AC s CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN FAC ~ Trụ sở chnh FAC AUDITING CO., LTD 59/31 Pham Van Chiêu, 8, Quận Gị Vấp, Tp HOM Van Phơng Giao Dịch : 2/23 Quách Văn Tuần, K300 Cộng Hòa, P.12, Q Tân Binh Kaito, Conaling Tel:(08) 39483100 Chi nhánh Nha Trang 07 Vân Đồn - Phường Phước Hòa - Nha Trang - Tỉnh Khánh Hòa 'Chỉ nhânh Vũng Tâu : 189 Trương Công Định - Tp Vũng Tâu - Tinh Ba Rịa Vũng Tàu www klemtoan.netvn Số: 18 /2014/CV-FAC V/V: Thơng báo ý kiến kiểm tốn viên vẻ báo Tel: (0-58) 4872355 Tel: (0-64) 2210287 Fax :(08) 39483102 Fax: (0-58) 4872344 Fax:(0-84) 6253070 TP Hồ Chí Minh, ngày 04 tháng năm 2014 cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 cua Céng ty Co phan Thuận Thảo Kính gửi: ỦY BAN CHỨNG KHỐN NHÀ NƯỚC Cơng ty TNHH Kiểm tốn FAC (“FAC') xin gửi đến Quý vị lời chào trân trọng Cơng ty TNHH Kiểm tốn FAC định kiểm tốn báo cáo tài cho năm tài kết thúc 31 tháng 12 năm 2013 Công ty Cổ phần Thuận Thảo (*GTT"), đơn vị có cổ phiếu niêm yết Sở giao dịch chứng khốn Thành phó Hồ Chí Minh với mã chứng khốn GTT Chúng tơi thực cơng việc kiểm tốn phát hành Báo cáo kiểm toán số 051/2014/BCTC-FACKT ngày 30 tháng năm 2014 với ý kiến ý kiến chấp nhận tồn phần báo cáo tài GTT Theo quy định điểm điều 14 Thong tu 183/2013/TT-BTC ngày 04 tháng 12 năm 2013 Bộ Tài ,chính, Cơng ty TNHH Kiểm tốn FAC thơng báo đến Ủy ban Chứng khoán Nhà nước vấn đề liên quan đến ý kiến ngoại trừ chúng tơi Báo cáo kiểm tốn báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng Thuận Thảo sau: 12 năm 2013 Công ty Cổ phần Điểm ngoại trừ thứ 1: "Công ty khơng phân bổ phí lợi thương mại (phát sinh hợp kinh doanh) vào kết hoạt động kinh doanh năm 2013 với số tiền 12.332.678.388 VND Nếu Cơng ty phân bổ phí Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2013 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giảm số tiền tương ứng." GTT phát sinh Lợi thương mại năm 2013 nhận sáp nhập Công ty cổ phần Du lich Thuận Thanh số tiền 123.326.783.823 VND Thời gian phần bổ 10 năm giá trị lại phí ngày 01/01/2013 89.411.918.269 VND Quan điểm Ban Giám đóc GTT việc khơng phân bỏ phí Ban Giám đốc GTT trình bày Văn số 78/2014/GT-GTT ngày 30 tháng năm 2014 Quan điểm kiểm toán viên: Theo quy định Chuẩn mực kế toán số 11 ~ Hợp kinh doanh Bộ Tài ban hành: “Loi thương mại ghi vào phí sản xuắt, kinh doanh (nếu giá trị nhỏ) phải phân bổ dần cách có hệ thống suốt thời gian sử dụng hữu ích wor | tính (nếu giá trị lớn) Thời gian, sử dụng hữu ích phải phản ánh ước tính đắn thời gian thu hồi lợi ích kinh tế mang lại cho doanh nghiệp Thời gian sử dụng hữu ích lợi thương mại tối đa không 10 năm kể từ ngày ghi nhận” Theo đó, phí phải phân bổ vào kết hoạt động kinh doanh năm 2013 12.332.678 388 VND làm giảm tổng lợi nhuận kế toán trước thuế lợi nhuận sau thuế số tiền tương ứng; 2- Điểm ngoại trừ thứ 2: "Công ty chưa ghi nhận số tiền lãi phải nộp chậm nộp thuế ngày 31 tháng 12 năm 2013 vào kết hoạt động kinh doanh năm 2013 với số tiền 12.964.378.117 VND Nếu Công ty ghi nhận số tiền vào kết hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Lợi nhuận giảm số tiền tương ứng.” sau thuế thu nhập doanh nghiệp Như trình bày thuyết minh số IV.17 Thuyết minh báo cáo tài tình hình thực nghĩa vụ thuế khoản phải nộp Nhà nước, Cơng ty cịn tồn số thuế chậm nộp Theo quy định Luật quản lý thuế, ngồi số tiền thuế phải nộp, doanh nghiệp cịn phải nội tiền lãi tính số thuế chậm nộp Số tiền thuế chậm toán viên ngày 31/12/2013 12.964.378.117 VND nộp theo ước tính kiểm Quan điểm Ban Giám đốc GTT việc chưa ghi nhận số tiền lãi phải nộp Ban Giám đốc GTT trình bày Văn số 78/2014/GT-GTT ngày 30 tháng năm 2014 Quan điểm kiểm toán viên: Theo quy định Luật quản lý thuế, để phản ánh đày đủ nghĩa vụ nợ phải trả, Công ty cần phải dự phòng cho số tiền lãi chậm nộp phản ánh vào báo cáo tài Ảnh hưởng hai vấn đề ngoại trừ đến tiêu báo cáo tài chúng tơi lượng hóa Báo cáo kiểm tốn chúng tơi Ngồi việc đưa ý kiến ngoại trừ đề cập đây, chúng tơi cịn lưu ý người đọc vấn đê sau; Lưu ý thứ 1: "Như trình bày thuyết minh IV.2 IV.5 Thuyết minh báo cáo tài chính, khoản phải thu bên liên quan Công ty Cổ phần Thuận Thảo Nam Sài Gòn ngày 31 ` tháng 12 năm 2013 với tổng số tiền 457.600.000.000 VND (bao gồm tiền cho vay , 400.000.000.000 VND va tién lãi vay 57.600.000.000 VND), cao vốn điều lệ Công-, ty số tiền 22.570.000.000 VND Vắn đề gây rủi ro cho Công ty" Lưu ý thứ 2: "Cơng ty chưa thực tốn hạn tiền vay đến hạn trả, tiền lãi vay tiền thuế khoản phải ngân sách Nhà nước (xem thuyết minh IV.14, IV.17, IV.18 IV.22 Thuyết minh báo cáo tài chính) Vấn đề gây rủi ro cho Công ty” Quan điểm Ban Giám đốc GTT vấn đề Ban Giám đốc GTT trình bày Văn số 86/2014/GT-GTT ngày 31 tháng năm 2014 Trân trọng Nơi nhận: -_ Như Công ty CP Thuận Thảo (để thông báo) - Luu FAC Hoang Lam CONG TY CO PHAN CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM THUAN THAO Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 78/2014/GT-GTT Trreerrrrrrrrrrrrer “V/v Gidi trinh§ kiến ngoại trừ TP.Tuy Hịa, ngày 30 tháng năm 2014 Cơng ty Kiểm tốn Báo cáo tài năm 2013” Kính gửi: - UỶ BAN CHỨNG KHOÁN NHÀ NƯỚC - SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHỐN TP.HCM Cơng ty cổ phần Thuận Thảo (Mã CK: GTT) xin chân thành cảm ơn Quý Uỷ ban Quý Sở hỗ trợ, giúp đỡ thời gian qua Công ty cô phần Thuận Thảo phát hành Báo cáo tài năm 2013 kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn FAC Trong Báo cáo kiểm toán BCTC năm 2013 Công ty cổ phần Thuận Thảo số 051/2014/BCTC-FACKT ngày 30/03/2014 Cơng ty TNHH Kiểm tốn FAC phát hành có ý kiến ngoại trừ, cụ thể: Ý kiến ngoại trừ thứ 1: “Công ty không phan bé phí lợi thương mại (phát sinh hợp kinh doanh) vào kết hoạt động kinh doanh năm 2013 với số tiền 12.332.678.388 VND Nếu Công ty phân bổ phí Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2013 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giảm số tiền tương ứng” Ý kiến ngoại trừ thứ 2: “Công ty chưa ghi nhận số tiền lãi phải nộp chậm nộp thuế ngày 31 tháng 12 năm 2013 vào kết hoạt động kinh doanh năm 2013 với số tiền 12.964.378.117 VND Nếu Công ty ghi nhận số tiền vào kết hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp giảm số tiền tương ứng” Cơng ty Chúng tơi xin có ý kiến giải trình ý kiến ngoại trừ sau: -_ Liên quan đến ý kiến ngoại trừ thứ 1: Đây khoản lợi thương mại phát sinh nhận sáp nhập Công ty cỏ phần Du lịch Thuận Thanh năm 2010 Thời gian phân bồ lợi thương mại vòng 10 năm kẻ từ phát sinh Với mục đích ban đầu nhận sáp nhập Cơng ty cổ phần Du lịch Thuận Thanh Cơng ty cổ phần Thuận Thảo tiếp tục triển khai dự án xây dung Khu Resort iy san QUACERT © 03 - Hải Dương - TP Tuy Hòa - Tỉnh Phú Yên * ĐT: +84 (57) 824 229 * Fax: +84 (57) 823 466 Email: info(@thuanthao.vn * Website: www.thuanthao.com.vn quỹ đất có Cơng ty Thuận Thanh 93.108,7 m” Về quy mô đầu tư: Chia làm hai giai đoạn, cụ thể: + Giai đoạn 1: Công ty tiến hành đầu tư xong công trình khu II có diện tích 13.689,3 mỂ (tại đất số 2, tờ đồ số 5) đầu năm 2009 Gồm hạng mục cơng trình Nhà hàng biển, Bar biển Bar biển 2, Bể bơi, Nhà kỷ thuật để phục vụ khách vui chơi, giải trí, thể thao hỗ trợ cho khách sạn Cendeluxe có hiệu Ngồi cịn có số hạng Cổng tường rào, hệ thống cấp thu hút gân 100 lao động vào làm Tỉnh Trong giai đoạn này, Công mục khác gồm: Kè đá chắn sóng, Sân đường nội bộ, nước, nước Tổng vốn đầu tư 30 tỷ đồng, việc, góp phân ơn định tăng trưởng kinh tế xã hội ty tiên hành san nên, xây dựng công tường rào xung quanh khu I diện tích 79.419,4 mỶ (tại đất số 1, tờ đồ số 5) + Giai đoạn 2: Do nhu cầu thay đổi nên Công ty Cổ phần Thuận Thảo có Tờ trình số 633/TTr-GTT ngày 27/09/2010 “V/v xin chấp thuận điều chinh chủ trương đầu tư dự án: Khu Resort Thuận Thảo” gởi Sở kế hoạch Đầu tư; UBND Tỉnh xem xét chấp thuận Theo Cơng ty có đề xuất cho phép chuyền đổi phần diện tích đất khu I: 79.419,4 mỶ từ hình thức thuê đất sang hình thức giao đất sử dụng lâu dài để xây dựng 91 biệt thự khách sạn, tức đầu tư kinh doanh bất động sản với hình thức sở hữu cá nhân s Mục tiêu đầu tư: Kinh doanh nhà hàng khách sạn, vui chơi giải trí, thể thao, dịch vụ thư giãn Massage; Kinh doanh bất động sản, nghỉ dưỡng du lịch - biệt thự Quy mô đầu tư: diện tích đất: 79.419,4 m’ Vì để phù hợp với tình hình thực tế dự án xây dựng Khu Resort chưa tiếp tục triển khai nên Công ty cổ phần Thuận Thảo định tạm ngưng khơng trích khoản phí lợi thương mại kể từ năm 2013 đến triển khai thực hạng mục giai đoạn Liên quan đến ý kiến ngoại trừ thứ 2: Trong trình hoạt động kinh doanh Cơng ty Cơng ty Chúng tơi có phát sinh khoản cơng nợ phải thu từ khách hàng với số tiền lớn Công ty tích cực thu hồi cơng nợ để có nguồn vốn thực nghĩa vụ nộp thuế cho Ngân sách Nhà nước, nhiên việc thu hồi nợ có khó khăn Theo Thơng tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Bộ Tài hướng dẫn thi hành số điều Luật quản lý thuế, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế Nghị định số 83/2013/ NĐ-CP ngày 2207/2013 Chính Phủ Ngày 11/03/2014 Cơng ty Chúng tơi có làm Cơng văn số 56/2014/CV-GTT gửi UBND tỉnh ngà G ae 03 - Hải Dương - TP Tuy Hòa - Tỉnh Phú Yên * ĐT: +84 (57) 824 229 * Fax: +84 (57) 823 466 Email: info(@thuanthao.vn * Website: www.thuanthao.com.vn Phú Yên Cục thuế tỉnh Phú Yên việc đề nghị xem xét, tạo điều kiện thêm thời gian để thực nghĩa vụ nộp thuế cho Ngân sách Nhà nước Khi Công ty nộp tiền nợ thuế phạt nộp chậm, Chúng tơi hạch tốn nghiệp vụ kế tốn có liên quan thời điểm phát sinh Trên nội dung giải trình ý kiến ngoại trừ đơn vị kiểm toán Báo cáo tài năm 2013 Cơng ty cổ phần Thuận Thảo Kính xin Q Ủy ban chứng khốn Nhà nước Sở giao dịch chứng khốn TP Hồ Chí Minh xem xét chấp nhận Trân trọng! : “Xl / TONG GIAM BOCs eo /€/ CON Qo iA {4 \ A tar “ATHUAN Tih : ON Wal: N l | Ag fe) OY Noi nhan: ~ Như ~_ Ban Kiểm sốt - Lưu Phịng KTTC @ _— ` 03 - Hải Dương- TP Tuy Hòa - Tỉnh Phú Yên * ĐT: +84 (57) 824 229 * Fax: +84 (57) 823 466 Email: n9(Gthuanthao.vn * Website: wawwthuanhao.com.vn_ 4Í5„~ CONG TY CO PHAN THUAN THAO CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 86/2014/GT-GTT *ƒ@w Giải trình vẻ việc điều chỉnh số liệu TP.Tuy Hòa, ngày 31 tháng năm 2014 BCTC năm 2012, chênh lệch lợi nhuận sau thuế năm 2013 so với năm 2012 ý kiến ngoại trừ Cơng ty Kiêm tốn BCTC năm 2013” Kính gửi: - UỶ BAN CHỨNG KHỐN NHÀ NƯỚC - SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHỐN TP.HCM Cơng ty cổ phần Thuận Thảo (Mã CK: GTT) xin chân thành cảm ơn Quý Uỷ ban Quý Sở hỗ trợ, giúp đỡ thời gian qua Thực nghĩa vụ công bố thông tin tổ chức niêm yết theo quy định thông tư 52/2012/TT-BTC hướng dẫn việc cơng bố thơng tin thị trường chứng khốn Cơng ty cổ phần Thuận Thảo giải trình kết điều chỉnh số liệu Báo cáo tài năm 2012 chênh lệch lợi nhuận sau thuế năm 2013 so với năm 2012 vấn đề lưu ý người đọc Báo cáo tài năm 2013 kiểm tốn Cơng ty TNHII Kiêm tốn FAC sau: Giải trình việc điều chỉnh số liệu Báo cáo tài năm 2012, chênh lệch lợi nhuận báo cáo kiểm toán năm 2013 so với báo cáo kiểm tốn năm 2012: ~_ Tại báo cáo tài năm 2012 kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đất Việt, phí thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2012 10.290.114.727 đồng Theo kết tra thuế diễn sau thời gian kiểm tốn, phí thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2012 6.007.753.892 đồng thấp so với báo cáo tài 4.282.360.835 đồng (a) Cũng theo kết tra thuế, số thuế khoản nộp NSNN phải nộp ngày 31/12/2011 3.343.252.433 đồng (b), bao gồm thuế GTGT: 1.918.814.875, thuế TNDN: 890.838.237 đồng tiền lãi chậm nộp tiền phạt: 533.599.321 đồng Các sai lệch trọng yếu nên Công ty thực điều chỉnh số liệu trình bày lại số liệu so sánh báo cáo tài năm 2013 Cơng ty trình bày Thuyết minh VI.5 Thuyết minh báo cáo tài theo quy định Chuẩn mực kế toán số 29 Thay đổi sách kế tốn ước tính kế tốn sai sót -_ @ So Giải trình chênh lệch lợi nhuận sau thuế báo cáo tài năm 2013 so với báo cáo tài năm 2012 thể thông qua nội dung sau: Cc 03 - Hai Dương - TP Tuy Hòa - Tỉnh Phú Yén * DT: +84 (57) 824 229 * Fax: +84 (57) 823 466 Email: info@thuanthao.vn * Website: www.thuanthao.com.vn Lợi nhuận sau thuế Năm 2013 702.930.690 Năm 2012 5.443.101.118 Chênh lệch (4.740.170.428) Lợi nhuận sau thuế năm 2013 giảm so với năm 2012 4.740.170.428 dồng Các nguyên nhân làm giảm lợi nhuận: —_ Chỉ tiêu Tăng /(giãm) Doanh thu hoạt động vận tải, dịch vụ du lịch ăn uống, nhà hàng, khách (17.146.371.920) sạn, vui chơi, giải trí , kinh doanh thương mại, nước uống tỉnh khiết Doanh thu dịch vụ khác Giá vốn hoạt động vận tải, dịch vụ du lịch, ăn uống, nhà hàng, khách sạn, vui chơi, giải trí , kinh doanh thương mại, nước uống tỉnh khiết Giá vốn dịch vụ khác (224.244.644.138) (23.575.758.932) (11.881.816.003) 57.593.413.862 Doanh thư tài Chỉ phí bán hàng phí quản lý khó khăn Năm 2013 không phát sinh Công ty pháp thực tiết giảm doanh phí Năm 2013 khơng phát sinh Chủ yếu 57,6 ty tiền lãi cho biện kinh vay Giảm khấu hao lợi thương mại 12.33 tỷ tiết giảm 79.734.842.333 Chủ yếu khoản nợ khơng (10.447.326.979) Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp (5.707.156.551) hành phí khác phải trả 80 tỷ Do ảnh hưởng tiêu Do ảnh hưởng lợi nhuận trước thuế theo quy định luật thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập (4.740.170.428) | doanh nghiệp hưởng (19.130.911.518) Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Do ảnh chung nên kinh tế Giải trình vấn đề lưu ý người đọc báo cáo kiểm toán năm 2013 cụ thê: - _ Ý kiến lưu ý thứ 1: “Như trình bày thuyết minh IV.2 IV.5 Thuyết minh báo cáo tài chính, khoản phải thu bên liên quan Công ty Cổ phần Thuận Thảo Nam Sài Gòn ngày ngày 31 tháng 12 năm 2013 với số tiền 457.600.000.000 VND (bao gồm tiền cho vay 400.000.000.000 VND tiền lãi vay 57.600.000.000 VND), cao vốn điều lệ Công ty số tiền 22.570.000.000 VND Vấn đẻ nà thể gây rủi ro cho Công ty” Đoạn lưu ý nhận định kiểm toán viên Các khoản phải thu Công ty cổ phần Thuận Thảo Nam Sài Gòn ("TTNSG"), la khoản đầu tư cho Dự án Khu nhà Tây Sài Gòn TTNSG làm chủ đầu tư dự án Công ty bám sát, hỗ trợ để hoàn tất thủ tục pháp lý biết chắn dự án sớm chuyền nhượng Hội đồng quản trị Ban Tổng Giám đốc Công ty đánh giá rằng, Công ty không bị rủi ro khoản phải thu 03 - Hải Dương - TP Tuy Hòa - Tỉnh Phú Yên * ĐT: +84 (57) 824 229 * Fax: +84 (57) 823 466 Email: info@thuanthao.vn * Website: www.thuanthao.com.vn Y kién lưuý thứ 2: *Công ty chưa thực toán hạn tiền vay đến hạn trả, tiền lãi vay tiền thuế khoản phải ngân sách Nhà nước (xem thuyết minh IV.14, 1V.17, IV.18 IV.22 Thuyết minh báo cáo tài chính) Vấn đề có thẻ gây rủi ro cho Cơng ty” Đoạn lưu ý nhận định kiểm toán viên Hội đồng quản trị Ban Tổng Giám đốc Cơng ty đánh giá rằng, Cơng ty kiểm sốt rủi ro việc toán tin tưởng rằng, Cơng ty có đủ khả tốn cho khoản nợ đến hạn từ dong tiền tạo từ hoạt động kinh doanh tiền thu hồi công nợ, tiền thu hồi tài sản tài đáo hạn từ nguồn vốn huy động khác Trên nội dung giải trình việc điều chỉnh số liệu, chênh lệch lợi nhuận sau thuế nàn 2013 so với năm 2012 vấn đề lưu ý người đọc Báo cáo tài năm 2013 đà kiếm tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn FAC Kính xin Q Ủy ban chứng khốn Nhà nước Sở giao dịch chứng khốn TP Hồ Chí Minh xem xét chấp nhận Tian trong! a ING ‘ Co TY CO PHAN as “Gy —— OF G GIÁM ĐÓCŠ-` \O) js đục dt ‘uyjnh Ii ‘Chien Bon Kiém soat ui Phong KTTC 03 - Hải Dương - TP, Tuy Hòa - Tỉnh Phú Yên * ĐT: +84 (57) 824 229 * Fax: +84 (57) 823 466 Email: info@thuanthao.vn * Website: www.thuanthao.com.vn vu i ... điều chỉnh số liệu Báo cáo tài năm 2012, chênh lệch lợi nhuận báo cáo kiểm toán năm 2013 so với báo cáo kiểm toán năm 2012: ~_ Tại báo cáo tài năm 2012 kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đất... thành cảm ơn Quý Uỷ ban Quý Sở hỗ trợ, giúp đỡ thời gian qua Công ty cô phần Thuận Thảo phát hành Báo cáo tài năm 2013 kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn FAC Trong Báo cáo kiểm tốn BCTC năm 2013 Cơng... 051/2014 /BCTC- FACKT ngày 30/03/2014 Công ty TNHH Kiểm tốn FAC phát hành có ý kiến ngoại trừ, cụ thể: Ý kiến ngoại trừ thứ 1: “Cơng ty khơng phan bé phí lợi thương mại (phát sinh hợp kinh doanh) vào