Đang tải... (xem toàn văn)
Tổ chức công tác kế toán tại các doanh nghiệp ngành may mặc trên địa bàn tỉnh Hải Dương trong điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin (LA tiến sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại các doanh nghiệp ngành may mặc trên địa bàn tỉnh Hải Dương trong điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin (LA tiến sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại các doanh nghiệp ngành may mặc trên địa bàn tỉnh Hải Dương trong điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin (LA tiến sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại các doanh nghiệp ngành may mặc trên địa bàn tỉnh Hải Dương trong điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin (LA tiến sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại các doanh nghiệp ngành may mặc trên địa bàn tỉnh Hải Dương trong điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin (LA tiến sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại các doanh nghiệp ngành may mặc trên địa bàn tỉnh Hải Dương trong điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin (LA tiến sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại các doanh nghiệp ngành may mặc trên địa bàn tỉnh Hải Dương trong điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin (LA tiến sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại các doanh nghiệp ngành may mặc trên địa bàn tỉnh Hải Dương trong điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin (LA tiến sĩ)Tổ chức công tác kế toán tại các doanh nghiệp ngành may mặc trên địa bàn tỉnh Hải Dương trong điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin (LA tiến sĩ)
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH NGƠ THÀNH NAM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NGÀNH MAY MẶC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH HẢI DƯƠNG TRONG ĐIỀU KIỆN ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH NGƠ THÀNH NAM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NGÀNH MAY MẶC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH HẢI DƯƠNG TRONG ĐIỀU KIỆN ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 62.34.30.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS,TS Phạm Văn Đăng TS Đỗ Thị Thục HÀ NỘI - 2017 i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan, Luận án cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Số liệu sử dụng Luận án trung thực, có chứng Những kết nghiên cứu Luận án chưa công bố cơng trình nghiên cứu khoa học khác Tác giả Luận án Ngô Thành Nam ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC BIỂU vii DANH MỤC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1.1 Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 13 1.1.1 Khái niệm tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp .13 1.1.2 Vai trị tổ chức cơng tác kế toán doanh nghiệp 16 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp.17 1.1.4 Các nguyên tắc tổ chức cơng tác kế tốn 20 1.1.5 Nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp .24 1.1.6 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp .25 1.2 Ứng dụng công nghệ thông tin cơng tác kế tốn 62 1.2.1 Ý nghĩa việc ứng dụng công nghệ thông tin cơng tác kế tốn 62 1.2.2 Các hình thức ứng dụng công nghệ thông tin công tác kế tốn 63 1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế toán doanh nghiệp điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 Chương 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NGÀNH MAY MẶC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH HẢI DƯƠNG TRONG ĐIỀU KIỆN ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN .75 2.1 Khái quát doanh nghiệp may mặc địa bàn tỉnh Hải Dương 75 2.1.1 Tổng quan ngành may mặc địa bàn tỉnh Hải Dương .75 2.1.2 Một số đặc điểm doanh nghiệp ngành may mặc địa bàn tỉnh Hải Dương 79 iii 2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp may mặc địa bàn tỉnh Hải Dương điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin .96 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán .96 2.2.2 Thực trạng tổ chức mã hóa đối tượng quản trị 100 2.2.3 Thực trạng vận dụng chứng từ kế toán 103 2.2.4 Thực trạng vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 104 2.2.5 Thực trạng vận dụng hình thức kế tốn 108 2.2.6 Thực trạng tổ chức lập phân tích báo cáo kế tốn 109 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp may mặc địa bàn tỉnh Hải Dương điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin 112 2.3.1 Những ưu điểm 112 2.3.2 Một số tồn cần khắc phục 113 2.4 Một số mơ hình thành công Việt Nam kinh nghiệm doanh nghiệp giới tổ chức công tác kế tốn điều kiện ứng dụng cơng nghệ thơng tin 116 2.4.1 Một số mơ hình thành cơng Việt Nam 116 2.4.2 Kinh nghiệm doanh nghiệp giới 120 KẾT LUẬN CHƯƠNG 124 Chương 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NGÀNH MAY MẶC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH HẢI DƯƠNG TRONG ĐIỀU KIỆN ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN 125 3.2 Nguyên tắc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp may mặc địa bàn tỉnh Hải Dương điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin 128 3.2.1 Tuân thủ hành lang pháp lý Nhà nước Địa phương 128 3.2.2 Coi trọng nhân tố người, kết hợp với việc ứng dụng thành tựu khoa học - công nghệ tiên tiến, đại 128 iv 3.2.3 Phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh yêu cầu quản trị doanh nghiệp 129 3.2.4 Kết hợp hài hịa kế tốn tài kế toán quản trị 129 3.2.5 Đảm bảo tính kế thừa, tiết kiệm hiệu 130 3.2 Các giải pháp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp may mặc địa bàn tỉnh Hải Dương điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin 130 3.2.1 Các giải pháp hồn thiện mơ hình sử dụng phần mềm hỗ trợ kế tốn 131 3.2.2 Các giải pháp hoàn thiện mơ hình sử dụng phần mềm kế tốn 168 3.3.1 Về phía Nhà nước 173 3.3.2 Về phía doanh nghiệp may mặc địa bàn tỉnh Hải Dương 174 KẾT LUẬN CHƯƠNG 176 KẾT LUẬN 177 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH ĐÃ CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BTC : Bộ Tài DN : Doanh nghiệp KTTC : Kế tốn tài KTQT : Kế tốn quản trị CNTT : Cơng nghệ thơng tin TTTT : Thông tin truyền thông TSCĐ : Tài sản cố định SXKD : Sản xuất kinh doanh XK : Xuất BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ : Kinh phí cơng đồn CNH-HĐH : Cơng nghiệp hóa - Hiện đại hóa GTGT : Giá trị gia tăng TK : Tài khoản TNDN : Thu nhập doanh nghiệp DK : Đầu kỳ CD : Cuối kỳ vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tổng sản phẩm theo giá thực tế tỉnh Hải Dương .75 Bảng 2.2 Một số tiêu ngành may mặc Hải Dương 77 Bảng 2.3 Danh mục vật tư 101 Bảng 2.4 Danh mục Nhà cung cấp 102 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Danh mục vật tư 102 Bảng 2.6 Danh mục tài khoản kế toán 105 Bảng 2.7 Danh mục tài khoản 107 Bảng 2.8 Sổ TGNH 109 Bảng 2.9 Báo cáo KQHĐ kinh doanh Năm 2016 110 Bảng 2.10 Báo cáo lợi nhuận áo sơ - mi 112 Bảng 2.11 So sánh tổng thể DN vừa nhỏ với doanh nghiệp lớn triển khai ERP 123 Bảng 3.1 Cấu trúc Sổ Kế toán máy 133 Bảng 3.2 Quy ước vùng liệu 133 Bảng 3.3 Cấu trúc Bảng Danh mục tài khoản kế toán 136 Bảng 3.5 Quy ước vùng liệu 142 vii DANH MỤC BIỂU Biểu 2.1 Giá trị tổng sản phẩm theo giá thực tế .76 Biểu 2.2 Tỷ trọng kim ngạch xuất hàng may mặc tổng sản phẩm công nghiệp 78 Biểu 2.3 Quy mô Doanh nghiệp may mặc địa bàn tỉnh Hải Dương theo hình thức sở hữu vốn 78 Biểu 2.4 Quy mô Doanh nghiệp may mặc địa bàn tỉnh Hải Dương theo số lượng lao động 78 Biểu 2.5 Hình thức sở hữu vốn doanh nghiệp khảo sát 83 Biểu 3.1 Mẫu Sổ Kế toán máy 132 Biểu 3.2 Mẫu Sổ Danh mục tài khoản kế toán 136 Biểu 3.3 Bảng cân đối tài khoản kế toán 139 Biểu 3.4 Mẫu sổ Nhật ky chung 142 Biểu 3.5 Mẫu Sổ 144 Biểu 3.6 Mẫu Sổ quỹ tiền mặt 146 Biểu 3.7 Mẩu Sổ Tiền gửi ngân hàng 149 Biểu 3.8 Mẫu Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn 153 Biểu 3.9 Mẩu Sổ chi tiết hàng tồn kho 156 Biểu 3.10 Mẫu sổ chi tiết tài khoản kế toán 160 Biểu 3.11 Quy trình lập Báo cáo kết kinh doanh 164 Biểu 3.12 Vùng điều kiện 165 viii DANH MỤC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ Hình 2.1 Giao diện xem hóa đơn SAP ERP .96 Sơ đồ 1.1 Mơ hình máy kế tốn tập trung (Phụ lục 4) 27 Sơ đồ 1.2 Mơ hình máy kế tốn phân tán (Phụ lục 5) 28 Sơ đồ 1.3 Mơ hình máy kế tốn hỗn hợp (Phụ lục 6) 28 Sơ đồ 1.4 Hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiệp 68 Sơ đồ 1.5 Luồng liệu nghiệp vụ hệ thống ERP 69 Sơ đồ 1.6 Mơ hình tổ chức mạng thơng tin kế tốn 72 Sơ đồ 2.1 Quy trình sản xuất áo Sơ-mi 82 Sơ đồ 2.2 Quy trình sản xuất áo Jacket 82 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ máy quản trị Công ty cổ phần may mặc 85 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ máy quản trị công ty TNHH may mặc .89 Sơ đồ 2.5 Mơ hình kế tốn thủ cơng kết hợp phần mềm hỗ trợ .92 Sơ đồ 2.6 Mô hình ứng dụng phần mềm kế tốn máy trạm .93 Sơ đồ 2.7 Mơ hình ứng dụng phần mềm kế toán mạng LAN 94 Sơ đồ 2.8 Tổ chức máy kế toán 97 Sơ đồ 3.1 Quy trình kế tốn 134 Linh Ass Man Huong Ass Mgr FA TEAM VAS reporting; CEN-COA, GL, AR/AP, BS analysis; Payroll; 5.Tax Bank a/c-Bank-Cash-Payment; Cash flow; Insurance; Loan Contract; 10 Audit; 11 Regulations & Compliance MA TEAM ORM report; Root cause analysis; GMM; Budgeting Simulation; Cost matrix; Financial analysis; Cost control Hue Thao Phuong Hiep Nhung Thương Công 1.VAT declaration CSVL Processing contract SAH produced Fixed Asset, Capex - CSVL COS detail CSVL TECO analysis - CSVL Check doc CSVL Sales detail CSVL Check Sales, Invoicing 10 Intercom CSVL 11 checking Docs- SUBmat CSVL Cashier CSVL Bank account controlls CSVL Payment CSVL ATM PIT code CSVL PIT report, finalization CSVL Payroll CSVL DL Report & Analysis CSVL CEN bookeepingREG Check payment doc PUR Update VAP,WAS projection information Check doc ADM Input VAT list - REG Import doc UPM-REG UPM-CSVL SAH produced - REG Checking Docs-Submat REG CEN bookkeeping REG Review checked doc AR-AP control - REG Reconcile BS items Management A/C CIL Consol Review checked doc GMM - REG & CSVL Check payment doc (Processing) REG DQI - REG & CSVL Report to local authority REG - CSVL Sales & COGS breakdown Prepayment bookeeping PRT costing REG Check REG docs - PUR Fixed Asset, Capex - REG PHỤ LỤC 10 SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) (Cơng ty TNHH Hoa Thùy Trang ) (ĐVT: đồng Việt Nam) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT Số hiệu TK Nợ Số tiền Có Tổng cộng 2.968.761.133 02/01/2016 PC001 02/01/2016 Mua vải Tusty comple 152.VL01 1111 16.490.000 02/01/2016 PC001 02/01/2016 Vải Kaki Sài Gòn 152.VL03 1111 600.000 04/01/2016 PNK001 04/01/2016 Mua vải HTT 152.VL04 331.NH01 7.200.000 04/01/2016 PNK001 04/01/2016 Mua vải X11 152.VL05 331.NH01 960.000 04/01/2016 PNK001 04/01/2016 Mua vải D1986 152.VL06 331.NH01 4.200.000 04/01/2016 PNK001 04/01/2016 Mua vải T18 152.VL07 331.NH01 440.000 04/01/2016 PNK001 04/01/2016 Mua vải T44 152.VL08 331.NH01 2.720.000 04/01/2016 PNK001 04/01/2016 Mua vải T7 152.VL09 331.NH01 680.000 04/01/2016 PNK001 04/01/2016 Mua vải T6 152.VL10 331.NH01 680.000 04/01/2016 PNK001 04/01/2016 Mua vải C9 152.VL11 331.NH01 1.280.000 04/01/2016 PNK001 04/01/2016 Mua vải C10 152.VL12 331.NH01 640.000 04/01/2016 PNK001 04/01/2016 Mua vải B2 152.VL13 331.NH01 1.920.000 04/01/2016 PNK001 04/01/2016 Mua vải B4 152.VL14 331.NH01 640.000 04/01/2016 PNK001 04/01/2016 Mua vải B6 152.VL15 331.NH01 640.000 Doanh thu theo hợp 131.NH03 đồng số 01/01/2016 Doanh thu theo hợp 10/01/2016 HĐ24655 10/01/2016 131.NH04 đồng số 02/01/2016 10/01/2016 HĐ24654 10/01/2016 5111 48.000.000 5111 43.200.000 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT Số hiệu TK Nợ Tổng cộng 11/01/2016 PNK002 11/01/2016 15/01/2016 CTGD 15.01 19/01/2016 PC002 20/01/2016 HĐ24656 20/01/2016 HĐ24659 26/01/2016 HĐ24660 28/01/2016 GBC 28.01 29/01/2016 PC003 29/01/2016 PT001 29/01/2016 GBC 29.01 Mua vải T28 Phí SMS ngân hàng Agribank Thanh tốn tiền 19/01/2016 phịng nghỉ Doanh thu theo hợp 20/01/2016 đồng số 02/01/HTT-2016 Doanh thu theo hợp 20/01/2016 đồng số 08/2015/HĐKT Doanh thu theo hợp 26/01/2016 đồng số 6/01/2016HĐM UBND xã Thanh 28/01/2016 Xuân chuyển tiền Chuyển tiền cho 29/01/2016 Phạm Thị Huế Rút tiền ngân hàng 29/01/2016 nhập quỹ UBND xã Cơng 29/01/2016 Bình chuyển tiền Tính thuế môn 29/01/2016 bậc năm 2016 Nộp thuế môn 29/01/2016 bậc năm 2016 Nộp thuế GTGT 29/01/2016 quý 4/2015 15/01/2016 Số tiền Có 2.968.761.133 152.VL16 331.NH02 16.280.000 6422 1121.01 44.000 6422 1111 374.000 131.NH05 5111 55.000.000 131.NH06 5111 78.000.000 131.NH07 5111 46.000.000 1121.01 131.NH06 78.000.000 131.NH10 1111 20.000.000 1111 1121.01 78.000.000 1121.01 131.NH05 55.000.000 6422 3338 1.000.000 3338 1111 1.000.000 33311 1111 2.908.800 29/01/2016 GNT NSNN 29/01/2016 PC004 29/01/2016 PC005 30/01/2016 CTGD 30.01 30/01/2016 Lãi tiền gửi 1121.01 515 9.200 30/01/2016 PC006 30/01/2016 Thanh toán tiền vận chuyển tháng 6421 1111 1.346.357 in Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 11 SỔ CÁI TK 112 (Trích) (Cơng ty TNHH Hoa Thùy Trang ) (ĐVT: đồng Việt Nam) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH NT Diễn giải Số dư đầu kỳ: Tổng số phát sinh: Số dư cuối kỳ: 15/01 CTGD 15.01 15/01 29/01 29/01 PT001 29/01 GBC 29.01 29/01 30/01 CTGD 30.01 30/01 02/02 02/02 PT002 05/02 GBC 05.02 05/02 19/02 19/02 CTGD 24/02 GBC 24.02 24/02 29/02 PT003 29/02 29/02 GBN29.02 29/02 29/02 PC007 29/02 29/02 CTGD 29/02 in Người ghi sổ (Ký, họ tên) TK đối ứng Số tiền Nợ Có 2.870.625 - 744.182.200 701.811.650 45.241.175 - Phí SMS ngân hàng 6422 44.000 Agribank Rút tiền ngân hàng 1111 78.000.000 nhập quỹ UBND xã Cơng 131.NH0 55.000.000 Bình chuyển tiền Lãi tiền gửi 515 9.200 Rút tiền ngân hàng 1111 55.000.000 nhập quỹ UBND xã Đan Hội 131.NH0 42.400.000 chuyển tiền Thanh tốn phí SMS 6422 44.000 Agribank UBND xã Hồng 131.NH0 48.000.000 Thuận chuyển tiền Rút tiền gửi ngân 1111 34.000.000 hàng nhập quỹ 331.NH0 Trả tiền khách hàng 11.949.500 Nộp tiền vào tài 1111 1.000.000 khoản Lãi tiền gửi 515 23.300 Agribank Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 12 SỔ CHI TIẾT THANH TỐN VỚI NGƯỚI BÁN (Trích) Số hiệu TK: 331.NH01 Đối tượng: Cửa hàng Vải Năng Lâm (Công ty TNHH Hoa Thùy Trang ) (ĐVT: đồng Việt Nam) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ: Tổng số phát sinh: Nợ Có - - - 118.581.500 10 101.491.000 220.072.500 Số dư cuối kỳ: Số dư 04/01 PNK001 04/01 Mua vải HTT 152.VL04 7.200.000 - 7.200.000 04/01 PNK001 04/01 Mua vải X11 152.VL05 960.000 - 8.160.000 04/01 PNK001 04/01 Mua vải D1986 152.VL06 4.200.000 - 12.360.000 04/01 PNK001 04/01 Mua vải T18 152.VL07 440.000 - 12.800.000 04/01 PNK001 04/01 Mua vải T44 152.VL08 2.720.000 - 15.520.000 04/01 PNK001 04/01 Mua vải T7 152.VL09 680.000 - 16.200.000 04/01 PNK001 04/01 Mua vải T6 152.VL10 680.000 - 16.880.000 04/01 PNK001 04/01 Mua vải C9 152.VL11 1.280.000 - 18.160.000 04/01 PNK001 04/01 Mua vải C10 152.VL12 640.000 - 18.800.000 04/01 PNK001 04/01 Mua vải B2 152.VL13 1.920.000 - 20.720.000 04/01 PNK001 04/01 Mua vải B4 152.VL14 640.000 - 21.360.000 04/01 PNK001 04/01 Mua vải B6 152.VL15 Mua vải Tusty may PNK003 20/03 152.VL01 comple UNC Thanh toán cho cửa 20/06 1121.01 20.06 hàng Năng Lâm PC032 24/06 Mua vải len 152.VL25 640.000 - 22.000.000 16.490.000 - 38.490.000 - 23.490.000 8.255.000 - 31.745.000 20/03 20/06 24/06 15.000.000 25/06 PC033 25/06 Mua vải Tusty 152.VL01 8.582.000 - 40.327.000 25/06 PC033 25/06 Mua vải len 152.VL25 2.080.000 - 42.407.000 25/06 PC033 25/06 Mua vải kaki 152.VL03 3.200.000 - 45.607.000 25/06 PC033 25/06 Mua vải diva 152.VL26 1.806.000 - 47.413.000 in Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 13 SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) (Công ty TNHH May Tinh Lợi ) (ĐVT: đồng Việt Nam) Ngày Ngày chứng ghi sổ Số chứng từ từ Posting Doc No Doc date Date Tham chiếu Assignment Diễn giải Description H,ứng tiền tiếp khách CADEC15009 H,ứng tiền tiếp khách CADEC15009 H,ứng tiền tiếp khách CADEC15009 H,ứng tiền tiếp khách CADEC15009 Rút tiền mặt quỹ Rút tiền mặt quỹ Rút tiền mặt quỹ Rút tiền mặt quỹ TT Tiền phí kiểm tra hóa chất TT Tiền phí kiểm tra hóa chất TT Tiền phí kiểm tra hóa chất Lệ phí hải quan cho lơ hang XNK trực tiếp T10,11 Lệ phí hải quan cho lơ hàng XNK trực tiếp T10,11.1 20/01 2400016675 06/01 RVJAN16003 20/01 2400016675 06/01 RVJAN16003 20/01 2400016675 06/01 RVJAN16003 20/01 2400016675 06/01 25/01 1000426260 22/01 PVJAN16240B 25/01 1000426260 22/01 PVJAN16240B 26/01 1000426286 20/01 PVJAN16230B 26/01 1000426286 20/01 PVJAN16230B 26/01 1000426287 06/01 PVJAN16015 26/01 1000426287 06/01 PVJAN16015 26/01 1000426287 06/01 PVJAN16015 26/01 1000426288 06/01 PVJAN16013 26/01 1000426288 06/01 PVJAN16013 26/01 1000426290 06/01 PVJAN16006 Chi tiếp khách in Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tài khoản Account No PS nợ Debit 1111 3.015.000 1331 635.000 6428 6.350.000 PS có Credit 3311 1111 10.000.000 300.000.000 11213 1111 300.000.000 300.000.000 11213 300.000.000 6427 1.000.000 1331 100.000 1111 6427 1.100.000 5.200.000 1111 6278 5.200.000 2.313.150 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 14 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (Cơng ty TNHH Hoa Thùy Trang ) (ĐVT: đồng Việt Nam) TÀI SẢN Mã số ATÀI SẢN NGẮN (100=110+120+130+140+150) HẠN Thuyết minh 100 Số cuối năm Số đầu năm 1.336.782.475 10.636.721.930 I Tiền khoản tương đương tiền 110 III.01 526.892.117 1.787.234.694 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 III.05 - - Đầu tư ngắn hạn 121 - - Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 - - 130 414.272.358 4.289.776.837 Phải thu khách hàng 131 252.603.000 4.059.115.099 Trả trước cho người bán 132 99.949.500 213.389.011 Các khoản phải thu khác 138 61.719.858 17.272.727 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 - - IV Hàng tồn kho 140 393.347.000 4.384.802.057 Hàng tồn kho 141 393.347.000 4.384.802.057 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 - - 150 2.271.000 174.908.342 151 - 174.908.342 152 2.271.000 - 158 - - B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240) 200 184.671.542 2.915.948.988 I Tài sản cố định 210 - 182.635.933 III Các khoản phải thu ngắn hạn V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác III.02 III.03.04 Nguyên giá 211 - 199.818.000 Giá trị hao mịn luỹ kế (*) 212 - (17.182.067) Chi phí xây dựng dở dang 213 - - 220 - - Nguyên giá 221 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 - - - - 231 - - Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 239 - - IV Tài sản dài hạn khác 240 184.671.542 2.733.313.055 II Bất động sản đầu tư III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn 230 III.05 TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm Phải thu dài hạn 241 152.400.000 2.710.855.144 Tài sản dài hạn khác 248 32.271.542 22.457.911 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 249 - - 250 1.082.157.759 13.552.670.918 A- NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 192.861.500 5.715.804.498 I Nợ ngắn hạn 310 192.861.500 5.715.804.498 Vay ngắn hạn 311 - 5.415.434.280 Phải trả người bán 312 180.861.500 291.485.827 Người mua trả tiền trước 313 12.000.000 8.884.391 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 - - Phải trả người lao động 315 - - Chi phí phải trả 316 - - 318 - - 319 - - 320 - - Vay nợ dài hạn 321 - - Dự phòng trợ cấp việc làm 322 - - Phải trả phải nộp dài hạn khác 328 - - Dự phòng phải trả dài hạn 329 - - B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 450.000.000 7.836.866.420 I Vốn chủ sở hữu 410 450.000.000 7.836.866.420 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn III.06 III.07 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 450.000.000 8.000.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 - - Vốn khác chủ sở hữu 413 - - Cổ phiếu quỹ (*) 414 - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 - - Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 - - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 - (163.133.580) II Quỹ khen thưởng phúc lợi 430 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 1.082.157.759 13.552.670.918 Lập ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) PHỤ LỤC 15 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Công ty TNHH Hoa Thùy Trang ) (ĐVT: đồng Việt Nam) CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ VI.25 978.200.000 15.326.516.359 Các khoản giảm trừ doanh thu 8.106.000 - Doanh thu bán hàng cung cấp DV (10=01-02) 10 970.094.000 15.326.516.359 Giá vốn hàng bán 11 - 15.444.806.497 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dich vụ (20=10-11) 20 970.094.000 (118.290.138) Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 - 390.268 Chi phí tài 22 VI.28 - 34.211.023 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 - 34.211.023 Chi phí quản lý kinh doanh 24 - 53.358.182 Lợi nhuận từ hoạt động KD (30=20 + 21 - 22 - 24) 30 970.094.000 (205.469.075) 10 Thu nhập khác 31 - - 11 Chi phí khác 32 - 5.697.051 12 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 - (5.697.051) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 970.094.000 (211.166.126) 14 Chi phí thuế TNDN hành 51 - - 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51) 60 970.094.000 (211.166.126) VI.27 VI.30 Lập ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) PHỤ LỤC 16 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc - *** - Mẫu số: B-01/DNN ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC ) BÁO CÁO TÀI CHÍNH [1] Kỳ tính thuế: Năm 2015 [2] Tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Công ty Cổ Phần May Thiên Tân [3] Mã số thuế: 0801039009 [4] Địa chỉ: An Thường [05] Quận/Huyện: Nam Sách [06] Tỉnh/Thành phố: Hải Dương [7] Điện thoại: [08] Fax: [09] E-mail: (ĐVT: đồng Việt Nam) TT Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm (1) (2) (3) (4) (5) (6) 3.651.388.800 4.404.598.531 A I II TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn 100 110 (III.01) 255.070.325 2.140.134.389 120 (III.05) 0 Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn 121 0 129 0 130 1.092.224.184 1.341.349.866 1 Phải thu khách hàng 131 1.092.224.184 1.341.349.866 2 Trả trước cho người bán 132 0 3 Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho 138 0 139 0 140 1.829.538.780 530.663.275 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 141 1.829.538.780 530.663.275 149 0 150 474.555.511 392.451.001 151 474.555.511 392.451.001 152 0 157 0 III IV V (III.02) TT Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm (1) (2) (3) (4) (5) (6) 158 0 200 2.712.319.398 900.451.773 I Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN(200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định 1.478.744.726 119.813.194 1 Nguyên giá 211 1.583.458.183 143.290.909 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (104.713.457) (23.477.715) 3 Chi phí xây dựng dở dang 213 0 II II Bất động sản đầu tư 220 0 1 Nguyên giá 221 0 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác 222 0 0 231 0 239 0 240 1.233.574.672 780.638.579 Phải thu dài hạn 241 0 Tài sản dài hạn khác 248 1.233.574.672 780.638.579 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 250 6.363.708.198 5.305.050.304 300 1.929.885.081 952.246.514 B III IV 210 230 (III.03.04) (III.05) NGUỒN VỐN A A NỢ PHẢI (300=310+330) I I Nợ ngắn hạn 310 1.929.062.961 952.775.014 1 Vay ngắn hạn 311 500.000.000 2 Phải trả cho người bán 312 264.157.684 204.767.475 3 Người mua trả tiền trước 313 0 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 0 5 Phải trả người lao động 315 1.164.905.277 748.007.539 6 Chi phí phải trả 316 0 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 0 8 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 0 327 0 328 0 329 0 10 11 TRẢ Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 10 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn III.06 TT Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm (1) (2) (3) (4) (5) (6) II II Nợ dài hạn 330 822.120 (528.500) 1 Vay nợ dài hạn 331 0 332 0 334 0 336 0 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Doanh thu chưa thực dài hạn Quỹ phát triển khoa học công nghệ 5 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 338 822.120 (528.500) 6 Dự phòng phải trả dài hạn 339 0 B B-VỐN CHỦ (400=410+430) 400 4.433.823.117 4.352.803.790 I I Vốn chủ sở hữu 410 4.433.823.117 4.352.803.790 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 4.500.000.000 4.500.000.000 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 (66.176.883) (147.196.210) TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) 440 6.363.708.198 5.305.050.304 0 6.721.512.327 2.359.979.452 0 0 1.944,21 278,32 SỞ HỮU III.07 CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1- Tài sản th ngồi 2- Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3- Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4- Nợ khó đòi xử lý 5- Ngoại tệ loại Lập ngày 18 tháng 03 năm 2016 Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Trần Quang Huy PHỤ LỤC 17 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Công ty Cổ phần May Thiên Tân) (ĐVT: đồng Việt Nam) Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (A) (B) (C) (1) (2) 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 2 Các khoản giảm trừ doanh thu TT 19.489.077.858 9.506.892.889 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 19.489.077.858 9.506.892.889 4 Giá vốn hàng bán 11 17.270.291.241 8.692.230.694 5 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 2.218.786.617 814.662.195 6 Doanh thu hoạt động tài 21 161.614.987 25.486.422 7 Chi phí tài 22 16.727.664 10.576.674 8.- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 0 9 Chi phí quản lý kinh doanh 24 2.279.927.341 881.620.787 10 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh(30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 83.746.599 (52.048.844) 11 11 Thu nhập khác 31 12 12 Chi phí khác 32 2.727.273 13 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (2.727.272) 81.019.327 (52.048.844) 51 0 60 81.019.327 (52.048.844) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh 15 nghiệp 14 16 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 50 IV.09 Lập ngày 18 tháng 03 năm 2016 Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Trần Quang Huy PHỤ LỤC 18 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (trực tiếp) (Công ty Cổ phần May Thiên Tân) (ĐVT: đồng Việt Nam) TT I Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (A) (B) (C) (1) (2) 01 20.078.910.652 8.190.535.946 02 (7.100.111.577) (3.276.443.767) I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ 3 Tiền chi trả cho người lao động 03 (13.468.869.664) (6.034.653.423) 4 Tiền chi trả lãi vay 04 (4.501.621) (790.000) 05 0 06 556.266.912 2.990.231.240 07 (823.872.188) (95.832.515) 20 (762.177.486) 1.773.047.481 21 (1.622.878.141) (112.500.909) 22 0 23 0 24 0 25 0 26 0 II Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác TT Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (A) (B) (C) (1) (2) 27 0 30 (1.622.878.141) (112.500.909) 31 0 32 0 33 2.000.000.000 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (1.500.000.000) 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 0 36 0 40 500.000.000 50 (1.885.055.627) 1.660.546.572 60 2.140.134.389 479.536.445 61 (8.437) 51.372 70 255.070.325 2.140.134.389 6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu năm Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm (70 = 50+60+61) ... TỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NGÀNH MAY MẶC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH HẢI DƯƠNG TRONG ĐIỀU KIỆN ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN .75 2.1 Khái quát doanh nghiệp may mặc địa bàn tỉnh Hải Dương 75 2.1.1 Tổng quan ngành. .. công tác kế toán doanh nghiệp ngành may mặc địa bàn tỉnh Hải Dương điều kiện ứng dụng cơng nghệ thơng tin Chương - Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp ngành may mặc địa bàn tỉnh. .. luận tổ chức cơng tác kế tốn điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin - Làm rõ thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn gắn liền với việc ứng dụng công nghệ thông tin doanh nghiệp may mặc địa bàn tỉnh Hải