Đang tải... (xem toàn văn)
Quy trình lao động và công tác kế toán tại Công ty TNHH Dương Gia
Báo cáo lao động thực tế GVHD: Nguyễn Tiến Quang CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ LAO ĐỘNG THỰC TẾ VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA ĐƠN VỊ LAO ĐỘNG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH TM & DV DƯƠNG GIA Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH TM & DV DƯƠNG GIA Địa chỉ: 15A, Võ Thị Sáu, P Quyết Thắng, Biên Hòa, Đồng Nai Điện thoại: 0613 917933 – Fax: 0613 948348 Do ông : TRẦN VĂN ĐIỆN , Quốc tịch : Việt Nam, Làm Giám Đốc đại diện Giấy phép kinh doanh số:4702000647, Sở Kế Hoạch Đầu Tư Tỉnh Đồng Nai cấp năm 2003 Vốn đầu tư: 1.000.000.000 đồng ( Một tỷ đồng chẵn) Công Ty TNHH TM& DV Dương Gia công ty mua bán thiết bị máy văn phịng Là cơng ty ngồi Quốc doanh thuộc loại công ty TNHH hai thành viên trở lên, Công ty vừa nhỏ Ngành nghề kinh doanh chính: Dịch vụ, mua bán loại máy móc, thiết bị văn phịng Cơng ty Dương Gia ngồi khoản đóng góp loại Thuế, loại Bảo Hiểm theo qui định nhà nước hàng năm Cơng ty cịn trích lợi nhuận giúp đỡ người có hồn cảnh khó khăn, đồng bào bị thiên tai bão lụt Công ty Dương Gia thành lập từ năm 2003 với số vốn đăng ký kinh doanh 80.000.000 đồng Trong trình hội nhập phát triển Công ty Dương Gia không ngừng củng cố để xây dựng cho doanh nghiệp ngày phát triển Sau 07 năm hoạt động Công ty nâng số vốn đầu tư lên thành 1.000.000.000 đồng để nâng cao vị thị trường Công ty chấp hành đầy đủ chế độ hạch tốn sách quản lý công ty Nhà nước xã hội quy định Và công ty phép giao dịch với quan, xí nghiệp ngồi tỉnh để ký hợp đồng mua, bán số mặt hàng phục vụ cho kế hoạch kinh doanh công ty Mục đích kinh doanh cơng ty phải đạt SV:Trương Thị Khuy Báo cáo lao động thực tế GVHD: Nguyễn Tiến Quang lợi nhuận cao để đảm bảo đời sống không ngừng nâng cao tay nghề, trình độ văn hóa, nghiệp vụ cho cán cơng nhân viên 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất Công ty chuyên kinh doanh buôn bán làm dịch vụ sửa chữa loại máy móc, thiết bị máy văn phịng máy photocopy, máy fax, máy in, linh kiện máy tocopy, mực in, mực … Khách hàng đơn vị Cơng ty ngồi khu công nghiệp, UBND quận , huyện, phường xã, quan hành chánh nghiệp, trường học Ngoài cơng ty cịn có khách hàng tiềm hộ kinh doanh cá thể làm dịch vụ photocopy… Thơng thường cơng ty mua máy móc thiết bị có mặt thị trường để trưng bày quảng bá với khách hàng người tiêu dùng Khi có khách đặt hàng cơng ty đặt hàng trực tiếp mua nước mua lại đơn vị nhập khác Chủ yếu mặt hàng công ty Kinh doanh nhập từ nước ngồi Khi có khách hàng đặt hàng phịng kinh doanh báo cho thủ kho, thủ kho có trách nhiệm kiểm tra xem kho cịn mặt hàng hay khơng cịn báo cho bên phòng kinh doanh biết làm thủ tục xuất bán cho khách hàng Nếu kho không cịn mặt hàng mà khách đặt thủ kho báo lại cho kế toán trưởng để kế toán trưởng báo bên phận thu mua Khi có hàng bên kho làm thủ tục xuất bán Thủ kho có trách nhiệm kiểm sốt hàng hóa kho biết xuất xứ, yêu cầu bảo quản mặt hàng để hàng hóa khơng bị động, khơng bị hư hao Phịng kỹ thuật nhân viên phải giỏi máy móc, thiết bị để phục vụ khách hàng cách tốt Phòng kinh doanh địi hỏi phải động, hoạt bát tìm nhiều khách hàng, thị trường để tăng doanh thu, tăng lợi nhuận cho công ty 1.3 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY DƯƠNG GIA SV:Trương Thị Khuy Báo cáo lao động thực tế GVHD: Nguyễn Tiến Quang BAN GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ TỐN PHỊNG KINH DOANH PHÒNG KỸ THUẬT Chức phận: Ban giám đốc: Điều hành hoạt động Công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật Giám Đốc: Là người thực điều hành trực tiếp phòng ban đạo ban Giám Đốc Phịng kế tốn: Thực cơng tác kế hoạch kế tốn như: ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh cuối tháng tập hợp chứng từ làm báo cáo thuế, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lãi lỗ Ngồi phịng kế tốn cịn có nhiệm vụ cập nhập thông tin nguyên vật liệu, loại chi phí để tính giá thành sản phẩm bán ra, Hàng ngày phịng kế tốn cịn có nhiệm vụ cập nhật thông tin lao động để cuối tháng tính tiền lương, giải chế độ cho cơng nhân viên cơng ty Tại phịng kế tốn cơng ty Dương Gia hàng ngày có khách hàng mua hàng kế tốn tổng hợp xuất hóa đơn tập hợp chứng từ cần thiết (như hợp đồng mua bán, phiếu xuất kho, phiếu bảo hành sản phẩm …) chuyển qua cho kế toán Trưởng, sau kế tốn Trưởng phê duyệt chứng từ chuyển lên cho Giám Đốc phê duyệt SV:Trương Thị Khuy Báo cáo lao động thực tế GVHD: Nguyễn Tiến Quang Khi Giám Đốc duyệt chứng từ chuyển lại cho phịng Kế tốn, giao cho khách hàng, phịng kế tốn giữ lại làm chứng từ theo dõi cơng nợ hàng hóa Nhập – Xuất – Tồn Thơng thường cơng ty phịng kế tốn có: Một kế toán trưởng, Thủ kho, thủ quỹ, kế toán giá thành, kế tốn cơng nợ, kế tốn thuế, tất làm việc điều hành kế toán trưởng Nhưng cơng ty Dương gia có kế toán trưởng, thủ kho kế toán tổng hợp Những vấn đề liên quan tới kế toán kế toán tổng hợp xứ lý theo đạo kế tốn trưởng Phịng kinh doanh: có nhiệm vụ tiếp thị quảng bá cho công ty nhằm mục đích nhiều người biết đến cơng ty để cơng ty bán nhiều sản phẩm tìm kiếm thêm nhiều khách hàng cho công ty để cơng ty ngày mở rộng Phịng Kỹ Thuật: có nhiệm vụ sửa chữa, bảo hành tất máy móc thiết bị cho khách hàng Trong cơng ty phịng kỹ thuật giữ nhiệm vụ quan trọng , cơng ty dịch vụ nên có u cầu khách hàng giám đốc lên kế hoạch trưởng phịng kỹ thuật điều đình nhân viên tới sửa chữa, bảo trì máy móc cho khách hàng cách nhanh hiệu Như xem lại lịch cơng tác thấy có nhân viên cơng tác tuyến với khách hàng gọi, đồng thời nhân viên phải có kỹ cơng việc tốt để xử lí cố tốt cho khách hàng Vì thiếu nhân phòng kỹ thuật gậy trở ngại lớn cho công việc công ty.Nếu thiếu người áp lực cơng việc cho người cịn lại cao, họ phải chạy việc nhiều hơn, mà cơng việc khơng bảo đảm xử lý tốt Mà khách hàng yêu cầu dịch vụ nhanh nhất, phục vụ tốt nhất, cơng ty khơng đáp ứng điều dần khách hàng Khi khách hàng đồng nghĩa với doanh thu giảm uy tín cơng ty thị trường giảm dần Do cơng ty cần trú trọng tới vấn đề Do công ty kinh doanh làm dịch vụ yếu tố bảo vệ thương hiệu chăm sóc khách hàng cơng ty đặt lên hàng đầu Mà muốn làm điều phận SV:Trương Thị Khuy Báo cáo lao động thực tế GVHD: Nguyễn Tiến Quang công ty phải phối hợp chặt chẽ với nhau, khơng gây hiềm khích đố kị cá nhân phịng ban Nhìn chung mối quan hệ cơng ty Dương gia tốt công ty nhỏ số lượng lao động người cơng ty hịa đồng u thương, san sẻ công việc giúp đỡ công việc tạo điều tốt giúp công ty ngày phát triển 1.3.1 TỔ CHỨC CHỨNG TỪ Công ty áp dụng loại hình kế tốn chứng từ ghi sổ tổ chức chứng từ ghi sổ Cơng ty sau:Các chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ (thẻ) kế toán chi tiết, sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tốn, Ngồi sổ theo quy định cơng ty lập thêm sổ Nhập – Xuất – Tồn vật tư hàng hóa để theo dõi hàng tồn kho tốt hơn, sổ theo dõi công nợ chi tiết 1.3.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN Công ty áp dụng chế độ kế tốn theo quy định Bộ tài ban hành Công ty sử dụng tài khoản kế toán sau: Tài khoản loại bao gồm tài khoản: 111, 112, 131, 133, 138, 141, 142,153,156 Tài khoản loại bao gồm tài khoản: 211, 214 Tài khoản loại bao gồm tài khoản: 311, 331, 333, 334, 338, 341, 342 Tài khoản loại bao gồm tài khoản: 411, 421, Tài khoản loại bao gồm tài khoản: 511,515, 521, 532 Tài khoản loại bao gồm tài khoản: 622, 627, 632, 635,642, 641 Tài khoản loại bao gồm tài khoản: 711 Tài khoản loại bao gồm tài khoản: 811 Tài khoản loại bao gồm tài khoản: 911 Kế toán theo dõi khấu hao tài sản theo phương pháp đường thẳng, phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế, nghiệp vụ khác kế toán theo dõi phát sinh nghiệp vụ từ đầu tháng đến cuối tháng kế toán tập hợp làm bảng cân đối kế toán từ chứng từ gốc chứng từ ghi sổ SV:Trương Thị Khuy Báo cáo lao động thực tế GVHD: Nguyễn Tiến Quang 1.3.3 TỔ CHỨC HÌNH THỨC SỔ KẾ TỐN ÁP DỤNG Sơ đồ hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ: Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp số liệu chi tiết Bảng cân đối kế toán Báo cáo tài Ghi chú: Cơng việc ghi hàng ngày Ghi vào cuối kỳ( Tháng/ quí/ năm ) Cơ sở đối chiếu, kiểm tra Nguyên tắc đặc trưng hình thức chứng từ ghi sổ trực tiếp để ghi sổ kế toán chứng từ ghi sổ, trình ghi sổ chứng từ ghi sổ tách thành hai trình sau: SV:Trương Thị Khuy Báo cáo lao động thực tế GVHD: Nguyễn Tiến Quang - Ghi theo trình tự thời gian sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Ghi theo nội dung kế toán ghi sổ Hàng ngày từ chứng từ gốc ban đầu kế toán tiến hành ghi vào chứng từ ghi sổ phê duyệt làm để ghi vào sổ tài khoản, đồng thời từ chứng từ ghi sổ kế toán phải ghi vào sổ chứng từ ghi sổ Cuối kỳ khóa sổ tính số dư cuối kỳ tài khoản, số dư để lập bảng cân đối kế toán Cuối kỳ từ sổ kế toán chi tiết kế toán lập bảng kế toán chi tiết Đối chiếu bảng tổng hợp chi tiết số liệu ghi sổ cái, đối chiếu số liệu bảng cân đối số phát sinh tài khoản với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có bảng cân đối số phát sinh, tổng số tiền phát sinh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Cuối kỳ vào bảng cân đối số phát sinh bảng tổng hợp chi tiết để lấy số liệu lập báo cáo tài 1.4 CÁC QUI ĐỊNH CHUNG TRONG LAO ĐỘNG CÔNG TY DƯƠNG GIA Tại Công ty Dương gia công ty Thương mại dịch vụ nên công ty tuân thủ qui định an tồn Phịng cháy chữa cháy nhà nước qui định trang bị bình xịt, dụng cụ phịng cháy chữa cháy, trang bị dụng cụ bảo hộ lao động cho nhân viên kềm điện, giày cách điện, gang tay mủ… Vì cơng ty sửa chữa máy móc có liên quan tới điện nên cơng ty có quy định riêng cho nhân viên sửa chữa thử máy như: - Nhân viên làm phải mặc áo sơ mi, quần tây, đóng thùng, mang giày - Thời gian làm việc sáng từ 7g30 tới 11g30, chiều từ 13g30 tới 17g30 Nghỉ hàng tuần vào ngày Chủ nhật nhân viên nghỉ lễ theo qui định nhà nước - Khi làm nhân viên kỹ thuật phải viết phiếu Công tác yêu cầu khách hàng ký xác nhận nộp lại cho Công ty làm chứng từ để toán với khách hàng SV:Trương Thị Khuy Báo cáo lao động thực tế - GVHD: Nguyễn Tiến Quang Khi thử máy phải cắm máy thử vào ổn áp để bình ổn máy, mang gang tay cách điện sửa máy, sửa máy phải dùng dụng cụ an tồn cách điện kềm, vít… - Ngoài sửa chữa máy photocopy, máy in có mực nên bụi phải sử dụng tới máy hút bụi để tránh làm vệ sinh môi trường ảnh hưởng tới người xung quanh Do hàng hóa chủ yếu hàng nhập nên chất lượng hàng hóa ln ln đặt lên hàng đầu có lơ hàng mua cơng ty có nhân viên kỹ thuật riêng để kiểm tra lại chất lượng hàng hóa có xuất xứ, hàng hóa cịn ngun đai ngun kiện khơng, trước nhập kho giao bán cho khách hàng Riêng phòng kế tốn có qui định riêng kiểm sốt hàng hóa nhập – xuất – tồn số lượng, chủng loại xuất xứ hàng hóa Ngồi phịng kế tốn cịn có trách nhiệm kiểm sốt tài phân tích rủi ro, lợi giúp tham mưu cho Giám đốc có định sáng suốt tạo cho công ty lợi kinh tế có chỗ đứng vững thị trường, tạo niềm tin với khách hàng SV:Trương Thị Khuy Báo cáo lao động thực tế GVHD: Nguyễn Tiến Quang CHƯƠNG NỘI DUNG LAO ĐỘNG THỰC TẾ 2.1 QUY TRÌNH LAO ĐỘNG THỰC TẾ VÀ CƠNG VIỆC KẾ TỐN Trong cơng ty Phịng kế tốn giữ vai trị quan trọng Phịng kế tốn khơng cho Ban giám đốc cổ đơng cơng ty biết tình hình tài công ty mà thong qua báo cáo kế toán quan Thuế, Hải quan, Kho bạc, ngân hàng, bên góp vốn lien doanh… Phịng kế tốn cịn hỗ trợ ban Giám Đốc định có liên quan đến phát triển cơng ty Phụ trách chung đồng thời chịu trách nhiệm trước cơng tác tài cơng ty Lập kế hoạch vay tền mặt, chi tiền mặt, lập dự toán chi phí kiểm tra việc thực kế hoạch biết hình sản xuất kinh doanh, hoạt động cơng ty thực trạng tài cơng ty Trong phịng kế tốn cơng ty Dương Gia có hoạt động thơng thường công ty khác Nhưng Công ty Dương Gia công ty nhỏ làm lĩnh vực Thương mai & Dịch vụ nên phòng kế tốn cơng ty Dương Gia có 04 người Kế tốn trưởng,kế tốn lương, kế tốn kho kế tốn tổng hợp Mọi cơng việc có liên quan tới kế tốn kế tốn tổng hợp đảm trách Cơng việc kế tốn tổng hợp sau: Hàng ngày kế toán tổng hợp tập hợp chứng từ phiếu công tác phịng kỹ thuật để theo dõi cơng nợ khách hàng với cơng ty theo dõi hàng hóa xuất - nhập - tồn lên kế hoạch viết hóa đơn, thu cơng nợ khách hàng Sau trình kế tốn trưởng duyệt kế tốn trưởng trình lên Giám Đốc Quy trình làm việc phịng kế tốn sau: SV:Trương Thị Khuy Báo cáo lao động thực tế GVHD: Nguyễn Tiến Quang KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁNK HO KẾ TOÁN LƯƠNG Giải thích sơ đồ: Kế tốn trưởng giao cơng việc( nhiệm vụ ) cho kế tốn tổng hợp Kế tốn kho nhận cơng việc từ kế tốn tổng hợp Kế tốn tiền lương nhận cơng việc từ kế toán tổng hợp Kế toán kho, kế toán tiền lương tập hợp chứng từ để nộp cho kế toán tổng hợp làm báo cáo xác định kết kinh doanh kỳ Kế toán tổng hợp chuyển báo cáo hồn thành cho kế tốn trưởng duyệt Kế tốn trưởng chuyển báo cáo duyệt trình giám đốc duyệt Sau giám đốc duyệt báo cáo chuyển lại cho kế toán tổng hợp SV:Trương Thị Khuy 10 ... sản xuất kinh doanh, hoạt động công ty thực trạng tài cơng ty Trong phịng kế tốn cơng ty Dương Gia có hoạt động thơng thường cơng ty khác Nhưng Công ty Dương Gia công ty nhỏ làm lĩnh vực Thương... nên phịng kế tốn cơng ty Dương Gia có 04 người Kế tốn trưởng ,kế toán lương, kế toán kho kế toán tổng hợp Mọi cơng việc có liên quan tới kế tốn kế tốn tổng hợp đảm trách Cơng việc kế toán tổng... giá thành, kế tốn cơng nợ, kế toán thuế, tất làm việc điều hành kế tốn trưởng Nhưng cơng ty Dương gia có kế tốn trưởng, thủ kho kế toán tổng hợp Những vấn đề liên quan tới kế toán kế toán tổng