KIỂM TỐN HOẠT ĐỘNG Nhóm 23 9.3 Kỹ thuật thu thập chứng kiểm tốn Ngơ Mai Hương 9.4 Quy trình kiểm tốn hệ thống thơng tin Đỗ Thị Dương Khái quát nội dung chương 9.3 Kỹ thuật thu thập chứng kiểm toán Nộ g n u id ng u id ộ N Nộ ng u id 01 Q trình áp dụng chương trình thẩm vấn kiểm tốn 02 Lưu ý sử dụng kỹ thuật kiểm toán với hỗ trợ máy tính 03 Giới thiệu phần mềm thẩm vấn Các kỹ thuật thu thập chứng kiểm tốn hệ thống thơng tin A B Các kỹ thuật kiểm toán với hỗ trợ máy tính (CAATs) Kỹ thuật vấn thơng thường 01 02 www.PowerPointDep.net Sơ đồ 9.3 Quy trình áp dụng chương trình thẩm vấn kiểm tốn Mục tiêu kiểm tốn (Đầ u Kiểm tốn viên cần đảm bảo có tiếp cận toàn hệ thống vào ) Kiểm tra kết kết luận Thẩm vấn tệp chọn Thu thập tệp cần kiểm tra Xác định phương pháp kiểm tra Phần lại kiểm toán Báo cáo phát Mục tiêu việc thu thập chứng kiểm toán Phục Phụcvụ vụcho chonhu nhucầu cầuthực thựctếtế trongtừng từngtrường trườnghợp hợp cụ cụthể thểphát phátsinh sinh Tạo Tạoraracác cácgiá giátrị trịpháp pháplílícao cao trongtrường trườnghợp hợpgiải giảiquyết cáctranh tranhchấp chấp Giảm Giảmthiểu thiểuchi chiphí phí kiểm kiểmtốn tốn Cơ Cơsở sởminh minhchứng chứngcho cho cácphát pháthiện hiệnkiểm kiểmtoán toán Hỗ Hỗtrợ trợ cơng tác kiểm cơng tác kiểmtốn tốn Tính hiệu lực tính đầy đủ Đảm bảo tính đầy đủ đáng tin cậy??? Thẩm tra thủ tục kiểm sốt tự động Kiểm tốn viên cần có thái độ độc lập Các thủ tục kiểm soát kiểm tra tính tuân thủ tính hiệu lực Chọn kiểm tra nghiệp vụ lưu tệp thông tin Xâm nhập vào hệ thống đảm bảo bao quát tất liệu tự động Sơ đồ 9.4: Thủ tục kiểm toán Mục Mục tiêu tiêu kiểm kiểm toán toán Thử nghiệm tuân thủ Tách biệt kiểm soát Áp dụng liệu cần kiểm tra kiểm soát Các kiểm sốt có áp dụng khơng Thực thử nghiệm Thử nghiệm Định nghĩa danh mục liệu chọn từ hệ thống liệu có không Diễn giải kết Kiểm tra lại kết kết luận Báo cáo phát Các yếu tố cần cân nhắc lựa chọn kỹ thuật kiểm toán Yếu tố 01 Mức độ đảm bảo mà KTV yêu cầu Yếu tố 03 Tầm quan hệ thống thơng tin Yếu tố 05 Chi phí thời gian thiết lập trì kĩ thuật Yếu tố 02 Mức độ chuyên môn kỹ thuật sẵn có KTV Yếu tố 04 Việc rà sốt diễn lần hay tiếp diễn Yếu tố 06 Tính phức tạp thủ tục kiểm tốn Đánh giá mục tiêu kiểm soát Phần mềm thẩm vấn Kiểm toán viên tự thiết kế CÁC CHỨNG CHỈ KT HTTT NÊN CÓ S M A R T CCNA (Cisco Certified Network Associate ) CCNP (Cisco Certified Network Professional ) MCA (Microsoft Certified Architect Program ) CISA (Certified Information System Auditor) Security Certified Program Chuẩn bị kiểm toán Xác định mục tiêu phạm vi Kt  Đánh giá tính hiệu hiệu lực  Giới hạn thời gian không gian Thu thập thông tin  hồ sơ kt trước  Trao đổi với nhà quản lý toàn kế hoạch phát triển HTTT  Các bất cập tồn Chuẩn bị kiểm toán Xác định mục tiêu phạm vi Kt  Đánh giá tính hiệu hiệu lực  Giới hạn thời gian không gian Lên kế hoạch kiểm toán  Lập kế hoạch chi tiết kiểm toán mạch lạc chất lượng Thu thập thông tin  hồ sơ kt trước  Trao đổi với nhà quản lý  Toàn kế hoạch phát triển HTTT  Các bất cập tồn Lập kế hoạch kiểm toán un d i Nộ du i Nộ du i Nộ g Phương pháp/ cách tiếp cận kiểm toán g n g n Thủ tục/ kỹ thuật thực kiểm toán Lĩnh vực kiểm toán Chủ nhiệm kiểm toán cần ý Đánh giá rủi ro Chuẩn bị kiểm toán Xác định mục tiêu phạm vi Kt  Đánh giá tính hiệu hiệu lực  Giới hạn thời gian khơng gian Lên kế hoạch kiểm tốn  Cuộc kiểm toán HTTT cần lập kế hoạch giám sát chu đáo Thu thập thông tin  hồ sơ kt trước  Trao đổi với nhà quản lý  Toàn kế hoạch phát triển HTTT  Các bất cập tồn Lựa chọn tiêu chuẩn đánh giá  Phù hợp với chứng kiểm toán  Số lượng TCĐG  Cần thảo luận với nhà quản lý Thực kiểm toán 2.1kiểm toán phát triển hệ thống ( cách tiếp cận) 2.2.Kiểm toán áp dụng HTTT KTV cần làm quen trước khichi rà Kiểm soát gây tốn Kiểm toán phát viên cần triển bỏ HTTT qua có Kiểm toán viên  Xem KTVxét nên đưathức loạt cách DN kiểm sốt sốtđược bất kìdụng phát triển hệ phí thời gian KTV nên thể điều xem khó hiểu đằng sau người sử hệ thống câu hỏi nhà nói tư vấn bên phát triển hệ thống chung thống tàicâu liệu củađiểm hệ đánh giá cao kiểm sốt tìm kiếm những phép khuyết tính đặt hỏi  Đảm ngồibảo chịu trách nhiệm quản lýphát kiểm tốn đốithập với thống có cần thu tínhphối thựcdự tế.án hay điều triển xem xét trước Thực kiểm tốn 2.1.Kt phát triển HTTT 2.2 KT áp dụng HTTT ( cách tiến cận) Cách tiếp cận truyền thống: Rủi tiếp ro liên Cách cậnquan khác:đến KTVđầu chúvào ý Rủi ro sửkiểm lý nhiều đếnq hoạttrình động thơngtạitin soát phận cấp cao Rủi ro kết đầu Kết thúc kiểm toán Mục tiêu kiểm tốn chắn đạt Khơng có lĩnh vực bị bỏ sót Báo cáo kiểm tốn cần gửi cho người liên quan ... tính 03 Giới thiệu phần mềm thẩm vấn Các kỹ thu t thu thập chứng kiểm tốn hệ thống thơng tin A B Các kỹ thu t kiểm toán với hỗ trợ máy tính (CAATs) Kỹ thu t vấn thơng thường 01 02 www.PowerPointDep.net... nội dung chương 9.3 Kỹ thu t thu thập chứng kiểm toán Nộ g n u id ng u id ộ N Nộ ng u id 01 Q trình áp dụng chương trình thẩm vấn kiểm tốn 02 Lưu ý sử dụng kỹ thu t kiểm toán với hỗ trợ máy tính... hoạch kiểm toán un d i Nộ du i Nộ du i Nộ g Phương pháp/ cách tiếp cận kiểm toán g n g n Thủ tục/ kỹ thu t thực kiểm toán Lĩnh vực kiểm toán Chủ nhiệm kiểm toán cần ý Đánh giá rủi ro Chuẩn bị kiểm