TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC TỰ NHIÊN KHOA CÔNG NGHỆ THÔNG TIN BỘ MÔN HỆ THỐNG THÔNG TIN LÊ NGUYỆT MINH - HỒ THỊ HUỲNH NHÂN XÂY DỰNG HỆ THỐNG THÔNG TIN QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG CHO BẢO HIỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOÁ LUẬN CỬ NHÂN TIN HỌC TP HCM, NĂM 2005 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC TỰ NHIÊN KHOA CÔNG NGHỆ THÔNG TIN BỘ MÔN HỆ THỐNG THÔNG TIN LÊ NGUYỆT MINH - 0112059 HỒ THỊ HUỲNH NHÂN - 0112062 XÂY DỰNG HỆ THỐNG THÔNG TIN QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG CHO BẢO HIỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOÁ LUẬN CỬ NHÂN TIN HỌC GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Th.S(DEA) PHẠM NGUYỄN CƯƠNG NIÊN KHÓA 2001 – 2005 Lời cảm ơn Chúng em xin chân thành cảm ơn q Thầy Cơ trong Khoa Cơng Nghệ Thơng Tin đã tận tình giảng dạy, trang bị cho chúng em những kiến thức cần thiết trong suốt khoảng thời gian học tại Khoa. Chúng em xin chân thành cảm ơn Thầy Phạm Nguyễn Cương đã tận tình hướng dẫn, chỉ bảo chúng em trong suốt thời gian thực hiện đề tài. Trong thời gian làm việc với Thầy, chúng em khơng những học hỏi được nhiều kiến thức bổ ích mà còn học tập được tinh thần làm việc nghiêm túc của Thầy. Chúng em xin kính gửi lòng biết ơn sâu sắc đến Thạc sĩ Hồng Sâm-Giám đốc Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Hồng Việt đã dìu dắt, định hướng và tạo điều kiện cho chúng em thực hiện đề tài tốt nghiệp này. Và cũng khơng thể qn sự giúp đỡ của các cơ chú, anh chị ở cơ quan BHXH TP.HCM. Dù rất bận rộn với cơng việc nhưng các anh chị đã tranh thủ hỗ trợ, cung cấp tư liệu, thơng tin cho chúng em trong q trình tìm hiểu, khảo sát nghiệp vụ. Chúng con ln ghi nhớ cơng ơn sinh thành, dưỡng dục của Ba, Mẹ. Ba Mẹ ln là nguồn động viên to lớn giúp con vượt qua khó khăn trong học tập và cuộc sống. Ngồi ra, chúng mình cũng nhận được sự giúp đỡ và động viên của các bạn, xin ghi nhận ở chúng mình sự cảm kích sâu sắc. Mặc dù đã cố gắng hồn thành luận văn với tất cả sự nỗ lực của bản thân, nhưng luận văn chắc chắn khơng tránh khỏi những thiếu sót, chúng em kính mong q Thầy Cơ tận tình chỉ bảo. Tp. Hồ Chí Minh 6/2005 Nhóm thực hiện đề tài Lê Nguyệt Minh & Hồ Thị Huỳnh Nhân NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Công ty Luật Minh Gia BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM BẢO HIỂM XÃ HỘI TP HỒ CHÍ MINH Số: 3039/TB-BHXH https://luatminhgia.com.vn/ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Tp Hồ Chí Minh, ngày 19 tháng 12 năm 2016 THÔNG BÁO VỀ VIỆC ĐIỀU CHỈNH LẠI THÔNG TIN NHÂN THÂN Hiện nay, có nhiều người hưởng lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng qua thẻ ATM có thông tin nhân thân (họ, tên, ngày, tháng, năm sinh) hồ sơ lưu BHXH TP.HCM khác với thông tin nhân thân đăng ký ngân hàng Do BHXH TP.HCM đề nghị ngân hàng chi tiền ngân hàng từ chối chi trả thông tin nhân thân người hưởng không khớp với thông tin nhân thân chủ tài khoản ngân hàng Hệ thống ngân hàng thông báo cho BHXH TP.HCM biết ngân hàng chi tháng 1, tháng năm 2017 vào tài khoản người sai tên danh sách Từ tháng 3/2017 không điều chỉnh lại thông tin nhân thân ngân hàng không chi tiền vào tài khoản Để thuận tiện cho việc chi trả lương hưu, trợ cấp hàng tháng, tránh khiếu nại phát sinh sau này, quan BHXH đề nghị: Người hưởng lương hưu, trợ cấp hàng tháng có tên Danh sách sai lệch thông tin nhân thân liên hệ với BHXH quận huyện để hướng dẫn thủ tục điều chỉnh (Danh sách sai lệch thông tin nhân thân đính kèm) Bảo hiểm xã hội thành phố Hồ Chí Minh xin thông báo để người hưởng lương hưu, trợ cấp hàng tháng qua tài khoản ATM có nhân thân không khớp BHXH ngân hàng biết thực hiện./ KT GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Nơi nhận: - Như trên; - Giám đốc BHXH/TP; - Bưu điện Tp.HCM; - BHXH quận huyện; - Lưu VT Nguyễn Đăng Tiến LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC TỰ NHIÊN KHOA CÔNG NGHỆ THÔNG TIN BỘ MÔN HỆ THỐNG THÔNG TIN LÊ NGUYỆT MINH - HỒ THỊ HUỲNH NHÂN XÂY DỰNG HỆ THỐNG THÔNG TIN QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG CHO BẢO HIỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOÁ LUẬN CỬ NHÂN TIN HỌC TP HCM, NĂM 2005 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC TỰ NHIÊN KHOA CÔNG NGHỆ THÔNG TIN BỘ MÔN HỆ THỐNG THÔNG TIN LÊ NGUYỆT MINH - 0112059 HỒ THỊ HUỲNH NHÂN - 0112062 XÂY DỰNG HỆ THỐNG THÔNG TIN QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG CHO BẢO HIỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOÁ LUẬN CỬ NHÂN TIN HỌC GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Th.S(DEA) PHẠM NGUYỄN CƯƠNG NIÊN KHÓA 2001 – 2005 Lôøi caûm ôn Chúng em xin chân thành cảm ơn quý Thầy Cô trong Khoa Công Nghệ Thông Tin đã tận tình giảng dạy, trang bị cho chúng em những kiến thức cần thiết trong suốt khoảng thời gian học tại Khoa. Chúng em xin chân thành cảm ơn Thầy Phạm Nguyễn Cương đã tận tình hướng dẫn, chỉ bảo chúng em trong suốt thời gian thực hiện đề tài. Trong thời gian làm việc với Thầy, chúng em không những học hỏi được nhiều kiến thức bổ ích mà còn h ọc tập được tinh thần làm việc nghiêm túc của Thầy. Chúng em xin kính gửi lòng biết ơn sâu sắc đến Thạc sĩ Hoàng Sâm- Giám đốc Công ty Cổ phần Công nghệ Hoàng Việt đã dìu dắt, định hướng và tạo điều kiện cho chúng em thực hiện đề tài tốt nghiệp này. Và cũng không thể quên sự giúp đỡ của các cô chú, anh chị ở cơ quan BHXH TP.HCM. Dù rất bận rộn với công việc nhưng các anh chị đ ã tranh thủ hỗ trợ, cung cấp tư liệu, thông tin cho chúng em trong quá trình tìm hiểu, khảo sát nghiệp vụ. Chúng con luôn ghi nhớ công ơn sinh thành, dưỡng dục của Ba, Mẹ. Ba Mẹ luôn là nguồn động viên to lớn giúp con vượt qua khó khăn trong học tập và cuộc sống. Ngoài ra, chúng mình cũng nhận được sự giúp đỡ và động viên của các bạn, xin ghi nhận ở chúng mình sự cảm kích sâu sắc. Mặc dù đã cố gắng hoàn thành luận văn với tấ t cả sự nỗ lực của bản thân, nhưng luận văn chắc chắn không tránh khỏi những thiếu sót, chúng em kính mong quý Thầy Cô tận tình chỉ bảo. Tp. Hồ Chí Minh 6/2005 Nhóm thực hiện đề tài Lê Nguyệt Minh & Hồ Thị Huỳnh Nhân NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN . . TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC TỰ NHIÊN KHOA CÔNG NGHỆ THÔNG TIN BỘ MÔN HỆ THỐNG THÔNG TIN LÊ NGUYỆT MINH - HỒ THỊ HUỲNH NHÂN XÂY DỰNG HỆ THỐNG THÔNG TIN QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG CHO BẢO HIỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOÁ LUẬN CỬ NHÂN TIN HỌC TP HCM, NĂM 2005 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA HỌC TỰ NHIÊN KHOA CÔNG NGHỆ THÔNG TIN BỘ MÔN HỆ THỐNG THÔNG TIN LÊ NGUYỆT MINH - 0112059 HỒ THỊ HUỲNH NHÂN - 0112062 XÂY DỰNG HỆ THỐNG THÔNG TIN QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG CHO BẢO HIỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOÁ LUẬN CỬ NHÂN TIN HỌC GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Th.S(DEA) PHẠM NGUYỄN CƯƠNG NIÊN KHÓA 2001 – 2005 Lôøi caûm ôn Chúng em xin chân thành cảm ơn quý Thầy Cô trong Khoa Công Nghệ Thông Tin đã tận tình giảng dạy, trang bị cho chúng em những kiến thức cần thiết trong suốt khoảng thời gian học tại Khoa. Chúng em xin chân thành cảm ơn Thầy Phạm Nguyễn Cương đã tận tình hướng dẫn, chỉ bảo chúng em trong suốt thời gian thực hiện đề tài. Trong thời gian làm việc với Thầy, chúng em không những học hỏi được nhiều kiến thức bổ ích mà còn h ọc tập được tinh thần làm việc nghiêm túc của Thầy. Chúng em xin kính gửi lòng biết ơn sâu sắc đến Thạc sĩ Hoàng Sâm- Giám đốc Công ty Cổ phần Công nghệ Hoàng Việt đã dìu dắt, định hướng và tạo điều kiện cho chúng em thực hiện đề tài tốt nghiệp này. Và cũng không thể quên sự giúp đỡ của các cô chú, anh chị ở cơ quan BHXH TP.HCM. Dù rất bận rộn với công việc nhưng các anh chị đ ã tranh thủ hỗ trợ, cung cấp tư liệu, thông tin cho chúng em trong quá trình tìm hiểu, khảo sát nghiệp vụ. Chúng con luôn ghi nhớ công ơn sinh thành, dưỡng dục của Ba, Mẹ. Ba Mẹ luôn là nguồn động viên to lớn giúp con vượt qua khó khăn trong học tập và cuộc sống. Ngoài ra, chúng mình cũng nhận được sự giúp đỡ và động viên của các bạn, xin ghi nhận ở chúng mình sự cảm kích sâu sắc. Mặc dù đã cố gắng hoàn thành luận văn với tấ t cả sự nỗ lực của bản thân, nhưng luận văn chắc chắn không tránh khỏi những thiếu sót, chúng em kính mong quý Thầy Cô tận tình chỉ bảo. Tp. Hồ Chí Minh 6/2005 Nhóm thực hiện đề tài Lê Nguyệt Minh & Hồ Thị Huỳnh Nhân NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 32 MỞ ĐẦU 1. Lý do nghiên cứu đề tài Từ khi ra đời cho đến nay, chế độ bảo hiểm Xã hội (BHXH) luôn phát huy được tác dụng tích cực của mình, từng bước khẳng đònh đây là biện pháp hỗ trợ cho người lao động một cách ổn đònh nhất, chắc chắn nhất khi họ bò mất hoặc giảm thu nhập. Chế độ BHXH phát triển cùng với sự phát triển của nền kinh tế – xã hội của đất nước. Chính sách BHXH hiện nay được mở rộng đến mọi người lao động thuộc các thành phần kinh tế. Vì thế, số người lao động tham gia BHXH ngày càng tăng. Trong số các đơn vò BHXH ở Việt Nam, BHXH Thành phố Hồ Chí Minh (TP HCM) là đơn vò BHXH có mức đóng góp vào Quỹ BHXH Việt Nam cao nhất. Với đòa bàn quản lý rộng, số lượng các doanh nghiệp nhiều, đa dạng và ngày càng phát triển đang là một vấn đề khó khăn đặt ra cho Cơ quan trong quá trình quản lý hoạt động BHXH. Tất cả các lý do trên đòi hỏi Cơ quan BHXH TP HCM phải có một hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) hữu hiệu. Việc dựa trên các lý thuyết hiện đại về KSNB để hoàn thiện hệ thống KSNB tại Cơ quan BHXH TP HCM là yêu cầu tất yếu. Thách thức của đề tài là nghiên cứu việc ứng dụng KSNB trong một đơn vò hành chính sự nghiệp hoạt động trong hệ thống các chính sách pháp lý của Việt Nam. Các kết quả của đề tài được mong đợi sẽ đóng góp một phần vào việc hình thành cơ sở lý luận và thực tiễn cho hoàn thiện KSNB trong các khu vực công ở Việt Nam. 33 2. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Luận văn này tâïp trung nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ tại Cơ quan BHXH Thành phố Hồ Chí Minh, trong đó hai hoạt động đáng quan tâm là thu và chi BHXH. 3. Mục đích nghiên cứu đề tài Đề tài nghiên cứu nhằm để ứng dụng vào hoạt động quản lý tại đơn vò hành chính sự nghiệp, mục đích chính là: - Hệ thống hóa các lý luận cơ bản về KSNB trong đơn vò hành chính sự nghiệp, một vấn đề còn ít được đề cập đến trong hoạt động quản lý tại Việt Nam. Xem xét các yêu cầu của KSNB đối với hoạt động BHXH. - Khảo sát, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB tại Cơ quan BHXH TP HCM. Đặc biệt đối với hoạt động thu và chi BHXH tại Cơ quan BHXH TP HCM. - Trên cơ sở phân tích các ưu, nhược điểm nghiên cứu đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB đối với hoạt động BHXH tại Cơ quan BHXH TP HCM. 4. Phương pháp luận nghiên cứu Trong phần đánh giá thực trạng, chúng tôi phải tiến hành các cuộc khảo sát như sau: - Sử dụng Bảng câu hỏi về hệ thống KSNB để khảo sát thực trạng KSNB đối với hoạt động BHXH tại Cơ quan BHXH TP HCM. - Thảo luận với một số lãnh đạo và cán bộ tại Cơ quan BHXH TP HCM về một số thuận lợi và khó khăn trong việc quản lý các rủi ro hoạt động thu và chi BHXH. Đồng thời, trao đổi các biện pháp KSNB hiện tại đang áp dụng tại Cơ quan và cũng như những giải pháp KSNB trong tương lai. 34 - Tổng hợp các tài liệu hội thảo và tạp chí liên quan đến ngành để rút ra các nguyên nhân dẫn đến các rủi ro hoạt động BHXH và các bài học kinh nghiệm từ các quốc gia khác. Tóm lại, toàn bộ đề tài sử dụng 1 CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU CHUNG 1. 1. Giới thiệu đề tài 1.1.1 Đặt vấn đề Hiện nay, với sự cạnh tranh khốc liệt trên thị trường toàn cầu, áp lực suy thoái và những khó khăn nhiều chiều từ nền kinh tế, các doanh nghiệp đòi hỏi để ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu quả hoạt động và nhằm đạt được sự tuân thủ các chính sách và quy trình thiết lập thì Doanh nghiệp ngày càng quan tâm nhiều hơn đến hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) nhằm giúp tổ chức hạn chế tối đa những sự cố, mất mát, thiệt hại, gian lận đảm bảo số liệu kế toán, báo cáo tài chính được chính xác và tăng hiệu quả hoạt động của tổ chức. Sử dụng tối ưu các nguồn lực nhằm đạt được mực tiêu đề ra vì vậy việc thiết lập cho Doanh nghiệp một hệ thống KSNB thích hợp với quy mô, đặc điểm của đơn vị và phù hợp đảm bảo có hiệu quả và điểm quan trọng là hệ thống KSNB phải hữu hiệu góp phần duy trì công tác quản trị của đơn vị đạt hiệu quả . Tuy nhiên, khi đề cập đến hệ thống KSNB, mỗi tổ chức lại hiểu khác nhau; việc triển khai hệ thống KSNB trong các tổ chức cũng theo những cách thức khác nhau và thường theo kinh nghiệm tích lũy được. Do đó việc thiết lập hệ thống KSNB là xác lập một cơ chế giám sát mà ở đó quản lý không bằng lòng tin, kinh nghiệm mà bằng những quy định rõ ràng, nhất là hiện nay kinh tế nước ta đang dần hội nhập với thế giới thì đòi hỏi phải xây dựng hệ thống KSNB theo chuẩn quốc tế là vô cùng bức bách và tối quan trọng cho mọi tổ chức. Tuy nhiên, hệ thống KSNB bao gồm những thành phần gì, phương pháp xây dựng ra sao, phương pháp nào để đánh giá tính khả thi của hệ thống KSNB, phương pháp nào để cải tiến hệ thống KSNB, v.v… vẫn còn là thắc mắc của rất nhiều tổ chức. Một số tổ chức còn mơ hồ về hệ thống kiểm soát nội bộ. Một số khác nhầm lẫn về mặt chức năng giữa KSNB và kiểm toán nội bộ. Nhiều tổ chức mơ hồ về phương pháp tiến hành xây dựng hệ thống KSNB. Nhiều tổ chức không hiểu rõ sự tương quan của hệ thống KSNB và hệ thống phòng ban chức năng 2 và quy trình hoạt động của tổ chức. Nhiều tổ chức gọi tên và nhiệm vụ của KSNB bằng những tên gọi khác và mang những ý nghĩa khác… Tất cả các vấn đề trên cần phải được giải quyết thông qua việc hiểu rõ và nhận thức đầy đủ về hệ thống KSNB, các thành phần, phương pháp xây dựng, phương pháp đánh giá và hoàn thiện ,… một cách bài bản và hệ thống. Hệ thống KSNB là nhu cầu tất yếu nhằm tăng khả năng cạnh tranh và là công cụ không thể thiếu của mọi tổ chức là phương tiện sống còn của Doanh nghiệp. Do đó Năm 1992, tại Hoa Kỳ, Ủy ban Treadway về việc chống gian lận trên Báo cáo tài chính (COSO) đã cho ra đời báo cáo đầu tiên về hệ thống KSNB, tạo nên một khởi đầu và tiếng nói chung cho các doanh nghiệp và tổ chức. Đồng thời Chính phủ Hoa Kỳ cũng ban hành Đạo luật Sarbox (Sarbanes – Oxley) năm 2002 là Đạo luật căn bản của nghề Kế toán Kiểm toán, quy định triển khai hệ thống KSNB cho tất cả các công ty niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán, làm mở màn cho giai đoạn phát triển hệ thống KSNB tại quốc gia này và lan truyền trên thế giới. COSO 1992 đã trở thành chuẩn mực được công nhận và áp dụng rộng rãi trên toàn thế giới. 1.1.2. Tính cấp thiết của đề tài BHXH là chính sách xã hội quan trọng, là trụ cột chính của hệ thống an sinh xã hội, góp phần thực hiện tiến bộ và công bằng xã hội, bảo đảm ổn định chính trị - xã hội và phát triển kinh tế - xã hội. Trong Nghị quyết của Đại hội Đảng các nhiệm kỳ, nhất là Đại hội Đảng XI vừa qua đã nêu rất rõ phát triển kinh tế, đi đôi với giải quyết tốt các vấn đề xã hội, bảo đảm an sinh xã hội của đất nước. Từ khi ra đời đến nay bảo hiểm xã hội luôn phát huy tác dụng tích cực của mình, thể hiện bản chất nhân văn sâu sắc, và từng bước khẳng định đây là biện pháp hỗ trợ cho người lao động một cách tốt nhất nhằm ổn định cuộc sống khi có những rủi ro xảy đến khi mất đi nguồn thu nhập, khi ốm đau, khi về già … Vì vậy, từ sự phát triển của nền kinh tế thị trường, đối tượng tham gia BHXH ngày càng được mở rộng không ngừng, do đó nguồn