Đang tải... (xem toàn văn)
Thông tư 14 2015 TT-NHNN quy định về việc mua, bán và xử lý nợ xấu của Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng...
Công ty Luật Minh Gia NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM - www.luatminhgia.com.vn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 14/2015/TT-NHNN Hà Nội, ngày 28 tháng 08 năm 2015 THÔNG TƯ SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA THÔNG TƯ SỐ 19/2013/TT-NHNN NGÀY 06 THÁNG NĂM 2013 CỦA THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC QUY ĐỊNH VỀ VIỆC MUA, BÁN VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA CÔNG TY QUẢN LÝ TÀI SẢN CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG VIỆT NAM Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật doanh nghiệp số 68/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014; Căn Nghị định số 156/2013/NĐ-CP ngày 11 tháng 11 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Căn Nghị định số 53/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng năm 2013 Chính phủ quy định thành lập, tổ chức hoạt động Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam; Căn Nghị định số 34/2015/NĐ-CP ngày 31 tháng năm 2015 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 53/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng năm 2013 Chính phủ quy định thành lập, tổ chức hoạt động Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam (sau gọi Nghị định số 34/2015/NĐ-CP); Theo đề nghị Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư sửa đổi bổ sung số điều Thông tư số 19/2013/TT-NHNN ngày 06 tháng năm 2013 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định việc mua, bán xử lý nợ xấu Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam Điều Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 19/2013/TT-NHNN ngày 06 tháng năm 2013 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định việc mua, bán xử lý nợ xấu Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam: Điều sửa đổi, bổ sung sau: “Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư quy định việc mua, bán xử lý nợ xấu; phát hành, quản lý toán trái phiếu đặc biệt, trái phiếu phát hành trực tiếp cho tổ chức tín dụng bán nợ để mua nợ xấu theo giá trị thị trường Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam (sau gọi Công ty Quản lý tài sản).” Khoản Điều sửa đổi, bổ sung sau: “5 Tổ chức, cá nhân khác liên quan đến việc mua, bán xử lý nợ xấu; phát hành, quản lý toán trái phiếu đặc biệt, trái phiếu phát hành trực tiếp cho tổ chức tín dụng bán nợ để mua nợ xấu theo giá trị thị trường Công ty Quản lý tài sản.” Bổ sung khoản 8a vào sau khoản sửa đổi, bổ sung khoản Điều sau: “8a Trái phiếu phát hành trực tiếp cho tổ chức tín dụng bán nợ để mua nợ xấu theo giá trị thị trường (sau gọi trái phiếu) giấy tờ có giá có thời hạn Cơng ty Quản lý tài sản phát hành trực tiếp cho tổ chức tín dụng bán nợ mua nợ xấu theo giá trị thị trường Ngày phát hành trái phiếu, trái phiếu đặc biệt ngày trái phiếu, trái phiếu đặc biệt có hiệu lực thời điểm làm để xác định ngày toán trái phiếu.” Điểm b khoản Điều sửa đổi, bổ sung sau: “b Phát hành, quản lý toán trái phiếu, trái phiếu đặc biệt;” Bổ sung điểm đ, e vào khoản Điều sau: “đ) Quy định nội trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro khoản nợ xấu mua theo giá trị thị trường e) Quy định nội định giá khoản nợ xấu, tài sản bảo đảm khoản nợ xấu.” LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Bổ sung Điều 4a vào sau Điều sau: “Điều 4a Quy định quản lý ngoại hối hoạt động mua, bán nợ Công ty Quản lý tài sản Công ty Quản lý tài sản, tổ chức tín dụng bán nợ, bên mua nợ từ Công ty Quản lý tài sản, khách hàng vay bên liên quan khác có trách nhiệm tuân thủ quy định pháp luật hạn chế sử dụng ngoại hối lãnh thổ Việt Nam thực mua, bán nợ thu hồi khoản nợ mua Khi thực mua, bán nợ với Công ty Quản lý tài sản: a) Bên mua nợ sử dụng tài khoản toán đồng Việt Nam để thực tốn cho Cơng ty Quản lý tài sản tiền mua nợ chi phí có liên quan theo hợp đồng mua bán nợ trường hợp sử dụng đồng tiền mua nợ đồng Việt Nam; b) Bên mua nợ người không cư trú sử dụng tài khoản toán ngoại tệ mở tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phép hoạt động ngoại hối lãnh thổ Việt Nam tài khoản ngoại tệ bên mua nợ nước để thực tốn cho Cơng ty Quản lý tài sản tiền mua nợ chi phí liên quan theo hợp đồng mua, bán nợ trường hợp sử dụng đồng tiền mua nợ ngoại tệ Khi thu hồi nợ từ khoản nợ mua từ Công ty Quản lý tài sản, số tiền thu hồi nợ phải chuyển vào 01 (một) tài khoản toán đồng Việt Nam 01 (một) tài khoản toán ngoại tệ (đối với trường hợp khoản nợ thu hồi ngoại tệ) bên mua nợ mở ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phép hoạt động ngoại hối lãnh thổ Việt Nam Trường hợp mua, bán khoản nợ phát sinh từ nghiệp vụ cho vay nước nợ phát sinh trả thay nghiệp vụ bảo lãnh cho bên lãnh người không cư trú: a) Bên bán nợ (tổ chức tín dụng bán nợ bán nợ cho Công ty Quản lý tài sản Công ty Quản lý tài sản bán nợ) thực đăng ký thay đổi khoản cho vay nước ngoài, khoản thu hồi nợ bảo lãnh theo quy định hành quản lý ngoại hối việc cho vay nước thu hồi nợ bảo lãnh cho người không cư trú; b) Bên mua nợ (Công ty Quản lý tài sản mua nợ bên mua nợ từ Công ty Quản lý tài sản người cư trú) thực đăng ký kế hoạch thu hồi nợ theo quy định hành quản lý ngoại hối việc thu hồi nợ nước phát sinh từ nghiệp vụ mua, bán nợ.” Sửa đổi, bổ sung tên Mục Chương II sau: “Mục PHÁT HÀNH TRÁI PHIẾU, TRÁI PHIẾU ĐẶC BIỆT CỦA CÔNG TY QUẢN LÝ TÀI SẢN” Điều 10 sửa đổi, bổ sung sau: “Điều 10 Chủ thể, mục đích nguyên tắc phát hành trái phiếu, trái phiếu đặc biệt Chủ thể phát hành trái phiếu, trái phiếu đặc biệt Công ty Quản lý tài sản Công ty Quản lý tài sản ủy quyền cho Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước tổ chức phát hành trái phiếu, trái phiếu đặc biệt theo quy định Thông tư Công ty Quản lý tài sản phát hành trái phiếu, trái phiếu đặc biệt để tốn cho tổ chức tín dụng bán nợ mua nợ xấu tổ chức tín dụng Việc phát hành trái phiếu, trái phiếu đặc biệt để tốn cho tổ chức tín dụng bán nợ thực riêng lẻ, nhu cầu thực tế kế hoạch phát hành trái phiếu Phương án mua nợ xấu theo giá trị thị trường, Phương án phát hành trái phiếu đặc biệt Ngân hàng Nhà nước chấp thuận Một trái phiếu, trái phiếu đặc biệt quy định khoản Điều phát hành tương ứng với khoản nợ xấu mua, bán Trường hợp khoản nợ xấu mua, bán khoản cấp tín dụng hợp vốn, Công ty Quản lý tài sản phát hành trái phiếu, trái phiếu đặc biệt tương ứng cho tổ chức tín dụng tham gia cấp tín dụng hợp vốn.” Điều 11 sửa đổi, bổ sung sau: “Điều 11 Điều kiện điều khoản trái phiếu, trái phiếu đặc biệt Mệnh giá trái phiếu, trái phiếu đặc biệt a) Mệnh giá trái phiếu có giá trị giá mua, bán khoản nợ xấu Mệnh giá trái phiếu đặc biệt có giá trị giá mua, bán khoản nợ xấu quy định khoản Điều 14 Nghị định số 53/2013/NĐ-CP b) Đối với khoản nợ xấu mua, bán khoản cấp tín dụng hợp vốn, mệnh giá trái phiếu, trái phiếu LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn đặc biệt phát hành cho tổ chức tín dụng tham gia cấp tín dụng hợp vốn có giá trị tương ứng sau: (i) Giá trị ghi sổ số dư nợ gốc khoản nợ xấu sau khấu trừ số tiền dự phòng cụ thể trích lập chưa sử dụng cho khoản nợ xấu theo dõi tổ chức tín dụng tham gia cấp tín dụng hợp vốn trường hợp Công ty Quản lý tài sản mua nợ xấu trái phiếu đặc biệt (ii) Giá mua nợ xấu tính theo tỷ lệ góp vốn tổ chức tín dụng tham gia cấp tín dụng hợp vốn trường hợp Công ty Quản lý tài sản mua nợ xấu theo giá trị thị trường trái phiếu Trái phiếu, trái phiếu đặc biệt phát hành VND Trái phiếu chuyển nhượng Ngân hàng Nhà nước với tổ chức tín dụng tổ chức tín dụng với Trái phiếu đặc biệt không chuyển nhượng Trái phiếu, trái phiếu đặc biệt phát hành hình thức bút tốn ghi sổ liệu điện tử có định danh chứng ghi danh Công ty Quản lý tài sản định hình thức trái phiếu, trái phiếu đặc biệt Trái phiếu, trái phiếu đặc biệt có lãi suất 0% Trái phiếu, trái phiếu đặc biệt có thời hạn sau: a) Thời hạn trái phiếu xác định theo thỏa thuận Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng bán nợ, tối thiểu 01 năm Trường hợp số tiền thu hồi nợ chưa đủ để toán trái phiếu trái phiếu đến hạn tốn, Cơng ty Quản lý tài sản định gia hạn thời hạn trái phiếu, tối đa không 03 năm, trừ trường hợp có đồng ý tổ chức sở hữu trái phiếu b) Thời hạn trái phiếu đặc biệt tối đa 05 năm Trường hợp phát hành trái phiếu đặc biệt để mua nợ xấu tổ chức tín dụng thực phương án tái cấu gặp khó khăn tài thời hạn trái phiếu đặc biệt tối đa không 10 năm Trái phiếu, trái phiếu đặc biệt phải lưu ký Ngân hàng Nhà nước theo quy định Ngân hàng Nhà nước lưu ký giấy tờ có giá sử dụng nghiệp vụ tái cấp vốn với Ngân hàng Nhà nước Trái phiếu sử dụng để tham gia nghiệp vụ thị trường mở theo quy định pháp luật Trái phiếu, trái phiếu đặc biệt miễn phí lưu ký Ngân hàng Nhà nước Tổ chức tín dụng sở hữu trái phiếu khơng phải trích lập dự phịng rủi ro cho trái phiếu.” 10 Điều 14 sửa đổi, bổ sung sau: “Điều 14 Các yếu tố trái phiếu, trái phiếu đặc biệt Trái phiếu, trái phiếu đặc biệt có nội dung tối thiểu sau đây: a) Tên, địa chỉ, số Quyết định thành lập, số đăng ký kinh doanh Công ty Quản lý tài sản; b) Mệnh giá; c) Lãi suất; d) Thời hạn; đ) Ngày phát hành; e) Thông tin hợp đồng mua, bán nợ, khoản nợ xấu; g) Thông tin tổ chức sở hữu trái phiếu, trái phiếu đặc biệt: Tên tổ chức, số giấy phép thành lập giấy phép đăng ký kinh doanh, địa tổ chức h) Trường hợp trái phiếu, trái phiếu đặc biệt phát hành hình thức chứng chỉ, phải có ký hiệu, số sê-ri phát hành, chữ ký người đại diện hợp pháp Công ty Quản lý tài sản chữ ký khác Công ty Quản lý tài sản quy định đóng dấu Cơng ty Quản lý tài sản Ngoài nội dung quy định khoản Điều này, Công ty Quản lý tài sản quy định thêm nội dung khác trái phiếu, trái phiếu đặc biệt không trái với quy định pháp luật.” 11 Điều 15 sửa đổi, bổ sung sau: “Điều 15 Quyền trách nhiệm quản lý, sử dụng trái phiếu, trái phiếu đặc biệt Quyền trách nhiệm Công ty Quản lý tài sản a) Tổ chức hệ thống quản lý, theo dõi trái phiếu, trái phiếu đặc biệt phát hành; b) Thực quyền nghĩa vụ liên quan đến trái phiếu, trái phiếu đặc biệt; c) Tiếp nhận toán trái phiếu, trái phiếu đặc biệt theo quy định pháp luật; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn d) Báo cáo Ngân hàng Nhà nước việc phát hành, toán trái phiếu, trái phiếu đặc biệt; đ) Thanh toán đầy đủ mệnh giá trái phiếu cho tổ chức sở hữu trái phiếu trái phiếu phải toán theo quy định khoản Điều 44a Thông tư này; e) Thay mặt tổ chức tín dụng sở hữu trái phiếu trả nợ vay tái cấp vốn sở trái phiếu theo quy định điểm c khoản Điều 43a điểm c khoản Điều 44a Thông tư quy định Ngân hàng Nhà nước tái cấp vốn sở trái phiếu g) Thay mặt tổ chức tín dụng bán nợ sử dụng số tiền thu hồi nợ khoản nợ xấu mua trái phiếu đặc biệt mà tổ chức tín dụng bán nợ hưởng để trả nợ vay tái cấp vốn sở trái phiếu đặc biệt theo quy định điểm b khoản Điều 43 khoản Điều 44 Thông tư quy định Ngân hàng Nhà nước tái cấp vốn sở trái phiếu đặc biệt h) Gia hạn thời hạn trái phiếu theo quy định điểm a khoản Điều 11 Thông tư Quyền trách nhiệm tổ chức tín dụng sở hữu trái phiếu, trái phiếu đặc biệt a) Thực quyền nghĩa vụ liên quan đến trái phiếu, trái phiếu đặc biệt; b) Chuyển giao, tốn trái phiếu, trái phiếu đặc biệt với Cơng ty Quản lý tài sản theo quy định pháp luật; c) Xác định hệ số rủi ro trái phiếu 0% trái phiếu đặc biệt 20% tính tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu tổ chức tín dụng; d) Được sử dụng trái phiếu đặc biệt mua lại khoản nợ xấu bán cho Công ty Quản lý tài sản theo quy định Thông tư này; đ) Được sử dụng trái phiếu, trái phiếu đặc biệt để tái cấp vốn Ngân hàng Nhà nước theo quy định Ngân hàng Nhà nước; sử dụng trái phiếu để tham gia nghiệp vụ thị trường mở; e) Không chuyển nhượng trái phiếu cho tổ chức, cá nhân khác, trừ trường hợp quy định khoản Điều 11 Thông tư này.” 12 Bổ sung Điều 17a vào sau Điều 17 sau: “17a Hồ sơ, trình tự, thủ tục đề nghị thời hạn cụ thể trái phiếu đặc biệt năm Tổ chức tín dụng thực phương án cấu lại theo đề án, phương án cấp có thẩm quyền phê duyệt gặp khó khăn tài chính, bán nợ xấu cho Cơng ty Quản lý tài sản lập hồ sơ theo quy định khoản Điều đề nghị Ngân hàng Nhà nước có ý kiến thời hạn cụ thể trái phiếu đặc biệt Công ty Quản lý tài sản phát hành cho tổ chức tín dụng năm đề nghị Tổ chức tín dụng lập 01 hồ sơ gửi trực tiếp qua đường bưu điện đến Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) bao gồm: a) Văn đề nghị thời hạn cụ thể trái phiếu đặc biệt bán nợ xấu cho Công ty Quản lý tài sản; b) Báo cáo giải trình tổ chức tín dụng thời hạn trái phiếu đặc biệt bao gồm nội dung sau đây: (i) Thực trạng tài chính, hoạt động giới hạn, tỷ lệ an tồn hoạt động tổ chức tín dụng; (ii) Số nợ xấu bán dự kiến bán cho Công ty Quản lý tài sản, dự phòng rủi ro trích lập trái phiếu đặc biệt dự phịng rủi ro dự kiến trích lập trái phiếu đặc biệt tương ứng số nợ xấu dự kiến bán; (iii) Kế hoạch trích lập dự phịng trái phiếu đặc biệt theo thời hạn đề xuất phù hợp với kế hoạch kinh doanh tổ chức tín dụng; (iv) Lý do, cần thiết đề xuất thời hạn cụ thể trái phiếu đặc biệt; (v) Tác động việc bán nợ xấu cho Công ty Quản lý tài sản nhận trái phiếu đặc biệt đến chi phí dự phịng rủi ro, tình hình tài chính, tỷ lệ, giới hạn an toàn hoạt động tổ chức tín dụng trường hợp áp dụng thời hạn 05 năm trái phiếu đặc biệt trường hợp áp dụng thời hạn cụ thể trái phiếu đặc biệt theo đề nghị (vi) Nội dung khác theo yêu cầu Ngân hàng Nhà nước Trong thời hạn 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hợp lệ tổ chức tín dụng theo quy định khoản Điều này, Ngân hàng Nhà nước xem xét, có văn gửi tổ chức tín dụng thời hạn cụ thể trái phiếu đặc biệt sở đề nghị tổ chức tín dụng theo trình tự sau: a) Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hợp lệ tổ chức tín dụng, LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng gửi lấy ý kiến Vụ Chính sách tiền tệ Công ty Quản lý tài sản đề nghị thời hạn cụ thể trái phiếu đặc biệt kèm theo hồ sơ quy định khoản Điều thời hạn 03 ngày làm việc kể từ nhận văn đề nghị Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng, Vụ Chính sách tiền tệ Cơng ty Quản lý tài sản phải có văn trả lời đề nghị Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng b) Trong thời hạn 07 ngày làm việc kể từ ngày nhận đầy đủ văn tham gia Vụ Chính sách tiền tệ Công ty Quản lý tài sản, Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước xem xét có văn gửi tổ chức tín dụng, Cơng ty Quản lý tài sản thời hạn cụ thể trái phiếu đặc biệt sở đề nghị tổ chức tín dụng Căn văn Ngân hàng Nhà nước, tổ chức tín dụng Công ty Quản lý tài sản thực mua, bán nợ xấu trái phiếu đặc biệt theo thời hạn cụ thể phê duyệt.” 13 Khoản Điều 23 sửa đổi, bổ sung sau: “1 Khoản nợ xấu Công ty Quản lý tài sản mua theo giá trị thị trường đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: a) Khoản nợ xấu đáp ứng điều kiện quy định khoản Điều 16 Thông tư này; b) Được Công ty Quản lý tài sản đánh giá có khả thu hồi đầy đủ số tiền mua nợ; c) Tài sản bảo đảm khoản nợ xấu có khả phát mại khách hàng vay có triển vọng phục hồi khả trả nợ.” 14 Khoản Điều 24 sửa đổi, bổ sung sau: “2 Phương án mua nợ theo giá trị thị trường bao gồm tối thiểu nội dung sau đây: a) Phạm vi khoản nợ xấu mua theo giá trị thị trường (được phân loại theo nhóm khách hàng vay, ngành, lĩnh vực, loại tài sản bảo đảm); b) Tổng số dư nợ xấu dự kiến mua, nguồn vốn (tiền, trái phiếu, nguồn vốn khác) điều kiện tài Cơng ty Quản lý tài sản để mua nợ theo giá trị thị trường; c) Kế hoạch phát hành trái phiếu để mua nợ xấu theo giá trị thị trường (nếu có); d) Phân tích, đánh giá hiệu quả, rủi ro khả thu hồi vốn mua nợ theo giá trị thị trường; đ) Biện pháp bán, xử lý nợ tài sản bảo đảm.” 15 Điều 26 sửa đổi, bổ sung sau: “Điều 26 Thực mua nợ xấu theo giá trị thị trường Căn Phương án mua nợ theo giá trị thị trường Ngân hàng Nhà nước chấp thuận, lực tài chính, hiệu kinh tế điều kiện thị trường, Công ty Quản lý tài sản định chịu trách nhiệm việc mua khoản nợ xấu theo giá trị thị trường Công ty Quản lý tài sản mua khoản nợ xấu theo giá trị thị trường sau thực công việc sau: a) Đánh giá khoản nợ xấu đáp ứng điều kiện quy định khoản Điều 23 Thông tư này; b) Xác định giá trị thị trường khoản nợ xấu, kể tài sản bảo đảm khoản nợ xấu đó; c) Đánh giá hiệu kinh tế, rủi ro khả thu hồi vốn mua khoản nợ xấu; d) Phân tích, đánh giá thực trạng triển vọng khoản nợ xấu, khách hàng vay bên bảo đảm, bên có nghĩa vụ trả nợ điều kiện thỏa thuận mua nợ với tổ chức tín dụng bán nợ; đ) Dự kiến biện pháp khả thi xử lý nợ, tài sản bảo đảm khoản nợ xấu.” 16 Điều 27 sửa đổi, bổ sung sau: “Điều 27 Nguyên tắc cấu lại khoản nợ xấu mua Việc cấu lại khoản nợ xấu phải đảm bảo phù hợp với quy định Nghị định số 53/2013/NĐ-CP, Nghị định số 34/2015/NĐ-CP Thông tư này, thỏa thuận hợp đồng tín dụng, hợp đồng ủy thác, hợp đồng mua trái phiếu doanh nghiệp, hợp đồng mua bán nợ Công ty Quản lý tài sản xem xét, định chịu trách nhiệm việc cấu lại khoản nợ xấu mua theo giá trị thị trường sở đề nghị văn khách hàng vay phù hợp với quy định Thông tư Nghiêm cấm tổ chức, cá nhân lợi dụng việc cấu lại nợ để hưởng lợi bất hợp pháp LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Công ty Quản lý tài sản thực việc cấu lại khoản nợ xấu mua trái phiếu đặc biệt sở đề nghị văn khách hàng vay theo quy định Thông tư này.” 17 Điều 28 sửa đổi, bổ sung sau: “Điều 28 Điều chỉnh lãi suất khoản nợ xấu mua Công ty Quản lý tài sản định chịu trách nhiệm việc xem xét, điều chỉnh lãi suất áp dụng khoản nợ xấu mức lãi suất hợp lý, phù hợp với quy định pháp luật lãi suất thị trường thời kỳ Hằng quý, Công ty Quản lý tài sản phải công bố công khai mức lãi suất hợp lý sở xác định mức lãi suất Công ty Quản lý tài sản xem xét, điều chỉnh giảm lãi suất khoản nợ xấu khách hàng vay đáp ứng điều kiện sau đây: a) Khách hàng vay hợp tác tốt với Công ty Quản lý tài sản, tổ chức tín dụng ủy quyền việc cung cấp hồ sơ thông tin, giao nhận tài sản bảo đảm vấn đề khác liên quan đến khoản nợ tài sản bảo đảm; b) Khách hàng vay gặp khó khăn tạm thời tài việc giảm lãi suất khoản nợ xấu góp phần giúp khách hàng vay giảm bớt khó khăn tài chính, phục hồi sản xuất kinh doanh; c) Khoản nợ xấu không vi phạm quy định Điều 126, 127, 128 Luật tổ chức tín dụng thời điểm ký kết hợp đồng tín dụng Sau mua nợ, Công ty Quản lý tài sản xem xét, điều chỉnh lãi suất khoản nợ mức lãi suất nêu khoản Điều Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày định điều chỉnh lãi suất khoản nợ xấu, Công ty Quản lý tài sản thơng báo cho tổ chức tín dụng bán nợ (đối với khoản nợ xấu mua trái phiếu đặc biệt), khách hàng vay để biết phối hợp thực hiện.” 18 Điều 29 sửa đổi, bổ sung sau: “Điều 29 Miễn, giảm tiền lãi hạn tốn, phí, tiền phạt vi phạm khoản nợ xấu mua Công ty Quản lý tài sản xem xét, giảm phần miễn toàn tiền lãi q hạn tốn, phí, tiền phạt vi phạm mà khách hàng vay chưa trả khoản nợ xấu khách hàng vay đáp ứng điều kiện sau: a) Đáp ứng đầy đủ điều kiện quy định khoản Điều 28 Thông tư b) Khách hàng vay có phương án trả nợ phương án cấu lại tài chính, hoạt động khả thi để có nguồn vốn trả nợ Khi xem xét miễn, giảm tiền lãi q hạn tốn, phí, tiền phạt vi phạm khoản nợ mua trái phiếu đặc biệt, Công ty Quản lý tài sản trao đổi với tổ chức tín dụng bán nợ trước định Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày Cơng ty Quản lý tài sản có văn đề nghị có ý kiến, tổ chức tín dụng bán nợ phải trả lời văn vấn đề Công ty Quản lý tài sản đề nghị có ý kiến Sau thời hạn trên, Cơng ty Quản lý tài sản định chịu trách nhiệm việc miễn, giảm tiền lãi q hạn tốn, phí, tiền phạt vi phạm Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày định miễn, giảm tiền lãi q hạn tốn, phí, tiền phạt vi phạm, Công ty Quản lý tài sản thông báo văn cho tổ chức tín dụng bán nợ (đối với khoản nợ xấu mua trái phiếu đặc biệt), khách hàng vay để biết phối hợp thực hiện.” 19 Điều 30 sửa đổi, bổ sung sau: “Điều 30 Biện pháp cấu lại thời hạn trả nợ khoản nợ xấu mua Công ty Quản lý tài sản xem xét, cấu lại thời hạn trả nợ hình thức điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ khoản nợ xấu khách hàng vay đáp ứng điều kiện sau đây: a) Khách hàng vay có phương án trả nợ khả thi; b) Đối với trường hợp điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gốc và/hoặc lãi vay, khách hàng vay khơng có khả trả nợ đứng kỳ hạn nợ gốc và/hoặc lãi vay phạm vi thời hạn trả nợ thỏa thuận hợp đồng tín dụng, hợp đồng ủy thác, hợp đồng mua trái phiếu doanh nghiệp Công ty Quản lý tài sản đánh giá có khả trả nợ kỳ hạn sau cấu lại kỳ hạn trả nợ; c) Đối với trường hợp gia hạn nợ, khách hàng vay khơng có khả trả hết nợ gốc và/hoặc lãi vay LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn thời hạn trả nợ thỏa thuận hợp đồng tín dụng, hợp đồng ủy thác, hợp đồng mua trái phiếu doanh nghiệp Công ty Quản lý tài sản đánh giá có khả trả hết nợ khoảng thời gian định sau thời hạn trả nợ thỏa thuận; d) Thời gian gia hạn nợ khoản nợ xấu không vượt thời hạn lại trái phiếu đặc biệt tương ứng với khoản nợ xấu Trường hợp gia hạn nợ khoản nợ xấu vượt thời hạn lại trái phiếu đặc biệt tương ứng với khoản nợ xấu đó, Cơng ty Quản lý tài sản phải có thống văn tổ chức tín dụng bán nợ khoảng thời gian gia hạn vượt thời hạn lại trái phiếu đặc biệt tương ứng với khoản nợ xấu Khi xem xét, cấu lại thời hạn trả nợ khoản nợ xấu mua trái phiếu đặc biệt, Công ty Quản lý tài sản trao đổi với tổ chức tín dụng bán nợ trước định Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày Cơng ty Quản lý tài sản có văn đề nghị có ý kiến, tổ chức tín dụng bán nợ phải trả lời văn vấn đề Cơng ty Quản lý tài sản đề nghị có ý kiến Sau thời hạn trên, Công ty Quản lý tài sản định chịu trách nhiệm việc cấu lại thời hạn trả nợ Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày định cấu lại thời hạn trả nợ, Công ty Quản lý tài sản thông báo văn cho tổ chức tín dụng bán nợ (đối với khoản nợ xấu mua trái phiếu đặc biệt), khách hàng vay để biết phối hợp thực hiện.” 20 Điều 34 sửa đổi, bổ sung sau: “Điều 34 Công ty Quản lý tài sản bán nợ xấu mua Công ty Quản lý tài sản bán nợ xấu theo nguyên tắc sau đây: a) Tuân thủ quy định pháp luật; b) Bảo đảm công khai, minh bạch; c) Thu hồi tối đa khoản nợ, kể lãi, phí phải trả (nếu có); d) Nghiêm cấm tổ chức, cá nhân lợi dụng việc mua bán nợ xấu để hưởng lợi bất hợp pháp; đ) Giá bán nợ mức giá cao sở so sánh, tham khảo mức giá chào mua khoản nợ xấu mức giá khoản nợ xấu có chất lượng tương đương giá trị khoản nợ xấu Cơng ty Quản lý tài sản, tổ chức có chức định giá độc lập xác định để giảm tổn thất xử lý nợ xấu; e) Công ty Quản lý tài sản phải bán khoản nợ xấu mua theo phương thức bán đấu giá chào giá cạnh tranh Trường hợp bán đấu giá chào giá cạnh tranh lần khơng thành, Cơng ty Quản lý tài sản thỏa thuận trực tiếp với bên mua nợ, bao gồm bên mua nợ tham gia đấu giá nộp hồ sơ chào giá cạnh tranh bán khoản nợ cho bên mua nợ trả giá cao Việc bán đấu giá khoản nợ xấu thực theo quy định Thông tư quy định pháp luật bán đấu giá tài sản Công ty Quản lý tài sản Việc bán khoản nợ xấu theo phương thức chào giá cạnh tranh phải có tham gia 02 bên mua nợ khơng phải người có liên quan với theo quy định Luật tổ chức tín dụng thực sau: a) Công ty Quản lý tài sản tự định giá thuê tổ chức định giá độc lập định giá khoản nợ xấu để xác định giá chào bán khoản nợ xấu b) Công ty Quản lý tài sản công bố thông tin việc bán khoản nợ xấu theo hình thức chào giá cạnh tranh trang thông tin điện tử Ngân hàng Nhà nước, Công ty Quản lý tài sản, tổ chức tín dụng bán nợ (đối với khoản nợ xấu mua trái phiếu đặc biệt) Công ty Quản lý tài sản định nội dung công bố thông tin, đảm bảo nguyên tắc cơng khai, minh bạch, bao gồm thông tin chi tiết khoản nợ xấu, tài sản bảo đảm khoản nợ xấu dự kiến bán; giá chào bán khoản nợ xấu; địa điểm, thời hạn công bố thông tin tham khảo hồ sơ pháp lý; địa điểm, thời hạn nộp hồ sơ chào giá Thời hạn công bố thông tin tham khảo hồ sơ pháp lý khơng 05 ngày làm việc khoản nợ xấu có tài sản bảo đảm động sản khơng 15 ngày làm việc khoản nợ xấu có tài sản bảo đảm bất động sản Việc nộp hồ sơ chào giá thực sau kết thúc thời hạn công bố thông tin tham khảo hồ sơ pháp lý khơng 03 ngày làm việc c) Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp hồ sơ chào giá, Công ty Quản lý tài sản bán khoản nợ xấu cho bên mua nợ trả giá cao Trường hợp có từ 02 bên mua nợ trả giá cao Cơng ty Quản lý tài sản tổ chức bốc thăm để chọn bên mua nợ LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn d) Việc bán nợ xấu theo phương thức chào giá cạnh tranh coi khơng thành trường hợp sau: (i) Có 02 bên mua nợ nộp hồ sơ chào giá; (ii) Giá cao trả thấp mức chào giá Công ty Quản lý tài sản đ) Công ty Quản lý tài sản xây dựng ban hành văn hướng dẫn trình tự, thủ tục, hồ sơ chào bán khoản nợ xấu theo phương thức chào giá cạnh tranh Việc bán nợ phải lập thành hợp đồng hình thức văn Cơng ty Quản lý tài sản ủy quyền cho tổ chức tín dụng bán khoản nợ xấu theo yêu cầu, điều kiện Công ty Quản lý tài sản xác định bảo đảm tuân thủ quy định Thông tư 21 Khoản Điều 35 sửa đổi, bổ sung sau: “1 Công ty Quản lý tài sản thống với tổ chức tín dụng bán nợ phương thức phù hợp với quy định điểm e khoản Điều 34 Thông tư điều kiện bán khoản nợ xấu (trong bao gồm giá khởi điểm trường hợp bán đấu giá giá chào bán trường hợp chào giá cạnh tranh giá bán trường hợp thỏa thuận trực tiếp với bên mua nợ), trừ trường hợp bán nợ quy định khoản Điều Trường hợp Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng bán nợ không thống phương thức, điều kiện bán khoản nợ xấu, Công ty Quản lý tài sản bán đấu giá khoản nợ xấu theo quy định khoản Điều 34 Thông tư này.” 22 Sửa đổi, bổ sung tên Chương IV sau: “Chương IV XỬ LÝ SỐ TIỀN THU HỒI NỢ, THANH TOÁN TRÁI PHIẾU, TRÁI PHIẾU ĐẶC BIỆT VÀ MUA LẠI KHOẢN NỢ XẤU MUA BẰNG TRÁI PHIẾU ĐẶC BIỆT” 23 Sửa đổi, bổ sung tên Điều 42 sau: “Điều 42 Thứ tự ưu tiên toán khoản nợ xấu mua” 24 Sửa đổi, bổ sung điểm a khoản Điều 43 sau: “a) Nếu tổ chức tín dụng bán nợ khơng vay tái cấp vốn sở trái phiếu đặc biệt, thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh số tiền thu hồi nợ, Công ty Quản lý tài sản gửi số tiền thu hồi nợ tổ chức tín dụng bán nợ hình thức tiền gửi không hưởng lãi không rút trước thời điểm toán trái phiếu đặc biệt trừ trường hợp quy định Điều 19 Thông tư này;” 25 Bổ sung Điều 43a vào sau Điều 43 sau: “Điều 43a Xử lý số tiền thu hồi nợ khoản nợ xấu mua theo giá trị thị trường trái phiếu Khi phát sinh số tiền, tài sản thu hồi từ khoản nợ xấu mua theo giá trị thị trường, Công ty Quản lý tài sản xử lý số tiền tương ứng với số tiền, tài sản thu hồi từ khoản nợ xấu mua theo giá trị thị trường sau: a) Trường hợp tổ chức sở hữu trái phiếu Ngân hàng Nhà nước, Công ty Quản lý tài sản thực theo hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước b) Trường hợp tổ chức tín dụng sở hữu trái phiếu khơng vay tái cấp vốn sở trái phiếu phát hành để mua khoản nợ xấu đó, thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh số tiền, tài sản thu hồi từ khoản nợ xấu, Công ty Quản lý tài sản gửi số tiền tương ứng với số tiền, tài sản thu hồi từ khoản nợ xấu (tối đa mệnh giá trái phiếu) tổ chức tín dụng sở hữu trái phiếu hình thức tiền gửi không hưởng lãi không rút trước thời điểm tốn trái phiếu; c) Trường hợp tổ chức tín dụng sở hữu trái phiếu vay tái cấp vốn sở trái phiếu phát hành để mua khoản nợ xấu đó, thời hạn 05 ngày làm việc đầu quý tiếp theo, Công ty Quản lý tài sản sử dụng số tiền tương ứng với số tiền, tài sản thu hồi từ khoản nợ xấu quý để trả nợ vay tái cấp vốn sở trái phiếu khấu trừ số tiền vào tổng số tiền Công ty Quản lý tài sản phải trả cho tổ chức tín dụng sở hữu trái phiếu toán trái phiếu Khi số tiền, tài sản thu hồi từ khoản nợ xấu không thấp mệnh giá trái phiếu, Công ty Quản lý tài sản tổ chức sở hữu trái phiếu thực toán trái phiếu theo quy định Điều 44a Thông tư này.” 26 Sửa đổi, bổ sung khoản Điều 44 sau: “2 Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày trái phiếu đặc biệt đến hạn toán theo quy định khoản Điều này, tổ chức tín dụng bán nợ phải hồn trả đầy đủ số tiền vay tái cấp vốn sở LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn trái phiếu đặc biệt tương ứng (nếu có), Ngân hàng Nhà nước (Sở Giao dịch) ngừng phong tỏa trái phiếu đặc biệt theo quy định phối hợp với Công ty Quản lý tài sản thực toán trái phiếu đặc biệt sau: a) Trường hợp chưa thu hồi đầy đủ khoản nợ xấu (bao gồm gốc, lãi nghĩa vụ tài khác liên quan đến khoản nợ) theo hợp đồng tín dụng, hợp đồng ủy thác, hợp đồng mua trái phiếu doanh nghiệp, tổ chức tín dụng bán nợ sử dụng trái phiếu đặc biệt tương ứng mua lại khoản nợ xấu từ Công ty Quản lý tài sản theo giá trị ghi sổ số dư nợ gốc theo dõi sổ sách Công ty Quản lý tài sản khoản vốn góp, vốn cổ phần khách hàng vay theo giá trị ghi sổ hạch toán nội bảng cân đối kế tốn Cơng ty Quản lý tài sản trường hợp chuyển phần khoản nợ xấu thành vốn điều lệ, vốn cổ phần khách hàng vay (nếu có); Cơng ty Quản lý tài sản toán số tiền hưởng số tiền thu hồi nợ quy định điểm b khoản Điều 43 Thơng tư (nếu có); b) Trường hợp thu hồi đầy đủ khoản nợ xấu (bao gồm gốc, lãi nghĩa vụ tài khác liên quan đến khoản nợ) theo hợp đồng tín dụng, hợp đồng ủy thác, hợp đồng mua trái phiếu doanh nghiệp (bao gồm trường hợp toàn khoản nợ xấu bán cho tổ chức, cá nhân) tổ chức tín dụng bán nợ sử dụng trái phiếu đặc biệt tương ứng mua lại khoản vốn góp, vốn cổ phần khách hàng vay theo giá trị ghi sổ hạch toán nội bảng cân đối kế tốn Cơng ty Quản lý tài sản trường hợp chuyển phần khoản nợ xấu thành vốn điều lệ, vốn cổ phần khách hàng vay (nếu có); Cơng ty Quản lý tài sản toán số tiền thu hồi nợ hưởng theo quy định điểm b khoản Điều 43 Thông tư này; c) Trường hợp toàn khoản nợ xấu chuyển thành vốn điều lệ, vốn cổ phần khách hàng vay doanh nghiệp tổ chức tín dụng bán nợ sử dụng trái phiếu đặc biệt tương ứng mua lại khoản vốn góp, vốn cổ phần khách hàng vay theo giá trị ghi sổ hạch toán nội bảng cân đối kế tốn Cơng ty Quản lý tài sản, đồng thời tốn cho Cơng ty Quản lý tài sản số tiền thu hồi nợ hưởng theo quy định điểm a khoản Điều 43 Thông tư này.” 27 Bổ sung Điều 44a vào sau Điều 44 sau: “Điều 44a Thanh toán trái phiếu Trái phiếu phải toán trường hợp sau đây: a) Số tiền thu hồi từ khoản nợ xấu không thấp mệnh giá trái phiếu; b) Công ty Quản lý tài sản bán khoản nợ xấu, chuyển phần toàn khoản nợ xấu thành vốn góp, vốn cổ phần; c) Cơng ty Quản lý tài sản tốn tồn mệnh giá trái phiếu; d) Trái phiếu đến hạn toán Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày trái phiếu phải toán theo quy định khoản Điều này, Cơng ty Quản lý tài sản tốn toàn mệnh giá trái phiếu sau: a) Trường hợp tổ chức sở hữu trái phiếu Ngân hàng Nhà nước, Công ty Quản lý tài sản thực theo hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước; b) Trường hợp tổ chức sở hữu trái phiếu tổ chức tín dụng khơng vay tái cấp vốn sở trái phiếu, Công ty Quản lý tài sản toán số tiền mệnh giá trái phiếu cho tổ chức tín dụng sở hữu trái phiếu tổ chức tín dụng sở hữu trái phiếu trả trái phiếu cho Công ty Quản lý tài sản; c) Trường hợp tổ chức sở hữu trái phiếu tổ chức tín dụng có vay tái cấp vốn sở trái phiếu, Công ty Quản lý tài sản thay mặt tổ chức tín dụng trả nợ vay tái cấp vốn sở trái phiếu cho Ngân hàng Nhà nước; số tiền tốn trái phiếu cịn lại (nếu có), Cơng ty Quản lý tài sản tốn cho tổ chức tín dụng sở hữu trái phiếu; Cơng ty Quản lý tài sản nhận lại trái phiếu từ Ngân hàng Nhà nước Trường hợp số tiền toán trái phiếu không đủ để trả nợ vay tái cấp vốn sở trái phiếu đó, tổ chức tín dụng có trách nhiệm trả khoản nợ vay tái cấp vốn thiếu theo quy định Ngân hàng Nhà nước tái cấp vốn sở trái phiếu để mua nợ theo giá trị thị trường Công ty Quản lý tài sản.” 28 Khoản Điều 46 sửa đổi, bổ sung sau: “2 Hằng năm, thời hạn 05 ngày làm việc liền kề trước ngày tương ứng với ngày đáo hạn trái phiếu đặc biệt, tổ chức tín dụng bán nợ phải trích lập đầy đủ số tiền dự phòng cụ thể tối thiểu năm trích lập trái phiếu đặc biệt tính theo cơng thức sau: X ( m) = Y × m − ( Z m + X m −1 ) n LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Cơng ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Trong đó: X(m) số tiền dự phòng cụ thể tối thiểu phải trích lập trái phiếu đặc biệt năm thứ m; Xm-1 số tiền dự phòng cụ thể trích lập trái phiếu đặc biệt lũy hết năm thứ m-1; Y mệnh giá trái phiếu đặc biệt; n thời hạn trái phiếu đặc biệt (tính năm); m số năm kể từ thời điểm phát hành trái phiếu đặc biệt đến thời điểm trích lập; Zm số tiền thu hồi nợ khoản nợ xấu lũy thời điểm trích lập (năm thứ m) Tổ chức tín dụng bán nợ phối hợp với Công ty Quản lý tài sản để xác định số tiền thu hồi Y Trường hợp (Zm + Xm-1) ≥ ( n X m) số tiền trích lập dự phịng cụ thể (X(m)) tính 0.” 29 Bổ sung khoản 2a, 2b vào Điều 46 sau: “2a Tổ chức tín dụng bán nợ định việc tạm trích dần số tiền trích lập dự phịng rủi ro năm trái phiếu đặc biệt vào kỳ trích lập dự phịng rủi ro năm, đảm bảo 05 ngày làm việc liền kề trước ngày tương ứng với ngày đáo hạn trái phiếu đặc biệt, tổ chức tín dụng bán nợ phải trích lập đầy đủ số tiền dự phòng cụ thể tối thiểu trái phiếu đặc biệt tính theo cơng thức quy định khoản Điều 2b Các tổ chức tín dụng thực phương án tái cấu gặp khó khăn tài khơng đủ khả trích lập đầy đủ dự phịng rủi ro năm trái phiếu đặc biệt theo quy định khoản Điều báo cáo Ngân hàng Nhà nước xem xét, xử lý cụ thể đảm bảo tổ chức tín dụng bán nợ có đủ nguồn dự phịng để xử lý tồn khoản nợ xấu sau tốn trái phiếu đặc biệt với Cơng ty Quản lý tài sản.” 30 Khoản Điều 46 sửa đổi, bổ sung sau: “5 Tổ chức tín dụng bán nợ thực hồn nhập vào thu nhập khác số tiền dự phịng rủi ro trích lập cho trái phiếu đặc biệt lại sau xử lý rủi ro theo quy định khoản Điều này, hạch toán phần chênh lệch thiếu vào chi phí trường hợp số tiền dự phịng rủi ro trích lập cho trái phiếu đặc biệt khơng đủ để xử lý rủi ro theo quy định khoản Điều này” 31 Bổ sung khoản vào Điều 46 sau: “8 Hồ sơ xử lý rủi ro tổ chức tín dụng bán nợ sử dụng dự phịng trích lập cho trái phiếu đặc biệt để xử lý rủi ro khoản nợ xấu sau mua lại từ Công ty Quản lý tài sản gồm: a) Hồ sơ, tài liệu mua bán nợ xấu tổ chức tín dụng bán nợ với Công ty Quản lý tài sản; b) Tài liệu, giấy tờ liên quan đến việc Công ty Quản lý tài sản cấu lại nợ, chuyển nợ thành vốn góp, vốn cổ phần c) Tài liệu, giấy tờ chứng minh thu nợ khoản nợ xấu sau bán cho Công ty Quản lý tài sản; d) Hồ sơ, tài liệu chứng minh số tiền trích lập dự phòng rủi ro cho trái phiếu đặc biệt tương ứng với khoản nợ xấu bán cho Công ty Quản lý tài sản; đ) Quyết định phê duyệt Hội đồng xử lý rủi ro tổ chức tín dụng việc xử lý rủi ro; e) Hợp đồng mua, bán lại nợ Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng bán nợ toán trái phiếu đặc biệt g) Tài liệu, hồ sơ khác có liên quan.” 32 Điều 47 sửa đổi, bổ sung sau: “Điều 47 Nguyên tắc trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro khoản nợ xấu mua theo giá trị thị trường Hội đồng thành viên Công ty Quản lý tài sản định chịu trách nhiệm việc trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro khoản nợ xấu phù hợp với quy định nội trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro khoản nợ xấu mua theo giá trị thị trường, quy định Thông tư quy định có liên quan pháp luật Sau xử lý rủi ro, Công ty Quản lý tài sản phải hạch tốn ngoại bảng tồn số dư nợ cịn phải thu hồi khoản nợ có trách nhiệm theo dõi, đôn đốc, sử dụng biện pháp theo quy định pháp luật để thu hồi nợ Việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro khoản nợ công việc nội LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Công ty Quản lý tài sản, không làm thay đổi nghĩa vụ trả nợ khách hàng vay khoản nợ sau xử lý rủi ro Sau thời gian tối thiểu 05 năm kể từ ngày sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro sau thực tất biện pháp để thu hồi nợ không thu hồi được, Công ty Quản lý tài sản định xuất toán khoản nợ xử lý rủi ro khỏi ngoại bảng sau Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước chấp thuận văn Số tiền thu hồi từ khoản nợ xử lý rủi ro ghi nhận vào doanh thu kỳ Công ty Quản lý tài sản.” 33 Bổ sung Điều 47a vào sau Điều 47 sau: “47a Trích lập dự phịng khoản nợ xấu mua theo giá trị thị trường Công ty Quản lý tài sản thực trích lập số tiền dự phịng khoản nợ xấu mua theo giá thị trường (R) theo công thức sau: R = (A - C) x r Trong đó: a) A giá trị ghi sổ số dư nợ gốc khoản nợ xấu Công ty Quản lý tài sản thời điểm ngày 15 tháng 12 năm; C giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm khoản nợ; r tỷ lệ trích lập dự phịng Hội đồng thành viên định không thấp 5% b) Trường hợp C > A R tính c) Trường hợp tài sản bảo đảm cho nhiều khoản nợ xấu, Công ty Quản lý tài sản xác định tỷ lệ giá trị tài sản bảo đảm cho khoản nợ xấu C tính giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm nhân với tỷ lệ giá trị tài sản bảo đảm khoản nợ xấu Hằng năm, trước ngày 15 tháng 12 Cơng ty Quản lý tài sản tiến hành định giá lại tài sản bảo đảm khoản nợ, xác định số tiền phải trích lập dự phịng năm khoản nợ theo quy định khoản Điều thực hiện: a) Trường hợp số tiền dự phịng phải trích năm trích lập nhỏ số dư dự phịng trích lập, Cơng ty Quản lý tài sản hoàn nhập phần chênh lệch thừa b) Trường hợp số tiền dự phịng phải trích năm trích lập lớn số dư dự phịng trích lập, Cơng ty Quản lý tài sản phải trích bổ sung phần chênh lệch thiếu Tài sản bảo đảm để khấu trừ tính số tiền dự phịng (R) quy định khoản Điều phải đáp ứng đầy đủ điều kiện sau: a) Công ty Quản lý tài sản có quyền xử lý tài sản bảo đảm theo hợp đồng bảo đảm theo quy định pháp luật khách hàng vay không thực nghĩa vụ theo cam kết; b) Tài sản bảo đảm phải đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định pháp luật giao dịch bảo đảm; c) Tài sản bảo đảm có giá trị từ 200 tỷ đồng trở lên phải định giá tổ chức có chức thẩm định giá theo quy định pháp luật Trường hợp tổ chức có chức thẩm định giá không đủ khả định giá khơng có tổ chức có chức thẩm định giá định giá tài sản bảo đảm này, Cơng ty Quản lý tài sản thực định giá theo quy định nội Công ty Quản lý tài sản Trường hợp tài sản bảo đảm không đáp ứng đầy đủ điều kiện quy định điểm a, b, c khoản giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm phải coi không Giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm xác định tích số giá trị tài sản bảo đảm quy định khoản Điều với tỷ lệ khấu trừ loại tài sản bảo đảm quy định khoản Điều Công ty Quản lý tài sản tự xác định tỷ lệ khấu trừ loại tài sản bảo đảm sở đánh giá khả thu hồi xử lý tài sản bảo đảm không vượt tỷ lệ khấu trừ tối đa loại tài sản bảo đảm quy định khoản Điều Giá trị tài sản bảo đảm xác định sau: a) Vàng miếng: Giá mua vào trụ sở doanh nghiệp, tổ chức tín dụng sở hữu nhãn hiệu vàng miếng thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phòng cụ thể Trường hợp giá mua vào khơng niêm yết giá trị vàng miếng xác định theo quy định điểm d khoản b) Trái phiếu Chính phủ niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: Giá tham chiếu Sở giao dịch chứng khoán thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể thời điểm gần LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Cơng ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn trước ngày trích lập dự phịng cụ thể (nếu khơng có giá tham chiếu thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể) Trái phiếu Chính phủ chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn: Tính theo mệnh giá c) Chứng khoán doanh nghiệp (kể tổ chức tín dụng) phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: Giá tham chiếu Sở giao dịch chứng khoán thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể thời điểm gần trước ngày trích lập dự phịng cụ thể (nếu khơng có giá tham chiếu thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể) Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá khác doanh nghiệp (kể tổ chức tín dụng) phát hành: Tính theo mệnh giá d) Động sản, bất động sản loại tài sản bảo đảm khác: Trường hợp tài sản quy định điểm c khoản Điều giá trị tài sản bảo đảm thực theo quy định điểm c khoản Điều này, trường hợp cịn lại giá trị tài sản bảo đảm định giá theo quy định nội Công ty Quản lý tài sản Trường hợp khơng có văn định giá tài sản bảo đảm giá trị tài sản bảo đảm phải coi không; đ) Tài sản cho th tài chính: Số tiền th cịn lại (giá trị tài sản cho thuê tài theo hợp đồng cho thuê tài trừ tiền thuê trả) theo hợp đồng thời điểm trích lập dự phòng cụ thể giá trị định giá tổ chức có chức thẩm định giá theo quy định pháp luật Tỷ lệ khấu trừ tối đa tài sản bảo đảm: a) Tiền gửi khách hàng VND: 100%; b) Vàng miếng, trừ vàng miếng quy định điểm i khoản này; tiền gửi khách hàng ngoại tệ: 95%; c) Trái phiếu Chính phủ, thẻ tiết kiệm, chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu tổ chức tín dụng phát hành: - Có thời hạn cịn lại năm: 95%; - Có thời hạn cịn lại từ năm đến năm: 85%; - Có thời hạn cịn lại năm: 80% d) Chứng khoán tổ chức tín dụng phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: 70%; đ) Chứng khoán doanh nghiệp khác phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: 65%; e) Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn giấy tờ có giá, trừ khoản quy định điểm c khoản này, tổ chức tín dụng có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 50%; Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá, trừ khoản quy định điểm c khoản này, tổ chức tín dụng khơng có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 30%; g) Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn giấy tờ có giá doanh nghiệp có đăng ký niêm yết chứng khốn Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 30%; Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khoán giấy tờ có giá doanh nghiệp khơng có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 10%; h) Bất động sản: 50%; i) Vàng miếng khơng có giá niêm yết, vàng khác loại tài sản bảo đảm khác: 30%.” 34 Bổ sung Điều 47b vào sau Điều 47a sau: “47b Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro khoản nợ xấu mua theo giá trị thị trường Công ty Quản lý tài sản sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trường hợp sau: a) Khoản nợ Công ty Quản lý tài sản bán với giá trị thấp giá trị ghi sổ số dư nợ gốc khoản nợ Công ty Quản lý tài sản thời điểm xử lý rủi ro, b) Khách hàng vay tổ chức giải thể, phá sản; cá nhân chết, tích Hồ sơ xử lý rủi ro gồm: a) Hồ sơ mua nợ, cấu lại nợ, thu hồi nợ bán nợ khoản nợ xử lý rủi ro; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn b) Hồ sơ tài sản bảo đảm giấy tờ khác có liên quan; c) Quyết định phê duyệt Hội đồng thành viên kết trích lập dự phịng để xử lý rủi ro; d) Quyết định phê duyệt Hội đồng thành viên việc sử dụng dự phịng trích lập để xử lý rủi ro; đ) Đối với trường hợp khách hàng vay tổ chức bị phá sản, giải thể, hồ sơ quy định điểm a, b, c d khoản này, phải có chứng thực định Tòa án tuyên bố phá sản doanh nghiệp định giải thể doanh nghiệp theo quy định pháp luật e) Đối với trường hợp khách hàng cá nhân bị chết, tích, ngồi hồ sơ quy định điểm a, b, c d khoản này, phải có chứng thực giấy chứng tử, giấy xác nhận định tuyên bố tích theo quy định pháp luật g) Tài liệu, hồ sơ khác có liên quan Sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro: a) Công ty Quản lý tài sản sử dụng dự phịng trích lập để xử lý khoản nợ đáp ứng đầy đủ quy định khoản 1, Điều b) Công ty Quản lý tài sản sử dụng dự phòng để xử lý: (i) Phần chênh lệch thiếu giá bán giá trị ghi sổ số dư nợ gốc khoản nợ Công ty Quản lý tài sản thời điểm xử lý rủi ro trường hợp quy định điểm a khoản Điều này, hoặc; (ii) Giá trị ghi sổ số dư nợ gốc khoản nợ thời điểm xử lý rủi ro trường hợp quy định điểm b khoản Điều c) Công ty Quản lý tài sản hạch toán vào thu nhập kỳ số dư dự phòng lại sau xử lý rủi ro theo quy định điểm b khoản Trường hợp số dư dự phòng không đủ để xử lý theo quy định điểm b khoản này, Công ty Quản lý tài sản hạch tốn phần chênh lệch thiếu vào chi phí kỳ.” 35 Bổ sung Điều 47c vào sau Điều 47b sau: “47c Hạch tốn báo cáo việc trích lập, sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro khoản nợ xấu mua theo giá trị thị trường Công ty Quản lý tài sản thực hạch tốn số tiền trích lập, sử dụng, hồn nhập dự phịng (bao gồm việc hồn nhập dự phịng trường hợp trích lập dự phịng không sử dụng) theo quy định pháp luật Công ty Quản lý tài sản phải báo cáo kết trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro theo quy định Chế độ báo cáo thống kê áp dụng Công ty Quản lý tài sản Ngân hàng Nhà nước ban hành theo yêu cầu Ngân hàng Nhà nước.” 36 Bổ sung khoản khoản vào Điều 49 sau: “7 Phối hợp với tổ chức tín dụng bán nợ cung cấp kịp thời thông tin khoản nợ xấu cho Ngân hàng Nhà nước (Sở Giao dịch) đề nghị phát hành, tái cấp vốn, toán trái phiếu, trái phiếu đặc biệt Thực khởi kiện khách hàng vay, bên có nghĩa vụ trả nợ, bên bảo đảm Tòa án thời hiệu khởi kiện theo quy định pháp luật.” 37 Điểm b khoản Điều 50 sửa đổi, bổ sung sau: “b Sử dụng dự phịng cụ thể trích lập cho khoản nợ xấu để xử lý phần chênh lệch giá trị ghi sổ số dư nợ gốc giá bán khoản nợ xấu bán nợ xấu cho Công ty Quản lý tài sản Hồ sơ xử lý rủi ro gồm: (i) Hồ sơ, tài liệu chứng minh số tiền trích lập dự phịng rủi ro cụ thể cho khoản nợ xấu bán cho Công ty Quản lý tài sản chưa sử dụng; (ii) Quyết định phê duyệt Hội đồng xử lý rủi ro tổ chức tín dụng việc xử lý rủi ro; (iii) Hợp đồng mua, bán nợ Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng bán nợ.” 38 Bổ sung điểm đ vào khoản Điều 50 sau: “đ Các tổ chức tín dụng bán nợ nhận trái phiếu đặc biệt có thời hạn năm không chia cổ tức để tạo nguồn xử lý nợ xấu trái phiếu đặc biệt có thời hạn năm toán.” LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn 39 Bổ sung khoản vào Điều 50 sau: “7 Trường hợp tổ chức tín dụng mua khoản nợ xấu theo giá trị thị trường mua lại khoản nợ xấu theo quy định khoản Điều 35 Thông tư từ Cơng ty Quản lý tài sản, tổ chức tín dụng có trách nhiệm phân loại số tiền mua nợ vào nhóm có mức độ rủi ro khơng thấp nhóm mà khoản nợ phân loại trước bán cho Công ty Quản lý tài sản.” Điều Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực kể từ ngày 15 tháng 10 năm 2015 Đối với trái phiếu đặc biệt thực tốn trước ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành mà khoản nợ xấu chưa thu hồi đầy đủ (bao gồm gốc, lãi nghĩa vụ tài khác liên quan đến khoản nợ) theo hợp đồng tín dụng, hợp đồng ủy thác, hợp đồng mua trái phiếu doanh nghiệp, Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng bán nợ thực theo quy định điểm a khoản Điều 44 Thông tư Điều Tổ chức thực Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên Tổng giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng Việt Nam; Chủ tịch Hội đồng thành viên Tổng giám đốc Công ty Quản lý tài sản chịu trách nhiệm tổ chức thi hành Thông tư này./ KT THỐNG ĐỐC PHÓ THỐNG ĐỐC Nơi nhận: - Như Điều 3; - Ban Lãnh đạo NHNN; - Văn phòng Chính phủ; - Bộ Tư pháp; - Cơng báo; - Lưu: VP, Vụ PC, TTGSNH5 Nguyễn Phước Thanh LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 ... khoản nợ xấu bán cho Công ty Quản lý tài sản; đ) Quy? ??t định phê duyệt Hội đồng xử lý rủi ro tổ chức tín dụng việc xử lý rủi ro; e) Hợp đồng mua, bán lại nợ Cơng ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng. .. Công ty Quản lý tài sản chưa sử dụng; (ii) Quy? ??t định phê duyệt Hội đồng xử lý rủi ro tổ chức tín dụng việc xử lý rủi ro; (iii) Hợp đồng mua, bán nợ Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng bán nợ. ”... diện hợp pháp Công ty Quản lý tài sản chữ ký khác Công ty Quản lý tài sản quy định đóng dấu Cơng ty Quản lý tài sản Ngoài nội dung quy định khoản Điều này, Công ty Quản lý tài sản quy định thêm nội