TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA NGÂN HÀNG TIỂU LUẬN MƠN THANH TỐN QUỐC TẾ Đề tài: UCP 600 VÀ CÁC TÌNH HUỐNG LIÊN QUAN (ĐIỀU 14, 15, 16, 17) Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Trung Thông LỜI MỞ ĐẦU Trong giai đoạn nay, hội nhập kinh tế quốc tế xu tất yếu quốc gia Một hướng phát triển Việt Nam tăng cường hoạt động thương mại quốc tế, đặc biệt hoạt động xuất nhập Song song với phát triển phương thức tốn cần phải hồn thiện nhằm đáp ứng nhu cầu tốn đảm bảo hiệu hoạt động xuất nhập Một phương thức toán quốc tế sử dụng nhiều “Tín dụng chứng từ”, mà văn điều chỉnh là: “Bộ quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ-UCP 600” phòng thương mại quốc tế ban hành vào ngày 25/10/2006 có hiệu lực từ ngày 1/7/2007 Với mục đích tìm hiểu tín dụng thư quy tắc UCP 600, thực nghiên cứu nhằm đưa tình giúp bạn hiểu rõ UCP600, đặc biệt điều khoản 14, 15, 16, 17 quy tắc này, thơng qua tránh phạm phải lỗi thực thư tín dụng Với thời gian nghiên cứu ngắn, chúng tơi chưa hồn tồn truyền đạt đầy đủ nội dung UCP 600 đến bạn, mong bạn thông cảm Mục lục I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ UCP 600 1 Khái niệm lịch sử hình thành UCP- DC: .1 1.1 Khái niệm: 1.2 Lịch sử hình thành phát triển UCP: .1 Vai trò UCP: 2.1 Đối với ngân hàng: 2.2 Vai trò UCP doanh nghiệp xuất nhập khẩu: Các ý quan trọng áp dụng UCP 600 II UCP 600 VÀ CÁC TÌNH HUỐNG LIÊN QUAN (ĐIỀU 14, 15, 16, 17) Điều 14: Tiêu Chuẩn Kiểm Tra Chứng Từ 1.1 Nội dung 1.2 Các tình .5 Điều 15: Chứng từ xuất trình hợp lệ 2.1 Nội dung 2.2 Các tình .7 Điều 16: Chứng từ có sai biệt, bỏ qua thông báo 3.1 Nội dung 3.2 Tình .8 Điều 17: Chứng từ gốc 4.1 Nội dung 4.2 Các tình .10 I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ UCP 600 Khái niệm lịch sử hình thành UCP- DC: 1.1 Khái niệm: UCP – DC (Uniform Customs Practice Documentary Credit – Quy tắc Thực hành thống thư tín dụng chứng từ) coi định chế tài quốc tế Phòng Thương mại Quốc tế (ICC) tổ chức xây dựng cơng bố nhằm khuyến khích doanh nghiệp sử dụng phương thức tốn quốc tế: tín dụng chứng từ ứng dụng 1.2 Lịch sử hình thành phát triển UCP: Lần Phòng Thương mại Quốc Tế (ICC) soạn thảo quy tắc hướng dẫn toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ vào năm 1929 Nhưng văn không mang tính quy tắc thống nhất, chúng áp dụng số ngân hàng Châu Âu 1933 - ICC thơng qua Quy tắc Thực hành thống thư tín dụng chứng từ thương mại, ấn số hiệu 82 (UCP đầu tiên) 1951 - UCP sửa đổi, ấn số hiệu 151 1964 - UCP sửa đổi, ấn số hiệu 222 1974 - UCP sửa đổi, ấn số hiệu 290 1983 - UCP sửa đổi, ấn số hiệu 400, có hiệu lực từ năm 1984 1993 - UCP sửa đổi, ấn số hiệu 500, có hiệu lực từ ngày 01/01/1994 2007 – Bản sửa đổi UCP số hiệu 600, có hiệu lực từ ngày 01/07/2007 Như vậy, bình quân 10 năm UCP- DC lại thay đổi lần Sự thay đổi UCP đáp ứng yêu cầu phát triển thương mại toàn cầu theo hướng: nhanh; đa dạng phương thức hoạt động; sở vật chất kỹ thuật dịch vụ ngân hàng nâng cấp đại điện tử vi tính ngày có ảnh hưởng to lớn đến hoạt động kinh doanh quốc tế đời sống người tồn cầu Vai trò UCP: Phương thức tốn tín dụng chứng từ (hay gọi phương thức L/C) phương thức áp dụng nhiều tốn quốc tế (chiếm bình quân khoảng 60%) Việc áp dụng UCP có lợi ích sau: 2.1 Đối với ngân hàng: • Có sở chung để hành động quán phục vụ toán doanh nghiệp sử dụng phương thức L/C: đóng vai trò phát hành L/C; đóng vai trò ngân hàng thơng báo; ngân hàng chiết khấu; ngân hàng xác nhận…ngân hàng phải làm gì? Thực chức nào? • Tăng cường mối quan hệ hiểu biết ngân hàng khách hàng UCP dẫn rõ nhiệm vụ, chức bên… • Nâng cao chất lượng dịch vụ khách hàng, nhờ mà giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng tổ chức toán qua phương thức L/C, L/C dẫn rõ cách thức xử lý chứng từ có liên quan đến tốn… • UCP cẩm nang hướng dẫn mà ngân hàng dựa vào để thực dịch vụ khách hàng tốt • UCP xem pháp lý (khi UCP dẫn chiếu L/C) giúp mau chóng tháo gỡ giải tranh chấp (nếu có) có liên quan đến ngân hàng 2.2 Vai trò UCP doanh nghiệp xuất nhập khẩu: • UCP cẩm nang giúp doanh nghiệp xuất khẩu, nhập thực tốt nhiệm vụ có liên quan đến tốn L/C: xin mở L/C; lập tham gia kiểm tra chứng từ tốn… • UCP tài liệu hỗ trợ cho doanh nghiệp giám sát dịch vụ ngân hàng • UCP để doanh nghiệp khiếu nại; khiếu kiện (nếu có) ngân hàng nơi không thực dẫn UCP, gây thiệt hại cho doanh nghiệp Các ý quan trọng áp dụng UCP 600 Thứ nhất: Các ấn phẩm UCP có 160 nước cơng nhận tun bố áp dụng, có Việt Nam Tuy nhiên, văn pháp lý quốc tế khơng mang tính chất bắt buộc bên mua bán quốc tế phải áp dụng Nếu áp dụng UCP phải dẫn chiếu điều thư tín dụng Thứ hai: Từ ngày đời đến nay, UCP trải qua lần sửa đổi, văn đời sau không hủy bỏ văn đời trước đó, văn UCP đời vào năm khác có giá trị thực hành toán quốc tế Việc áp dụng văn UCP ý nguyện bên định thiết phải dẫn chiếu vào nội dung thư tín dụng áp dụng UCP số hiệu nào? Thứ ba: Việc dẫn chiếu UCP thư tín dụng: khơng buộc bên phải có nghĩa vụ thực theo điều quy định UCP Nếu bên thống có định khác so với nội dung số điều UCP quy định phải ghi rõ định L/C có giá trị pháp lý ràng buộc trách nhiệm nghĩa vụ bên tham gia Thứ tư: Chỉ UCP gốc tiếng Anh Phòng Thương mại Quốc tế (ICC) phát hành có giá trị pháp lý giải tranh chấp phát sinh bên tham gia toán L/C, loại dịch sang tiếng nước mang giá trị tham khảo Thứ năm: UCP- DC áp dụng cho toán quốc tế, khơng áp dụng cho tốn nội địa Thứ sáu: UCP- DC văn điều tiết phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngồi UCP- DC 600, sau ngày 01/07/2007, văn sau ICC phát hành: URR 525, ISP 98, eUCP, ISBP có hiệu lực điều tiết hoạt động tổ chức tốn qua phương thức tín dụng chứng từ II UCP 600 VÀ CÁC TÌNH HUỐNG LIÊN QUAN (ĐIỀU 14, 15, 16, 17) Điều 14: Tiêu Chuẩn Kiểm Tra Chứng Từ 1.1 Nội dung a Ngân hàng định hành động theo định, ngân hàng xác nhận, có ngân hàng phát hành phải kiểm tra việc xuất trình, dựa sở chứng từ để giải định chứng từ, thể bề mặt chúng, có tạo thành chứng từ hợp lệ hay không b Ngân hàng định hành động theo định, ngân hàng xác nhận, có ngân hàng phát hành có tối đa cho ngân hàng ngày làm việc ngân hàng ngày xuất trình để định xem việc xuất trình có phù hợp hay không Thời hạn không bị rút ngắn không bị ảnh hưởng cách khác, ngày hết hạn hay ngày xuất trình cuối rơi vào sau ngày xuất trình c Việc xuất trình nhiều gốc chứng từ vận tải theo điều 19, 20, 21, 22, 23, 24 25 phải người thụ hưởng người thay mặt thực không muộn 21 ngày theo lịch sau ngày giao hàng mô tả quy tắc này, trường hợp không muộn ngày hết hạn Thư tín dụng d Dữ liệu chứng từ không thiết phải giống hệt liệu Thư tín dụng, thân chứng từ thực tiễn ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế, không mâu thuẫn với liệu chứng từ đó, với chứng từ quy định khác với Thư tín dụng e Trong chứng từ, trừ hóa đơn thương mại, việc mơ tả hàng hóa, dịch vụ thực hiện, quy định, mơ tả cách chung chung, miễn không mâu thuẫn với mô tả hàng hóa Thư tín dụng f Nếu Thư tín dụng yêu cầu xuất trình chứng từ, trừ chứng từ vận tải, chứng từ bảo hiểm hóa đơn thương mại mà không quy định người lập chứng từ nội dung liệu chứng từ, ngân hàng chấp nhận chứng từ xuất trình, nội dung chứng từ thể đáp ứng chức chứng từ yêu cầu cách khác, phải phù hợp với mục (d) điều 14 g Một chứng từ xuất trình Thư tín dụng khơng u cầu khơng xem xét đến trả lại cho người xuất trình h Nếu Thư tín dụng có điều kiện mà khơng quy định chứng từ phải phù hợp với điều kiện đó, ngân hàng coi khơng có điều kiện khơng xem xét i Một chứng từ ghi ngày trước ngày phát hành Thư tín dụng khơng ghi sau ngày xuất trình chứng từ j Khi địa người thụ hưởng người yêu cầu thể chứng từ quy định địa khơng thiết giống địa quy định Thư tín dụng chứng từ quy định khác, địa phải quốc gia địa tương ứng quy định Thư tín dụng Các chi tiết giao dịch (Telefax, Telephone, email nội dung tương tự khác) ghi kèm theo địa người yêu cầu người thụ hưởng không xem xét đến Tuy nhiên, địa chi tiết giao dịch người yêu cầu thể phận địa nội dung người nhận hàng bên thông báo chứng từ vận tải theo điều 19, 20, 21, 22, 23, 24 25 phải ghi thư Thư tín dụng k Người giao hàng người gởi hàng ghi chứng từ không thiết người thụ hưởng Thư tín dụng l Một chứng từ vận tải bên khác, khơng phải người chuyên chở, chủ tàu, thuyền trưởng người thuê tàu phát hành miễn chứng từ vận tải đáp ứng yêu cầu điều 19, 20, 21, 22, 23 24 quy tắc 1.2 Các tình a Tình 1: Cơng ty X, TP.HCM, VN xuất lô hàng áo sơ mi cho công ty Y, Tokyo, Nhật Bản Công ty yêu cầu HSBC Nhật mở LC với nội dung sau: Date of Issue: 140726 Date of Expiry: 140910 Latest Day of Shipment: 140820 Công ty X giao hàng vào ngày 18/8/2014 Và đến ngày 9/9/2014 xuất trình chứng từ cho ngân hàng định Việt Nam Việc xuất trình chứng từ có xem hợp lệ khơng? Giải thích b Tình 2: Một LC có nội dung sau: Form of Documentary Credit: Irrevocable Currency Code, Amount: USD 50000 Partial Shipments: allowed Available With…By…: Any Bank Documents required: 3/3 Original signed commercial invoice 3/3 Original certificate of origin issued Full set (3/3) clean on board ocean bill of lading Packing list Người thụ hưởng mang toàn chứng từ xuất trình Vietcombank NH sau kiểm tra, định chiết khấu miễn truy đòi Sau đó, Vietconbank xuất trình chứng từ, đòi tiền NH ACB NH ACB sau kiểm tra gửi thơng báo từ chối tốn cho NH Vietcombank với lý do: Packing List người thụ hưởng phát hành Việc từ chối tốn ngân hàng ACB có hợp lý khơng? Giải thích Điều 15: Chứng từ xuất trình hợp lệ 2.1 Nội dung a Khi Ngân hàng thông báo chuyển chứng từ cho Ngân hàng phát hàng, Ngân hàng phát hành tiến hành kiểm tra đối chiếu chứng từ với L/C Nếu phù hợp, Ngân hàng phát hành buộc phải toán cho người thụ hưởng thông qua Ngân hàng thông báo b Ngân hàng thông báo (hoặc NXK trường hợp NHTB NHXN một) gửi chứng từ cho Ngân hàng xác nhận Sau NHXN kiểm tra đối chiếu chứng từ L/C Nếu đồng ý, NHXN toán cho người thụ hưởng (trong trường hợp NHTB ký quỹ 100% NHXN) chuyển chứng từ NHPH để NHPH toán c Người thụ hưởng mang chứng từ đến NH định (được quy định L/C), NH tiến hành kiểm tra đối chiếu chứng từ với L/C Nếu đồng ý, NH toán cho người thụ hưởng chiết khấu chứng từ cho NH xác nhận NH phát hàng 2.2 Các tình Cơng ty Thành Cơng nhập linh kiện ô tô từ công ty Honda Nhật Bản Công ty Thành Công yêu cầu Ngân hàng Vietcombank ( VCB ) mở L/C VCB chấp nhận mở L/C Công ty Honda thực giao hàng thời hạn, xuất trình Bộ chứng từ hợp lệ yêu cầu Ngân hàng VCB toán theo L/C.Trong thời gian ngày làm việc kể từ ngày xuất trình, VCB hay tin cơng ty Thành Cơng bị phá sản khơng thể tốn cho chứng từ Điều có nghĩa hợp đồng thương mại khơng thể tiếp tục bên tham gia hợp đồng thực nghĩa vụ Với lý người mở bị phá sản hợp đồng thương mại tiếp tục, VCB từ chối tốn cho cơng ty Honda Theo bạn, VCB làm có khơng? Điều 16: Chứng từ có sai biệt, bỏ qua thông báo 3.1 Nội dung a Khi ngân hàng định hành động theo định, ngân hàng xác nhận, có, ngân hàng phát hành xác định việc xuất trình khơng phù hợp ngân hàng từ chối tốn chiết khấu b Khi ngân hàng phát hành xác định việc việc xuất trình khơng phù hợp, theo cách thức riêng tiếp xúc với ngời yêu cầu đề nghị bỏ qua sai biệt Tuy nhiên điều kéo dài hạn qui định mục b điều 14 c Khi ngân hàng định hành động theo định, ngân hàng xác nhận, có, ngân hàng phát hành định từ chối toán chiết khấu, phải gởi thơng báo riêng việc cho người xuất trình Thơng báo phải ghi rõ: i Ngân hàng từ chối toán chiết khấu; ii Từng sai biệt mà ngân hàng từ chối toán chiết khấu; iii Ngân hàng giữ chứng từ để chờ thị người xuất trình, - Ngân hàng phát hành giữ chứng từ nhận bỏ qua sai biệt từ người yêu cầu đồng ý chấp nhận sai biệt nhận thị khác từ người xuất trình trước đồng ý chấp nhận bỏ qua sai biệt, - Ngân hàng chuyển trả lại chứng từ; - Ngân hàng hành động theo thị nhận trước từ người xuất trình d Thông báo yêu cầu mục (c) điều 16 phải thực phương tiện truyền thông khơng thể phương tiện nhanh chóng khác không muộn ngày làm việc ngân hàng thứ tính từ ngày sau ngày xuất trình e Một ngân hàng định hành động theo định Một ngân hàng xác nhận, có, ngân hàng phát hành sau gởi thông báo yêu cầu mục (c), (iii), (a) (b) điều 16 gởi trả chứng từ cho người xuất trình vào thời gian f Nếu ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận không hành động phù hợp với quy định điều khỏan quyền khiếu nại xuất trình khơng phù hợp g Khi ngân hàng phát hành từ chối toán ngân hàng xác nhận từ chối toán chiết khấu gởi thơng báo việc phù hợp với điều khoản này, ngân hàng có quyền đòi lại tiền, kể tiền lãi, số tiền hồn trả mà thực 3.2 Tình a Tình Cơng ty TNHH Thanh Long sau xuất trái đóng gói qua thị trường Malaysia, lập chứng từ với L/C đem đến ngân hàng Vietcombank ngân hàng ngân hàng ANZ Malaysia định tốn Sau kiểm tra thấy chứng từ có bất hợp lệ ngày giao hàng vận đơn trễ quy định /LC Ngân hàng Vietcombank định từ chối tốn gửi thơng báo cho công ty Thanh Long Trong thông báo ngân hàng nêu rằng: ngân hàng từ chối toán chứng từ ngày giao hàng vận đơn trễ quy định L/C Hỏi cơng ty Thanh Long có quyền yêu cầu ngân hàng Vietcombank phải toán cho chứng từ khơng? b Tình Theo u cầu công ty X Mỹ, Citibank mở L/C loại T/TR (Telegraphic transfer Reimbursement: giống thư tín dụng thơng thường kèm theo có thêm quy định: cho phép ngân hàng phục vụ người thụ hưởng sau kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, phù hợp với điều kiện quy định LC phép điện (telex) đòi tiền ngân hàng mở LC hay ngân hàng định thư tín dụng Nó áp dụng trường hợp hai ngân hàng có quan hệ thân tín lẫn nhau) gửi cho cơng ty Y Việt Nam thơng qua ngân hàng Vietinbank L/C quy định có giá trị tốn Eximbank Khi hồn thành nghĩa vụ giao hàng, công ty Y lập chứng từ đem đến ngân hàng Eximbank yêu cầu toán, ngân hàng kiểm tra thấy hợp lệ chấp nhận tốn sau Eximbank gửi điện u cầu Citibank hoàn trả tiền việc hoàn trả thực hiện, đến nhận chứng từ Citibank phát chứng từ bất hợp lệ Hỏi Citibank có đòi lại số tiền tiến hành hồn trả hay khơng? Điều 17: Chứng từ gốc 4.1 Nội dung a Ít gốc chứng từ quy định Thư tín dụng phải xuất trình b Bất chứng từ bề mặt có chữ kí gốc, kí hiệu, dấu, hay nhãn hiệu người phát hành chứng từ ngân hàng coi làm gốc trừ thân chứng từ khơng phải gốc c Trừ chứng từ thể khác đi, ngân hàng chấp nhận chứng từ gốc hiện: i Được viết, đánh máy, đóng dấu thân người phát hành hoặc; ii Thể bề mặt soạn thảo dụng cụ văn phóng hoặc; iii Ghi rõ gốc trừ việc ghi không áp dụng cho chứng từ xuất trình Cùng với quy định mục này, Chứng từ coi gốc khi: - Có chữ ký tay - Ký hiệu gốc - Đóng dấu - Trên chứng từ thể nhãn hiệu (Trừ trường hợp chứng từ ghi rõ “not an original”) d Nếu Thư tín dụng yêu cầu xuất trình chứng từ, xuất trình gốc phép e Nếu thư tín dụng u cầu xuất trình nhiều cách sử dụng quy định như: “làm thành bản” (in duplicate), “gấp lần” (in two fold) “2 bản” (in two copies) từ tương tự thỏa mãn việc xuất trình gốc, lại trừ thân chứng từ thể khác 4.2 Các tình a Tình 1: Cơng Ty ABC xuất giày cho doanh nghiệp Mỹ Công ty ABC nhận L/C ngân hang ANZ, L/C có giá trị ngân hàng phát hành Sau cơng ty nhờ BIDV (ngân hang phục vụ cho ABC) xuất trình chứng từ cho ANZ để nhận tiền toán ANZ kiểm tra chừng từ nhận thấy L/C yêu cầu trình BIDV lại xuất trình gốc nên từ chối toán Hỏi ANZ làm hay sai? Tại sao? b Tình 2: 10 Cơng ty HN xuất giày da cho doanh nghiệp A&B Mỹ Công ty HN nhận L/C từ ngân hàng Vietcombank quy định phải xuất trình chứng từ sau đây: Bill of Lading Commercial Invoice Packing list Certificate of origin Certificate of quantity and weight Insurance Policy L/C yêu cầu xuất trình Commercial Invoice khơng u cầu rõ phải xuất trình chính, Hỏi cơng ty HN phải xuất trình chính, sao? 11 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Thanh tốn Quốc tế - PGS.TS Trần Hoàng Ngân – Nhà xuất Kinh tế TP.HCM 2014 Bộ tập quán quốc tế L/C - Nhà xuất Kinh tế quốc dân 2007 Thanh toán quốc tế - TS Nguyễn Minh Kiều – NXB Thống Kê 2005 Thanh toán quốc tế - TS Trầm Xuân Hương – NXB Lao động & Xã hội 2008 Website tham khảo www.tailieu.vn www.life.com www.taichinhviet.com.vn 12 PHẦN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… Nhóm em xin chân thành cảm ơn lời nhận xét thầy! 13 ... hàng: 2.2 Vai trò UCP doanh nghiệp xuất nhập khẩu: Các ý quan trọng áp dụng UCP 600 II UCP 600 VÀ CÁC TÌNH HUỐNG LIÊN QUAN (ĐIỀU 14, 15, 16, 17) Điều 14: Tiêu Chuẩn Kiểm... hành: URR 525, ISP 98, eUCP, ISBP có hiệu lực điều tiết hoạt động tổ chức tốn qua phương thức tín dụng chứng từ II UCP 600 VÀ CÁC TÌNH HUỐNG LIÊN QUAN (ĐIỀU 14, 15, 16, 17) Điều 14: Tiêu Chuẩn... 3.2 Tình .8 Điều 17: Chứng từ gốc 4.1 Nội dung 4.2 Các tình .10 I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ UCP 600 Khái niệm lịch sử hình thành UCP- DC: 1.1