Đang tải... (xem toàn văn)
Văn bản hợp nhất 43 VBHN-NHNN về thanh toán không dùng tiền mặt tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án,...
Trờng đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp Mục lục Lời mở đầu . 4 Chơng I Những vấn đề cơ bản về thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế 1.1. Tổng quát về thanh toán không dùng tiền mặt (Thanh toán qua Ngân hàng- Kho bạc Nhà nớc) 5 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt . 5 1.1.2. ý nghĩa của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trờng 5 1.1.3. Điều kiện để khách hàng tham gia thanh toán không dùng tiền mặt . 6 1.1.4. Trách nhiệm của Ngân hàng trong thanh toán .6 1.1.5. Thủ tục mở và sử dụng tài khoản tiền gửi 7 1.2. Các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt .8 1.2.1. Thanh toán bằng Séc 8 1.2.2. Thanh toán bằng Uỷ nhiệm chi- chuyển tiền .14 1.2.3. Thanh toán bằng Uỷ nhiệm thu 17 1.2.4. Thanh toán bằng th tín dụng 19 1.2.5. Thanh toán bằng Ngân phiếu thanh toán .20 1.2.6. Thanh toán bằng thẻ thanh toán .22 1.3. Những quy định về thanh toán không dùng tiền mặt ở nớc ta .23 1.3.1. Những quy định chung 23 1.3.2. Quy định đối với ngời chi trả (Ngời mua) 24 Sinh viên Nguyễn Thị Cẩm Huyền 1 Trờng đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp 1.3.3. Quy định đối với ngời thụ hởng (Ngời bán) .24 1.3.4. Quy định đối với Ngân hàng 25 1.4. Yêu cầu phát triển và hoàn thiện các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt nam hiện nay .25 Chơng II Thực trạng về công tác thanh toán không dùng tiền mặt tại chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa 2.1. Khái quát về chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa 27 2.1.1. Khái quát tình hình kinh tế - xã hội địa bàn quận Đống Đa 27 2.1.2. Khái quát về chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa .27 2.1.3. Mô hình bộ máy tổ chức 28 2.2. Các hoạt động của chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa .29 2.2.1. Hoạt động huy động vốn 29 2.2.2. Hoạt động sử dụng vốn 30 2.2.3. Công tác thanh toán .30 2.2.4. Kết quả hoạt động kinh doanh .31 2.3. Các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt .31 2.3.1. Tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt 31 2.3.2. Thực trạng áp dụng các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt .33 2.3.2.1. Thể thức thanh toán bằng séc 34 Công ty Luật Minh Gia NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM - www.luatminhgia.com.vn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 43/VBHN-NHNN Hà Nội, ngày 14 tháng 07 năm 2016 NGHỊ ĐỊNH VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT Nghị định số 101/2012/NĐ-CP ngày 22 tháng 11 năm 2012 Chính phủ toán không dùng tiền mặt, có hiệu lực kể từ ngày 26 tháng năm 2013, sửa đổi, bổ sung bởi: Nghị định số 80/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2016 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 101/2012/NĐ-CP ngày 22 tháng 11 năm 2012 Chính phủ toán không dùng tiền mặt, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng năm 2016 Căn Luật Tổ chức Chính phủ ngày 25 tháng 12 năm 2001; Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; Theo đề nghị Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Chính phủ ban hành Nghị định toán không dùng tiền mặt1, Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Nghị định quy định hoạt động toán không dùng tiền mặt, bao gồm: mở sử dụng tài khoản toán; dịch vụ toán không dùng tiền mặt; dịch vụ trung gian toán; tổ chức, quản lý giám sát hệ thống toán Điều Đối tượng áp dụng Tổ chức cung ứng dịch vụ toán không dùng tiền mặt Tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian toán Tổ chức, cá nhân sử dụng dịch vụ toán không dùng tiền mặt, dịch vụ trung gian toán (sau gọi chung người sử dụng dịch vụ) LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Điều Thanh toán ngoại tệ toán quốc tế Thanh toán ngoại tệ toán quốc tế phải tuân theo quy định pháp luật quản lý ngoại hối thỏa thuận quốc tế toán mà Việt Nam tham gia Trong toán quốc tế, trường hợp pháp luật Việt Nam chưa quy định áp dụng tập quán quốc tế, không trái với nguyên tắc pháp luật Việt Nam Điều Giải thích từ ngữ Trong Nghị định này, từ ngữ hiểu sau: Dịch vụ toán không dùng tiền mặt (sau gọi dịch vụ toán) bao gồm dịch vụ toán qua tài khoản toán số dịch vụ toán không qua tài khoản toán khách hàng Thanh toán quốc tế hoạt động toán có bên liên quan tổ chức cá nhân có tài khoản toán lãnh thổ Việt Nam Tổ chức cung ứng dịch vụ toán không dùng tiền mặt (sau gọi tổ chức cung ứng dịch vụ toán) gồm: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau gọi Ngân hàng Nhà nước), ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài vi mô số tổ chức khác 4.2 Tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian toán là: a) Tổ chức ngân hàng Ngân hàng Nhà nước cấp Giấy phép hoạt động cung ứng dịch vụ trung gian toán; b) Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phép cung ứng dịch vụ ví điện tử 5.3 Chủ tài khoản toán (sau gọi chủ tài khoản) cá nhân đứng tên mở tài khoản tài khoản cá nhân tổ chức mở tài khoản tài khoản tổ chức 6.4 Phương tiện toán không dùng tiền mặt sử dụng giao dịch toán (sau gọi phương tiện toán), bao gồm: Séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng phương tiện toán khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước 7.5 Phương tiện toán không hợp pháp phương tiện toán không thuộc quy định khoản Điều 8.6 Dịch vụ ví điện tử dịch vụ cung cấp cho khách hàng tài khoản điện tử định danh tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian toán tạo lập vật mang tin (như chip điện tử, sim điện thoại di động, máy tính ), cho phép lưu giữ giá trị tiền tệ đảm bảo giá LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn trị tiền gửi tương đương với số tiền chuyển từ tài khoản toán khách hàng ngân hàng vào tài khoản đảm bảo toán tổ chức cung ứng dịch vụ ví điện tử theo tỷ lệ 1:1 Điều Trách nhiệm quản lý nhà nước Ngân hàng Nhà nước hoạt động toán không dùng tiền mặt Ban hành theo thẩm quyền trình quan có thẩm quyền ban hành văn quy phạm pháp luật toán không dùng tiền mặt Tổ chức, quản lý, vận hành, giám sát hệ thống toán quốc gia; tham gia tổ chức, giám sát vận hành hệ thống toán kinh tế Cấp, thu hồi Giấy phép giám sát hoạt động cung ứng dịch vụ trung gian toán Kiểm tra, tra, giám sát xử lý theo thẩm quyền hành vi vi phạm pháp luật tổ chức cá nhân có liên quan đến toán không dùng tiền mặt Quản lý, giám sát hoạt động hợp tác quốc tế lĩnh vực toán Điều Các hành vi bị cấm Làm giả, sửa chữa, tẩy xóa, thay phương tiện toán, chứng từ toán; lưu giữ, lưu hành, chuyển nhượng, sử dụng phương tiện toán giả Xâm nhập tìm cách xâm nhập, phá hoại, làm thay đổi trái phép chương trình phần mềm, sở liệu điện tử sử dụng toán; lợi dụng lỗi hệ thống mạng máy tính để trục lợi Cung cấp thông tin không trung thực trình cung ứng sử dụng dịch vụ toán, dịch vụ trung gian toán Tiết lộ, cung cấp thông tin có liên quan đến tiền gửi chủ tài khoản tổ chức cung ứng dịch vụ toán không theo quy định pháp luật Mở trì tài khoản toán nặc danh, mạo danh 6.7 Phát hành, cung ứng sử dụng phương tiện toán không hợp pháp Chương II MỞ VÀ SỬ DỤNG TÀI KHOẢN THANH TOÁN Điều Mở sử dụng tài khoản toán Việc mở sử dụng tài khoản toán phải thực hợp đồng bên liên quan, xác định rõ quyền trách nhiệm bên theo quy định pháp luật LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia ... Mục lục Lời mở đầu 4 Chơng I Những vấn đề cơ bản về thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế 1.1. Tổng quát về thanh toán không dùng tiền mặt (Thanh toán qua Ngân hàng- Kho bạc Nhà nớc) . 5 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt 5 1.1.2. ý nghĩa của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trờng 5 1.1.3. Điều kiện để khách hàng tham gia thanh toán không dùng tiền mặt . . 6 1.1.4. Trách nhiệm của Ngân hàng trong thanh toán .6 1.1.5. Thủ tục mở và sử dụng tài khoản tiền gửi .7 1.2. Các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt .8 1.2.1. Thanh toán bằng Séc .8 1.2.2. Thanh toán bằng Uỷ nhiệm chi- chuyển tiền .14 1.2.3. Thanh toán bằng Uỷ nhiệm thu 17 1.2.4. Thanh toán bằng th tín dụng .19 1 1.2.5. Thanh toán bằng Ngân phiếu thanh toán 20 1.2.6. Thanh toán bằng thẻ thanh toán 22 1.3. Những quy định về thanh toán không dùng tiền mặt ở nớc ta .23 1.3.1. Những quy định chung .23 1.3.2. Quy định đối với ngời chi trả (Ngời mua) 24 1.3.3. Quy định đối với ngời thụ hởng (Ngời bán) .24 1.3.4. Quy định đối với Ngân hàng .25 1.4. Yêu cầu phát triển và hoàn thiện các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt nam hiện nay 25 Chơng II Thực trạng về công tác thanh toán không dùng tiền mặt tại chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa 2.1. Khái quát về chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa 27 2.1.1. Khái quát tình hình kinh tế - xã hội địa bàn quận Đống Đa . 27 2.1.2. Khái quát về chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa . 27 2.1.3. Mô hình bộ máy tổ chức . 28 2.2. Các hoạt động của chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa . 29 2 2.2.1. Hoạt động huy động vốn . 29 2.2.2. Hoạt động sử dụng vốn . 30 2.2.3. Công tác thanh toán 30 2.2.4. Kết quả hoạt động kinh doanh 31 2.3. Các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt . 31 2.3.1. Tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt 31 2.3.2. Thực trạng áp dụng các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt . 33 2.3.2.1. Thể thức thanh toán bằng séc 34 2.3.2.2. Thể thức thanh toán bâừng uỷ nhiệm chi chuyển tiền 36 2.3.2.3. Thể thức thanh toán bằng uỷ nhiệm thu 37 2.3.2.4. Thể thức thanh toán bằng ngân phiếu thanh toán 38 2.3.2.5. Các thể thức thanh toán khác NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1. SỰ CẦN THIẾT VAI TRÒ CỦA THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT: 1.1.1. Sự cần thiết của thanh toán không dùng tiền mặt: Cùng với sự tồn tại và phát triển của xã hội loài người, Ngân hàng ra đời với nghiệp vụ truyền thống là nhận tiền gửi, cho vay và cung ứng các dịch vụ thanh toán. Ngày nay khi nền kinh tế chuyển sang một giai đoạn phát triển mạnh mẽ thì tiền mặt không thể đáp ứng được nhu cầu thanh toán của toàn bộ nền kinh tế, do đó đòi hỏi phải có hình thức thanh toán phù hợp đáp ứng nhu cầu lưu thông hàng hoá nền kinh tế. Hình thức thanh toán không dùng tiền mặt ra đời một mặt khắc phục được những hạn chế của thanh toán bằng tiền mặt như chi phí in ấn, bảo quản, vận chuyển và không an toàn, đồng thời có vai trò quan trọng thúc đẩy sự phát triển sản xuất và lưu thông hàng hoá của nền kinh tế. Thanh toán bằng tiền mặt là việc thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt trong quan hệ chi trả lẫn nhau về hàng hoá, lao vụ, được thực hiện trực tiếp giữa người mua và người bán không thông qua trung gian nào khác. Người mua phải có trong tay một lượng tiền mặt tương đương với giá trị hàng hoá, lao vụ thì mới phát sinh quan hệ mua bán trao đổi giữa người mua và người bán. Thanh toán bằng tiền mặt tuy có một số ưu điểm như tiện lợi thì bên cạnh đó còn gặp một số hạn chế như : độ an toàn trong thanh toán bằng tiền mặt không cao vì thanh toán bằng tiền mặt luôn có sự xuất hiện của tiền mặt nên trong quá trình thanh toán giữa bên mua và bên bán phải có sự vận chuyển, kiểm đếm, bảo quản tiền mặt…do đó dễ dẫn đến mất mát và nhầm lẫn. Hơn nữa thanh toán bằng tiền mặt làm cho vốn bị ứ đọng và chi phí lưu thông tiền tăng. Do tính chất của công việc trao đổi, thanh toán bằng tiền mặt có những nhược điểm trên nên thanh toán không dùng tền mặt ra đời một mặt khắc phục được những nhược điểm trên, mặt khác thúc đẩy lưu thông trao đổi hàng hoá phát triển hơn không chỉ thanh toán trong cùng một quốc gia mà còn thanh toán ra các quốc gia khác trên thế giới. Thanh toán không dùng tiền mặt được coi là phương thức thanh toán mang lại nhiều hiệu quả kinh tế. Vì đặc trưng của thanh toán không dùng tiền mặt là trong quá trình thanh toán không có sự xuất hiện của tiền mặt mà thanh toán bằng việc trích tiền từ tài khoản của người chi trả chuyển vào tài khoản tiền gửi của người thụ mở tại Ngân hàng hoặc bằng cách thanh toán bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò tung gian của Ngân hàng. Do tính ưu việt như vậy nên hình thức thanh toán không dùng tiền mặt không ngừng hoàn NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 1.1.Sự cần thiết của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế. 1.1.1.Sự cần thiết của thanh toán không dùng tiền mặt. 1.1.1.1.Khái niệm Thanh toán không dùng tiền mặt là phương thức thanh toán không trực tiếp dùng tiền mặt trong quan hệ chi trả lẫn nhau giữa các tổ chức kinh tế,cá nhân trong xã hội.Để biểu hiện quan hệ thanh toán,nó thực hiện bằng cách trích chuyển vốn tiền tệ từ TK này sang TK khác hoặc bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của các TCTD. 1.1.1.2.Sự cần thiết của thanh toán không dùng tiền mặt. Tiền tệ lưư thông thực hiện chức năng thanh toán diễn ra dưới hai hình thức chủ yếu là thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt. Thanh toán bằng tiền mặt là phương thức thanh toán đơn giản và tiện dụng nhất được sử dụng để mua bán hàng hoá.Nhưng nó chỉ phù hợp với nền kinh tế có quy mô sản xuất nhỏ,hàng hoá trao đổi diễn ra với số lượng nhỏ,phạm vi hẹp.Chính vì vậy,khi nền kinh tế phát triển ở mức độ cao nhu cầu thanh toán tăng nhanh cả về số lượng và chất lượng thì thanh toán bằng tiền mặt ngày càng bộc lộ nhiều nhược điểm như là độ an toàn không cao,hạn chế trong việc thanh toán với số lượng lớn gây khó khăn cho cả người chi trả và người thụ hưởng.Mặt khác,hình thức thanh toán bàng tiền mặt làm giảm khả năng tạo tiền của NHTM kìm hãm sự phát triển kinh tế đồng thời làm tăng rất nhiều chi phí về in ấn,vận chuyển và bảo quản tiền mặt cho NHNN.Ngày nay,nhu cầu thanh toán của nền kinh tế đang tăng trưởng mạnh mẽ đòi hỏi phải có hình thức thanh toán mới hiện đại hơn thay thế cho phương thức thanh toán bằng tiền mặt đó chính là phương thức thanh toán không dùng tiền mặt. Phương thức thanh toán không dùng tiền mặt ra đời đã đáp ứng được nhu cầu thanh toán ngày càng tăng của thị truờng cả về số lượng và chất lượng. 1.1.2.Điều kiện để khách hàng tham gia thanh toán không dùng tiền mặt Khách hàng muốn tham gia thanh toán không dùng tiền mặt phải thực hiện đầy đủ các quy định của ngân hàng về thủ tục giao dịch,giấy tờ thanh toán.Các chứng từ thanh toán qua ngân hàng mà khách hàng gửi đến phải đúng với mẫu của ngân hàng,đầy đủ căn cứ pháp lý viết rõ ràng không được tẩy xoá…. Khách hàng nào thường xuyên có quan hệ thanh toán qua ngân hàng thì phải có TK tại ngân hàng và trên TK phải luôn có đủ số dư để khi phát sinh quan hệ thanh toán ngân hàng sẽ thanh toán kịp thời cho người thụ hưởng. 1.1.3.Trách nhiệm của ngân hàng trong thanh toán không dùng tiền mặt Ngân hàng có trách nhiệm cung cấp các mẫu giấy tờ thanh toán phù hợp quy định cho NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ 1.1 TỔNG QUÁT VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT (THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG – KHO BẠC NHÀ NƯỚC) 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt là việc thanh toán không có sự xuất hiện của tiền mặt. Hay nói cách khác thanh toán không dùng tiền mặt là sự vận động của tiền tệ thông qua chức năng chu chuyển thanh toán giữa các tổ chức và cá nhân trong nền kinh tế bằng cách trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản người này sang tầi khoản người khác hoặc bằng cách bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của ngân hàng thương mại hoặc các tổ chức tín dụng khác. Các doanh nghiệp,cơ quan, tổ chức, đoàn thể, đơn vị vũ trang, công dân Việt Nam và người nước ngoài hoạt động trên lãnh thổ Việt nam gọi chung là đơn vị và cá nhân được quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch và thực hiện thanh toán. Các đợn vị dự toán Ngân sách nhà nước mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước. Trong quá trình hoạt động các đơn vị và cá nhân có thể có quan hệ thanh toán với các đơn vị dự toán Ngân sách Nhà nước. Các cá nhân và đơn vị có tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng gọi chung là chủ tài khoản. Chủ thể tham gia trong quan hệ thanh toán không dùng tiền mặt không chỉ bao gồm người mua và người bán như thanh toán bằng tiền mặt mà còn có cả Ngân hàng hoặc Tổ chức tín dụng khác đóng vai trò trung gian thanh toán. Do đó tốc độ thanh toán nhanh hay chậm phụ thuộc rất lớn vào hoạt động của các tổ chức này. 1.1.2 Ý nghĩa của thanh toán không dùng tiền mặt Quá trình sản xuất và lưu thông hàng hoá gắn liền với sự ra đời và phát triển của tiền tệ. Khi nền sản xuất hàng hoá chưa phát triển, việc trao đổi với số lượng nhỏ, trên một phạm vi hẹp thì tiền mặt được sử dụng hết sức tiện lợi nhờ vào sự gọn nhẹ, dễ vận chuyển…Khi nền sản xuất hàng hoá phát triển ở trình độ cao, việc trao đổi hàng hoá đa dạng, với khối lượng lớn trên bình diện rộng thì việc thanh toán bằng tiền mặt trở nên khồng còn phù hợp, đã bộc lộ nhiều hạn chế. Nền kinh tế thị trường đòi hỏi hoạt động thanh toán phải đảm bảo hiệu quả cao thể hiện ở thời gian thanh toán nhanh, độ tin cậy cao, chi phí giao dịch thấp, rủi ro ít nhất. Tổ chức tốt việc thanh toán không dùng tiền mặt sẽ có tác dụng tích cực về nhiều mặt: Làm giảm được chi phí in ấn, bảo quản, vận chuyển tiền mặt. Nhờ công tác thanh toán không dùng tiền mặt mà các khách hàng ở xa nhau vẫn có thể thanh toán tiền hàng hoá dịch vụ nhanh chóng thay vì phải mất nhiều thời gian để vận chuyển tiền mặt. Có thể nói việc thanh toán không dùng tiền mặt đã rút nhanh vòng quay vốn của khách hàng. Đối với Ngân hàng thì thanh toán qua Ngân hàng làm tăng thêm nguồn vốn tín dụng vì nó sử dụng được số tiền tạm thời nhàn rỗi của khách hàng gửi vào để để đáp ứng nhu cầu thanh toán. Mặt khác ngân hàng thu được phí dịch vụ do thực hiện nghiệp vụ thanh ... hoạt động toán không dùng tiền mặt Ban hành theo thẩm quyền trình quan có thẩm quyền ban hành văn quy phạm pháp luật toán không dùng tiền mặt Tổ chức, quản lý, vận hành, giám sát hệ thống toán quốc... toán số dịch vụ toán không qua tài khoản toán khách hàng Thanh toán quốc tế hoạt động toán có bên liên quan tổ chức cá nhân có tài khoản toán lãnh thổ Việt Nam Tổ chức cung ứng dịch vụ toán không. .. đủ, kịp thời lệnh toán hợp lệ chủ tài khoản Tổ chức cung ứng dịch vụ toán có quyền từ chối thực lệnh toán không hợp lệ chủ tài khoản, tài khoản toán không đủ tiền, trừ trường hợp có thỏa thuận