Đang tải... (xem toàn văn)
20170419 BCTC CtyMe Q1 2017 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực...
CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA NAM 184-188 Nguyễn Đình Chiểu , Quận 3, Báo cáo tài chính Thành phố Hồ Chí Minh Cho giai đọan từ ngày 01/01/2006 đến ngày 31/03/2006 CHÍNH THỨC Apr 20 - 2006 CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM VINAMILKBÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÝ I NĂM 2006 TỪ NGÀY 01/01/2006 ĐẾN NGÀY 31/03/2006TP Hồ Chí Minh, tháng 4 - 20061 CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA NAM 184-188 Nguyễn Đình Chiểu , Quận 3, Báo cáo tài chính Thành phố Hồ Chí Minh Cho giai đọan từ ngày 01/01/2006 đến ngày 31/03/2006BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ( Dạng đầy đủ )Quý I năm 2006Tại ngày 31 tháng 03 năm 2006 MẪU SỐ B 01a-DNĐơn vị tính : VNĐTÀI SẢNMã sốThuyết minh31/03/2006 Số đầu năm1 2 3 4 5A-TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 2.484.672.780.620 2.406.477.800.348(100=110+120+130+140+150 )I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 1 488.523.311.113 500.312.046.223 1. Tiền 111 98.523.311.113 130.312.046.223 2. Các khoản tương đương tiền 112 390.000.000.000 370.000.000.000II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 22.200.000.000 22.800.000.000 1. Đầu tư ngắn hạn 121 11 22.200.000.000 22.800.000.000 2. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn (*)129III. Các khoản phải thu 130 769.091.665.365 748.600.991.948 1. Phải thu khách hàng 131 2 369.437.267.024 382.956.581.912 2. Trả trước cho người bán 132 2 129.380.652.888 76.804.070.154 3. Phải thu nội bộ 133 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng137 5. Các khoản phải thu khác 138 2 272.638.022.311 291.564.616.740 6. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (*) 139 2 (2.364.276.858) (2.364.276.858)IV. Hàng tồn kho 140 1.152.870.668.670 1.081.501.082.994 1. Hàng tồn kho 141 3 1.152.870.668.670 1.081.501.082.994 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 0V. Tài sản ngắn hạn khác 150 51.987.135.472 53.263.749.183 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 12 28.179.072.501 26.763.719.867 2. Các khoản thuế phải thu 152 4 23.808.062.971 26.500.029.316 3. Tài sản ngắn hạn khác 158 0 0BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)Tại ngày 31 tháng 03 năm 20062 CƠNG TY CỔ PHẦN SỮA NAM 184-188 Nguyễn Đình Chiểu , Quận 3, Báo cáo tài chính Thành phố Hồ Chí Minh Cho giai đọan từ ngày 01/01/2006 đến ngày 31/03/2006 MẪU SỐ B01a-DN Đơn vị tính : VNĐ TÀI SẢNMã sốThuyết minh31/03/2006 Số đầu năm1 2 3 4 5B- TÀI SẢN DÀI HẠN 200 1.521.112.930.169 1.491.458.321.959( 200 = 210+220+240+250+260 )I. Các khoản phải thu dài hạn 210 5 4.145.341.147 4.017.602.752 1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 0 2. Phải thu nội bộ dài hạn 212 0 3. Phải thu dài hạn khác 213 4.145.341.147 4.017.602.752 4. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 0II. Tài sản cố định 220 787.117.114.583 757.372.334.768 1. Tài sản cố định hữu hình 221 6 672.454.648.615 558.790.114.303 - Ngun giá 222 1.422.120.537.303 1.285.280.478.952 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (749.665.888.688) (726.490.364.649) 2. Tài sản cố định th tài chính 224 7 0 0 - Ngun giá 225 0 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 0 0 3. Tài sản cố định vơ hình 227 89.139.643.772 9.263.475.396 - Ngun giá 228 21.014.045.151 21.002.808.861 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (11.874.401.379) (11.739.333.465) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 9 105.522.822.196 189.318.745.069III. Bất động sản đầu tư 240 10 0 0 - Ngun giá 241 0 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242 0 0IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 11 609.255.000.000 609.959.700.000 1. Đầu tư vào cơng ty con 251 0 0 2. Đầu tư vào cơng ty liên kết j -, , , ,! ,, , ,,,, ,, ,,,, ,,, , ,,, , ,,, , ,, I, CONG TY CO PHAN T~P DoAN THEP TIEN LEN MST: 0 // I ,i , ,,, ! ,' ' '''' '''' '''' '''' '''' '''' I' ' BAo cAo TA.I CHiNH Quy Dam 2017 , , , 'i ' '''' '''' '''' '''' '''' '''' ''' ' '''' '''' ,, ,,,, ,,,, ,, ,,,, ,,,, ,, ,,,, ,,, , iL ', ' , G4A Khu phB 4, Phuong Tan Hi~p, Thanh phB Bien Hoa, Tinh Dang Nai ~ ! CONG TY CO PH AN T4P DoAN THEP TIEN LEN Bao clio tal chinh G4A Khu ph6 4, Phuong Tan Hi~p, Thanh ph6 Bien Hoa, Tinh Cho ky ke toan til 01/01/2017 D6ng Nai den 31/03/2017 BAo cAo TAl CHiNH Quy 1niim 2017 NQIDUNG 02-03 Bao cao cua Ban Tong Giam d6c 04-05 Bang can d6i ke toan 06 Bao cao ket qua hoat dQng kinh doanh 07-08 Bao cao hru chuyen tien t~ 09-30 Thuyet minh bao cao tai chinh Giai trinh chenh lech s6 lieu tren bao cao ket qua hoat dQng kinh doanh quy nam 2017 va cung ky nam tnroc - 1- 31-32 CONG TY CO PHAN T~P DoAN THEP TIEN LEN Bao cao tai ehinh G4A, Khu ph6 4, Phuong Tan Hiep, Thanh ph6 Bien Hoa, Tinh D6ng Nai Cho ky k~ toan tir 01/01/2017 d~n 31/03/2017 BAo cAo CVA BAN TONG GIAM DOC Ban T6ng Giam d6e Cong ty C6 phan Tap dorm Thep Ti~n Len (sau day goi tit la "Cong ty") trinh bay Bao cao cua minh va Bao cao tai ehinh rieng cua Cong ty cho nam tai ehinh k~t thuc 31 thang 03 nam 2017 CONG TY cs Cong ty phan Tap doan Thep Ti~n Len duoc chuyen d6i ill Cong TNHH Ti~n Len e6 chung nhan dang ky kinh doanh s6 4702000255 dp 22 thang 11 nam 2001 cong ty e6 phan; heat dong thea Gi~y clnmg nhan dang ky doanh nghiep cong ty e6 phan s6 3600512830 dang ky I~n d~u 18 thang 08 nam 2009, dang ky thay d6i l~n thir 17 thang 02 nam 2016 Tf\l Sa K~ hoach sa cua Cong ty t~i: G4A, va D~u nr Tinh D6ng Nai dp Khu ph6 4, PhuOng Tan Hi~p, Thanh ph6 Bien Hoa, Tinh D6ng Nai HOI DONG QUAN TRI, BAN TONG GIAM DOC vA BAN KIEM SOAT Cae tMnh vien etia Hoi d6ng Quan tri nam va t~i I~p bao eao bao g6m: ang Nguyen M~nh Ha CM tieh ang Nguyen Van Quang Uy vien Ba Ph~m Thi H6ng Uy vien ang Duong Quang Blnh Uy vien ang D~ng Tu~n D~i Uyvien Cae vien etia Ban T6ng Giam d6e da di~u hanh Cong ty nam va t~i I~p bao eao bao g6m: Ba Ph~m Thi H6ng T6ng Giam d6e ang Nguyen Van Quang Ph6 T6ng Giam d6e ang Duong Quang Blnh Ph6 T6ng Giam d6e Ba Bao Thi Kim Loan K~ toan truang Cae vien etia Ban Ki~m soat bao g6m: Ba Truong Thi Thu Hi~n Truang ban Mien nhi~m thea Nghi quy~t s6 01120 17INQ-HDCD 12/0312017 Ba Le Thi H6ng Lieu Twang ban Bli nhi~m thea Bien bim DHDCD thucmg nien nam 2017 12/03/20 1~ Ba Cao Thi Hoai Thu Thanh vien Ba Nguyen Thi Tam Thanh vien B6 nhi~m thea Nghi quy~t s6 01/20171NQ-HBCD 12/03/2017 CONG SO TRAcH NHI"Ji:MellA BAN TONG GIAM DOC DOl ven BAo cAo TAl CHiNH RIENG Ban T6ng Giam d6e Cong ty ehiu traeh nhi~m v~ vi~e I~p Bao eao tai ehinh rieng phan anh trung thlfe, hqp Iy tinh hlnh ho~t dong, k~t qua ho~t dong kinh doanh va tinh hinh luu ehuy@nti~n t~ etia Cong ty nam Trong qua trinh l~p Bao eao tai ehinh rieng, Ban T6ng Giam d6e Cong ty cam k~t da tuan thti cae yeu du sau: Xay d\lng va tri ki@msoat noi bo rna Ban T6ng Giam d6e va Ban quan tri Cong ty xae dinh la dn thi~t d@dam baa eho vi~e l~p va trinh bay Bao eao tai ehinh rieng khong sai s6t trQng y~u gian I~n ho~e nh~m l~n; -2 - CONG TY CO PHAN T~P DOAN THEP TIEN LEN Bao cao tai chinh G4A, Khu ph6 4, Phuong Tan Hi~p, Thanh ph6 Bien Hoa, Tinh Dong Nai Cho ky k~ toan tir 01/01/20 17 d~n 31/03/2017 Lira chon cac chinh sach k~ toan thich hop va ap dung cac chinh sach mot each nh~t quan; Dira cac danh gia va du dean hop Iy va than trong; Neu ro cac chuan mire k~ toan duoc ap dung co duoc tuan thu hay khong, co nhtrng ap dung sai lech y~u d~n rmrc dn phai cong b6 va giai thich Bao cao tai chinh rieng hay khong; sa L~p va trinh bay cac Bao cao tai chinh rieng tren co tuan thu cac Chuan muc k~ toan, Ch~ k~ toan doanh nghiep Vi~t Nam va cac quy dinh hien hanh co lien quan d~n vi~c I~p va trinh bay Bao cao tai chinh rieng; L~p cac Bao cao tai chinh rieng d\fa tren co s6 ho;:tt dong kinh doanh lien t\lC, tru tfUemg hgp khong the cho r&ng Cong ty se ti~p t\lC ho;:tt dong kinh doanh Ban T6ng Giam d6c Cong ty dam bao r&ng cac s6 k~ toan duQ'c luu gifr de phan anh tinh hinh tai chinh cua Cong ty, v6i muc trung th\l'C, hgp Iy t;:ti b~t c(r thai diem nao va dam bao r&ng Bao CilOtai chinh rieng tuan thu cac quy dinh hi~n hanh cua Nha nu6c B6ng thai co trach nhi~m vi~c bao dam an toan tai san cua Cong ty va th\l'Chi~n cac bi~n phap thich hgp de ngan ch~n, phat hi~n cac hanh vi gian I~n va cac vi ph;:tm khac Ban T6ng Giam d6c Cong ty cam k~t r&ng Bao cao tai chinh rieng dll phan anh trung th\fc va hgp Iy tinh hinh tai chinh cua Cong ty t;:tithai diem 31 thimg 03 nam 2017, k~t qua ho;:tt dong kinh doanh va tinh hinh luu chuy@nti~n t~ cho ky k~ toan k~t thuc cling ngay, phli hgp v6i ChuAn m\fc, Ch~ dO k~ toan doanh nghi~p Vi~t Nam thea dung thong tu 200/20 14/TT/BTC 22112/2014 cua B9 tai chinh va tuan thu cac quy dinh hi~n hanh co lien quan d~n vi~c I~p va trinh bay Bao cao tai chinh rieng Cam k~t khac Ban T6ng ... CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM VINAMILK BÁO CÁO TÀI CHÍNH TÓM TẮT Quý I Năm 2006I. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị tính :triệu VNĐSTTNội dungMã sốSố dư đầu kỳ Số dư cuối kỳI Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 100 2.406.477 2.484.6731 Tiền và các khoản tương đương tiền 110 500.312 488.5232 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 22.800 22.2003 Các khoản phải thu 130 748.600 769.0924 Hàng tồn kho 140 1.081.501 1.152.8715 Tài sản ngắn hạn khác 150 53.264 51.987II Tài sản cố định và đầu tư tài chính dài hạn 200 1.491.459 1.521.1131 Các khoản phải thu dài hạn 210 4.018 4.1452 Tài sản cố định 220 757.373 787.117 - Nguyên giá TSCĐ hữu hình 222 1.285.280 1.422.121 - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ hữu hình 223 (726.490) (749.666) - Nguyên giá TSCĐ thuê tài chính 225 - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ thuê tài chính 226 - Nguyên giá TSCĐ vô hình 228 21.003 21.014 - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ vô hình 229 (11.739) (11.874) - Chi phí XDCB dở dang 230 189.319 105.5233 Bất động sản đầu tư 240 0 0 - Nguyên giá 0 0 - Giá trị hao mòn lũy kế 0 04 Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 609.960 609.2555 Chi phí trả trước dài hạn 260 120.108 120.595III TỔNG TÀI SẢN2703.897.936 4.005.786IV Nợ phải trả 300 1.651.018 1.593.4021 Nợ ngắn hạn 310 1.581.146 1.500.1632 Nợ dài hạn 320 69.872 93.239V Nguồn vốn chủ sở hữu 400 2.246.918 2.412.3841 Vốn chủ sở hữu 410 2.154.586 2.330.065 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 1.590.000 1.590.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 54.217 54.217 Cổ phiếu quỹ 413 0 0 Các Quỹ 415-418 169.895 479.394 Lợi nhuận chưa phân phối 419 340.474 206.4542 Nguồn kinh phí và quỹ khác 420 92.332 82.319TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430=300+400)4303.897.936 4.005.786 BÁO BÁO HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Đơn vị tính : triệu VNĐCHỈ TIÊUMã SốKỳ báo cáo Lũy kế1 2 4 5 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 1.291.223 1.291.223 2. Các khoản giảm trừ 03 6.507 6.507 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 – 03 )10 1.284.717 1.284.717 4. Giá vốn hàng bán 11 947.787 947.787 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 – 11 ) 20 336.930 336.930 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 45.427 45.427 7. Chi phí tài chính 22 12.566 12.566 Trong đó : Chi phí lãi vay 23 575 575 8. Chi phí bán hàng 24 157.971 157.971 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 20.827 20.827 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh { 30 = 20 + ( 21–22 ) – ( 24+25 )30 190.992 190.992 11. Thu nhập khác 31 3.984 3.984 12. Chi phí khác 32 16 16 13. Lợi nhuận khác ( 40 = 31 – 32 ) 40 3.968 3.968 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 194.960 194.960( 50 = 30 + 40 ) 15. Thuế thu nhập doanh nghiệp 51 0 0 16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( 60 = 50 – 51 )60 194.960 194.960 17. Thu nhập trên mỗi cổ phiếu ( đồng ) 1.226 1.226 18. Cổ tức trên mỗi cổ phiếu ( đồng ) 0 0 2016 – 2017 Tài liệu ôn tập Sinh học K12 PHẦN I CƠ CHẾ DI TRUYỀN VÀ BIẾN DỊ A Lý thuyết: Cấu trúc cấp độ phân tử: 1.1 Cấu trúc & chức ADN: * Cấu trúc: (Do Watson Cric phát vào năm 1953) - ADN có cấu trúc đa phân, mà đơn phân nuclêôtit (A, T, G, X), nuclêôtit liên kết với liên kết photphodieste (liên kết cộng hóa trị) để tạo thành chuỗi pôlinuclêôtit (mạch đơn) - Phân tử ADN gồm mạch đơn (chuỗi polinuclêôtit) xoắn song song ngược chiều xoắn theo chu kì Mỗi chu kì xoắn gồm 10 cặp nuclêôtit, có chiều dài 34 A (mỗi nuclêôtit có chiều dài 3,4 A khối lượng phân tử 300 đ.v.C) Giữa mạch đơn: Các nuclêôtit mạch đơn liên kết bổ sung với nuclêôtit mạch đơn theo nguyên tắc bổ sung (nguyên tắc bổ sung):“A mạch liên kết với T mạch liên kết hiđrô ngược lại, G mạch liên kết với X mạch liên kết hiđrô ngược lại” - Gen đoạn phân tử ADN mang thông tin mã hóa cho sản phẩm xác định (sản phẩm chuỗi pôlipeptit hay ARN) - Cấu trúc chung gen cấu trúc: + Các gen sinh vật nhân sơ có vùng mã hóa liên tục gọi gen không phân mảnh Phần lớn gen sinh vật nhân thực gen phân mảnh: xen kẽ đoạn mã hóa axit amin (êxôn) đoạn không mã hóa axit amin (intrôn) + Gen mã hóa prôtêin gồm vùng trình tự nuclêôtit: Vùng điều hòa: nằm đầu 3’ mạch mã gốc, có trình tự nuclêôtit đặc biệt giúp ARN – pôlimeraza bám vào để khởi động kiểm soát trình phiên mã Vùng mã hóa: mang thông tin mã hóa axit amin Vùng kết thúc: nằm đầu 5’ mang tín hiệu kết thúc phiên mã - Mã di truyền: trình tự nuclêôtit gen (mạch mã gốc) quy định trình tự axit amin phân tử prôtêin - Đặc điểm mã di truyền: + Mã di truyền mã ba, đọc từ điểm xác định theo ba không gối chồng lên + Mã di truyền có tính phỗ biến, nghĩa tất loài sử dụng chung bảng mã di truyền, trừ vài ngoại lệ + Mã di truyền có tính đặc hiệu, nghĩa ba mã hóa axit amin làm nhiệm vụ kết thúc + Mã di truyền mang tính thoái hóa, nghĩa axit amin mã hóa nhiều ba (trừ AUG – Met, UGG – Trp) * Chức năng: Mang, bảo quản truyền đạt thông tin di truyền 1.2 Cấu trúc loại ARN: * Cấu trúc: - ARN cấu trúc theo nguyên tắc đa phân mà đơn phân nuclêôtit (A, U, G, X ) ARN gồm chuỗi pôlinuclêôtit nuclêôtit liên kết với liên kết phôtphođieste Các ba nuclêôtit mARN gọi codon (bộ ba mã sao), ba nuclêôtit tARN gọi anticodon (bộ ba đối mã) - Trong 64 ba có: ba vừa làm tín khởi đầu dịch mã, vừa mã hóa axit amin Met sinh vật nhân thực (hoặc foocmin Met sinh vật nhân sơ) ba mở đầu: 5’AUG3’ Có ba ba không mã hóa axit amin làm tín hiệu kết thúc dịch mã (bộ ba kết thúc): 5’ UAA3’, 5’UAG3’ 5’UGA3’ * Chức năng: - mARN có chức truyền đạt thông tin di truyền từ gen → Ribôxôm để tổng hợp prôtêin - tARN có chức vận chuyển axit amin tới ribôxôm để tổng hợp nên prôtêin - rARN thành phần cấu tạo nên ribôxôm 1.3 Cấu trúc prôtêin: - Prôtêin đại phân tử hữu cấu tạo theo nguyên tắc đa phân mà đơn phân axit amin Có 20 loại axit amin - Các axit amin liên kết với liên kết peptit tạo thành chuỗi pôlipeptit GV Lê Phúc Triển 2016 – 2017 Tài liệu ôn tập Sinh học K12 Cơ chế di truyền cấp độ phân tử: 2.1 Cơ chế nhân đôi ADN: 2.1.1 Cơ chế nhân đôi sinh vật nhân sơ: * Cơ chế: - Vị trí: Diễn nhân tế bào - Thời điểm: Diễn kì trung gian - Diễn biến: + Bước 1: Tháo xoắn phân tử ADN: Nhờ enzim tháo xoắn, hai mạch đơn phân tử ADN tách dần tạo nên chạc nhân đôi (hình chữ Y) để lộ mạch khuôn + Bước 2: Tổng hợp mạch ADN mới: ADN – pôlimeraza xúc tác hình thành mạch đơn theo chiều 5’ – 3’ Các nuclêôtit mạch khuôn liên kết với nuclêôtit môi trường nội bào theo nguyên tắc bổ sung: “ Amạch khuôn liên kết với Tmôi trường liên kết hiđrô Tmạch khuôn liên kết với Amôi trường liên kết hiđrô Gmạch khuôn liên kết với Xmôi trường liên kết hiđrô Xmạch khuôn liên kết với Gmôi trường liên kết hiđrô ” Trên mạch khuôn (3’ - 5’) mạch tổng hợp liên tục Trên mạch khuôn (5’ - 3’) mạch tổng hợp gián đoạn tạo nên đoạn Okazaki sau đoạn Okazaki nối lại với nhờ enzim nối (ligaza) + Bước 3: Hai phân tử ADN tạo thành: Các mạch tổng hợp đến đâu mạch đơn xoắn đến tạo thành phân tử ADN con, mạch tổng hợp mạch ADN ban đầu (nguyên tắc bán bảo HƯỚNG DẪN LẬP THÀNH THẠO BÁO CÁO TÀI CHÍNH SAU 08 GIỜ HỌC ONLINE Người thực hiện: Phạm Thị Nhung Cử nhân kế toán đại học KTQD Chứng kế toán Quốc tế FIA Phone: 0165 611 0398 YÊU CẦU ĐỐI VỚI HỌC VIÊN Học viên nghe giảng, có GIẤY BÚT để ghi lại nội dung cần thiết Học viên LÀM CÁC BÀI TẬP thực hành tình thực tế TẬP TRUNG vào giảng xem video NỘI DUNG CHÍNH Chế độ kế toán Doanh nghiệp Nhiệm vụ cần thực thời điểm cuối kỳ kế toán Hướng dẫn lập kiểm tra bảng Cân đối Phát sinh Lập Cân đối kế toán Lập báo cáo kết kinh doanh Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh Báo Cáo Tài Chính CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Lựa chọn chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp Các điểm cần ghi nhớ TT 133/2016/TT-BTC Hướng dẫn chuyển số dư đầu kỳ áp dụng định 48 sang TT 133/2016/TT-BTC Báo cáo tài TT 133 có Thực hành chuyển số dư đầu kỳ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Thông tư 200/2014/TT-BTC – Doanh nghiệp lớn Áp dụng thay cho QĐ 15/2006/QĐ-BTC, có hiệu lực 1/1/2015 Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp thuộc lĩnh vực, thành phần kinh tế ( kể DN nhỏ vừa áp dụng ) Thông tư 133/2016/TT-BTC – Doanh nghiệp vừa nhỏ Áp dụng thay cho QĐ 48/2006/QĐ-BTC, có hiệu lực 1/1/2017 Đối tượng áp dụng: DN vừa nhỏ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TT200/2014/TT-BTC TT133/2016/TT-BTC DOANH NGHIỆP DOANH NGHIỆP VỪA LỚN VÀ NHỎ Thông tư 133/2016/TT-BTC thay QĐ 48 DN vừa nhỏ SME Có hiệu lực từ 1/1/2017 với điểm b ản: DN tự chủ hệ thống chứng từ sổ kế toán Chỉ quy định nguyên tắc chuẩn mực kế toán, báo cáo tài Thêm, bớt số tài khoản hạch toán hệ thống tài khoản so với định cũ DN lựa chọn đồng tiền hạch toán Cách chuyển số dư đầu kỳ áp dụng TT133/2016/TTBTC Tại phải chuyển số dư đầu kỳ? - Các tài khoản có số dư ( đầu 1, 2, 3, 4) số dư năm trước, chuyển qua năm sau sử dụng tiếp - Các tài khoản có tính lũy kế Khi chuyển sang áp dụng TT 133 cần lưu ý - TT 133 bỏ bớt số tài khoản không sử dụng, chuyển số dư cần phải tìm tài khoản tương ứng để chuyển sang 10 Cách chuyển số dư đầu kỳ áp dụng TT133/2016/TTBTC Căn điều 91, TT 133 Chuyển đối số dư số kế toán DN có số dư TK 1113.1123 ( vàng, bạc đá quý ) chuyển sang 152.155.156 có tính chất tồn kho, 2288- Đầu tư khác Khoản đầu tư tài 121, tách chi tiết 1211, 1212 Chứng khoán kinh doanh trái phiếu, cổ phiếu , Khoản đầu tư cổ phiếu, trái phiếu, kỳ phiếu nắm giữ đến ngày đáo hạn mà không dùng mục đích kinh doanh cho sang TK 128- đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Số dư 142 – Chi phí trả trước ngắn hạn chuyển sang tài khoản 242- Chi phí trả trước Số dư chi tiết tài khoản 1388 ký quỹ ký cược ngắn hạn Tk 244 Ký quỹ ký cược dài hạn chuyển sang Tk 1386 – Cầm cố, chấp, ký quỹ , ký cược 11 Cách chuyển số dư đầu kỳ áp dụng TT133/2016/TTBTC Số dư khoản dự phòng phản ánh tài khoản 159, 229 chuyển sang tài khoản 229 – Dự phòng tổn thất tài sản, chi tiết tài khoản cấp cho phù hợp với nội dung dự phòng Số dư tài khoản 311- Vay ngắn hạn, TK 315 Nợ dài hạn đến hạn trả, Tk 3411- Vay dài hạn TK 3412 – Nợ dài hạn chuyển sang tài khoản 341- Vay nợ thuê tài Số dư tài khoản 3414 – Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn chuyển sang tài khoản 3386 – Nhận ký quỹ ký cược Các khoản trích trước chi phí sửa chữa, trì cho TSCĐ hoạt động bình thường ( TSCĐ phải sửa chữa định kỳ ) , chi phí hoàn nguyên môi trường, hoàn trả mặt khoản có tính chất tương tự, hạch toán 335 chuyển sang Tk 352 – Dự phòng phải trả ( chi tiết 3524 ) BÁO CÁO TÀI CHÍNH THEO TT 133/2016/TT-BTC 12 Báo cáo tài TT133 nêu rõ : BCTC phải phản ánh chất kinh tế giao dịch kiện hình thức pháp lý giao dịch kiện Không bắt buộc khuyến khích lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Tài sản nợ phải trả trình bày theo tính khoản giảm dần trình bày theo ngắn hạn dài hạn Riêng BCTC doanh nghiệp siêu nhỏ trình bày theo tính khoản giảm dần Khi thay đổi kỳ kế toán năm,kế toán phải lập riêng báo cao tài cho giai đoạn hai kỳ kế toán năm tài cũ năm tài Hướng dẫn nguyên tắc lập trình bày BCTC chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp, chia tách sát nhập doanh nghiệp BÁO CÁO TÀI CHÍNH THEO TT CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN GỖ ĐỨC THÀNH 21/6D Phan Huy Ích, P.14, Q.Gò Vấp, TP.HCM BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÍ NĂM 2016 Tháng 04 năm 2016 CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN GỖ ĐỨC THÀNH 21/6D Phan Huy Ích, Phường 14, Quận Gò Vấp, Tp.HCM Báo cáo tài Cho kỳ kế toán kết thúc ngày 31 tháng năm 2016 Mẫu B 01-DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng năm 2016 Đvt: VND TÀI SẢN Mã số A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền 110 111 112 II Các khoản đầu tư ngắn hạn 120 TM 31/03/2016 31/12/2015 - kiểm toán 215.497.442.699 212.634.538.346 1.530.850.898 1.530.850.898 - 4.246.976.830 4.246.976.830 - 120.300.000.000 120.500.000.000 123 120.300.000.000 120.500.000.000 II Các khoản phải thu ngắn hạn 130 25.966.514.362 21.361.772.536 1.Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 15.739.381.441 12.596.899.351 2.Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 5.245.008.679 4.549.363.738 Phải thu ngắn hạn khác 136 4.982.124.242 4.215.509.447 III Hàng tồn kho 140 60.705.266.492 60.160.813.221 Hàng tồn kho 141 60.769.081.351 60.224.628.080 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 IV Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 12 Thuế GTGT khấu trừ 152 15 B TÀI SẢN DÀI HẠN Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (63.814.859) 6.994.810.947 (63.814.859) 6.364.975.759 412.023.363 6.994.810.947 5.952.952.396 200 75.707.109.568 75.512.809.981 I Các khoản phải thu dài hạn 210 904.646.747 350.256.459 Phải thu dài hạn khác 216 904.646.747 350.256.459 II Tài sản cố định 220 46.901.731.334 48.080.091.339 Tài sản cố định hữu hình 221 34.775.391.799 35.889.240.572 - Nguyên giá 222 83.168.444.573 82.640.110.496 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 (48.393.052.774) (46.750.869.924) 12.126.339.535 12.190.850.767 2.Tài sản cố định vô hình 227 10 - Nguyên giá 228 15.246.264.013 15.246.264.013 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (3.119.924.478) (3.055.413.246) III.Tài sản dở dang dài hạn 240 2.072.314.311 2.072.314.311 Chi phí xây dựng dở dang 242 2.072.314.311 2.072.314.311 IV.Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 - - Đầu tư dài hạn khác 258 - - V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác 260 261 262 268 25.828.417.176 25.296.354.967 532.062.209 - 25.010.147.872 24.478.085.663 532.062.209 - TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 291.204.552.267 288.147.348.327 11 12 13 Trang CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN GỖ ĐỨC THÀNH 21/6D Phan Huy Ích, Phường 14, Quận Gò Vấp, Tp.HCM Báo cáo tài Cho kỳ kế toán kết thúc ngày 31 tháng năm 2016 Mẫu B 01-DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng năm 2016 NGUỒN VỐN Mã số TM 31/03/2016 31/12/2015 - kiểm toán A NỢ PHẢI TRẢ 300 74.937.923.078 72.442.391.445 I Nợ ngắn hạn 310 71.678.765.995 69.202.774.362 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 14 15.250.245.120 8.098.779.780 Phải trả người bán ngắn hạn 311 16 10.498.496.671 8.813.790.025 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 17 20.313.717.391 16.399.693.857 Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước 313 15 4.174.140.410 4.834.805.334 Phải trả người lao động 314 5.709.345.277 5.182.707.077 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 3.734.026.801 14.344.612.130 Phải trả ngắn hạn khác 319 985.714.485 612.975.819 Quỹ khen thưởng phúc lợi 322 11.013.079.840 10.915.410.340 II Nợ dài hạn 330 3.259.157.083 3.239.617.083 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 24.750.000 Phải trả dài hạn khác 337 3.234.407.083 3.239.617.083 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 216.266.629.189 215.704.956.882 I Vốn chủ sở hữu 410 216.266.629.189 215.704.956.882 Vốn cổ phần 411 129.654.550.000 129.654.550.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 2.856.593.370 2.856.593.370 Cổ phiếu quỹ 415 - Chênh lêch tỷ giá hối đoái chưa thực 417 - Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 65.086.145.305 64.524.472.998 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 291.204.552.267 288.147.348.327 18 19 18.669.340.514 - 18.669.340.514 - - 0,49 Lê Hồng Thắng Tổng giám đốc Ngày 20 tháng 04 năm 2016 Bùi Phương Thảo Kế toán trưởng - Lê Công Tú Lập biểu Trang CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN GỖ ĐỨC THÀNH 21/6D Phan Huy Ích, Phường 14, Quận Gò Vấp, Tp.HCM Báo ... Dong Nai Cho ky k~ toan ill 01/01 /2017 d~n 31103 /2017 BANG CAN DOl KE TOAN T~i 31 thang 03 nlim 2017 (ti~p theo) Mli s6 Thuyet minh NGUON VON 31103 /2017 01101 12017 VND VND 300 A NQ PHA.I TRA 689,480,912,377... ph6 Bien Hoa, Cho ky k~ toan tir 01/01 /2017 o~n 31/03 /2017 Tinh D6ng Nai BAo cAo LUU CHUYEN TIEN T-E: (Theo phuong pluip gidn tiip) Tir 0110112017d~n 31103 /2017 Mil s6 01 CHiTIEU I Liru chuyen... Bien Hoa, Tinh Dong Nai Cho ky k6 toan tir 01/01 /2017 d6n 31/03 /2017 BAo cAo LUU CHUYEN TIEN T~ (Theophuong pluip gidn tiJp) Tir 0110112017d~n 31103 /2017 ky 50 Ltru chuyen ti~n thufln 60 Ti~n va