NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETINGBỘ TÀI CHÍNHHỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN VIỆT NAMBAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH 15-QĐ/BTC/2006 CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH NGÀY 20 / 03 / 2006NHÀ XUẤT BẢN BỘ TÀI CHÍNHLỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ1 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETINGTÀI KHOẢN 111TIỀN MẶTTài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí q, đá q. HẠCH TỐN TÀI KHOẢN NÀY CẦN TƠN TRỌNG MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU:1. Khi phản ánh vào TK 111 "Tiền mặt" số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (khơng qua quỹ tiền mặt của đơn vị) thì khơng ghi vào bên nợ TK 111 "Tiền mặt" mà ghi vào bên nợ TK 113 "Tiền đang chuyển". 2. Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch tốn như các loại tài sản bằng tiền của đơn vị. 3. Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhận, xuất quỹ theo đúng quy định của chế độ chứng từ kế tốn. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm. 4. Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế tốn quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. 5. Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế tốn tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế tốn và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định ngun nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. 6. Ở nhữnh doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc tỷ giá giao dịch bình qn trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế tốn. Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh tốn. Bên có TK 1112 được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kế tốn TK 1112 theo một trong bốn phương pháp: Bình qn gia quyền; Nhập trước - Xuất trước; Nhập sau - Xuất trước; Giá thực tế đích danh (Như một loại hàng hóa đặc biệt).Tiền mặt bằng ngoại tệ được hạch tốn chi tiết theo từng loại ngoại tệ trên TK 007 "Ngoại tệ các loại" (Tài khoản ngồi Bảng Cân đối kế tốn).7. Đối với vàng, bạc, kim khí q, đá q phản ánh ở tài khoản tiền mặt đối với các doanh nghiệp khơng đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí q, đá q. Ở các doanh nghiệp có vàng, bạc, kim khí q, đá q nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập, xuất được hạch tốn như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh tốn chi trả được hạch tốn như ngoại tệ. KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦATÀI KHOẢN 111 "TIỀN MẶT"LỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ2 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETINGBên Nợ:•- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ.•- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN VIỆT NAM Chuẩn mực kiểm toán số 520: Thủ tục phân tích (Ban hành kèm theo Thông tư số 214/2012/TT-BTC ngày 06 tháng 12 năm 2012 Bộ Tài chính) I/ QUY ĐỊNH CHUNG Phạm vi áp dụng 01 Chuẩn mực kiểm toán quy định hướng dẫn trách nhiệm kiểm toán viên doanh nghiệp kiểm toán (sau gọi “kiểm toán viên”) việc sử dụng thủ tục phân tích thử nghiệm (“thủ tục phân tích bản”) Chuẩn mực quy định hướng dẫn trách nhiệm kiểm toán viên việc thực thủ tục phân tích vào giai đoạn gần kết thúc kiểm toán để giúp kiểm toán viên hình thành kết luận tổng thể báo cáo tài Đoạn 06(b) Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 315 quy định kiểm toán viên sử dụng thủ tục phân tích để đánh giá rủi ro Đoạn 06 18 Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 330 quy định hướng dẫn nội dung, lịch trình phạm vi thủ tục kiểm toán để xử lý rủi ro đánh giá; thủ tục kiểm toán bao gồm thủ tục phân tích 02 Kiểm toán viên doanh nghiệp kiểm toán phải tuân thủ quy định hướng dẫn Chuẩn mực trình thực kiểm toán cung cấp dịch vụ liên quan Đơn vị kiểm toán (khách hàng) bên sử dụng kết kiểm toán phải có hiểu biết cần thiết quy định hướng dẫn Chuẩn mực để phối hợp với kiểm toán viên doanh nghiệp kiểm toán việc cung cấp thông tin tài liệu cần thiết liên quan đến kiểm toán Mục tiêu 03 Mục tiêu kiểm toán viên doanh nghiệp kiểm toán là: (a) Thu thập chứng kiểm toán phù hợp đáng tin cậy sử dụng thủ tục phân tích bản; (b) Thiết kế thực thủ tục phân tích vào giai đoạn gần kết thúc kiểm toán để giúp kiểm toán viên hình thành kết luận tổng thể việc liệu báo cáo tài có quán với hiểu biết kiểm toán viên đơn vị kiểm toán hay không CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHÒNG Giải thích thuật ngữ 04 Trong chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, thuật ngữ “Thủ tục phân tích” hiểu việc đánh giá thông tin tài qua việc phân tích mối quan hệ hợp lý liệu tài phi tài Thủ tục phân tích bao gồm việc điều tra, cần thiết, biến động mối quan hệ xác định không quán với thông tin liên quan khác có chênh lệch đáng kể so với giá trị dự tính (xem hướng dẫn đoạn A1 - A3 Chuẩn mực này) II/ NỘI DUNG CHUẨN MỰC Yêu cầu Thủ tục phân tích 05 Khi thiết kế thực thủ tục phân tích cách độc lập kết hợp với kiểm tra chi tiết thử nghiệm theo đoạn 18 Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 330, kiểm toán viên phải (xem hướng dẫn đoạn A4 A5 Chuẩn mực này): (a) Xác định phù hợp thủ tục phân tích cụ thể sở dẫn liệu định, có tính đến rủi ro có sai sót trọng yếu đánh giá kiểm tra chi tiết (nếu có) sở dẫn liệu (xem hướng dẫn đoạn A6 - A11 Chuẩn mực này); (b) Đánh giá độ tin cậy liệu mà kiểm toán viên sử dụng để dự tính số liệu, tỷ suất ghi nhận, có xem xét đến nguồn gốc, tính so sánh được, nội dung phù hợp thông tin sẵn có, kiểm soát việc tạo lập thông tin (xem hướng dẫn đoạn A12 - A14 Chuẩn mực này); (c) Dự tính số liệu, tỷ suất ghi nhận đánh giá liệu dự tính có đủ xác để xác định sai sót, xét riêng lẻ kết hợp với sai sót khác, làm cho báo cáo tài bị sai sót trọng yếu hay không (xem hướng dẫn đoạn A15 Chuẩn mực này); (d) Xác định giá trị chênh lệch chấp nhận số liệu đơn vị ghi nhận giá trị dự tính mà không cần điều tra thêm quy định đoạn 07 (xem hướng dẫn đoạn A16 Chuẩn mực này) Các thủ tục phân tích hỗ trợ hình thành kết luận tổng thể 06 Kiểm toán viên phải thiết kế thực thủ tục phân tích vào giai đoạn gần kết thúc kiểm toán để giúp hình thành kết luận tổng thể việc liệu báo cáo tài có quán với hiểu biết kiểm toán viên đơn vị kiểm toán hay không (xem hướng dẫn đoạn A17 - A19 Chuẩn mực này) Số Đoạn Xá (đối diện Kho Chè Hương) - Đông Hải I - Hải An - Hải Phòng Tel: 031 3726 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHÒNG Điều tra kết thủ tục phân tích 07 Nếu việc thực thủ tục phân tích theo quy định Chuẩn mực giúp kiểm toán viên phát biến động mối quan hệ không quán với thông tin liên quan khác có chênh lệch đáng kể so với giá trị dự tính, kiểm toán viên phải điều tra khác biệt cách: (a) Phỏng vấn Ban Giám đốc thu thập chứng kiểm toán thích hợp liên quan đến câu trả lời Ban Giám đốc; (b) Thực thủ tục kiểm toán khác thấy cần thiết, tùy theo trường hợp cụ thể (xem hướng dẫn đoạn A20 - A21 Chuẩn mực này) III/ HƯỚNG DẪN ÁP DỤNG Khi thực Chuẩn mực cần tham khảo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 200 Giải thích thuật ngữ thủ tục phân tích (hướng dẫn đoạn 04 Chuẩn mực này) A1 Các thủ tục phân tích bao gồm việc so sánh thông tin tài đơn vị với: (1) Thông tin so sánh kỳ trước; (2) Các kết dự tính đơn vị, kế hoạch dự toán, ước tính kiểm toán viên, ước tính chi phí khấu hao ; (3) Các thông tin tương tự ngành, so sánh tỷ suất doanh thu bán hàng khoản phải thu đơn vị kiểm toán với số liệu trung bình ngành, với đơn vị khác ngành có quy mô hoạt động A2 Các thủ tục phân tích bao gồm việc xem xét mối quan hệ như: (1) Mối quan hệ yếu tố thông tin tài kỳ vọng theo chiều hướng dự đoán dựa kinh nghiệm đơn vị kiểm toán, tỷ lệ lãi gộp; (2) Mối quan hệ thông tin tài thông tin phi tài có liên quan chi phí nhân công với số lượng nhân viên A3 Kiểm toán viên sử dụng nhiều phương pháp ... NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING BỘ TÀI CHÍNH HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN VIỆT NAM BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH 15-QĐ/BTC/2006 CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH NGÀY 20 / 03 / 2006 NHÀ XUẤT BẢN BỘ TÀI CHÍNH LỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ 1 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING TÀI KHOẢN 111 TIỀN MẶT Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí q, đá q. HẠCH TỐN TÀI KHOẢN NÀY CẦN TƠN TRỌNG MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU: 1. Khi phản ánh vào TK 111 "Tiền mặt" số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (khơng qua quỹ tiền mặt của đơn vị) thì khơng ghi vào bên nợ TK 111 "Tiền mặt" mà ghi vào bên nợ TK 113 "Tiền đang chuyển". 2. Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch tốn như các loại tài sản bằng tiền của đơn vị. 3. Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhận, xuất quỹ theo đúng quy định của chế độ chứng từ kế tốn. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm. 4. Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế tốn quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. 5. Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế tốn tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế tốn và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định ngun nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. 6. Ở nhữnh doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc tỷ giá giao dịch bình qn trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế tốn. Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh tốn. Bên có TK 1112 được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kế tốn TK 1112 theo một trong bốn phương pháp: Bình qn gia quyền; Nhập trước - Xuất trước; Nhập sau - Xuất trước; Giá thực tế đích danh (Như một loại hàng hóa đặc biệt). Tiền mặt bằng ngoại tệ được hạch tốn chi tiết theo từng loại ngoại tệ trên TK 007 "Ngoại tệ các loại" (Tài khoản ngồi Bảng Cân đối kế tốn). 7. Đối với vàng, bạc, kim khí q, đá q phản ánh ở tài khoản tiền mặt đối với các doanh nghiệp khơng đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí q, đá q. Ở các doanh nghiệp có vàng, bạc, kim khí q, đá q nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập, xuất được hạch tốn như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh tốn chi trả được hạch tốn như ngoại tệ. KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA TÀI KHOẢN 111 "TIỀN MẶT" LỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ 2 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI PHẦN BÀI ĐỌC PHN I- H THNG TÀI KHON K TỐN VIT NAM I- QUY NH CHUNG 1- Tài khon k tốn dùng  phân loi và h thng hố các nghip v kinh t tài chính theo ni dung kinh t.  thng tài khon k tốn doanh nghip bao gm các tài khon cp 1, tài khon cp 2, tài khon trong Bng cân i k tốn và tài khon ngồi Bng cân i k tốn theo quy nh trong ch này. 2- Các doanh nghip, cơng ty, Tng cơng ty cn c vào h thng tài khon k tốn quy nh trong Ch k tốn doanh nghip, tin hành nghiên cu, vn dng và chi tit hố  thng tài khon k tốn phù hp vi c m sn xut, kinh doanh, u cu qun lý ca ng ngành và tng n v, nhng phi phù hp vi ni dung, kt cu và phng pháp hch tốn ca các tài khon tng hp tng ng. 3- Trng hp doanh nghip, cơng ty, Tng cơng ty cn b sung tài khon cp 1, cp 2 hoc sa i tài khon cp 1, cp 2 v tên, ký hiu, ni dung và phng pháp hch tốn các nghip v kinh t phát sinh c thù phi c s chp thun bng vn bn ca B Tài chính trc khi thc hin. 4- Các doanh nghip, cơng ty, Tng cơng ty có th m thêm các tài khon cp 2 và các tài khon cp 3 i vi nhng tài khon khơng có qui nh tài khon cp 2, tài khon cp 3 ti danh mc H thng tài khon k tốn doanh nghip ã quy nh trong Quyt nh này nhm phc v u cu qun lý ca doanh nghip mà khơng phi  ngh B Tài chính chp thun. 2 II- DANH MC H THNG TÀI KHON K TOÁN DOANH NGHIP  S HIU TK TT Cp 1 p 2 TÊN TÀI KHON GHI CHÚ 1 2 3 4 5 LOI TK 1 TÀI SN NGN HN 01 111 Tin mt 1111 Tin Vit Nam 1112 Ngoi t 1113 Vàng, bc, kim khí quý, á quý 02 112 Tin gi Ngân hàng Chi tit theo 1121 Tin Vit Nam ng ngân hàng 1122 Ngoi t 1123 Vàng, bc, kim khí quý, á quý 03 113 Tin ang chuyn 1131 Tin Vit Nam 1132 Ngoi t 04 121 u t chng khoán ngn hn 1211 C phiu 1212 Trái phiu, tín phiu, k phiu 05 128 u t ngn hn khác 1281 Tin gi có k hn 1288 u t ngn hn khác 06 129  phòng gim giá u t ngn hn 07 131 Phi thu ca khách hàng Chi tit theo 3 i tng 08 133 Thu GTGT c khu tr 1331 Thu GTGT c khu tr ca hàng hóa, dch v 1332 Thu GTGT c khu tr ca TSC 09 136 Phi thu ni b 1361 Vn kinh doanh  các n v trc thuc 1368 Phi thu ni b khác 10 138 Phi thu khác 1381 Tài sn thiu ch x lý 1385 Phi thu v c phn hoá 1388 Phi thu khác 11 139  phòng phi thu khó òi 12 141 m ng Chi tit theo i tng 13 142 Chi phí tr trc ngn hn 14 144 m c, ký qu, ký cc ngn hn 15 151 Hàng mua ang i ng 16 152 Nguyên liu, vt liu Chi tit theo yêu cu qun lý 17 153 Công c, dng c 18 154 Chi phí sn xut, kinh doanh d dang 19 155 Thành phm 20 156 Hàng hóa 1561 Giá mua hàng hóa 1562 Chi phí thu mua hàng hóa 1567 Hàng hóa bt ng sn 21 157 Hàng gi i bán 22 158 Hàng hoá kho bo thu n v có XNK c lp kho othu 23 159  phòng gim giá hàng tn kho 24 161 Chi s nghip 1611 Chi s nghip nm trc 1612 Chi s nghip nm nay LOI TK 2 4 TÀI SN DÀI HN 25 211 Tài sn cnh hu hình 2111 Nhà ca, vt kin trúc 2112 Máy móc, thit b 2113 Phng tin vn ti, truyn dn 2114 Thit b, dng c qun lý 2115 Cây lâu nm, súc vt làm vic và cho sn phm 2118 TSC khác 26 212 Tài sn cnh thuê tài chính 27 213 Tài sn cnh vô hình 2131 Quyn s dng t 2132 Quyn phát hành 2133 Bn quyn, bng sáng ch 2134 Nhãn hiu hàng hoá 2135 Phn mm máy vi tính 2136 Giy phép và giy phép nhng quyn 2138 TSC vô hình khác 28 214 Hao mòn tài sn cnh 2141 Hao mòn TSC hu hình 2142 Hao mòn TSC thuê tài chính 2143 Hao mòn TSC vô hình 2147 Hao mòn bt ng sn u t 29 217 t ng sn u t 30 221 u t vào công ty con 31 222 n góp liên doanh 32 223 u t vào công ty liên kt 33 228 u t dài hn khác 2281 C phiu 2282 2288 Trái phiu u t dài hn khác 34 229  phòng gim giá u t dài hn 35 241 Xây dng c bn d dang 2411 Mua sm TSC 2412 Xây dng c bn 2413 Sa cha ln TSC 36 242 Chi NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING BỘ TÀI CHÍNH HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN VIỆT NAM BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH 15-QĐ/BTC/2006 CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH NGÀY 20 / 03 / 2006 NHÀ XUẤT BẢN BỘ TÀI CHÍNH LỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ 1 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING TÀI KHOẢN 111 TIỀN MẶT Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý. HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN NÀY CẦN TÔN TRỌNG MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU: 1. Khi phản ánh vào TK 111 "Tiền mặt" số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của đơn vị) thì không ghi vào bên nợ TK 111 "Tiền mặt" mà ghi vào bên nợ TK 113 "Tiền đang chuyển". 2. Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của đơn vị. 3. Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhận, xuất quỹ theo đúng quy định của chế độ chứng từ kế toán. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm. 4. Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. 5. Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. 6. Ở nhữnh doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toán. Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán. Bên có TK 1112 được quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kế toán TK 1112 theo một trong bốn phương pháp: Bình quân gia quyền; Nhập trước - Xuất trước; Nhập sau - Xuất trước; Giá thực tế đích danh (Như một loại hàng hóa đặc biệt). Tiền mặt bằng ngoại tệ được hạch toán chi tiết theo từng loại ngoại tệ trên TK 007 "Ngoại tệ các loại" (Tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán). 7. Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở tài khoản tiền mặt đối với các doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý. Ở các doanh nghiệp có vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập, xuất được hạch toán như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh toán chi trả được hạch toán như ngoại tệ. KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA LỚP: KINH TẾ - XÃ HỘI KHOA: KINH TẾ - THỐNG KÊ 2 NGUYỄN MẠNH HÙNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING TÀI KHOẢN 111 "TIỀN MẶT" Bên Nợ: •- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ. •- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê. •- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ). Bên Có •- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ; •- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê; •- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ). Số dư bên Nợ •- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, www.vnecco.com HỒ SƠ GIỚI THIỆU CÔNG TY CÔNG TY TNHH HỆ THỐNG ĐIỆN VÀ ĐIỆN TOÁN VIỆT NAM Trụ sở: số 54, ngõ 16, đường Nguyễn Khánh Toàn, Q. Cầu Giấy, Hà Nội VPGD: B59, phố Duy Tân, P. Dịch Vọng Hậu, Q. Cầu Giấy, Hà Nội CN Vinh: số 142, đường Nguyến Thiếp, phường Trung Đô, TP.Vinh Tel: 04-8585.3259 - Fax: 04 3783269 Website: www.vnecco.com - www.dienvietnam.net - www.soplife.com Hà Nội 05 - 2013 HỒ SƠ GIỚI THIỆU VNECCO 2012 NỘI DUNG Trang I ĐĂNG KÝ KINH DOANH 1 II GIỚI THIỆU CÔNG TY 2 - Giới thiệu chung 2 - Cơ cấu tổ chức 5 - Nhận sự và kinh nghiệm 6 - Chứng chỉ & bằng cấp (bản in) - - Thương hiệu và sở hữu trí tuệ (bản in) - III ĐIỆN & TỰ ĐỘNG HÓA (www.vnecco.com) 11 - Tư vấn thiết kế đường dây &TBA, Cơ điện công trình 11 - Hệ thống điều khiển giám sát (Scada) Công nghiệp 13 - TĐH ngành nước (XL nước thải, nước cấp, trạm bơm…) 15 - Giải pháp Hạ tầng trung tâm dữ liệu (Data Center) 16 - Thiết kế HTĐ, TĐH tòa nhà (BMS, SmartHome, HVAC,…) 18 - Giải pháp quản lý và tiết giảm năng lượng (PMS) - - Tư vấn, sửa chữa bảo dưỡng hệ thống máy công nghiệp 20 IV THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ (www.dienvietnam.net) 21 - Cổng TMĐT ngành Điện và Tự động hóa 21 - Hệ thống thông tin ngành điện tích hợp 23 V CNTT & TRUYỀN THÔNG (www.soplife.com) 30 - Truyền thông, quảng cáo, dữ liệu trực tuyến & TK Website 27 - HT quản trị doanh nghiệp (ERP, CRM, SCM, Kế toán ) 28 VI THÔNG TIN LIÊN HỆ 29 VII LỜI CẢM ƠN 30 HỒ SƠ GIỚI THIỆU VNECCO 05- 2013 Page 1 of 30 PHẦN I ĐĂNG KÝ KINH DOANH 1. Thông tin chung: Tên công ty: CÔNG TY TNHH HỆ THỐNG ĐIỆN & ĐIỆN TOÁN VIỆT NAM Tên công ty tiếng Anh: VIET NAM ELECTRICAL & COMPUTING CO ., LTD Tên viết tắt: VNECCO Co.,Ltd Địa chỉ pháp lý: Số 54 ngõ 16 đường Nguyễn Khánh Toàn, Phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội. Mã số thuế: 0 1 0 5 3 7 0 5 8 3 Địa chỉ giao dịch: B59, phố Duy Tân, phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà Nội. Điện thoại: 04 – 8585 3259 Fax: 04 – 3783 2698 Giám đốc: Ông Vương Anh Minh E- mail: support@vnecco.com or info@soplife.com Website: http://www.vnecco.com or http://www.soplife.com Năm thành lập: Tháng 06/2011 Đăng ký kinh doanh theo quyết định số 0105370583, do phòng Đăng ký kinh doanh, thuộc Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 21/06/2011. 2. Thông tin tài chính: Vốn điều lệ: 1.500.000.000đ (Một tỷ năm trăm triệu đồng) Số tài khoản: 1 2 4 4 5 0 0 3 9 Mở tại Ngân hàng: Á Châu - ACB chi nhánh Bạch Mai, TP. Hà Nội HỒ SƠ GIỚI THIỆU VNECCO 05- 2013 Page 2 of 30 PHẦN II. GIỚI THIỆU CÔNG TY 1. Giới thiệu chung Công ty TNHH Hệ thống điện và Điện toán Việt Nam ( VNECCO Co.,Ltd ) được thành lập vào đầu năm 2011. VNECCO hoạt động trong các lĩnh vực chính sau:  Điện và Tự động hóa  Thương mại điện tử  CNTT và Truyền thông Tuy mới thành lập nhưng Công ty đã có những dấu ấn quang trọng trong những lĩnh vực hoạt động và những hợp đồng công trình có giá trị về các hạng mục: Thiết kế, giám sát, cải tạo và xây lắp đường dây & trạm điện đến cấp 35kV; Hệ thống tự động hóa quá trình tích hợp với điều khiển SCADA, giám sát công nghiệp; Hạ tầng trung tâm dữ liệu (Data Center); Hệ thống quản lý điện năng & giải pháp tiết kiệm năng lượng; Hệ thống quản lý tòa nhà (BMS) và giải pháp ngôi nhà thông minh. Với mục tiêu trở thành Công ty hàng đầu trong lĩnh vực Kinh doanh, tư vấn thiết kế, giám sát thi công Hệ thống điện và chuyển giao Công nghệ điều khiển tự động cho các ngành Công nghiệp, các Hệ thống quản lý tòa nhà, Nhà thông minh, các thiết bị an ninh - giám sát, phòng cháy chữa cháy cũng như xây lắp cải tạo đường dây và các trạm điện đến cấp 35kV. Công ty VNECCO luôn luôn lắng nghe và quan tâm đến những yêu cầu của khách hàng. Chúng tôi không những ... Tel: 031 372 6 859 | Fax: 031 3615 836 | www.vnaahp.vn CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHÒNG A13 Kiểm toán viên cân nhắc việc kiểm tra tính hữu hiệu hoạt động kiểm so t, có,... tục kiểm toán khác thấy cần thiết, tùy theo trường hợp cụ thể (xem hướng dẫn đoạn A20 - A21 Chuẩn mực này) III/ HƯỚNG DẪN ÁP DỤNG Khi thực Chuẩn mực cần tham khảo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số...CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHÒNG Giải thích thuật ngữ 04 Trong chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, thuật ngữ “Thủ tục phân tích” hiểu việc đánh