Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 CHƯƠNG BỘ CHỨNG TỪ TRONG TTQT 4.1 Chứng từ tài (Financial Documents) 4.2 Chứng từ thương mại (Commercial Documents) CHƯƠNG BỘ CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 4.1 Chứng từ tài (Financial Documents) 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 4.2 Chứng từ thương mại (Commercial Documents) 1/ Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) 2/ Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing List) 3/ Vận đơn đường biển (Bill of Lading – B/L) 4/ Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin – C/O) 1/ Hối phiếu (Bill of Exchange/ Draft) 2/ Lệnh phiếu (Promissory note) 5/ Chứng từ bảo hiểm (Insurance document) - Đơn bảo hiểm (Insurance Policy) - Giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance Certificate) 6/ Giấy chứng nhận chất lượng (Certificate of Quality) 7/ Giấy chứng nhận số lượng (Certificate of Quantity) 3/ Séc (Cheque/ Check) 8/ Giấy chứng nhận trọng lượng (Certificate of Weight) 9/ Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Veterinary Certificate) 10/ Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật (Phytosanitary Certificate) 11/ Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary Certificate) 12/ Giấy chứng nhận khử trùng (Fumigation Certificate) 13/ Một số chứng từ khác 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 4.2 Chứng từ thương mại 4.2 Chứng từ thương mại 1) Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice)  Khái niệm: Hóa đơn thương mại chứng từ người bán lập để đòi tiền người mua bán hàng Đây chứng từ quan trọng phục vụ cho việc toán quốc tế  Vai trò hóa đơn thương mại: 1) Hóa đơn thương mại (tt)  Nội dung hóa đơn thương mại:  Là để toán tiền hàng  Là sở để giám sát, quản lý tính thuế xuất nhập  Là sở để tính phí bảo hiểm hàng hóa  Là sở để đối chiếu theo dõi việc thực hợp đồng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng            Tiêu đề Ngày, tháng, năm lập hóa đơn Tên, địa người bán Tên, địa người mua Tên hàng, đặc điểm hàng hóa Số lượng hàng hóa Đơn giá, điều kiện giao hàng theo INCOTERMS Tổng giá trị hóa đơn Phương tiện vận tải Phương thức toán … Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 4.2 Chứng từ thương mại 2) Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing List):  Khái niệm: Phiếu đóng gói hàng hóa chứng từ người sản xuất người xuất lập nhằm liệt kê loại hàng số lượng loại đóng gói kiện hàng (thùng hàng, container) định đóng gói hàng gửi cho người mua  Nội dung phiếu đóng gói gồm:       4.2 Chứng từ thương mại 3) Vận đơn đường biển (Bill of Lading – B/L):   Khái niệm: Vận đơn đường biển chứng từ chuyên chở hàng hóa tàu biển, người chuyên chở đại diện họ cấp cho người gửi hàng nhằm xác nhận việc hàng hóa tiếp nhận để vận chuyển Chức năng:   Tên người bán Tên người mua Số hiệu hóa đơn Số thứ tự kiện hàng Cách thức đóng gói Loại hàng, số lượng hàng đóng kiện hàng, trọng lượng tịnh, trọng lượng bì  Là chứng xác nhận hợp đồng chuyên chở hàng hóa ký kết B/L biên lai nhận hàng người chuyên chở Sau cấp vận đơn cho người giao hàng, người chuyên chở phải chịu trách nhiệm tình trạng số lượng hàng hóa ghi vận đơn giao hàng cho người cầm vận đơn địa điểm đích thỏa thuận B/L chứng từ xác nhận quyền sở hữu hàng hóa ghi vận đơn, cho phép người nắm gốc vận đơn nhận hàng hóa tàu cập bến, có quyền bán chuyển nhượng hàng hóa ghi vận đơn 4.2 Chứng từ thương mại 4.2 Chứng từ thương mại 3) Vận đơn đường biển (tt)  Tác dụng: 3) Vận đơn đường biển (tt)  Nội dung: Mặt trước vận đơn thường có nội dung:  Làm khai hải quan, làm thủ tục xuất nhập  Làm tài liệu kèm theo hóa đơn thương mại chứng từ mà người bán gửi cho người mua ngân hàng để toán tiền hàng  Làm chứng từ để cầm cố, mua bán, chuyển nhượng hàng hóa  Làm xác định lượng hàng gửi đi, dựa vào theo dõi việc thực hợp đồng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 4.2 Chứng từ thương mại 3) Vận đơn đường biển (tt)  Nội dung: Mặt trước vận đơn thường có nội dung (tt):          Tên hàng (Name of Goods) Ký mã hiệu hàng hóa (Marks and Numbers) Cách đóng gói mơ tả hàng hóa (Kind of Packages; Description of Goods) Số kiện (Numbers of Packages) Trọng lượng bì thể tích hàng (Total Weight or Measurement) Cước phí chi phí (Freight and Charges) Số vận đơn gốc (Numbers of Original Bill of Lading) Thời gian địa điểm cấp vận đơn (Place and Date of Issue) Chữ ký người vận chuyển 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 11          Tên người vận tải Số vận đơn (Number of Bill of Lading) Người gửi hàng (Shipper) Người nhận hàng (Consignee) Địa thông báo (Notify Address/ Notify Party) Tên tàu/Hành trình (Ocean Vessel/ Voyage) Cảng xếp hàng (Port of Loading) Cảng dỡ hàng (Port of Discharge) Nơi giao hàng (Place of Delivery) 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 10 4.2 Chứng từ thương mại 3) Vận đơn đường biển (tt)  Nội dung: Mặt sau vận đơn thường có nội dung:   Gồm quy định có liên quan đến vận chuyển hãng tàu in sẵn, người thuê tàu khơng có quyền bổ sung hay sửa đổi mà phải chấp nhận  Các định nghĩa  Điều khoản chung  Điều khoản trách nhiệm người chuyên chở  Điều khoản xếp dỡ giao nhận  Điều khoản cước phí phụ phí  Điều khoản giới hạn trách nhiệm người chuyên chở  Điều khoản miễn trách người chuyên chở Mặc dù điều khoản hãng tàu tự ý quy định, thường nội dung phù hợp với quy định công ước, tập quán quốc tế vận chuyển hàng hóa đường biển Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 4.2 Chứng từ thương mại 4.2 Chứng từ thương mại 4)  4) Giấy chứng nhận xuất xứ (tt)  Nội dung:  Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin – C/O) Khái niệm: Giấy chứng nhận xuất xứ chứng từ nhà sản xuất quan có thẩm quyền (thường Phòng Thương mại Công nghiệp nước xuất khẩu) cấp cho chủ hàng để xác nhận nơi sản xuất nguồn gốc xuất phát hàng hóa Nếu hợp đồng L/C khơng có đòi hỏi cụ thể đơn vị xuất tự cấp C/O Vai trò: Ngồi vai trò xác nhận nguồn gốc hàng hóa, giấy chứng nhận xuất xứ có vai trò đặc biệt quan trọng tạo nên phận xin miễn giảm thuế cảng nhập trường hợp hàng hóa trao đổi bn bán quốc gia có dành cho qui 13 chế ưu đãi thương mại, thuế quan      31-Jul-17 Tên, địa người mua Tên, địa người bán Tên hàng, số lượng, trọng lượng, ký mã hiệu Lời khai chủ hàng nơi sản xuất Xác nhận quan cấp C/O Hồ Văn Dũng 14 4.2 Chứng từ thương mại 4.2 Chứng từ thương mại 5) Chứng từ bảo hiểm (Insurance Document)  Khái niệm: Chứng từ bảo hiểm chứng từ người bảo hiểm cấp cho người bảo hiểm nhằm hợp thức hóa hợp đồng bảo hiểm dùng để điều tiết quan hệ tổ chức bảo hiểm người bảo hiểm Trong mối quan hệ này, tổ chức bảo hiểm nhận bồi thường cho tổn thất xảy rủi ro mà hai bên thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm, người bảo hiểm phải nộp cho người bảo hiểm số tiền định gọi phí bảo hiểm 5) Chứng từ bảo hiểm (tt)  Phân loại: Chứng từ bảo hiểm gồm loại đơn bảo hiểm giấy chứng nhận bảo hiểm 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 15  Đơn bảo hiểm (Insurance Policy): chứng từ tổ chức bảo hiểm cấp, bao gồm điều khoản chủ yếu hợp đồng bảo hiểm nhằm hợp thức hóa hợp đồng Đơn bảo hiểm gồm có: Các điều khoản chung có tính chất thường xun, người ta quy định rõ trách nhiệm người bảo hiểm người bảo hiểm; Các điều khoản riêng đối tượng bảo hiểm (tên hàng, số lượng, ký mã hiệu, tên phương tiện chở hàng, ) việc tính tốn phí bảo hiểm 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 16 4.2 Chứng từ thương mại 4.2 Chứng từ thương mại 5) Chứng từ bảo hiểm (tt)  Phân loại: (tt) 6) Giấy chứng nhận chất lượng/phẩm chất (Certificate of Quality)  Khái niệm: Giấy chứng nhận chất lượng chứng từ xác nhận chất lượng hàng hóa phù hợp với tiêu chuẩn nước sản xuất tiêu chuẩn quốc tế phù hợp với điều khoản hợp đồng Người cấp giấy chứng nhận chất lượng hàng hóa người sản xuất, quan giám định hàng hóa cấp tùy theo thỏa thuận hai bên hợp đồng mua bán ngoại thương  Giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance Certificate): chứng từ người bảo hiểm cấp cho người bảo hiểm để xác nhận hàng hóa mua bảo hiểm theo điều kiện hợp đồng Nội dung giấy chứng nhận bảo hiểm bao gồm điều khoản nói lên đối tượng bảo hiểm, chi tiết cần thiết cho việc tính tốn phí bảo hiểm điều kiện bảo hiểm thỏa thuận 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 17 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 18 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 4.2 Chứng từ thương mại 4.2 Chứng từ thương mại 6) Giấy chứng nhận chất lượng/phẩm chất (tt)  Tác dụng: Giấy chứng nhận chất lượng chứng minh phù hợp chất lượng hàng hóa với quy định hợp đồng L/C 7) Giấy chứng nhận số lượng (Certificate of Quantity)  Khái niệm: Giấy chứng nhận số lượng chứng từ xác định số lượng hàng hóa mà người bán giao cho người mua Giấy đơn vị xuất lập quan giám định hàng hóa cấp  Tác dụng: Giấy chứng nhận số lượng thường sử dụng trường hợp đối tượng mua bán hàng hóa mà người mua cần biết số lượng trọng lượng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 19 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 20 4.2 Chứng từ thương mại 4.2 Chứng từ thương mại 8) Giấy chứng nhận trọng lượng (Certificate of Weight)  Khái niệm: Giấy chứng nhận trọng lượng chứng từ xác nhận khối lượng hàng hóa Giấy đơn vị xuất lập quan giám định hàng hóa cấp  Tác dụng: Giấy chứng nhận trọng lượng sở để người mua đối chiếu hàng mà người bán gửi với hàng thực nhận khối lượng mặt hàng cụ thể 9) Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Veterinary Certificate)  Khái niệm: Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật chứng từ quan thú y cấp cho chủ hàng để chứng nhận hàng hóa khơng vi trùng gây dịch bệnh cho giống má, súc vật chứng nhận động vật tiêm chủng để phòng dịch bệnh  Tác dụng: Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật sở xác định rõ phẩm chất hàng hóa, chứng minh hàng hóa phù hợp với hợp đồng, bổ sung giấy tờ để làm thủ tục xuất nhập 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 21 4.2 Chứng từ thương mại 10) Giấy chứng nhận kiểm (Phytosanitary Certificate)   Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 22 4.2 Chứng từ thương mại dịch thực vật Khái niệm: Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật chứng từ quan bảo vệ kiểm dịch thực vật cấp cho chủ hàng để xác nhận hàng hóa thực vật sản phẩm thực vật khơng có nấm độc, sâu bọ, cỏ dại … gây bệnh cho cối nơi đường hàng hóa nơi đến Tác dụng: Đây chứng từ nhằm xác định rõ phẩm chất hàng hóa, chứng minh hàng hóa phù hợp với hợp đồng, bổ sung giấy tờ để làm thủ tục xuất nhập 31-Jul-17 31-Jul-17 23 11) Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary Certificate)  Khái niệm: Là chứng từ xác định tình trạng khơng độc hại hàng hóa người tiêu thụ Chứng từ quan có thẩm quyền cấp cho chủ hàng nhằm xác nhận hàng hóa kiểm tra khơng có vi trùng gây bệnh cho người sử dụng 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 24 Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 4.2 Chứng từ thương mại 12) Giấy chứng nhận khử trùng/ hun trùng (Fumigation Certificate)  Khái niệm: Là giấy chứng nhận hàng hóa bảo đảm biện pháp phun, khử trùng nhằm tránh loại bệnh dịch, nấm mốc, … gây thiệt hại cho hàng hóa đường chuyên chở gây hại cho người sử dụng Giấy quan nhà nước có thẩm quyền công ty khử trùng cấp 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng Hồ Văn Dũng 25 Kết thúc chương 31-Jul-17 Hồ Văn Dũng 26 ... vận đơn nhận hàng hóa tàu cập bến, có quyền bán chuyển nhượng hàng hóa ghi vận đơn 4.2 Chứng từ thương mại 4.2 Chứng từ thương mại 3) Vận đơn đường biển (tt)  Tác dụng: 3) Vận đơn đường biển... hóa đường biển Trường Đại học Công nghiệp Tp.HCM Khoa Thương mại - Du lịch 31-Jul-17 4.2 Chứng từ thương mại 4.2 Chứng từ thương mại 4)  4) Giấy chứng nhận xuất xứ (tt)  Nội dung:  Giấy chứng... lượng, ký mã hiệu Lời khai chủ hàng nơi sản xuất Xác nhận quan cấp C/O Hồ Văn Dũng 14 4.2 Chứng từ thương mại 4.2 Chứng từ thương mại 5) Chứng từ bảo hiểm (Insurance Document)  Khái niệm: Chứng