BỘ TÀI CHÍNH - CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 13/2017/TT-BTC Hà Nội, ngày 15 tháng 02 năm 2017 THÔNG TƯ QUY ĐỊNH QUẢN LÝ THU, CHI BẰNG TIỀN MẶT QUA HỆ THỐNG KHO BẠC NHÀ NƯỚC Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Nghị định số 222/2013/NĐ-CP ngày 31 tháng 12 năm 2013 Chính phủ tốn tiền mặt; Theo đề nghị Tổng Giám đốc Kho bạc Nhà nước; Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thông tư quy định quản lý thu, chi tiền mặt qua hệ thống Kho bạc Nhà nước MỤC LỤC Chương I QUY ĐỊNH CHUNG .2 Điều Phạm vi điều chỉnh Điều Đối tượng áp dụng Điều Giải thích từ ngữ Điều Nguyên tắc quản lý Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều Tổ chức thu tiền mặt Điều Nội dung tiền mặt Điều Đăng ký rút tiền mặt Điều Rút tiền mặt ngân hàng 10 Điều Quản lý tiền mặt đơn vị KBNN .11 Điều 10 Các khoản phí 12 Điều 11 Trách nhiệm đơn vị giao dịch 13 Điều 12 Trách nhiệm Kho bạc Nhà nước 14 Chương III TỔ CHỨC THỰC HIỆN 15 Điều 13 Hiệu lực thi hành .15 Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư quy định việc quản lý thu, chi tiền mặt qua hệ thống Kho bạc Nhà nước (KBNN) Điều Đối tượng áp dụng Các đơn vị thuộc hệ thống KBNN Các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước (NSNN) Các đơn vị giao dịch Điều Giải thích từ ngữ Thu tiền mặt qua KBNN, bao gồm: thu NSNN thu nộp vào tài khoản đơn vị giao dịch tiền mặt qua KBNN Chi tiền mặt qua KBNN, bao gồm: chi NSNN chi từ tài khoản đơn vị giao dịch tiền mặt qua KBNN Đơn vị sử dụng NSNN: đơn vị dự toán ngân sách giao trực tiếp quản lý, sử dụng NSNN Đơn vị giao dịch, bao gồm: đơn vị sử dụng NSNN; quan, đơn vị, tổ chức kinh tế cá nhân khác có thu, chi tiền mặt toán qua hệ thống KBNN Định mức tồn quỹ tiền mặt quý: số tiền mặt mà đơn vị KBNN phép trì thời điểm quý đơn vị KBNN để đảm bảo khả toán, chi trả tiền mặt khoảng thời gian định Chứng từ rút tiền mặt KBNN: chứng từ toán đơn vị KBNN lập để yêu cầu Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương địa bàn tỉnh ngân hàng thương mại nơi KBNN mở tài khoản trích “nợ” tài khoản KBNN ngân hàng để rút tiền mặt quỹ đơn vị KBNN chi trả tiền mặt ngân hàng thương mại cho quan, đơn vị, tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng thụ hưởng Thiết bị chấp nhận thẻ điểm bán: thiết bị đọc thẻ, thiết bị đầu cuối cài đặt sử dụng điểm chấp nhận thẻ mà chủ thẻ sử dụng thẻ để tốn tiền hàng hóa, dịch vụ Điều Nguyên tắc quản lý KBNN thực quản lý tiền mặt nội hệ thống KBNN để đảm bảo nhu cầu toán, chi trả tiền mặt cho đơn vị giao dịch; đồng thời, chủ động phối hợp với Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương địa bàn tỉnh ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản để đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu tiền mặt KBNN Các đơn vị KBNN thực toán khoản chi đơn vị giao dịch theo nguyên tắc toán chuyển khoản trực tiếp từ tài khoản đơn vị giao dịch mở KBNN tới tài khoản người cung cấp hàng hóa dịch vụ, người hưởng lương từ NSNN người thụ hưởng khác KBNN ngân hàng, trừ trường hợp phép chi tiền mặt quy định Điều Thông tư Các đơn vị giao dịch có tài khoản KBNN toán tiền mua hàng hoá, dịch vụ với đơn vị, tổ chức, cá nhân có tài khoản tiền gửi KBNN ngân hàng, đơn vị giao dịch thực tốn hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Các đơn vị, tổ chức, cá nhân có tài khoản ngân hàng KBNN, thực nghĩa vụ nộp NSNN phải ưu tiên tốn hình thức tốn khơng dùng tiền mặt; khoản thu NSNN theo hình thức khấu trừ trực tiếp từ tài khoản đơn vị, tổ chức, cá nhân KBNN sang thu nộp NSNN, thực theo quy định hành pháp luật Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Mục QUẢN LÝ THU, CHI BẰNG TIỀN MẶT Điều Tổ chức thu tiền mặt Thu NSNN tiền mặt: a) Đối với khoản thu NSNN tiền mặt phát sinh KBNN: Được thực theo quy định Điều Thông tư số 328/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 12 năm 2016 Bộ Tài hướng dẫn thu quản lý khoản thu NSNN qua KBNN; Điều 17, 18, 19, 20 21 Thông tư số 184/2015/TT-BTC ngày 17 tháng 11 năm 2015 Bộ Tài quy định thủ tục kê khai, bảo lãnh tiền thuế, thu nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt, tiền phí, lệ phí, khoản thu khác hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh phương tiện xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh; Điều 10, 11 Thông tư số 84/2016/TT-BTC ngày 17 tháng năm 2016 Bộ Tài hướng dẫn thủ tục thu nộp NSNN khoản thuế thu nội địa b) Đối với khoản thu NSNN tiền mặt phát sinh đơn vị giao dịch (như phí, lệ phí, tiền phạt vi phạm hành chính): Khi có phát sinh khoản thu NSNN tiền mặt, đơn vị giao dịch phải nộp đầy đủ, kịp thời số tiền mặt thu vào tài khoản tương ứng KBNN nơi đơn vị giao dịch nộp vào tài khoản KBNN ngân hàng thương mại theo chế độ quy định; đơn vị giao dịch không giữ lại nguồn thu NSNN tiền mặt để chi, trừ trường hợp phép để lại chi theo chế độ quy định Thu khác tiền mặt: a) Đối với khoản thu khác tiền mặt phát sinh KBNN: Căn vào nội dung khoản nộp tiền mặt, người nộp tiền lập chứng từ để nộp tiền vào tài khoản KBNN; KBNN tổ chức thu tiền, xử lý liên chứng từ hạch toán theo quy định Bộ Tài hướng dẫn thực kế tốn nhà nước áp dụng cho hệ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc văn quy phạm pháp luật liên quan b) Đối với khoản thu khác tiền mặt phát sinh đơn vị nghiệp công lập: Trường hợp đơn vị nghiệp công lập có phát sinh nguồn thu tiền mặt từ hoạt động dịch vụ nghiệp công không sử dụng NSNN, đơn vị nghiệp cơng lập gửi số tiền thu vào tài khoản đơn vị ngân hàng thương mại KBNN theo quy định Điều 16 Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14 tháng 02 năm 2015 Chính phủ quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập Ủy nhiệm thu phí tiền mặt: Đối với số khoản thu phí tiền mặt từ hoạt động dịch vụ đơn vị nghiệp công lập thực để lại phần toàn cho đơn vị, đơn vị phép mở tài khoản chuyên thu ngân hàng thương mại ủy nhiệm cho ngân hàng thương mại thu hộ Tài khoản chuyên thu đơn vị nghiệp công lập ngân hàng thương mại sử dụng để tập trung khoản thu phí đơn vị; khơng sử dụng để toán sử dụng vào mục đích khác Cụ thể sau: a) Nguyên tắc ủy nhiệm cho ngân hàng thương mại thu hộ: - Việc uỷ nhiệm cho ngân hàng thương mại thu hộ khoản phí tiền mặt phải tạo thuận tiện cho người nộp tiền; đồng thời, giảm tải công việc cho máy kế toán đơn vị giảm chi phí phát sinh việc tổ chức thu, nộp khoản phí - Đơn vị phải phối hợp chặt chẽ với ngân hàng thương mại nhận ủy nhiệm thu thực thu cấp biên lai thu cho người nộp theo quy định Định kỳ (tối đa không 05 ngày làm việc số dư tài khoản chuyên thu vượt 01 tỷ đồng), đơn vị phải làm thủ tục chuyển toàn số dư tài khoản chuyên thu ngân hàng thương mại tài khoản đơn vị KBNN để quản lý theo quy định Đơn vị phải thực quản lý, sử dụng nguồn thu theo quy định hành; đồng thời, tự chịu trách nhiệm việc chuyển tiền từ tài khoản chuyên thu tài khoản đơn vị KBNN - Tiền lãi tài khoản chuyên thu ưu đãi tài khác (nếu có) tổng hợp chung vào số tiền phí thu từ hoạt động dịch vụ đơn vị quản lý, sử dụng theo quy định pháp luật b) Để thực việc ủy nhiệm thu phí cho ngân hàng thương mại đảm nhận, đơn vị phải xây dựng phương án cụ thể báo cáo quan chủ quản phê duyệt trước tổ chức thực hiện; đồng thời, gửi 01 phương án phê duyệt cho KBNN nơi đơn vị giao dịch mở tài khoản để phối hợp thực Phương án ủy nhiệm thu đơn vị giao dịch phải nêu rõ số nội dung sau: - Ngân hàng lựa chọn mở tài khoản chuyên thu ủy nhiệm thu hộ - Cách thức, quy trình tổ chức thu hộ ngân hàng thương mại đơn vị giao dịch - Phương án tài phải nêu rõ chi phí ủy nhiệm thu hộ, lãi suất số dư tài khoản chuyên thu đơn vị giao dịch ngân hàng thương mại; đó, khoản chi phí ủy nhiệm thu hộ không vượt khoản tiền lãi tài khoản chuyên thu đơn vị ngân hàng Điều Nội dung tiền mặt Các khoản chi tốn cá nhân, bao gồm: tiền lương; tiền cơng; phụ cấp lương; học bổng học sinh, sinh viên; tiền thưởng; phúc lợi tập thể; chi cho cán xã, thơn, đương chức; chi cơng tác người có công với cách mạng xã hội; chi lương hưu trợ cấp xã hội; chi tiền ăn trưa cho trẻ em mầm non, học sinh; khoản toán khác cho cá nhân Trường hợp chi toán cá nhân cho đối tượng hưởng lương từ NSNN thuộc diện bắt buộc phải toán chuyển khoản theo quy định Chỉ thị số 20/2007/CT- TTg ngày 24/8/2007 Thủ tướng Chính phủ việc trả lương qua tài khoản cho đối tượng hưởng lương từ NSNN, đơn vị giao dịch KBNN thực sau: a) Đối tượng áp dụng: - Cán bộ, cơng chức, viên chức thuộc quan hành nhà nước, đơn vị nghiệp, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức trị - xã hội nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp hưởng lương từ NSNN; cán hợp đồng hưởng lương từ NSNN (trừ lao động hợp đồng vụ, việc, khoán gọn) - Sĩ quan, quân nhân chuyên nghiệp, công nhân viên chức quốc phòng, lao động hợp đồng thuộc Bộ Quốc phòng Bộ Cơng an có đăng ký hợp đồng chi trả lương qua tài khoản (các lực lượng thuộc danh mục Mật, Tuyệt mật, Tối mật theo quy định danh mục bí mật quốc gia thực trả lương theo hình thức thích hợp; đối tượng cơng tác vùng sâu, vùng xa, biên giới, hải đảo thực điều kiện cho phép) - Các đối tượng khác hưởng lương từ NSNN b) Nội dung thực chi trả qua tài khoản, bao gồm: Tiền lương, tiền công khoản phụ cấp lương; chi bổ sung thu nhập; tiền điện thoại chức danh có tiêu chuẩn; khoản toán cho cá nhân thực chế độ giao khốn kinh phí theo quy định khoản chi toán cho cá nhân khác; số khoản chi toán cá nhân khác theo đề nghị đơn vị c) Tổ chức toán, chi trả cá nhân qua tài khoản: - Đơn vị giao dịch lựa chọn phối hợp với ngân hàng thương mại tổ chức ký hợp đồng việc mở, sử dụng tài khoản toán đơn vị tài khoản toán cá nhân (tài khoản toán cá nhân mở theo cán bộ, cơng chức, viên chức đơn vị) Trong đó, quy định rõ trách nhiệm ngân hàng thương mại việc bảo mật thơng tin tốn, chi trả cá nhân qua tài khoản (như tên, số hiệu tài khoản, số tiền toán, tổng số cán bộ); tài khoản toán đơn vị mở ngân hàng thương mại sử dụng để làm thủ tục trích chuyển khoản chi vào tài khoản tốn cá nhân theo cán bộ, cơng chức, viên chức đơn vị; đơn vị giao dịch không phép sử dụng tài khoản cho mục đích khác - Khi có nhu cầu tốn, chi trả cho cán bộ, công chức, viên chức đơn vị, đơn vị giao dịch lập gửi đầy đủ hồ sơ, chứng từ chi đến KBNN để làm thủ tục kiểm soát chi NSNN kiểm soát toán tiền mặt theo chế độ quy định Căn đề nghị đơn vị giao dịch, KBNN kiểm soát, phù hợp làm thủ tục chuyển tiền vào tài khoản toán đơn vị mở ngân hàng thương mại Đối với đơn vị thuộc khối an ninh, quốc phòng, đơn vị giao dịch tự chịu trách nhiệm nội dung ghi chứng từ đề nghị toán, đảm bảo chuyển tiền vào tài khoản toán đơn vị ngân hàng thương mại khoản chi toán cá nhân cho cán bộ, công chức, viên chức đơn vị; đơn vị không chuyển vào tài khoản khoản kinh phí khác - Căn danh sách chi trả cá nhân hàng tháng đơn vị số tiền tài khoản toán đơn vị, ngân hàng thương mại làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản toán đơn vị sang tài khoản toán cá nhân theo cán bộ, công chức đơn vị giao dịch d) KBNN phối hợp với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngân hàng thương mại khảo sát, đánh giá tình hình cung ứng dịch vụ thực tế hệ thống ngân hàng thương mại địa bàn, báo cáo Bộ Tài xem xét, định địa bàn bắt buộc phải triển khai toán chi trả cá nhân qua tài khoản cho phù hợp với tình hình thực tế Riêng việc thực toán, chi trả cá nhân qua tài khoản đơn vị thuộc khối an ninh quốc phòng, đơn vị KBNN phối hợp với đơn vị giao dịch thuộc khối an ninh, quốc phòng tổ chức thực sở đề nghị thực trả lương qua tài khoản kèm theo danh sách đối tượng thực đơn vị thuộc khối an ninh quốc phòng địa bàn Các khoản chi giải phóng mặt trực tiếp cho dân; chi mua sắm vật tư nhân dân khai thác cung ứng quyền địa phương chủ đầu tư chấp thuận (bao gồm khoản chi chủ đầu tư mua để cấp cho đơn vị thi cơng); chi xây dựng cơng trình dân tự làm xã Chi số nhiệm vụ đơn vị thuộc Bộ Quốc phòng, Bộ Cơng an Ban Cơ yếu Chính phủ, bao gồm: mật phí; phụ cấp, tiền ăn hạ sỹ quan binh sĩ (trừ khoản chi toán cá nhân chuyển khoản quy định Khoản Điều Thông tư này); chi tốn đồn ra; cơng tác phí, phép; chi nuôi phạm nhân, can phạm nhu cầu chi thường xuyên khác tiền mặt Chi trả nợ dân (chỉ bao gồm khoản chi trả trái phiếu, công trái bán lẻ hệ thống KBNN cho cá nhân; chi trả tiền mặt vàng bạc, đá quý, tư trang tạm giữ cho nguyên chủ) Chi mua lương thực dự trữ (chỉ bao gồm phần quan Dự trữ Quốc gia thu mua trực tiếp dân; không bao gồm phần mua qua Tổng công ty, công ty lương thực toán chuyển khoản) 6 Các khoản chi đơn vị giao dịch có giá trị nhỏ không vượt triệu đồng khoản chi; khoản chi cho đồn cơng tác, chi hỗ trợ thôn xã khoản chi khác cho đơn vị cung cấp hàng hóa, dịch vụ khơng có tài khoản ngân hàng, trừ khoản chi cho công việc cần phải thực đấu thầu theo chế độ quy định Trường hợp đơn vị giao dịch có nhu cầu sử dụng hình thức tốn thẻ tín dụng khoản chi nêu Khoản Điều khoản chi phải sử dụng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt (trừ khoản chi cho công việc cần phải thực đấu thầu theo chế độ quy định), đơn vị giao dịch KBNN thực sau: a) Đơn vị giao dịch làm thủ tục ký hợp đồng với ngân hàng thương mại để cung cấp sử dụng thẻ tín dụng; thẻ tín dụng phải thể rõ tên chủ thẻ (họ tên cán đơn vị giao dịch giao quản lý, sử dụng thẻ) tên đơn vị giao dịch Thủ trưởng đơn vị giao dịch phối hợp với ngân hàng thương mại nơi mở thẻ định tự chịu trách nhiệm số lượng thẻ tín dụng, hạn mức tín dụng hạn mức giao dịch thẻ phù hợp với nhu cầu chi tiêu yêu cầu quản lý đơn vị b) Khi có nhu cầu mua sắm hàng hóa, dịch vụ, cán đơn vị giao dịch (chủ thẻ) sử dụng thẻ tín dụng để làm thủ tục tốn địa điểm có thiết bị chấp nhận thẻ điểm bán Trường hợp sử dụng thẻ tín dụng để tốn cho hợp đồng mua sắm hàng hóa, dịch vụ, phải đảm bảo hợp đồng quy định rõ hình thức tốn thẻ tín dụng; đồng thời, trường hợp có tốn tạm ứng mức tạm ứng phải đảm bảo theo quy định Khoản Điều Thông tư số 39/2016/TT-BTC ngày 01 tháng năm 2016 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 161/2012/TT-BTC ngày 02 tháng 10 năm 2012 Bộ Tài quy định chế độ kiểm soát, toán khoản chi NSNN qua KBNN c) Hàng tháng, sau nhận kê tài khoản thẻ tín dụng ngân hàng thương mại gửi tới, đơn vị giao dịch có trách nhiệm tổ chức đối chiếu khớp với hóa đơn mua hàng lưu đơn vị (hóa đơn in thiết bị chấp nhận thẻ điểm bán) với kê tài khoản thẻ Sau đó, chậm trước thời hạn phải tốn theo quy định ngân hàng thương mại 05 ngày làm việc khoản tạm ứng 07 ngày làm việc khoản toán, đơn vị giao dịch phải gửi đầy đủ hồ sơ chứng từ toán đến KBNN để làm thủ tục kiểm soát chi toán cho ngân hàng theo quy định Thông tư số 161/2012/TT-BTC ngày 02 tháng 10 năm 2012 Bộ Tài quy định chế độ kiểm soát, toán khoản chi NSNN qua KBNN, Thông tư số 39/2016/TT-BTC ngày 01 tháng năm 2016 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 161/2012/TT-BTC ngày 02 tháng 10 năm 2012 Bộ Tài quy định chế độ kiểm soát, toán khoản chi NSNN qua KBNN d) Căn chứng từ đề nghị toán đơn vị giao dịch, KBNN kiểm tra, kiểm soát, đảm bảo đủ điều kiện chi theo quy định hành Bộ Tài quản lý, tốn khoản chi NSNN, KBNN hạch tốn làm thủ tục toán cho ngân hàng để tốn hàng hóa, dịch vụ mà đơn vị giao dịch mua sắm Trường hợp khoản chi không đủ điều kiện chi theo chế độ quy định bị KBNN từ chối toán, đơn vị giao dịch tự chịu trách nhiệm toán cho ngân hàng thương mại nơi mở thẻ tín dụng khoản mua sắm hàng hóa, dịch vụ đơn vị Điều Đăng ký rút tiền mặt Các đơn vị sử dụng NSNN có nhu cầu rút tiền mặt ngày (một nhiều lần toán) vượt mức quy định phải đăng ký với KBNN nơi mở tài khoản trước ngày làm việc số lượng thời điểm rút tiền để KBNN có kế hoạch chuẩn bị cung ứng tiền mặt đầy đủ, kịp thời cho đơn vị sử dụng NSNN Cụ thể mức rút tiền mặt phải đăng ký với KBNN: a) Từ 200 triệu đồng trở lên đơn vị sử dụng NSNN thực giao dịch với KBNN cấp tỉnh b) Từ 100 triệu đồng trở lên đơn vị sử dụng NSNN thực giao dịch với KBNN cấp huyện Các đơn vị sử dụng NSNN đăng ký nhu cầu rút tiền mặt cho ngày toán đăng ký cho nhiều ngày toán khác nhau, song phải nêu rõ số lượng thời điểm rút tiền mặt ngày toán Việc đăng ký rút tiền mặt với với KBNN thực theo hình thức sau: a) Đăng ký văn với KBNN (theo Mẫu 01 ban hành kèm theo Thông tư này) b) Đăng ký qua điện thoại với cán có thẩm quyền KBNN nơi giao dịch (Trưởng phòng Kế tốn người ủy quyền KBNN cấp tỉnh; Kế toán trưởng người ủy quyền KBNN cấp huyện); trường hợp này, đơn vị phải gửi bổ sung văn đăng ký rút tiền mặt đến KBNN làm thủ tục toán c) Đăng ký qua dịch vụ công Cổng thông tin KBNN (trường hợp KBNN triển khai thủ tục đăng ký rút tiền mặt qua dịch vụ công); trường hợp này, đơn vị gửi bổ sung văn đăng ký rút tiền mặt 3 Cuối ngày, cán KBNN nhận đăng ký rút tiền mặt đơn vị tổng hợp, báo cáo Giám đốc KBNN người ủy quyền phê duyệt; đồng thời, thông báo số lượng thời gian dự kiến rút tiền mặt ngân hàng cho ngân hàng thương mại nơi KBNN mở tài khoản Các đơn vị KBNN phải mở sổ theo dõi việc đăng ký rút tiền mặt đơn vị sử dụng NSNN theo Mẫu 02 ban hành kèm theo Thông tư Trường hợp đơn vị sử dụng NSNN thực giao dịch với KBNN cấp huyện đăng ký rút tiền mặt ngày làm việc ngân hàng thương mại nơi KBNN cấp huyện mở tài khoản khoản chi phải đăng ký rút tiền mặt theo quy định Khoản Điều trường hợp khoản chi không thuộc mức phải đăng ký rút tiền mặt KBNN cấp huyện, song đơn vị có nhu cầu rút tiền mặt ngân hàng thương mại nơi KBNN cấp huyện mở tài khoản, sau kiểm soát chi NSNN kiểm soát toán tiền mặt theo chế độ quy định, KBNN cấp huyện chuyển chứng từ rút tiền mặt theo phương thức điện tử đến ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản để đơn vị sử dụng NSNN thực lĩnh tiền mặt ngân hàng thương mại theo quy trình quy định Điều Thông tư Điều Rút tiền mặt ngân hàng Các đơn vị sử dụng NSNN giao dịch với KBNN cấp huyện có nhu cầu tốn tiền mặt có giá trị từ 01 tỷ đồng trở lên 01 lần tốn, thực rút tiền mặt ngân hàng thương mại nơi KBNN cấp huyện mở tài khoản Cụ thể: a) Đơn vị sử dụng NSNN có trách nhiệm ghi đầy đủ, xác thơng tin (họ tên; địa chỉ; số ngày cấp chứng minh thư nhân dân thẻ cước hộ chiếu) người nhận tiền mặt (cán công chức đơn vị) chứng từ đề nghị toán gửi KBNN b) KBNN thực kiểm soát chi NSNN kiểm soát toán tiền mặt theo chế độ quy định, phù hợp chuyển chứng từ rút tiền mặt theo phương thức điện tử đến ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản để đề nghị ngân hàng thương mại cung cấp tiền mặt cho đơn vị sử dụng NSNN Trên chứng từ rút tiền mặt KBNN phải ghi đầy đủ thông tin người nhận tiền đơn vị nêu Khoản Điều c) Căn chứng từ rút tiền mặt KBNN chuyển đến chứng minh thư nhân dân thẻ cước hộ chiếu (của người nhận tiền), ngân hàng thương mại nơi KBNN mở tài khoản làm thủ tục cấp tiền mặt cho đơn vị sử dụng NSNN (thông qua người nhận tiền đơn vị); đồng thời, báo Nợ cho KBNN theo quy trình tốn song phương điện tử KBNN ngân hàng thương mại 2 Đơn vị sử dụng NSNN có trách nhiệm làm thủ tục rút tiền mặt ngân hàng thương mại ngày KBNN chuyển chứng từ rút tiền mặt sang ngân hàng thương mại; đồng thời, phối hợp hoàn thiện thủ tục theo yêu cầu ngân hàng nhận tiền mặt ngân hàng thương mại Đơn vị sử dụng NSNN tự chịu trách nhiệm việc quản lý, bảo quản, vận chuyển sử dụng tiền mặt nhận từ ngân hàng thương mại theo nội dung chi KBNN chấp nhận toán Trường hợp đơn vị sử dụng NSNN chưa rút tiền mặt ngày KBNN chuyển chứng từ rút tiền mặt sang ngân hàng thương mại, đơn vị phải thông báo cho KBNN biết để phối hợp với ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản xử lý chứng từ rút tiền mặt chuyển theo quy trình tốn song phương điện tử KBNN ngân hàng thương mại Điều Quản lý tiền mặt đơn vị KBNN Việc quản lý tiền mặt KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (gọi chung KBNN cấp tỉnh) KBNN quận, huyện, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh phòng giao dịch KBNN thuộc KBNN cấp tỉnh (gọi chung KBNN cấp huyện) thực theo định mức tồn quỹ tiền mặt quý KBNN cấp tỉnh thông báo Định mức tồn quỹ tiền mặt quý đơn vị KBNN (KBNN cấp tỉnh KBNN cấp huyện) xác định theo công thức sau: Định mức tồn quỹ tiền = mặt quý Tổng nhu cầu toán, chi trả tiền mặt quý kế hoạch x Số ngày định mức Số ngày làm việc quý kế hoạch Trong đó: a) Tổng nhu cầu tốn, chi trả tiền mặt quý kế hoạch tổng nhu cầu toán, chi trả tiền mặt NSNN chi khác tiền mặt KBNN cấp tỉnh đơn vị KBNN cấp huyện trực thuộc; xác định sở thống kê số liệu toán, chi trả tiền mặt quý trước khả thực quý kế hoạch b) Số ngày làm việc quý kế hoạch quy định 65 ngày c) Số ngày định mức Giám đốc KBNN cấp tỉnh quy định KBNN cấp tỉnh đơn vị KBNN cấp huyện trực thuộc, tuỳ thuộc vào nhu cầu chi tiền mặt quý số lần giao dịch nộp, rút tiền mặt KBNN với ngân hàng nơi mở tài khoản 3 Định kỳ hàng quý (trước ngày 25 tháng cuối quý), KBNN cấp tỉnh có trách nhiệm xác định thông báo cho KBNN cấp tỉnh đơn vị KBNN cấp huyện trực thuộc định mức tồn quỹ tiền mặt quý sau Trường hợp đến thời điểm mà KBNN cấp tỉnh chưa thông báo định mức tồn quỹ tiền mặt quý, đơn vị KBNN thực theo định mức tồn quỹ tiền mặt thơng báo trước KBNN cấp tỉnh KBNN cấp huyện sử dụng khoản thu tiền mặt phát sinh đơn vị để đáp ứng nhu cầu toán, chi trả tiền mặt cho đơn vị giao dịch, đảm bảo không vượt định mức tồn quỹ tiền mặt quý KBNN cấp tỉnh thông báo Điều 10 Các khoản phí Các đơn vị giao dịch khơng phải trả phí liên quan đến giao dịch toán tiền mặt để thực thu, chi NSNN KBNN; nộp rút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi đơn vị giao dịch KBNN Các khoản phí liên quan đến sử dụng dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng, đơn vị giao dịch thực chi trả theo thỏa thuận với ngân hàng nơi cung cấp dịch vụ phù hợp với quy định pháp luật Các khoản phí mở tài khoản tốn cá nhân ngân hàng (nếu có); phí chuyển tiền vào tài khoản toán cá nhân cán bộ, công chức, viên chức đơn vị; loại phí phát hành, phí thường niên thẻ tín dụng (nếu có) khoản chi NSNN hạch toán, toán vào mục chi khác, tiểu mục chi khoản phí, lệ phí đơn vị sử dụng NSNN Các khoản chi phí phát sinh lỗi đơn vị giao dịch trình sử dụng thẻ tín dụng như: phí chậm tốn phát sinh đơn vị giao dịch gửi chậm hồ sơ toán theo quy định Khoản Điều Thơng tư gửi hồ sơ tốn khơng đầy đủ theo quy định, dẫn đến việc KBNN toán chậm cho ngân hàng; tiền lãi phát sinh đơn vị giao dịch khơng thực tốn hết số dư ngày toán kê chi phí phát sinh khác lỗi chủ quan đơn vị giao dịch việc quản lý, sử dụng bảo quản thẻ tín dụng (do làm mất, hỏng thẻ), đơn vị giao dịch tự xác định nguồn chi trả theo ngun tắc khơng lấy tiền có nguồn gốc từ NSNN để chi trả Thủ trưởng đơn vị giao dịch xác định trách nhiệm cụ thể cán đơn vị liên quan đến việc làm phát sinh khoản chi phí (nếu có) để trả cho ngân hàng thương mại nơi mở thẻ tín dụng Mục TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC CƠ QUAN, ĐƠN VỊ Điều 11 Trách nhiệm đơn vị giao dịch Các đơn vị giao dịch có trách nhiệm nộp đầy đủ, kịp thời khoản thu NSNN tiền mặt vào KBNN theo quy định Điều Thông tư Các đơn vị giao dịch thực khoản chi tiền mặt theo nội dung chi quy định Điều Thông tư Trường hợp đơn vị giao dịch đề nghị toán tiền mặt cho đơn vị, cá nhân cung cấp hàng hố dịch vụ khơng có tài khoản KBNN ngân hàng, đơn vị giao dịch phải xác nhận rõ nội dung chứng từ đề nghị toán (giấy rút dự toán, ủy nhiệm chi) đơn vị, cá nhân cung cấp hàng hóa, dịch vụ khơng có tài khoản ngân hàng; đồng thời, phải chịu trách nhiệm tính xác nội dung ghi chứng từ Đối với khoản chi cho công việc cần phải thực đấu thầu theo chế độ quy định, đơn vị giao dịch phải thực toán chuyển khoản cho đơn vị cung cấp hàng hóa dịch vụ (trừ trường hợp ký hợp đồng trực tiếp với người dân khơng có tài khoản ngân hàng) Đơn vị giao dịch tự chịu trách nhiệm tính xác bảo mật số liệu danh sách chi trả cá nhân (tên, số hiệu tài khoản, số tiền toán) gửi ngân hàng thương mại nơi ký hợp đồng chi trả cá nhân qua tài khoản; thống nội dung, số liệu hồ sơ, chứng từ gửi KBNN với danh sách chi trả cá nhân gửi ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản Khi sử dụng phương thức tốn qua thẻ tín dụng, đơn vị giao dịch có trách nhiệm: a) Tổ chức quản lý, sử dụng bảo quản an toàn thẻ tín dụng b) Làm thủ tục tốn đầy đủ, hạn theo quy định Khoản Điều Thông tư c) Xây dựng quy chế quản lý, sử dụng thẻ tín dụng đơn vị; đó, quy định rõ số nội dung chủ thẻ (cán đơn vị giao quản lý thẻ) như: - Chủ thẻ sử dụng thẻ theo mục đích chi tiêu đơn vị giao dịch; khơng sử dụng thẻ để tốn khoản chi tiêu cá nhân sử dụng thẻ để rút tiền mặt - Chủ thẻ phải chấp hành chế độ, điều kiện, tiêu chuẩn định mức chi phạm vi dự tốn NSNN cấp có thẩm quyền giao việc thực mua sắm hàng hóa, dịch vụ thẻ tín dụng - Chủ thẻ phải thường xuyên đối chiếu kê tài khoản thẻ với hóa đơn mua hàng điểm chấp nhận thẻ, kịp thời phát sai sót (nếu có) để báo cáo đơn vị quản lý có biện pháp xử lý - Thông báo kịp thời với đơn vị giao dịch ngân hàng thương mại làm thất lạc thẻ; hoàn trả lại thẻ cho đơn vị chuyển cơng tác, nghỉ hưu khơng đơn vị giao quản lý thẻ Điều 12 Trách nhiệm Kho bạc Nhà nước Các đơn vị KBNN (cấp tỉnh, cấp huyện) phải chấp hành nghiêm định mức tồn quỹ tiền mặt quý thông báo Trường hợp tồn quỹ tiền mặt thực tế vượt định mức thông báo, đơn vị KBNN phải có trách nhiệm nộp số tiền mặt vượt định mức vào ngân hàng nơi mở tài khoản vào đầu làm việc ngày hôm sau, trừ trường hợp chấp thuận văn Giám đốc KBNN cấp tỉnh có nhu cầu chi lớn tiền mặt vào ngày làm việc kế tiếp, song tối đa không 02 ngày làm việc Thủ trưởng đơn vị KBNN chịu trách nhiệm kiểm tra, đôn đốc việc chấp hành định mức tồn quỹ tiền mặt quý đơn vị; chịu trách nhiệm trước thủ trưởng KBNN cấp để xảy tình trạng tồn quỹ tiền mặt vượt định mức xảy thất thoát tiền mặt quỹ đơn vị KBNN (cấp tỉnh, cấp huyện) thực kiểm soát toán chi trả tiền mặt cho đơn vị giao dịch với q trình kiểm sốt chi NSNN sở nội dung phép chi tiền mặt, chứng từ chi hợp pháp, hợp lệ đơn vị, đảm bảo chế độ quy định; đồng thời, có trách nhiệm hướng dẫn đơn vị giao dịch thực chế độ tốn quy định Thơng tư KBNN có trách nhiệm bảo mật thơng tin số liệu tài khoản tốn cá nhân theo quy định pháp luật KBNN (cấp tỉnh, cấp huyện) có quyền từ chối tốn, chi trả khoản chi tiền mặt thông báo cho đơn vị giao dịch biết theo quy trình từ chối tốn khoản chi NSNN; đồng thời, chịu trách nhiệm định trường hợp sau: a) Đơn vị giao dịch đề nghị toán tiền mặt cho khoản chi không phép chi tiền mặt b) Chi trả toán cá nhân tiền mặt cho đơn vị thuộc đối tượng bắt buộc phải thực chế độ toán, chi trả cá nhân qua tài khoản 5 Các đơn vị KBNN (cấp tỉnh, cấp huyện) phải chủ động phối hợp với Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản để cung cấp tiền mặt đầy đủ, kịp Chương III TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 13 Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng năm 2017, bãi bỏ Thông tư số 164/2011/TT-BTC ngày 17 tháng 11 năm 2011 Bộ Tài quy định quản lý thu, chi tiền mặt qua hệ thống KBNN Trường hợp văn quy phạm pháp luật viện dẫn Thông tư sửa đổi, bổ sung, thay văn quy phạm pháp luật khác, áp dụng theo văn sửa đổi, bổ sung, thay Các đơn vị thuộc hệ thống KBNN, đơn vị giao dịch với KBNN chịu trách nhiệm thực Thơng tư này./ Nơi nhận: - Ban Bí thư Trung ương Đảng; KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - Văn phòng Tổng Bí Thư; - Văn phòng TW Ban Đảng; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Văn phòng Chính phủ; - Ban Nội Trung ương; - Tồ án nhân dân tối cao; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Kiểm toán Nhà nước; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ; - Các quan trung ương đoàn thể; - UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương; - Sở Tài chính, KBNN, Cục Thuế, Cục Hải quan tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); Huỳnh Quang Hải - Cơng báo; Website Chính phủ; Website Bộ Tài chính; - Lưu: VT, KBNN (420 bản) Mẫu 01 Văn đăng ký rút tiền mặt ĐƠN VỊ - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: …/… …ngày tháng năm… THÔNG BÁO V/v nhu cầu rút tiền mặt Kính gửi: Kho bạc Nhà nước Tên đơn vị: Có nhu cầu đăng ký rút tiền mặt sau: Tổng số tiền đăng ký: Ngày rút tiền (chi tiết theo ngày có): Nơi nhận: - Như - Lưu: VT,… Thủ trưởng quan/đơn vị (Ký tên, đóng dấu) Kho bạc Nhà nước nhận Thông báo vào ngày .tháng năm Cán Kho bạc Nhà nước nhận Thông báo: (ghi rõ họ tên) Mẫu 02 Sổ theo dõi đăng ký rút tiền mặt SỔ THEO DÕI ĐĂNG KÝ RÚT TIỀN MẶT (Năm) STT Ngày đăng Tổng số tiền Đơn vị đăng ký ký đăng ký Ngày rút tiền Người tiếp nhận đăng ký ... ngữ Thu tiền mặt qua KBNN, bao gồm: thu NSNN thu nộp vào tài kho n đơn vị giao dịch tiền mặt qua KBNN Chi tiền mặt qua KBNN, bao gồm: chi NSNN chi từ tài kho n đơn vị giao dịch tiền mặt qua KBNN... Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thu c Chính phủ; - Các quan trung ương đoàn thể; - UBND tỉnh, thành phố trực thu c trung ương; - Sở Tài chính, KBNN, Cục Thu , Cục Hải quan tỉnh, thành phố trực thu c... Được thực theo quy định Điều Thông tư số 328/2016 /TT- BTC ngày 26 tháng 12 năm 2016 Bộ Tài hướng dẫn thu quản lý kho n thu NSNN qua KBNN; Điều 17, 18, 19, 20 21 Thông tư số 184/2015 /TT- BTC ngày