BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN VIẾT PA SA VẬN DỤNG MƠ HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN PHÙ HỢP PHÂN CẤP QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG Chuyên ngành: Kế toán M ã số : LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Ngô Hà Tấn Đà Nẵng - Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Đà Nẵng, tháng năm 2014 NGUYỄN VIẾT PA SA MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài: Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG - NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ MÔ HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 MƠ HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN – MỘT NỘI DUNG CƠ BẢN TRONG TỔ CHỨC KẾ TOÁN 1.1.1 Khái qt mơ hình tổ chức kế tốn 1.1.2 Các mơ hình tổ chức kế toán 11 1.2 PHÂN CẤP QUẢN LÝ TÀI CHÍNH - CƠ SỞ XÁC LẬP MƠ HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN 15 1.2.1 Quản lý tài hình thành phân cấp quản lý tài 15 1.2.2 Nội dung, ý nghĩa phân cấp quản lý tài doanh nghiệp .18 1.2.3 Cơ sở xác lập mơ hình tổ chức kế tốn cho doanh nghiệp 20 1.3 TRIỂN KHAI CÔNG TÁC KẾ TỐN ĐỐI VỚI CÁC MƠ HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN 22 1.3.1 Đối với mơ hình tổ chức kế toán tập trung 22 1.3.2 Đối với mơ hình tổ chức kế tốn phân tán 22 1.3.3 Đối với mơ hình tổ chức kế toán vừa tập trung vừa phân tán 26 1.4 ĐẶC ĐIỂM CÔNG TY ĐIỆN LỰC CẤP TỈNH VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA CHO MÔ HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN 26 1.4.1 Đặc điểm Công ty Điện lực cấp tỉnh 26 1.4.2 Những vấn đề đặt mơ hình tổ chức kế tốn Cơng ty Điện lực cấp tỉnh 28 KẾT LUẬN CHƯƠNG 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG MƠ HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN Ở CƠNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG 30 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG 30 2.1.1 Sự hình thành, phát triển đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty 30 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng.35 2.1.3 Phân cấp quản lý tài Công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng 38 2.2 MƠ HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG 44 2.2.1 Khái qt mơ hình tổ chức kế tốn Cơng ty 44 2.2.2 Cơng tác kế tốn đơn vị trực thuộc Công ty 47 2.3 ĐÁNH GIÁ MƠ HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 CHƯƠNG 3: VẬN DỤNG MƠ HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN PHÙ HỢP PHÂN CẤP QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG 72 3.1 XÁC ĐỊNH LẠI MƠ HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN Ở CƠNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG 72 3.1.1 Cơ sở xác định lại mơ hình tổ chức kế tốn 72 3.2 NHỮNG QUY ĐỊNH CẦN THIẾT ĐỂ THỰC HIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THEO MƠ HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN ĐƯỢC XÁC ĐỊNH LẠI Ở CƠNG TY 75 3.2.1 Đối với Điện lực thực theo mơ hình phân tán 75 3.2.2 Đối với Xí nghiệp Điện Cơ, Đội Quản lý vận hành 110kV, Đội Thí nghiệm đo lường thực theo mơ hình tập trung 80 3.3 TRIỂN KHAI CƠNG TÁC KẾ TỐN THEO MƠ HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN ĐƯỢC XÁC ĐỊNH LẠI Ở CÔNG TY 81 3.3.1 Giới thiệu khái quát chương trình phần mềm kế tốn xác định lại mơ hình tổ chức kế toán 81 3.3.2 Cơng tác kế tốn đơn vị trực thuộc 82 3.2.3 Công tác kế tốn Phịng Tài kế tốn Cơng ty 91 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3……… …………………….……….……99 KẾT LUẬN 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Ý nghĩa DN Doanh nghiệp EVN Tập đoàn Điện lực Việt Nam PCQLTC SCL Phân cấp quản lý tài Sửa chữa lớn SCTX Sửa chữa thường xuyên SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên Bảng Trang Sản lượng, doanh thu, số lượng khách hàng qua 32 Bảng 2.1 năm 2.2 Báo cáo chi tiết số thu khoản phải thu tháng 50 4/2014 - Điện lực Liên Chiểu 2.3 Tổng hợp toán chi tiêu tháng 4/2014 - Điện lực 51 Liên Chiểu 2.4 Quyết toán chi phí tiền tháng 4/2014 - Điện lực 51 Liên Chiểu 2.5 Tổng hợp điện thương phẩm – doanh thu theo khu 56 vực 2.6 Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán 59 3.1 Bảng tổng hợp tiêu kế hoạch năm 2014 79 DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Số hiệu sơ đồ, Tên sơ đồ Trang đồ thị 1.1 Sơ đồ mơ hình tổ chức kế tốn tập trung 12 1.2 Sơ đồ mơ hình tổ chức kế tốn phân tán 13 1.3 Sơ đồ mơ hình tổ chức kế tốn vừa tập trung vừa phân 15 tán 2.1 Sơ đồ mơ hình tổ chức kế tốn Cơng ty 45 TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng 3.1 Sơ đồ mơ hình tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH MTV 74 Điện lực Đà Nẵng xác định lại 2.1 Đồ thị sản lượng điện thương phẩm 33 2.2 Đồ thị số lượng khách hàng 33 2.3 Đồ thị doanh thu 34 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp quy mô lớn, cấu tổ chức phức tạp, địa bàn bố trí đơn vị rộng, có ảnh hưởng trực tiếp đến phân cấp quản lý tài thể Quy chế tổ chức hoạt động quản lý doanh nghiệp Phân cấp quản lý tài phù hợp đòn bẩy để vận hành máy quản lý cách nhịp nhàng, nâng cao tính động chịu trách nhiệm cấp, phát huy hiệu sử dụng vốn tài sản doanh nghiệp Qua phân cấp quản lý tài quy hoạch thơng tin cần thiết tương ứng với yêu cầu quản lý cấp Từ thông tin cần thiết quy hoạch để hình thành nên mơ hình tổ chức kế tốn Việc xác định mơ hình tổ chức kế tốn phù hợp có ý nghĩa quan trọng việc cung cấp thông tin cho điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng hình thành sở chuyển đổi Điện lực Đà Nẵng hạch tốn phụ thuộc Cơng ty Điện lực thành Cơng ty TNHH MTV hạch tốn độc lập trực thuộc Tập đoàn Điện lực Việt Nam kể từ ngày 01/7/2006 theo Quyết định 140/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ Đến năm 2010, sở thành lập Tổng công ty Điện lực miền Trung Tập đồn Điện lực Việt Nam chuyển phần vốn Công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng cho Tổng công ty Điện lực miền Trung quản lý Từ đó, Cơng ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng trở thành đơn vị thành viên hạch tốn độc lập thuộc Tổng cơng ty Điện lực miền Trung Đến quy mô sản xuất kinh doanh, địa bàn hoạt động, khách hàng tăng nhiều, nhìn chung phân cấp quản lý tài cịn hạn chế mơ hình tổ chức kế tốn chủ yếu tập trung Với mơ hình có thuận lợi thơng tin tập trung đầy đủ Công ty đảm bảo thống tồn Cơng ty Tuy nhiên, điều kiện Công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng, việc quản lý tập trung bộc lộ nhiều hạn chế, là: Sự q tải cơng tác xử lý thông tin từ chứng từ tiếp nhận vào thời điểm cuối kỳ, khơng kiểm sốt hết chứng từ thường chậm trễ khâu lập báo cáo Mặt khác, cán quản lý đơn vị đầy đủ thơng tin hoạt động sản xuất kinh doanh mình, làm hạn chế cơng tác quản lý, gây ảnh hưởng không tốt đến hiệu quản lý chung tồn Cơng ty Các nhà quản lý Tập đoàn Điện lực Việt Nam nhận thấy bất cập hạn chế mức độ phân cấp nên ngày 29/3/2013 Tập đoàn ban hành quy chế tổ chức hoạt động Công ty Điện lực/Điện lực cấp quận/huyện Tập đồn Điện lực Việt Nam Trên sở Công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng ban hành quy chế phân cấp quản lý cho Điện lực trực thuộc Công ty theo Quyết định số 1426/QĐDNPC ngày 20 tháng năm 2013 Với quy chế phân cấp quản lý việc xác lập lại mơ hình tổ chức kế tốn phù hợp cần thiết Công ty Từ vấn đề đặt nêu trên, tác giả chọn đề tài ”Vận dụng mơ hình tổ chức kế tốn phù hợp phân cấp quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu vận dụng mơ hình tổ chức kế tốn phù hợp phân cấp quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng Qua giúp Cơng ty có hệ thống thơng tin kế tốn phù hợp yêu cầu quản lý cấp, phục vụ thông tin tốt cho hệ thống quản lý Công ty Đề tài hướng đến việc tham khảo áp dụng cho Công ty Điện lực khác Tổng cơng ty Điện lực miền Trung có quy mơ tính chất hoạt động tương tự Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng: Đề tài tập trung nghiên cứu mơ hình tổ chức kế toán, từ Lương 79621 BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 79622 + Máy thi cơng 7963 + Chi phí khác 7964 - Các chi phí chung khác 798 375 591 580 0,952 0,061% 375 591 580 0,952 0,061% 807 019 580 2,046 0,132% 807 019 580 2,046 0,132% Chi phí bán hàng 22 902 326 318 58,070 3,744% 22 902 326 318 58,070 3,744% Chi phí nhân viên bán hàng 81 13 528 617 894 34,302 2,211% 13 528 617 894 34,302 2,211% - Lương 811 12 422 651 649 31,498 2,031% 12 422 651 649 31,498 2,031% - BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 812 105 966 245 2,804 0,181% 105 966 245 2,804 0,181% Vật liệu văn phòng 82 Dụng cụ, đổ dùng văn phòng 83 406 396 625 16,244 1,047% 406 396 625 16,244 1,047% Chi phí khấu hao TSCĐ 84 89 011 281 0,226 0,015% 89 011 281 0,226 0,015% Chi phí bảo hành 85 Chi phí sửa chữa TSCĐ 86 - CP sửa chữa lớn 861 + Tự làm 8611 Vật liệu 86111 Nhân cơng 86112 Máy thi cơng 86113 Chi phí khác 86114 + Thuê 8612 - Sửa chữa thường xuyên 862 Tự làm 8621 Vật liệu 86211 Nhân công 86212 Lương 862121 BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 862122 Chi phí khác 86213 Thuê 8622 CP dịch vụ mua 87 062 736 055 2,695 0,174% 062 736 055 2,695 0,174% - Điện 871 - Nước 872 - Dịch vụ bưu viễn thơng 873 334 147 640 0,847 0,055% 334 147 640 0,847 0,055% + Điện thoại 8731 303 078 0,019 0,001% 303 078 0,019 0,001% + Internet 8732 + Thuê kênh 8733 + Khác 8738 326 844 562 0,829 0,053% 326 844 562 0,829 0,053% - Dịch vụ thuê tài sản 875 - Dịch vụ CNTT 876 408 000 000 1,035 0,067% 408 000 000 1,035 0,067% + Trong ngành 8761 + Ngoài ngành 8762 408 000 000 1,035 0,067% 408 000 000 1,035 0,067% - Chi phí hoa hổng đại lý 877 - Dịch vụ khác 878 320 588 415 0,813 0,052% 320 588 415 0,813 0,052% Chi phí tiền khác 88 608 174 463 4,078 0,263% 608 174 463 4,078 0,263% - CP quảng cáo, tuyên truyền 881 536 929 097 1,361 0,088% 536 929 097 1,361 0,088% - Chi phí khuyến mại 882 - Hoa hổng mơi giới phát triển khách hàng 883 - Chi phí ăn ca 885 632 171 393 1,603 0,103% 632 171 393 1,603 0,103% - Chi phí tiền khác 888 439 073 973 1,113 0,072% 439 073 973 1,113 0,072% 89 207 390 000 0,526 0,034% 207 390 000 0,526 0,034% 15 830 879 603 40,140 2,588% 15 830 879 603 40,140 2,588% Chi phí nhân viên quản lý 91 11 418 442 260 28,952 1,866% 11 418 442 260 28,952 1,866% - Lương 911 11 012 523 964 27,923 1,800% 11 012 523 964 27,923 1,800% - BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 912 405 918 296 1,029 0,066% 405 918 296 1,029 0,066% Chi phí vật liệu quản lý 92 12 888 735 0,033 0,002% 12 888 735 0,033 0,002% Chi phí đổ dùng văn phịng 93 581 785 894 1,475 0,095% 581 785 894 1,475 0,095% Chi phí khấu hao TSCĐ 94 599 112 374 1,519 0,098% 599 112 374 1,519 0,098% Thuế, phí, lệ phí 95 32 217 287 0,082 0,005% 32 217 287 0,082 0,005% - Thuế nhà đất 951 10 521 833 0,027 0,002% 10 521 833 0,027 0,002% - Thuế, phí, lệ phí khác 958 21 695 454 0,055 0,004% 21 695 454 0,055 0,004% Chi phí dự phịng 96 Chi phí dịch vụ mua 97 991 220 041 2,513 0,162% 991 220 041 2,513 0,162% - Điện 971 217 151 161 0,551 0,035% 217 151 161 0,551 0,035% - Nước 972 24 033 876 0,061 0,004% 24 033 876 0,061 0,004% - Dịch vụ bưu viễn thơng 973 265 570 271 0,673 0,043% 265 570 271 0,673 0,043% + Điện thoại 9731 221 479 303 0,562 0,036% 221 479 303 0,562 0,036% + Internet 9732 436 514 0,001 436 514 0,001 + Thuê kênh 9733 32 245 000 0,082 0,005% 32 245 000 0,082 0,005% + Khác 9738 11 409 454 0,029 0,002% 11 409 454 0,029 0,002% Chi phí bán hàng khác Chi phí quản lý doanh nghiệp - Dịch vụ thuê tài sản 975 - Dịch vụ CNTT 976 + Trong ngành 9761 + Ngoài ngành 33 000 000 0,084 0,005% 33 000 000 0,084 0,005% 9762 33 000 000 0,084 0,005% 33 000 000 0,084 0,005% - Mua Bảo hiểm tài sản 977 111 279 195 0,282 0,018% 111 279 195 0,282 0,018% - Dịch vụ khác 978 340 185 538 0,863 0,056% 340 185 538 0,863 0,056% Chi phí tiền khác 98 467 588 490 3,721 0,240% 467 588 490 3,721 0,240% - Chi phí hội nghị, tiếp khách 981 521 726 825 1,323 0,085% 521 726 825 1,323 0,085% - Chi phí đào tạo 982 38 970 490 0,099 0,006% 38 970 490 0,099 0,006% - Cơng tác phí, tàu xe phép 983 263 788 805 0,669 0,043% 263 788 805 0,669 0,043% - Chi mua CS phản kháng 984 - Nghiên cứu khoa học, sáng kiến cải tiến 985 141 460 000 0,359 0,023% 141 460 000 0,359 0,023% - Nghiệp vụ phí 986 27 497 752 0,070 0,004% 27 497 752 0,070 0,004% - Chi phí quản lý tiền khác 988 474 144 618 1,202 0,078% 474 144 618 1,202 0,078% Chi phí quản lý doanh nghiệp khác 99 727 624 522 1,845 0,119% 727 624 522 1,845 0,119% 43 522 727 0,110 0,007% 43 522 727 0,110 0,007% - Sửa chữa lớn TSCĐ 991 + Tự làm 9911 Vật liệu 99111 Nhân công 99112 Máy thi cơng 99113 Chi phí khác 99118 + Th ngồi 9912 - Sửa chữa thường xuyên 992 + Tự làm 9921 850 000 0,012 0,001% 850 000 0,012 0,001% Vật liệu 99211 Nhân công 99212 Lương 992121 BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 992122 Chi phí khác 99213 850 000 0,012 0,001% 850 000 0,012 0,001% + Thuê 9922 38 672 727 0,098 0,006% 38 672 727 0,098 0,006% - An tồn lao động, vệ sinh cơng nghiệp 993 307 650 0,024 0,002% 307 650 0,024 0,002% 565 439 717 1,434 0,092% 565 439 717 1,434 0,092% - Bảo vệ, phòng cháy, chống bão lụt 994 - Ăn ca 995 - Thưởng tiết kiệm nhiên liệu điên tự dùng 996 - Chi phí trợ cấp việc làm 997 433 500 0,009 0,001% 433 500 0,009 0,001% - Chi phí khác 998 105 920 928 0,269 0,017% 105 920 928 0,269 0,017% Tổng công A 611 781 835 363 551,200 100,000% 611 781 835 363 Sản lượng điện để tính giá thành đơn vị B 394 392 625 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG 551,200 100,000% 394 392 625 Ngày tháng năm GIÁM ĐỐC PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH THEO LOẠI HÌNH Quý năm 2014 LŨY KẾ TỪ ĐẦU NĂM QUÝ BÁO CÁO DIỄN GIẢI I Điện Bán điện kinh doanh Bán điện cơng ích Thu tiền công suất phản kháng Truyền tải điện II Sản xuất khác Xây lắp Khảo sát thiết kế Cơ khí, thiết bị Mắc dây đặt điện Sửa chữa thí nghiệm điện Sản xuất sản phẩm khác III Dịch vụ Dịch vụ tài Cho thuê tài sản 2.1 Cho thuê thiết bị điện 2.2 Cho thuê kho bãi, cầu cảng, nhà xưởng 2.3 Cho thuê văn phòng 2.4 Cho thuê nhà CBCNV 2.5 Khác CÁC MÃ SỐ DOANH THU KHOẢN GIÁ THÀNH GIẢM TRỪ 618 593 128 713 11 615 854 607 327 12 13 738 521 386 14 801 258 418 21 22 23 24 398 975 678 25 181 976 170 28 220 306 570 008 609 971 31 32 977 999 999 321 322 323 324 328 CÁC KHOẢN LÃI LỖ (-) DOANH THU GIÁ THÀNH GIẢM TRỪ 611 781 835 611 781 363 835 363 LÃI LỖ (-) 10 811 293 618 593 128 713 350 615 854 607 327 072 771 964 738 521 738 521 386 386 382 334 671 418 923 747 801 258 418 611 781 835 611 781 363 835 363 811 293 350 072 771 964 738 521 386 382 334 671 418 923 747 212 468 675 186 507 003 101 069 384 80 906 786 68 796 612 151 509 958 45 746 954 962 863 017 398 975 678 181 976 170 220 306 570 008 609 971 212 468 675 186 507 003 101 069 384 80 906 786 68 796 612 151 509 958 45 746 954 962 863 017 247 757 970 752 242 977 999 999 247 757 970 752 242 389 999 999 247 757 382 752 242 389 999 999 247 757 382 752 242 588 000 000 588 000 000 588 000 000 588 000 000 Nhà khách, khách sạn Vận tải, bốc dỡ Dịch vụ quản lý dây, cáp viễn thông thông tin đơn vị khách treo cơt điện Dịch vụ truyền hình cáp 33 34 35 Công nghệ thông tin 37 Dịch vụ khác 38 IV Nhượng bán vật tư hàng hóa V Kinh doanh bất động sản đâu tư VI Kinh doanh khác Cộng I+ II + III + IV + V + VI A 620 402 997 102 VII Hoạt động tài 581 037 427 965 973 690 Tiền lãi 71 581 037 427 794 265 531 - Lãi tiền gửi, tiền vay 711 581 037 427 794 265 531 499 492 (5 499 492) 32 999 705 (2 389 733) 499 492 (5 499 492) 32 999 705 (2 389 733) 36 30 609 972 30 609 972 - Lãi đầu tư trái phiếu, tín phiếu 712 - Lãi bán hàng trả chậm 713 - Khác 718 Chiết khấu toán 72 Cổ tức, lợi nhuận chia 73 612 209 916 988 193 080 114 620 402 997 102 (3 384 936 263) (3 213 228 104) (3 213 228 104) 612 209 916 9888 193 080 114 581 037 427 965 973 690 581 037 427 794 265 531 581 037 427 794 265 531 (3 384 936 263) (3 213 228 104) (3 213 228 104) - Cổ tức chia từ đầu tư 731 vào Cty - Cổ tức, lợi nhuận chia từ 732 đầu tư vào Cty liên doanh, liên - Lợi nhuận chia từ 733 đơn vị nôp Hoạt đơng đầu tư mua, bán chứng khốn ngắn hạn, dài hạn Hoạt đông đầu tư khác 74 Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ 76 171 708 159 (171 708 159) 171 708 159 (171 708 159) - Tỷ giá thực 761 171 708 159 (171 708 159) 171 708 159 (171 708 159) - Tỷ giá chưa thực 762 Chênh lệch lãi chuyển nhượng vốn Doanh thu hoạt đơng tài khác VIII Hoạt động khác 77 576 337 852 337 943 311 238 394 541 576 337 852 337 943 311 238 394 541 Thu nhập từ tài sản 81 200 000 000 768 148 199 231 852 200 000 000 768 148 199 231 852 1.1 Thanh lý, nhượng bán tài 811 sản 1.2 Đánh giá lại tài sản đưa 812 góp 1.3 Hoạt đơng khác tài 818 sản Phạt vi phạm hợp 82 200 000 000 768 148 199 231 852 200 000 000 768 148 199 231 852 783 125 4783 125 4783 125 4783 125 783 125 4783 125 4783 125 4783 125 75 78 2.1 Vi phạm hợp điện 821 2.2 Vi phạm hợp khác 822 2.3 Vi phạm sử dụng điện 823 Nợ khó địi xử lý xóa sổ 83 Thuế NSNN hồn lại 84 Nợ phải trả khơng XĐ 85 chủ Thu nhập quà biếu, quà tặng, 86 tiền thư ởng 6.1 Tiền thưởng khách 861 hàng 6.2 Thu nhập quà biếu, quà 862 tặng Thu nhập người đại diện 87 (không chuyên trách) phần vốn góp Thu nhập KD bị bỏ sót năm 88 trước Hoạt đơng khác 89 IX Lợi nhuận (lỗ) công ty liên kết, liên doanh Tổng cộng NGƯỜI LẬP BIỂU 000 000 790 000 (2 790 000) 000 000 790 000 (2 790 000) 365 554 727 328 385 163 37 169 564 365 554 727 328 385 163 37 169 564 B 621 560 372 381 616 513 833 989 046 538 392 621 560 372 381 KẾ TOÁN TRƯỞNG 616 513 833 9895 046 538 392 Ngày tháng năm GIÁM ĐỐC PHỤ LỤC BÁO CÁO CHI PHÍ SXKD ĐIỆN THEO YÊU Tố Quý năm 2014 DIỄN GIẢI 1 Nhiên liệu MÃ SỐ 10 QUÝ BÁO CÁO LŨY KÊ ĐẦU NẢM Vật liệu 20 10 124 438 005 10 124 438 005 Lương bảo hiểm xã hội 30 35 813 865 025 35 813 865 025 - Lương CNV 31 33 446 002 992 33 446 002 992 - BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 32 367 862 033 367 862 033 Khấu hao TSCĐ 40 36 974 071 242 36 974 071 242 Các khoản dịch vụ mua 50 516 837 105 386 516 837 105 386 - Điện dùng nội 51 295 667 980 295 667 980 - Điện mua Tập đoàn 52 - Điện mua Tổng công ty 53 514 436 620 873 514 436 620 873 - ĐM cty PĐ ĐL EVN, đv giữ 100% vốn 54 - ĐM cty CP EVN, đv giữ CP chi phối 55 - Phí truyền tải 56 - Điện mua ngồi 57 - Chi phí dịch vụ mua ngồi khác 58 104 816 533 104 816 533 Chi phí sửa chữa lớn 60 000 000 000 000 000 000 - Sửa chữa lớn thuê 61 000 000 000 000 000 000 - Sửa chữa lớn tự làm 62 000 000 000 000 000 000 Chi phí phát triển khách hàng 70 252 808 309 252 808 309 Chi phí tiền khác 80 779 547 396 779 547 396 - Thuế tài nguyên 81 - Phí mơi trường rừng 82 - Thuế đất 83 10 521 833 10 521 833 - Ăn ca 84 956 610 000 956 610 000 - Dự phòng trợ cấp việc làm 85 433 500 433 500 - Dự phịng nợ khó địi 86 - Dự phòng giảm giá hàng tổn kho 87 - Chi phí tiền khác 88 808 982 063 808 982 063 TỔNG CỘNG AA 611 781 835 363 611 781 835 363 - Chi phí lãi vay B 794 265 531 794 265 531 - Chênh lệch tỷ giá C 171 708 159 171 708 159 - Giảm giá thành từ khoản thu cho thuê cột điện D 499 492 499 492 - Giảm giá thành lý, nhượng bán vật tư thu hổi E 768 148 768 148 - Giảm giá thành lý, nhượng bán tài sản cố định F Tổng cộng (H=AA+B+C+D+E+F) H 615 754 076 693 615 754 076 693 394 392 625 394 392 625 561 561 Sản lượng điện tính giá thành (X) Giá thành đơn vị (Y=H:X) NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG Ngày tháng GIÁM ĐỐC năm PHỤ LỤC BÁO CÁO CHI PHÍ BÁN HÀNG Quý năm 2014 SHTK TÊN TÀI KHOẢN 6411 64111 64112 6412 6413 6414 6415 6416 64161 641611 6416111 6416112 Chi phí nhân viên Tiền lương nhân viên bán hàng BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN Chi phí vật liệu bao bì Chi phí dụng cụ, đổ dùng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí bảo hành Chi phí sửa chữa TSCĐ Sửa chữa lớn Tự làm Vật liệu Nhân công 6416113 6416118 641612 64162 641621 6416211 6416212 64162121 64162122 6416213 641622 Máy thi cơng Chi phí khác Th ngồi Sửa chữa thường xuyên Tự làm Vật liệu Nhân công Lương BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN Chi phí khác Th ngồi Q BÁO CÁO LUỸ KẾ TỪ ĐẦU NÃM 13 528 617 894 12 422 651 649 105 966 245 13 528 617 894 12 422 651 649 105 966 245 406 396 625 89 011 281 406 396 625 89 011 281 6417 64171 64172 64173 641731 641732 641733 641738 64175 64176 64177 64178 6418 64181 64182 64183 64185 64188 6419 Chi phí dịch vụ mua ngồi Điện Nước Dịch vụ bưu viễn thơng Điện thoại Internet Thuê kênh khác Dịch vụ thuê tài sản Dịch vụ CNTT Chi phí hoa hổng đại lý Dịch vụ khác Chi phí tiền khác Quảng cáo, tuyên truyền Chi phí khuyến mại Hoa hổng mơi giới phát triển khách hàng Ăn ca Các chi phí tiền khác Chi phí bán hàng khác Cộng NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG 062 736 055 062 736 055 334 147 640 303 078 334 147 640 303 078 326 844 562 326 844 562 408 000 000 408 000 000 320 588 415 608 174 463 536 929 097 320 588 415 608 174 463 536 929 097 632 171 393 439 073 973 207 390 000 22 902 326 318 632 171 393 439 073 973 207 390 000 22 902 326 318 Ngày tháng GIÁM ĐỐC năm PHỤ LỤC BÁO CÁO CHI PHÍ QUẢN LÝ Quý năm 2014 SHTK 642 6421 64211 64212 6422 6423 6424 6425 64251 64258 6426 6427 64271 64272 64273 642731 642732 642733 642738 64275 64276 64277 64278 6428 64281 TÊN TÀI KHOẢN Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Tiền lương nhân viên quản lý BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đổ dùng văn phịng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Thuế nhà đất Thuế, phí lệ phí khác Chi phí dự phịng Chi phí dịch vụ mua ngồi Điện Nước Dịch vụ bưu viễn thơng Điện thoại Internet Th kênh khác Dịch vụ thuê tài sản Dịch vụ CNTT Mua bảo hiểm tài sản Dịch vụ khác Chi phí tiền khác Chi phí hội nghị, tiếp khách QUÝ BÁO CÁO LUỸ KẾ TỪ ĐẦU NÃM 15 830 879 603 11 418 442 260 11 012 523 964 405 918 296 12 888 735 581 785 894 599 112 374 32 217 287 10 521 833 21 695 454 15 830 879 603 11 418 442 260 11 012 523 964 405 918 296 12 888 735 581 785 894 599 112374 32 217 287 10 521 833 21 695 454 991 220 041 217 151 161 24 033 876 265 570 271 221 479 303 436 514 32 245 000 11 409 454 991 220 041 217 151 161 24 033 876 265 570 271 221 479 303 436 514 32 245 000 11 409 454 33 000 000 111 279 195 340 185 538 467 588 490 521 726 825 33 000 000 111 279 195 340 185 538 467 588 490 521 726 825 64282 64283 64284 64285 64286 64288 6429 64291 642911 6429111 6429112 642912 64292 642921 6429211 6429212 64292121 64292122 6429213 642922 64293 64294 64295 64296 64297 64298 Chi phí đào tạo Cơng tác phí, tàu xe phép Chi mua cơng suất phản kháng Chi nghiên cứu khoa học, sáng kiến cải tiến Nghiệp vụ phí Chi phí quản lý tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp khác Sửa chữa lớn TSCĐ Tự làm Vật liệu Nhân công Thuê Sửa chữa thường xuyên Tự làm Vật liệu Nhân cơng Tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN Chi phí khác Th ngồi An tồn lao động, vệ sinh cơng nghiệp Bảo vệ phòng cháy, chống bảo lụt Ăn ca Thưởng tiết kiệm nguyên nhiên, vật liệu Chi phí trợ cấp việc làm Các chi phí khác Cộng NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG 38 970 490 263 788 805 38 970 490 263 788 805 141 460 000 27 497 752 474 144 618 727 624 522 141 460 000 27 497 752 474 144 618 727 624 522 43 522 727 850 000 43 522 727 850 000 850 000 38 672 727 307 650 850 000 38 672 727 307 650 565 439 717 565 439 717 433 500 105 920 928 15 830 879 603 433 500 105 920 928 15 830 879 603 Ngày tháng GIÁM ĐỐC năm ... SXKD Công ty Công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng DN có 100% vốn nhà nước Chủ tịch Tổng công ty Điện lực miền Trung đại diện chủ sở hữu Công ty hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, theo phân cấp Tổng công. .. kiểm định công tơ điện, quản lý hệ thống đo đếm 2.1.3 Phân cấp quản lý tài Công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng - Công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng DN nhà nước, đơn vị thành viên Tổng công ty Điện... tổ chức quản lý Công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng.35 2.1.3 Phân cấp quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng 38 2.2 MƠ HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ