Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa GIẢI BÀI TẬP PHÂN TÍCH DU LỊCH Bài Tại hãng lữ hành D có số liệu năm 2XX7 sau (tính USD): TIÊU THỨC KẾ HOẠCH THỰC HIỆN - Tổng doanh thu chung Hãng theo giá bán 2.800.000 2.700.000 + Tổng doanh thu 600.000 400.000 + Thuế VAT 160.000 110.000 Trong đó: + Doanh thu tiền mặt Séc chiếm (%) 70 75 - Tổng số khách mua tour 7.000 7.100 - Tỷ lệ % chi phí bất biến 13 14 - Tổng số vốn kinh doanh 200.000 210.000 Yêu cầu: a Dựa vào số liệu trên, phân tích tình hình hoạt động kinh doanh Hãng? b Đề biện pháp nhằm nâng cao hay mở rộng hoạt động kinh doanh Hãng? Giải: Các số liệu hãng lữ hành D vào năm 2007 sau: (tính USD) TIÊU THỨC A a- Tổng Doanh Thu Trong đó: a.1+ Tổng Doanh Thu KẾ HOẠCH THỰC THSKH HTKH (%) 2.800.000 HIỆN 3=2-1 2.700.00 -100.000 4=2/1 96.4 600.000 400.000 -200.000 66.7 Trang Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa Thuần 160.000 110.000 -50.000 68.7 + Thuế VAT - Tổng số khách mua tour - Tỷ lệ % chi phí bất biến - Tổng số vốn kinh doanh Chú thích: 7.000 13 200.000 7.100 14 210.000 +100 +1 +10.000 101.4 107.7 105 - THSKH: thực so kế hoạch = THỰC HIỆN – KẾ HOẠCH - THỰC HIỆN HTKH: hoàn thành kế hoạch = KẾ HOẠCH x 100 Nhận xét: a Tổng doanh thu: kế hoạch 2.800.000 USD, thực 2.700.000 USD, giảm so kế hoạch với mức giảm tuyệt đối 100.000 USD, đạt 96,4% b Tổng doanh thu thuần: kế hoạch 600.000 USD, thưc 400.000, giảm so với kế hoạch với mức giảm tuyệt đối 200.000 USD, đạt 66,7% c Thuế VAT: kế hoạch 160.000 USD, thực 110.000, giảm so kế hoạch với mức giảm 50.000 USD, đạt 68,7% d Tổng số khách mua tour: kế hoạch 7.000 khách, thực 7.100 khách, thực tăng so với kế hoạch với mức tăng 100 khách, đạt 101,4% e Tỷ lệ % chi phí bất biến: kế hoạch 13%, thực 14%, tăng so với kế hoạch với mức tăng tuyệt đối 1%, vượt mức 7,7% f Tổng số vốn kinh doanh: kế hoạch 200.000 USD, thực 210.000 USD, tăng so kế hoạch với mức tăng tuyệt đối 10.000 USD, vượt mức 5% Tóm lại, tiêu doanh nghiệp thực vượt mức tiêu: tổng số khách mua tour, tỷ lệ % chi phí bất biến, tổng số vốn kinh doanh Các tiêu khách tính được: Doanh thu chi hộ cho khách = Tổng doanh thu – Tổng doanh thu – Thuế VAT Trang Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa - KH = 2.800.000 – 600.000 – 160.000 = 2.040.000 USD - TH = 2.700.000 – 400.000 – 110.000 = 2.190.000 USD Doanh thu chi hộ cho khách Tỷ lệ % chi hộ khách = Tổng doanh thu so với tổng doanh thu x - KH = 2.040.000 2.800.000 x 100 = 72,8 % - TH = 2.190.000 2.700.000 x 100 = 81% 100 Tổng doanh thu Doanh thu khách =Tổng số khách mua tour - KH = 600.000 7.000 = 85,7 USD - TH = 400.000 7.100 = 56,3 USD Tỷ lệ % chi phí khả biến = 100 – Tỷ lệ % chi phí bất biến - KH = 100 – 13 = 87 - TH = 100 – 14 = 86 Thuế VAT khách phải trả = - KH = - TH = 160.000 7.000 110.000 7.100 Thuế VAT Tổng số khách mua tourr = 22,9 USD = 15,5% Tổng doanh thu Giá bán tour cho khách = Tổng số khách mua tour Trang Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa - KH = 2.800.000 7.000 = 400 USD - TH = 2.700.000 7.100 = 380,3 USD Tổng vốn kinh doanh Tỷ lệ % tổng vốn kinh doanh so tổng doanh thu = Tổng doanh thu - KH = 200.000 2.800.000 x 100 = 7,1% - TH = 210.000 2.700.000 x 100 = 7,7% x 100 Tổng doanh thu Hiệu doanh thu vốn kinh doanh = Tổng số vốn kinh doanh - KH = 2.800.000 = 14 200.000 - TH = 2.700.000 = 12,9 210.000 Tình hình tiêu khác tính được: TIÊU THỨC A Doanh thu chi hộ cho khách Tỷ lệ % chi hộ cho khách Doanh thu khách Tỷ lệ % chi phí khả biến Thuế VAT khách phả trả Giá bán tour cho khách Tỷ lệ % vốn kinh doanh so TDT Hiệu doanh thu vốn kinh KH 2.040.000 72,8 85,7 87 22,9 400 7,1 14 TH THSKH 3=2-1 2.190.00 +150.000 81 +8.2 56,3 -29,4 86 -1 15,5 -7.4 380,3 -19,7 7,7 +0.6 12,9 -1,1 HTKH (%) 4=2/1 107,4 111,3 65,7 98,9 67,7 95,1 108,5 92,1 doanh Trang Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa NHẬN XÉT BẢNG TRÊN: ……… TĨM LẠI: Nhìn vào bảng ta thấy tiêu tính gồm có tiêu có ba tiêu vượt mức so với kế hoạch: doanh thu chi hộ cho khách, tỷ lệ % chi hộ cho khách, tỷ lệ /5 so với vốn kinh doanh Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu, doanh thu chi hộ cho khách doanh thu khách Tổng doanh thu theo giá ban = Tổng số khách mua tour x Đơn giá bán tour Đối tượng phân tích: 2.800.000 – 2.700.000 = -100.000 USD Áp dụng phương pháp số chênh lệch: Mức độ ảnh hưởng tổng số khách mua tour: (7.100 – 7.000) x 400 = +40.000 USD Mức độ ảnh hưởng đơn giá bán tour: 7.100 x (380,3 – 400) = -139.870 USD Vậy tổng mức ảnh hưởng hai nhân tố: (+400.00) + (-139.870) = -99.870 USD ~ -100.000 USD Doanh thu chi hộ cho khách = Tổng doanh thu theo giá bán – Tổng Doanh thu – Thuế VAT Đối tượng phân tích: 2.190.000 – 2.040.000 = +150.000 USD Áp dụng phương pháp thay liên hoàn: Thay lần thứ nhất: 2.700.000 – 600.000 – 160.000 = 1.940.000 USD Mức độ ảnh hưởng Tổng doanh thu heo giá bán: Trang Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa 1.940.000 – 2.040.000 = -100.000 USD Thay lần thứ hai: 2.700.000 – 400.000 – 160.000 = 2.140.000 USD Mức độ ảnh hưởng Tổng doanh thu thuần: 2.140.000 – 1.940.000 = +200.000 USD Thay lần thứ ba: 2.700.000 – 400.000 – 110.000 = 2.190.000 USD Mức độ ảnh hưởng Thuế VAT: 2.190.000 – 2.140.000 = +50.000 USD Tổng mức độ ảnh hưởng ba nhận tố: (-100.000) + (+200.000) + (+50.000) = +150.000 USD Tổng doanh thu Doanh thu khách = Tổng số khách Đối tượng phân tích: 56,3 – 85,7 = -29,4 USD Áp dụng phương pháp thay liên hoàn: Thay lần thứ nhất: 400.000 7.000 = 57,1 USD Mức độ ảnh hưởng Tổng doanh thu thuần: 57,1 – 85,7 = -28,6 USD Thay lần thứ hai: 400.000 7.100 = 56,3 USD Mức độ ảnh hưởng Tổng số khách: 56,3 – 57,1 = -0,8 USD Tổng mức độ ảnh hưởng nhân tố: (-28,6) + (-0,8) = -29,4 USD Bài Tại hãng lữ hành D có số liệu năm 2XX8 sau (tính USD): TIÊU THỨC - Tổng doanh thu KẾ HOẠCH THỰC HIỆN 3.800.000 3.700.000 * Trong đó: Trang Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa + Tổng doanh thu 600.000 400.000 + Thuế VAT 160.000 110.000 + Doanh thu bán Tour trọn gói 450.000 300.000 + Doanh thu dịch vụ khác 150.000 100.000 - Tổng số khách phục vụ 10.000 12.000 - Tổng số khách mua tour 7.000 7.100 - Tỷ lệ % chi phí khả biến 73 74 - Tổng số vốn kinh doanh 200.000 210.000 150.000 160.000 * Trong đó: Trong đó: + Tổng số vốn cố định bình quân Yêu cầu: a Dựa vào số liệu trên, phân tích tình hình hoạt động kinh doanh Hãng? b Đề biện pháp nhằm nâng cao hay mở rộng hoạt động kinh doanh Hãng? Giải: Tình hình tiêu hãng: (tính USD) TIÊU THỨC Tổng doanh thu Trong đó: - Tổng doanh thu KẾ HOẠCH THỰC HIỆN 3.800.000 3.700.000 THSKH -100.000 HTKH (%) 97,4 600.000 400.000 -200.000 66,7 160.000 110.000 -50.000 68,8 450.000 300.000 -150.000 66,7 150.000 100.000 -50.000 66,7 10.000 12.000 +2.000 120 - Thuế VAT Trong đó: - Doanh thu bán Tour trọn gói - Doanh thu dịch vụ khác Tổng số khách phục vụ Trang Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa Tổng số khách mua tour Tỷ lệ % chi phí khả biến Tổng số vốn kinh doanh Trong đó: 7.000 73 200.000 7.100 74 210.000 +100 +1 +10.000 101,4 101,4 105 - Tổng số vốn cố định bình 170.000 190.000 +20.000 111,8 quân Các tiêu trên, có tiêu vượt so với kế hoạch: tổng số khách phục vụ, tổng số khách mua tour, tỷ lệ % chi phí khả biến, tổng số vốn kinh doanh kéo theo tổng số vốn cố định bình quân tăng Các tiêu khác tính được: Tỷ lệ % chi phí bất biến = 100 – tỷ lệ % chi phí khả biến - KH = 100 – 73 = 27 - TH = 100 – 74 = 26 Doanh thu chi hộ cho khách = Tổng doanh thu – Tổng doanh thu – Thuế VAT - KH = 3.800.000 – 600.000 – 160.000 = 3.040.000 USD - TH = 3.700.000 – 400.000 – 110.000 = 3.190.000 USD Tỷ lệ % chi hộ khách so tổng doanh thu = - KH = - TH = 3.040.000 3.800.000 3.190.000 3.700.000 Doanh thu chi hộ cho khách Tổng doanh thu x 100 = 80% x 100 = 86,2% x 100 Tổng số khách mua dịch vụ khác = Tổng số khách phục vụ – Tổng số khách mua tour - KH = 10.000 – 7.000 = 3.000 khách - TH = 12.000 – 7.100 = 4.900 khách Doanh thu khách phục vụ = Tổng doanh thu Tổng số khách phục vụ Trang Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa - KH = 3.800.000 10.000 = 380 USD - TH = 3.700.000 12.000 = 308,3 USD Doanh thu khách mua tour = - KH = - TH = 450.000 7.000 300.000 7.100 Tổng doanh thu bán tour trọn gói Tổng số khách mua tour trọn gói = 64,3 USD = 42,3USD Doanh thu khách mua dịch vụ khác = - KH = 150.000 3.000 = 50 USD -TH = 100.000 4.900 = 20,4 USD Tổng doanh thu bán dịch vụ khác Tổng số khách mua dịch vụ khác Tổng số vốn lưu động bình quân = Tổng số vốn kinh doanh – Tổng số vốn cố định bình quân - KH = 200.000 – 170.000 = 30.000 USD - TH = 210.000 – 190.000 = 20.000 USD Tỷ suất vốn kinh doanh Tổng doanh thu = Tổng số vốn kinh doanh Tổng doanh thu - KH = 200.00 3.800.000 x 100 = 5,3% - TH = 210.000 3.700.000 x 100 = 5,7% x 100 Trang Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa Thuế VAT Tổng số khách phục vụ Thuế VAT khách phục vụ = - KH = - TH = 160.000 10.000 110.000 12.000 = 16 USD = 9,2 USD Hiệu doanh thu vốn kinh doanh = - KH = 2.800.000 = 14 200.000 - TH = 2.700.000 = 12,9 210.000 Tổng doanh thu Hệ số vòng quay vốn cố định = Vốn cố đinh bình quân - KH = 2.800.000 170.000 = 16,5 - TH = 2.700.000 190.000 = 14,2 Tình hình tiêu khách tính được: TIÊU THỨC Tỷ lệ % chi phí bất biến Doanh thu chi hộ cho khách Tỷ lệ % chi hộ cho khách so tổng doanh thu Tổng số khách mua dịch vụ khách Donh thu khách phục vụ Doanh thu khách mua tour Doanh thu khách mua dịch KH TH 27 26 3.040.000 3.190.000 80 82,6 3.000 380 64,3 50 4.900 308,3 42,3 20,4 THSKH HTKH -1 +150 +2,6 (%) 96,3 104,9 103,3 +1.900 -72 -22 -29,6 163,3 81,1 38,9 40,8 Trang 10 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa n Lợi nhuận thuần= Tổng dt – Tổng chi phí Ap dụng ppcđ o Tỷ suất lợi nhuận so dt: tổng lợi nhuận/ tổng DT - kh : (72.000/ 400.000) x100%=18% - th : (86.640/ 456.000) x 100%= 19% p Hệ số tổng dt so với khách trọ : TDT/ tổng số khách trọ - kh : 400.000/65.000= A - th : 456.000/64.500= B q Hệ số dt so với đêm trọ : TDT/ tổng số đêm trọ - kh : 400.000/68.000= C - th : 456.000/68.060= D r Hệ số tổng lợi nhuận so với khách trọ : TLN/ tổng số khách trọ - kh : 72.000/65.000= E - th : 86.640/64.500= F s Hệ số tổng lợi nhuận so với đêm trọ : TLN/ tổng số đêm trọ - kh : 72.000/68.000= G - th : 86.640/68.060= H Tổng doanh thu = doanh thu phòng + doanh thu ăn uống + doanh thu khác Đối tượng phân tích: 456.000 – 400.000 = +56.000 USD Áp dụng phương pháp thay liên hoàn Trang 56 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa Thay lần một: 364.800 + 40.000 + 28.000 = 432.800 USD Mức độ ảnh hưởng doanh thu phòng: 432.800 – 400.000 = +32.800 USD Thay lân hai: 364.800 + 54.720 + 28.000 = 447.520 USD Mức độ ảnh hưởng doanh thu ăn uống: 447.520 – 432.800 = +14.720 USD Thay lần ba: 364.800 + 54.720 + 36.500 = 456.020 USD ~ 456.000 USD Mức độ ảnh hưởng doanh thu khác: 456.000 – 447.520 = +8.500 USD Tổng mức độ ảnh hưởng: (+32.800) + (+14.720) + (+8.500) = +56.000 USD Bài 10 Tại khách sạn TN có 280 phòng theo thiết kế tình hình năm 2XX7 như: TIÊU THỨC KẾ HOẠCH THỰC HIỆN a Tỷ lệ phòng sẵn sàng cho thuê (%) 79 81 b Tổng số giường sẵn sàng cho thuê 530 560 87.000 88.000 4.500.000 4.689.001 12 11 68.900 60.000 1.500 1.200 c Tổng số khách trọ d Tổng doanh thu có thuế VAT (USD) đ Tỷ suất thuế VAT bình quân so giá bán (%) e Tổng số phòng giữ chổ f Khoản giữ chổ trước bị hũy bỏ u cầu: a Phân tích tình hình giữ chổ mặt hoạt động khác thông qua liệu (áp dụng phương pháp so sánh phương pháp số chênh lệch)? b Đưa biện pháp nhằm nâng cao kết hoạt động khách sạn? Giải: Tình hình hoạt động khách sạn TIÊU THỨC Tỷ lệ phòng sẵn sàng cho thuê (%) Tổng số giường sẵn sàng cho thuê Tổng số khách trọ KH 79 530 87.000 TH 81 560 88.000 THSKH +2 +30 +1.000 HTKH (%) 102,5 105,7 101,2 Trang 57 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa Tổng doanh thu có thuế VAT (USD) Tỷ suất thuế VAT bình quân so giá bán 4.500.000 4.689.001 +189.000 12 11 -1 104,2 91,7 (%) Tổng số phòng giữ chổ 68.900 60.000 -8.900 Khoản giữ chổ trước bị hủy bỏ 1.500 1.200 -300 Các tiêu khách sạn có tiêu, có tiêu vượt mức so kế 87,1 80 hoạch: tỷ lệ phòng sẵn sàng cho thuê, tổng số giường sẵn sàng cho thuê, tổng số khách trọ tổng doanh thu có thuế VAT Các tiêu khác tính Tỷ lệ phòng sãn sàng cho thuê x tổng phòng theo thiết kế Số phòng sẵn sàng cho thuê = 100 79 x 280 - KH = = 221 phòng 100 81 x 280 - TH = = 227 phòng 100 Giả sử năm 2XX7 khách sạn mở cửa 366 ngày Tổng số khách trọ Tổng số giường sẵn sàng cho thuê x 366 Công suất giường = - KH = - TH = 87.000 530 x 366 88.000 560 x 366 Chỉ số viếng thăm = x 100 = 44,9% x 100 = 42,9% Tổng số khách trọ Tổng số phòng sẵn sàng cho thuê x 366 - KH = 87.000 221 x 366 x 100 = 107,6% - TH = 88.000 227 x 366 x 100 = 105,9% Tổng doanh thu có thuế VAT Tổng số khách trọ x 100 x 100 Trang 58 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa Doanh thu từ khách trọ = - KH = 4.500.000 87.0000 = 51,7 USD - TH = 4.689.001 88.000 = 53,3 USD Thuế VAT từ khách trọ = Tỷ suất thuế VAT bình quân x doanh thu từ khách 100 - KH = 12 x 51,7 100 = 6,2 USD - TH = 11 x 53,3 100 = 5,9 USD Tình hình tiêu tính TIÊU THỨC KH TH THSKH HTKH (%) Số phòng sẵn sàng cho thuê 221 227 +6 102,7 Công suất giường 44,9 42,9 -2 95,5 Chỉ số viếng thăm 107,6 105,9 -1,7 98,4 Doanh thu từ khách trọ 51,7 53,3 +1,6 103,1 Thuế VAT từ khách trọ 6,2 5,9 -0,3 95,2 Các tiêu tính có tiêu vượt mức so với kế hoạch: số phòng sãn sàng cho thuê, doanh thu từ khách trọ Bài 11 Tại khách sạn TO tình hình năm 2XX7 sau: TIÊU THỨC KẾ HOẠCH THỰC HIỆN a- Tổng số phòng theo thiết kế 200 201 b- Tỷ lệ % số phòng khơng đủ điều kiện cho th 2,2 c- Số khách giữ chổ không đến 60 69 d- Tổng số khách trọ 65.000 64.500 e- Tổng số đêm trọ 78.000 78.690 Trang 59 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa f- Tổng số khách đến khơng th phòng g- Tổng doanh thu năm (USD) 100 400.000 456.000 h1+ Phòng chiếm (%) 83 84 h2+ Ăn uống (%) 10 8 282.000 281.000 73 72 j1+ Khu vực phòng 30 26 j2+ Khu vực ăn uống 47 53 j3+ Khu vực khác 12 10 h Kết cấu doanh thu: h3+ Khác (%) i- Tổng chi phí (USD) i.1Trong đó: tỷ suất chi phí khả biến (%) j- Tổng số nhân viên bình quân, ở: Yêu cầu: a Phân tích tình hình giữ chổ mặt hoạt động khác thông qua liệu (áp dụng phương pháp so sánh phương pháp số chênh lệch)? b Đưa biện pháp nhằm nâng cao kết hoạt động khách sạn? Giải: Bước : Phân tích tổng qt tình hình thực kế hoạch năm 2007 khách sạn TIÊU THỨC A a Tổng số phòng theo thiết kế/1 ngày b Tỷ lệ % tổng số phòng khơng đủ điều kiện cho th bq ngày c Số khách giữ chổ không đến/1 năm d Tổng số khách trọ/ năm e Tổng số đêm trọ/ năm KH TH THSKH % 2007 2007 Số tuyệt HTKH 200 2 201 2,2 đối 3=2-1 +1 +0,2 60 69 +9 115 65.000 78.000 64.500 78.690 -500 +690 99,2 100,8 4=2/1 100,5 110 Trang 60 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa f Tổng số khách đến khơng th phòng/năm g Tổng doanh thu năm (USD) giá bán h Kết cấu doanh thu: (%) 100 400.000 456.000 +56.000 114 h.1 Phòng chiếm 83 84 +1 101,2 h.2 Ăn uống 10 -2 80 282.000 281.000 73 72 89 89 +1 -1.000 -1 114,3 99,6 98,6 100 h.3 Khác i Tổng chi phí (USD) i.1 Trong tỷ suất chi phí khả biến (%) j Tổng số nhân viên bình qn ở: j.1 Khu vực phòng 30 26 -4 86,7 j.2 Khu vực ăn uống 47 53 +6 112,8 12 10 -2 83,3 j.3 Khu vực khác Nhận xét số liệu bảng : a Tổng số phòng theo thiết kế/1 ngày Kh 200, thực 201; so thực với kh mức tăng phòng, đạt 100,5 % chứng tỏ tốt quy mơ tăng thêm phòng b Tỷ lệ % tổng số phòng khơng đủ điều kiện cho th bq ngày KH 2, TH 2,2 so thực với kh mức tăng 0,2, đạt 110%, chứng tỏ chưa tốt số phòng khơng thể cho th tăng lên c j.3 Tổng số nhân viên khu vực khác Kh 12, thực 10 ; so sánh thực với kh mức giảm 2, đạt 83,3 % chứng tỏ chưa tốt quy mơ giảm Tóm lại tiêu trên, có tiêu thực vượt mức so với kế hoạch gồm: Tổng số phòng theo thiết kế, Tỷ lệ % tổng số phòng khơng đủ điều kiện cho thuê, Số khách giữ chổ không đến, Tổng số đêm trọ, Tổng doanh thu năm (USD), doanh thu phòng, doanh thu khác số lượt nhân viên khu vực ăn uống tăng Bước : Các tiêu khác tính Tổng số phòng theo thiết kế năm : TS phòng theo thiết kế ngày x Số ngày tk Kh : 200 x365= A Th : 201 x365= B Trang 61 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa Số phòng khơng đủ đk cho thuê ngày : TS phòng theo tk ng x % Số ph không đủ dk cho thuê ngày Kh : 200 x 2% =4 Th : 201 x 2,2% = 4,4ph Số phòng khơng đủ đk cho th năm= Số phòng khơng đủ đk cho thuê ngày x số ngày 1tk Kh : x365 = C Th : 4,4 x365 = D Số phòng đủ đk cho thuê ngày = Số ph theo t kế/1 ng – Số ph không đủ đk cho thuê ngày Kh : 200 – 4= 196 Th : 201 -4,4= 196,6 Trang 62 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch Thời gian trọ bình qn kh = GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa Tổng số đêm trọ Tổng số khách trọ - KH = 78.000 65.000 = 1,2 đêm/khách - TH = 78.690 64.500 = 1,22 đêm/khách Doanh thu khách/ 1ng = - KH = - TH = 400.000 65.000 456.000 64.500 Tổng doanh thu năm Tổng số khách trọ năm = 6,2 USD = 7,2 USD Tổng doanh thu năm x Tỷ lệ doanh thu phòng chiếm Doanh thu phòng = 100 năm 83 x 400.000 - KH = 100 = 332.000 USD 84 x 456.000 100 = 383.040 USD - TH = Tổng doanh thu năm x Tỷ lệ doanh thu ăn uống chiếm Doanh thu ăn uống = 100 năm 10 x 400.000 100 = 40.000 USD x 456.000 - TH = 100 = 36.480 USD - KH = Tổng doanh thu năm x Tỷ lệ doanh thu khác chiếm 100 Trang 63 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa Doanh thu khác = năm x 400.000 100 = 28.000 USD x 456.000 - TH = 100 = 36.480 USD - KH = 10 Tỷ suất chi phí so TDT : (Tổng chi phí kinh doanh/ TDT) x 100%= - KH = (282.000/400.000) X 100% = 70,5% - TH = (281.000/456.000) X 100% =61,6% l1 Tổng chi phí khả biến = Tchi phí chung x tỷ suất cp khả biến so TCP - KH = 282.000 x 73%= 205.860USD - TH = 281.000 x 72%= 202.320 USD 12 Tổng chi phí bất biến = Tổng chi phí chung– Tổng chi phí khả biến - KH = 282.000 – 205.860 = 76.140 USD - TH = 281.000 – 202.320 = 78.680 USD 13 Tỷ suất chi phí bất biến = 100% – Tỷ suất chi phí khả biến - KH = 100% – 73% = 27% - TH = 100% – 72% = 28% 14 Tổng số lợi nhuận : TDT – TCP - KH = 400.000 - 282.000 = 118.000 USD - TH = 456.000 - 281.000 = 175.000 USD Trang 64 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa 15 Tỷ suất lợi nhuận so TDT : (Tổng số lợi nhuận / TDT) x100% 16 Mức lợi nhuận phòng theo thiết kế năm: Tổng số lợi nhuận thuần/ số ph theo t.kế ngày 17 Mức Lợi nhuận 1ph theo tk 1ng: Tổng số lợi nhuận thuần/ số ph theo t.kế năm 18 Mức lợi nhuận phòng sscho thuê năm: Tổng số lợi nhuận / số ph sscho thuê ngày 19 Mức Lợi nhuận 1ph sscho thuê 1ng: Tổng số lợi nhuận thuần/ số ph sscho thuê năm 20 Hệ số tổng dt so với khách trọ : TDT/ tổng số khách trọ 21 Hệ số dt so với đêm trọ : TDT/ tổng số đêm trọ 22 Hệ số tổng lợi nhuận so với khách trọ : TLN thuần/ tổng số khách trọ 23 Hệ số tổng lợi nhuận so với đêm trọ : TLN / tổng số đêm trọ 24 Tổng nhân viên bq = nv khu vực phòng bq+ nv khu vực ăn uốngbq + nv khu vực khác bq - KH = 30 + 47 + 12 = 89 nhân viên - TH = 26 + 53 + 10 = 89 nhân viên 25 Năng suất lao động bình quân nhân viên = ks - KH = 400.000 89 = 4.494,4 USD - TH = 456.000 89 = 5.123,6 USD 26 Năng suất lao động NV khu vực phòng = - KH = 332.000 30 = 11.066,7 USD - TH = 383.040 26 = 14.732,3 USD Tổng doanh thu Tổng số nhân viên bq Tổng doanh thu phòng Số nhân viên khối phòng bq Tổng doanh thu ăn uống Số nhân viên kv ăn uống bq Trang 65 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa 27 Năng suất lao động NV khu vực ăn uống = - KH = 40.000 47 = 851,1 USD - TH = 36.480 53 = 688,3 USD 28 Năng suất lao động NV khu vực khác = … - KH = 28.000 12 = 2.333,3 USD - TH = 36.480 10 = 3.648 USD Tổng doanh thu khác Số nhân viên kv khác bq Phân tích tổng qt tình hình hồn thành tiêu khác vừa tính TIÊU THỨC A Tổng số phòng theo thiết kế năm ………… ………… Số phòng sẵn sàng cho thuê Thời gian trọ bình quân Doanh thu khách Doanh thu phòng Doanh thu ăn uống Doanh thu khác Tỷ suất chi phí bất biến Chi phí bất biến Chi phí khả biến Tỷ lệ chi phí khả biến so doanh thu Lợi nhuận 24 Tổng nhân viên 25 Năng suất lao động bình quân nhân KH TH THSKH HTKH (%) 4=2/1 3=2-1 196 1,2 6,2 332.000 40.000 28.000 27 76.140 105.860 51,5 254,8 89 4.494.4 197 1,22 7,2 383.040 36.480 36.480 28 78.680 202.320 44,4 322,2 89 5.123,6 +1 +0,02 +1 +51.040 -3.520 +8.480 +1 +2.540 +96.460 -7,1 +67,4 +629,2 100,5 101,7 116,1 115,4 91,2 130,3 103,7 103,3 191,1 86,2 126,5 100 114 Trang 66 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch viên 26 Năng suất lao động NV khu vực GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa 11.066,7 14.732,3 +3.665,6 phòng 27 Năng suất lao động NV khu vực ăn uống 28 Năng suất lao động NV khu vực khác Nhận xét bảng : 851,1 2.333,3 688,3 133,1 -162,8 80,9 3.648 +1.314,7 156,3 Tổng số phòng theo thiết kế năm ……………… ……………… 28 Năng suất lao động NV khu vực khác Các tiêu tính đa số tăng, ngoại trừ bốn tiêu: doanh thu ăn uống, tỷ lệ chi phí khả biến so doanh thu, suất nhân viên khu vực ăn uống, tỷ suất tổng chí phí so doanh thu Bước : Tính mức độ ảnh hưởng nhân tố Tổng số phòng theo thiết kế năm : TS phòng theo thiết kế ngày x Số ngày tk Kh : 200 x365= A ………………… ………………… 25 Năng suất lao động bình quân nhân viên = Tổng doanh thu Tổng số nhân viên bq Đối tượng phân tích: 5.123,6 – 4.494.4 = +629,2 USD Áp dụng phương pháp số chênh lệch Mức độ ảnh hưởng tổng doanh thu: 456.000 – 400.000 89 = +629,2 USD Mức độ ảnh hưởng tổng số nhân viên: 456.000 89 – 89 =0 Trang 67 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa Tổng mức độ ảnh hưởng: (+629,2) + = +629,2 USD Tổng chi phí Tổng doanh thu Tỷ suất tổng chi phí so doanh thu = x 100 Đối tượng phân tích: 61,6 – 70,5 = -8,9 Áp dụng phương pháp số chênh lệch Mức độ ảnh hưởng tổng chi phí 281.000 – 282.000 400.000 x 100 = -0,3% x 100 Mức độ ảnh hưởng tổng doanh thu 281.000 x ( 456.000 – 400.000 ) = -8,6% Tổng mức độ ảnh hưởng: (-0,3) + (-8,6) = -8,9% Giải 13 Bước 1: Phân tích tổng quát kết kinh doanh TH năm 2008 2007 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Mã số Th.Năm Th.Năm 2007 2008 Th 2008 Th 2008 Trang 68 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch A a- Tổng doanh thu (giá bán) b- Trong doanh thu xuất c- Các khoản giảm trừ: c1+ Chiết khấu thương mại c2+ Giảm giá bán hàng c3+ Thuế TTĐB Doanh thu Giá mua hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Doanh thu từ hoạt động kinh doanh du lịch Chi phí HDKDDL Lợi nhuận HDKDDL 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13.Tổng lợi nhuận trước thuế 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa B 17.058 13.185 152 so so 2007 2007 theo theo số số tuyệt tươn đối g đối 3=2- 4=2/ 1 18.131 // // 13.350 190 152 16.906 13.187 3.219 2.119 841 259 190 17.941 14.234 3.707 2.497 867 343 362 423 182 180 150 20 130 569 142 427 215 208 195 44 151 702 175 527 Nhận xét bảng trên: a- Tổng doanh thu (giá bán) Trang 69 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa b- Trong doanh thu xuất ……………… 15 Lợi nhuận sau thuế Bước Tính thêm tiêu khác năm 2008? b/a c/a c3/a u cầu: Phân tích tổng qt tình hình kết KD thực tế năm sau so với năm trước tốt hay xấu, sao? Tính thêm tiêu khác năm 2008? Trang 70 ... 18 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa (-112.500) + (+2.310) = -110.190 USD ~ -110.000 USD Doanh thu chi hộ cho khách = tổng doanh thu – doanh thu – thuế VAT Đối tượng phân tích. .. hộ cho khách = tổng doanh thu – doanh thu - thuế VAT Trang 27 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn Văn Hóa Đối tượng phân tích: 1.900.000 – 1.940.000 = -40.000 USD Áp dụng phương pháp... lúc cuối năm Đối tượng phân tích: 73.396,2 – 75.471,7 = -2.075,5 USD Áp dụng phương pháp số chênh lệch: Mức độ ảnh hưởng tổng doanh thu: Trang 28 Giải Bài Tập Phân Tích Du Lịch GVHD: TS Nguyễn