Đang tải... (xem toàn văn)
20170808 BCTC HopNhat 6T2017(da soat xet) tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả...
CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: SOÁT XÉT CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH ĐỘC LẬP VÀ ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP CỦA KTV A2701/2Tên NgàyNgười thực hiệnNgười soát xét 1Người soát xét 2A. MỤC TIÊUĐảm bảo không tồn tại các yếu tố trọng yếu có thể ảnh hưởng đến tính độc lập và đạo đức nghề nghiệp của KTV tham gia nhóm kiểm toán.B. NỘI DUNG KIỂM TRACó KhôngKhông áp dụng1/ Quan hệ giữa Cty kiểm toán/thành viên nhóm kiểm toán với KH:a. Có lợi ích tài chính.b. Có khoản nợ, khoản bảo lãnh hoặc quà tặng nhận từ KH.c. Có phụ thuộc vào phí dịch vụ của KH kiểm toán.d. Có lo lắng về khả năng mất hợp đồng.e. Có quan hệ mật thiết với KH.f. Có khả năng trở thành nhân viên của KH trong tương lai.g. Có phát sinh phí dịch vụ bất thường liên quan đến hợp đồng kiểm toán.2/ Cty kiểm toán/thành viên nhóm kiểm toán có khả năng rơi vào trường hợp tự kiểm tra:a) Một thành viên nhóm kiểm toán gần đây đã/đang là Giám đốc hoặc nhân viên có ảnh hưởng đáng kể của KH.b) Một thành viên của nhóm kiểm toán gần đây đã/đang là nhân viên của KH sử dụng dịch vụ đảm bảo, có chức vụ có ảnh hưởng đáng kể và trực tiếp đối với vấn đề trọng yếu của hợp đồng.c) Có thực hiện ghi sổ kế toán hoặc lập BCTC cho KH. 3/ Khả năng bị phụ thuộc vào KH trong việc đưa ra ý kiến: Một thành viên nhóm kiểm toán hoặc Cty kiểm toán rơi vào một trong những trường hợp sau:a) Là người trung gian giao dịch hoặc xúc tiến bán các loại cổ phiếu, chứng khoán của KH.b) Đóng vai trò là người bào chữa đại diện cho KH sử dụng dịch vụ đảm bảo trong vụ kiện hoặc khi giải quyết các tranh chấp với bên thứ ba.4/ Cty kiểm toán/thành viên nhóm kiểm toán có quan hệ thân thiết với KH:a) Thành viên nhóm kiểm toán có quan hệ ruột thịt/quan hệ thân thiết với nhân viên giữ chức vụ có ảnh hưởng đáng kể và trực tiếp đối với vấn đề trọng yếu của hợp đồng.b) Có trên 3 năm làm trưởng nhóm kiểm toán cho cùng một KH.c) Có nhận quà tặng, dự chiêu đãi hoặc nhận sự ưu đãi lớn từ KH. Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) A2702/2Có KhôngKhông áp dụng5/ Thủ tục khác:C. KẾT LUẬN1. Có/không các vấn đề ảnh hưởng trọng yếu đến tính độc lập: Có Không………………………………………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………………………………………………………….2. Có/không thực hiện hợp đồng kiểm toán: Có Không(Lưu ý: Các biện pháp đảm bảo tính độc lập được mô tả tại A270 trong trường hợp phát sinh các vấn đề ảnh hưởng trọng yếu đến tính độc lập). Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) I I BAa cAo TAl CHfNH Hc;iP NAAT 610A NICN eO CONGTV c6 PH.(N T~ ooAN nlEP TltN l~N Cho ky k~ toan W 01/01/2017 d~n 30/06/2017 (de dllQc soat xet) I I I I I I I CONG TV CO PHA.N T~P f)OAN THEP TIEN LEN G4A, Khu ph6 4, Phuong Tan Hi~p, Thanh ph6 Bien Hoa, Tinh fl6ng Nai I I I I I I I I I I I NQIDUNG I Trang Bao cao cua Ban di~u hanh 02-03 Bao cao soat xet thong tin Uti chlnh gitra nien dl) 04-05 Bao cao tai chinh hQ'Pnhdt giua nien dl) dll diroc soat xet 06-37 Bang can d6i k€ toan hQ'Pnhdt giua nien dl) 06-07 Bao cao kSt qua hoat dl)ng kinh doanh hQ'Pnhdt gitta nien dl) 08 Bao cao hru chuyen ti~n t~ hQ'Pnhdt gitra nien dl) 09-10 Thuyet minh Bao cao tai chinh hQ'PnhAt gitta nien dl) 11-37 ~ CONG TY CO PHAN T~P BoAN THip TIEN LEN G4A, Khu ph6 4, Phuong Tan Hi~p, Thanh ph6 Bien Hoa, Tinh D6ng Nai BAo cAo eVA BANnIEU HANH Ban di~u hanh Cong ty C6 phAn T~p doan Thep Ti~n Len (sau day goi tiit la "Cong ty") trinh bay Bao cao cua minh va Bao cao tai chinh hop nh~t cua Cong ty Cho ky k~ toan til OliO 112017 d~n 30/06/2017 CONGTY Cong ty C6 phan T~p doan Thep Ti~n Len duoc chuyen d6i til Cong TNHH Ti~n Len co chtmg nhan dang ky kinh doanh s6 4702000255 cap 22 thang 11 nam 2001 cong ty c6 phan; hoat di)ng thea Giay chirng nhan dang ky doanh nghiep cong ty c6 phftn s6 3600512830 dang kY Ian dftu 18 thang 08 nam 2009, dang kY thay d6i Ian thlr 17 thang 02 nam 2016 Sa K~ hoach va D!u illTinh D6ng Nai cap sa chinh cua Cong ty diroc d~t tai: G4A, Khu ph6 4, Phuong TI1,l Tiin Hiep, Thanh ph6 Bien Hoa, Tinh D6ng Nai .-; HQI BONG QUAN TRJ, BAN f)ltu HANH vA BAN KIEM SOAT Cac vien cua Hi)i d6ng QuAIltri ang kY va t~i I~p bao cao bao g6m: Nguy€nM~Ha CM tjch ang Nguy€n Van Quang Uy vien Ba Uy vien Ph~ ThiH6ng ang Duong Quang B inh Uy vien ang D~g TuAn D~i Uy vien \ ) ~ * \ Cac vien cua Ban di~u hanh da di~u hanh Cong ty Ba Ph~ Thj H6ng kY va t~i T6ng Giam d6c ang Nguy€n Van Quang Pho T6ng Giam d6c ang Duong Quang B inh Pho T6ng Giam d6c Ba K~ toan truOng Dao Thi Kim Loan '); I~p bao cao bao g6m: Cac vien cua Ban Kiem soat bao g6m: Ba Le Thi H6ng Li€u TruOng ban B6 nhi~m 12/03/2017 Ba Truong Thi Thu Hi~n TruOng ban Mi€n nhi~m 12/03/2017 Ba 16 Thi H6ng Li€u Thanh vien Mi€n nhi~m 12/03/2017 Ba Cao Thj Hoai Thu Thanh vien Ba Nguy€n Thj Tam Thanh vien B6 nhi~m 12/03/2017 KIEM ToAN VIEN Cong ty TNHH Hang Kiem toan AASC da th\l'Chi~n soat xet cac Bao cao tai chinh hqp nhAt gifra nien di) cho Cong ty \ CONG TY CO PHAN T ~P floAN THEP TIEN LEN G4A, Khu ph6 4, Phuong Tan Hi~p, Thanh ph6 Bien Hoa, Tinh D6ng Nai CONG BO TRAcH NIENflO NHI:¢M CUA BAN BlEU HANH nor VOl BAo cAo TAl CHiNH HQ'P NHAT GIUA Ban dit~u hanh Cong ty chiu trach nhiem v€ vi~c I~p Bao cao tai chinh hop nhih gitra nien dQ phan anh trung thuc, hop ly tinh hinh tai ehinh, k6t qua hoat dQng kinh doanh va tinh hinh hru chuyen ti€n t~ cua Cong ty ky Trong qua trinh l~p Bao cao tai chinh hop nhAt gitra nien dQ, Ban di€u hanh Cong ty cam kSt dil tuan thu cac yeu cAu sau: Xay dung va tri kiem soat nQi bQ rna Ban di~u hanh va Ban quan tri Cong ty xac dinh la dn thiSt d€ dam bao cho viec I~p va trinh bay Bao cao tai ehinh hop nhAt gitra nien dQ khong sai s6t ySu gian I~ hoac nhAIDIan; Lira chon cae ehinh saeh kS toan thieh hqp va ap d\IDg cac ehinh sach mQt each nhAt quan; Dua cae danh gia va d\l doan hqp Iy va th~ tr9ng; Neu ro cae ehuan m\le kS toan dUQ"cap d\IDg c6 dUQ"ctuan tM hay khong, c6 nhitng ap d\IDg sai I~ch tr9ng yeu d6n mue cAn phai eong b6 va giai thieh Bao eao tai ehinh hqp nhAt gifra nien dQ hay khong; L~p va trinh bay cac Bao eao tai ehinh hqp nhAt gifra nien dQ tren CCJ sa tuan thu eac Chuan m\le kS toan, ChS dQ kS toan doanh nghi~p Vi~t Nam va eac quy diM phap Iye6 lien quan dSn vi~c I~p va trinh bay Bao cao tai ehinh : L~p cae Bao cao tai ehinh hqp nhAt gifra nien dQ d\la tren ea khong th€ cho rfutg Cong ty se tiSp tl,leho~t dQng kinh doanh sa ho?t dQng kinh doanh lien tl,lc, trir trmmg hqp Ban di~u hanh Cong ty dam bao ring cae s6 kS toan dUQ"eluu gift dB phiin anh tinh hinh tai ehinh eua Cong ty, v6i mue dQ trung th\le, hqp Iy t~i bAt cu thm di€m nao va dam bao rfutg Bao eao !Aiehinh hqp nhAt gifra nien dQ tuan thu cae quy diM hi~n hanh eua NM nuac D6ng thm e6 traeh nhi~m vi~e bao dam an toan tai san eua Cong ty va thlle hi~n cae bi~n phap thieh hqp dB nglin eh~, phat hi~n cae hanh vi gian l~n va cae vi ph~ khac Ban di~u hanh Cong ty cam kSt ring Bao eao tai ehinh hqp nhAt gifra nien dQ da phiin anh trung th\le va hqp Iy tinh hinh tai chinh etia Cong ty ~i thm di€m 30106/2017, ket qua ho~t dQng kinh doanh va tinh hinh luu chuy€n ti~n t~ Cho Icy kS toan ill 0110112017 dSn 30106/2017, phil hqp v6i Chuan mile kS toan, ChS dQ kS toan doanh nghi~p Vi~t Nam va tuan thu Cae quy diM phap Iy e6 lien quan dSn vi~e l~p va trinh bay Bao cao tai ehinh hap nhdt Cam k~t khac Ban di~u hanh cam kSt r~ng Cong ty khong vi ph~m nghia V1,I cong b6 thong tin theo quy diM t?i Thong ill s6 155/2015/TT-BTC 06 thang 10 nlim 2015 eua B9 rai chinh huang dan v~ vi~e eong b6 thOng tin tren ...CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: SOÁT XÉT CÁC BÚT TOÁN TỔNG HỢP H1201/1Tên NgàyNgười lập CTNgười soát xét 1Người soát xét 2A. MỤC TIÊUCMKiT Việt Nam số 240 yêu cầu KTV phải soát xét, kiểm tra các bút toán ghi sổ tổng hợp, các bút toán điều chỉnh khi lập BCTC để phát hiện các tình huống thể hiện sự thiếu khách quan hoặc sự can thiệp của Ban Giám đốc (nếu có) và đánh giá xem các tình huống đó có thể hiện rủi ro có sai sót trọng yếu do gian lận hay không.B. THỦ TỤC KIỂM TOÁNSTT Thủ tụcNgườithực hiệnTham chiếu1Thu thập hiểu biết sơ bộ về phương pháp ghi chép kế toán và phê duyệt các bút toán ghi sổ không tiêu chuẩn. Xem xét liệu các bút toán ghi sổ có được phê duyệt bởi cấp có thẩm quyền phù hợp hay không?2 Kiểm tra tất cả các bút toán ghi sổ trọng yếu phát sinh trong năm để đảm bảo rằng các bút toán này đã được ghi chếp hợp lý và được phê duyệt đầy đủ.3 Phỏng vấn các nhân viên kế toán thực hiện các bút toán tổng hợp để xem liệu các nhân viên này có bị yêu cầu thực hiện các bút toán bất thường hay không, và liệu các bút toán đó có tạo nên sai sót hay gian lận trong BCTC hay không.4 Thủ tục kiểm toán khácC. KẾT LUẬN . Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: SOÁT XÉT SỰ KIỆN PHÁT SINH SAU NGÀY KẾT THÚC NĂM TÀI CHÍNH H1501/3Tên NgàyNgười lập CTNgười soát xét 1Người soát xét 2A. MỤC TIÊUĐảm bảo các sự kiện trọng yếu phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính đã được xác định và phản ánh phù hợp trong BCTC.B. THỦ TỤC KIỂM TOÁNSTT Thủ tụcNgườithực hiệnTham chiếu1Xem xét các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính thông qua phỏng vấn BGĐ và thực hiện các thủ tục cần thiết khác để thu thập bằng chứng kiểm toán liên quan đến các nội dung sau:- Những thay đổi về nguyên tắc kế toán và chính sách tài chính; - Những thay đổi quan trọng về: Khả năng thanh khoản và khả năng hoạt động liên tục; Vốn góp, nợ dài hạn, hoặc vốn lưu động; Thay đổi bất lợi tác động đến kết quả hoạt động kinh doanh so với thời điểm cuối niên độ và so với các kỳ so sánh trước đó; Các vấn đề liên quan đến hoạt động và tài chính quan trọng khác…- Những thông tin bổ sung liên quan đến các khoản mục đã được kiểm tra dựa trên các dữ liệu không chắc chắc và không đầy đủ;- Những điều chỉnh bất thường ảnh hưởng đến BCTC (nếu có);- Các quyết định quan trọng của HĐQT (Xem xét các biên bản họp HĐQT hoặc thảo luận với thư ký về các cuộc họp nếu chưa đưa ra biên bản); - Các kế hoạch hay dự định có thể ảnh hưởng đến giá trị còn lại hoặc đến việc phân loại lại tài sản hay nợ phải trả trong BCTC;- Những thay đổi quan trọng về pháp luật liên quan đến DN.- Các cơ quan nhà nước hay cơ quan giám sát có quyết định kiểm tra, thanh tra DN không. Nếu có, xem xét việc tiếp xúc với các cơ quan này để thảo luận về những vấn đề đã phát hiện đến thời điểm hiện tại;- Xem xét liệu những biến động kinh tế, chính trị trong thời gian gần đây có tác động bất lợi đến hoạt động của DN.2Xem xét việc trình bày/điều chỉnh các sự kiện phát sinh trọng yếu sau ngày kết thúc năm tài chính (nếu có)3Bao gồm trong thư giải trình của BGĐ các giải trình về việc điều chỉnh, trình bày các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính.4 Thủ tục kiểm toán khác: Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) H150 2/3 Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) H150 3/3 C. KẾT LUẬNTheo ý kiến của tôi, trên cơ sở các bằng chứng thu thập được từ việc thực hiện các thủ tục ở trên, các mục tiêu kiểm toán trình bày ở phần đầu của chương trình kiểm toán đã đạt được, ngoại trừ các vấn đề sau: Chữ ký của người thực hiện:__________________Kết luận khác của Thành viên BGĐ và/hoặc Chủ nhiệm kiểm toán (nếu có): CƠNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: SỐT XÉT TÀI SẢN, NỢ TIỀM TÀNG VÀ CÁC CAM KẾT H1801/3Tên NgàyNgười lập CTNgười sốt xét 1Người sốt xét 2A. MỤC TIÊUXác định sự tồn tại của các tranh chấp, kiện tụng, cam kết và đánh giá ảnh hưởng đối với BCTC và BCKT.B. THỦ TỤC KIỂM TỐNSTT Thủ tụcNgườithực hiệnTham chiếu1 Tìm hiểu về chính sách kế tốn mà đơn vị áp dụng cho các tài sản, nợ tiềm tàng và các cam kết.2 Phỏng vấn BGĐ liên quan đến:- Sự tồn tại của các tranh chấp đang hoặc có thể xẩy ra;- Những vi phạm luật pháp hoặc quy định đang hoặc có thể xảy ra;- Các cam kết mua tài sản lớn;- Những khoản lỗ ước tính của hợp đồng dài hạn;- Bảo lãnh;- Sự tồn tại hoặc tiềm tàng của các khoản nợ liên quan đến cải tạo mơi trường;- Các cam kết về tiền thưởng và lợi ích (nếu có) của BGĐ dựa trên kết quả hoạt động của DN.3 Xem xét lại biên bản họp của BGĐ, HĐQT, cổ đơng để xác định các dấu hiệu của các vụ kiện tụng trong và sau kỳ kiểm tốn.4 Sốt xét tài liệu và hóa đơn có dấu hiệu của nợ tiềm tàng, đặc biệt là các vụ kiện tụng và các quyết tốn thuế chưa hồn thiện.5 Kiểm tra hợp đồng mua, hợp đồng vay, th, và các tài liệu khác để có cái nhìn tổng quan về tình trạng hiện tại và khả năng tương lai của các khoản nợ tiềm tàng.6 Thu thập thư giải trình từ luật sư của DN về tình trạng các vụ kiện tụng đang chờ giải quyết hoặc các khoản nợ tiềm tàng khác, đồng thời tiến hành đánh giá các hành động từ phía DN.7 Tập hợp các thơng tin từ ngân hàng về các khoản bảo lãnh.8 Xác nhận với bên thứ ba chi tiết những hợp đồng mà các nghĩa vụ mua và bảo hành vơ điều kiện.9 Bao gồm trong thư giải trình của BGĐ các giải trình về việc trình bày các khoản tài sản, nợ tiềm tàng và các cam kết.10 Thủ tục kiểm tốn khác: Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm tốn năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: SOÁT XÉT TÀI SẢN, NỢ TIỀM TÀNG VÀ CÁC CAM KẾT H1802/3Tên NgàyNgười lập CTNgười soát xét 1Người soát xét 2 Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) H1803/3C. KẾT LUẬNTheo ý kiến của tôi, trên cơ sở các bằng chứng thu thập được từ việc thực hiện các thủ tục ở trên, các mục tiêu kiểm toán trình bày ở phần đầu của chương trình kiểm toán đã đạt được, ngoại trừ các vấn đề sau: Chữ ký của người thực hiện:__________________Kết luận khác của Thành viên BGĐ và/hoặc Chủ nhiệm kiểm toán (nếu có): CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: SOÁT XÉT THAY ĐỔI CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN, ƯỚC TÍNH KẾ TOÁN VÀ SAI SÓT H1901/1Tên NgàyNgười lập CTNgười soát xét 1Người soát xét 2A. MỤC TIÊUĐảm bảo rằng các thay đổi về chính sách, ước tính kế toán và các sai sót đã được phản ánh và trình bày hợp lý trên BCTC. B. THỦ TỤC KIỂM TOÁNSTT Thủ tụcNgườithực hiệnTham chiếu1 Phỏng vấn BGĐ về các thay đổi của chính sách, ước tính kế toán và sai sót kế toán các năm trước phát hiện trong năm.2 Đánh giá tính hợp lý của việc thay đổi chính sách và các ước tính kế toán gắn với hoạt động KD của KH cũng như tính đúng đắn của các sai sót các năm trước được phát hiện.3 Xem xét việc hạch toán đối với ảnh hưởng của các thay đổi chính sách, ước tính kế toán và các sai sót năm trước điều chỉnh trên BCTC năm nay cũng như BCTC của các năm trước (số liệu so sánh)-nếu áp dụng 4 Đánh giá việc trình bày các thay đổi của chính sách kế toán, ước tính kế toán và sai sót trên BCTC. 5 Thủ tục kiểm toán khác:C. KẾT LUẬNTheo ý kiến của tôi, trên cơ sở các bằng chứng thu thập được từ việc thực hiện các thủ tục ở trên, các mục tiêu kiểm toán trình bày ở phần đầu của chương trình kiểm toán đã đạt được, ngoại trừ các vấn đề sau: Chữ ký của người thực hiện:__________________Kết luận khác của Thành viên BGĐ và/hoặc Chủ nhiệm kiểm toán (nếu có): Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) ... cong vi~c soat xet theo Chuan mfC Vi~t Nam v€ hqp d6ng dich Vl soat xet s6 2410 - Soat xet thong tin tai chinh gifra nien dQ ki~m toan vien dQc I~p Clla don vi thfC hi~n Cong vi~c soat xet... ehinh eua cae eong ty Cong ty ki€m soat (cae eong ty con) duge I~p eho kY k€ toan tlr 01101/2017 d€n 30106/2017 Vi~e ki€m soat d~t duge Cong ty e6 kha nmg ki€m soat cae ehinh saeh tai ehinh va... hay gian tiep qua mQtho~e nhi~utrung gian co quy~n ki8m soat Cong ty ho~e ehiu S1,l ki8m soat eua Cong ty, ho~e eilng chung S1,l ki8m soat vo; Cong ty, bao g6m ea eong ty m~, eong ty va eong