Mục lục DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN I HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.Khái niệm 2.Cấu trúc 2.1 Mơi trường kiểm sốt 2.2 Biện pháp xác định rủi ro 2.3 Các yếu tố bên 2.4 Các yếu tố bên 2.5 Yếu tố giám sát thẩm định 3Các loại kiểm soát nợi bợ 3.1 Kiểm sốt phòng ngừa 3.2 Kiểm sốt phát 3.3Kiểm soát bổ xung 3.4Kiểm soát bù đắp 3.5Kiểm soát chung kiểm soát cụ thể II.CHỈ SỐ ISO 1.Khái niệm Chức Nguyên tắc quản lý theo ISO 4.Các bộ tiêu chuẩn ISO hiện CHƯƠNG II: MỐI QUAN HỆ GIỮA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ ISO I.Hệ thống KSNB ISO bổ trợ cho giúp DN phát triển toàn diện II.Hệ thống KSNB ISO có thể kiềm hãm phát triển DN CHƯƠNG III: VÍ DỤ THỰC TẾ TẠI VIỆT NAM I Áp dụng hệ thống KSNB II Áp dụng các tiêu chuẩn ISO 10 KẾT LUẬN 12 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 12 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội Vietinbank Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam VPBank Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh xu thời đại, để tăng cường hội nhập kinh tế nước ta với nước khu vực giới, việc đổi nhận thức, cách tiếp cận xây dựng mơ hình KSNB tiêu chuẩn chung chất lượng sản phẩm phù hợp tiêu chuẩn quốc tế đòi hỏi cấp bách Các DN Việt Nam phải đứng trước lựa chọn “Chất lượng chết” sân chơi luật chơi quốc tế cách bình đẳng, chấp nhận cạnh tranh gay gắt, không khoan nhượng với đối thủ cạnh tranh thương trường Một thực trạng phổ biến phương pháp quản lý nhiều DN lỏng lẻo, DN nhỏ quản lý theo kiểu gia đình, DN lớn lại phân quyền điều hành cho cấp mà thiếu kiểm tra đầy đủ Cả hai mơ hình dựa tin tưởng cá nhân thiếu quy chế thông tin kiểm tra chéo phận để phòng ngừa gian lận Thiết lập hệ thống KSNB xác lập chế giám sát mà bạn khơng quản lý lòng tin, mà quy định rõ ràng nhằm: Giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn kinh doanh, đảm bảo tính xác số liệu kế toán báo cáo tài chính, đảm bảo thành viên tuân thủ nội quy DN quy định luật pháp… Tuy nhiên, Việt Nam, vai trò KSNB mờ nhạt Cùng với hệ thống tiêu chuẩn sản xuất, thương mại thông tin (ISO) mà trọng yếu tiêu chuẩn chất lượng chưa DN quan tâm mức làm giảm tính cạnh tranh DN so sánh với sản phẩm nước áp dụng rộng rãi ISO Vì với đề tài “Mối quan hệ Kiểm sốt nội ISO” nhóm xin nêu số quan hệ hai hệ thống ví dụ điển hình Việt Nam để giúp DN vận dụng tốt bối cảnh cạnh tranh toàn cầu Do thời gian kiến thức có hạn nên tiểu luận có nhiều thiếu sót nội dung mong Cơ bạn có đóng góp tích cực để viết nhóm đầy đủ phong phú CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN I HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ: Khái niệm: Hệ thống KSNB thực chất hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy sách nỗ lực thành viên tổ chức để đảm bảo cho tổ chức hoạt động hiệu đạt mục tiêu đặt cách hợp lý Nói cách khác, tập hợp tất việc mà DN cần làm để có điều muốn có tránh điều muốn tránh Hệ thống không đo đếm kết dựa số tăng trưởng, mà giám sát nhân viên, sách, hệ thống, phòng ban đơn vị vận hành Cấu trúc: Tùy vào loại hình hoạt động, mục tiêu quy mô DN mà hệ thống KSNB sử dụng khác nhau, nói chung, hệ thống cần có thành phần sau: 2.1 Mơi trường kiểm soát: Là yếu tố DN ảnh hưởng đến hoạt động hệ thống KSNB yếu tố tạo mơi trường mà tồn thành viên DN nhận thức tầm quan trọng hệ thống KSNB Ví dụ, nhận thức nhà quản lý liêm đạo đức nghề nghiệp, việc cần thiết phải tổ chức máy hợp lý, việc phân công, ủy nhiệm rõ ràng, việc ban hành văn nội quy, quy chế, quy trình kinh doanh Một mơi trường kiểm soát tốt tảng cho hoạt động hiệu hệ thống KSNB 2.2 Biện pháp xác định rủi ro: Dù cho quy mô, cấu trúc, loại hình hay vị trí địa lý khác nhau, DN bị tác động rủi ro xuất từ yếu tố bên bên ngồi Do đó, hệ thống KSNB cần có phần xác định rủi ro 2.3 Các yếu tố bên trong: Đó quản lý thiếu minh bạch, không coi trọng đạo đức nghề nghiệp, chất lượng cán thấp, cố hỏng hóc hệ thống máy tính, trang thiết bị, hạ tầng sở, tổ chức sở hạ tầng không thay đổi kịp với phát triển, mở rộng sản xuất, chi phí quản lý cao, thiếu kiểm tra đầy đủ xa DN mẹ thiếu quan tâm 2.4 Các yếu tố bên ngồi: Đó tiến cơng nghệ làm thay đổi quy trình vận hành; thói quen người tiêu dùng sản phẩm/dịch vụ; xuất yếu tố cạnh tranh không mong muốn ảnh hưởng đến giá thị phần; đạo luật hay sách Để tránh bị thiệt hại tác động từ yếu tố bên lẫn bên ngoài, bạn cần thường xuyên xác định mức độ rủi ro hữu tiềm ẩn, phân tích ảnh hưởng chúng, kể tần suất xuất hiện, từ vạch biện pháp quản lý giảm thiểu tác hại chúng Bên cạnh đó, hệ thống thông tin truyền thông nội DN bạn cần tổ chức cho bảo đảm tính xác, kịp thời, đầy đủ, xác thực, dễ nắm bắt đến người có trách nhiệm 2.5 Yếu tố giám sát thẩm định: Đây trình theo dõi đánh giá chất lượng thực việc KSNB để đảm bảo triển khai, điều chỉnh môi trường thay đổi, cải thiện có khiế m khuyết Ví dụ, thường xuyên rà soát báo cáo chất lượng, hiệu hoạt động hệ thống KSNB, đánh giá theo dõi việc ban lãnh đạo tất nhân viên có tuân thủ chuẩn mực ứng xử DN hay không… Các loại kiểm soát nội bợ: 3.1 Kiểm sốt phòng ngừa: Là thủ tục kiểm soát thiết kế nhằm ngăn ngừa sai phạm, điều kiện dẫn đến sai phạm thực trước nghiệp vụ xẩy 3.2 Kiểm soát phát hiện: thủ tục kiểm soát thiết kế nhằm phát sai phạm cac điều kiện dẫn đến sai phạm, thực sau nghiệp vụ xẩy * Mối quan hệ: Hai loại bổ xung cho nhau, Nếu mạnh kiểm soát phòng ngừa thực trước nghiệp vụ xảy giúp cho DN tránh thất thoát tài sản, thực tế khơng có thủ tục kỉêm sốt trước hồn hảo chi phí cao kiểm soát phát giúp phát sai lầm kiểm sốt phòng ngừa Do làm tăng ý thức trách nhiệm kiểm sốt phòng ngừa 3.3 Kiểm soát bổ xung: Là việc thiết kế nhiều thủ tục kiểm soát song song tồn để phục vụ mục tiêu kiểm soát 3.4 Kiểm soát bù đắp: Là việc bù đắp yếu thủ tục kiểm soát nhiều thủ tục kiểm soát khác 3.5 Kiểm soát chung kiểm soát cụ thể: - Kiểm soát chung kiểm soát niều nghiệp vụ khác - Kiểm soát cụ thể liên quan đến nghiệp vụ cụ thể II CHỈ SỐ ISO Khái niệm: ISO tên viết tắt Tổ chức Quốc tế tiêu chuẩn hoá (International Organization for Standardization), thành lập vào năm 1946 thức hoạt động vào ngày 23/2/1947, nhằm mục đích xây dựng tiêu chuẩn sản xuất, thương mại thơng tin ISO có trụ sở Geneva (Thuỵ sĩ) tổ chức Quốc tế chuyên ngành có thành viên quan tiêu chuẩn Quốc gia, đến 2013 hoạt động 164 quốc gia thành viên giới Tuỳ theo nước, mức độ tham gia xây dựng tiêu chuẩn ISO có khác Ở số nước, tổ chức tiêu chuẩn hố quan thức hay bán thức Chính phủ Tại Việt Nam, tổ chức tiêu chuẩn hoá Tổng cục Tiêu chuẩn-Đo lườngChất lượng, thuộc Bộ Khoa học – Công nghệ Môi trường Tất tiêu chuẩn ISO đặt có tính chất tự nguyện Tuy nhiên, thường nước chấp nhận tiêu chuẩn ISO coi có tính chất bắt buộc ISO có khoảng 180 Uỷ ban kỹ thuật chuyên dự thảo tiêu chuẩn lĩnh vực ISO lập tiêu chuẩn ngành trừ công nghiệp chế tạo điện điện tử Các nước thành viên ISO lập nhóm tư vấn kỹ thuật nhằm cung cấp tư liệu đầu vào cho Uỷ ban kỹ thuật phần trình xây dựng tiêu chuẩn ISO tiếp nhận tư liệu đầu vào từ Chính phủ ngành bên liên quan trước ban hành tiêu chuẩn Sau tiêu chuẩn dự thảo nước thành viên chấp thuận, cơng bố Tiêu chuẩn Quốc tế Sau nước lại chấp nhận phiên tiêu chuẩn làm Tiêu chuẩn quốc gia Chức năng: Tổ chức ISO soạn thảo Tiêu chuẩn Quốc tế, đến có 19.500 tiêu chuẩn Quốc tế ban hành, bao quát tất khía cạnh cơng nghệ kinh doanh Từ an tồn thực phẩm tới máy tính, từ nơng nghiệp đến chăm sóc sức khỏe, Tiêu chuẩn Quốc tế ISO tác động đến sống tất người Mục đích tiêu chuẩn ISO tạo điều kiện cho hoạt động trao đổi hàng hố dịch vụ tồn cầu trở nên dễ dàng, tiện dụng đạt hiệu Nguyên tắc quản lý theo ISO: Có nguyên tắc quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO, là: 3.1 Hướng khách hàng: Tổ chức phụ thuộc vào khách hàng, tổ chức phải thấu hiểu nhu cầu tương lai khách hàng, phải đáp ứng yêu cầu khách hàng nổ lực đáp ứng vượt mong đợi khách hàng 3.2 Tính lãnh đạo: Người lãnh đạo thiết lập thống mục đích hướng tổ chức Họ tạo trì mơi trường nội bộ, người huy động đầy đủ để đạt mục tiêu tổ chức 3.3 Sự tham gia thành viên: người yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến q trình hình thành chất lượng Do cần:  Tạo môi trường làm việc thuận lợi  Xây dựng sách động viên, khen thưởng kịp thời  Đào tạo phát triển nguồn nhân lực  Phát hiện, phát hy tính sáng tạo thành viên 3.4 Tiếp cận theo trình: Kết mong muốn đạt cách hiệu nguồn lực hoạt động liên quan quản lý trình 3.5 Tiếp cận theo hệ thống để quản lý: Việc xác định, nhận thức quản lý q trình có quan hệ với hệ thống, đóng góp vào hiệu quả, hiệu lực tổ chức để đạt mục tiêu 3.6 Cải tiến liên tục: Cải tiến liên tục mục tiêu tất tổ chức Để thực cải tiến liên tục, cần thực bước sau: + Xác định trình cải tiến + Phân tích, hoạch định giải pháp + Tổ chức thực giải pháp + Đo lường kết thực + Đánh giá kết 3.7 Quyết định dựa kiện: Thơng tin, liệu đầy đủ, xác, kịp thời có khả lượng hố phản ánh chất việc Phân tích thơng tin, liệu khoa học giúp lãnh đạo đưa định 3.8 Quan hệ hợp tác có lợi với nhà cung cấp: Tổ chức nhà cung cấp phụ thuộc lẫn mối quan hệ có lợi nâng cao lực hai bên để tạo giá trị Các bộ tiêu chuẩn ISO hiện nay: Hiện có nhiều tiêu chuẩn ISO Bộ tiêu chuẩn ISO 9000 (hệ thống quản lý chất lượng gồm ISO 9000, ISO 9001, ISO 9004 ), ISO 14000 (Hệ thống quản lý môi trường), ISO 22000 (Hệ thống quản lý an toàn thực phẩm),… Tuy nhiên phổ biến Bộ tiêu chuẩn ISO 9001, để đạt chứng nhận ISO 9001 (hoặc hệ thống quản lý/ tiêu chuẩn khác) cung cấp chứng khách quan chứng minh doanh nghiệp triển khai hệ thống quản lý chất lượng hiệu thỏa mãn yêu cầu tiêu chuẩn áp dụng Chuyên gia công bên gọi tổ chức chứng nhận tiến hành đánh giá sở để xác định xem liệu cơng ty có tn thủ theo tiêu chuẩn hay khơng Nếu họ tn thủ cấp chứng có địa chỉ, phạm vi hoạt động dấu tổ chức công nhận - tổ chức công nhận hợp pháp tổ chức chứng nhận Phiên áp dụng ISO 9001:2008 ban hành vào tháng 11 năm 2008, dự kiến phiên ISO 9001:2015 ban hành vào cuối năm 2015 CHƯƠNG II: MỐI QUAN HỆ GIỮA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ ISO I Hệ thống KSNB ISO bổ trợ cho giúp DN phát triển toàn diện Các tiêu chuẩn ISO giúp nâng cao chất lượng sản phẩm, sản phẩm sản xuất với quy trình có đầy đủ tiêu chuẩn mang tính đồng cao từ mang đến hài lòng tốt dành cho khách hàng, giúp tăng cường cạnh tranh sản phẩm DN so với đối thủ, nâng cao thị phần giúp DN tăng trưởng Hệ thống KSNB giúp DN tăng trưởng ổn định, bền vững an toàn từ bên Khi DN ngày lớn tăng trưởng từ doanh thu nhờ vào hỗ trợ ISO nguồn lực khác DN, máy ngày phình to, vấn đề quản trị ngày phức tạp có nhiều vấn đề để giải xuất rủi ro hữu (mà DN chưa biết) tiềm ẩn từ bên DN Những rủi ro giống vi khuẩn làm cho DN yếu từ bên đánh gục DN cách từ từ thời gian ngắn Ví dụ, hệ thống KSNB ngân hàng khơng tốt, khơng có quy định chặt chẽ đầy đủ dẫn đến nhiều lỗ hỏng hệ thống KSNB khơng có hiệu để kiểm tra giám sát cá nhân tác nghiệp dẫn đến rủi ro chủ quan (cá nhân tác tác nghiệp cố ý làm trái) khách quan (các quy định có nhiều lỗ hỏng), theo thời gian chất lượng tín dụng bị giảm sút làm nợ xấu ngày tăng cao Đặc biệt nguy hiểm ngân hàng giai đoạn phát triển mạnh dẫn đến tai hại chết người nợ xấu tăng cao, khả vốn dẫn ngân hàng đến bờ vực phá sản Điều xuất TCTD Việt Nam thời gian qua Vì vậy, vai trò KSNB trường hợp quan trọng phát huy cách mạnh mẽ, KSNB ngăn chặn rủi ro tiềm ẩn, phát xử lý rủi ro phát sinh giúp DN phát triển an toàn, ban lãnh đạo DN yên tâm để đề chiến lược phát triển, phận tác nghiệp an tâm làm việc Đồng thời, hệ thống KSNB liên tục nhận phản hồi từ phận tác nghiệp, từ thị trường, từ sách quy định quan quản lý nhà nước giúp hệ thống ngày hoàn thiện Như 02 hệ thống bổ trợ suốt trình hoạt động DN, hệ thống đảm nhận quản lý bên nội DN phận tác động gián tiếp lên người tiêu dùng thông qua tác động lên sản phẩm DN Chúng triển khai dựa tảng tồn quy trình hoạt động chuẩn (SOP) doanh nghiệp II Hệ thống KSNB ISO có thể kiềm hãm phát triển DN: Trái ngược lại với hỗ trợ 02 hệ thống DN, chúng ngược với mong muốn DN Khi mà quy định chúng khắt khe, nhiêu khê phức tạp khiến cho DN phải làm “nơ lệ” tạo nên Trong trình hoạt động kinh doanh, cá nhân tổ chức kinh tế tránh rủi ro, có hạn chế chúng mức thấp đưa giải pháp (dự phòng) để quản lý chẳng may gặp phải Đây hiển nhiên, khơng có tuyệt đối Tuy nhiên, hệ thống KSNB đưa quy định chặt chẽ, cứng nhắc, an toàn đối thủ cạnh tranh lại thơng thống chấp nhận mức rủi ro định để đẩy nhanh trình phục vụ khách hàng vơ hình chung hệ thống KSNB không hỗ trợ DN mà làm giảm sức cạnh tranh DN Ví dụ, VPBank thực cho vay tín chấp cơng nhân – nguồn khách hàng khổng lồ Tuy nhiên việc cho vay đối diện với nhiều rủi ro cơng nhân khơng có chỗ ổn định, nghĩ việc lúc nào, thiện chí trả nợ làm cho việc thu hồi nợ gặp nhiều khó khăn Tại VPBank thực cho vay với đối tượng họ biết rủi ro tồn tại? Đó VPBank chấp nhận rủi ro vốn với tỷ lệ định so sánh lợi ích mang lại chi phí bỏ (bao gồm vốn) lợi lớn Nhờ lợi nhuận nhà băng phát triển ấn tượng nửa đầu năm 2015 phần đóng góp sách Tương tự với tiêu chuẩn ISO, đưa nhiều tiêu chuẩn làm cho chất lượng sản phẩm DN hoàn hảo phân khúc DN nhóm cần sản phẩm tương đối tốt Như chiến lược thị trường quy định chệch hướng Cả 02 hệ thống thực theo mơ tả bên trên, nhìn tưởng việc quản lý DN q hồn hảo, khơng làm ảnh hưởng đến DN DN tự làm yếu Vì cần phải có kiểm sốt đưa tiêu chuẩn sản phẩm mức độ hợp lý Bên cạnh đó, DN cần phải ý đến lợi ích chi phí áp dụng 02 hệ thống Nếu chi phí lớn để thực trì lợi ích mang lợi khơng đáng để nên cân nhắc thực CHƯƠNG III: VÍ DỤ THỰC TẾ TẠI VIỆT NAM HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ ISO TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM I Áp dụng hệ thống KSNB: Tại Việt Nam, ngân hàng có hệ thống KSNB, VietinBank không ngoại lệ Hiện hệ thống KSNB VietinBank xây dựng bản, tập hợp chế, sách quy trình nội bộ, cấu tổ chức VietinBank thiết lập sở phù hợp với quy định pháp luật hành tổ chức thực hiện, nhằm đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt mục tiêu mà VietinBank đặt Dựa vào Ban kiểm tra KSNB thành lập đơn vị chuyên trách thực kiểm tra KSNB theo quy định Theo đó, tổ chức máy kiểm tra, KSNB phận chức thuộc máy quản lý, điều hành trực tiếp Tổng giám đốc VietinBank từ Trụ sở đến đơn vị trực thuộc nhằm giúp Tổng giám đốc điều hành hoạt động nghiệp vụ thông suốt, an toàn pháp luật quy định Ngân hàng hợp tác Bộ máy kiểm tra KSNB Ngân hàng bao gồm: Phòng KTKSNB Trụ Sở Chính, phòng KTKSNB khu vực, Bộ phận KTKSNB Chi nhánh Phòng Kiểm tra nội có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát việc tuân thủ quy định pháp luật quy chế, quy trình nghiệp vụ, quy định nội VietinBank Giúp Tổng giám đốc việc thực tự kiểm tra để tổng hợp, rà soát, đánh giá tính hiệu lực hiệu hệ thống KSNB nhằm phát hiện, ngăn ngừa kiến nghị xử lý sai phạm, tồn hoạt động nghiệp vụ, hoàn thiện hệ thống KSNB theo quy định nhằm đảm bảo đơn vị hoạt động an toàn pháp luật Đồng thời VietinBank xây dựng chương trình giám sát nội (Sysmon) nhằm đáp ứng mục tiêu hỗ trợ công tác quản trị điều hành, kiểm tra giám sát Đến nay, 90 chức giám sát hệ thống bao gồm hầu hết mảng nghiệp vụ ngân hàng như: tiền gửi, tiền vay, chuyển tiền, tài trợ thương mại, quản lý ngân quỹ, kinh doanh ngoại tệ, sổ tiêu kế hoạch tài chính,… đưa vào vận hành Sysmon chia thành nhóm chức Nhóm 1: hỗ trợ đánh giá tổng thể hoạt động, đánh giá mức độ hoàn thành tiêu kế hoạch Chi nhánh, toàn hệ thống, giúp cho công tác quản trị điều hành giám sát Nhóm 2: đưa thơng tin liên quan cho việc khoanh vùng trọng điểm giao dịch hoạt động có dấu hiệu gian lận tác nghiệp sai, giúp phát sớm dấu hiệu rủi ro, chấn chỉnh nhanh chóng, hiệu lại tiết kiệm tối đa lao động chi phí Chương trình cung cấp số liệu nguồn vốn, tốc độ tăng, giảm nguồn vốn, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; Kiểm soát tỷ lệ vốn ngắn hạn dùng cho vay trung dài hạn tính khoản, trạng thái ngoại hối; Qui mô, cấu biến động dư nợ, lợi nhuận qua thời kỳ; Mức độ hoàn thành tiêu kế hoạch VietinBank giao CN; Phát sớm dấu hiệu rủi ro mặt hoạt động Đến nay, Sysmon giúp Ban KTKSNB chủ động lấy số liệu phục vụ cho cơng tác kiểm tra kiểm sốt, giúp khoanh vùng dấu hiệu thất thoát, sai chế độ cảnh báo kịp thời II Áp dụng các tiêu chuẩn ISO: Để không ngừng nâng cao lực cạnh tranh phát triển bền vững, VietinBank nhanh chóng tiếp cận tổ chức triển khai việc áp dụng hệ thống Quản lý chất lượng (QLCL) ISO 9001:2008 tiêu chuẩn cơng nhận tồn cầu dành cho hệ thống quản lý chất lượng, xây dựng theo phương pháp tiếp cận q trình dựa mơ hình PDCA (Plan - Hoạch định, Do - thực hiện, Check - Kiểm tra Act - Cải tiến) nguyên tắc quản lý chất lượng coi nguyên tắc vàng Khởi đầu từ năm 2008, đến nay, hầu hết đơn vị hệ thống cấp Chứng nhận ISO Việc cấp Chứng nhận ISO (do tổ chức Quacert cấp hàng năm) mang lại cho đơn vị hiệu thiết thực, là: Tính tn thủ chế, quy trình nghiệp vụ coi trọng; Phương pháp quản trị điều hành chuẩn hoá, khoa học hiệu quả; Tài liệu, hồ sơ xếp khoa học, dễ tìm kiếm; Mục tiêu chất lượng xuyên suốt trình hoạt động; Hệ thống xem xét, cải tiến thường xuyên; Khách hàng coi trung tâm, ý kiến phàn nàn xem xét khắc phục kịp thời Đây thực công cụ hữu hiệu giúp Chi nhánh phát triển an toàn hiệu đồng thời tăng cường hệ thống kiểm tra KSNB hiệu Các quy trình quy định VietinBank ban hành tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm nghiệp vụ cấp tín dụng thời gian xử lý hồ sơ cấp có thẩm 10 quyền (Trụ Sở Chính, Chi nhánh,…), thời gian kiểm đếm tiền mặt kho quỹ, việc xếp lưu trữ chứng từ nhằm chuẩn hóa hồ sơ, quy trình quản lý biển bảng hiệu, quy trình đo lường hài lòng khách hàng nhằm mang lại tiện ích dịch vụ cam kết với khách hàng Cụ thể sau: + Văn quy định mô tả vị trí cơng việc cho phòng/tổ nghiệp vụ: mơ tả rõ vị trí cơng việc, nhiệm vụ trách nhiệm cụ thể, quyền hạn, mối quan hệ cơng tác cho vị trí cơng việc VietinBank giúp cho việc điều hành công việc nội trơi chảy có hiệu nhờ thiết lập chế giải công việc rành mạch thống nhất, xác định rõ trách nhiệm phận quy trình xử lý cơng việc; kiểm sốt tồn q trình xử lý cơng việc đơn vị; nắm rõ công việc làm có tiến độ hay khơng; hạn chế rủi ro cơng việc từ đánh giá mức độ hồn thành cơng việc + Văn tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm cấp tín dụng: quy định khoảng thời gian tối đa thực thẩm định định cấp tín dụng kể từ ngân hàng nhận đầy đủ hồ sơ hợp lệ thông tin cần thiết khách hàng đến có thơng báo cho khách hàng định cấp tín dung/khơng cấp tín dụng + Văn quy định hệ thống biển bảng điểm giao dịch: quy định rõ tiêu chuẩn kích thước, màu sắc, nơi treo biển bảng hiệu quảng cáo, bảng hiệu quy định, sản phẩm dịch vụ ngân hàng + Văn đo lường hài lòng khách hàng: sử dụng biện pháp cơng cụ nhằm đánh giá, đo lường hài lòng/phàn nàn khách hàng hoạt động nghiệp vụ (bao gồm chất lượng sản phẩm dịch vụ văn hóa giao dịch) + Văn việc xếp lưu trữ chứng từ: quy định rõ trình tự xếp chứng từ theo tiêu chuẩn ISO giúp việc tổ chức thu thập, xếp, lưu trữ loại văn quy định, văn hướng dẫn quan cấp làm thực công việc theo chức năng, nhiệm vụ phân công, để tham chiếu cần; hồ sơ tài liệu xếp ngăn nắp có hệ thống theo lĩnh vực công việc Áp dụng ISO tiền đề, góp phần tạo điều kiện thuận lợi để triển khai việc ứng dụng công nghệ thông tin trình quản lý tác nghiệp hồ sơ Bộ phận quản lý chất lượng thành lập nhằm đánh giá đầy đủ nội dung yêu cầu theo tiêu chuẩn ISO 90001:2008 bao gồm kiểm soát tài liệu hồ sơ – Điều khoản tiêu chuẩn ISO 9001:2008, Trách nhiệm & quyền hạn - Điều khoản tiêu chuẩn ISO 9001:2008, Nguồn lực Điều khoản tiêu chuẩn ISO 9001:2008, Tạo sản phẩm - Điều khoản tiêu chuẩn ISO 9001:2008 (Trong trọng việc tuân thủ quy trình quy định nghiệp vụ trình cung cấp sản phẩm dịch vụ kiểm tra giám sát chất lượng dịch vụ điểm giao dịch Chi nhánh), Cải tiến - Điều khoản tiêu chuẩn ISO 9001:2008 11 Bằng phương pháp đánh giá thực cơng việc theo chu trình PDCA, đánh giá theo hệ thống – phối kết hợp đơn vị liên quan đến nội dung đánh giá, kiểm tra chọn mẫu hồ sơ, vấn trực tiếp cách thức thực cơng việc từ đưa nhận xét đánh giá tính tuân thủ, mức độ thực so với yêu cầu Tiêu chuẩn ISO 9001:2008 Dựa vào nhận xét đánh giá phận QLCL đưa hành động khắc phục, phòng ngừa cải tiến để nâng cao tính hiệu lực, hiệu hệ thống quản lý chất lượng nhằm giúp cho hệ thống KSNB tốt Như thấy việc áp dụng tiêu chuẩn ISO 9001:2008 áp dụng hạ tầng công nghệ thông tin đại giúp cho việc kiểm tra kiểm sốt hiệu quả, nhanh chóng kịp thời hơn, rủi ro phát sinh hoạt động hệ thống ngân hàng kiểm soát giảm thiểu, chất lượng sản phẩm dịch vụ cung cấp đến khách hàng tốt hơn, công khai minh bạch để giám sát từ có kiến nghị phản phồi để sửa đổ i cho phù hợp với thực tế, nâng cao vị ngân hàng nhờ chuẩn hóa sản phẩm dịch vụ đáp ứng điều kiện thời đại hội nhập kinh tế sâu rộng KẾT LUẬN Trong thực tiễn hệ thống KSNB hồn hảo, rủi ro ln tiềm ẩn xảy lúc khơng có chế kiểm sốt cách chặt chẽ hiệu Tuy nhiên tồn phát triển doanh nghiệp, tổ chức hay ngân hàng thương mại thiếu vai trò quan trọng KSNB quy định liên quan Trong thời đại hội nhập quốc tế sâu rộng nay, doanh nghiệp nói chung ngân hàng thương mại nói riêng đứng trước thách thức hội to lớn đòi hỏi phải đáp ứng đầy đủ tiêu chuẩn “sân chơi chung”, việc áp dụng tiêu chuẩn ISO vào hệ thống hoạt động giúp chuẩn hóa sản phẩm dịch vụ, quy trình quy định cách chuyên nghiệp, đảm bảo đem lại chất lượng “sản phẩm” tốt hướng đến khách hàng giúp cho việc cạnh tranh ngân hàng nâng cao, trình hoạt động cung cấp sản phẩm dịch vụ kiểm sốt cách chặt chẽ góp phần làm giảm rủi ro đem lại phát triển ổn định bền vững cho doanh nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - https://vi.wikipedia.org http://acsregistrars.vn http://www.i-tsc.vn Hệ thống kiểm soát nội hệ thống tiêu chuẩn ISO Vietinbank Một số ấn phẩm báo chí áp dụng tiêu chuẩn ISO Vietinbank Và số tài liệu khác… 12 ... áp dụng ISO 9001:2008 ban hành vào tháng 11 năm 2008, dự kiến phiên ISO 9001:2015 ban hành vào cuối năm 2015 CHƯƠNG II: MỐI QUAN HỆ GIỮA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ ISO I Hệ thống KSNB ISO bổ... tiêu kiểm soát 3.4 Kiểm soát bù đắp: Là việc bù đắp yếu thủ tục kiểm soát nhiều thủ tục kiểm soát khác 3.5 Kiểm soát chung kiểm soát cụ thể: - Kiểm soát chung kiểm soát niều nghiệp vụ khác - Kiểm. .. Hiện có nhiều tiêu chuẩn ISO Bộ tiêu chuẩn ISO 9000 (hệ thống quản lý chất lượng gồm ISO 9000, ISO 9001, ISO 9004 ), ISO 14000 (Hệ thống quản lý môi trường), ISO 22000 (Hệ thống quản lý an toàn