Đang tải... (xem toàn văn)
Dự án và quản lý dự án 1.1. Khái niệm và đặc tính của dự án 1.1.1. Khái niệm Theo Ngân hàng thế giới “Dự án là tổng thể những chính sách, hoạt động và chi phí liên quan với nhau được thiết kế
16/10/12 TS.NVC 1CHUYÊN ĐỀ: THANH QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNHPhần I. THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯPhần II. QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯPhần III. PHƯƠNG PHÁP QUY ĐỔI CHI PHÍ DAĐTXDCT TẠI THỜI ĐIỂM BÀN GIAO ĐƯA VÀO SỬ DỤNGPhần IV. XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ TÀI SẢN BÀN GIAO ĐƯA VÀO SỬ DỤNG Phần PHỤ LỤC. 16/10/12 TS.NVC 2THANH QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNHPhần I. THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ1. Các yêu cầu và nguyên tắc thanh toán.2. Kế hoạch thanh toán và điều kiện thực hiện thanh toán 3. Điều kiện thanh toán4. Qui trình thanh toán và nguyên tắc kiểm soát thanh toán của kho bạc NN.5. Hồ sơ và thủ tục thanh toán vốn đầu tư6. Thời hạn và hình thức thanh toán7. Thẩm quyền các chủ thể 16/10/12 TS.NVC 31.1. Các yêu cầu cơ bản- DAĐT bằng nguồn vốn ĐTPT hoặc bằng nguồn vốn chi sự nghiệp trong dự toán NSNN.- DAĐT sử dụng nhiều nguồn vốn khác trong đó có sử dụng vốn NSNNPhải có đủ thủ tục ĐT và XD được bố trí vào kế hoạch đầu tư và kế hoạch chi sự nghiệp hàng năm và có đủ điều kiện được thanh toán vốn theo quy định, phù hợp với nguyên tắc quản lý của từng nguồn vốn. Yêu cầu thứ nhất:Vốn NSNN Chỉ thanh toán cho các DAĐT thuộc đối tượng được sử dụng vốn NSNN theo quy định của Luật NSNN.Yêu cầu thứ hai: 16/10/12 TS.NVC 41.1. Các yêu cầu cơ bảnYêu cầu thứ ba:Cơ quan Tài chính các cấp Thực hiện công tác quản lý tài chính vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNNCó trách nhiệm kiểm soát, thanh toán vốn kịp thời, đầy đủ, đúng chế độ cho các dự án khi đã có đủ điều kiện thanh toán vốnKho bạc NN và các đơn vị được giao nhiệm vụ kiểm soát thanh toán vốn đầu tưTổ chức ngân hàng phục vụ đối với các dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA)Yêu cầu thứ tư:Phải tuân thủ các quy định của Bộ Tài chính hướng dẫn về quản lý tài chính dự án ODA 16/10/12 TS.NVC 51.2. Nguyên tắc thanh toán-Việc TTVĐT phải căn cứ trên khối lượng thực tế hoàn thành và nội dung, phương thức thanh toán trong hợp đồng đã ký kết. - Trường hợp tự thực hiện thì phải dựa trên cơ sở báo cáo khối lượng công việc hoàn thành và dự toán được duyệt. Nguyên tắc thứ nhất:Cơ quan cấp phát, cho vay vốn có trách nhiệm TTVĐT theo đề nghị thanh toán của CĐT (hoặc đại diện hợp pháp của CĐT) trên cơ sở kế hoạch vốn được giao. Nguyên tắc thứ 2- CĐT (hoặc đại diện hợp pháp của CĐT) chịu trách nhiệm trước pháp luật về giá trị đề nghị thanh toán. - Nếu phát hiện những sai sót, bất hợp lý về giá trị đề nghị thanh toán thì tổ chức cấp phát, cho vay vốn phải thông báo ngay với CĐT để CĐTgiải trình, bổ sung, hoàn thiện hồ sơ. Nguyên tắc thứ 3 16/10/12 TS.NVC 62. Kế hoạch thanh toán và điều kiện thực hiện thanh toán2.1. Điều kiện được bố trí kế hoạch vốn đầu tư2.2. Kế hoạch thanh toán vốn đầu tư2.3. Phân bổ vốn và giao kế hoạch vốn 2.4. Thẩm tra phân bổ vốn 2.5 . Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư 16/10/12 TS.NVC 72.1. Điều kiện được bố trí kế hoạch vốn đầu tưCác dự án sau chỉ được bố trí KHVĐT khi có đủ các điều kiện sau: Đối với các DA quy hoạch Có đề cương hoặc nhiệm vụ dự án quy hoạch và dự toán chi phí công tác quy hoạch được duyệtĐối với các DA CBĐT Phải phù hợp với quy hoạch phát triển ngành và lãnh thổ được duyệt; có dự toán chi phí công tác chuẩn bị đầu tư được duyệt.Đối với các DA THĐTPhải có quyết định đầu tư từ thời điểm trước 31 tháng 10 năm trước năm kế hoạch, có thiết kế, dự toán và tổng dự toán được duyệt. 16/10/12 TS.NVC 82.1. Điều kiện được bố trí kế hoạch vốn đầu tư (tiếp)DA được bố trí vốn trong kế hoạch thực hiện đầu tư nhưng chỉ để làm công tác chuẩn bị thực hiện DA Phải có quyết định đầu tư và dự toán chi phí công tác chuẩn bị thực hiện dự án được duyệt DA QTQG và nhóm A nếu chưa có TDT được duyệt thì CT, HMCT thi công trong năm kế hoạch Phải có TK và DT được duyệt, chậm nhất là đến khi thực hiện được 30% giá trị XD trong TMĐT phải có TDT được duyệt; DA QTQG và nhóm A có các tiểu DA hoặc DA thành phần Thì từng tiểu DA hoặc DA thành phần được quản lý như một DA độc lập.DA sử dụng vốn khác sẽ do các nhà đầu tư quy định quy trình thủ tục và Ngân hàng cấp phát thanh toán vốn cho DA. 16/10/12 TS.NVC 92.2. Kế hoạch thanh toán vốn đầu tư KHTTVĐT là kế hoạch phân bổ vốn cho từng DA thuộc nguồn vốn NSNN. - CĐT của DA căn cứ vào tiến độ và mục tiêu thực hiện DA lập KHVĐT của DA gửi cơ quan quản lý cấp trên.- Các Bộ tổng hợp, xem xét và lập KHVĐT gửi Bộ KH&ĐT và Bộ TC. UBND các tỉnh lập dự toán ngân sách địa phương về phần KHVĐT tư xin ý kiến thường trực HĐND tỉnh trước khi gửi Bộ KH&ĐT và Bộ TC. - Bộ KH&ĐT và Bộ TC, báo cáo Thủ tướng CP trình QH quyết định và giao chỉ tiêu KHVĐT cho các Bộ và các tỉnh. - Thời gian lập, trình, duyệt, giao KHVĐT theo quy định của Luật NSNN. 16/10/12 TS.NVC 102.3. Phân bổ vốn và giao kế hoạch vốnNguyên tắc phân bổ vốn- Việc phân bổ và giao KHVĐT cho từng DA phải đủ các điều kiện quy định, đảm bảo khớp đúng với chỉ tiêu được giao về TMĐT; cơ cấu vốn trong nước, vốn ngoài nước, cơ cấu ngành kinh tế; mức vốn các DA quan trọng của NN và đúng với Nghị quyết QH, chỉ đạo của CP về điều hành kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán NSNN hàng năm. - Bố trí đủ vốn để thanh toán cho các DA đã đưa vào sử dụng và đã được phê duyệt quyết toán vốn đầu tư DA hoàn thành mà còn thiếu vốn; bố trí vốn để thanh toán chi phí kiểm toán, thẩm tra phê duyệt quyết toán của các DA hoàn thành nhưng chưa được thanh toán do chưa phê duyệt quyết toán.- DA được bố trí vốn trong kế hoạch thực hiện đầu tư nhưng chỉ để làm công tác chuẩn bị thực hiện dự án thì cần ghi chú rõ trong bản phân bổ vốn.Phân bổ [...]... khơng được vượt dự tốn được duyệt hoặc giá gói thầu. Tổng số vốn thanh tốn cho dự án không được vượt tổng mức đầu tư đã được phê duyệt - Số vốn thanh toán cho dự án trong năm (bao gồm cả tạm ứng và thanh tốn khối lượng hồn thành) khơng được vượt kế hoạch vốn cả năm đã bố trí cho dự án. - Cơ quan cấp phát, cho vay vốn phải chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại việc thanh toán chậm do lỗi của... kiểm soát, thanh toán vốn kịp thời, đầy đủ, đúng chế độ cho các dự án khi đã có đủ điều kiện thanh tốn vốn Kho bạc NN và các đơn vị được giao nhiệm vụ kiểm soát thanh toán vốn đầu tư Tổ chức ngân hàng phục vụ đối với các dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) Yêu cầu thứ tư: Phải tuân thủ các quy định của Bộ Tài chính hướng dẫn về quản lý tài chính dự án ODA 16/10/12... NN căn cứ vào các điều khoản thanh toán được quy định trong HĐ (số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, thời điểm thanh toán và các điều kiện thanh toán) và giá trị từng lần thanh toán để thanh toán cho CĐT. - CĐT tự chịu trách nhiệm về tính chính xác, hợp pháp của khối lượng thực hiện, định mức, đơn giá, dự tốn các loại cơng việc, chất lượng cơng trình. - Số vốn thanh tốn cho từng cơng việc,... hiện đầu tư: Cần có dự tốn chi phí cho các cơng việc chuẩn bị đầu tư được duyệt. Đối với công việc chuẩn bị thực hiện dự án nhưng bố trí vốn trong kế hoạch thực hiện đầu tư: - DAĐTXDCT (hoặc báo cáo KT-KT) kèm quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền; - Dự tốn chi phí cho cơng tác chuẩn bị thực hiện dự án được duyệt; Riêng việc giải phóng mặt bằng phải kèm theo phương án giải phóng mặt... duyệt theo quy định. - Trường hợp quyết toán đã được duyệt, nếu số vốn được quyết toán thấp hơn số vốn đã thanh toán cho dự án, chủ đầu tư có trách nhiệm thu hồi lại của nhà thầu để hoàn trả cho Nhà nước số vốn thanh toán thừa; nếu số vốn được quyết toán cao hơn số vốn đã thanh toán, chủ đầu tư có trách nhiệm thanh tốn tiếp hoặc bố trí vốn vào kế hoạch năm sau để thanh toán cho nhà thầu. Các... trình duyệt quyết tốn 4. Kiểm tốn, quyết toán vốn đầu tư 5. Thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành 6. Phê duyệt và thẩm quyền phê duyệt quyết tốn 7. Chi phí thẩm tra, phê duyệt quyết tốn, kiểm toán 8. Thời hạn quyết toán 9. Trách nhiệm trong quyết tốn dự án hồn thành 16/10/12 TS.NVC 39 7.1. Đối với chủ đầu tư - Có quyền yêu cầu bồi thường hoặc kiện ra các toà án hành chính, kinh tế địi bồi thường về... nghị thanh toán vốn đầu tư; + Chứng từ chuyển tiền. 16/10/12 TS.NVC 48 2. Báo cáo quyết toán 2.1. Nội dung Báo cáo quyết toán và biểu mẫu Báo cáo quyết toán 2.2. Nơi nhận báo cáo quyết toán 2.3. Thẩm quyền thẩm tra quyết toán 16/10/12 TS.NVC 44 THANH QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH Phần II. QUYẾT TỐN VỐN ĐẦU TƯ 1. Khái niệm và các yêu cầu cơ bản 2. Báo cáo quyết toán 3. Hồ sơ trình... thiết kế, dự toán và tổng dự toán được duyệt. 16/10/12 TS.NVC 21 4.1. Quy trình thanh tốn vốn đầu tư - Khi có khối lượng đến giai đoạn thanh tốn theo hợp đồng hoàn thành, CĐT và nhà thầu làm thủ tục nghiệm thu, xác định giá trị khối lượng hoàn thành. - CĐT hoàn tất hồ sơ đề nghị thanh toán gửi cơ quan cấp phát, cho vay vốn. - Cơ quan cấp phát, cho vay vốn thẩm tra hồ sơ đề nghị thanh toán và thanh... nhất, đơn giản thủ tục hành chính nhưng đảm bảo quản lý vốn chặt chẽ, thanh toán kịp thời, đầy đủ, thuận tiện cho CĐT. - Hết năm kế hoạch xác nhận số thanh toán trong năm, luỹ kế số thanh toán từ khởi công đến hết niên độ NSNN cho từng DA, nhận xét về việc chấp hành chế độ quản lý, chấp hành định mức đơn giá, các chế độ chính sách theo quy định. - Chịu trách nhiệm trước Bộ trưởng Bộ TC và pháp... biệt); - Hợp đồng giữa CĐT và nhà thầu (bao gồm cả các tài liệu kèm theo hợp đồng); - Dự toán và quy định phê duyệt dự toán của từng cơng việc, hạng mục cơng trình, cơng trình đối với trường hợp chỉ định thầu hoặc tự thực hiện và các công việc thực hiện không thông qua HĐ. 16/10/12 TS.NVC 22 4.2. Nguyên tắc kiểm soát thanh toán của kho bạc NN - Trên cơ sở hồ sơ đề nghị thanh toán của . đầu tưCác dự án sau chỉ được bố trí KHVĐT khi có đủ các điều kiện sau: Đối với các DA quy hoạch Có đề cương hoặc nhiệm vụ dự án quy hoạch và dự toán chi phí. triển kinh tế - xã hội và dự toán NSNN hàng năm. - Bố trí đủ vốn để thanh toán cho các DA đã đưa vào sử dụng và đã được phê duyệt quyết toán vốn đầu tư
