BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ ĐÌNH PHƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN SÔNG ĐÀ TÂY NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Đà Nẵng - Năm 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ ĐÌNH PHƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN SÔNG ĐÀ TÂY NGUYÊN Chuyên ngành: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Mã số: 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS HOÀNG TÙNG Đà Nẵng - Năm 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Bản luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân tơi, thực sở nghiên cứu lý thuyết tình hình thực tiễn Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên, hướng dẫn khoa học P.GS/Tiến sỹ Hoàng Tùng Các số liệu kết tính tốn luận văn trung thực Một lần xin khẳng định trung thực lời cam đoan Học viên Lê Đình Phƣơng MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Cách tiếp cận phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1.1 KHÁI NIỆM VỀ VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1.1.1 Khái niệm đầu tƣ 1.1.2 Khái niệm đầu tƣ xây dựng 1.1.3 Khái niệm dự án đầu tƣ 1.1.4 Khái niệm vốn đầu tƣ 13 1.2 QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN 17 1.2.1 Quy trình quản lý vốn đầu tƣ xây dựng 17 1.2.2 Nội dung quản lý vốn đầu tƣ xây dựng 22 1.3 MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB 29 1.3.1 Sử dụng vốn đầu tƣ mục đích tiêu chí định hƣớng đánh giá trình độ quản lý vốn đầu tƣ XDCB 29 1.3.2 Hệ số huy động tài sản cố định (TSCĐ) 30 1.3.3 Chỉ tiêu cấu thành phần vốn đầu tƣ 31 1.3.4 Chỉ tiêu đánh giá hiệu kinh tế xã hội 32 1.4 NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG TỚI QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB 32 1.4.1 Nhóm nhân tố bên ngồi 32 1.4.2 Nhóm nhân tố bên 34 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN SÔNG ĐÀ TÂY NGUYÊN 37 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN SÔNG ĐÀ TÂY NGUYÊN 37 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 37 2.1.2 Ngành nghề sản xuất kinh doanh 37 2.1.3 Cơ cấu cổ đông 37 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 38 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CÔNG TY TRONG THỜI GIAN QUA: 43 2.2.1 Tổng quan tình hình nguồn vốn công tác đầu tƣ XDCB Công ty thời gian qua 43 2.2.2 Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB giai đoạn chuẩn bị đầu tƣ, lập dự toán đầu tƣ Công ty 45 2.2.3 Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB giai đoạn thực đầu tƣ 46 2.2.4 Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB giai đoạn kết thúc đƣa dự án vào khai thác sử dụng 60 2.2.5 Phân tích số tiêu đánh giá trình độ quản lý vốn đầu tƣ XDCB Công ty thời gian qua 66 2.2.6 Phân tích nhân tố ảnh hƣởng tới công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB Công ty thời gian qua 74 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN SÔNG ĐÀ TÂY NGUYÊN 82 3.1 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC VÀ HẠN CHẾ TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB TẠI CÔNG TY 82 3.1.1 Kết đạt đƣợc 82 3.1.2 Những tồn hạn chế công tác quản lý vốn đầu tƣ xây dựng Công ty 84 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB TẠI CÔNG TY 88 3.2.1 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB giai đoạn chuẩn bị đầu tƣ 88 3.2.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ xây dựng giai đoạn thực đầu tƣ XDCB 89 3.2.3 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB giai đoạn bàn giao đƣa vào sử dụng 91 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 92 3.3.1 Đối với Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên 92 3.3.2 Đối với tổ chức tín dụng 93 KẾT LUẬN 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) DANH MỤC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 Tình hình nguồn vốn Công ty từ năm 2013 đến hết năm 2015 Bảng tổng hợp giá trị đầu tƣ xây dựng công ty tƣ năm 2013 đến năm 2015 Bảng tổng hợp dự tốn Cơng trình thủy điện Hà Tây Bảng tổng hợp chi phí phát sinh Cơng trình thủy điện Hà Tây Bảng tổng hợp vốn đầu tƣ thực theo kế hoạch từ năm 2013 đến năm 2015 Trang 43 44 52 57 67 2.6 Bảng thực kế hoạch công việc chủ yếu năm 2013 68 2.7 Bảng thực giá trị đầu tƣ năm 2013 69 2.8 Bảng thực kế hoạch công việc chủ yếu năm 2014 69 2.9 Bảng thực giá trị đầu tƣ năm 2014 71 2.10 Bảng thực kế hoạch công việc chủ yếu năm 2015 71 2.11 Bảng thực giá trị đầu tƣ năm 2015 72 2.12 Bảng hệ số huy động tài sản cố định 73 2.13 Cơ cấu tổng mức đầu tƣ Công ty 74 DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên bảng Sơ đồ Trang 1.1 Trình tự dự án đầu tƣ 10 1.2 Trình tự thực dự án đầu tƣ 18 2.1 Sơ đồ máy quản lý Công ty CP thủy điện Sông Đà Tây Nguyên 38 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đầu tƣ xây dựng lĩnh vực sản xuất vật chất tạo tài sản cố định tạo sở vật chất kỹ thuật cho xã hội Trong q trình phát triển đất nƣớc nói chung phát triển doanh nghiệp nói riêng, hoạt động đầu tƣ xây dựng yếu tố cốt lõi để tạo tảng sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho phát triển mở rộng sản suất Đã có nhiều nghiên cứu quản lý vốn xây dựng (XDCB), song các nghiên cứu trƣớc hầu hết nghiên cứu hoạt động đầu tƣ XDCB có nguồn vốn từ ngân sách nhà nƣớc đề cập đến hoạt động đầu tƣ XDCB doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp kinh doanh, hoạt động đầu tƣ XDCB gắn liền với dự án kinh doanh, đầu tƣ tạo tài sản cố định để tạo nguồn thu tƣơng lai Hoạt động đầu tƣ XDCB ngày phổ biến doanh nghiệp ngày mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao lực hoạt động, lực cạnh tranh Hoạt động đầu tƣ XDCB thƣờng nhiều thời gian, nguồn vốn lớn vấn đề quản lý vốn đầu tƣ XDCB để đảm bảo chất lƣợng, tiến độ, an toàn, hiệu đầu tƣ cần thiết Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên đƣợc thành lập từ năm 2008 với mục đích đầu tƣ xây dựng vận hành nhà máy thủy điện địa bàn Tây Nguyên Là Công ty đƣợc thành lập với mục đích chuyên đầu tƣ dự án thủy điện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên đƣợc xem nhƣng yếu tố định để đảm bảo thành công dự án Hiện Công ty đầu tƣ xây dựng nhà máy thủy điện Hà Tây với Công suất 9MW vào phát điện thƣơng mại song Công tác quản lý vốn đầu tƣ bộc lộ nhiều yếu dẫn đến dự án chậm tiến độ, thiếu nguồn vốn chi trả cho nhà thầu thi công dự án, ảnh hƣởng trực tiếp đến hiệu công tác đầu tƣ Nhận thức đƣợc tầm quan trọng công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB doanh nghiệp nói chung Cơng ty cổ phần Sơng Đà Tây Ngun nói riêng, tơi chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ xây dựng Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên” Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nghiên cứu nhằm hệ thống hóa các lý thuyết, lý luận quản lý vốn đầu tƣ XDCB doanh nghiệp Trên sở đánh giá thực trạng công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên để tồn tại, hạn chế nguyên nhân tồn hạn chế Đề giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB công ty cổ phần thủy điện Sơng Đà Tây Ngun, qua góp phần nâng cao hiệu dự án đầu tƣ xây dựng Câu hỏi nghiên cứu - Công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB bảo gồm nội dung gì? - Thực trạng cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên nhƣ nào? - Các yếu tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB Công ty? - Các giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB Công ty nhƣ nào? Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu * Đối tƣợng nghiên cứu: Công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB * Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: nghiên cứu Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên - Về thời gian: số liệu vấn đề nghiên cứu đƣợc lấy từ năm 2013 đến 2015 82 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN SÔNG ĐÀ TÂY NGUYÊN 3.1 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC VÀ HẠN CHẾ TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB TẠI CÔNG TY 3.1.1 Kết đạt đƣợc Trong thời gian qua có nhiều khó khăn cơng tác nhận sự, khó khăn vốn dẫ đến dự án đầu tƣ XDCB Cơng ty khơng đƣợc đƣa vào khai thác sử dung, nhƣng cố gắng Ban lãnh đạo Cơng ty tồn thể Cơng ty đạt đƣợc kết định công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB Cụ thể: a Trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư: Công ty thực thủ tục đầu tƣ theo quy định nhà nƣớc Cơng tác lập trình duyệt cấp có thẩm quyền phê duyệt dự án đầu tƣ theo quy định Tổng mức đầu tƣ đƣợc lập dựa báo cáo kinh tế kỹ thuật đơn vị tƣ vấn khảo sát Các chi phí tổng mức đầu tƣ đƣợc xác định có hợp lý theo quy định nhà nƣớc Công ty xây dựng quy định, quy trình quản lý vốn đầu tƣ đầu tƣ, quy định cấu nguồn vốn đầu tƣ nói chung đầu tƣ XDCB nói riêng Có phân cấp trách nhiệm quyền hạn Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, giám đốc Công ty công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB b Trong giai đoạn thực đầu tư * Trong công tác quản lý dự tốn, đơn giá Cơng ty thực lập trình tổng dự tốn dự toán chi tiết 83 theo quy định nhà nƣớc Cơng ty Dự tốn đƣợc lập sở khối lƣợng thiết kế định mức đơn giá theo quy định nhà nƣớc * Trong công tác quản lý giải ngân vốn Công ty thực công tác lựa chọn nhà thầu theo quy định nhà nƣớc Dự án đầu tƣ đƣợc chia làm gói thầu có kế hoạch đấu thầu cụ thể Công ty thành lập tổ tƣ vấn đấu thầu tổ thẩm định đấu thầu để tƣ vấn cho lãnh đạo Công ty định lựa chọn nhà thầu Công ty xây dựng quy trình nghiệm thu tốn, quy trình xử lý hồ sơ chứng từ tốn cho nhà thầu Công tác lập kế hoạch giải ngân đƣợc thực nhằm chủ động nguồn vốn triển khai thi công xây dựng Công tác lập kế hoạch giải ngân đƣợc thực cho hạng mục giai đoạn dự án Trong công tác quản lý chi phí phát sinh q trình triển khai dự án, Công ty thực lập chi phí dự phòng tổng dự tốn Ngồi Cơng ty xây dựng quy trình xử lý chi phí phát sinh q trình thi cơng Nhìn chung Cơng ty tn thủ quy định nhà nƣớc giải ngân vốn đầu tƣ xây dựng c Trong giai đoạn bàn giao đưa vào sử dụng Cơng ty xây dựng quy trình nghiệm thu công việc, nghiệp thu giai đoạn, nghiệm thu hồn đƣa vào sử dụng Cơng ty xây dựng kế hoạch đạo tạo, thực đào tạo cán vận hành cơng trình XDCB đƣa vào sử dụng Công ty thực công tác ràng buộc trách nhiệm bảo hành nhà thầu thông qua giữ lại giá trị bảo hành cơng trình Cơng ty thực toán vốn đầu tƣ theo quy định 84 nhà nƣớc Công ty 3.1.2 Những tồn hạn chế công tác quản lý vốn đầu tƣ xây dựng Công ty Trong năm qua Công ty tập trung vào công tác đầu tƣ xây dựng bản, có nhiều kết đạt đƣợc công tác quản lý vốn phục vụ cho đầu tƣ song có tồn nhiều hạn chế công tác quản lý đầu tƣ xây dựng Công ty Điều thể dự án trọng điểm Cơng ty Cơng trình thủy điện Hà Tây tồn nhiều hạn chế nhƣ thiếu nguồn vốn đầu tƣ, công tác giải ngân chậm trễ, chi phí phát sinh lớn chƣa đƣợc giải kịp thời, cơng tác tốn kéo dài dẫn đến cơng trình chậm tiến độ nhiều năm gây thiệt hại nhiều mặt kinh tế Dựa thực trạng nghiên cứu công tác quản lý vốn đầu tƣ Cơng ty số mặt tồn nhƣ sau: a Những tồn hạn chế giai đoạn chuẩn bị đầu tư: Công ty thực khảo sát, thiết kế sở trƣớc thực lập tổng mức đầu tƣ, song công tác khảo sát thiết kế chƣa thực đƣợc trọng, nhiều hạng mục chi phí chƣa đƣợc tính tốn đầy đủ đƣa vào tổng mức đầu tƣ đẫn đến triển khai thực phát sinh nhiều đầu mục chi phí Cụ thể Dự án thủy điện Hà Tây tổng chi phí phát sinh 71.894.824.282 đồng chi phí phát sinh hầu hết tất hạng mục Cơng trình Mặc dù cơng ty thực quản lý tổng mức đầu tƣ theo quy định nhà nƣớc song dự án chậm tiến độ, kéo dài Công ty chƣa thực xây dựng lại tổng mức đánh giá lại tiêu hiệu dự án, dẫn đến thực dự án chi phí phát sinh cao vƣợt tổng mức đầu tƣ dự kiến Điều làm ảnh hƣởng lớn đến việc thực hiến kế hoạch nguồn vốn cho dự án dễ đến khả thu hồi vốn dự án không hiệu với mức chi phí thực thực tế Cụ thể dự án nhà máy thủy điện Hà Tây dự 85 kiến đƣợc hoàn thành năm 2012 nhƣng đến năm 2015 thức vào hoạt động, chi phí phát sinh dự án lên tới 71.894.824.282 đồng song chƣa lập tổng mức đầu tƣ điều chỉnh đánh giá lại hiệu dự án Vì đánh giá mức độ rủi ro việc phát sinh chi phí dự án b Những tồn hạn chế giai đoạn thực hiệnđầu tư XDCB Cơng ty thực lập trình duyệt dự toán theo quy định nhƣng dự toán chi phí hạng mục Cơng ty chƣa vào tổng mức đầu tƣ Tổng chi phí dự toán hạng mục lớn so với tổng mức đầu tƣ đƣợc phê duyệt song Công ty chƣa thực phê duyệt tổng mức đầu tƣ hiệu chỉnh Vì Cơng ty chƣa đánh giá lại tiêu phản ảnh hiệu dự án Nguyên nhân cán quản lý chƣa thực hiểu thực đầy đủ quy trình quản lý vốn đầu tƣ XDCB Công tác lựa chọn nhà thầu Công ty thực chậm không đáp ứng đƣợc yêu cầu tiến độ dự án Công tác lập quản lý kế hoạch đấu thầu Công ty chƣa đƣợc đồng bộ, hạng mục chi phí phát sinh chƣa đƣợc bổ sung vào kế hoạch đấu thầu Nguyên nhân lực cán quản lý công tác lực chọn nhà thầu thiếu kinh nghiệm lực, thành viên thuộc tổ tƣ vấn đấu thầu chi mang tính chất kiêm nhiệm nên trách nhiệm thời gian thực cơng tác chƣa nhiều Trong cơng tác lựa chọn nhà thầu đƣợc đánh giá khâu quan trọng để đảm bảo đƣợc tiến độ, chất lƣợng dự án đầu tƣ XDCB Công tác lập quản lý kế hoạch vốn cho dự án đầu tƣ XDCB Công ty chƣa đƣợc trọng Việc lập kế hoạch nguồn vốn theo ý chủ quan, chƣa đánh giá cấu nguồn vốn tối ƣu cho dự án Cơng tác huy động vốn tự có vốn vay chƣa đồng dẫn đến thực dự án không đảm bảo nguồn vốn giải ngân theo tiến độ thực hiện, làm chậm tiến độ dự án 86 khoảng thời gian dài gây thiệt hại kinh tế nghiêm trọng cho Cơng ty Ngồi việc góp vốn khơng theo thời gian cam kết khiến cơng ty khơng đƣợc vốn hóa chi phí lãi vay phần vốn góp thiếu tốn vốn đầu tƣ Nguyên nhân hạn chế Cơng tác đơn đốc cổ đơng góp vốn chƣa đƣợc thực tốt, quy trình huy động vốn Công ty chƣa đƣợc xây dựng chặt chẽ thực nghiêm túc Các dự án đầu tƣ xây dựng Công ty xác định cấu vốn đầu tƣ song chƣa có hợp đồng cấp tín dụng ngân hàng, dẫn đến số dự án triển khai đƣợc triển khai dở dang, chậm tiến độ không huy động đƣợc vốn theo kế hoạch Cụ thể dự án thủy điện Hà Tây đƣợc định đầu tƣ triển khai thi công từ năm 2010 song không xếp đƣợc nguồn vốn vay dự án bị tạm dừng thi công đến năm 2013 triển khai lại đƣợc sau ký kết hợp đồng tín dụng với Agirbank Gia Lai Công tác quản lý rủi ro phát sinh vốn chƣa đƣợc thực đầy đủ, q trình triển khai thi cơng dự án khoản chi phí phát sinh khơng có nguồn toán dẫn đến rủi ro gián đoạn tiến độ Hiện Công ty quản lý vốn phát sinh việc lập chi phí dự phòng tổng mức đầu tƣ, song chi phí phát sinh thực tế Công ty chƣa thực đánh giá mức độ ảnh hƣởng đến hiệu dự án chƣa có kế hoạch nguồn vốn cụ thể cho khoản chi phí phát sinh Cụ thể nhƣ phân tích thực trạng dự án thủy điện Hà Tây vốn phát sinh lớn song Công ty chƣa thể thu xếp đƣợc nguồn vốn chi trả cho nhà thầu nhƣ chƣa đánh giá mức độ ảnh hƣởng đến hiệu dự án Cơng ty chƣa có biện pháp quản lý mục đích sử dụng vốn, nhiều khoản tạm ứng vốn cho nhà thầu thực không mục định thực cho dự án đƣợc giải ngân Nhiều nhà thầu sử dụng nguồn vốn tạm ứng Công ty 87 song khơng phục vụ cho gói thầu theo hợp đồng dẫn đến nguồn vốn không đảm bảo để nhà thầu triển khai công việc nhƣ cam kết Cơng tác tốn khối lƣợng chậm trễ gây khó khăn q trình quản lý đơn đốc nhà thầu Mặc dù Công ty xây dựng quy trình nghiệm thu tốn tƣng cơng việc giai đoạn nhƣng chƣa quy định giới hạn thời gian cụ thể cho công tác quy trình dẫn đến việc cán quản lý thực cơng tác quy trình chậm, tạo điều kiện để số cá nhân có phẩm chất đạo đức khơng tốt gây khó khăn cho nhà thầu, gây thiệt hại cho Công ty c Những tồn giai đoạn bàn giao đưa vào sử dụng Công ty thực xây dựng quy trình nghiệm thu, tốn song cơng tác quản lý triển khai chậm, chƣa đảm bảo thời gian theo quy định nhà nƣớc Theo quy định Công ty phải tốn xong cơng trình thủy điện Hà Tây vòng tháng kể từ ngày nghiệm thu đƣa vào sử dụng, song dự án thủy điện Hà Tây bàn giao đƣa vào sử dụng từ tháng 6/2015 nhƣng đến thời điểm chƣa đƣợc toán xong Nguyên nhân việc chậm trể Cơng ty chƣa thực điều chỉnh tổng mức đầu tƣ kịp thời theo quy định, giá trị thực phát sinh lớn dẫn đến phải điều chỉnh tổng mức đầu tƣ cho phù hợp Ngoài lực cán quản lý nhiều hạn chế nên cơng tác tổ chức toán kéo dài Khi toán hợp đồng với nhà thầu đồng nghĩa với việc chấp nhận toàn giá trị khối lƣợng thực theo biên toán Song thực tế hạn chế công tác kiểm tra, thực kiểm tốn tốn vốn phát khoản chi phí khơng hợp lý bị xuất tốn Các khoản chi phí khó để thu hồi từ nhà thầu Các dự án đầu tƣ xây dựng thƣờng đƣợc chia thành nhiều hạng mục công việc, hạng mục khác thƣờng thi công không đồng thời 88 có thời gian hồn khác Công ty xác định thời gian bảo hành nhà thầu kể từ nghiệm thu hoàn thành hạng mục công việc theo hợp đồng Khi dự án hồn thành đƣa vào sử dụng có nhiều hạng mục lại hết thời gian bảo hành, cơng tác bảo hành khơng ý nghĩa 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB TẠI CÔNG TY 3.2.1 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB giai đoạn chuẩn bị đầu tƣ Thứ nhất: Công ty cần trọng công tác khảo sát, thiết kế trƣớc lập dự án Gắn trách nhiệm đơn vị khảo sát thiết kế với chi phí phát sinh dự án Sản phẩm xây dựng có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp, chịu ảnh hƣởng trực tiếp điều kiện tự nhiên, vây đòi hỏi trƣớc xây dựng phải làm thật tốt công tác chuẩn bị đầu tƣ chuẩn bị xây dựng Đặc điểm đòi hỏi cần có giải pháp tài để kiểm tra việc sử dụng quản lý vốn đầu tƣ XDCB từ khâu xác định chủ trƣơng đầu tƣ, lựa chọn địa điểm, điều tra khảo sát thăm dò địa chất, thủy văn để dự án đầu tƣ đảm bảo tính khả thi cao Để làm đƣợc điều mời thầu ký hợp đồng với đơn vị thực công tác khảo sát, thiết kế Công ty cần phải đƣa điều khoản chịu trách nhiệm với sai lệch mức độ kết thực so với thực tế Thứ hai: Công ty cần xây dựng lại tổng mức đầu tƣ trƣờng hợp có thay đổi kể thiết kế, đầu mục chi phí Tổng mức đầu tƣ cần phải đƣợc đánh giá lại chi tiêu kinh tế tài dự án trƣớc phê duyệt điều chỉnh Tổng mức đầu tƣ mức chi phí tối đa để thực dự án mục tiêu quản lý vốn xây dựng phải đảm bảo mức chi phí thực dự án không đƣợc vƣợt tổng mức đầu tƣ đƣợc phê duyệt Vì giai đoạn cần phải coi trọng công tác quản lý tổng mức đầu tƣ để làm 89 sở tiền đề triển khai công việc Trong trƣờng hợp dự án triển khai thi cơng, cần phải xem xét chi phí bỏ để cân nhắc định Để cân nhắc định đầu tƣ cần phải cân nhắc khả thu hồi khoản chi phí bỏ Đối với khoản chi phí bỏ mà thu hồi lại đƣợc trƣờng hợp định không tiếp tục đầu tƣ dự án khơng đƣợc đƣa vào để đánh giá tiêu hiệu dự án để làm sở định Khi mặt tổng thể dự án khơng hiệu song Cơng ty cần xem xét cân nhắc có tiếp tục đầu tƣ hay khơng, trƣờng hợp khơng tính khoản chi phí khơng có khả thu hồi dừng đầu tƣ mà dự án có hiệu Cơng ty nên tiếp tục đầu tƣ Hiện nƣớc ta tồn nhiều dự án triển khai thi cơng chi phí phát sinh lớn vƣợt tổng mức đầu tƣ ban đầu, việc đánh giá tiếp tục đầu tƣ hay không vấn đề cần thiết Vì đƣợc coi giải pháp có ý nghĩa quan trọng quản lý vốn đầu tƣ XDCB nói chung quản lý vốn đầu tƣ xây dựng Công ty cổ phần thủy điện Sơng Đà Tây Ngun nói riêng 3.2.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ xây dựng giai đoạn thực đầu tƣ XDCB Thứ nhất: Cơng ty cần kiện tồn lại máy quản lý, đào tạo nâng cao lực cho cán thực công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB Nhân tố ngƣời đóng vai trò vơ quan trọng cơng tác quản lý, cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB có tốt hay khơng phải có đội ngũ cán có lực kinh nghiệm lĩnh vực Ngoài phẩm chất đạo đức, nhân cách ngƣời đóng vai trò quan trọng cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB Vì cơng ty cần kiện tồn lại máy quản lý, lọc cán quản lý không đủ lực, phẩm chất đạo đức thực công tác quản lý Đào tạo nâng cao lực cho cán quản lý thông qua 90 lớp giảng dạy quản lý dự án thuê chuyên gia đào tạo Việc kiện toàn máy quản lý bao gồm việc xếp phân giao nhiệm vụ cán quản lý để đảm bảo phát huy tối đa lực sở trƣờng ngƣời Cơng ty nên lập quy trình đào tạo bổ nhiệm cán để làm sở để quản lý tạo động lực phấn đấu cho cán quản lý Thứ hai: Công ty cần xây dựng quy định cụ thể công tác lập quản lý dự tốn chi phí cơng trình Dự tốn chi phí hạng mục phải đƣợc dựa tảng tổng mức đầu tƣ dự án Mọi chi phí lập dự tốn làm tổng chi phí lớn tổng mức đầu tƣ cần phải đƣợc xem xét điều chỉnh tổng mức đầu tƣ trƣớc phê duyệt dự tốn Thứ ba: Cơng ty nên thành lập phận chuyên trách quản lý hồ sơ đầu tƣ xây dựng Bộ phận có nhiệm vụ lập quản lý hồ sơ thực lĩnh vực quản lý lập tổng mức, dự toán, lập kế hoạch lựa chọn nhà thầu, quản lý nhà thầu thi công… Trong công tác đầu tƣ XDCB công việc hồ sơ, lập kế hoạch cần thiết mang tính chất thƣờng xuyên, phải cần đội ngũ cán chuyên trách có trình độ lực lĩnh vực để thực công việc đáp ứng đƣợc tiến độ thực dự án Trách nhiệm cán thuộc phận cần phản đƣợc gắn liên với khối lƣợng công việc đƣợc giao Thƣờng xuyên đào tạo nâng cao lực quản lý vốn đầu tƣ XDCB cho cán quản lý chuyên trách Thứ tƣ: Công ty cần xác định cấu nguồn vốn tối ƣu cho dự án trƣớc phê duyệt dự án Cần phải chuẩn bị đầy đủ nguồn vốn trƣớc triển khai dự án, vốn tự có phải có sản sàng Cơng ty, vốn vay phải có hợp đồng với tổ chức tín dụng Nguồn vốn giải ngân cho dự án yếu tố quan trọng định đến tiến độ thực dự án Nguồn vốn giải ngân không đảm bảo dẫn đến trì trệ thi cơng, khơng đảm bảo nguồn đầu vào để triển khai thi công cho nhà thầu, dẫn đến chậm tiến độ thực 91 kéo theo thiệt hai kinh tế Vì cơng tác chuẩn bị nguồn vốn cần phải đƣợc thực cách nghiêm túc Thứ năm: Công ty cần xây dựng quy định cụ thể quản lý chi phí phát sinh q trình triển khai thực Quy định phải đƣợc xác định phân quyền định công tác xử lý phát sinh, nguồn vốn để xử lý chi phí phát sinh Chi phí phát sinh phải đƣợc bên thống trƣớc triển khai cơng việc tiếp theo, vấn đề xử lý phát sinh cần phải có sở xử lý nhanh cho để không làm ảnh hƣởng đến tiến độ dự án Song đề xử lý chi phí phát sinh cần phải đƣợc cân nhắc phạm vi tổng mức đầu tƣ đƣợc phê duyệt Thứ sáu: Công ty cần phải ràng buộc trách nhiệm sử dụng vốn mục đích hợp động với nhà thầu Công ty phải thƣờng xuyên kiểm tra đơn đốc q trình sử dụng vốn nhà thầu để thực cho dự án Thứ bảy: Công ty cần phải đƣa giới hạn thời gian xử lý cơng việc quy trình nghiệm thu tốn với nhà thầu Gắn trách nhiệm công tác xử lý hồ sơ với thu nhập cán quản lý 3.2.3 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB giai đoạn bàn giao đƣa vào sử dụng Thứ nhất: Công ty cần đƣa giới hạn thời gian xử lý hồ sơ quy trình nghiệm thu, xây dựng tiến độ nghiệm thu, tốn cơng trình với mốc thời gian cụ thể Công ty phải phân giao trách nhiệm cụ thể cán thực quản lý tốn Thứ hai: Cơng ty nên kiểm tốn tốn theo hạng mục hoàn thành, theo hợp đồng với nhà thầu trƣớc toán toán Để làm đƣợc điều Công ty cần thuê kiểm toán độc lập để thực kiểm toán theo giai đoạn, Cơng ty cần có kế hoạch tốn gói thầu, hạng mục cơng trình để làm sở để ký hợp đồng kiểm toán 92 Thứ ba: Công ty nên xác định thời gian bảo hành cơng trình kể từ cơng trình đƣa vào sử dụng thức thay sau hồn thành nghiệm thu tốn Cơng trình xây lắp thƣờng bao gồm nhiều hạng mục Cơng trình nhỏ, điều kho khăn q trình quản lý bảo hành Cơng trình Vì Cơng ty cần phải xếp, tính tốn tiến độ thực cơng trình hồn thành, từ đƣa yêu cầu bảo hành hạng mục cho phù hợp với tổng thể công trình 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với Cơng ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên Qua q trình nghiên cứu thực trạng cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB Công ty tác giả thấy Cơng ty có đạt đƣợc số kết định nhƣng vấn đề tồn hạn chế nhiều gây hậu lớn tới Công ty Cụ thể chi tiêu kế hoạch đặt hầu hết đạt với tỷ lệ thấp, dự án thủy điện Hà Tây Công ty bị chậm tiến độ phát điện khoảng thời gian dài dẫn đến chi phí đầu tƣ cho dự án phát sinh lớn, ảnh hƣởng trực tiếp đến hiệu dự án Vì tác giả có số kiến nghị Công ty nhƣ sau: Thứ nhất: Công ty nên xem xét áp dụng giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn XDCB Công ty Công ty hoạt động với chức xây dựng nhà máy điện để sản xuất kinh doanh điện năng, đầu tƣ xây dựng lĩnh vực thƣờng xuyên công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB yếu tổ then chốt để đảm bảo hiệu cho dự án Vì hồn thiện Cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB vấn đề cấp thiết cần phải thực Thứ hai: Yếu tố ngƣời yếu tố quan trọng hoạt động Công ty Hoạt động quản lý vốn đầu tƣ XDCB hết phải cần có cán quản lý có phẩm chất đạo đức tốt lực lĩnh vực XDCB, 93 Công ty nên tập trung trọng đến yếu tố ngƣời để xây dựng máy quản lý đạt đƣợc kỳ vọng nhƣ mong muốn 3.3.2 Đối với tổ chức tín dụng Qua q trình nghiên cứu hệ thống lý luận quản lý vốn đầu tƣ XDCB, nghiên cứu thực tiễn Công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB doanh nghiệp tác giả có số kiến nghị tổ chức tín dụng nhƣ sau: Thứ nhất: Thƣờng dự án đầu tƣ XDCB cấu nguồn vốn với phần lớn nguồn vốn vay tổ chức tín dụng công tác quản lý đầu tƣ XDCB công tác riêng chủ đầu tƣ mà tổ chức tín dụng cho vay cần xem xét quy trình quản lý vốn để giảm thiểu rủi ro cho vay Thứ hai: Dự án đảm bảo tiến độ vào khai thác sử dụng bắt thu hồi vốn, cơng tác chuẩn bị giải ngân vốn phải đƣợc theo tiến độ thi cơng, tổ chức tín dụng cần phải phối hợp với doanh nghiệp để giải ngân vốn kịp thời đáp ứng tiến độ dự án 94 KẾT LUẬN Qua trình nghiên cứu lý luận thực tiễn công tác quản lý vốn ĐTXD tác giả nhận thấy đƣợc lĩnh vực đầu tƣ xây dựng lĩnh vực phổ biến diễn thƣờng xuyên ngân sách nhà nƣớc nhƣ Doanh nghiệp Đầu tƣ xây dựng tạo tiền đề sở vật chất để phát triển doanh nghiệp xã hội Tuy nhiên công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB công tác phức tạp, trải qua nhiều bƣớc, nhiều công đoạn, nội dung quản lý rộng phức tạp điều đòi hỏi cán quản lý vốn đầu tƣ XDCB cần phải có trình độ, lực định Qua đề tài nghiên cứu “hồn thiện công tác quản lý vốn đầu tƣ xây dựng bản” Công ty cổ phần Sông Đà Tây Nguyên tác giả mong muốn đem lại số đóng góp giúp Cơng ty cổ phần Sơng Đà Tây Ngun hồn thiện đƣợc cơng tác quản lý vốn XDCB Công ty để Công ty ngày phát triển Ngồi mong muốn đề tài đóng góp cho doanh nghiệp có hoạt động đầu tƣ XDCB nhƣng kiến thức định để hoàn thiện công tác quản lý đầu tƣ XDCB doanh nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Đặng Văn Bắc (2015), quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước địa bàn tỉnh Thái Bình, Luận văn thạc sĩ kinh tế chuyên ngành Quản lý kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội – Đại học kinh tế, Hà Nội; [2] Nguyễn Ngọc Dũng (2014), quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước địa bàn Thành phố Hà Tĩnh, Luận văn thạc sĩ kinh tế chuyên ngành Quản lý kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội – Đại học kinh tế, Hà Nội; [3] Đặng Ngọc Viễn Mỹ (2014), quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước địa bàn tỉnh Ninh Bình, Luận văn thạc sĩ kinh tế chuyên ngành Kinh tế trị, Đại học Quốc gia Hà Nội – Trung tâm đào tạo, bồi dƣỡng giảng viên lý luận trị, Hà Nội; [4] Lê Tồn Thắng (2012), quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước thành phố Hà Nội, Luận văn thạc sĩ kinh tế chuyên ngành Kinh tế trị, Đại học Quốc gia Hà Nội – Trung tâm đào tạo, bồi dƣỡng giảng viên lý luận trị, Hà Nội; [5] Viện nghiên cứu đào tạo quản lý (2007), Quản lý dự án công trình xây dựng, nhà xuất Lao động – Xã hội; [6] Nguyễn Hải Sơn (2014), quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước huyện Yên Sơn, tỉnh Tuyên Quang, Luận văn thạc sĩ chuyên ngành quản lý kinh tế, Đại học Thái Nguyên - Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh, Thái Nguyên; ... công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên Chƣơng 3: Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên Tổng... THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN SÔNG ĐÀ TÂY NGUYÊN 82 3.1 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC VÀ HẠN CHẾ TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XDCB TẠI CÔNG TY ... trạng cơng tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB Công ty cổ phần thủy điện Sông Đà Tây Nguyên nhƣ nào? - Các yếu tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý vốn đầu tƣ XDCB Công ty? - Các giải pháp hồn thiện cơng tác