Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại cổ phần thương mại tổng hợp Việt Hà.doc

Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại cổ phần thương mại tổng hợp Việt Hà

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Họ và tên : Hoàng Thị Khánh

Msv : 0854011024Lớp : CQ46/11.13

GVHD : Ths Lưu Hữu Đức

Đv thực tập: Cổ phần thương mại tổng hợp Việt Hà

Đề tài : Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ

Phần I : Khái quát về tình hình công ty

1.1Quá trình hình thành và phát triển của công ty:

Công ty cổ phần tổng hợp thương mại Việt Hà là Công ty cổ phần được thành lậpvà đi vào hoạt động ngày 26 tháng 02 năm 2001 theo giấy chứng nhận kinh doanhsố 0802000092 của Sở kế hoạch đầu tư Thái Bình:

Tên giao dịch: Công ty cổ phần thương mại tổng hợp Việt HàGiám Đốc: Ngô Thị Đông

Trụ sở: Khu Công nghiệp Phong phú – Phú Xuân – Tp Thái BìnhĐiện thoại: 0363 646 861

Mã số thuế: 1000 265 135

Tài khoản : 0211000002940 tại ngân hàng ngoại thương Thái Bình

Công ty CPTH thương mại Việt Hà là công ty cổ phần với sự góp vốn cổ phần củacác thành viên là cá nhân bao gồm :

- Bà Ngô Thị Đông với tỷ lệ nắm giữ cổ phần là 52%- Ông Hoàng Minh Tiến với tỷ lệ nắm giữ là 31%- Ông Hoàng Minh Duẩn với tỷ lệ nắm giữ là 10%- Ông Ngô Văn Nam với tỷ lệ nắm giữ là 7%

Công ty CPTMTH Việt Hà là Tổng Đại lý của hai doanh nghiệp xăng dầu đầumối là: Chi nhánh Công ty TMKT và đầu tư PETEC tại Hải Phòng và Công tyxăng dầu Thái Bình với sản lượng bán ra trên 1500 m3/ tháng cho thấy vai tròphân phối cũng như thị trường rộng lớn của Công ty Luôn là đơn vị hoàn thànhvượt mức tiêu thụ cả hai đầu mối, cung cấp nguồn hàng đầy đủ kịp thời ở mọithời điểm nhạy cảm nhất với giá cả và chất lượng tốt nên ngày càng được nhiềubạn hàng tìm đến.

Từ ngày thành lập và đi vào hoạt động đến nay, Công ty đã có những bước pháttriển cả về bề rộng và chiều sâu, lúc mới thành lập chỉ có hai cửa hàng bán lẻ Đếnnay Công ty đã có tới 24 Đại lý bán lẻ, 11 xe téc vận chuyển xăng dầu và một mạnglưới trên 70 Đại lý tiêu thụ trên toàn tỉnh Thái Bình và các tỉnh lân cận như: NamĐịnh, Hải Phòng

Nhìn lại những ngày đầu mới đi vào hoạt động với năng lực tài chính còn hạn chếchỉ với hai đại lý bán lẻ nhỏ trên địa bàn kém phát triển Kiến Xương, số lao độngchỉ trên dưới 10 người đến nay Công ty đã vươn lên thành một trong những Tổngđại lý lớn nhất trên địa bàn Thái Bình Thương hiệu xăng dầu Việt Hà có mặt tạikhắp mọi nơi phục vụ tốt nhu cầu sản xuất, đi lại của nhân dân.

Công ty có quy mô tương đối lớn với số vốn điều lệ của công ty lên tới 15 tỷ đồng ,từ quy mô còn nhỏ lẻ với số lượng lao động dưới 10 người cho đến nay quy mô củacông ty đã lên tới 120 người

2.1 Tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty :

- Về chức năng và ngành nghề kinh doanh :

Công ty hoạt động với những ngành nghề kinh doanh chủ yếu là bán buôn và bán lẻxăng dầu , lắp đặt thiết kế cửa hang xăng dầu , vận chuyển xăng dầu

Với 24 đại lý bán lẻ ở tất cả các huyện của Thái Bình như Tiền hải, Kiến Xương,Thái Thụy, Hưng Hà…Trong đó có tới 17 đại lý có quy mô và diện tích lớn vớilượng xăng dầu tiêu thụ lên tới 1000m3/tháng Bên cạnh đó công ty còn cung cấplượng lớn xăng dầu cho các đại lý ở các tỉnh ngoài như Hải Phòng, Hà Nội , Nam

Định…Thêm vào đó công ty còn sở hữu đội ngũ kĩ sư có trình độ cao chuyên vềlắp đặt và thiết kế cửa hàng xăng dầu đem lại nguồn thu nhập lớn cho công ty.

- Về tổ chức bộ máy quản lý SXKD :

Công ty Thương mại Việt Hà kinh tế độc lập có tư cách pháp nhân, tuy được thànhlập với tư cách là công ty cổ phần tuy nhiên số lượng cổ đông còn ít hơn nữa côngty là sự góp vốn của các thành viên trong gia đình chính vì vậy bộ máy quản lýcông ty hết sức gọn nhẹ theo phương thức trực tuyến chức năng, đứng đầu Công tylà Giám đốc do các thành viên bầu ra dựa theo tỷ lệ góp vốn cao nhất , Giám đốcchỉ đạo công tác của đơn vị thông qua phó Giám đốc và kiểm soát hoạt động củaphó Giám đốc tiếp nhận ý kiến từ cấp dưới

Giám đốc Công ty: Là người đứng đầu bộ máy quản lý, đại diện pháp nhân của

Công ty trong các quan hệ đối tác, chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên vềtoàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cũng như việc thựchiện nghĩa vụ chế độ với Nhà nước

Phó Giám đốc: Là người giúp việc Giám đốc, thay mặt Giám đốc giải quyết công

việc được phân công hoặc được Giám đốc ủy quyền, cùng với Giám đốc thực hiệnkế hoạch, tổ chức điều hành hoạt động trong Công ty theo chức năng được phâncông

Dưới ban Giám đốc là các phòng ban, hiện nay Công ty có 3 phòng ban khác nhaumỗi phòng thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mình:

Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ lập kế hoạch bán hàng và điều hành, nghiên cứu

khai thác thị trường, hình thành biện pháp thúc đẩy bán hàng, tiêu thụ hàng hoátheo từng nguồn hàng thị trường

Phòng kế toán: Có nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho Giám đốc trong lĩnh vực

hạch toán kinh tế, quản lý, giám sát và điều hành chung mọi hoạt động tài chính

Phòng hành chính: Có nhiệm vụ duyệt quĩ lương và quản lý quĩ lương, chế độ

chính sách đối với cán bộ công nhân viên cũng như quản lý toàn bộ nhân lực trongCông ty và còn có trách nhiệm bảo vệ Công ty

Tất cả các phòng ban đều có quan hệ mật thiết với nhau có nghĩa vụ giúp đỡ Giámđốc một cách tích cực trên tất cả các mặt để Giám đốc ra những quyết định kịp thờivà có hiệu quả

Sơ đồ tổ chức bộ máy Công ty thương mại Việt Hà

PHẦN III

Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Phòng kế toán đặt dưới sự chỉ đạo của Ban Giám đốc Bộ máy kế toán có tráchnhiệm tổ chức thực hiện và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán trong phạm vi Côngty, tổ chức các thông tin kinh tế, hướng dẫn chỉ đạo các bộ phận thực hiện đầy đủghi chép ban đầu và chế độ hạch toán, quản lý tài chính

Phương thức tổ chức bộ máy kế toán: Xuất phát từ đặc điểm kinh doanh của Côngty, bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, mọi chứngtừ kế toán tài chính như: Khâu tổng hợp số liệu, tính toán, lập báo cáo, phân tích

GIÁM ĐỐC

P Giám đốc

báo cáo và kiểm tra, công tác kế toán đều tập trung tại phòng kế toán Công ty.Phòng kế toán vừa có thể thực hiện chức năng theo dõi sức vận động của tài sản,nguồn vốn, vừa có thể kiểm tra, Giám đốc mọi hoạt động của Công ty

Đứng đầu phòng kế toán là kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp điều hành mọicông việc chung, các nhân viên của phòng kế toán, chịu trách nhiệm trước Giámđốc, Công ty cũng như cấp trên về các thông tin do phòng kế toán cung cấp, kếtoán tổng hợp theo dõi tình hình hoạt động cụ thể của các bộ phận chi tiết trongphòng

Kế toán bán hàng: Theo dõi doanh thu bán hàng từng mặt hàng ở từng kho, từngquầy theo thực tế và kế hoạch các khoản chi phí bán hàng, giá vốn hàng bán,các khoản công nợ với người mua, người bán để phó Giám đốc ra quyết địnhbán hàng

Kế toán tài sản cố định theo dõi tình hình biến động của từng loại tài sản, tính khấuhao theo phương pháp thích hợp vào chi phí kinh doanh

Kế toán tiền lương tính toán các khoản tiền lương cho công nhân, các khoản tríchtheo lương như bảo hiểm xã hội, các khoản chi phí khác

Kế toán vốn bằng tiền theo dõi nguồn vốn của đơn vị tiền mặt, tiền gửi phục vụ choviệc mua hàng

Thủ kho hàng hoá: Theo dõi việc nhập xuất tồn hàng hoá

Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt tại quỹ cơ quan, tham gia các công việc khác khi có yêucầu của kế toán trưởng

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TM Việt Hà

- Đặc điểm hoạt động kinh doanh :

Công ty kinh doanh mặt hàng chủ yếu là xăng dầu và các nhiên liệu chất đốtvới hoạt động bán buôn bán lẻ xăng dầu là chủ yếu , công ty nhập xăng dầu từnhiều đầu nguồn khác nhau và cung cấp lại cho các đại lý phía dưới chính vìvậy công ty sử dụng lượng lớn vốn lưu động và ít sử dụng vốn dài hạn với đặcđiểm của hàng hóa là hàng hóa mua đi bán lại nên bắt buộc công ty phải có vốnquay vòng nhanh.

Với hoạt động nữa là vận tải xăng dầu nên công ty chú trọng đầu tư them nhiềuxe téc mới để phục vụ công tác vận chuyển xăng dầu với lượng lớn và kịp thời.Hoạt động lắp đặt thiết kế cửa hàng xăng dầu cũng được công ty hết chú trọngliên tục nâng cao trình độ kĩ thuật cho đội ngũ kĩ thuật.

Kế toán trưởng

kế toán bán hàngkế toán TSCĐkế toán tiền lươngkế toán tiền

Phần II : Tình hình tài chính chủ yếu của công ty

2.1 Những thuận lợi , khó khăn và kết quả kinh doanh chủ yếu của công ty

- Những thuận lợi và khó khăn chủ yếu :

+ Thuận lợi :Trong quá trình hình thành và phát triển cùng với sự tham gia hoạt

động không ngừng của Ban lãnh đạo cũng như công nhân viên, Công ty

Thương mại Việt Hà đã có những bước đi vững chắc và đang khẳng định chỗ

đứng của mình trên thương trường Cụ thể Công ty đã đạt được nhiều thành tựuto lớn trong lĩnh vực kinh doanh của mình, sau 10 năm hình thành và hoạt động.Với năng lực lãnh đạo, năng lực tài chính, lực lượng chuyên môn kỹ thuật, Côngty đã đáp ứng đầy đủ và tốt nhất các yêu cầu mà khách hàng đề ra Công ty tiếnhành kinh doanh thương mại phát triển mạng lưới bán hàng, tăng cường nhânviên cho phòng kinh doanh giới thiệu đến tận nơi người tiêu dùng với giá cả, chiphí vận chuyển hợp lý, chất lượng hàng hoá đảm bảo Tạo được nhiều quan hệkhách hàng truyền thống mua với số lượng lớn Đời sống vật chất và tình thầncủa công nhân viên ngày càng được hoàn thiện đã tạo ra môi trường làm việclành mạnh giúp công ty đạt được năng suất lao động cao Có được những thànhtựu như vậy là do sự cố gắng nỗ lực của Công ty trên các khía cạnh sau:

 Về tổ chức quản lý: Công ty đã xây dựng được mô hình quản lý khoa

học, tinh giản những vị trí lãnh đạo không hiệu quả và cần thiết Bộ máyquản lý đơn giản gọn nhẹ, có hiệu quả, phù hợp với yêu cầu của nền kinhtế thị trường Thường xuyên kiểm tra và tự kiểm tra việc thực hiện củatừng lãnh đạo, bộ phận quản lý từ đó tìm ra các thành tích đạt được vàphát huy Song song là tìm ra các mặt hạn chế khắc phục kịp thời Với môhình quản lý này, Công ty đã chủ động hơn trong kinh doanh bởi việcphân cấp, phân quyền quản lý cũng như phân công nhiệm vụ của cácphòng ban, các cấp lãnh đạo được thực hiện một cách rõ ràng và hợp lý.

* Bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung,

tạo điều kiện để kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ và đảm bảo sự lãnh đạo tập trungthống nhất của Kế toán trưởng cũng như sự lãnh đạo kịp thời của Lãnh đạo doanhnghiệp đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như công tác kế toáncủa Công ty Ngoài ra, hình thức này còn thuận tiện trong việc phân công vàchuyên môn hoá công việc đối với các cán bộ Kế toán.

Đội ngũ nhân viên Kế toán Công ty trẻ, có năng lực, nhiệt tình trong công việcnăng động, trình độ nghiệp vụ vững vàng, sử dụng máy vi tính thành thạo, côngviệc được bố trí phù hợp với năng lực chuyên môn và điều kiện của từng người+ Khó khăn :

* Trong những năm gần đây nền kinh tế nước ta cũng chịu nhiều sự biến động của thịtrường thế giới ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp nói chung và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp nói riêng Năm 2008chịu sự tác động của khủng hoảng kinh tế thế giới dẫn đến sự biến động mạnh về giádầu thế giới từ 45USD/ thùng nhảy vọt lên 147USD / thùng Giá dầu trong nước cũngbiến động theo ảnh hưởng trực tiếp tới các nhà cung ứng xăng dầu trong nước trongđó có Việt Hà Làm giảm lượng xăng dầu nhập cũng như bán ra của công ty.

* Nhà nước đánh thuế nhập khẩu xăng dầu cao ảnh hưởng đến giá cung cấp xăng dầudẫn đến việc công ty phải giảm lượng chiết khấu cho khách hàng làm cho việc cungứng cho khách hàng khó có giá chiết khấu tốt.

* Ngày càng có nhiều đối thủ cạnh tranh mới cộng thêm việc đối thủ cạnh tranh cũ cónhững chính sách cạnh tranh về giá và nguồn cung cấp đầu vào, trên địa bàn tỉnh cónhiều đại lý cung cấp xăng dầu cạnh tranh khốc liệt về giá cả , chất lượng sản phẩm,dịch vụ cung cấp vì vậy công ty gặp rất nhiều khó khăn trong việc giữ khách hàngtruyền thống và mở rộng lượng khách hàng tiềm năng.

* Các khách hàng chậm thanh toán lợi dụng vốn của công ty khi giao dịch hàng hóalàm ứ đọng vốn và giảm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.

Một số chỉ tiêu về hoạt động kinh doanh

Doanh thu100,789,028,443.00102,421,615,094.00121.375.039.163Doanh thu thuần100,789,028,443.00102,421,615,094.00121.375.039.163Lợi nhuận trước thuế1,065,032,955.001,458,278,137.001.975.969.991

Lợi nhuận sau thuế798,774,716.251,093,708,602.751.481.977.493,25

Bảng tính toán sự biến động tài sản năm 2011

Đơn vị tính : VND

Số đầunăm

-II Các khoản đầu tư tài chính

-4 Phải thu theo tiến độ kế

-V.Tài sản ngắn hạn khác4.901,706,082,1720.377,505,5951,698,576,5774.53

1 Chi phí trả trước ngắn hạn38.40655,148,515 100 7,505,595647,642,920(61.60)2 Thuế GTGT được khấu trừ 60.91

1,039,242,6571,039,242,65760.913 Thuế và các khoản khác phải

-B TÀI SẢN DÀI HẠN 8.453,211,731,151133,069,501,581142,229,570(4.55)

-1 Phải thu dài hạn của khách

-2 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực

-5 Dự phòng các khoản phải thu

-II.Tài sản cố định97.303,124,948,433972,982,718,863142,229,5700.3

1 Tài sản cố định hữu hình101.713,178,343,993982,931,290,293247,053,7003.71

- Nguyên giá 14.65 465,589,037 138 4,053,118,283 (3,587,529,246)(123.35) - Giá trị hao mòn lũy kế (46.45) (1,476,245,044) (38) (1,121,827,990) (354,417,054)(8.45)

2 Tài sản cố định thuê tài

-4 Chi phí xây dựng cơ bản dở

-IV Các khoản đầu tư tài chính

-2 Đầu tư vào công ty liên kết,

-4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài

II Các khoản đầu tư

khoản phải thu dài hạnkhó đòi

II.Tài sản cố định

97 2,982,718,863 96.67

2,568,615,364 414,103,499 0 33

1 Tài sản cố định hữu hình

2 Đầu tư vào công ty

liên kết, liên doanh - -

3 Đầu tư dài hạn khác - -

4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài

hạn - -

V Tài sản dài hạn khác

Biến động nguồn vốn 2011 & 2010

6.24 I Nợ ngắn hạn100.00 34,558,360,532 100.00

19,793,235,262 14,765,125,270

1 Vay và nợ ngắn hạn 62.49 21,598,000,000 79.10

15,656,526,000 5,941,474,000 (16.61)2 Phải trả người bán 28.02 9,682,488,610 13.94

2,758,797,992 6,923,690,618

14.08 3 Người mua trả tiền trước 9.29 3,212,615,393 5.89

1,166,832,591 2,045,782,802

3.40 4 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 0.02 6,982,262 0.19

38,300,438

(31,318,176)

(0.17)5 Phải trả người lao động 0.0086 3,000,000 0.55

108,000,000

(105,000,000)

(0.54)6 Chi phí phải trả -

19,661,010

(11,162,010)

(0.08)10 Dự phòng phải trả ngắn hạn -

11 Quỹ khen thưởng phúc lợi 0.14 46,775,267 0.23

45,117,231 1,658,036

(0.09)II Nợ dài hạn -

1 Phải trả dài hạn người bán -

2 Phải trả dài hạn nội bộ -

3 Phải trả dài hạn khác -

4 Vay và nợ dài hạn -

5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả -

6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm -

7 Dự phòng phải trả dài hạn -

8 Doanh thu chưa thực hiện -

9 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ -

B.VỐN CHỦ SỞ HỮU9.1 3,450,586,859 15.32

3,580,000,000

(129,413,141)

(6.22)I Vốn chủ sở hữu100 3,450,586,859

3,580,000,000

(129,413,141) 100.00 1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 3,056,274,326

3,056,274,326 -

2 Thặng dư vốn cổ phần -

3 Vốn khác của chủ sở hữu -

4 Cổ phiếu quỹ -

5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản -

6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái -

7 Quỹ đầu tư phát triển -

8 Quỹ dự phòng tài chính -

9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu -

10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11.43 394,312,533 14.63

523,725,674

(129,413,141)

(3.20)11 Nguồn vốn đầu tư XDCB -

12 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp -

II Nguồn kinh phí và quỹ khác -

1 Nguồn kinh phí -

2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ -

C LỢI ÍCH CỔ ĐÔNG THIỂU SỐ -

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 38,008,947,391

-nước 0.19 38,300,438 0.05 2,594,92035,705,5180.14