Báo cáo thực tập kế toán Đặc điểm tổ chức kế toán một số phần hành cơ bản 1.Tổ chức kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ . 1.1.Đặc điểm tình hình chung về nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ ở Nhà máy chế tạo thiết bị điện: Là một doanh nghiệp có quy mô sản xuất lớn, chuyên sản xuất các loại máy biến áp cố công suất từ 50 đến 63000KVA, các loại dây Cáp nhôm trần tải điện A và AC, tủ điện, bảng điện, cầu dao cao thế, động cơ, máy phát, các phụ tùng, phụ kiện, sửa chữa máy biến áp phục vụ cho ngành điện. Sản xuất của Nhà máy mang nét đặc trng của doanh nghiệp cơ khi chế tạo. Thực thể tạo nên sản phẩm hầu hết là kim loại. Quy trình công nghệ sản xuất phức tạp phải trải qua nhiều bớc công nghệ, chính vì vậy Nhà máy phải sử dụng khối lợng nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tơng đối lớn và nhiều chủng loại khác nhau trong quá trình sản xuất sản phẩm. Do đó việc tổ chức quản lý tình hình thu mua và sử dụng nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ cũng gặp không ít những khó khăn, đòi hỏi cán bộ quản lý, kế toán vật liệu phải có trình độ và trách nhiệm trong công việc. Mặt khác nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ của Nhà máy sử dụng trong quá trình sản xuất sản phẩm chủ yếu là kim loại màu, kim loại đen dễ bị ôxy hoá, nếu không bảo quản tốt thì rất dễ bị h hỏng do vận chuyển, do thời gian, do bảo quản .v.v . Từ những đặc điểm trên của nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ đòi hỏi Nhà máy phải có một hệ thống kho tàng đầy đủ tiêu chuẩn quy định để bảo đảm cho việc bảo quản nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ. Bên cạnh nguyên vật liệu nh đã nêu ở trên trong quá trình sản xuất Nhà máy cũng sử dụng một số loaị công cụ dụng cụ nhỏ phục vụ cho việc sản xuất. Tuy nhiên các loại công cụ dụng cụ này tơng đối ít và có giá trị thấp cho nên khi xuất dùng toàn bộ giá trị của chúng đợc tính hết vào chi phí sản xuất chung trong kỳ. Do đó việc tổ chức quản lý tình hình thu mua và sử dụng công cụ dụng cụ cũng đòi hỏi cản bộ quản lý cần đ- ợc quan tâm. 1.2. Nội dung tổ chức kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Nhà máy. 1.2.1 Tổ chức chứng từ kế toán và tài khoản áp dụng a. Chứng từ kế toán: Đối với nghiệp vụ nhập kho. Trong nghiệp vụ nhập kho vật t , công cụ dụng cụ , kế toán sử dụng các chứng từ : - Hoá đơn bán hàng (do nhà cung cấp chuyển đến ) - Phiếu nhập kho (do cán bộ phòng vật t lập theo mẫu 01-VT của Bộ tài chính ) - Lệnh nhập vật t. Quá trình luân chuyển chứng từ theo sơ đồ sau: Cán bộ phòng Cán bộ phòng Giám đốc Ngời nhận 1 Trần Thị Thanh Tâm Lớp: Kiểm toán 43A Báo cáo thực tập kế toán kỹ thuật kế hoạch hàng Nghiệp vụ (1) (2) (3) (4) nhập vật t Lập dự trù Lệnh nhập vật t Duyệt Hoá đơn Vật t Lệnh sản xuất bán hàng Ban kiểm Cán bộ phòng Thủ kho Kế toán nhận vật t vật t (5) (6) (7) (8) Lu Biên bản Phiếu nhập kho Nhập kho Ghi sổ kiểm nhận Căn cứ vào các hoá đơn mua hàng, nhân viên thống kê vật t lập phiếu nhập kho theo mẫu số 01-VT. Ví dụ: Trong tháng 2/2004 nhân viên thống kê vật t căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 60918 ngày 20/02/2004 mua Dầu biến thế Unitransformer của Công ty TNHH VHP để lập phiếu nhập kho. Trên phiếu nhập kho, nhân viên thống kê ghi toàn bộ các tiêu thức dựa trên các tiêu thức đã đợc thể hiện đầy đủ trên Hoá đơn GTGT và ghi số lợng nhập theo chứng từ. Khi nguyên vật liệu đợc nhập kho, thủ kho tiếp tục ghi số lợng thực nhập vào cột thực nhập trên phiếu nhập kho. Đơn vị: NM chế tạo TBĐ phiếu nhập kho Mẫu số 01-VT Ngày 20 tháng 2 năm 2004 Nợ: Số 20Q70 Có: Họ tên ngời giao hàng: Mai Văn Toán - Phòng Vật t Theo Hoá đơn GTGT số cONG TY Gp Dt/qc HAU ctANG GQNG HOA XA HQt CHU NcHIn Uf;r NAM Dgc lqp - Tr.r - Hqnh phric S5: 002/2014/QD.HDQT CAn Tho, ngey 21 thdng 03 ndm 2014 OUYET DINI-I VG vigc-t[r61g Oua thoi gian, dla cli6m t6 ch&c DHDCD vA-mQt si5 ngi dung dr.v kiiin trinh DHDGD thudng ni6n nim 2019 G6ng ry c6 phAn buqc Hiu ciind HQI DONG QUAN TR! CONG TY - CO PHAN DI.PEG HAU GIANG c4, cu Quy6t dinh s6: 2405/QD.CT.UB ngey 05/08/2004 cha 0y ban nh6n d6n Tp cdn Tho vd vi€c chuyiln KNLH Duqc HQu Giang thdnh c6ng ty c6 ph6n; cdn cu chttc n_dng, nhiem vqt, quydn hqn c1a HQi d6ng qudn tri c6ng ty quy dlnh Di6u te t6 chuc va hoat dQng c1a c1ng ty c6 phAn DwEc HQu Giang dvqc Dai hji d6ng c6 d6ng th1ng qua ngdy 25/04/201 3; - Cdn cu Th6ng tu 52/2012/TT-BTC ngiy 05/04/2012 huong ddn v6 viQc c1ng b6 th6ng tin trdn th!truong chung khodn; - Cdn c0 Bi6n bdn 002/2014/BB.HDQT ngey 21/03/2014 vit Ngh! quyilt 002/2014/NQ.HDQI 21/03/2014 cha HQi d6ng quAn tri C6ng ty C6 phAn DuEc HQU Giang, //+') /o'/ OUYET DINH: r "i/ >l *\ Di6u 1: Th5ng nndtttrdi gian, dla di6m, nQi dung, chuong_trinh hgpDqi hgi d6n c6 d6ng thudng ni6n nim 2013 cia G6ng ty G6 phin Duqc Hfu Giang: v"\ Thli gian: 8h00 2810412014 Dla di6m: Hgi truong Nhd mdy mdi DHG Pharma tai Khu cong nghiQp Tdn phri Thanh, Huygn ChAu Thdrnh A, Tinh Hqu Giang NQi dung dr,r kiiin + + + + + + + tqiDqi h9i: Th6ng qua B5o c6o h6t nhiOm k!'c0a Hgi cfbng qudn tri Th6ng qua B5o c6o tAi chinh hEp nhdt da ki6m todn ndm 2O1Z Th0ng qua 86o c5o h6t nhiem ky c0a Ban Ki6m so5t ThOng quaTdtrinh phAn pfr6i tei nhufn ndm 2013vd K6 hoach phAn ph6i lgi nhuOn ndm 2014 Th6ng qua To trinh srla O6i, n6 sung Di6u tQ COng ty Thdng qua Tcr trinh lUa chgn dcrn v! ki6m todn dQc l?p ndm 2014 Th6ng qua Tcr trinh s6 luEng thdnh vi6n HDQT, BKS nhiem ky mdi 20142018 Th6ng qua Danh s6ch dA cr?/r?ng cr? vdr scr y6u lV llch crja cdc r?ng vidn tham gia thdnh vi6n HDQT, BKS nhiem ky mdi 2014 - 2018 Th6ng qua Quy ch6 bAu cr? vd ti6n hirnh bdu crl 1t3 + C6ng nO fet qud ki6m phi6u bAu crl vA k6t qud bi6u quyet c6c nQi dung xin ki6n DHDCD + HDQT, BKS nhiem k!' moi 2014 2018 hep phi6n dAu ti6n bAu Chfi tich HDQT vdr Tru0ng BKS Trinh DHDCD phd chu6n viQc HDQT b6 nhiOm T6ng Gidm ct6c nhiem kV + i - mcvi + Th6ng qua Bi6n bdn vA Ngh! quyCt tai Dai hOi Diiiu 2: Th6ng qua dr,r kiiin trinh DHDCD thwlng ni6n nim 2013 phuong 6n ph6t hAnh c6 phiiiu Oe ting v6n c6 phin tD ngu6n v5n chri s& hfru: - T6n c6 phi6u: C6 phi6u COng ty C6 phAn Duqc HQu Giang - Loai c6 phi6u: C6 phi6u ph6 th6ng MQnh gi5 c6 10.000 ct6ng/c6 phi6u T6ng s6 c6 65.376.429 c6 phi6u 55 luqng c6 phi6u dang luu hdnh: 65.366.299 c6 phi6u 55 luqng c6 phi6u 10.130 c6 phi6u 56 luqng c6 phAn dl,f kien ph6t hdnh 21.788.766 c6 phi6u T6ng gid tr! phdt hdnh theo mQnh giA:217.887.660.000 ct6ng phi6u: phAn: qui: Ty l€ phdt hdnh: 3:1 (lirm trdn s6 d6n hdrng don v! theo nguy6n xu6ng) Ngu6n v6n: Qu! dAu tu phdt tri6n Phuong 5n x& lli c6 phi€u 16: gi0 lai QuV dAu Didu 3: Th6ng qua pnOi dr.r, ki6n trinh DHDCD tic ldm trdn tu ph6t tri6n thulng ni6n nim 2013 phwong 6n phdn lqi nhufn nim 2013: T! Chi ti6u 19 trich lqp 2013 LEi nhuin sau thu6 tqi C6ng ty mg ddng dO phdn phOi SO ti6n 607.926.796.204 Kii hoqch: Chia c6 t&c nim 2013 25% m€nh gi6 (bing tiAn mat) DG xudt: 228.782.046.500 30% menh gi6 (bing tiAn mdt) - Dd tam rlng c6 trlc dEt 112013 bing ti€n mit (ngdy 301812013) - Drr ki6n chia c6 trlc dgt Z2Afibing tiAn mit (sau phdt hdnh cO phi6u tdng v6n di6u l€ tir ngu6n v6n ch0 sd 15% mgnh gid 98.049.448.500 15% mQnh gi6 130.732.598.000 hCru) hogch: 10% Trich Qui khen thudng phtic lqi (.) Ki5 DG Thi lao HDQT, BKS, Ban TGD Thuc hi6n theo k6 hoach 5% ting tru&ng loi nhu6n sau 5.000.000.000 Ti6n thudng HDQT, BKS, Ban TGD thu€ hqp nhSt c0a ch0 s& h0u (Thr,rc hiQn theo kii hoqch) 5.151 898.356 Lqi nhufn.cdn lqi b6 sung qui Diu tu phit tri6n xu6t: 12o/o 72,951.215.544 296.041.635.804 2t3 (.): Mtlc dich xin trich tQp eui khen thudng phlc tEi tdng 2% dv ki6n d6 s0 drlng vito viQc chdm s6c'tri An gia dinh CBCNV vd cdtc hoqt dQng ki niem 40 ndm thdnh ;ap C6ng ty vi ndm 2014 chI dd cha DHG h'DHG 40 ndm nghTa tinh - cdng thlnh vuEng', Diiiu 4: Th6ng qua dinh hw6ng chi6n tuqc 2014-2018 - Nalq :?o qil tri thuong ltey !n9ls qua ndng cao thi phAn trons nu6c, m& rQng xu6t t