Đang tải... (xem toàn văn)
BẢNG DANH MỤC NGÀNH NGHỀ TÍNH THUẾ GTGT THEO TỶ LỆ tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn...
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúcTỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH(Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu)[01] Kỳ tính thuế: Quý năm … [02] Người nộp thuế : .[03] Mã số thuế: .[04] Địa chỉ: .[05] Quận/huyện: . [06] Tỉnh/Thành phố: .[07] Điện thoại: . [08] Fax: [09] Email: Đơn vị tiền: đồng Việt NamSTTChỉ tiêu1 Doanh thu phát sinh trong kỳ [10]a Doanh thu theo thuế suất chung [11]b Doanh thu của dự án theo thuế suất ưu đãi[12]2 Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu (%) [13]3 Thuế suất a Thuế suất chung (%) [14]b Thuế suất ưu đãi (%) [15]4Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong kỳ ([16]= [17]+[18])[16]aThuế thu nhập doanh nghiệp tính theo thuế suất chung ([17]=[11]x[13] x [14])[17]bThuế thu nhập doanh nghiệp tính theo thuế suất ưu đãi ([18]= [12]x[13]x[15])[18]5 Thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm [19]6 Thuế TNDN phải nộp trong kỳ ([20]= [16]–[19]) [20]Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai ./. ., ngày . tháng . năm NGƯỜI NỘP THUẾ hoặcĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)Ghi chú:Số thuế TNDN dự kiến được miễn, giảm, người nộp thuế tự xác định theo các điều kiện ưu đãi được hưởng. Mẫu số: 01B/TNDN(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/TT-BTC ngày 14/07/2007 của Bộ Tài chính) BẢNG DANH MỤC NGÀNH NGHỀ TÍNH THUẾ GTGT THEO TỶ LỆ % TRÊN DOANH THU (Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài chính) 1) Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ 1% - Hoạt động bán bn, bán lẻ loại hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán giá hưởng hoa hồng) 2) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 5% - Dịch vụ lưu trú, kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, nhà trọ; - Dịch vụ cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, cho thuê tài sản đồ dùng cá nhân khác; - Dịch vụ cho thuê kho bãi, máy móc, phương tiện vận tải; Bốc xếp hàng hóa hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải kinh doanh bến bãi, bán vé, trông giữ phương tiện; - Dịch vụ bưu chính, chuyển phát thư tín bưu kiện; - Dịch vụ mơi giới, đấu giá hoa hồng đại lý; - Dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn tài chính, kế tốn, kiểm tốn; dịch vụ làm thủ tục hành thuế, hải quan; - Dịch vụ xử lý liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị công nghệ thông tin, viễn thơng; - Dịch vụ hỗ trợ văn phòng dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác; - Dịch vụ tắm hơi, massage, karaoke, vũ trường, bi-a, internet, game; - Dịch vụ may đo, giặt là; Cắt tóc, làm đầu, gội đầu; - Dịch vụ sửa chữa khác bao gồm: sửa chữa máy vi tính đồ dùng gia đình; - Dịch vụ tư vấn, thiết kế, giám sát thi công xây dựng bản; - Các dịch vụ khác; - Xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp) 3) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 3% - Sản xuất, gia cơng, chế biến sản phẩm hàng hóa; - Khai thác, chế biến khống sản; - Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách; - Dịch vụ kèm theo bán hàng hóa dịch vụ đào tạo, bảo dưỡng, chuyển giao công nghệ kèm theo bán sản phẩm; - Dịch vụ ăn uống; - Dịch vụ sửa chữa bảo dưỡng máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, tơ, mơ tơ, xe máy xe có động khác; - Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp) 4) Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ 2% - Hoạt động sản xuất sản phẩm thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 5%; - Hoạt động cung cấp dịch vụ thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 5%; - Các hoạt động khác chưa liệt kê nhóm 1, 2, nêu Báo cáo Tổng hợpĐề bài Xí nghiệp may Thăng Long hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ. Phơng pháp tính giá vốn hàng xuất kho là phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ. Hoạt động của xí nghiệp trong tháng 2 năm 2004. ( Chỉ hạch toán tiêu thụ trong nớc ).A Số d đầu kỳ các tàI khoản:TK Tên tàI khoản D nợ D có111 Tiền mặt 329.640.000112 Tiền gửi ngân hàng 952.000.000131 Phải thu của khách hàng 181.900.000138 Các khoản phải thu khác 81.462.033141 Tạm ứng 14.300.000142 Chi phí trả trớc 16.345.000152 Nguyên liệu vật liệu 11.830.000153 Công cụ, dụng cụ 23.750.000154 Chi phí sản xuất kinh doanh DD 39.457.967155 Thành phẩm 18.115.000211 TSCĐ hữu hình 1.835.600.000214 Khấu hao TSCĐ 19.163.319311 Vay ngắn hạn 142.800.000331 Phải trả ngời bán 42.960.000333 Thuế và các khoản phải nộp NN 13.630.000334 Phải trả công nhân viên 26.890.000338 Phải trả phải nộp khác 29.860.000341 Vay dàI hạn 891.900.000411 Nguồn vốn kinh doanh 1.010.583.681414 Quĩ đầu t phát triển 462.664.663421 Lợi nhuận chơa phân phối 670.000.000441 Phải thu nội bộ khác 193.948.337Cộng 3.504.400.000 3.504.400.000B số d chi tiết các tàI khoản * TK 131: Phải thu của khách hàngM kháchã Tên khách D nợKT Công ty XNK Khánh Thành 56.700.000BL Công ty TNHH Bảo Long 91.282.000PĐ Công ty Phơng Đông 33.918.000*TK 331: Phải trả cho ngời bán1 Báo cáo Tổng hợpM kháchã Tên khách D cóNL Công ty TNHH Nhật Linh 12.080.000NK Công ty XNK Ngọc Khánh 17.000.000ML Công ty Mai Linh 13.880.000 *TK 152: Nguyên liệu, vật liệuM sốã Loại vật liệu ĐVT Số lợng Thành tiềnKC Khuy chỏm Cái 900 270.000VI VảI cotton M 1400 11.200.000LT Lỡi trai Cái 800 360.000 *TK 155: Thành phẩmM sốã Tên thành phẩm ĐVT Số lợng Thành tiềnVH. 212 Mũ lỡi trai Chiếc 300 3.060.000MA .234 Mũ lỡi trai Chiếc 400 4.520.000TG .198 Mũ lỡi trai Chiếc 250 2.875.000HVM.753 Mũ lỡi trai Chiếc 200 2.060.000TH .2412 Mũ lỡi trai Chiếc 500 5.600.000* TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phân bổ cho 3 sản phẩmM sốã Tên thành phẩm Số tiềnMA.234 Mũ lỡi trai 13.627.289TG.198 Mũ lỡi trai 15.649.923HVM.753 Mũ lỡi trai 10.180.000C các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ;1.Phiếu nhập kho số 311, ngày 1/2. Hoá đơn GTGT số 455645, xí nghiệp nhập kho vải của công ty Bình Minh. Đơn giá cha có thuế VAT 10%. Xí nghiệp cha thanh toán tiền hàng.Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnVải cotton m 3.300 8.000 26.400.0002.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/2. Hoá đơn GTGT số579898, xí nghiệp nhập kho lỡi trai của công ty Hoàng Gia. Đơn giá cha thuế VAT 10%. Xí nghiệp cha thanh toán tiền hàng.Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền2 Báo cáo Tổng hợpLỡi trai Cái 17.400 450 7.830.0003.Phiếu xuất kho số 411, ngày 2/2. Xuất vải cotton cho phân xởng sản xuất:- Mũ MA.234: 1.100 m- Mũ TG.198:1.100 m- Mũ HVM.753: 1.000 m.4.Phiếu nhập kho số 313, ngày 4/2. Hoá đơn GTGT số113325. Xí nghiệp mua hàng của công ty Phơng Nam, đơn giá cha có thuế VAT 10%, cha thanh toán tiền hàng.Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnKhoá Cái 17.800 250 4.450.0005.Phiếu nhập kho số 314, ngày 5/2. Hoá đơn GTGT số656733. Xí nghiệp mua hàng của công ty Đài Bắc, đã thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt. Đơn giá cha có thuế VAT 10%. Phiếu chi số 510Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnKhuy chỏm BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Số: 17 /2010/TT - BLĐTBXH Hà Nội, ngày 04 tháng 6 năm 2010 THÔNG TƯ Ban hành Bảng danh mục nghề đào tạo trình độ trung cấp nghề, trình độ cao đẳng nghề Căn cứ Luật Dạy nghề ngày 29 tháng 11 năm 2006; Căn cứ Nghị định số 186/2007/NĐ - CP ngày 25 tháng 12 năm 2007 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội; Căn cứ Quyết định số 38/2009/QĐ - TTg ngày 09 tháng 3 năm 2009 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Bảng danh mục giáo dục, đào tạo của hệ thống giáo dục quốc dân; Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội ban hành Bản danh mục nghề đào tạo cấp IV thuộc danh mục giáo dục, đào tạo thuộc hệ thống giáo dục quốc dân gồm các nội dung sau: Điều 1. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng Thông tư này ban hành Danh mục nghề đào tạo thuộc hệ thống giáo dục quốc dân làm cơ sở để các trường tổ chức đào tạo trình độ trung cấp nghề, trình độ cao đẳng nghề trên phạm vi toàn quốc; Bảng danh mục nghề đào tạo gồm danh mục nghề đào tạo trình độ trung cấp nghề và danh mục nghề đào tạo trình độ cao đẳng nghề. Điều 2. Hiệu lực thi hành Thông tư này có hiệu lực sau 45 ngày kể từ ngày ký; Thông tư này thay thế Quyết định số 37/2008/QĐ-BLĐTBXH ngày 16/4/2008 của Bộ trưởng Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội về việc ban hành tạm thời danh mục nghề đào tạo trình độ trung cấp nghề, trình độ cao đẳng nghề, những nghề đã tuyển sinh đào tạo trước khi Thông tư này có hiệu lực sẽ được triển khai đến hết khóa học. Điều 3. Điều khoản thi hành Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, Tổ chức Chính trị - Xã hội và Uỷ ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Tổng cục Dạy nghề, các trường cao đẳng nghề, trường trung cấp nghề, trường đại học, trường cao đẳng, trường trung cấp chuyên nghiệp có đăng ký hoạt động dạy nghề trình độ trung cấp nghề, trình độ cao đẳng nghề và các đơn vị có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Thông tư này./. Nơi nhận: - Ban Bí thư Trung ương Đảng; - Thủ tướng, các Phó Thủ tướng Chính phủ; - Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng; - Văn phòng Quốc hội, Hội đồng dân tộc và các Uỷ ban của Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Văn phòng Chính phủ; - Toà án nhân dân tối cao; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Kiểm toán Nhà nước; - Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ; - Cơ quan Trung ương của các đoàn thể; - HĐND, UBND, Sở LĐTBXH các tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - Cục Kiểm tra văn bản QPPL - Bộ Tư pháp; - Công báo, Website Chính phủ (2 b); - Lưu Vụ Pháp chế, VP, TCDN (20 b). KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (Đã ký) Đàm Hữu Đắc 2 HƯỚNG DẪN THỰC HIỆN BẢNG DANH MỤC NGHỀ ĐÀO TẠO (Ban hành kèm theo Thông tư số 17 /2010/TT-BLĐTBXH ngày 04 tháng 6 năm 2010 của Bộ trưởng Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội) 1. Nguyên tắc xây dựng bảng danh mục nghề đào tạo Bảng danh mục nghề đào tạo trình độ trung cấp nghề, trình độ cao đẳng nghề được xây dựng theo nguyên tắc chủ yếu sau: - Đáp ứng tối đa nhu cầu xã hội về nhân lực kỹ thuật trực tiếp trong sản xuất, kinh doanh, dịch vụ thuộc mọi lĩnh vực hoạt động kinh tế - xã hội hiện nay và xu hướng phát triển trong những năm tới để tổ chức đào tạo trình độ trung cấp nghề, trình độ cao đẳng nghề. - Cấu trúc bảng danh mục nghề đào tạo gồm mã nghề cấp IV và tên nghề đào tạo. Mã nghề cấp IV gồm 8 con số, trong đó 6 số đầu thể hiện mã cấp I (trình độ giáo dục đào tạo), cấp II (lĩnh vực giáo dục đào tạo), cấp III (nhóm chương trình, nhóm ngành, nhóm nghề giáo dục đào tạo) theo quy định định tại Quyết định số 38/2009/QĐ-TTg ngày 09/3/2009 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Bảng danh mục giáo dục, đào tạo của hệ thống giáo dục quốc dân. Với cùng 1 nghề đào tạo, ở trình độ trung cấp nghề và trình độ cao đẳng nghề mã nghề cấp IV sẽ khác nhau 2 số đầu (mã cấp I), 6 số cuối giống nhau. Ví dụ nghề Cắt gọt kim loại: mã trình độ trung cấp nghề là 40510201, mã trình độ cao đẳng nghề là 50510201. - Tên nghề đào tạo có thể trùng với một nghề xã hội hoặc do nhiều nghề xã hội hợp thành. Cấu trúc nghề đào tạo chủ yếu theo diện rộng (trong một nhóm nghề) để đảm bảo tính linh hoạt, thích ứng với yêu cầu của nền kinh tế thị trường và có khả năng tìm kiếm việc làm, tự tạo việc làm của người lao động. Tuy nhiên trong một số lĩnh vực chuyên sâu, cấu trúc nghề đào tạo được thiết kế theo diện hẹp (chuyên nghề). - Bảng danh mục nghề đào tạo thể hiện tính kế thừa và phát triển các bảng danh mục đã có. Mọi nghề đào tạo không có trong bảng danh mục này không có giá trị pháp lý để ghi trong các văn bằng tốt nghiệp đào tạo trình độ trung cấp nghề, cao đẳng nghề. - Bảng danh mục nghề đào tạo này sẽ được thường xuyên cập nhật theo nhu cầu của thị trường lao động. 2. Hướng dẫn thay đổi mã nghề đào tạo Quyết định số 38/2009/QĐ-TTg ngày 09/4/2009 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Bảng danh mục giáo dục, đào tạo của hệ thống giáo dục quốc dân có sự thay đổi trong việc phân lĩnh vực, nhóm nghề đào tạo so với Quyết định số 25/2005/QĐ-TTg ngày 27/1/2005 của Thủ tướng Chính phủ về quy định Danh mục giáo dục, đào tạo của hệ thống giáo dục quốc dân. Tại lĩnh vực, nhóm nghề: Kỹ thuật mỏ, Kỹ thuật, Xây dựng và Kiến trúc do có sự thay 33 đổi ở trình độ đào tạo, nên một số nghề trước đây được xếp tại lĩnh vực, nhóm nghề nói trên sẽ được chuyển sang những nhóm nghề phù hợp theo Thông tư này. 3. Hướng dẫn thay đổi tên nghề đào tạo STT Tên nghề đào tạo theo Quyết định số 37/2008/QĐ-BLĐTBXH Tên nghề đào tạo theo Thông tư Ghi chú Lĩnh vực Khoa học giáo dục và đào tạo giáo viên (mã 4014 hoặc 5014) 1 Sư phạm dạy nghề Sư phạm dạy nghề Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội sẽ quy định Sư phạm dạy nghề cho từng nghề cụ thể Lĩnh vực Kinh doanh và Quản lý (mã 4034 hoặc 5034) 2 Quản trị kinh doanh vận tải đường sông Quản trị kinh doanh vận tải đường thủy nội địa Lĩnh vực Máy tính và công nghệ thông tin (mã 4048 hoặc 5048) 3 Sửa chữa máy tính Kỹ thuật sửa chữa, lắp ráp PHỤ LỤC SỐ 01 DANH MỤC NGÀNH NGHỀ TÍNH THUẾ GTGT, THUẾ TNCN THEO TỶ LỆ % TRÊN DOANH THU ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KINH DOANH (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 Bộ Tài chính) STT Danh mục ngành nghề Phân phối, cung cấp hàng hoá - Hoạt động bán buôn, bán lẻ loại hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán giá hưởng hoa hồng) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu - Dịch vụ lưu trú gồm: Hoạt động cung cấp sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; hoạt động cung cấp sở lưu trú dài hạn cho sinh viên, công nhân đối tượng tương tự; hoạt động cung cấp sở lưu trú, dịch vụ ăn uống và/hoặc phương tiện giải trí Hoạt động lưu trú không bao gồm: Hoạt động cung cấp sở lưu trú dài hạn coi sở thường trú cho thuê hộ hàng tháng hàng năm phân loại ngành bất động sản theo quy định pháp luật Hệ thống ngành kinh tế Việt nam Tỷ lệ % Thuế tính thuế suất thuế GTGT TNCN 1% 0,5% 5% 2% 5% 5% - Dịch vụ bốc xếp hàng hoá hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải kinh doanh bến bãi, bán vé, trông giữ phương tiện; - Dịch vụ bưu chính, chuyển phát thư tín bưu kiện; - Dịch vụ môi giới, đấu giá hoa hồng đại lý; - Dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn tài chính, kế toán, kiểm toán; dịch vụ làm thủ tục hành thuế, hải quan; - Dịch vụ xử lý liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị công nghệ thông tin, viễn thông; - Dịch vụ hỗ trợ văn phòng dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác; - Dịch vụ tắm hơi, massage, karaoke, vũ trường, bi-a, internet, game; - Dịch vụ may đo, giặt là; Cắt tóc, làm đầu, gội đầu; - Dịch vụ sửa chữa khác bao gồm: sửa chữa máy vi tính đồ dùng gia đình; - Dịch vụ tư vấn, thiết kế, giám sát thi công xây dựng bản; - Các dịch vụ khác; - Xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp) - Cho thuê tài sản gồm: + Cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú + Cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển + Cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ - Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu - Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa; - 5% 3% 1,5% 2% 2% - 1% - Khai thác, chế biến khoáng sản; - Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách; - Dịch vụ kèm theo bán hàng hóa dịch vụ đào tạo, bảo dưỡng, chuyển giao công nghệ kèm theo bán sản phẩm; - Dịch vụ ăn uống; - Dịch vụ sửa chữa bảo dưỡng máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, ô tô, mô tô, xe máy xe có động khác; - Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp) Hoạt động kinh doanh khác - Các hoạt động khác chưa liệt kê nhóm 1, 2, nêu - Các dịch vụ khác không chịu thuế GTGT ... khác: tỷ lệ 2% - Hoạt động sản xuất sản phẩm thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 5%; - Hoạt động cung cấp dịch vụ thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo. .. Hoạt động cung cấp dịch vụ thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 5%; - Các hoạt động khác chưa liệt kê nhóm 1, 2, nêu