốn an tồn tiện dụng mua TS có giá trị lớn Cơng ty mở TK Ngân hàng Cơng thương Thái Ngun có mã số thuế : 460058000 Tài khoản sử dụng : TK 112 – Tiền gửi ngân hàng TK 1121 - Tiền Việt Nam 122 Chứng từ sử dụng : - Giấy báo Nợ - Giấy báo Có - Giấy nộp tiền - Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi - Bảng kê nộp séc Sổ sách sử dụng : Sổ cái, sổ chi tiết TK 112, Sổ tiền gửi ngân hang Sơ đồ 15: Trình tự hạch tốn tiền gửi ngân hàng Giấy báo Nợ, giấy báo Có chứng từ khác liên quan Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ TK 112 Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Mẫu chứng từ công ty sử dụng: Mẫu số 89 Ngân hàng Công Thương Thái Nguyên GIẤY BÁO NỢ Ngày: 22/1/2012 Đơn vị: Công ty TNHH Hiến Nông TK số: 102010000782076 Tại ngân hàng: Công Thương Thái Nguyên 123 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Kính gửi: Cơng ty TNHH Hiến Nông Ngân hàng xin trân trọng thông báo: Tài khoản quý khách ghi nợ với số tiền :970.000.000 Vào ngày 22 tháng 01 năm 2012 Giao dịch viên Kiểm sốt (Ký tên) (ký tên đóng dấu) Mẫu số 90 Ngân hàng Công Thương Thái Nguyên GIẤY BÁO CĨ Ngày: 27/2/2012 Đơn vị: Cơng ty TNHH Hiến Nông TK số: 102010000782076 Tại ngân hàng: Công Thương Thái Ngun Kính gửi: Cơng ty TNHH Hiến Nơng Ngân hàng xin trân trọng thông báo: Tài khoản quý khách ghi có với số tiền :170.000.000 Vào ngày 27 tháng 02 năm 2012 Giao dịch viên Kiểm sốt (Ký tên) (ký tên đóng dấu) Mẫu số 91 Công ty TNHH Hiến Nông Mẫu số 06- DNN Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng tài SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Quý I Năm 2012 Tên tài khoản: TGNH Số hiệu: 112 124 Chứng từ NT CT TK Đối ứng Diễn Giải Phát sinh Gửi vào Rút Tồn 2.264.050.554 01/1 Số dư đầu kỳ Thu ứng trước CT 258 131 473.881.174 2.737.931.728 01/1 Thu ứng trước CT 131 110.576.000 2.848.507.728 01/1 Phí chuyển tiền …… tiền gửi nhập quỹ …… Doanh thu CT Thuế GTGT phải nộp Trả nợ người bán …………… 642 696.900 2.847.810.828 111 970.000.000 2.658.067.350 170.000.000 2.543.784.930 2.352.784.493 2.182.784.493 12/3 Trả vay nhắn hạn 311 16/3 trả lãi vay ngắn hạn 635 20/3 Tạm ứng CT Mỏ Đá 131 25/3 Trả người bán 331 22/1 15/2 27/2 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ ( Ký, họ tên) 511 333 331 1.910.000.000 191.000.000 3.908.000.000 91.182.122 804.491.928 3.400.000.000 4.204.419.928 1.589.045.000 9.467.280.991 895.674.050 2.615.374.928 9.115.956.617 2.615.374.928 Ngày 31 tháng năm 2012 Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu) ( nguồn: Kế tốn – tài chính) Mẫu số tổng hợp: Mẫu số 92 Công ty TNHH Hiến Nông Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Quý I Năm 2012 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Diễn giải SH NT TK ĐƯ Số tiền Nợ 125 Ghi Có ghi sổ A B C D E Số dư đầu kỳ G 2.264.050.554 Số phát sinh 31/1 Thu ứng trước CT 258 131 473.881.174 31/1 Thu ứng trước CT 131 110.760.000 31/1 Phí chuyển tiền ……… 642 28/2 Doanh thu CT Thuế GTGT phải nộp 511 333 31/3 31/3 31/3 ………… Rút tiền gửi nhập quỹ Trả vay ngắn hạn Trả lãi vay ngắn hạn 111 311 635 31/3 Tạm ứng CT 3B 131 31/3 Trả nợ người bán 311 696.900 1.910.000.000 191.000.000 70.00.000 3.908.000.000 91.182.122 3.400.000.000 9.467.280.991 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 1.589.045.000 9.115.956.617 2.615.374.928 Ngày 31 tháng năm 2012 Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu) Người ghi sổ ( Ký, họ tên) ( nguồn: Kế tốn – tài chính) 2.8.4 Kế tốn khoản phải trả khác Để theo dõi khoản phải trả, phải nộp khác khơng mang tính chất trao đổi mua bán khoản bảo hiểm, KPCĐ phải nộp, phải trả tiền bồi dưỡng phục hồi sức khoẻ cho công nhân Công ty sử dụng TK 338 “Phải trả khác, phải nộp khác” để hạch toán TK 338 chi tiết thành TK sau: * Tài khoản sử dụng : TK 338 – Phải trả, phải nộp khác * Chứng từ sử dụng : - Uỷ nhiệm chi, phiếu chi - Biên kiểm kê TSCĐ, - Bảng phân bổ tiền lương BHXH * Sổ sách sử dụng : 126 - Sổ chi tiết TK 338 - Sổ Cái TK 338 ( Mẫu số 32) 2.8.5: Tổ chức kế toán phân phối kết kinh doanh Nguồn vốn kinh doanh Công ty TNHH Hiến Nông gồm vốn điều lệ vốn bổ sung từ lợi nhậu sau thuế - Trong trình hoạt động, tăng vốn kế toán lập phiếu thu hạch toán tương tự - Tài khoản sử dụng + TK 411- Nguồn vốn kinh doanh + TK 418- quỹ thuộc vốn chủ sở hữu + TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối TK 4211- Lợi nhuận chưa phân phối năm trước TK 4212- Lợi nhuận chưa phân phối năm 2.9 Công tác kiểm tra kế toán kiểm toán nội Cơng tác kiểm tra kế tốn - Tất chứng từ kế tốn Cơng ty lập từ bên chuyển đến tập trung phòng Kế tốn- Tài Các kế tốn viên kiểm tra chứng từ sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế toán Hàng ngày, sau lập chứng từ kế toán, nhận chứng từ kế tốn từ bên ngồi, kế tốn viên trưởng phòng kế tốn tiến hành kiểm tra chứng từ theo trình tự sau: + Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế toán + Kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi chứng từ kế tốn, đối chiếu chứng từ kế toán với tài liệu khác có liên quan + Kiểm tra tính xác thơng tin chứng từ kế tốn Cuối tháng, kế toán tiến hành đối chiếu kiểm tra số liệu sổ sách số liệu chứng từ, có sai lệch kế tốn có biện pháp xử lý kịp thời Sau hạch toán, lập sổ sách báo cáo chứng từ lưu tủ chứng từ theo quy định cụ thể Bộ Tài Chính Kiểm tốn nội - Từ thành lập đến Công ty TNHH Hiến Nông chưa mở kiểm toán độc lập kiểm toán - Trong Cơng ty khơng có máy kiểm tốn nội 2.10 Báo cáo kế tốn tài báo cáo kế toán quản trị doanh nghiệp Báo cáo kế tốn tài cơng ty gồm: - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số 01- DNN) 127 - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số 02- DNN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03- DNN) - Bản thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09- DNN) Báo cáo kế tốn quản trị - Báo cáo chi phí theo yếu tố - Báo cáo giá thành - Báo cáo nhập xuất tồn kho thành phẩm - Báo cáo nợ phải trả … Một số mẫu báo cáo tài Cơng ty Mẫu số 93 Công ty TNHH Hiến Nông Mẫu số: S13-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tại ngày 31 tháng năm 2012 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01- 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 -11) Mã số Thuyết minh Quý 1/2012 Quý 4/2011 1 IV.08 6.123.965.903 4.164.112.489 10 11 6.123.965.930 5.073.768.966 4.164.112.489 3.212.435.315 20 1.050.196.964 951.677.174 128 Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+ 21- 22- 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40=31- 32) 13 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 14 Chi phí thuế thu nhập DN 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 -51) 21 22 23 24 22.610.973 506.764.024 18.540.234 287.929.600 351.099.618 498.142.250 30 31 32 40 214.944.295 64.500.000 35.153.000 29.347.000 184.145.558 25.112.438 18.336.148 6.776.290 244.291.295 68.401.562 190.921.848 53.458.117 50 51 IV.09 60 175.889.733 137.463.731 Ngày 31 tháng năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 129 Mẫu số 94 Cơng ty TNHH Hiến Nông Mẫu số B01- DNN Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ- BTC ngày Ngày 14/9/2006 trưởng BTC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng năm 2012 CHỈ TIÊU Mã số A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn 110 120 Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 121 V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - Tài sản dài hạn I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự pòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250=100+200) 150 151 152 158 200 210 211 212 213 220 221 222 230 231 129 130 131 132 138 139 140 141 149 239 240 241 248 249 250 130 Thuyết minh Số cuối năm 14.653.187.290 (III.01) (III.05) (III.02) (III.03.04) (III.05) Số đầu năm 13.274.992.660 2.782.553.838 6.442.085.516 2.994.045.093 2.841.792.693 152.252.400 5.677.617.469 5.677.617.469 8.787.340.648 8.787.340.648 1.103.031.192 1.103.031.192 89.247.714 78.607.714 10.640.000 52.258.478 3.079.344.407 2.349.588.791 3.339.266.015 (898.677.224) 52.258.478 1.393.500.104 1.350.611.678 2.421.715.825 (1.071.104.147) 0 729.755.616 42.888.426 729.755.616 42.888.426 17.732.531.700 14.668.492.760 NGUỒN VỐN A - Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp mật việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 300 310 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 15.496.531.700 15.496.531.700 7.781.856.000 3.071.791.598 4.329.267.820 38.605.404 117.396.514 (III.06) (III.07) 440 0 2.236.000.000 2.225.500.000 2.225.500.000 2.369.104.473 2.225.500.000 2.225.500.000 10.500.000 10.500.000 133.104.473 17.732.531.700 14.668.492.760 Ngày 31 tháng năm 201 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế Tốn- Tài Chính) PHẦN III: KẾT LUẬN 131 28.630.00 157.614.367 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đói xử lý Ngoại tệ loại Người lập biểu ( Ký, họ tên) 12.299.388.290 12.299.388.290 2.315.000.000 710.893.121 9.244.865.166 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) 3.1: Một số nhận xét chung thực trạng tổ chức công tác kế tốn cơng ty TNHH Hiến Nơng Qua thời gian tìm hiểu, nghiên cứu cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Hiến Nơng ,dưới góc độ người tìm hiểu thực tế em xin mạnh dạn đưa số nhận xét thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Ưu điểm + Bộ máy quản lý công ty tổ chức cách hợp lý phòng ban đảm nhận chức khác lại có mối quan hệ chặt chẽ với gắn bó với để hồn thành nhiệm vụ theo đạo ban lãnh đạo Cơng ty + Tổ chức máy kế tốn bố trí phân bổ rõ ràng cụ thể phù hợp với khả chuyên môn người + Hình thức ghi sổ sổ sách đầy đủ hợp lý Việc luân chuyển chứng từ theo trình tự khơng bị chồng chéo thuận tiện cho việc tiếp nhận thông tin ghi sổ sách, đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ + Về khâu thu mua dự trữ bảo quản, sử dụng vật liệu:Cơng ty có bến bãi kho tàng để chứa nguyên vật liệu tránh hao hụt mát vật liệu gây tổng thất cho công ty Đồng thời việc dự trữ ngun vật liệu giúp Cơng ty giảm thiệt hại lạm phát gây + Sản phẩm xây dựng sử dụng chỗ, địa điểm xây dựng thay đổi theo địa bàn thi cơng Do đó, phát sinh chi phí điều động cơng nhân, máy móc thi cơng, chi phí xây dựng cơng trình tạm thời cho cơng nhân cho máy móc thi cơng Cũng đặc điểm mà đơn vị xây lắp thưòng sử dụng lực lượng lao động thuê chỗ, nơi thi cơng cơng trình, để giảm bớt chi phí di dời Nhược điểm + Về máy tổ chức: Sau năm thành lập, Công Ty TNHH Hiến Nông trở thành công ty tương đối phát triển, Công ty lại chưa thành lập Tổ chức Cơng Đồn Đây bất cập Cơng ty Cơng Đồn tổ chức bảo vệ quyền lợi cho người lao động, chăm lo đời sống tinh thần người lao động + Về cơng tác kiểm tra kế tốn kiểm tốn: Hiện Công ty chưa tổ chức việc kiểm tra kế toán kiểm soát nội chặt chẽ Trong năm hoạt 132 động liên tục Cơng ty chưa th Kiểm tốn độc lập kiểm toán Thực trạng nguy tiềm ẩn gây gian lận sai sót cơng tác kế tốn Cơng ty + Về trang thiết bị, phần mềm kế toán: Việc chưa đưa phần mềm kế toán vào sử dụng, khối lượng nghiệp vụ phát sinh lớn, việc hạch toán chủ yếu làm tay chưa phát huy hết vai trò máy tính + Về cơng tác hạch tốn kế tốn: Theo quy định BTC khoản trích theo lương bao gồm BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ Tuy nhiên Cơng ty chưa thành lập Cơng Đồn nên khơng phát sinh chi phí cơng đồn hạch tốn khoản trích theo lương Việc trả lương theo quy định thực làm kỳ tháng, thục tế Công ty lại trả vào cuối tháng Điều gây khó khăn cho đời sống cơng nhân viên công ty 3.2: Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty + Về máy tổ chức: Công ty nên sớm thành lập Cơng Đồn có đời sống cơng nhân viên công ty ngày nâng cao, từ làm cho họ phát huy hết khả lao động sáng tạo + Về cơng tác kiểm tra kế tốn kiểm tốn: Cơng ty cần tổ chức tốt việc kiểm tra kế toán cách thành lập máy kiểm soát nội bộ, đồng thời nhân viên kế tốn phải nắm chun mơn nghiệp vụ, chấp hành nghiêm chỉnh quy trình hạch tốn kế toán chứng từ, sổ sách theo quy định pháp luật, điều lệ quy định Công ty + Về trang thiết bị, phần mềm kế tốn: Hiện có nhiều phần mềm kế tốn hỗ trợ nhiều cho nhân viên kế toán kế tốn việc tính tốn lập sổ sách, bảng biểu, báo cáo kế toán, rút ngắn thời gian cần thiết cho việc hạch toán kế toán đáp ứng nhu cầu thơng tin tài ban lãnh đạo, quan chức Cơng ty nên sử dụng phần mềm kế toán để hạch toán + Về việc trả lương: Để đảm bảo cho đời sống công nhân viên Công ty nên trả lương thành kỳ tháng KẾT LUẬN 133 Qua trình học tập, nghiên cứu khoa Kế toán trường Đại Học Kinh Tế Quản Trị kinh Doanh thời gian tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH Hiến Nơng hướng dẫn, giúp đỡ tận tình cô giáo Dương Thu Minh cô chú, anh chị phòng Tài chính- Kế tốn Cơng ty, em hiểu sâu sắc kiến thức mặt lý luận học tập trường với cách vận dụng thực tế Công ty em thấy cần thiết tầm quan trọng công tác kế tốn Qua đó, em mạnh dạn sâu vào nghiên cứu thực trạng đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Tuy nhiên, với trình độ thân em nhiều hạn chế cộng với thời gian thực tập có hạn nên nội dung nghiên cứu đề xuất khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong bảo thầy cô giáo, giúp đỡ anh chị phòng Tài chính- Kế tốn Cơng ty, đóng góp ý kiến bạn để Báo cáo thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, ngày 21 tháng năm 2012 Sinh viên thực Ma Thị Lường 134 ... PHẦN 2: 10 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HIẾN NƠNG 2.1: Khái qt chung cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Hiến Nông 2.1.1: Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty Việc tổ chức thực chức... CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH HIẾN NƠNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty: 1.1.1.Giới thiệu khái quát Công ty: - Tên Doanh nghiệp : CÔNG TY TNHH HIẾN NƠNG - Hình thức sở hữu : cơng ty TNHH thành viên... đội: Có nhiệm vụ tập hợp chi phí đội gửi lên phòng kế tốn chứng từ báo cáo có liên quan 2.2: Đặc điểm vận dụng chế độ kế tốn cơng ty 12 2.2.1: Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Hiến Nơng áp dụng