C.ty cổ phần tập đon khoáng sản HAMICO Báo cáo ti Địa : Tổ 14, Phờng Quang Trung, Thnh phố Phủ Lý, Tỉnh H Điện thoại : 0351.851.035 Fax : 0351.855.296 Cho năm ti kết thúc ngy 31/12/2009 Mẫu số B 03 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ tr-ởng BTC) Báo cáo lu chuyển tiền tệ (Theo phơng pháp trực tiếp) Năm 2009 Chỉ tiêu Mã số TM Năm 2009 Năm 2008 51,752,525,401 46,731,545,508 20 (46,098,407,391) (6,091,192,468) (1,528,631,220) (1,300,000,000) 19,712,648,125 (17,936,438,549) (1,489,496,102) (57,135,247,748) (4,534,645,203) (1,920,264,920) 619,789,032 128,028,000 (4,815,539,543) -20,926,334,874 21 (19,540,306,614) (22,195,226,293) 22 2,775,221,000 25 27 30 7,000,000,000 9,900,000,000 23,577,957 (2,616,728,657) 9,515,843 (19,410,489,450) 31 0 I Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hng, cung cấp dịch vụ v doanh thu khác Tiền chi trả cho ngời cung cấp hng hoá v dịch vụ Tiền chi trả cho ngời lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ v ti sản di hạn khác Tiền thu từ lý, nhợng bán TSCĐ v ti sản di hạn khác Tiền thu hồi đầu t góp vốn vo đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức v lợi nhuận đợc chia Lu chuyển tiền t hoạt động đầu t III Lu chuyển tiền từ hoạt động ti Tiền thu từ phát hnh cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phi doanh nghiệp phát hnh Tiền vay ngắn hạn, di hạn nhận đợc Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê ti Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lu chuyển tiền thuầntừ hoạt động ti Lu chuyển tiền kỳ(50= 20+30+40) Tiền v tơng đơng tiền đầu kỳ Anh hởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 32 0 33 34 35 36 40 50 60 61 95,890,213,965 (79,720,144,666) 52,296,734,291 (11,802,078,620) -11,690,000,000 4,480,069,299 373,844,540 2,168,657,473 40,494,655,671 157,831,347 2,010,826,126 Tiền v tơng đơng tiền cuối kỳ(70 = 50+60+61) 70 VII.34 2,542,502,013 2,168,657,473 H Nam,Ngy 31 tháng 12 năm 2009 Ngời lập biểu Lâm Thị Thu Trang Kế toán trởng Đặng Thị Thu Phơng Tổng Giám đốc Nguyễn Tiến Dũng CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH VÀ PHÁT TRIỂN BÌNH DƯƠNG Địa chỉ: Số 26-27 LôI Đường Đồng Khởi Hòa Phú TP TDM BD BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 Từ ngày 01 tháng 01 năm 2013 đến ngày 31 tháng 12 năm 2013 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TỔNG HỢP (Dạng đầy đủ) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối kỳ Số đầu năm A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 3.265.443.879.221 3.117.963.933.460 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 V.1 44.752.000.112 37.936.516.201 1. Tiền 111 28.252.000.112 11.936.516.201 2. Các khoản tương đương tiền 112 16.500.000.000 26.000.000.000 II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 4.708.925.100 5.814.123.600 1. Đầu tư ngắn hạn 121 V.2 8.095.770.935 8.095.770.935 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 V.3 (3.386.845.835) (2.281.647.335) III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 601.662.302.196 1.395.190.609.535 1. Phải thu khách hàng 131 V.4 575.636.337.968 1.353.348.357.695 2. Trả trước cho người bán 132 V.5 15.333.087.215 26.421.453.509 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 V.6 - 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 V.7 - - 5. Các khoản phải thu khác 135 V.8 15.316.951.650 19.691.978.452 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 V.9 (4.624.074.637) (4.271.180.121) IV. Hàng tồn kho 140 2.609.127.498.006 1.670.783.813.232 1. Hàng tồn kho 141 V.10 2.609.163.447.754 1.670.882.631.813 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V.11 (35.949.748) (98.818.581) V. Tài sản ngắn hạn khác 150 5.193.153.807 8.238.870.892 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 V.12 1.527.176.302 1.027.539.691 2. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 152 - 820.250.960 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.13 27.512.933 30.155.848 4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 157 V.14 - 5. Tài sản ngắn hạn khác 158 V.15 3.638.464.572 6.360.924.393 TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối kỳ Số đầu năm B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 993.734.969.512 261.270.195.911 I. Các khoản phải thu dài hạn 210 709.251.870.595 - 1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 V.16 709.251.870.595 - 2. Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 212 V.17 - - 3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.18 - - 4. Phải thu dài hạn khác 218 V.19 - - 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 V.20 - - II. Tài sản cố định 220 112.599.875.579 96.297.819.461 1. Tài sản cố định hữu hình 221 V.21 87.564.356.242 81.925.306.237 Nguyên giá 222 145.922.411.565 135.195.388.785 Giá trị hao mòn lũy kế 223 (58.358.055.323) (53.270.082.548) 2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.22 - - Nguyên giá 225 - - Giá trị hao mòn lũy kế 226 - - 3. Tài sản cố định vô hình 227 V.23 7.850.431.212 8.006.566.224 Nguyên giá 228 8.992.320.743 8.944.200.743 Giá trị hao mòn lũy kế 229 (1.141.889.531) (937.634.519) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.24 17.185.088.125 6.365.947.000 III. Bất động sản đầu tư 240 V.25 1.559.848.525 1.745.177.065 Nguyên giá 241 2.409.271.000 2.409.271.000 Giá trị hao mòn lũy kế 242 (849.422.475) (664.093.935) IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 167.524.789.630 160.567.608.139 1. Đầu tư vào công ty con 251 V.26 114.370.000.000 111.845.000.000 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 V.27 16.635.910.000 2.235.910.000 3. Đầu tư dài hạn khác 258 V.28 36.760.000.000 51.160.000.000 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 259 V.29 (241.120.370) (4.673.301.861) V. Tài sản dài hạn khác 260 2.798.585.183 2.659.591.246 1. Chi phí trả trước dài hạn 261 V.30 1.708.829.704 1.273.323.902 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.31 224.558.654 412.437.944 3. Tài sản dài hạn khác 268 V.32 865.196.825 973.829.400 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 4.259.178.848.733 3.379.234.129.371 NGUỒN VỐN Mã số Thuyết minh Số cuối kỳ Số đầu năm A - NỢ PHẢI TRẢ 300 3.039.044.152.335 2.173.284.898.600 I. Nợ ngắn hạn 310 2.954.118.521.419 Chỉ tiêu 31/12/2010 01/01/2010 chênh lệch số tiền Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm 278,928,504 20,128,504 258,800,000 - 139,278,900 131,178,900 8,100,000 139,649,604 100.27 20,128,504 0.00 (131,178,900) -100.00 0.00 250,700,000 3095.06 1,498,371,18 - 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 20.81 0.00 0.00 0.00 1,493,372,57 1,868,989,625 145,347,000 734,831,100 (375,617,052) (589,484,100) -20.10 0.00 0.00 -80.22 20.74 0.00 0.00 2.02 82.40 0.00 0.00 32.40 64,471,494 525,118,498 8,965,815 732,648,960 80,052,445 361,751,817 133,498,568 543,112,192 (15,580,951) 163,366,681 (124,532,753) 189,536,768 -19.46 45.16 -93.28 34.90 0.90 7.29 0.12 10.18 3.53 15.95 5.89 23.94 15,779,856 14,502,553 1,277,303 8.81 0.22 0.64 1,040,950 4,998,611 1,240,950 - (200,000) 4,998,611 -16.12 0.00 0.01 0.07 0.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.07 0.00 1,498,371,184 4,998,611 - % % quy mô 31/12/ 1/1/ 2010 2010 3.87 6.14 0.28 0.00 0.00 5.78 0.00 0.00 3.59 0.36 - - 4,998,611 Qua bảng phân tích ta thấy cuối năm 2010 khoản phải thu công ty tăng 139,649,604 VND tưong ứng 100.27% Nguyên nhân chủ yếu khoản phải thu khác tăng 250,7 triệu đồng phải thu khách hàng tăng đáng kể 20 triệu đồng điều tích cực công ty khoản phải thu khó đòi đáng lo ngại Mặc dù công ty khoản thu khó đòi nhiên cần tích cực thu hồi khoản phải thu để đưa vốn vào sản xuất kinh doanh tốt Từ bảng phân tích cho thấy khoản phải trả tăng cao đầu năm khoản phải trả cuối năm lại lên đến gần 1.5 tỷ đồng Từ ta thấy khả tự chủ tài công ty không tốt Đi vào phân tích cụ thể ta thấy rõ khoản nợ vay dài hạn tăng đầu năm không cuối năm nợ gần 5triệu đồng nhiên không đáng kể so với nợ ngắn hạn, công ty vay nợ ngắn hạn cao gần gấp 300lần nợ dài hạn ( hệ số Nợ ngắn hạn / Nợ dài hạn: =1,493,372,573 / 4,998,611) Điều cho thấy công ty tận dụng lợi vay vay nợ ngắn hạn nhanh đến ngày đáo hạn, có khả công ty không đủ trả hay đáo hạn hết số nợ vay Khoản phải trả cho nhân viên nội lại tăng lên chứng tỏ tình hình tài không tốt, không hợp lý cân đối Tóm lại, khoản phải trả cuối năm so với đầu năm 2010 tăng đáng kể Nguyên nhân khoản mục nợ vay tăng Đây biểu không tốt khả tự chủ tài công ty, xu hứơng bi quan tình hình toán công ty tưong lai Bảng phân tích tình hình toán công nợ: Đơn vị tính: VNĐ Chỉ số Các khoản phải thu(1) Các khoản phải trả(2) Tỷ lệ(1/2) 31/12/2010 1/1/2010 278,928,504 1,498,371,18 18.62 139,278,900 1,868,989,62 7.45 Chênh lệch Số tiền % 139,649,604 100.27 -370,618,441 11.16 -19.83 Bảng cho thấy khoản công ty chiếm dụng vốn cao so với khoản công ty bị chiếm dụng Đầu năm 2010, tình hình toán công nợ tốt, khoản bị chiếm dụng công ty 7.45% so với khoản công ty chiếm dụng Thời gian này, khoản phải phải thu 139,278,900, khoản phải trả lên đến 1,868,989,625 Cuối năm tỷ lệ tăng lên 2lần Tình hình toán công ty ảnh hưởng tác động trực tiếp đến tình hình tài công ty Khả toán biểu số tài sản mà công ty có, sử dụng để trang trãi khoản nợ nần mình.Chính nên ta vào phân tích khả toán thấy hết hoạt động tài công ty Để vào phân tích tình hình tài thực tế, ta vào bảng cân đối kế toán để lập bảng khả toán sau: Đơn vi tính: VNĐ Chênh lệch Số tiền % -971,234,222 -26.11 0.00 1,868,989,62 0 734,831,100 -375,617,052 0 -589,484,100 -20.10 0.00 0.00 -80.22 80,052,445 361,751,817 133,498,568 -15,580,951 163,366,681 -124,532,753 -19.46 45.16 -93.28 Chỉ tiêu 31/12/2010 NỢ PHẢI TRẢ 3,720,330,31 2,749,096,090 1,493,372,57 Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho LỜI MỞ ĐẦUBáo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bộ phận hợp thành hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp. Trước đây báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được lập hoặc không tuỳ theo khả năng và điều kiện của doanh nghiệp, nhưng hiện tại, báo cáo lưu chuyển tiền tệ trở thành báo cáo bắt buộc phải lập để cung cấp thông tin. Để cho phép các nhà quản trị nội bộ cũng như các nhà nghiên cứu trả lời được những vấn đề quan trọng liên quan đến tiền như:Liệu doanh nghiệp có đủ tiền để chi trả cho các khoản nợ ngắn hạn cho nhà cung cấp và những chủ nợ khác mà không phải đi vay không?Doanh nghiệp có những khoản đầu tư hiệu quả cao không?Doanh nghịêp có thể tự tạo ra dòng tiền tệ để tài trợ cho các khoản đầu tư cần thiết mà không phụ thuộc vào vốn từ bên ngoài không?Doanh nghiệp có đang thay đổi cơ cấu nợ không?Đó chính là ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong việc cung cấp thông tin tài chính. Mặc dù báo cáo lưu chuyển tiền tệ có tác dụng quan trọng trong việc phân tích, đánh giá , dự báo khả năng tạo ra tiền, khả năng đầu tư, khả năng thanh toán …nhằm giúp các nhà quản lý, các nhà đầu tư và những ai có nhu cầu sử dụng thông tin có những hiểu biết nhất định đối với hoạt động của doanh nghiệp nhưng nhận thức về tầm quan trọng cũng như lượng thông tin được chuyển tải từ các báo cáo này vẫn còn thực sự chưa rõ rang thậm chí còn rất mơ hồ đối với nhiều người. Bài viết dưới đây bàn về phương pháp lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chế độ kế toán hiện hành sẽ làm rõ hơn về vấn đề trên. 1 NỘI DUNG 1.Chế độ kế toán hiện hành về lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Hiện nay việc lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ đã được quy định tại chuẩn mực số 24 (ban hành công bố theo quyết định 165/2002/QĐ_BTC ngày 31/12/2002 của bộ trưởng Bộ Tài Chính) và thông tư 105 hướng dẫn các chuẩn mực kế toán.Hiện nay việc lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ phải dựa trên các nguyên tắc sau:-Việc lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ hang năm và các kỳ kế toán giữa niên độ phải tuân thủ các quy định của chuẩn mực kế toán số 24 “ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ”và chuẩn mực kế toán số 27 “Báo cáo tài chính giữa niên độ”-các khoản đầu tư ngắn hạn được coi là tương đương tiền trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ chỉ bao gồm các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn co CTY PllAN TlllfONG M~I VA DAU TV VJ NA 'I 899 E>ll'C1ng 3/2.Phll'C1ng Quan 11 TPHCM Mfiu (11011/uinh1/w11 s6 B ·n,,Jni: 11r 1({ 2110/211 /.II/"/ lffC ni:cly 22112121> f.l nA.o cxo Lu'u CHUYEN (Theo phuang pluip 03a - I>N 1·1i11 ll(i Tlli Cid uh J TIEN Tit true tie/>) Quy Ill narn 2016 Mas6 Chi tieu Do» vi 1{11/i : I 'NI) LK llf dilu nam d'1n cu(ll quy n:ly l'iam I-Luu chuyri'n ti~n tu hoat cl{)ng kinh doanh -!.Tien thu llr ban hang, cung ca'p dich VIJ va doanh thu khac Tien chi lra cho ngu'Cli cung cap hang boa va dich VIJ Tien chi tnt cho nguoi lao dong Tien chi tra !iii vay Tien chi n(?p thue' thu nhap doanh nghi~p Tien thu khac lrr hoat d(ing kinh doanh Tien chi khac cho hoar d(}ng kinh doanh Luu chuydn li~n thuiln tif-ho~t-d(l~g ki-~h doanh 01 02 03 04 05 06 07 718.001.590.475 -644.903.009 470 -2.672.045 741 -84.597 500 -6.868.155.380 3.041.440.042 -8 567.142355 20 57.948.080.071 21 -1 284.900.000 22 1.060.400.000 Nam tntac J 79.879 995.898 -168.::138.28'.!.9'.! I -l 709.250.349 2.550.666.311 LỜI MỞ ĐẦUBáo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bộ phận hợp thành hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp. Trước đây báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được lập hoặc không tuỳ theo khả năng và điều kiện của doanh nghiệp, nhưng hiện tại, báo cáo lưu chuyển tiền tệ trở thành báo cáo bắt buộc phải lập để cung cấp thông tin. Để cho phép các nhà quản trị nội bộ cũng như các nhà nghiên cứu trả lời được những vấn đề quan trọng liên quan đến tiền như:Liệu doanh nghiệp có đủ tiền để chi trả cho các khoản nợ ngắn hạn cho nhà cung cấp và những chủ nợ khác mà không phải đi vay không?Doanh nghiệp có những khoản đầu tư hiệu quả cao không?Doanh nghịêp có thể tự tạo ra dòng tiền tệ để tài trợ cho các khoản đầu tư cần thiết mà không phụ thuộc vào vốn từ bên ngoài không?Doanh nghiệp có đang thay đổi cơ cấu nợ không?Đó chính là ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong việc cung cấp thông tin tài chính. Mặc dù báo cáo lưu chuyển tiền tệ có tác dụng quan trọng trong việc phân tích, đánh giá , dự báo khả năng tạo ra tiền, khả năng đầu tư, khả năng thanh toán …nhằm giúp các nhà quản lý, các nhà đầu tư và những ai có nhu cầu sử dụng thông tin có những hiểu biết nhất định đối với hoạt động của doanh nghiệp nhưng nhận thức về tầm quan trọng cũng như lượng thông tin được chuyển tải từ các báo cáo này vẫn còn thực sự chưa rõ rang thậm chí còn rất mơ hồ đối với nhiều người. Bài viết dưới đây bàn về phương pháp lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chế độ kế toán hiện hành sẽ làm rõ hơn về vấn đề trên. 1 NỘI DUNG 1.Chế độ kế toán hiện hành về lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Hiện nay việc lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ đã được quy định tại chuẩn mực số 24 (ban hành công bố theo quyết định 165/2002/QĐ_BTC ngày 31/12/2002 của bộ trưởng Bộ Tài Chính) và thông tư 105 hướng dẫn các chuẩn mực kế toán.Hiện nay việc lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ phải dựa trên các nguyên tắc sau:-Việc lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ hang năm và các kỳ kế toán giữa niên độ phải tuân thủ các quy định của chuẩn mực kế toán số 24 “ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ”và chuẩn mực kế toán số 27 “Báo cáo tài chính giữa niên độ”-các khoản đầu tư ngắn hạn được coi là tương đương tiền trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ chỉ bao gồm các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn Tổng công ty cổ phần khoáng sản h Báo cáo ti Địa : Tổ 14, Phờng Quang Trung, Thnh phố Phủ Lý, Tỉnh H Điện thoại : 0351.851.035 Fax : 0351.855.296 Cho năm ti kết thúc ngy 30/9/2009 Mẫu số B 03 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ tr-ởng BTC) Báo cáo lu chuyển tiền tệ (Theo phơng pháp trực tiếp) Quý III năm 2009 Chỉ tiêu I Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hng, cung cấp dịch vụ v doanh thu khác Tiền chi trả cho ngời cung cấp hng hoá v dịch vụ Tiền chi trả cho ngời lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ v ti sản di hạn khác Tiền thu từ lý, nhợng bán TSCĐ v ti sản di hạn khác Tiền thu hồi đầu t góp vốn vo đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức v lợi nhuận đợc chia Lu