Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại xí nghiệp cơ khí xây dựng
Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị NhànCHƯƠNGIGIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ XÍ NGHIỆP CƠ KHÍ XÂY DỰNG .I. Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA XÍ NGHIỆP. Hồ nhịp vào sự chuyển mình đi lên của đất nứơc nghành xây dựng đã đóng góp một phần khơng nhỏ trong cơng cuộc cơng nghiệp hố, hiện đại hố đất nứơc. Xí nghiệp Cơ khí và Xây dựng đóng vai trò thực hiện cơng cưộc đó.1. Mục tiêu của Xí nhgiệp.- Huy động và sử dụng vốn có hiệu quả nhằm mang lại nguồn lợi nhuận cao nhất cho các cổ đơng và đóng góp cho ngân sách nhà nước.- Khơng ngừng đầu tư đổi mới cơng nghệ , mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh.- Tạo việc làm ổn định và tăng thu nhập cho người lao động2. Chức năng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh.Nghành nghề kinh doanh chủ yếu , theo giấy phép kinh doanh số : 4103002692 do Sở Kế hoạch – Đầu tư cấp ngày 23 tháng 09 năm 2004* Ngành nghề kinh doanh:- Dọn dẹp, tạo mặt bằng xây dựng( san lấp mặt bằng)- Đầu tư xây dựng các cơng trình cơ sở hạ tầng khu dân cư đơ thị- Thí nghiệm và kiểm nghiệm vật liệu xây dựng.- Kinh doanh nhà ởGVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang 1 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị Nhàn-Sản xuất tà vẹt , cấu kiện bê tong cấu kiện thép và sản phẩm cơ khí.- Mua bán thiết bị máy cơng nghiệp, và xây dựng (máy đào, máy xúc, xe ben, xe ủi, máy khoan…)- Khai thác cát, sỏi…- Khai thác đá làm đường, đá xây dựng, đá granitVốn điều lệ: 20.000.000.000 đ Xí nghiệp cơ khí và xây dựng được thành lập trong sự quyết tâm cao của các thành viên nhằm mục đích kinh doanh đúng pháp luật tạo điều kiện cho cơng nhân có việclàm và đóng góp một phần vào sự nghiệp xây dựng và phát triển đất nướcTuy thành lập chưa được lâu nhưng Xí nghiệp đã tạo điều kiện cho mình một thế mạnh. Một đội ngũ cán bộ kỹ thuật dày dạn kinh nghiệm và đội ngũ cơng nhân có tay nghề cao . Với tinh thần và trách nhiệm làm việc trong thời gian qua Xí nghiệp đã xây dựng nhiều cơng trình lớn, nhỏ như: cầu đường sắt 1381, 1543 … Cầu đường bộ như cầu kênh 1 , cầu kênh 2 của đường hầm Thủ Thiêm . Tất cả các cơng trình trên đều được cơ quan kiểm định chất lượng và chủ đầu tư nghiệm thu, đánh giá chất lượng kỹ thuật, mỹ thuật cao theo các tiêu chuẩn quy định hiện hành của ngành xây dựng.Để đạt được những thành quả nói trên và sự tín nhiệm của đối tác là nhờ xí nghiệp có được các yếu tố thuận lợi cơ bản sau đây.Thiết bị trong thi cơng. Xí nghiệp có các loại xe như: Ban, xe đào ủi, xe lu 10-12, xe lu 10-15…GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang 2 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị Nhànnhiều loại máy móc thiết bị các loại, cơng cụ dụng cụ sử dụng, máy sản xuất đồ mộc…đáp ứng mọi hồn cảnh, thời tiết đảm bảo tiến độ thi cơng xây dựng các cơng trình.Tổ chức nhân sựCấp lãnh đạo có trình độ đại học, có nhiều kinh nghiệm trong cơng tác quản lý kinh doanh với nhiều cương vị khác nhau.Cán bộ kỹ thuật được đào tạo chính quy, đã thi cơng nhiều cơng trình có quy mơ lớn nhỏ.Xí nghiệp đã tổ chức chặt chẽ lực lượng cơng nhân lao động có tay nghề bậc 3/7 trở lên chiếm 60% trong tổng số 250 cơng nhân ký hợp đồng lao động dài hạn với Xí nghiệp.Biện pháp thi cơng và chất lượng.Khi thi cơng cơng trình Xí nghiệp ln chuẩn bị một đội ngũ thi cơng cơ giới, máy móc thiết bị, cơng cụ dụng cụ, vật tư… Trên cơng trường ln có cán bộ giám sát chặt chẽ tính tốn từng phần việc các cơng đoạn xây lắp, bảo đảm chất lượng, mỹ thuật cơng trình và an tồn lao động.Sẵn sàng chống lại những tác động xấu của các ngun nhân khác gây ảnh hưởng đến chất lượng thi cơng cơng trình.Sử dụng và cung ứng vật tư.Các loại vật tư đưa vào sử dụng đều qua kiểm tra chất lượng, sử dụng vật tư đúng số lượng, chủng loại theo u cầu thiết kế mỹ thuật.GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang 3 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị NhànTổ chức thi cơng.Giám đốc cơng trình điều lệnh cán bộ kỹ thuật thành lập bộ máy ban chỉ huy cơng trường và giao quyền hạn cho ban chỉ huy cơng trường điều hành tồn bộ mọi hoạt động sản xuất, thi cơng…Vốn sử dụng cho thi cơng.Xí nghiệp có nguồn vốn lưu động nằm trong tài khoản tiền gửi của Xí nghiệp tại ngân hàng. Ngồi ra Xí nghiệp còn có thế mạnh bán xe ơ tơ . và một số đất đai bất động sản có thể thế chấp khi cần thiết.Tiến độ thi cơng và thanh quyết tốn.Sau khi có quyết định trúng thầu. Xí nghiệp chúng tơi sẽ bỏ vốn tự có để xây dựng cơng trình theo tiến độ của chủ đầu tư và chấp nhận các điều kiện thanh tốn theo hợp đồng bên AThời gian bảo hành.Xí nghiệp ln tn thủ chế độ bảo hành cơng trình theo quy định của ngành xây dựng và thực hiện đầy đủ trách nhiệm của mình đối với cơng trình do đơn vị mình xây dựng.Xí nghiệp Cơ khí và Xây dựng có đủ khả năng, năng lực để tham gia dự thầu thi cơng xây dựng cơng trình và ln sẵn sàng phấn đấu hồn thành cho các mục tiêu, kế hoạch được giao.GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang 4 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị NhànII.TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA XÍ NGHIỆP.1. Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý.SƠ ĐỒ QUẢN LÝ VÀ BỐ TRÍ CƠNG TRƯỜNG2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban.Giám đốc.-Là người đại diện và chịu trách nhiệm pháp luật của Xí Nghiệp-Đề ra các kế hoạch kinh doanh và kế hoạch đầu tư, có nhiệm vụ quản lý và chỉ đạo hoạt động của XN.-Là người đại diện của cơng ty kí kết các hợp đồng kinh tế liên quan GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang 5 GIÁM ĐỐCP.GIÁM ĐỐCPHỊNG KỸ THUẬTPHỊNG KẾ HOẠCH KDPHỊNG KẾ TỐN TÀI CHÍNHPHỊNG CHỈ HUY CƠNG TRƯỜNGĐội đo đạc kỹ thuậtĐội cung ứng vật liệuĐội cơng nhân làm đườngĐội CN làm cốngĐội xe máy cơ giới Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị Nhànđến hoạt động của XN, quyền quyết định tuyển dụng, sa thải nhân viên XN2.2. Phó giám đốc.Có nhiệm vụ trực tiếp triển khai đơn đốc việc thực hiện kế hoạch sản xt kinh doanh và chỉ thị của giám đốc, thay mặt giám đốc điều phối cơng việc liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty khi giám đốc khơng có mặt.2.3. Phòng kế hoạch tài chính.-Tổ chức bộ máy kế tốn của XN , thực hiên đúng các chế độ kinh tế tài chính theo quy định của pháp luật hiện hành.-Theo dõi tình hình biến động tài sản của XN , các chi tiết phát sinh và báo cáo kết quả kinh doanh của XN.- Thực hiện cơng tác kế tốn của doanh nghiệp tổ chức, theo dõi, ghi chép, tổng hợp và báo cáo tình hình của XN.- Lưu trữ, bảo quản số liệu và sổ sách kế tốn của XN.-Tham mưu cho giám đốc về tình hình tài chính của XN giúp giám đốc có những quyết định hiệu quả trong q trình hoạt động kinh doanh của XN.2.4. Phòng kế hoạch kinh doanh.Lập kế hoạch thi cơng, mua bán sao cho hợp lý, hiệu quả đồng thời theo dõi tình hình triển khai thực hiện, khối lượng, cơng trình, bán hàng, xem xét và tham mưu cho phòng kế tốn tài chính và giám đốc trong việc cung cấp kịp thời ngun vật liệu, vốn cho cơng trình và bán hàng.2.5. Phòng kỹ thuật.GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang 6 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị Nhàn- Giám sát chất lượng cơng trình và an tồn lao động trong q trình thi cơng, có trách nhiệm về chất lượng cơng trình.- Tính tốn và báo cáo khối lượng thực hiện, giám sát q trình thi cơng và quyết tốn các cơng trình cơng ty thực hiện.- Phát hiện và khắc phục kịp thời các sai sót hoặc vi phạm quy trình trong q trình thi cơng để đảm bảo chất lượng cơng trình.2.6. Phòng chỉ huy cơng trường.Nhận kế hoạch thi cơng từ phòng kế hoạch và trực tiếp tiến hành việc thực hiện kế hoạch được đề ra, chỉ đạo cho các nhân viên trực tiếp tham gia thi cơng, dựa trên cơ sở đúng theo u cầu kỹ thuật của phòng kỹ thuật đã đề ra.III.TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN.1. Tổ chức cơng tác kế tốn.Tại Xí nghiệp Cơ khí và Xây dựng đang vận dụng hình thức tổ chức kế tốn tập trung, trong đó phòng kế tốn tổ chức làm cơng tác tổ chức, hướng dẫn hạch tốn kinh tế đối với các nghiệp vụ phát sinh tại XN.2. Bộ máy kế tốn và chức năng nhiệm vụ.Bộ máy kế tốn.GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang 7 KẾ TỐN TRƯỞNGBộ phận kế tốn vốn bằng tiền và tiền vayBộ phận kế tốn vật tư hàng hố, cơng cụ dụng cụBộ phận kế tốn tiền lươngBộ phận kế tốn TSCĐ Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị NhànBố trí nhân sự.- Kế tốn trưởng : 01 người- Kế tốn vốn bằng tiền và tiền vay, kế tốn lương: 01 người- Kế tốn vật tư hàng hố, cơng cụ dụng cụ : 01 người- Kế tốn tài sản cố định :01 người.Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận.*. Kế tốn trưởng.Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc thực hiện chế độ kế tốn tài chính trong XN.Theo dõi quản lý chi tiêu tài chính trong tồn XN, điều phối bố trí nhân sự trong phạm vi của phòng kế tốn tài chính, trực tiếp lập hoặc kí duyệt các báo cáo tài chính. Tham mưu cho ban giám đốc về tình hình tài chính của XN.*. Kế tốn vốn bằng tiền và tiền vay.Theo dõi tình hình thu chi hàng ngày của XN, các khoản thanh tốn với nhà cung cấp, các khoản phải thu của khách hàng. Theo dõi tình hình tăng giảm tiền quỹ ngân hàng, tình hình vay nợ, trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng.*. Kế tốn tiền lương.Theo dõi tình hình trả lương cho cán bộ cơng nhân viên, các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ.*. Kế tốn vật tư hàng hố.Theo dõi tình hình xuất nhập vật tư, tổng hợp các số liệu liên quan đến vật tư, hàng hố để đảm bảo tình hình hoạt động của XN khơng bị gián GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang 8 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị Nhànđoạn.*. Kế tốn tài sản cố định.Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, báo cáo tình hình trích khấu hao và các khoản khấu hao tài sản cố định hàng năm của XN.Hình thức sổ kế tốn.Xí nghiệp sử dụng hình thức sổ kế tốn là chứng từ ghi sổ.Sơ đồ hình thức sổ sách kế tốn.* Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối thángGVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang 9 Bảng cân đối tái khoảnBáo cáo kế tốnSổ đăng ký chứng từ ghi sổBảng tổng hợp chi tiếtChứng từ gốcChứng từ ghi sổSổ cáiSổ chi tiếtSổ quỹ Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị Nhàn đối chiếuTrình tự ghi sổ.- Hằng ngày nhân viên phụ trách kế tốn từng phần căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra lập các chứng từ ghi sổ.- Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong được chuyển đến kết tốn trưởng (hoặc được kế tốn trưởng uỷ quyền) kí duyệt rồi chuyển cho bộ phận kế tốn tổng hợp vào đầy đủ các chứng từ gốc kèm theo để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được ghi vào sổ cái.-Cuối tháng phải khố sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối phát sinh của các tài khoản tổng hợp.-Tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có của tất cả các tài khoản tổng hợp trên bảng cân đối phát sinh phải khớp với nhau và khớp với tổng số tiền của sổ đăng kí chứng từ ghi sổ. Tổng số dư nợ và tổng số dư có của các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải khớp với nhau, và số dư của từng tài khoản trên bảng cân đối phải khớp với số dư của tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết thuộc phần kế tốn chi tiết. Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp với số liệu nói trên, bảng cân đối phát sinh được sử dụng để lập bảng cân đối kế tốn và các biểu kế tốn khác.- Đối với những tài khoản có mở sổ hoặc thể hiện kế tốn chi tiết thì chứng từ gốc sau khi sử dụng để lập chứng từ ghi sổ và ghi vào các sổ sách GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang 10 [...]... Đức Trang 49 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị Nhàn CHƯƠNGI GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ XÍ NGHI ỆP CƠ KHÍ XÂY DỰNG . I. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA XÍ NGHIỆP. Hồ nhịp vào sự chuyển mình đi lên của đất nứơc nghành xây dựng đã đóng góp một phần khơng nhỏ trong cơng cuộc cơng nghiệp hố, hiện đại hố đất nứơc. Xí nghiệp Cơ khí và Xây dựng đóng vai trị thực hiện cơng cưộc đó. 1.... ra. III.TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN. 1. Tổ chức cơng tác kế tốn. Tại Xí nghiệp Cơ khí và Xây dựng đang vận dụng hình thức tổ chức kế tốn tập trung, trong đó phịng kế tốn tổ chức làm cơng tác tổ chức, hướng dẫn hạch tốn kinh tế đối với các nghiệp vụ phát sinh tại XN. 2. Bộ máy kế toán và chức năng nhiệm vụ. Bộ máy kế tốn. GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang 7 KẾ TỐN TRƯỞNG Bộ phận kế toán vốn bằng tiền và tiền vay Bộ... phận kế tốn vật tư hàng hố, cơng cụ dụng cụ Bộ phận kế toán tiền lương Bộ phận kế toán TSCĐ Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị Nhàn II.TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA XÍ NGHIỆP. 1. Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý. SƠ ĐỒ QUẢN LÝ VÀ BỐ TRÍ CƠNG TRƯỜNG 2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban. Giám đốc. -Là người đại diện và chịu trách nhiệm pháp luật của Xí Nghiệp -Đề ra các kế hoạch kinh doanh và. .. sinh liên quan đến GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 28 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị Nhàn Sơ đồ kế tốn tổng hợp. 511 131 111 Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt Doanh thu thực hiện nhưng chưa 3331 thu 112 Khách hàng thanh tốn bằng tiền gửi ngân hàng GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang 50 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgoâThị Nhàn đến hoạt động của XN, quyền quyết... để trên cơ sở đó tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất ghi sổ Kế toán số chênh lệch Bảng kê chi tiết : bảng liệt kê các tài khoản đã chi , làm căn cứ quyết GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 14 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị Nhàn B. KẾ TỐN CÁC KHOẢN THANH TỐN. I. MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN. -Nhiệm vụ của kế tốn thanh tốn ( kế tốn cơng nợ):... PHẢI TRẢ CHO NGUỜI BÁN. 1. Hạch toán chi tiết phải trả cho người bán. Chứng từ và hạch toán sổ sách chi tiết. Chứng từ. GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 44 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị Nhàn Bố trí nhân sự. - Kế tốn trưởng : 01 người - Kế toán vốn bằng tiền và tiền vay, kế toán lương: 01 người - Kế toán vật tư hàng hoá, cơng cụ dụng cụ : 01 người - Kế tốn tài sản cố định :01 người. Chức... toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgoâThị Nhàn làm căn cứ để Thủ quỹ thu tiền , ghi sổ quỹ , kế toán ghi sổ các các khoản chi có lien quan. Giấy đề nghị tạm ứng : làm căn cứ để xét duyệt tạm ứng , làm thủ tục lập Phiếu chi và xuất quỹ cho Tạm ứng. Giấy thanh toán tiền Tạm ứng : là bảng liệt kê các khoản tiền đã nhận tạm ứng và các khoản đã chi của người nhận Tạm ứng . lám căn cứ thanh toán. .. 111: Tiền mặt GVHD:Lê Đồn Minh Đức Trang 24 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị Nhàn về việc cung cấp hàng hố, dịch vụ…( các khoản mà khách hàng nợ công ty phát sinh chưa thanh toán) -Kết cấu tài khoản 131: +Bên nợ: Khoản thu của khách hàng về sản phẩm, hàng hố, dịch vụ. +Bên có: Các khoản khách hàng đã thanh toán. +Số dư bên nợ: Số tiền cịn phải thu của khách hàng. Trình tự hạch toán. .. Đức Trang 46 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị Nhàn (Hoặc) Có TK 635: Chi phí tài chính ( giá thực tế xuất vàng bạc đá quý- giá thực tế lúc ghi nhận nợ) GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 33 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị Nhàn 3.4. Sơ đồ kế tốn tổng hợp. 111, 151, 152, 156, 511, 213 511,515 33311 Thu tiền do Bán hàng Mua hàng 133 711 Thu tiền từ HĐ khác... 311,331,333,338,334,341 bằng TGNH Thanh toán nợ phải trả bằng tiền gửi ngân hàng 144,244 144,244 Nhận lại kí quỹ, kí cược ngắn hạn,dài hạn Kí quỹ, kí cược ngắn hạn bằng TGNH dài hạn bằng TGNH GVHD:Lê Đoàn Minh Đức Trang 40 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgoâThị Nhàn +Vốn bằng tiền( 111,112,113) +Nợ phải thu hồi(131,138) +Nợ phải trả(331,338) -Khi phản ánh ngoại tệ được quy đổi ra tiền VN vào các tài khoản . Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán NgôThị NhànCHƯƠNGIGIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ XÍ NGHIỆP CƠ KHÍ XÂY DỰNG .I. Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ. ghi vào sổ hoặc thẻ kế tốn chi tiết. CHƯƠNG IICƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁNVỐN BẰNG TIỀN VÀCÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁNA. KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN.I.
